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法院財務存在的問題及對策范文1
關鍵詞：ST上市公司；內部控制；建議
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2016年12月16日
一、內部控制的概念及構成要素
（一）內部控制的概念。內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
（二）內部控制構成要素。（1）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等；（2）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略；（3）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內；（4）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通；（5）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
二、ST上市公司內部控制存在的主要問題
（一）內部環境薄弱。ST生化（000403）內部環境存在重大缺陷：（1）ST生化未設立內部審計機構，無法對生產經營活動進行有效監督；（2）ST生化公司存在使用個人賬戶替代公司賬戶進行現金管理的情形。上述控制缺陷表明企業公司治理及組織機構設置存在控制缺陷，資金管理及內部審計由大股東直接控制，不向上市公司審計委員會負責，生產經營的獨立性存在問題，控制環境不符合基本規范的要求，應當屬于重大缺陷。
*ST成城（600247）內部環境存在缺陷：2014年4月30日前，*ST成城原管理層未經內部控制程序，對外簽發了大量的商業承兌匯票，造成*ST成城無法入賬核算。所簽發的商業承兌匯票部分收款人向第三方背書，于2014年最終導致被背書人在法院，截至審計報告日，該事項導致*ST成城敗訴，可能損失3，340萬元。
（二）風險評估體系不完善。*ST二重（601268）風險評估存在的缺陷：*ST二重個別下屬子公司對貿易業務風險意識不強，客戶信用管理不完善，導致*ST二重部分債權發生或有損失。上市公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。ST博元雖然已建立了風險防范機制和應急機制，但是執行不力。公司在對外擔保的風險控制方面出現過較嚴重問題，發生過公司與大股東及關聯方資金往來頻繁和相關審批手續不完善等內部控制問題。公司因為對外擔保的問題陷入債務危機，使公司主要資產被凍結或拍賣，經營處于停頓狀態。這說明公司在風險防范機制方面存在嚴重不足。
（三）控制活動未有效執行。*ST銳電（601558）控制活動存在缺陷：*ST銳電未對部分實物資產的出、入庫實施有效控制，致使部分實物資產的出、入庫信息與財務賬簿記錄不同步。
ST川化（000155）控制活動存在缺陷：未對部分控股子公司實施內部審計。2015年川化公司未及時與供應商（施工方）對賬，導致公司漏記資產、負債及成本費用。
（四）內部監督不力。ST生化（000403）內部監督存在重大缺陷：（1）ST生化2014年度發生更正已公布的財務報告，與ST生化《內控自評報告》中認定的“公司更正已公布的財務報告” 相關重大缺陷相一致；（2）ST生化未設立內部審計機構，無法對生產經營活動進行有效監督。
*ST蒙發（000611）內部監督存在缺陷：未開展實質經營業務活動，審計部未開展內部審計活動，可能導致無法起到對企業經營活動持續監督的作用。這導致內部監督無效。
（五）信息溝通不暢。*ST新都（000033）信息溝通存在重大缺陷：在公司及董事會不知情的情況下擅自以公司名義違規對外提供借款擔保，其中已對外披露的已經法院初次判決的案件訴訟請求本金及相關利息合計48，455.33萬元；已經法院受理但尚未判決的案件訴訟請求本金及相關利息合計2，754.39萬元。除上述已披露的違規擔保訴訟外，無法判斷是否還存在其他對財務報表產生重大影響的訴訟、擔保情況等。
三、完善ST上市公司內部控制的建議
（一）完善ST上市公司內部環境。公司要按照公司法的有關規定，建立科學完善的公司治理結構，有利于公司的各組織機構之間能夠相互監督、相互制約和相互牽制；應加強董事會在公司內部控制體系中所發揮的核心地位和推動作用，同時還需要建立行之有效的激勵制度和與之相配套的約束制度，來保證更加合理評價經理層的經營績效，以及保證約束機制的更好實行。ST上市公司高管人員應該強化內部控制意識，嚴格按照內部控制的要求行事，以便能夠使ST上市公司的內部控制制度得到有效的貫徹實施。
（二）強化風險意識，加強風險管理。ST上市公司開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受程度。在抓好風險評估的基礎上，通過ST上市公司各部分、各層面和各部門的有效控制活動，從而實現對各種風險的監督和管理。ST上市公司應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調險應對策略。董事、監事、經理及其他高級管理人員應該強化風險意識，避免因個人風險偏好給ST上市公司經營帶來重大損失。
（三）完善控制活動執行力度?？刂苹顒邮谴_保管理層的指令得以實現的政策和程序?？刂苹顒映霈F在整個ST上市公司內的各個階層與各種職能部門，涉及的控制對象包括人、財、物、產、供、銷等各方面。ST上市公司應當按照不相容職務相分離的原則，合理配置財務與會計工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡。ST上市公司還應嚴格控制關聯交易和對外擔?；顒樱瑢ζ溥M行全面的評估，規范關聯交易和對外擔保活動，建立健全對控股股東及關聯方違規情況的問責制度，減少大股東違規操縱的行為。
（四）加強內部控制監督。ST上市公司應充分發揮監事會和內部審計機構在內部控制中的作用。加強內部控制的監督力度，一方面要增強內部審計的獨立性，避免任何人凌駕于內部審計之上；另一方面保證監事會權利的有效執行，真正發揮監事會對管理層的監督制約作用。此外，以制度形式規范監事會的權利，防止監事會權利的濫用和缺失，從而促進ST上市公司的健康持續發展。
（五）合理保C信息流通和流暢。ST上市公司應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性?？梢酝ㄟ^財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠道，獲取內部信息。外部信息可以通過行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監管部門等渠道獲取。公司的所有員工應當充分理解和執行現行制度和程序，并確保相關信息傳達到應被傳達到的人員。要保證內部控制信息的及時傳遞，尤其重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。
主要參考文獻：
[1]周守華，胡為民，林斌，劉春麗.2012年中國上市公司內部控制研究[J].會計研究，2013.
[2]周曙光.我國ST上市公司內部控制失效的原因及對策基于ST星美的案例研究[D].重慶工學院財會研究與開發中心，2014.
法院財務存在的問題及對策范文2
【 關鍵詞 】財務管理；資金集中管理；結算中心；財務公司
資金管理是企業財務管理的主要內容，也是企業管理的核心之一。如何使企業集團的資金循環周轉順暢、高效迅速，是財務管理者普遍關注的問題。各企業集團為加強資金管理，提高對資金的調控能力和使用效益，借鑒銀行資金管理模式，運用現代網絡技術、理財手段，成立了資金結算中心。資金結算中心在企業資金集中管理中起到了積極有效的作用，但隨著企業改革的深入，也暴露出一些現實問題。
一、結算中心在企業集團資金管理中的重要作用及其運行現狀
1.統一賬戶管理，促進資金集中使用，提高資金的使用效益。
企業集團內部各單位統一在結算中心設立賬戶，撤銷在商業銀行的賬戶，使企業集團內部各單位的貨幣資金往來和內部結算，全部通過結算中心進行。一方面，將各單位的資金集中起來，消除了各單位在資金使用上的時間和空間差異，避免了資金沉淀，確保了資金的集中統一使用。另一方面，通過內部資金調劑的方式開展內部信貸業務，對資金進行內部調整，做到拆余補缺，平衡內部資金需求。
2.有效控制了資金流向，強化了資金的內部監控，有效防范資金風險。
企業通過結算中心，對成員單位分散的資金實行集中管理，統一籌措、協調、規劃、調控資金，有利于加強內部管理，及時掌握資金流向，有效地監督和控制所屬單位的業務運作，這對確保資金安全穩健運作，防范金融風險起到了積極的作用。
二、企業集團資金結算中心運行中存在的問題
1.資金結算中心的職能發揮有限。
一是資金結算中心只是企業的內部管理機構，不具有任何法人效用。它只能在加強企業資金的統借和統貸、內部監管以及信息反饋等方面發揮作用，缺乏對外融資、中介、投資等功能，難以充分發揮資金資源的潛在能力，遠遠滿足不了市場經濟體制下企業發展和市場競爭對資金的需求。二是資金調劑管理相對薄弱，相關辦法的制定行業性較強，但專業性不足。資金結算中心作為企業集團的直屬職能部門，依附于企業集團總部的財務部門，在調劑資金的審核過程中，受行政干預較多，相對缺乏金融監管，資金回籠難度較大。
2.資金集中管理的模式適用范圍有限，存在政策風險及發生法律糾紛的或有風險。
成立資金結算中心，形成資金集中管理的模式適用于內部只有一級法人企業的企業集團，然而，內部存在多級法人的企業事實上對資金集中管理的需求更為迫切。對于內部存在多級法人企業的企業集團采取資金集中管理的模式存在政策和法規風險，主要表現在以下兩個方面：一是不符合國家有關金融管理規定，在運行過程中處于尷尬的地位。按《銀行賬戶管理辦法》（中國人民銀行〔1994〕255號）第34條規定：存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業務活動，不得出租和轉讓賬戶。而結算中心雖然是只以一個法人的名義在銀行開立賬戶，但此賬戶卻是集中了多個法人單位的資金，存在一戶多頭的問題。二是存在增值稅發票無法抵扣的風險。如果成員單位進行增值稅核算，其收到或者開具的增值稅發票所列單位與其付款或者收款時的單位名稱不一致，這樣導致增值稅發票不能抵扣而造成企業的損失。結算中心實行的撤銷下屬單位銀行賬戶，統一在結算中心開戶，只有結算中心在銀行開立總賬戶的模式，存在著發生法律糾紛的或有風險。如果某個企業成員單位因法律糾紛而被法院實行強制凍結或扣劃資金時，因為只有結算中心在銀行開立了總賬戶，就會存在總賬戶資金被凍結或扣劃的風險，從而會給整個集團帶來經濟損失。
3.資金集中管理的地域限制。
隨著企業的發展，一些大型企業的業務在地域上分布很廣，由此而分散在全國各地乃至境外的資金，加大了資金集中管理的難度，也成為結算中心面臨的難題。
三、解決問題的對策
1.建立企業集團財務公司，更好地發揮資金集中管理部門的作用。
一般來講，財務公司大多是在企業集團發展到一定水平后，根據國家有關金融法律法規，由政府監管機構批準，并作為企業的子公司而設立的。財務公司與結算中心最本質的區別在于：財務公司是一個獨立的法人，而結算中心僅僅作為企業集團的內部管理機構，不具有任何法人效應。由于地位不同而決定了財務公司與結算中心的功能有著明顯的不同。財務公司首先要主動為集團服務，與集團財務部門一起為集團公司設計一套科學的財務管理方法，將企業成員單位的資金集中起來，建立內部資金結算體系，提高資金使用效率，辦成“結算中心”；其次，財務公司吸收集團、成員單位的存款，提供貸款、投資服務，提供買方信貸、消費信貸、擔保等業務，辦成“融資中心”；再次，利用財務公司這個金融平臺，將產業資本與金融資本連接起來，為企業發行債券，管理上市資金，為成員單位兼并、重組提供服務，協助證券商推薦集團成員單位上市，辦成“資本運作中心”。
2.出臺規范資金結算中心的法規制度。
資金結算中心運行環境的尷尬成為其健康發展的首要障礙，只有得到了法律上的承認，才能取得長足地發展。建議國家有關部門出臺企業結算中心管理辦法，對結算中心的定位、職能以及有關法律、稅收等問題進行相應的界定，使企業結算中心的管理有法可依，避免和減少法律風險、稅務風險和其他糾紛，促進大型企業集團資金結算中心的規范管理和有序發展。但是在相關的政策出臺之前，企業應該做到多宣傳、多解釋，盡量爭取法院、財政部門和稅務部門等有關機構的配合和支持。
3.利用商業銀行網絡系統，實現企業跨地域的資金結算集中管理。
法院財務存在的問題及對策范文3
一、法院后勤管理工作的職能及與審判工作的關系
法院后勤管理工作是指為人民法院實現憲法賦予的審判職能而存在的一種基本的行政職能,按其與審判工作的關系主要有以下幾項內容:
1.財務管理:法院每年度的財政預算,業務經費的管理、訴訟費的收取、干警的工資及福利支出等等。
2.交通工具的管理:法院每年交通工具的購置,交通工具的維修及交通工具的使用安排。
3.建筑物的維修管理:法院辦公及審判用房的維修,建筑物的日常維修。
4.干警生活保障:法院干警的日常生活的保障、食堂、招待所的管理。
5.其他涉及后勤管理的事項。
法院后勤管理工作與審判工作的關系是:后勤管理工作以審判工作為中心,服務于審判工作,同時,法院審判工作也離不開后勤管理工作,兩者是相互統一而不可分的,主要體現在以下幾個方面:
1.后勤管理工作服務于審判工作,為審判工作提供輔助與保障。因此,后勤管理工作具有輔。
2.后勤管理工作的開展,是以為審判工作服務這個中心而進行的,其目的性是很明確的。
3.后勤管理工作的開展,受審判工作的支配,也就是說,只要審判活動的需要,后勤管理工作就必須及時為審判活動提供一切必要的后勤保障。
4.審判工作離不開后勤管理工作,后勤管理工作是審判工作得以順利進行的有力保障。
二、制約法院后勤管理科學發展的問題及其原因
從總體上來說,目前法院后勤管理工作與審判工作的關系基本上是協調的,法院后勤管理工作基本上有效地保障了法院審判工作的順利進行。但我們也應當看到,當前法院后勤管理工作尚存在著與科學發展不適應的問題,主要表現在以下幾個方面:
1.有些法院后勤管理人員的主動性不強。由于法院后勤管理工作具有一定的局限性,在法院審判活動中,有些后勤管理人員一般不能積極主動地參與進去,而只能消極地進行活動。加上有的后勤管理人員工作主動性、積極性不強,消極應付,有時后勤工作不能保障審判工作的順利進行。
2.有的審判人員的協作意識不夠。有的審判人員認為法院的一切工作都是要以審判工作為中心,后勤管理工作就是為我們審判人員服務的,所以一切必須按我們審判人員的要求來辦,由于某些審判人員在思想上存在上述認識,以致在與后勤管理人員進行工作協調時往往會出現言語生硬和行動上過激現象,而影響后勤管理人員的工作積極性,引起后勤管理人員的抵觸情緒,使審判活動受到影響。
3.經費困難,影響后勤管理工作的順利開展。由于國家財力有限,法院業務經費不足,致使一些法院的后勤管理和后勤保障有時無法正常開展,一些案件的外調和執法等活動有時難以進行,這無疑影響了案件的順利審結和執結,從而影響了正常的審判活動。
分析上述問題產生的原因,主要有三:一是有的法院后勤管理人員不安心本職工作,希望能到業務庭從事審判工作,因此工作積極性不高。二是有的審判人員的觀念未改變,片面認為后勤管理工作就是為審判工作服務的,有的在具體工作中不顧后勤管理部門的具體困難,導致審判工作和后勤工作協調不到位。三是,目前法院經費緊張,后勤管理工作難以到位,影響了審判活動的順利進行。
三、幾點對策
1.創新管理觀念。觀念是行動的先導,傳統的后勤管理是服務型的管理,已不適應新形勢的要求,創新后勤管理觀念勢在必行。一是樹立以人為本的管理觀念。在后勤管理中,要注意人的內在需求和行為規律,堅持以人為本,通過管理調動起人的積極性、主動性和創造性,使其最大限度發揮才能,自覺、自愿地為實現管理者設定的目標而努力。二是樹立現代化的管理觀念,在管理中自覺地運用現代科技成果,改進管理方式,提高管理層次。
2.講求管理效益。后勤管理的任務是提供和創造各種有利條件,使法院各部門能高效、協調、靈敏、有序地運轉,避免人力、物力、財力和時間的浪費。法院不是生產性企業、自身不可能創造經濟效益,但可以通過管理使法院有限的資源配置效益化。提高后勤管理水平就是要把效益放在重要位置,在不能開源的情況下注重節流,節約開支,延長物資設備的使用壽命,實現效益的最大化。
法院財務存在的問題及對策范文4
人民法院辦公室是法院司法政務工作的具體組織實施部門，任務繁重，職責重大。它承載著為法院全面履行各項職能提供參謀、協調、監督、保障的重要任務，是人民法院全面推進司法改革、公正高效地開展審判工作不可或缺的重要組成部分，它的職責是搞好法院隊伍建設、物質建設和后勤保障工作，為審判工作提供物質保障和創造良好的條件。它同是又是法院的綜合協調機構，是組織、協調和保障人民法院各項工作正常運轉的中樞，承擔著決策參謀、督辦落實、組織協調、綜合管理、服務保障等多項重要職能；是法院的“綜合信息庫”，又是法院的“形象大使”。其工作好與不好對法院的整體工作影響很大。而長期以來，法院辦公室工作是沿襲過往而落后的傳統，在很大程度上遲滯著法院司法改革的深化推進。因此，如何搞好法院辦公室的管理工作，真正實現全面高效的優質服務，已是人民法院司法政務管理改革一個刻不容緩的課題。
一、當前基層法院辦公室管理工作中存在的問題
（一）思想認識需要進一步加強
公正、高效、權威的現代司法制度的確立，是當前和今后一段時期人民法院追求的目標，為此為適應審判工作需要，首先須樹立反映現代司法理念的思想認識，也就是社會主義法治理念；然后是適應現代司法要求的司法制度、審判格局。但是，我們負責辦公室工作的部門，服務領導決策、服務審判工作、服務人民法院的理念還不夠強，或多或少存在有消極、懈怠、不思進取的思想狀態，導致政令不夠通暢，相關政務工作的停滯。為此，必須強化辦公室人員的責任意識和服務意識。
（二）部門職能交叉設置
當前基層法院的機構設置，基本上沿用著計劃經濟年代的模式，與上級法院相對應設置，沒有充分體現出基層法院自身的職能特點。在人員配備上，基本上是處于“官多兵少”狀態，有些工作不得不聘用臨時工作人員完成；在管理層次上，一項工作從院決策機構到落實到具體人，一般要經過二至三個層次，效率不高；在職能上，部門內部之間，與審判部門之間不少地方存在職能交叉，職能模糊現象；在工作任務的分配上，不少部門存在“以人定事”現象，誰能干就讓誰干，不管機構職能，不管任務輕重緩急，造成工作能力強的人累死，干不了事的人閑死，嚴重地影響了辦公室人員的工作積極性。
（三）辦公室人員相關素質有待提高
人員狀況和綜合素質還不能完全適應工作任務需要，辦公室工作的質量和效率還有差強人意之處。總言之，相關專業人才奇缺。辦公室工作需要一批擅長心理學、文化藝術、財務、基建、計算機等方面的專業人員，但不少法院長期以來上述崗位均由法律專業或其他人員進行輪崗或頂崗，有的法院甚至找不出一名專業人員。而且法院分管領導由于法官職務的特殊性，也同樣缺乏相關的文秘、財務管理等專業知識，導致管理工作乏力。
(四)管理制度不配套
雖然說管理出效率，管理出人才，管理出戰斗力。管理離不開規章制度。管理是一項龐大的系統工程，必須建立和完善各種規章制度。從目前基層法院落實情況看，盡管大都建立了一些規章制度，但是還很不全、不細，缺乏具體可操作性，在運行過程中抓得不嚴、抓得不死、落實乏力，有了問題是臨時搭班子、抽人員，有頭疼醫頭、腳疼醫腳之嫌，工作上秩序不夠，考核標準不嚴，獎懲不能到位，這使辦公室的管理處于一種時緊時松的紊亂狀態。
(五)經費保障欠缺，管理難度加大
從近年來的運行管理情況看，基層人民法院日常經費供給和保障機制已初步形成，但由于受制于地方財政體制上的影響，法院的經費保障仍然停留在比較分散的層面上，省及中央財政給予的適當補貼，加大了地方財政的依賴性，法院所需經費撥付有時不能及時到位，使法院后勤政務管理難度大、壓力重，一定程度上影響法院正常工作的開展。此外，信息化服務和現代化辦公水平有待提高，該項工作必須有厚實的資金支持。
（六）缺乏長效激勵機制
法院傳統管理模式不注重考核和獎懲，過分倚重思想道德教育，忽視物質激勵作用，不注重現代考核獎懲機制，往往以民主測評或者領導帶有濃厚主觀性的年終總結代替客觀的考核，優秀與稱職差不多，選拔、晉級、獎懲不與業績掛鉤，不能有效調動干警積極性，激發干警的潛力。
二、加強法院辦公室管理工作的對策
（一）實現辦公管理的科學化
（1）規范化。辦公管理的規范化，就是要求管理工作按制定的原則、標準去實施。一是會議安排規范化。按格式化和程序化的要求，將會議安排涉及的各方面元素逐漸按定制模式固定下來，避免重復操作，避免浪費時間和精力。二是接待工作規范化。要根據接待對象的級別、來訪目的，明確接待規格，制定接待工作規范和接待方案等，以便按章接待。
（2）程序化。 辦公管理的程序化，就是把日常工作分解成若干步驟并固定下來，以后辦事就按規定的步驟去做。制定工作程序時注意按工作的先后順序，把每一個步驟的做法、要求都要規定清楚。
（3）制度化。通過制定崗位責任制，對每個工作人員的職責、分工和任務都必須作出明確而具體的規定，進行目標管理和考核，使每項工作都有章可循。
（二）不斷引進專業性高素質行政事務管理人員
做好辦公室管理工作，離不開專業性高素質的管理人員。近年來，對法官職業化強調很多，但對法院行政事務管理人員的專用性講得比較少，在客觀上造成了政務管理工作缺乏專業性人才，使其變成了一項是什么人都可以干、可有可無的工作，導致辦公室隊伍龐大，效率低下，并且形成了一種惡性循環。為此，必須加強專業管理人才的引進。如從事司法財務工作人員應具備會計師職稱，司法秘書工作人員要有較強政策理論水平和文字工作功底，黨務人事工作人員要有很強的黨性和公道正派的作風，所有人員都要會運用計算機等現代化辦公工具，不斷提高辦公效率。要建立能者上、平者讓、庸者下的競爭激勵機制，精簡機構和人員，提高效率和效能，暢通政務管理人員進口和出口，對于不適合崗位的人員要加強培訓及時調整崗位，建設一支專業性高素質的政務管理隊伍。
（三）加強辦公室人員的培訓
長期以來，由于缺乏對政務管理重要性的認識，上級法院只注重對審判業務性的學習和培訓，而很少對法院辦公室人員進行系統化培訓，導致上下級法院、區域性法院之間在管理上不平衡、不統一和不協調。因此，應當從體制、機制和保障功能上入手，制定與現代審判管理相配套的管理機制，在縱向和橫向上加強管理事務的經驗交流和培訓，以適應審判改革和發展的需要。對聘用人員的管理，要從多方面入手把好聘入關、用人關和監督關，落實聘用人員責任制，做到規范管理，規范使用。
（四）強化管理制度建設，完善管理措施
狠抓管理和強化功能是基層法院辦公室工作的兩個關鍵節點。由于人民法院工作的特殊性，光靠行政手段來搞好司法行政管理工作已經不能再適應司法行政改革和審判管理工作的需要，要用行政和經濟相結合的手段逐漸變革不合理的管理體制。為此，要以強化管理制度建設為抓手，不斷探索和完善司法辦公室管理的新途徑、新方法。
（1）強化管理措施。要緊密聯系法院工作的特點和實際需要，出臺一系列完善的管理規章制度，及時交流、學習和推廣先進的管理做法經驗。
法院財務存在的問題及對策范文5
隨著廣東民辦高校的發展，民辦高校財務管理也有了較大的提高，但在民辦高校中，一類是民辦本科院校，辦學方針明確、生源穩定，財務管理相對規范；另一類是高職類民辦院校，規模相對較小，租用土地辦學或涉及土地使用權問題，舉辦者負債建設學校，生源不穩定，帶來了收入的不穩定，從而使得資金捉襟見肘，銀行存款賬面余額非常少，財務管理出現了問題和風險。
二、民辦高校財務基礎管理存在的問題
（一）舉辦者轉移資金，給學校的發展帶來隱患
民辦高校收到學費后，相當部分民辦高校并未將學費收入一直存放在學校銀行賬戶，而是通過往來賬戶，將資金轉移到與舉辦者有著千絲萬縷的公司里。由于在高校賬戶中，資金不允許用于其他投資，因此舉辦者為了利益，將資金轉移到其他地方，這樣就帶來了學校資金隱患。比如在其相關聯的公司，有的用于投資，有的用于非辦學抵押，資金無法回籠，被債權人封堵校門、告到法院，法院封存學校銀行賬戶，學校無法維持正常的教學活動。
（二）舉辦者認識不清，財務管理不到位
民辦高校辦學有其靈活性，特別是在資金使用上有其優勢，決策較快，限制較少，辦事效率較高。但同時存在將學校的資產和舉辦者公司的資產混為一談，資金使用隨意，不受監督，雖然有相關財務管理規定，但不經過相關審批流程，隨意調撥大量資金，資金用途不明確，造成學校銀行存款非常少，如果調用資金使用不當，資金無法回籠，就可能造成辦學隱患。
（三）財務負責人或財務人員的任用欠妥
財務負責人（財務主管）或財務人員的任用，不符合廣東省民辦高校財務管理暫行辦法的規定，存在財務負責人與董事長存在直系關系，或財務負責人與一般財務人員有直系關系。曾經出現個別民辦院校財務人員是董事長的配偶、或直系親屬，且董事長不是舉辦者，與其配偶或親屬聯合，將學院資金轉移抽逃另作他用，若不是及時發現，將給學校的發展帶來毀滅性的打擊。
（四）部分民辦高校會計科目設置籠統
由于大多數民辦高校執行非盈利組織會計制度，會計科目的設置比較粗放，對一級科目或二三級明細科目的設置不便于數據采集平臺上相關指標的考核，特別是明細科目的設置上，過于籠統，不利于考核資金是否用于教學、科研、師資隊伍的發展上。
（五）財務管理信息化程度不高，不便于考核用于提高教學質量方面的資金
部分民辦高校的財務部門，未使用財務系統軟件，會計核算處理僅僅使用Excell表格，不便于提供會計信息，弱化了上級主管部門的監督。比如在數據采集平臺上申報的日常教學經費、教學改革及研究經費等，在每年的民辦院校年檢中提供的財務數據無法考量其數據采集平臺的真實程度。
（六）財務預算不精細、精準
部分民辦高校不重視財務預算，在資金預算上不精細、精準，特別是體現在支出方面，預算僅顯示工資福利支出、業務支出、其他支出等幾個大方面，而比如教研科研經費、競賽經費、專業課程建設費等投入教學方面的資金沒有精細、精準的體現出來。
三、加強民辦院校財務基礎管理的對策
民辦院校財務基礎做好做扎實，是財務管理提高的本保證。
（一）上級主管部門應加強監督和資金考核
針對舉辦者轉移資金，上級主管部門應加強監督，規定除用于投入校內開支外，其他轉移資金的情形出現，不分次數或每筆大小，可用“每年累計轉移的資金”設定一個標準，作為考核指標，限制或扣減其招生指標，防止資金轉移到其他公司，損害學校利益，出現教學經費欠缺和欠發工資的狀況。
（二）健全財務制度，規范審批流程
為減少民辦高校財務管理的隨意性，首先考核其財務管理制度，規范財務流程；其次對非投入教學及管理中的大額資金的使用進行限制，也可以與招生指標掛鉤，考核相關指標，如“日常教學經費占學費收入的比例”、“培訓費占工資總額的比例”“科研經費逐年遞增”等對教學的投入，促使提高教學質量，加大民辦高校的競爭力。
（三）監督民辦高校財務人員的任用
在每年的民辦高校的年檢中，除檢查財務人員是否有會計從業資格證外，還應填寫財務人員、董事長、財務經理非直系關系承諾書或家庭成員表，以防內部勾結，轉移資金。
（四）加強財務管理，統一關鍵會計科目設置
雖然民辦高校未統一使用會計制度，但在一級科目或某些明細科目設置上應進行統一，特別是體現教學方面的如培訓費、教學設備購置、專用料費、競賽費、專業課程建設費等等，便于主管單位進行管理考核，也可用于在教學成本上與公辦院校進行比較，相互借鑒，提高辦學質量和辦學水平。
（五）加強財務信息化建設，提高財務管理水平
民辦高校應加大對財務管理的投入，采用先進的財務管理系統，便于財務數據的采集，也利于上級主管部門對某些教學指標的檢查監督，以保證民辦高校的可持續發展。
法院財務存在的問題及對策范文6
關鍵詞：應收賬款；管理；措施；發展
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01
一、應收賬款的定義
所謂的應收賬款，就是企業在經營過程中為了獲得更大的競爭力，或者為了在激烈的市場競爭中有一席之地，經營者為客戶墊付運費或是貨款，通過賒銷的方式賣出更多貨物，以得到更多利潤，在此過程中所產生流失在外的費用就是應收賬款。如果資金大量流失在外面，就會導致企業周轉資金不足，嚴重影響企業的生存和發展。
對一般情況而言，應收賬款并不要求明確的上報，經常出現賬款回收的難題，長久積累就會對企業的長遠發展造成影響。在對企業的流動資金進行管理過程中，應收賬款的管理是一項重要的內容，對公司的利潤和現金的流轉起到了決定性作用。由此不難看出，建立健全應收賬款的管理制度，在企業的長遠發展中有重要的意義。
二、當今企業應收賬款管理中存在的問題
權責的不明確、管理條款的不完善等諸多內部控制中所體現的問題是當今企業在應收賬款管理的主要問題?，F今許多企業缺乏明確管理應收賬款的辦法，無法追究應收賬款的個人責任，造成責任落空。所以許多銷售人員利用這一漏洞，通過收取回扣、商業折扣、賒銷等方式來完成銷售任務，導致企業應收賬款數額的進一步增多。同時，失信、違約、假票、假貨等行為加大了企業的損失，所以加強企業對誠實守信思想的建設勢在必行。只有保證良好的交易環境，客戶及時償付貨款及對應收賬款進行回收才能使企業得到更好的發展前景。此外還有在應收賬款管理中存在的賬目管理混亂，缺乏明確的催款制度等問題。如果這些問題不能解決，將嚴重影響企業的發展。
三、加強企業應收賬款管理的有效措施
為了有效改善企業在應收賬款管理中存在的問題，僅提出以下幾項措施，希望能夠起到加強企業應收賬款管理的目的。
1.加強事前控制
賒銷的增加決定著應收賬款的增加。所以傳統意義上的管理方式是加強應收賬款的事前控制，從而減少企業的潛在風險。關于應收賬款的事前控制，業內一些知名人士提議為企業量身定制一套包括應收賬款管理制度，并且建立一個包括應收賬款的內部控制制度在內的整套系統的組織結構，建立適合企業自身的控制制度，從而加強事前防范。
2.建立健全用戶信用等級制度
全面掌握客戶在財務狀況和經營狀況等有關企業信用度評價的各方面基本信息，有利于企業對客戶做出客觀而準確的判斷，從而按照一定的評價標準確定客戶的信用度，建立健全的客戶信用等級制度。關于等級制度的建立，建議從以下三個方面入手：第一，對于信用度好的客戶，企業應盡量滿足其對于貨物的需求，如果遇到對方資金不足，可以給予比其他信用度差的企業更多的貨物；第二，對于信用度一般的客戶，企業既要嚴格按雙方所制定的合同供貨收款，又要給予一定的優惠政策，促使其及時付款；第三，對于信用度差的客戶，為避免不必要的損失，企業應限制供貨，所有交易提倡只進行現金交易?？蛻粜庞玫燃壷贫鹊慕⒖梢杂行У谋苊夂徒鉀Q應收賬款中關于客戶方面所存在的問題。
3.建立專門的收賬款部門和人員
對于一些大的企業而言，應收賬款的數額一般都比較大，如果只是將催收賬款的任務分配給相應的銷售人員，而不給予其專門部門的幫助，很難及時甚至是有效的將應收賬款收回，因而為了加強賬款的回收，有必要建立專門部門和人員處理分析企業的所有賬款，一般而言，賬款的拖欠時間越長，收回的機會就越小，就應該采取相關措施進行回收。有了專業的分析和回收人員，賬款回收的效率就會進一步提高。
4.建立明確的催款制度
企業可以通過定期寄送對賬單和審查客戶回函來確保應收賬款的兩年時效期，在應收賬款賬的時效期內，催促客戶償還對企業的債務。對于使用惡意拖欠、拒付貨款、還款無期等手段的客戶，實施強有力的法律手段是解決問題最有效的方式。在借用法律的同時，企業應該做好以下幾個方面的工作：第一，認真審查雙方所制定的合同，不僅要確認對方的違約，更重要的是審查合同里所規定的企業自身應履行義務的落實情況，并對未落實的義務進行及時補救；第二，通過授權企業的法律顧問，更有效的使用法律手段來維護企業自身的合法利益，做到既尊重被催收方，又要對其進行施壓，使其履行合同所規定的義務；第三，向法院提出的債權訴訟請求應該在應收賬款的時效期內，并有充足的債權和對方違約的有效證據作為后盾；第四，為了保障判決執行的可行性，調查被訴方資產信息的工作一定要做到位、做詳細，以便法院做出更加有效、可行的判決方案。
5.運用現代科學技術加強對賬款的處理
面對企業成本預算編制的日趨多樣化、復雜化，在科技飛速發展的現今，利用計算機分析和處理企業賬務的手段勢必會取代傳統落后的手段。因此，努力培養計算機方面的財務專業人員對于企業日后的發展尤為重要。對于現代科學技術的利用，不僅僅只是對一些報表進行簡單的輸入、保存和輸出，而是通過利用計算機高效率的數據處理功能等優越性實現數據上的共享和財務信息資源的充分利用。數據、資源的共享和優越的計算機技術不僅能加強對應收賬款的處理，更是提升企業的成本預算管理水平的保障。
總結
企業對于應收賬款管理上的缺陷決定了應收賬款不可能得到有效的控制。實踐表明，同管理制度缺陷，措施欠佳的企業相比，制度完善、管理良好、措施得當的企業所承擔的由應收賬款所帶來的風險和壞賬所帶來的損失相對較小，所以對于企業來說，應收賬款的得當處理對其發展的意義相當重大，不容忽視。
參考文獻：
[1]陳濤.淺談商品流通企業應收賬款存在問題及對策[J].經濟師,2009(09).
