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固定資產投資運行情況分析范文1
摘要：當前電力系統固定資產投資審計的范圍僅限于固定資產形成過程的一個局部。固定資產投資審計的范圍與內容應包括：過程審計；費用審計；項目后評價。依此進行固定資產投資審計會遇到知識、方法等方面的困難，針對這些困難，在固定資產投資審計的具體范圍與內容、人力資源調配等方面可采取一些對策加以克服。
關鍵詞：改進固定資產投資審計對策
近年來，隨著國民經濟的發展，電力系統的基建任務逐年加重，特別是城鄉電網建設與改造工程更是投資多、規模大，為了規范工程管理、確保投資效益，國電公司要求各單位積極開展投資項目審計。那么，怎樣才能做好投資項目審計呢？本文通過分析固定資產投資審計的現狀，提示當前固定資產投資審計存在的問題與固定資產投資審計過程中將遇到的困難，探討固定資產投資審計的范圍與內容，進而提出當前固定資產投資審計應采取的對策。
一、固定資產投資審計現狀分析
電力系統對固定資產投資審計的認識有一個逐漸深入的過程：第一階段，審計人員審查竣工決算報表。由于審計人員都是從財務部門抽調，因知識局限一般沒有審查建安工程結算，只按基建部門的審核數進行工程成本匯總，一旦基建部門對建安工程結算審核不嚴，基礎數據不真實，將造成固定資產投資不真實。第二階段，審計人員審查建安工程結算。此時，審計人員基本上都是從工程造價管理部門抽調，對建安工程結算有能力進行嚴格把關，但這些人員一般缺乏財務知識，對工程其他費用支出的合法性、合規性無法進行審查，這也將造成固定資產投資不真實。
當前，電力系統大部分單位的固定資產投資審計處于第二階段，其存在的問題是：一是如上所述，對占固定資產投資50%乃至更多的其他費用支出未進行審查，勢必影響固定資產投資的真實性。二是未對形成固定資產的技術經濟活動進行審查和監督評價。三是未對固定資產投資效果進行評價，即投資項目后評價仍是一片空白。四是只對既成事實進行審查，屬于事后審計，未對影響工程項目投資的關鍵階段———決策與設計階段進行事前控制。
由此可見，當前電力系統固定資產投資審計的范圍僅限于固定資產形成過程的一個局部，對固定資產投資審計的方法、程序沒有統一的認識，在固定資產投資審計的理論研討上缺乏深度，而這種理論上的蒼白在一定程度上造成了當前固定資產投資審計的局限性，直接影響固定資產投資審計的工作質量與成效。
二、固定資產投資審計的范圍與內容探討
固定資產投資是以一定的資源（人、財、物等），經過預測、決策、實施（設計、施工等）的一系列程序，在一定約束條件下形成固定資產的過程。由此引伸出，固定資產投資的全面審計至少包括兩方面內容：不僅要對固定資產投資項目的成本及其他財務收支真實性、合法性進行監督，還要對形成固定資產的技術經濟活動（預測、決策、實施等）的真實性、合法性進行監督。
1997年，國家審計署制定了《審計機關關于國家建設項目預算（概算）執行情況審計實施辦法》，根據此辦法，建設項目預算（概算）執行情況審計內容包括：建設項目準備階段資金運用情況，建設資金來源、到位與使用情況，建設成本及其他財務收支核算情況，建設項目設備、材料采購管理情況，建設項目稅、費計繳情況，建設項目執行環保法規、政策情況，經濟合同實施情況，建設項目調整概算及超概算情況，建設單位內部控制制度的設置的落實情況，設計單位、施工單位、監理單位有關資質、收費、承包行為等情況。
同時，固定資產投資的根本目的是為了得到最大限度的產出，隨著我國建設領域逐步實現“兩個根本性轉變”，建設項目管理模式也由過去的“工程指揮部”形成轉變為項目法人負責制，項目法人不僅要對建設項目的資金籌措與使用、項目實施負責，還要對建設資金的償還、項目建成后的經濟效益、資產的保值增值負責。此時，需要在項目達到設計生產能力后，通過對建設項目實際效益與預計效益的比較研究，分析兩者是否存在偏差、偏差程度及產生偏差的原因，針對具體情況提出有效的改進措施，確保項目達到預期效益，在這個過程中需要對項目的準備、決策、實施、試生產直至達產的全過程進行再評價，全面總結投資管理經驗，為以后改進投資管理和制定科學合理的投資政策服務，這就是建設項目后評價。只有做好建設項目的后評價，才能在建設領域真正實現粗放型經營向集約型經營轉變，徹底舍棄過去那種只有血的教訓沒有經驗積累的“工程指揮部”臨時管理模式。因此，建設項目后評價應納入固定資產投資管理范疇，成為固定資產投資審計的內容，發揮固定資產投資審計作為固定資產投資管理活動延伸的作用與效能。
綜合以上分析，從固定資產投資概念的引伸到國家審計部門的規定及建設領域工程管理模式的改革要求，固定資產投資審計的范圍與內容應包括：過程審計，審查預測、決策、實施等形成固定資產的技術經濟活動的真實性、合法性；費用審計，主要是單位工程結算、設備費、工程建設其他費用的審核；項目后評價，主要是過程后評價、效益后評價。
三、固定資產投資審計困難分析
1.知識的局限影響固定資產投資審計質量和效率。以費用審計為例，需要工程財務與工程結算方面的知識，而工程結算涉及的知識面廣，執行的定額多，范圍廣泛，如在當前大量的城鄉電網建設與改造工程項目結算中，涉及到建筑工程（包括土建、給排水等）、電氣安裝工程、輸配電線路工程、市政工程等；在項目后評價中，更是需要技術與經濟等多方面知識，一個人是難于精通、掌握這么全面的知識，這將極大地影響固定資產投資審計的質量和效率。
2.現行工程概（預）算定額不完整，造成工程結算審核定價困難，影響固定資產投資審計的質量和效率。如在技改工程結算中，有些安裝項目無現行概（預）算定額可套用，又由于電力行業的特殊性，造價管理部門沒有這方面資料，市場上無可比價，定價比較困難，這也極大地影響了固定資產投資審計的質量和效率。
3.工程資料不完整造成審計進程受阻等困難。如過程審計一般是查閱形成固定資產的技術經濟活動中留下的相關資料，當前由于工程管理不規范，許多資料都是事后補辦，難免存在缺漏現象；或工程資料管理不規范，工程竣工后工程資料未及時歸檔，由現場施工管理人員個人保存，隨著時間的推移或崗位變動，有些資料已很難找到，審計時就很難對形成固定資產的技術經濟活動的真實性、合法性等作出評價。
4.項目后評價工作量大，在評價方法、程序、步驟、組織及指標設置方面目前尚無一套較成熟的做法，審計人員在做項目后評價時會有一定難度，特別是在評價指標設置方面將遇到一些技術難題。眾所周知，一個評價結論是否科學，取決于其基礎數據的真實性與評價指標體系的科學性、合理性，不管是過程后評價還是效益后評價都需要科學、合理的評價指標體系，一個無定論的評價指標體系，其評價結論也將大打折扣，而評價結論在科學性上的模糊有違后評價的初衷，使后評價失去意義和必要性。
四、改進固定資產投資審計的對策
1.明確固定資產投資審計的具體范圍與內容。以竣工決算審計為切入點，審核單位工程結算，審查工程項目財務收支情況，延伸到工程“五制”管理、施工管理等方面進行審計，切實做好固定資產投資審計。
（1）過程審計應包括：審查工程項目前期工作，工程項目是否按基建程序進行，項目建議書、可行性研究報告是否齊全、完備；審查是否取得立項審批文件、概算審查批復文件、施工圖預算審查批復文件；審查工程項目“五制”執行情況，特別是工程設計、施工、監理、物資采購的招投標管理、合同管理方面的法規、制度執行情況；審查設計單位、施工單位、監督單位基本情況，包括營業執照、資質等級、勞保費計取類別（施工單位）；審查隱蔽工程簽證、現場簽證是否合規、完整、真實；審查資金來源、資金到位情況及資金撥付與使用情況，主要審查工程價款的支付是否按合同條款及有關規定執行，是否按規定留足工程尾款與質保金；審查工程項目會計核算的憑證、賬簿和報表是否真實、合現；審查竣工驗收是否符合有關規定，工程竣工檔案是否按規定歸檔，有關竣工資料是否完整、規范，竣工圖是否與實物相符；審查工程工期、質量是否符合合同規定，審查驗收遺留問題處理情況。
（2）費用審計應包括：單位工程竣工結算審核、設備費審計與待攤費用審計。單位工程竣工結算審核：審查工程量、鋼筋用量是否依據竣工圖和設計變更及現場簽證按定額規定的計算規則計算，結算結果是否準確；審查預算定額選用、定額子目套用是否合規和合理，定額單價換算、補充是否合規和準確；審查工程直接費的調整是否合規、準確；審查各項取費及材料市場價差的計取是否合規、準確；審查估價和議價的費用是否經過甲、乙雙方協商一致，是否在合同中明確規定計取標準，是否按相關簽證計?。粚彶楣こ淌┕ず贤杏嘘P工期、質量獎罰條款執行情況。設備費審計：審查設備費是否按合同規定計算，其采保費、運雜費是否按規定計?。辉O備領用手續是否齊全、完整，領用數量是否與竣工圖相符，是否存在多領、錯領現象；審查多經企業采購的工程物資加價情況，是否在合理的市場價范圍內。待攤費用審計：審查待攤費用支出是否按概（預）算審查批準文件執行，有無擴大開支范圍和提高開支標準，有無付款憑據及付款憑據是否符合有關財經紀律等規定。
（3）項目后評價：后評價一般是針對某一個基建項目來進行綜合評價，當前城鄉電網建設與改造項目較多，可針對某一個城市的城網改造項目來進行后評價。后評價的基本方法是“前后對比法”，將項目前期階段的可行性研究和經濟評價的預測結論與實際運行結果相比較，以發現變化，分析原因。當前，主要是做好過程后評價與效益后評價。過程后評價就是對立項決策、勘察設計、物資采購、施工管理、生產（使用、運營）等進行評價。其評價指標較多，常用的如：設計周期變化率；實際建設成本變化率；實際達產年限變化率（表示實際達產年限與設計達產年限的偏離程度，可以評價設計、施工、生產管理等方面工作）。效益后評價就是對項目投資與概算執行情況、生產能力與實際效益、財務效益、國民經濟效益、社會效益等進行評價。
2.做好固定資產投資審計的人力資源管理。在固定資產投資審計人員的結構上，應以工程審計人員為基礎，配以財務審計人員，組成人員配備合理的審計小組。
3.及時總結，積極提出可操作性強的固定資產投資管理審計建議。圍繞審計過程中普遍存在的問題，揭示其深層次原因，針對各單位不同情況提出有較強可操作性的審計建議。如工程結算資料不齊全、提供不及時，有的是基層單位內部工程管理制度不完善引起，有的是內部效能考核不嚴導致管理制度貫徹執行不力引起，有的純粹是部門之間扯皮引起等等，應針對各單位不同情況提出不同審計建議。
固定資產投資運行情況分析范文2
市委、市政府決定專門抽出半天的時間召開這次會議，主要是認真分析今年1-4月份全市招商引資形勢，研究部署今后工作任務，討論新的招商引資管理辦法。根據會議的安排，我就當前的形勢和今后的工作講幾點意見，希望同志們高度重視這次會議，認真領會會議精神，按照這次會議的有關部署，切實把今年的招商引資工作抓出成效，確保上半年全市招商引資工作時間過半，完成過半，使我市的招商引資工作再上一個新臺階。
一、充分認識當前的形勢任務，增強加快發展的責任感和緊迫感
剛才,市發改委主任王輝同志通報了今年1-4月份全市招商引資的運行情況,會上也發了《情況通報》，對于前4個月的總體評價、特點分析以及提出的主要問題客觀全面,符合實際,我完全贊成。從整個1-4月份的情況看，招商引資的勢頭很好，實際引資額幾乎是去年同期的一倍，增量達到90.8%。尤其是實際利用外資達到1.82億美元，增長49.4%。但是，我們必須看到，不平衡的矛盾仍較突出，投資對經濟增長支持不夠的壓力依然很大。
從固定資產投資的角度看，外來資金中形成固定資產投資的僅占60%左右；另外投資建設的大項目少,尤其是工業大項目和現代服務業大項目少，項目引進的質量不高，缺少有影響、能形成集聚帶動能力的重大項目。直接影響到全市的投入不足，導致經濟發展的后勁不足。從一季度情況看，我市固定資產投資完成111億元，增長24.4%，而全省完成固定資產投資平均增幅為40%，高于我市15.6個百分點，我市投資總量排在全省第9位，增幅排第13位。從全國情況看，1-3月份，在15個副省級城市中，我市固定資產投資總量和增幅分別排在第9位和第11位。與全省全國兄弟城市相比，我市固定資產投入存在明顯差距。以過去與我們經濟總量和投入相近的南京、杭州、青島、煙臺四個城市為例，上述四個城市“十五”期間完成投資總量分別為4627億元、4996億元、4085億元和3985億元，分別比我市多投入1865億元、2234億元、1323億元和1223億元。今年一季度上述城市完成投資分別比我市多185.6億元、64.8億元、76.9億元和217.9億元。投入上的差距拉大了經濟上的差距。發展的后勁主要體現在投入上，投入不足主要反映了前些年招商引資的不足。對此，我們應當有清醒的認識。
招商引資是我們的薄弱環節，也是潛力所在。看準了這一條，必須堅定信心，堅持不懈，堅定不移的把招商引資作為重中之重來抓好。通過抓招商引資，抓重大項目，力求今后幾年年年都有新突破，都有新的更大的發展。目前，我市正處于加快發展的時期，工業化和城市化的任務很艱巨，對資金和項目的需求很大，招商引資工作大有可為，也必須有所作為。只要我們思想上高度重視，工作上加大力度，我市招商引資“天時、地利、人和”俱在，就會為擴大招商引資規模、提高招商引資質量奠定良好的基礎，完全可以實現招商引資更大的突破。**不發展不行，發展慢了也不行，特別是我們從事經濟工作和招商引資工作的同志們，更要有高度的責任感和緊迫感，全力以赴抓好招商引資工作。
二、完善工作制度，提高考核的科學化水平
對招商引資的考核，過去采用的是粗放的量化指標，主要是考核外來資金，包括注冊資金、股權資金和爭取上級支持資金等。這種考核，是在當時具體情況下針對我市招商引資特點制定的考核辦法，是適應當時招商引資的一個有效選擇。隨著近幾年全市招商引資工作的不斷深入，我們對其內在的要求更加明了，以往的招商引資統計考核辦法，已不適應當前形勢發展的需要。為了促進我市經濟全面發展，充分體現招商引資的投資拉動作用，我們要對市外資金突出考核形成固定資產投資的數額，這樣才能更客觀、更公正、更全面的反映我市招商引資工作實績。把市外資金形成的固定資產投資納入考核體系，是順應我市經濟發展的要求，因此要把招商引資計劃的分解、核查、考評等環節都要納入市外資金形成固定資產投資的考核范圍。經過前期大量的準備工作，市招商辦已拿出《**市招商引資工作管理辦法》和《**市招商引資考核實施細則》兩個草稿，廣泛征求意見，會上已發給到會的同志，希望大家認真研究討論，提出切實可行的修改意見。
同志們，在市場經濟條件下，通過招商引資工作，擴大社會投資，是增強經濟發展的后勁、促進經濟發展的有效手段。因此，招商引資是我們實現大投入的根本抓手，是加快經濟發展最直接、最有效的手段。各縣（市）區、高新區一定要統一思想，立足我市實際，盡快轉變工作思路，進一步深化對招商引資作用的認識，必須把招商引資擺在擴大固定資產投入加快發展的首要位置，突出固定資產的投入，確保資金到位和項目建設。
三、做好銜接落實，確保工作有序推進
為確保招商引資工作順利推進，上半年的調度、考評、排名等仍按照原有的辦法進行，保持工作的連續性。初步考慮用一個多月的時間，理順工作，摸清數據，分解任務，下半年全面過渡到對固定資產投資中外來資金的考評。會后，各單位要抓緊落實近期的幾項工作，認真做好平穩過渡，切實搞好銜接工作。
一是各縣（市）區和高新區會后召集發改委、招商局和統計局開個會，認真貫徹會議精神，安排部署工作，明確分工，提出要求，這對于加強招商引資運行的監控，及時解決工作中遇到的矛盾和問題，確保全年招商引資計劃指標的實現非常重要。要認真研究討論兩個討論稿，并在規定的時間里將修改意見反饋到市招商辦。
二是由各縣（市）區和高新區發改委牽頭，招商局和統計局參加，對去年和今年1-4月份市外資金形成的固定資產投資的項目進行認真篩選和統計。首先，對去年的項目和資金及今年1-4月份的項目和資金分月度排出名單，與統計局一起，對招商引資資金進行梳理分解，把形成固定資產投資的項目和資金列出來，按照市招商辦的要求填報統計報表，填報必須由分管書記和分管縣（市）區長（主任）簽字；半年和全年的統計數據，由書記和縣（市）區長（主任）簽字。其次，招商引資統計匯總工作十分繁瑣，工作量非常大，時間緊，任務重，各單位要高度重視，發改委、招商局和統計局要在縣（市）區領導的統一部署和安排下，認真配合、協調一致的做好工作，實事求是進行填報，把去年及今年市外資金形成的固定資產投資情況統計上來。要充分調動鄉、鎮、辦的積極性，逐一到企業進行認真核實，要督促管轄地企業及時上報統計固定資產投資項目，防止項目漏報、瞞報、虛報，并按照時間要求報上來。
三是市發改委和市統計局要相互配合，搞好銜接，建立健全一整套反映10個縣（市）區和高新區招商引資和固定資產投資運行情況的統計監測和分析報告制度。市招商辦為規范填報固定資產投資范圍，近期要制定具體的指導意見和填報要求。對各單位上報的新老統計口徑報表進行調度核查，為下半年實施新的考核管理辦法做好準備。在此基礎上，按照各單位上報的去年固定資產投資情況，重新修訂2006年全市招商引資計劃指標。
6月份，市招商辦根據各單位對兩個討論稿反饋的意見，進行分類匯總后，提請召開全市招商引資促進委員工作會議，討論修訂并通過兩個討論稿，下半年，按照已通過的《**市招商引資工作管理辦法》和《**市招商引資考核實施細則》，全面執行新的統計考核口徑，順利完成新老統計口徑的平穩過渡，確保工作的有序推進。
四、毫不放松地做好招商引資工作
1.要把招商引資作為擴大投入第一位的工作去推動。大發展需要大投入，大投入需要大招商。因此各單位要始終抓好招商引資工作，真正把招商引資作為第一位的工作去推動。從一季度招商引資運行情況看，形成固定資產投資的市外資金所占比重不高、重大項目推進速度慢、新建項目投入資金少等問題，應引起各單位高度重視，要在解決難題、突破難點上下功夫,加大對招商引資中固定資產投資的協調檢查力度，突出做好投資過億元項目的跟蹤服務。
2.要從抓大項目上下功夫。從目前的招商引資完成情況看，大項目在招商引資中發揮了重大作用，有大項目就有大發展。大項目少是我市招商引資的一個薄弱環節，在今后的工作中，要緊緊盯住大項目，下大力氣，做深入的工作，真正做到建設一批、在談一批、推出一批、儲備一批。各單位應充分重視大項目建設過程中反映出的問題，幫助項目單位解決問題。市委、市政府初步考慮于今年6、7月份召開上半年全市科學發展現場交流會，結合招商引資工作，重點察看10個縣（市）區和高新區今年的新建大項目，重點是考查大項目、新上大項目和外資項目，下半年還要組織一次大檢查，以此推動全市的項目建設。
3.要把工業投入作為投資結構調整的重中之重。1-4月份，全市招商引資到位資金的三次產業比例分別為1：23.1：75.9，雖然與一季度相比，二產比重僅上升了0.2個百分點，但比去年同期下降了28個百分點。從全市現階段發展情況來看，工業強市仍是一個長期的發展戰略，擴大工業投入、推進產業結構調整的任務依然十分艱巨。因此，招商引資要圍繞經濟發展和結構調整，大力引進工業項目，努力擴大工業在招商引資中的比重，爭取工業投入要達到40%以上。招商引資要著力引進能創造稅源的工業項目以及現代服務業項目，這是招商引資工作的重點所在。
固定資產投資運行情況分析范文3
“滇中城市經濟圈”和“昆明―玉溪旅游文化產業經濟帶”為澄江縣的發展提供了重大的發展機遇。確立了玉溪市“三區一港”的發展定位，把玉溪建成全省產業轉型升級的先行區、新興產業發展的聚集區、重要的高端休閑旅游度假區和重要內陸港，這給澄江縣的跨越發展也提供了難得的機遇。
2016年4月21日，澄江縣召開固定資產投資及一季度經濟運行分析會上，并提出堅持貫徹綠色、創新、協調、開放、共享五大發展理念。相關部門也進一步明確了經濟社會發展的目標任務，為澄江縣實現跨越式發展做出了新部署。
2016年一季度澄江縣的經濟運行情況總體良好。1―2月，預計完成地區生產總值8.6億元，增長10%；規模以上固定資產投資6.7億元，增長40%；城鎮居民人均可支配收入5814元，增長10%；農村居民人均可支配收入1835元，增長10%；社會消費品零售總額2.9億元，增長11%。各大指標與2015年相比基本穩定。工業增加值的絕對值2015年排名玉溪市第8，2016年一季度排名玉溪市第9；固定資產投資絕對值2015.2016年排名均為第2；工業投資絕對值2015、2016年排名均為第6，增速2015年排名第1，2016年排名第2；地方公共財政收入絕對值2015、2016年排名第3，增速排名第6；地方公共財政支出絕對值2015、2016年排名均為第6，增速2015年排名第3，2016年排名第7；社會消費品零售總額絕對值2015、2016年排名第6，增速2015年排名第2。
據了解，澄江縣的經濟社會發展水平在玉溪市保持了中間位置，絕對值也處于中間地帶。固定資產投資、招商引資和向上爭資超過了預定時間進度；招商引資和固定資產投資這塊絕對值玉溪市排名第2位，固投、城鎮居民和農村居民人均可支配收入增速都是玉溪市排名第4位，工業增加值從1―2月份實現了正增長。
成績來之不易，統一思想是關健。在整個市場經濟形勢比較低迷、要素制約增多的背景下，澄江縣經濟發展能夠取得以上成績，來之不易。這足以說明三點：縣委、縣政府確定的目標、任務、措施、辦法正確；全縣各級干部思發展、謀發展、促發展的愿望強烈，發展是重點和主題的思想認識統一；面對重重困難和超負荷壓力，各級各部門人員能干事、會干事、干成事。一季度取得的成績值得肯定，值得點贊。
固定資產投資運行情況分析范文4
一、一季度經濟運行情況
總體上講，一季度全市經濟運行開局良好，呈現出速度加快、效益提高、后勁增強、平穩運行的特點，實現了“開門紅”。初步預計，一季度全市經濟總量達到億元，同比增長，增速比上年同期提高個百分點，比全省增速高出個百分點，增幅位居全省第位。
⒈農業和農村經濟穩步發展。春耕生產全面啟動，全市完成春播面積近萬畝，其中糧食作物萬畝以上。及時加強冬小麥田間管理，一類苗占，同比提高個百分點；二類苗占，同比下降了個百分點；三類苗占，同比下降了個百分點。產業結構進一步調整，改造更新果樹經濟林萬畝，種植優質牧草萬畝，種植早春蔬菜萬畝。牛存欄量增加萬頭，達到萬頭；出欄量增加萬頭，達到萬頭；牛奶、禽蛋等畜產品產量分別增長和。一季度全市農業增加值完成萬元，比上年同期增加萬元。
⒉工業經濟速度和效益同步增長。全市規模以上工業企業實現增加值億元，增長，總量位居全省第位，增速為第位。完成銷售產值億元，增長。煤電企業產銷兩旺，一季度生產原煤萬噸，增長；發電量完成億千瓦時，增長。煤電產業完成工業增加值億元，增長，占全市規模以上增加值的，拉動全市工業生產增長個百分點。企業改革改制進展順利，已有戶企業制定了股份制改造方案，有戶正在調研論證，制定方案；有戶需要出售、轉讓、兼并或聯合的企業，方案已經批準，正在開展工作；有戶企業已進入破產程序。企業技術改造投資力度加大，一季度完成工業技術改造投資億元，占年計劃億元的％，增長％。民營經濟加快發展，新增個體戶戶，新注冊私營企業戶。個體私營經濟上繳稅金萬元，占年度調控目標的。
⒊項目建設和固定資產投資增勢強勁。一季度，全市完成固定資產投資億元，增長。落實萬元以上各類建設項目項，總投資萬元，其中續建項目項，累計完成投資億元；新開項目項，完成投資萬元；儲備各類前期項目項，概算總投資億元。重大前期項目進展順利。平涼電廠二期項目已完成初可研審查；超高壓輸供電項目已完成選址；西平鐵路建設已列入鐵道部“十一五”建設規劃；萬噸甲醇項目已完成可研；兔里坪水庫項目建議書已上報省上待批。重大新開項目全面啟動。平定高速公路建設工程前期工作已全部完成，正在進行招標；平涼城區電網改造項目正在實施；崇信縣銅城水庫開工準備已基本就緒；竹林寺水庫水資源綜合利用灌區工程已通過可研審查；農村沼氣項目已開工建設。華硯煤礦改擴建、華隴集團日產噸特種水泥技改等重大續建項目進度加快。招商引資工作有了新進展。一季度全市共洽談各類招商引資項目項，簽約項目項，簽約資金億元，落實到位資金萬元。
⒋財政金融工作運行平穩。一季度全市地方財政收入累計完成億元，占預算的，同比增收萬元，增長；大口徑財政收入累計完成億元，增長。累計完成支出億元，同比多支萬元，增長。全市金融機構存款余額億元，增長；貸款余額億元，增長。金融機構現金收入達到億元，累計支出億元，分別增長和。
⒌城鎮化建設邁出新步伐?！皟陕芬粓@八配套”工程各項準備工作基本就緒，即將全面啟動實施。市列的個縣城基礎設施項目已有個開工建設，個小城鎮建設項目已有個開工，個房地產開發項目已有個開工建設。一季度全市完成城鎮化建設投資億元，增長。
⒍物價指數小幅攀升，居民收入穩定增長。一季度，全市社會消費品零售總額完成億元，增長，增速高于全省個百分點。居民消費價格指數上揚個百分點。城鎮居民人均可支配收入達到元，同比增長；農村居民由于工資性收入和家庭經營性收入的增加，農民人均現金收入比上年同期凈增元，達到元，增長。
但是客觀地看，還存在一些突出問題，主要表現在“三個不理想”：
一是部分指標完成年度計劃進度不夠理想。從完成情況看，一些主要經濟指標實際進度與時間不同步，即時間已過四分之一，但完成進度達不到年度計劃的四分之一。比較突出的是：全社會固定資產投資全年預期完成億元，一季度完成億元，僅占全年任務的。全市生產總值全年預期完成億元，一季度完成億元，占全年任務的。限上工業增加值完成億元，占全年任務的。地方財政收入完成億元，占全年任務的。
二是主要指標在全省的排位不夠理想。除工業增加值外，其余主要指標在全省排位均不夠理想，特別是固定資產投資同比增長，增速與去年同期的倍相比，下降較大。如果剔除農村投資這一塊，全市固定資產投資僅為億元，增長，增速僅為全省第八位。地方財政收入增長，為全省第八。
三是發展的均衡性不夠理想。從工業上來看，輕、重工業運行不平衡，重工業增速高于輕工業個百分點；工業內部發展不平衡，煤電產業完成工業增加值億元，占全市規模以上增加值的，其余部分行業增加值和產量有所不降。從固定資產投資來看，縣（區）完成增幅大、增速高，情況比較好，但中省投資大幅下降；縣區之間也不平衡，增幅最高的華亭縣增長了倍，靈臺縣卻下降了。從財政收入來看，全市八個預算單位中，除市級和華亭縣收入分別超進度和個百分點外，其余各縣差距都比較大。
造成三個不理想，有季節等客觀原因，但我認為主觀努力不夠是主要原因。
二、關于二季度工作
二季度工作總體要求是：扎實開展“百日集中落實行動”把工作重點放在抓落實上把工作著力點放在項目建設上把工作指標放在全省的大盤子中來衡量努力實現“雙過半”。各市長要抓督查、抓進度、抓重點項目各職能部門要抓協調、抓服務、抓落實。
⒈抓好農業和農村工作
一是要切實抓好糧食生產。當前，當前糧食生產政策好，農民種糧積極性高，要集中力量抓好糧食和經濟作物的田間管理，加強對條銹病等已發生農作物病蟲害的防治，力爭糧食豐收。二是要認真落實各項政策，特別是要確保糧食直補、退耕還林等政策的落實兌現，讓廣大群眾得到實實在在的實惠。三是堅定不移地抓好巨型畜牧基地和優質蘋果基地建設，加大對重點龍頭企業的扶持，在提高打響“平涼紅?！?、“平涼金果”品牌的上狠下功夫。五是加大農村勞務輸出，積極鼓勵和引導農村富余勞動力向外輸轉。六是加強防汛抗旱工作。樹立防大汛、抗大旱、抗大災的思想，未雨綢繆，早作部署。
⒉精心組織工業生產
一是要緊緊抓住全國電力趨緊、火電工業形勢看好、煤炭市場持續旺銷的有利時機，突出抓好煤炭、電力、建材等優勢行業，確保重點行業和重點企業滿負荷生產。二是要著力抓好重點企業的技術改造，確保達到進度要求。三是要進一步加強對工業經濟運行的監測和調度，及時研究工業生產和經營中的重大問題，協調解決企業技術改造所需資金，保障工業企業水、電和原材料等生產供應，保證生產的順利進行。四是要千方百計擴大產品市場銷售，防止產品積壓，保持產銷銜接，努力實現增產增效。五是企業改革要在加快進度的同時，把好清產核資關、資產評估關、預案審核關、職工利益關、企業發展目標關等“五關”，按照進度要求高質量地完成。由于統計口徑的變化工業增加值要確保的增速但在實際工作中要力爭。經委要認真研究中小企業擔保中心的運行機制和管理辦法總體考慮要以企業為主體采取市場運作的辦法今年上半年要拿出方案，力爭下半年啟動運轉。
⒊全力以赴抓好項目建設
二季度是項目建設的黃金季節，這一階段的工作對于能否完成全年固定資產投資任務至關重要。今年一季度的工作不夠理想，給二季度的工作帶來更大的壓力。發改委要認真查找問題，分析原因，采取切實有效措施，爭取在第二季度有一個大的突破。對在建項目要抓好協調調度，跟蹤服務，督促施工單位充實工作力量，加快建設進度，確保建設質量。對已竣工的項目要抓緊驗收。對新開項目，要積極創造條件，落實資金，爭取盡早開工，特別是重點建設項目，要確保按期開工。協議項目要責任到人，盡快簽訂合同，投入建設。對爭取國家立項的項目，要認真做好前期工作，爭取國家早日批復。要抓好重點項目的督查嚴格落實按季通報制度。今年各縣（區）要超額完成固定資產投資任務力爭全市固定資產投資增速達到以上。
⒋著力抓好財稅金融工作
一是要加強收入調度，依法打擊各種偷、漏、騙、抗稅行為，依法收取各項規費，防止財政資金流失，實現財政收入的穩定增長和均衡入庫確保完成“雙過半”。二是要突出重點，加強協調，優先保證各項重點支出。三是提高金融服務水平。金融部門要以為地方經濟建設提供有效服務為主線圍繞重點行業、重點企業和重點項目，加大信貸投入。要重點加強銀政、銀企、銀校合作，最近組織召開銀行和建設口、商貿口、社會事業口和企業的座談會，通過搭建平臺，增進相互了解，著力解決信息不對稱的問題。
⒌抓好城市和交通建設
“兩路一園八配套工程”和平涼城區東西出口改造工程要在確保質量的前提下加快進度，除濱河路以外，其余城市建設工程要在月日前全部完工，迎接月份在我市舉行的第五屆全國武術館（校）武術比賽。
固定資產投資運行情況分析范文5
(一)財務報告的概念及組成財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性書面文件。行政單位的財務報告,包括財務報表和財務情況說明書。財務報表主要包括資產負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表和有關附表。1.資產負債表。資產負債表是反映行政單位一定時點資產、負債、凈資產情況的報表,由資產、負債及凈資產等內容組成,能夠反映行政單位在某一時點占有或使用的經濟資源和負擔的債務情況,以及行政單位的償債能力和財務前景。通過行政單位資產負債表可以了解以下信息:第一,行政單位所掌握的經濟資源及這些資源的分布和結構;第二,行政單位負債總額及負債的構成;第三,行政單位凈資產情況;第四,通過對該表的分析,可以了解行政單位財務實力、短期償債能力和支付能力;第五,對照分析前后期資產負債表反映的內容,可以了解行政單位資產負債變化情況及財務狀況的發展趨勢,等等。
2.收入支出表。收入支出表是反映行政單位在一定時期的財務收支狀況的報表,由收入、支出、結轉結余以及結余分配等內容組成。通過收入支出表可以分析行政單位的財務收支狀況,提出加強收支管理、結轉結余資金管理等方面的措施。
3.支出明細表。支出明細表是反映行政單位在一定時期預算支出具體支出項目情況的報表。具體支出項目是根據政府預算收支科目中的“支出經濟分類科目”確定的,包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、贈與、貸款轉貸及產權參股、其他支出等部分。行政單位支出明細表,可以提供行政單位支出的具體項目構成及支出結構的信息,有助于加強支出管理。
4.財政撥款收入支出表。財政撥款收入支出表是反映行政單位在一定時期財政撥款收支的報表,由上年結轉結余、本年收入、本年支出、年末結轉結余等內容組成。通過財政撥款收入支出表可以分析行政單位財政撥款收支狀況,提出加強財政撥款資金管理的措施。
5.固定資產投資決算報表。固定資產投資決算報表是反映行政單位在一定時期建造和購置固定資產投資情況的報表,屬于統計報表。通過固定資產投資決算報表,可以綜合反映行政單位固定資產投資項目資金來源和占用、項目投資過程及結果等情況。
6、有關附表。如基本數字表、人員和機構情況表等,用以反映行政單位人員和機構的數量、組成等情況。財務情況說明書,主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產負債變動等情況,以及影響財務狀況變化的重要事項,總結財務管理經驗,對存在的問題提出改進意見。
(二)《規則》對財務報告所作的主要調整
1援在行政單位財務報表中增加了“財政撥款收入支出表”。主要是為了加強對行政單位財政撥款收支情況的核算和考核。財政撥款是行政單位資金的主要來源,加強對財政撥款的考核和信息公開勢在必行。同時,為推進財政資金科學化精細化管理,近年來財政部門不斷細化預算編制、加快預算執行進度、消化結轉結余資金,都要求進一步加強對行政單位財政撥款情況的考核。
2援在行政單位財務報表中增加了“固定資產投資決算報表”。政府收支分類改革取消了功能分類中的基本建設支出科目。行政單位一定時期基本建設支出的相關情況,無法通過收支分類科目在其他報表中直接反映。因此,設立“固定資產投資決算報表”用以反映固定資產投資情況。
3援為體現結轉結余管理、債務管理等的要求,《規則》規定行政單位“結轉”、“負債變動”等作為財務情況說明書的重要內容。
二、財務分析財務分析是依據會計核算資料和其他有關信息資料,對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。財務分析按照內容劃分,可以分為全面分析和專題分析;按照財務活動的進程劃分,可以分為事前分析、事中分析、事后分析;按照時間劃分,可以分為定期分析、不定期分析。
(一)財務分析內容財務分析的內容包括預算編制與執行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產使用情況等。與原《規則》相比,《規則》調整并豐富了財務分析的內容,主要增加了對預算編制情況、收入支出狀況和資產使用情況的分析。財務分析的內容涉及行政單位財務活動和經濟活動的全過程,其主要內容如下:1.預算編制和執行情況分析。預算編制情況分析,主要是分析行政單位預算編要要制是否符合國家有關方針政策、法律、法規和財務制度的規定,是否符合行政工作任務的要求;預算的編制依據、數量指標、定員定額標準等是否合理,資金來源是否可靠,收支項目、范圍和標準是否符合規定等。預算執行情況分析,主要是分析各項收支預算執行進度的情況,實際收支進度是否與行政工作任務的進度相一致,總結收支變化的特點和規律,剖析影響收支預算執行的因素及其影響程序,以及年終單位收支預算的平衡情況等。
2.收支情況分析。收入情況分析,主要是對行政單位取得的收入來源、總量、結構進行分析。具體內容包括:(1)收入來源分析,主要是分析單位的各項收入是否符合國家有關規定等。(2)收入總量分析,主要是分析單位各項收入的計劃完成情況、變化趨勢,剖析增收或者減收的具體原因,研究提出加強收入管理的辦法和措施。(3)收入結構分析,主要是分析各項收入的構成情況。如財政預算撥款收入、其他收入分別占總收入的比重變化情況及其原因,揭示各項收入構成變化的規律性。通過收入分析,能夠及時總結收入管理中的成功經驗,發現存在的問題,改進收入管理工作,保證收入預算的實現。支出情況分析,主要是對行政單位支出總量、結構、范圍、標準和效益進行的分析。
具體內容包括:(1)支出總量分析,主要是分析單位支出預算的完成情況和變化趨勢,剖析超支或節支的具體原因。(2)支出結構分析,一是分析單位總支出中基本支出、項目支出的比重及其變化原因。二是分析人員支出、公用支出占基本支出的比重及其變化原因。三是“三公經費”、行政經費占總支出的比重及其變化的原因,公務用車購置及運行費、因公出國(境)費、公務接待費分別占“三公經費”的比重及其變化的原因等。
(3)支出范圍和標準的分析,主要是分析各項支出是否符合國家規定的開支范圍和標準,有無超范圍、超標準的支出,有無違反規定的開支項目,有無挪用、坐支等情況。(4)支出效益分析,主要是分析各項資金的使用是否在堅持社會效益的同時講求較好的經濟效益,資金的投入是否取得了相應的業務工作成果,是否堅持了勤儉節約的原則,是否按照有關規定對預算支出進行了績效評價等。通過支出分析,能夠及時總結支出管理中的成功經驗,發現存在的問題,改進支出管理工作,保證支出預算的實現。3.人員增減情況分析。主要是分析單位人員有無超編現象;內部人員結構是否合理等。
固定資產投資運行情況分析范文6
【摘要】本文介紹了長安福特汽車有限公司和儀征化纖股份有限公司的固定資產內部控制制度，并通過對兩公司固定資產內部控制具體規范實施情況的比較與分析，從中發現內部控制設計和運行的一般規律，以尋求具有可操作性的經驗和意見，為進一步完善《內部會計控制規范》提供佐證。
自上世紀90年代以來，企業內部控制研究逐步成為我國理論界和實務界關注的一個重要領域。內部控制制度是公司治理結構的重要組成部分，它的完善與否關系著企業能否建立合理的公司治理結構。我國政府對此予以了相當的重視。財政部先后頒發了一系列用于指導全國各單位建立內部會計控制的規范文件，但這些內部會計控制規范在實際中的具體運行情況怎樣？其適應性如何？
一、長安福特公司的固定資產內部控制分析
（一）長安福特公司及其固定資產內部控制流程
長安福特總部坐落在長江上游的經濟中心――重慶市，是由中國汽車工業最大的“百年老店”――長安汽車集團和世界領先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業生產滿足中國消費者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產線，2005年年產達到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區。
長安福特公司的主要管理架構是由合資雙方各派代表組成的董事會、執行委員會及各個部門組成。公司的內部控制系統是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內部控制體系基礎上建立而成的，具有較高的起點。它的主要內部控制內容包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督這五大要素，并在COSO內部控制整體框架指引下，結合我國國情形成了具有一定特色和較高水準的內部控制系統。
長安福特公司，首先界定了固定資產的范圍及內容，其業務流程包括（簡要）：
1. 固定資產投資項目的決策
2. 資產購置流程
3. 資產處置流程
4. 資產實物臺賬管理和報廢流程
（1）臺賬的設置和保管要求：專人負責臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。
（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領用登記、報廢或轉移登記。
（3）期末報告：按季向財務部報送報表。
（4）盤點制度。
（5）資產地點轉移：包括部門內部在廠區內移動，部門之間在廠區內移動，轉移給其他單位的，買入時直接存放在其他單位的資產等。
（6）資產報廢、出售的審批和實物處置：包括不同固定資產報廢的程序。
（7）通則。
（8）記錄：規定了固定格式。
（9）/修訂記錄：規定了固定格式。
5. 固定資產盤點制度
（1）目的：通過盤點來確定公司固定資產是否安全，促進固定資產賬實相符。
（2）使用范圍：列入公司固定資產賬目的所有資產項目。
（3）參考資料。
（4）職責：包括財務部門、主管部門及使用部門的職責。
（5）程序：包括基礎工作、盤點方法和盤點時間、差異處理以及盤盈盤虧的會計處理。
（6）記錄：規定了固定格式。
（7）/修訂記錄：規定了固定格式。
（二）長安福特固定資產的內部控制特點。
1. 注重流程管理
從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產內部控制進行的是流程管理。從固定資產投資項目的決策、購置到固定資產的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關業務經辦人員根據這些流程圖執行有關固定資產的業務。不少企業雖然有一整套的管理制度，但是執行起來卻不盡人意，很多業務人員經辦有關事項時，不遵守企業的規章制度。很多情況下，并不是業務人員有意違反企業的制度，一個重要的原因是企業缺乏可供操作性的流程，指導業務人員處理經濟業務。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經驗，在流程設計上比較科學合理，有效地指導了業務人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領導的命令，而是按程序辦事。
2. 加強固定資產實物臺賬管理
固定資產的內部控制是全方位的控制，從固定資產投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個環節都很重要。很多企業比較重視固定資產的購置，但固定資產購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設立了完善的固定資產實物臺賬管理制度，對臺賬的設置、登記、保管、報告進行了詳細的規定，并加以執行。通過對固定資產的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產的完整性和安全性，維護了資產的正常運行。
3. 注重固定資產的內部控制自我評價
內部控制的評價，在我國很多企業中一直是一個薄弱環節。一般來說企業都有相應的內部控制制度。但不少企業對如何評價和考核內部控制的運行卻缺乏經驗和有效的手段。長安福特的內部控制制度中的一個重要組成部分就是內部控制評價。該公司制定了詳盡的內部控制審核項目，從固定資產的購置到日常管理的處置，都是企業內部審核小組予以關注的對象。通過內部審核，長安福特有效地監督了內部控制的運行情況，對出現的問題能夠及時發現，并予以糾正。
二、儀征化纖股份有限公司內部控制分析
（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產內部控制流程
中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現代化化纖和化纖原料生產基地。儀化股份公司主要從事生產及銷售聚酯切片和滌綸纖維業務，并配套生產聚酯主要原料精對苯二甲酸(PTA)，經營范圍包括化纖及化工產品的生產及銷售，原輔材料的生產、化工化纖及紡織技術開發，自產產品運輸及技術服務。
在內部控制方面，2000年中石化進行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進行了較大規模的財務紀律整改，逐步完善內控機制。公司每年都要組織財務大檢查，并且定期聘請中介機構對下屬公司的經營狀況進行審計。
儀征化纖于2002年12月成功實施ERP，ERP建設的核心問題就是規范管理流程，遵循標準，依照程序，減少例外。在ERP實施的過程中，投入了大量的精力進行流程的規范。財務管理按照內控的要求，嚴格遵循國家財務法規和中國石化內部會計制度，將ERP的標準流程與企業內部財務管理的實際需求緊密結合，實現了財務的有效監督。
儀征化纖股份有限公司關于固定資產內部控制的業務目標、控制點及業務流程如附表（簡要）：
（二）儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的特點
通過對儀征化纖股份有限公司固定資產管理業務流程的分析，可以看出該公司關于固定資產的內部控制有以下特點：
1. 圍繞經營目標、財務目標、合規目標進行控制
內部控制目標是指導其設計和實施的根本指南。內部控制必須圍繞所要實現的目標，才能找到企業管理、經營活動中與最終控制結果相關的因素。企業的控制活動是否有效，主要的衡量標準就是控制活動能否與控制目標保持一致。企業內部控制的目標主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業務活動的合法性和會計信息的真實可靠。企業要想使控制活動能夠與控制目標保持一致，內部控制設計就要關注上述問題。
因此，該公司在闡述關于固定資產管理的經營目標、財務目標及合規目標的基礎上，提出固定資產管理過程中可能出現的經營風險、財務風險及合規風險，圍繞業務目標設計了有關固定資產業務流程步驟與控制點，可以保證關于固定資產會計信息的可靠性、企業財產的安全性和合法性。
2. 組織結構嚴密，崗位責任明確，強調授權審批控制
企業經營活動的開展具有很強的層次，權力的歸屬呈現出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進行分權管理，這就產生了授權的問題，企業固定資產相關的業務活動也應該按照一定的審批程序進行。內部控制必須確定授權審批的程序、保證權力的分配與責任界定相配合，既要設計出合理的授權審批控制措施，又要保證授權活動的貫徹實施。
按照授權審批對象的發生頻率和范圍可以把授權審批活動劃分為一般授權和特別授權。一般授權針對的是企業中經常發生、涉及范圍較廣的日常經濟業務，其主要內容包括不同數額業務審批權的歸屬、授權審批責任的確定以及交易活動的具體審批程序，在實際工作中還會發生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權。在此案例中，比如，設備管理部門和固定資產使用部門依據有關單據對新增固定資產共同進行驗收；固定資產使用部門根據固定資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，由設備管理部門審核，報公司分管副總經理審批后實施；關于固定資產的清查由設備部和資產財務部共同定期組織實施。
特殊授權針對的是企業中發生頻率較低，較為重要的非常規活動，例如重大的項目投資決策、債券和股票的發行等等，主要規定了這些活動的決策程序、制衡機制和權責分布。例如，該公司關于固定資產報廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報董事長審批；關于固定資產減值數額需經資產財務部會同設備部審核，報總經理班子、董事會審批，資產財務部根據審批結果及時計提入賬。
3. 突出閑置固定資產的處置
企業閑置的固定資產是指連續停用1年以上或新購設備因計劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價值的固定資產。閑置固定資產不僅占用了企業大量的資金，而且對于閑置資產不合理的處置將會造成資產流失，給企業帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應的規定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。
三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的評價
長安福特和儀征化纖公司均是國內同類企業中較為成功的企業，關于固定資產的內部控制制度均體現了重視流程
管理，重視IT技術，注意授權審批，強調記錄控制等內部控制的關鍵環節，其中值得借鑒和注意的有：
（一）關于固定資產取得的控制
鑒于固定資產投資本身所具有的投入資金多，影響持續時間長、回收慢、風險多的特點，決定了固定資產投資決策直接影響著企業未來長期效益與發展。因此，企業在進行固定資產投資決策前，應開展投資項目的可行性研究?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項目滿足社會需要程度的前提下，重點研究投資項目的必要性、技術上的可行性以及經濟上的合理性等，在經過充分的技術經濟論證和方案比較并經審查認定后選擇最佳可行方案作為編制計劃任務書的依據。也就是企業必須對固定資產的增加進行預算管理。
在這方面，長安福特公司突出了固定資產投資項目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產的預算以及以各種取得方式增加的固定資產的驗收、入庫、保險控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預算失控。
（二）關于固定資產使用成本與費用的控制
固定資產使用過程中的成本和費用主要有固定資產修理成本、固定資產轉移成本、固定資產管理成本和無形損耗成本。會計系統對成本和費用的關鍵控制點就體現在上述成本費用的控制中。正確確認和計量固定資產修理費用，會計和出納人員要監督修理資金的收付、結余情況進行預算控制；融資或經營租入固定資產的運輸費用的核算，計入管理成本或固定資產成本；在企業中轉移大型的設備需要雇傭車輛和人員的勞動報酬等。因此，在此過程中，主要是要劃分資本性支出和收益性支出的界限，否則就會帶來資本化利息計算不正確，資本性支出擠占生產成本或費用等問題。關于這方面的問題，在調研過程中，兩公司均表示是嚴格按照會計制度進行處理的。
（三）良好的企業文化和員工素質是內部控制有效實施的保證
儀征化纖股份公司的內部會計控制系統是建立在較高的信息管理平臺上的，特別是該公司的ERP系統成功運行以來，似乎給內部會計控制系統設計的完備性添上了亮麗的色彩。但內部會計控制系統的有效性并不一定體現在設計的完美上，還要有運行的有效性。2005年該公司營銷部財務科的一名會計“螞蟻搬家”挪用貨款5000萬元，成為建廠近30年來涉案金額最大的經濟案件。為什么會發生如此嚴重的經濟案件?這也是不少單位目前內部控制過程中容易忽略的問題，制度的制定關鍵在于有效的落實。
