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財務戰略問題范文1
隨著我國國民經濟水平的不斷提升，市場競爭趨勢不斷發展，對企業財務戰略管理提出了更高的要求。對于企業而言，實施有效的財務管理工作，能夠減少資金浪費現象，節省了企業成本，為促進企業發展提供了幫助。但是，就現階段的企業財務戰略管理而言，仍存在一些問題，不利于企業長期發展。本文針對我國企業的發展現狀，介紹了財務管理的基本內容，分析了存在的主要問題，并提出了相應的解決對策，以期為促進企業發展奠定基礎。
關鍵詞：
企業；財務戰略；管理
隨著全球經濟一體化進程的加速，市場競爭日益激烈，各行業所面臨的競爭環境不斷發生變化，嚴重影響企業發展。簡而言之，資金問題是企業間經營的紐帶，是具有緊密關系的重要因素。涉及到資金問題勢必要與企業財務部門進行有效的聯系，財務部門也因此成為企業管理中的重中之重。當前，我國財務管理工作的主要形式是財務核算，在核算過程中，嚴重缺乏戰略性管理目標與規劃，導致企業發展受阻。鑒于此，本文的研究工作勢在必行。
一、企業財務戰略管理的基本內容
針對我國現階段企業財務管理而言，實施戰略管理的基本內容包括以下幾個方面：首先，收益分配戰略。依據整體布局來看，企業在實施收益分配的過程中，要在收益未分配利潤的基礎上、在實收資本、盈余資本等基礎上予以實施。從某種意義上來說，企業收益分配是指在一定時間內產生的利潤，并將該利潤用在資金積累方面，從而促進再生產，使其成為企業發展過程中的實收資本形式。與此同時，收益分配戰略是在競爭環境下不斷變化的，尤其是在投資環境以及人力資源環境中的變化，是籌資與投資戰略實施的基礎保障形式，通過這種形式能夠有效制定出收益分配戰略方案，以提升企業的核心競爭力，促進企業發展；其次，投資戰略管理。這一戰略管理內容主要指的是企業為了能夠有效規范在各個項目投資管理以及運作的情況，以確保資金的有效使用，進而實現制度化、規范化的管理方式，以期促進企業長遠發展。在這過程中，企業能夠有效獲得經濟效益以及社會效益，從而奠定企業在市場競爭中的地位。投資管理在企業發展中所起的作用是非常大的，其目的在于規避相應的風險，從而為企業創收奠定基礎；最后，融資戰略管理。企業的融資戰略主要指的是企業依據調整資本結構、對外投資的比例以及生產經營的有效需求形式等，借助融資機構以及融資渠道進行有效的融資。對于企業而言，有效的融資能夠降低資金成本，進而滿足企業資金需求。企業實施融資戰略管理，能夠減少相關危險，從而為企業經營帶來一定的經濟效益[1]。
二、企業財務戰略管理中存在的主要問題
（一）高級財務管理人員匱乏企業在發展過程中，常常會存在賬面收益率較低、運營資金不足以及投資缺口較大的情況，面對這些情況，財務管理部門管理相對困難。之所以會存在財務管理部門管理難的現象，是因為我國各個企業當中嚴重缺乏高級財務管理人員。隨著我國國民經濟水平的逐漸提升，市場競爭日益嚴重，對于企業高級財務管理人員的要求越來越高[2]。當前，企業在發展過程中，主要的動力仍屬于資金扶持，企業對財務戰略的重視程度較高，以期通過財務戰略促進企業發展。但是在具體實施過程中，財務戰略雖然制定，但由于相關管理者管理力度不足，忽視了財務戰略管理的控制與實施，這種情況下，企業降低了對人才需求的重視，而在一些企業當中，甚至將財務人員削減，導致企業財務戰略無疾而終。除此之外，企業對高級財務管理人員不夠重視，進而出現了人才流失的現象，人才流失造成的損失不僅僅是在經濟方面的，還包括企業的綜合效益。之所以會影響到企業的綜合效益，是因為高級管理人員流失，財務部門失去了領頭羊，其他員工會出現懈怠工作的現象，不利于工作的有效開展，進而引發財務危機。
（二）財務戰略實施意識淡薄目前，我國經濟市場競爭日益積累，大多數企業對財務戰略管理重視程度較高，在一部分企業當中，為了有效提升自身的經濟效益，甚至聘請了相關的財務規劃人員進行財務戰略管理。在具體實施過程中，一些企業因為無法經受利益的驅使，導致財務戰略在實施的過程中不具嚴格性，更有甚者將企業財務戰略管理目標摒棄，而采取隨意的收益分配方式，實施投資以及進行融資等等，嚴重影響企業發展。依據當前的企業發展趨勢可知，任何戰略在實施的過程中都會涉及到以下幾個環節，分別是分析戰略、制定戰略、實施戰略以及最后的控制戰略。在這幾大戰略中，無論哪一戰略，彼此間都有一定的聯系，也就是說，哪一個環節出現失誤，都會對最終的戰略目標造成一定的影響[3]。但是，在一些企業當中，由于對財務戰略實施意識淡薄，缺乏相應的管理意識，令財務戰略管理實施產生一定的阻礙。財務戰略實施意識不足，不僅對企業經濟造成一定的影響，還會給競爭對手留下可乘之機，不利于企業長期發展。
（三）職能部門協調力度不足在企業中，財務部門屬于企業的命脈，與其他部門具有一定聯系，這是因為財務部門自身的特殊性而形成的。在企業各部門開展活動的過程中，任何一個職能部門想要如期的開展活動或予以長期發展都離不開資金支持，而財務部門作為資金供給方能夠促進其他職能部門的活動開展以及長期發展。比如，企業研發部門，在研發產品的過程中，需要資金支持，以完善研發成果，在后續工作進行當中，需要資金對營銷職能部門予以支持，以充足的資金投入廣告以及促銷活動中等等[4]。但是無論哪個部門，都需要進行統籌規劃，對各職能部門的發展現狀、對企業的資金支出情況等等予以統籌規劃。但是，當前我國的大多數企業在制定財務戰略管理時，過于注重理論形式，對于職能部門之間的協調不夠重視，導致職能部門協調力度不足，在制定戰略時注重擴大外的投資規模與活動，導致企業發展受限。
三、企業財務戰略管理中主要問題的解決對策
（一）增加高級財務管理人員比例現階段發展中，由于市場經濟環境較為復雜，呈現出一定的多變性，所以，企業若要實現最終的財務戰略管理目標，必須采取行之有效的解決對策。而針對于當前企業高級財務管理人員匱乏的問題來說，應適當的增加高級財務管理人員的比例，進而實施科學有效的財務戰略管理。在具體實施過程中，可以依據財務部門的需求，以高校相關專業的學生為主，將其吸納到企業當中，并予以合理運用，杜絕出現人才浪費的現象。與此同時，要對現有的財務管理人員進行專業、系統的培訓，通過培訓促進財務管理人員職業道德意識的增強，促進其業務水平的提升。通過培訓能夠有效確保財務管理人員自覺遵守企業規章制度、遵守法律法規等，并樹立正確的價值觀，在今后實施工作過程中，能夠嚴格要求自己，保證工作的嚴謹性。通過在企業中增加高級財務管理人員的比例，能夠實現財務部門內部人員之間的學習交流，從而完善財務管理的工作內容，促進財務管理人員綜合素質的提升，以期實現財務戰略管理目標[5]。
（二）提高財務戰略實施意識依據上文可知，在財務戰略實施過程中，一些企業財務戰略實施意識不足，常常會受利益驅使違背財務戰略實施的初衷，對此，應采取一定的解決對策加以完善，以實現財務戰略管理目標。在具體實施過程中，應完善企業財務管理制度，減少企業在經營過程中存在的阻礙，企業工作人員應具備高度的責任感，充分認識到財務戰略實施的重要意義[6]。在工作開展過程中，企業應摒棄傳統的財務模式，并將創新的經營管理模式予以制定，在這個過程中，應事先完成會計審核工作，在審核工作完成以后，相關人員可以采取輔助決策者對新的管理模式予以制定，可以令企業當中的所有工作人員都參加進來，通過工作人員的參與，提高其主人翁責任感，從而行之有效的開展財務戰略管理工作，將企業財務管理以及經營效益進行有效的結合，充分認識財務職能的作用，提高財務戰略實施的意識，從而有效解決財務戰略管理中存在的問題，促進企業發展。
（三）統籌規劃協調處理職能部門之間協調力度不足，將會嚴重阻礙企業發展。所以，應促進職能部門之間的協調處理，進行統籌規劃。眾所周知，財務部門是企業發展的命脈，財務資金是企業賴以生存的基礎保障，各個部門在開展活動的過程中，都離不開資金的支持。資金周轉靈活，對于企業發展具有的一定的幫助，從而令企業可以在競爭中取得一席之地，但是，一旦資金周轉受阻，將會在競爭中被對手淘汰[7]。鑒于此，為了能夠有效促進企業發展，實現企業的可持續發展，應對各職能部門進行統籌規劃、協調處理，進而最大限度的加強資金的管理體系，在資金運轉過程中，應對其進行積極調控，實現資金高度集中。針對當前的企業發展現狀而言，大多數企業存在資金過度分散的現象，受這種資金分散的影響，會使企業失去資金聚集的力量，進而對企業發展造成一定的阻礙，致企業于困境當中。針對這樣的狀況，許多企業在發展過程中應采取一定的解決措施，構建資金管理體系，進而實現資金的統籌規劃與協調處理。不僅如此，企業還可以采取設立資金管理平臺的方式，避免資金出現浪費以及周轉不靈的現象，從而確保資金順利運轉，以期有效促進企業發展。
四、結束語：
通過研究可知，我國現階段的企業財務戰略管理仍存在一定的問題，需要行之有效的解決對策加以完善。所以，在企業財務部門實施財務戰略管理過程中，應適當增加高級財務管理人員的比例，以增強財務部門的有效管理，同時要在企業中樹立財務戰略意識，從而提高整個企業的財務戰略意識，最終進行統籌規劃協調處理，最大限度的減少企業財務管理隱患，以期促進企業發展。
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財務戰略問題范文2
關鍵詞：民營企業 財務管理 戰略
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-02
改革開放30年來，民營企業獲得了快速的發展，已經在國民經濟中發揮著舉足輕重的作用?？梢哉f沒有民營企業的可持續發展就沒有我國經濟的可持續發展，然而民營企業的發展狀況堪憂。具體表現在兩方面：一方面民營企業自我可持續增長率大部分偏低。另一方面，民營企業普遍短壽，尤其這次席卷全球的經濟危機更加速了民營企業的短壽，每年都有數萬家民營企業破產倒閉。根據數據顯示，我國民營企業在過去的25年里平均壽命只有2.9年。根據有關資料統計，民營企業短壽47.3%是由于財務因素所致，在這47.3%的民營企業中80%是因為財務戰略管理缺失引起的。民營企業自我可持續增長率大部分偏低和民營企業普遍短壽的現狀，表明了我國民營企業可持續發展能力水平普遍偏低，這與其財務戰略管理有著直接聯系。
一、研究民營企業財務戰略的意義
財務戰略管理是企業進行財務資源配置的根本依據，也是企業理財活動行為與效率的決定性影響因素。相對于國外成熟的研究，我國對企業財務戰略研究的時間較短，始于20世紀90年代初并且集中在理論方面。對民營企業財務戰略研究只是從近幾年開始的，并且主要從生命周期角度對民營企業財務戰略選擇進行研究。
財務管理把企業資金管理作為重要內容，必須反映企業戰略的要求，配合及保證其戰略的實施。對民營企業來講其財務戰略管理具有長期性、全局性、動態性等特征，它通過對民營企業所擁有的資源進行合理配置和有效使用去培育和提升民營企業的發展能力，它是民營企業維持發展的源泉。現階段理財環境的不確定性使財務活動始終存在風險，財務管理必須站在戰略的高度分析理財環境及發展趨勢，提高財務管理的應變能力。因此，將戰略管理理論引入財務管理領域，是財務管理理論發展的必然趨勢。
二、民營企業財務戰略分類
現代財務管理以資金籌集為起點，資金使用為關鍵，最終的資金回收與再分配為最終歸宿，這三個環節環環相扣，息息相關。基于此，企業的財務戰略可以劃分為三類：
資金籌集戰略：該戰略的主要目的是為企業的長期發展經營戰略的順利實施遵照一定的原則制定資金籌集目標和規模，設置資金籌集結構，尋求資金籌集工具，拓展資金籌集渠道，這部分內容包括資本結構戰略，籌資渠道戰略等分策略的應用。
資金運營戰略：即為企業長期發展過程中的資金投放和運營管理設定根本原則和階段性目標，對資金的具體投放方向、規模和結構進行一定的支持和約束，主要包括信用政策、成本戰略和投資戰略的應用等方面的內容。
收益分配戰略：這一戰略是對企業預設的利潤額、利潤率和分配政策進行合理的籌劃，為未來較長時期內企業的純收益、股利分配和發放等重大問題尋求解決方案，這部分的具體策略涉及包括損益指標、提出分配方案以及對資本公積和盈余公積的管理在內的多方面的內容。
三、 財務戰略管理的特征
（一）方向性。財務管理要在認真分析和準確認識公司發展方向的基礎上，研究此方向上利于公司發展的項目和業務，制定相應的籌資投資方案進行資源優化配置，為這些項目和業務的開展創設良好的資金環境，為企業的生存和可持續發展提供必要的支持和保障。
（二）全局性。財務戰略的規劃和制定必須從公司的發展全局為出發點，研究公司整體經營活動中的財務管理，以全局的視角統籌公司的財務行為，使其符合公司整體發展目標的要求，保證企業經營戰略目標的順利實施。因此財務戰略管理的范圍應從項目初期階段的融資結構安排到投資規劃設計到后期的股利分配策略及全過程的財務管理政策制定等整個過程。
（三）長遠性。財務戰略管理的長遠性要求戰略設計必須放眼公司的長期發展，不能為短期的利益誘惑所蒙蔽，所以財務戰略應從企業原始積累的形成著手，探索適于公司長期發展的資金籌集和投資利用，針對行業特質和公司特征進行客觀分析和科學預測，為公司提出長期的財務戰略方案。
（四）從屬性。財務戰略管理的從屬性即公司的財務戰略必須能夠服務于公司的整體發展戰略目標，遵循公司的總體發展方向。而當公司所處經營環境發生變化時，就必須調整其整體的經營戰略以順應時勢變化，在此情形下公司的財務戰略也要進行適當調整以滿足戰略轉型需要。
（五）風險性。財務戰略管理的風險性源于內外部環境變化所帶來的戰略實施困境。受技術創新、行業發展周期、市場價格波動、區域投資環境、金融體制改革、國家和地方財稅政策甚至國內外政治經濟形勢的影響，企業的投資和融資環境總是處于不斷的發展變化中，時勢瞬息萬變。
四、影響財務戰略管理成效的根本原因
（一）財務戰略與企業戰略的脫節。企業戰略是一個多元化的結構體，從組織層面來看，企業戰略包含企業的整體發展戰略，也包括職能層戰略，財務戰略便是諸多職能戰略的一個分支，它對企業戰略的順利執行和戰略目標的實現提供資金上的支持，是企業發展的重要支撐。
（二）未將財務戰略目標分解，實施難度大。企業戰略目標確定后必須要進行分解，讓各部門和員工理解企業戰略目標，并且明確為了實現戰略目標自己所應該承擔的責任。如果沒有進行目標分解，不能落實到人，那么再好的戰略也只是口號。另外，如果財務戰略目標沒有分解，長期達不到目標會使員工對財務戰略產生懷疑，從而不利于財務戰略執行。
（三）缺乏有效的財務戰略信息控制系統。戰略控制理論隨著信息化和戰略管理理論的發展而發展，從企業信息化的歷程來看，隨著新的戰略管理理論和信息技術的發展，企業信息化的廣度和深度都得到不斷的延伸，信息管理的內容和關注的焦點從企業內部物流管理升級到管理物流與財物，后來是管理企業所有的資源，現在還把管理的范圍擴展到企業的外部，關注供應商、客戶、戰略伙伴、競爭對手以及與企業相關的所有外部主體。
五、財務戰略管理的實施
（一）財務戰略管理分析決策
分析決策是財務戰略管理的最初始的活動，也是財務戰略管理初期的關鍵環節。這一階段的具體工作主要包含以下三點：第一，制定企業財務戰略的總體目標。由于企業各相關要素的復雜性，在某些特定時期和特定環境下，某一利益集團可能占據決策的上風，對公司的發展起著主導作用，但從企業長期發展過程來講，著重強調某一集團利益而忽略其他相關利益主體的需求并不明智。因此，企業的長期穩定發展是各集團的最終利益得以實現的堅實基礎。從這個意義上來看，企業財務戰略的總目標應該設定為實現企業價值的最大化。第二，以財務戰略總目標為導向設定具體的戰略目標，分為籌資戰略目標、投資戰略目標、收益分配戰略目標和營運資金管理戰略目標這四個方面的內容，這些細分的戰略目標是制定具體財務戰略的核心依據，是具體財務戰略實施的風向標。第三，擬定和選擇財務戰略方案。同一戰略目標的實現可以有多種途徑，多種具體的實施方案，企業需要針對自身特點及環境特質，擬定符合自身發展需求的戰略方案，并進行可行性分析，最終擇優選用。
（二）財務戰略管理執行
戰略的實施過程需要采取諸多行動，其中最重要的管理活動主要包括年度目標的設定、相關政策的制定和資源的配置等。財務戰略的實施由淺入深包括基礎層、目標層、聯結層和運行層這四個層次。首先要將財務戰略按照具體的指標分解為各個層次和各個方面的具體戰略，然后運用計劃和預算等方法發揮各類操作管理職能來分步分層實施具體戰略。其中運行層次的戰略實施包括實施前的預算和戰略執行過程中的戰略跟蹤，實現對戰略的及時控制和調整。在此過程中要采取有效措施擴大對企業發展有利的偏差和消除對目標實現不利的偏差。
（三） 財務戰略管理評價
財務戰略評價是發生在階段性財務戰略實施完成之后，通過對企業經營業績的分析評價和戰略目標的達成情況，對該階段財務戰略是否具有科學性和有效性進行事后反饋。這種反饋有利于管理者了解財務戰略的實施現狀，并據此分析總體的財務戰略本身是否需要調整以及下階段具體財務戰略的執行該如何推進。企業所制定和選擇的財務戰略是參考決策時企業的經營管理現狀而僅進行的，并為其配置了理想的組織管理體系，但是企業財務戰略的實施往往要經歷復雜的長期過程，在戰略的實施過程中，任意因素的重大變化都可能動搖財務戰略目標得以達成的基礎，甚至導致戰略實施的徹底失敗或企業經營的潰敗，因此，為了能夠及時有效地應對不可控因素帶來的沖擊，財務戰略的評價必不可少。
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財務戰略問題范文3
關鍵詞:中小企業;財務戰略;戰略實施
中圖分類號:F224.5文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)15-0071-02
一、中國中小企業財務戰略的實施現狀
隨著中國財務戰略理論研究的不斷深入,特別是財務戰略在實踐運用中為企業發展帶來的巨大成功,使人們對財務戰略重要性的認識逐步提高。目前,已有一些企業開始重視制定并實施財務戰略,像中國的“中國鋁業股份有限公司”、“蒙牛集團”等企業,其發展壯大,無一不是成功實施財務戰略的結果。“蒙牛集團”,從1999年一個銷售收入只有3 730萬元的中小企業發展到2005年銷售收入超百億的超大型集團,實現了蒙牛人乃至中國企業界為之自豪的“蒙牛速度”,其原因就是成功地實施了擴張型財務戰略。當然,蒙牛選擇擴張型財務戰略不是偶然的,這與其企業生命周期所處階段、高成長的企業發展戰略息息相關。在中國,像上述企業一樣能高度重視財務戰略的制定與實施的企業還為數不多,中小企業更是如此。
二、中國中小企業財務戰略實施中存在的問題
(一)缺乏科學、規范的財務戰略
主要體現在以下三個方面:一是財務戰略目標背離企業整體戰略目標,財務戰略置于企業整體戰略之外;二是把財務戰略等同于財務計劃,忽視了財務戰略的全局性和綜合性特征;三是財務戰略的制定沒有從企業長期發展的目標出發,隨意性大。
(二)忽視戰略環境分析,財務戰略目標制定不合理
財務戰略環境分析既是企業財務戰略生成的前提,也是財務戰略實施的保證。財務戰略環境分析包括內部環境分析和外部環境分析兩部分,其中內部環境是企業財務戰略制定的內在依據和實施的基礎。當前,相當一部分中小企業沒有認識到戰略環境對財務戰略制定和實施所產生的重要影響,不注重對企業財務戰略環境的分析,特別是對企業內部戰略環境的分析,因此,所制定的財務戰略目標往往脫離實際,不夠合理,這也從根本上制約了財務戰略的有效實施。
(三)弱化了財務預算在財務戰略實施中的作用
財務預算在企業財務戰略實施中的作用主要體現在兩方面:一是預算能夠把財務戰略思想進一步明確化、具體化,使財務戰略便于企業員工理解和實施;二是預算為控制企業日常經營活動以及業績提供了標準。由于預算以數量化的形式反映了財務戰略目標,在日常經營活動中,能通過對比實際執行結果與預算標準之間的差異體現財務目標與實際存在的差異,及時分析原因并采取有效措施。從目前中國中小企業的現狀來看,大部分企業沒有包括銷售預算、生產成本預算、一般間接費用預算、損益和資本支出預算及現金預算等在內的系統的、完整的預算體系,即使有也存在著預算編制不夠嚴密、預算執行不夠嚴格的問題,嚴重削弱了財務預算的作用,影響了財務戰略的實施。
三、中國中小企業財務戰略實施問題的原因分析
(一)內部控制制度不健全
中小企業普遍存在著內部控制制度不健全的情況,突出表現在:多數中小企業沒有建立內部控制制度或內控制度不完善,形同虛設,不能從制度上有效地約束企業的經濟行為。另外,多數中小企業也沒有設置內部審計機構,有的企業即使有,也很難保證它的相對獨立性,造成企業內部監控乏力。這些不僅影響了企業財務管理工作的正常開展,也阻礙了企業財務戰略的有效實施。
(二)缺乏較為獨立、渠道多元的融資體系
從融資體系看,目前中小企業還缺乏較為獨立的、渠道多元化的融資體系,這也在很大程度上制約著企業融資戰略的實施。表現在:第一,國家沒有專設中小企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小企業傾斜,使其在融資上長期處于不利地位。第二,大多數中小企業是非國有企業,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心,貸款條件苛刻。第三,中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。第四,多數中小企業不具備直接融資權,無法發行股票和債券。
(三)企業投資能力弱,投資缺乏可行性研究
中小企業注冊資金不足,生產經營資金有限,投資所需資金缺乏,投資能力嚴重不足。大部分企業只能局限于追求短期目標,盡快收回投資,很少考慮到擴大生產經營規模,難以做大做強。同時,中小企業也沒有專門研究市場的機構,投資往往是憑直覺,故盲目性大、方向難以把握。由于企業本身規模較小,決策者不能全面掌握市場經濟的特征及運行法則,也不懂得如何尋求合理運籌資金市場。對于企業收縮與擴張戰略、選擇籌資渠道模式與結構、確立新的投資方向等缺乏可行性研究。這些也都在很大程度上影響和制約了企業財務投資戰略目標的制定與實施。
四、改進中國中小企業財務戰略實施的對策
(一)確定正確的理財目標,確立牢固的戰略意識
企業理財目標,既是企業理財工作努力的方向,也是評價企業財務決策是否正確的有效標準。確定正確的理財目標,有助于企業整體戰略目標的實現。生存、獲利和發展是每一個企業的基本目標,根據這一基本目標及當前企業所處的環境,應把實現企業價值最大化作為企業的理財目標。在這一目標指導下,企業首先應確立財務管理在企業管理中的核心地位,堅持以財務管理為核心,重視籌資管理、投資管理和收益分配管理,充分考慮企業的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力,通過控制資金、成本和利潤等,引導企業生產和資本經營的各個方面。
戰略管理意識要求企業上下必須遵循競爭優勢宗旨,圍繞戰略管理核心,處理好企業利益與社會利益的關系、企業整體利益與局部利益的關系、長期利益與眼前利益的關系,充分認識戰略管理對企業發展的重要性及財務戰略的重要地位。
(二)實行預算控制,保證財務戰略的有效實施
預算控制是將企業財務戰略目標落實為具體的行動方案,并使之實現的保障條件與關鍵。中小企業實行預算控制,首先應在財務戰略指導下,在財務預測基礎上,科學合理地編制各種財務預算。這些預算包括銷售預算、生產成本預算、一般間接費用預算、資本支出與損益預算、現金預算等。
(三)規范理財行為,加強財務管理
1.加強企業內部控制制度建設,強化財務監督和內部審計工作。建立和完善企業的內部控制制度,制定相應的財務風險控制指標,對企業籌資、投資、資產管理、收益分配等環節都要進行控制。對于企業的所有生產經營活動也都要實行嚴格的事前、事中和事后監督。要設立內部審計機構,專門進行嚴格的內部審計,確保財務工作健康有序。
2.加強會計基礎工作,提高會計信息質量。會計信息質量是經濟決策的主要信息來源之一,必須做到全面、準確、客觀和及時。因此,企業要重視并加強會計的基礎工作,確保會計信息披露的質量,講求誠信。
3.強化資金管理,提高資金使用效益。在投資管理上,中小企業應加強對市場調查研究,面向市場,對投資的項目進行可行性研究。在投資規模上應立足于自身規模和實力;在投資形式上要以對內投資為主;在投資方式上應盡量避免過度分散資金,待企業積累的資本達到一定規模后,再搞多元化經營。
在資金使用效率上,一要加強現金管理,既要保證生產經營的需要,又要避免現金閑置;二要控制存貨和固定資產,防止存貨積壓和固定資產閑置而帶來的資金浪費;三要使資金來源和資金運用得到有效配合;四要合理地進行資金分配,流動資金和固定資金的占用應配置合理,這樣才能產生最佳經營效果;五要加強應收賬款的管理,防止呆賬,并充分預測資金收回和支付的時間,做到收支平衡。
4.加強財會隊伍建設,提高財務人員素質。財務人員素質的優劣直接影響著企業財務管理水平的高低,因此,中小企業必須重視加強企業財會隊伍建設,把好用人關,對財務人員進行政治思想、法律法規、職業道德方面的教育和專業知識的培訓,不斷提高他們的業務素質和實踐技能。
(四)努力營造良好的財務戰略環境,并重視環境分析
中小企業財務戰略環境的好壞,不僅影響到企業的理財,也影響到財務戰略的制定與實施。
雖然目前國家出臺了一系列鼓勵、引導和支持中小企業發展的各種政策、措施,中小企業發展的內外部環境正在逐步得到改善,但還遠遠不夠。國家應大力發展地方中小銀行和中小金融機構,建立支持中小企業發展的金融體系;建立健全有效的中小企業貸款擔保體系;積極創造條件讓優質中小企業發行股票和債券,大力拓寬直接融資渠道;鼓勵發展風險投資事業,促進高新技術企業成長;從完善制度和加強組織建設兩方面入手,加大金融機構對中小企業的扶持力度;成立中小企業基金,集中支持中小企業的發展。從企業自身看,要不斷提高素質,增強信用觀念,改善信用狀況,創造良好的信用環境。
(五)建立財務危機預警系統,有效控制財務風險
通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況等方面的信息,設置并觀察一些敏感性財務指標,運用預警模型,及時地為企業提供有可能引起財務危機的信號,便于企業采取措施進行有效地防范和控制。
財務危機預警系統建立的關鍵是如何確定預警指標和判斷預警的境界線。預警指標一般有現金狀況預警指標、流動比率預警指標、債務狀況預警指標、經營狀況預警指標、信用狀況預警指標、周轉狀況預警指標、投資狀況預警指標、成本費用狀況預警指標、盈利狀況預警指標、環境狀況預警指標等;建立的方式一般有多變量模式和單一變量模式兩種。企業應根據自身實際,建立預警指標體系,并選擇不同的系統模型建立方式。
參考文獻:
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財務戰略問題范文4
關鍵詞：中小型民營企業；財務管理；問題；對策
中小型民營企業作為社會經濟活動的主體之一，伴隨著國家對個體私營經濟方針政策的調整，中小型民營企業如雨后春筍般發展起來，在這個經濟飛速發展的社會里，中小型民營企業已然成為我國經濟發展過程中不可忽略的一股力量，在我國國民經濟中所占比重也越來越大，所作出的貢獻也越來越大。在這個競爭激烈的市場環境下，中小型民營企業要想更好地發展下去，就必須結合自身的發展以及市場因素，做好戰略規劃。而財務管理作為中小型民營企業穩步發展的關鍵環節，如果中小型民營企業不能做好財務管理工作，勢必就會自身的發展。故此，中小型民營企業必須重視財務管理工作，加強財務管理，保證企業資金安全、穩定，為企業自身發展創造良好的條件，進而推動我國經濟的更好發展。
一、中小型民營企業戰略財務管理的重要性
民營企業是指所有的非公有制企業，它是在中國經濟體制改革過程中產生的，在我國國民經濟中有著重要的作用。據相關數據統計顯示，在全國企業總數中，民營企業占到了90%，民營企業的年增長率一直保持在30%作用。而中小型民營企業作為民營企業中的重要組成部分，中小型民營企業的占據著很大的比重。對于中小型民營企業而言，它為我國現代社會提供了更多的就業機會，增加了國家稅收。有資料顯示，截止2013年底，中國私營企業注冊資金超過了39億元，戶均注冊資金達到了313.5萬元，個體、私營企業戶數和注冊資金均達到了近年來的最高點。全國個體、私營經濟從業人員實有2.19億人，較上年同期增長9.7%。從這組數據可以看出，中小型民營企業在社會經濟發展過程中做出了巨大的貢獻。而戰略財務管理作為中小型民營企業的一項重要工作，財務管理與中小型企業的資金有著直接的關聯，財務管理工作的好壞直接影響到企業的資金安全，一旦企業資金出現問題，就會影響到中小型民營企業的發展，尤其是在這個競爭激烈的市場環境下，中小型民營企業本就處于競爭的劣勢地位，一旦企業資金出現問題，很有可能就會被市場淘汰，造成中小民營企業規模萎縮、數量減少，對我國國民經濟產生重大影響。財務管理是在一定的整體目標下，對企業的經濟活動的進行管理，加強中小型民營企業財務管理可以更好地規范企業的經濟行為，提高企業資金的利用率，降低財務風險，推動企業的又好又快發展，進而促進我國經濟的發展。
二、中小型民營企業戰略財務管理中存在的問題
1.融資困難
資金是制約中小型民營企業發展的一個重要因素，就目前來看，融資難是中小型民營企業財務管理中一個重要問題。從中小型民營企業自身來看，中小型民營企業的技術、財力等于那些大型企業相比存在著巨大的差距，也正是由于中小型民用企業自身的不足，使得商業銀行在金融貸款過程中歧視中小型民營企業，認為給中小型民營企業貸款風險大，不愿意為中小型民營企業貸款，使得中小型民營企業融資困難。
2.財務管理模式落后
就當前中小型民營企業來看，中小型民營企業一家獨大，企業的投資者就是經營者，中小型民營企業慣用的管理模式就是所有權與經營權的高度統一。而在這種模式下，企業注重的是如何去創造更多的利潤和價值，卻忽視了財務管理工作的重要性，缺乏對財務管理的認識。另外，在企業發展過程中，企業管理的主觀性較大，由于是一家獨大的現象，在財務管理工作中比較隨意，責任分不清。
3.風險問題
在中小型民營企業發展過程中，財務管理就是對企業的經濟行為進行管理，確保企業資金得到合理利用，保證企業經濟活動能夠獲利。對于中小型民營企業財務管理工作而言，風險是不可避免的。在中小型民營企業發展過程中，中小型民營企業由于自身技術的限制，在市場競爭中處于一定的劣勢，再加上中小型民營企業對市場信息的把握不準確、不及時，會給企業的經濟活動帶來風險，影響到企業資金安全。
4.人才問題
就目前來看，中小型民營企業人才存在著嚴重不足。一方面，中小型民營企業采用的是所有權與經營權高度統一的管理模式，企業重要的崗位大多是經營者的家屬、親戚，經營者不放心將管理職位交付給外人，在這種觀念下，員工長時間沒有晉升的可能，就會跳槽；另一方面，由于中小型民營企業規模較小，給不起高額的薪酬待遇，而那些有能力的人才往往不會選擇中小型民營企業就職，繼而造成中小型民營企業人才空缺，制約了中小型民營企業的發展。
5.制度的缺失
對于中小型民營企業而言，財務管理工作十分重要，而財務管理工作的開展需要相應制度來提供保障。然而就目前來看，中小型民營企業制度還不夠健全，中小型民營企業管理制度主要是針對人員內管理，對財務管理相關的制度還不夠健全，進而影響到財務管理工作的開展。
6.信息化水平低
就目前來看，中小型民營企業信息化管理水平還比較低，企業各部門之間各自為政，缺乏聯系，信息流通不暢。而企業在經營活動中會產生大量的信息，由于企業信息水平低，需要財務管理人員親自去統計信息，而信息的統計依然停留在紙質時代，很容易造成信息的失真，影響到財務管理效率和質量。
三、中小型民營企業戰略財務管理問題的應對策略
1.擴大融資渠道
就目前來看，企業融資渠道主要來自商業銀行的貸款，而商業銀行在為中小型民營企業貸款服務中，需要根據企業的信譽、資金實力等進行綜合評價，有的企業信譽低、資金實力不足，就會影響到商業銀行貸款行為。為了更好地解決中小型民營企業資金困難問題，促進企業的更好發展，就必須積極的擴大中小型民營企業的融資渠道。國家要加大財政支出，為有發展潛力的中小型民營企業提供資金保障，作為中小型民營企業的發展基金。同時，要為中小型民營企業提供擔保，鼓勵商業銀行加大對中小企業的信貸投放力度，降低抵押收費標準，設立專業的中小型民營企業貸款機構，并安排專員負責，提高貸款效率。再者，要大力發展中小企業創業投資資金，為中小型民營企業的發展提供資金保障。另外，要整頓保單市場，規范民間借貸，為中小型民營企業的融資提供保障。
2.管理模式的創新
當前社會發展形勢下，國家對中小型民營企業越來越重視，也頒布了許多優惠政策來鼓勵中小型民營企業的發展。在這樣的環境下，中小型民營企業就應當積極的轉變觀念，創新企業管理模式，要高度重視財務管理工作，要加大創新，提高財務管理的認識，在財務管理工作中要堅持以人為本的理念，使全體職工自覺地參與到企業成本控制活動中來，進而為企業的發展創造條件。
3.加強風險管理
在中小型民營企業戰略財務管理工作中，風險管理是一項重要的工作，一旦企業發展過程中出現風險，就會給企業造成巨大的損失，嚴重還會使得企業面臨破產、倒閉的威脅。為此，企業必須高度重視風險管理工作。在財務管理工作中，要對投資項目進行綜合分析，將項目中存在的一切可能存在的風險進行評估，并制定緊急預備方案，減少風險的發生。同時，做好市場分析，全面把握市場動態，立足市場，掌握市場信息，進而更好地開展財務活動，降低風險的發生。另外，企業還必須強化企業員工的風險意識，尤其是管理人員的風險意識，進而提高財務管理水平和質量。
4.加大人才的培養
在這個競爭激烈的市場環境下，人才所起的作用越來越激烈，而中小型民營企業要想更好地發展下去，就必須重視人才的培養。首先，必須重視專業管理人員的培養，對外引進專業的管理人才，為企業財務管理工作提供保障；其次，要加強現有人員的將教育，提高管理人員的專業知識和管理水平。另外，政府及相關部門應當大力鼓勵優秀的人才進入到中小型民營企業中去，為中小型民營企業的發展提供專業的技術人才，進而推動中小型民營企業的更好發展。
5.完善財務管理體制
制度是一切工作執行的標準和依據，有效、完善的制度是工作取得高質量的保障。故此，中小型民營企業必須高度重視。首先，企業必須將財務管理納入到日常管理工作中來，建立相應的財務管理制度，以制度來約束行為、規范行為；其次，要建立有效的監督機制，加強財務管理的監督，避免行為的發生。會計要在企業進行把關的過程中充分發揮財務的監督作用，依法辦事，確保企業在經營的過程中資金正常流通。另外，還必須全面落實責任制，將財務管理的責任落實到具體人的身上，進而更好地開展財務管理工作，提高財務管理質量和效率。
6.重視信息技術的應用
隨著社會的進步與發展，信息技術的應用也越來越廣泛，為我國現代社會的發展提供了諸多便利。信息技術的出現使得信息處理效率越來越高、越來越便捷。故此，在財務管理工作中，中小型民營企業要認識到信息技術的優越性，利用信息化技術，建立統一的信息化管理系統，一方面通過信息化管理系統，將企業各部門統一起來，確保財務信息的貢獻；另一方面，通過信息化管理系統，可以有效地提高財務管理效率和水平，為中小型民營企業的發展提供技術保障。
四、結語
中小型民營企業在我國國民經濟中有著不可替代的作用，一方面可以增加就業，緩解就業壓力；另一方面還可以增加稅收，推動社會的更好發展，故此，發展中小型民營企業有著重大戰略意義。財務管理作為中小型企業發展過程中一項重要的工作，為了促進中小型企業的發展，就必須重視財務管理工作，完善相關管理制度，轉變觀念，重視專業性人才的培養，建立財務管理信息化系統，進而確保企業財務安全，為企業的發展提供保障。
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財務戰略問題范文5
摘要:本文首先分析房地產企業財務管理現狀,針對存在的問題提出構建并完善財務管理體系,以此改善財務管理方法,提升財務管理水平,使財務管理系統能夠為高層決策者提供充足的管理決策信息,促進核算型財務向管理型財務轉變,有效降低企業運營風險,使財務管理成為企業管理的核心手段之一,最后說明構建并完善財務管理體系的步驟和具體內容。
關鍵詞:房地產企業財務管理財務管理體系
房地產行業是資金密集型的高風險行業,面對激烈的競爭,房地產企業要實現長期的發展,獲得持續性核心競爭能力,必須提高財務管理水平。財務管理作為企業管理的核心系統之一,應成為房地產企業實現長期發展戰略的有效管理控制工具。
一、房地產企業財務管理的現狀
目前,大部分房地產企業的財務管理還處于基本的會計核算的階段,尚沒有充分發揮財務管理在戰略實施方面強有力的作用。主要存在以下幾個問題:
1、在會計核算方面,缺乏用于支持管理和決策的信息,僅停留在記賬和編制財務報表的階段。
2、財務管理系統的統一和集中程度不足。許多房地產企業各個項目公司/項目部核算體系互不相同,財務軟件和核算標準不統一,難以保證向管理者提供統一可比的財務信息。
3、財務管理“被動反映型”的現象較突出,預測、控制、分析等管理職能基本處于空白。雖然許多企業不同程度上建立了工程預算和財務預算等基本機制,但其內容和管理方法距實現戰略的需求尚有較大差距。
4、由于缺乏統一明確的財務業務授權機制,有些企業的二級項目開發公司各自為政,自成體系,母公司無法有效地進行管理,造成公司的管理控制能力下降。
5、資金管理多頭、分散,客觀上增大了房地產企業管理和風險控制的難度。
二、構建房地產企業財務管理體系及其意義
針對上述房地產企業財務管理存在的問題,我認為要改善財務管理方法,提升財務管理水平,應當構建并完善財務管理體系。包括以下幾方面:
1、構建財務核算的體系平臺,從管理角度重新梳理財務會計核算基礎規范和業務流程,以標準、統一的財務數據為管理需求提供數據分析基礎。
2、建立管理會計系統,通過管理報告全面及時地向管理者分析企業經營狀況,實現管理信息動態收集和深入分析,為管理決策提供有效支持。
3、以全面預算管理為核心手段,實現戰略目標的有效分解和戰略實施反饋,實現對房地產開發項目全過程資金和成本監控,實現對二級項目公司及各職能部門重要經營和業務活動的預測、控制、反饋、修正動態循環,并與部門績效考核緊密聯系起來。
4、建立統一明確的業務授權制度,平衡各層管理者的權力與責任,明確規定各項業務的執行程序,提高管理的規范化與科學性,降低運營風險。
5、完善資金管理系統,實現資金集中統一監控與管理,提高資金效率,降低資金風險,利用資金有效控制實現對房地產企業整體的風險控制。
6、實現財務管理和房地產開發業務的信息一體化集成,充分借助于信息化手段,提高財務管理的效率,進而完善內外部信息共享平臺,實現在共享平臺上的動態決策和動態管理。
7、財務管理體系還需與包括人力資源管理體系、戰略管理體系、績效管理體系在內的企業其他管理系統進行不斷整合,形成有機的整體管理系統,最終達到房地產企業在平衡有效配置企業資源基礎上的持續發展。構建并完善財務管理體系其意義在于:促進核算型財務向管理型財務轉變,使財務管理成為企業管理的核心手段之一;為保障房地產企業發展戰略的實現,提供了有效戰略實施操作手段;為房地產企業提供了一個系統性的財務管理體系解決方案,使房地產企業財務管理系統能夠為高層決策者提供充足的管理決策信息;強化了房地產企業風險控制,能夠有效降低企業運營風險。
三、構建房地產企業財務管理體系的步驟和具體內容
(一)建立和完善業務授權制度房地產行業是高投入、周期長和高風險的行業,控制風險是財務管理體系需達到之首要目標。作為風險控制手段的載體,內部控制體系的建立與完善是房地產企業長期良性運行的有效保證。按照內部控制理論,企業完整的內部控制體系內容包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個要素,房地產企業應將業務授權制度的建立與完善作為強化內部控制體系的重點,因為它將貫穿于控制活動、信息與溝通和監控全過程,與業務流程緊密結合,直接影響企業管理控制方式和控制程度。業務授權制度包括三個層次:首要層次指明確授權對象;第二層次包括業務種類和權力類型;第三層次應具體規定審批依據和工作程序。
(二)完善財務核算體系
房地產企業財務核算體系的完善應以以下幾個方面為重點:
1、根據管理需求重新設計和調整會計單據
目前房地產企業采用的會計單據反映的信息量小,難以提供管理控制所必須的信息,因而應進行重新設計,將諸如合同管理信息、預算控制信息、授權審批信息等內容包括在單據之中,通過單據及時記錄經濟業務的重要內容,為管理者提供審批依據和決策支持,也便于利用會計信息系統收集和積累管理信息。2、科學設置會計科目
首先,根據《企業會計制度》的要求,調整并完善原先依據《房地產企業會計制度》規定設置的一級科目。其次,根據管理控制要求,科學設置二級以下的會計科目。例如在開發產品科目中盡可能細化核算對象,保證按產品名稱或樓號進行開發產品的歸集;在開發成本和銷售收入科目中,根據產品或樓號設置土地費用及下級明細科目、前期費用及下級明細科目等各項開發成本費用項目,細化成本對象,以便于房地產企業進行不同產品的盈利能力分析。第三,會計科目設置與全面預算管理結合起來。需要按照組織結構的特點實現收入、成本、費用類等損益科目和部分重點資產負債科目按部門進行數據歸集。
3、統一會計核算程序和規則
各個會計主體的會計科目設置要保持統一,在此基礎上可以增加適當的靈活性;各個會計主體的會計單據格式、種類和使用方法要保持統一;各個會計主體的財務數據記錄和歸集程序、賬務處理程序、結賬與會計報表編制和上報程序、報表匯總與合并程序要保持統一。
(三)建立管理會計系統
建立管理會計系統包括設立責任中心管理和設置管理會計報告體系。
1、設立責任中心
管理房地產企業的責任中心,是指按照管理目標,根據各職能部門、項目公司、項目部等組織單元承擔的職責,將其分別確定為成本中心和利潤中心。責任中心管理是按照每個責任中心的職責分別制定其績效考核標準,并通過責任中心績效報告的形式動態反映各責任中心每月、每季度和年度業務執行情況,進而能夠對各責任中心的業績進行客觀評價。
2、設計管理會計報告體系
房地產企業管理會計報告,需要向管理層及時反饋銷售/預售收入和進度、項目開發成本、項目管理、管理成本、綜合效益等信息,支持管理層的經營決策行為。房地產企業管理會計報告,可包括項目公司及其他二級房地產企業單體管理報告、房地產企業母公司綜合管理報告兩個體系層次,每個層次報告體系均包括多個分報告或分報表。
(四)建立全面預算管理體系
房地產企業的全面預算管理的基本內容包括:全面預算模式、預算的編制與執行、預算的考核與分析。
1、全面預算模式
根據房地產企業特點,建議采用以項目預算與資金預算為基礎的企業年度責任預算管理模式。項目預算是房地產企業以開發項目作為預算對象,對項目建設中將會發生的前期可行性研究、規劃設計費用、工程開發成本、開發間接費用、經營收入、借款計劃等內容進行的整體預算。資金預算是指房地產企業的母公司在對各責任中心的年度資金需求和使用計劃進行匯總后,根據整體資金狀況,對企業資金的整體協調運作所制定的年度規劃。年度責任預算是指房地產企業在確定各層次責任中心的基礎上,將整體計劃與目標層層分解至各責任中心。各責任中心作為企業總體預算的具體執行單位,負責編制、組織、匯總和完成本責任中心的年度項目預算及資金預算,從而保證公司預算總目標得以實現的一種預算管理模式。每個責任中心通過建立責任中心預算報表體系,及時將實際經營信息向上一級責任中心反饋,以此實現預算執行的跟蹤與控制。
2、預算的編制與執行
房地產企業全面預算的編制過程,需要上下互動,反復溝通。預算的執行控制工作主體首先是各個責任中心的負責人,他們需要嚴格按照預算控制實際業務。房地產企業預算執行控制需要與業務授權體系的內容緊密結合起來,如果某項實際業務是預算范圍內的業務,則可按照正常的審批程序進行;如果該業務是屬于預算外的業務,則需要按特定程序報至房地產企業最高決策層審批,并說明理由。這樣,能夠有效地控制預算外支出,增強企業的控制能力。
3、預算的考核與分析
房地產企業的預算分析與考核的總原則是月度分析、季度考核、年度總評,這是指:每個月各責任中心均要對各自預算的執行情況進行分析,房地產企業母公司進行匯總和分析總結,召開月度分析會議并查找出現的問題及原因。每季度按各責任中心該季度累計的預算實際執行情況,根據設定的績效指標對其業績進行考核,再與激勵和薪酬制度結合起來。每年度終了房地產企業需對全年的預算執行情況進行整體分析,總結主要的問題,并制定和修正下年度的經營目標,指導下年度預算編制和責任中心預算目標的分解。
(五)完善資金管理系統完善
財務戰略問題范文6
【關鍵詞】商業銀行；個人理財業務
一、我國商業銀行個人理財業務發展前景分析
在國外，銀行零售業務的發展比較早，給銀行的貢獻率也比較大，如花旗銀行利潤貢獻率的40%是由銀行零售業務帶來的。我國商業銀行以個人理財業務作為發展銀行零售業務突破口，紛紛建立理財品牌，將個人理財業務作為銀行零售業的重點發展領域。良好的個人理財品牌的形象和聲譽會提高金融品牌的附加值和銀行的商譽，有利于提高銀行的整體形象。
我國商業銀行開展個人理財業務的時間比較晚，1995年，中國銀行深圳分行以VIP形象面世的個人理財中心，在國內同業中先行一步；1996年，中信實業銀行廣州分行設立私人銀行部，提供個人財務咨詢；1997年，中國工商銀行上海分行開設個人理財工作室，推出理財系列產品；2001年，中國農業銀行推出“金鑰匙”金融超市，為客戶提供“一站式”理財服務；2002年，中國建設銀行第一家真正意義上的個人理財中心在上海成立，建行“樂當家”個人理財品牌的誕生更標志著建行的這一服務進入了新的發展階段；2004年以來，我國各大商業銀行逐漸發展個人理財業務。
2005年11月1日施行《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》至今，各商業銀行積極發展理財產品，大部分都實現了預期收益。2005年我國銀行個人理財產品的發行規模為2000億元人民幣，2006年達到4000億元人民幣，2007年銀行業金融機構本外幣理財產品合計銷售總額達8190億元人民幣。2008年銀行理財產品保持了快速發展的勢頭，理財產品新增規模就突破了2萬億元人民幣，創造了一個奇跡。
2011年共有94家商業銀行發售銀行理財產品20270款，募集資金規模流量不低于16萬億元。例如，工行2011年累計銷售對公銀行類理財產品19861億元，境內銷售各類個人理財產品41352億元；農行全年共發行個人理財產品發售量3.58萬億元，對公理財產品發售量1.78萬億元；招行全年實現個人理財產品銷售額達20635億元，實現公司理財產品銷售額8690億元。
2002-2011年期間，我國國民生產總值每年以高于9%的速度增長，與此同時，我國居民的個人收入水平也在上升，特別是個人金融資產的持有率也在上升。從財富總量上來看，全國個人可投資資產總額2010年底達到了54萬億元人民幣，與2009年末的42萬億元人民幣總額相比，增長了28.57%。
2012全年GDP首次突破50萬億元，比上年增長7.8%，城鎮居民人均收入實際增長9.6%，農村居民人均純收入實際增長10.7%。隨著我國居民個人財富的不斷積累，對財富保值、增值的需求也越來越大。銀行發展個人理財業務時具有信息、人才、設備、客戶資源的優勢，因此，我國商業銀行能把個人理財業務發展好是內在需求與外部環境共同作用的結果。
二、我國商業銀行個人理財業務發展問題分析
（一）理財產品同質化嚴重
我國商業銀行有自己的理財產品品牌，如光大銀行的陽光理財賬戶、中行的中銀尊貴銀行業務，但是產品內容卻非常相似。我國商業銀行個人理財產品主要包括貨幣型理財產品、債券型理財產品、新股申購類理財產品、結構型理財產品、貸款類銀行信托理財產品。以結構型理財產品中的商品掛鉤理財計劃為例，光大銀行推出的陽光理財“A+計劃”收益率與原油期貨價格掛鉤；北京銀行的“心喜”人民幣理財系列中有與全國居民消費價格指數掛鉤的產品；中國銀行“匯聚寶”外匯理財計劃的收益率與黃金價格掛鉤等。
（二）銀信合作中的風險
隨著銀信合作進入高峰，其潛藏的風險也逐步暴露出來。銀行通過發行與信托公司合作的理財產品，通過信托平臺實際上增加了對其客戶的貸款。但是，這些貸款和信貸資產轉讓業務卻不在銀行的資產負債表中反映，而且銀信合作雙方90%以上為異地合作，銀行所在地監管部門難以掌握情況。這樣，在目前銀根緊縮的形勢下，商業銀行很容易通過銀信合作調整資產負債表來規避貸款規?？刂?，不利于從緊貨幣政策的實施。
（三）缺少復合型理財經理
個人理財業務是一項綜合性業務，要求理財人員必須全面了解理財業務的相關知識，需要了解銀行、證券、基金、保險、房地產等全方位的投資理財知識，還必須具備豐富的專業經驗和人生閱歷。目前由于我國商業銀行發展個人理財業務比較晚，各商業銀行在加大對理財工作室和理財中心等有形渠道建設的同時，忽略了對理財經理隊伍的培育，導致國內的理財經理水平參差不齊，尤其是復合型的理財經理有很大的缺口。
目前我國商業銀行的理財經理，大部分是由從事傳統業務人員轉成理財業務人員以及剛畢業的沒有投資經驗的應屆大學生組成。相比于西方發達國家的個人理財經理，他們普遍對投資知識了解甚少，人際溝通能力有限，不能為客戶進行專家式的服務，阻礙我國商業銀行個人理財業務向綜合化發展。
三、我國商業銀行個人理財業務發展策略分析
