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道德操守的問題及整改措施范文1
【關鍵詞】企業內部控制；體系
1.內控體系建設目標―合規為基礎，提升為根本
內部控制體系建設應以保障和促進業務發展的效果和效率為目標，以提升可持續發展的企業競爭力為根本，實現從合規經營到提升效率的優化升級。所謂“合規”，就是保證企業經營管理合法合規，確保企業資產安全，保證財務報告及相關信息真實完整?！疤嵘奔丛趯崿F“合規”的基礎上，提高企業經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。
在內部控制體系建設完善的過程中，企業將逐步實現內控的合規性、可操作性及標準化。“合規性”為第一階段目標，即構建符合《企業內部控制基本規范》和監管機構要求的內部控制體系；“可操作性”為第二階段目標，即構建與業務、產品、流程、系統變化想適應的、具備可操作性的內部控制體系；“標準化”為第三階段目標，即統一定義內部控制體系的語言和標準，實現關鍵業務條線的標準化運行，提升內控水平。
2.內控體系建設過程―分階段、分層級”
內部控制體系建設是一個長期過程，并非“一蹴而就”，需要公司分階段、分層級的開展。
首先，內部控制體系建設不應停留在針對現狀進行查漏補缺的階段，還應結合公司未來業務的發展趨勢、同行業領先實踐、國際國內的監管要求，具有前瞻性地建立一套完善、適應公司持續發展、靈活且可落地執行的內部控制規范體系以及運行保障機制，以切實滿足公司未來的業務發展需要。
其次，內部控制規范只有得到切實落實，才能實現公司的“長治久安”。必須切實將內部控制規范通過制度規范融入流程和操作、通過業務系統的升級和建設將內部控制嵌入系統，最終將內控執行落到實處，以真正實現內部控制與風險管理手段、工具的建設與提升。
第三，內部控制體系建設需保持常態化、持續化，不是一朝一夕就能完成的。企業必須結合未來業務發展步伐，循序漸進地建設內部控制體系，最終形成動態監控、持續完善、持續改進的長效機制。通過持續的內部控制體系建設、完善與提升工作，促進企業發展戰略目標的實現，實現股東回報。
3.全方位構建內部控制體系―“全面、全員、全過程”
以全面風險管理為導向的內部控制體系應實現“三全控制”―“全面、全員、全過程”。
全面控制。
企業的內部控制應涉及企業的方方面面，涵蓋企業經營的各個環節、各個流程、各個崗位。
首先，應制定覆蓋全業務面的內部控制規范與流程。
全面控制建設應圍繞內部控制五要素開展，確保每項工作都有制可依、有據可循。涉及的規范和流程應涵蓋公司組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統。在建立內部控制規范時，還應考慮到公司未來發展規劃與國內外內控制度的要求，在設計制度與流程時堅持嚴謹性與靈活性相統一。
其次，建立以風險類別為主線，以關鍵業務和管理領域為維度的風險庫。
企業的風險成因可分為外部風險和內部風險，外部風險通常來自經濟、法律、政治、社會、同業競爭和科學技術等；內部風險包括基礎設施、人力資源、業務流程、技術能力、管理基礎和風險事件等。企業在實施內部控制，進行風險管理時，首先應識別公司經營中的各項風險點，記錄風險信息，根據風險的來源，分析風險發生的可能性以及對公司造成的負面影響和可能發生的后果確定固有風險等級，并提出相應的風險應對措施，形成覆蓋公司各項經營業務的風險數據庫。
此外，還應建立內部控制監控預警體系，對各項風險進行持續監控、分析、預警、報告。定期對風險數據庫進行維護和更新，以適應新的業務領域，并對業務流程的關鍵控制點進行不斷建設與改進。
4.全員控制
深入完善的內部控制體系離不開公司管理層高度重視和支持、內部審計部門充分發揮職能和作用，更離不開公司全體員工的積極參與、多方配合。
首先要培養員工的全局觀念和風險管理意識。
通過持續的內控制度及標準宣導，樹立規范的職業道德操守，確保所有員工能夠正確理解和執行相關制度，切實履行崗位職責。通過長期教育提高全員防風險、防隱患、堵漏洞的工作意識，能夠將在工作中遇到的問題與內部控制和風險管理相聯系，主動防范風險并提出可操作的改進建議，將靜態的制度和流程用活用到位，避免內部控制成為擺設，從而真正建立起完善有效的內部控制體系。
其次要明確界定崗位職責權限。
內部控制是一套制度、一班人馬以及一系列相應行為的動態組合。如何將這一整套的活動細化到流程，責任到崗位是內部控制體系建設過程中一門不可小覷的技巧和藝術。在實際操作中，必須首先將每個業務流程按部門責任分工，再在部門內將各個流程和控制點細化到崗位，并界定明確的崗位職責。部門內部應指定內控管理員，通常以部門主管或業務骨干為主力，形成上下聯動、責任到人、齊抓共管的良好局面。此外，還應規范審批權限和流程，切實有效地執行不相容崗位分離制度。
三是建立內控考核機制，調動全員積極性。
考核有兩個方面，一個是激勵，一個是懲罰。內外兼修，壓力與動力并存，才能真正為內控落地“保駕護航”。一方面，企業可通過常規性和非常規性的審計、內控檢查等，對內控標準的執行、內控的評估、缺陷的整改進行考核評價，推動執行工作的落實到位，并通過問責、通報、警示函等方式促進內部控制持續改進。另一方面，企業可建立有效的內部控制激勵機制，對于嚴格執行內部控制制度的，可給予精神鼓勵和物質獎勵，還可與職務升降掛鉤。
5.全過程控制
對企業來說，內部控制不應是靜態的控制，而是動態管理。內部控制僅做到全面、全員還不夠，還必須做到全過程控制，不能只是單一的事后檢查控制，還要實行事前、事中的動態控制，為企業構筑起三道防線。
一是事前控制。事前控制主要由業務部門執行，由此構成企業安全運營的第一道防線。各崗位工作人員按照事先公司制定好的業務制度與流程進行運營，保證業務活動沿著既定的方向進行。執行期間，業務部門要時刻把控風險，通過了解情況、收集整理資料、掌控規律、預測趨勢、正確預測出未來可能發生的問題，提前采取措施防患于未然，將隱患扼殺在萌芽中。
二是事中控制。事中控制主要由內控部門及合規部門執行，由此構成企業安全運營的第二道防線。內控及合規人員應在日常工作中積極配合業務部門，共同管理風險，監測業務流程中的控制點、監控內部控制的有效性并定期審視內部控制設計有效性，在經營活動過程中做到及時指導、及時檢查、及時監督，發現問題時及時更正，確保經營活動順利進行。
道德操守的問題及整改措施范文2
一、指導思想
以“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導，大力弘揚社會主義核心價值觀和試驗區精神，探索建立現代市場秩序，實行行政監管、行業自律和社會監督相結合，處理好監管與發展、監管與服務之間的關系，融發展、監管和服務于創建“誠信示范街”活動中。
二、創建目標
創建機制健全、富有活力、競爭有序、和諧文明的“守法、誠信、文明、和諧”示范街，充分發揮其示范作用，帶動全區商業街道升級發展，使“誠實守信、合法經營、優質服務、樂于奉獻”的從業觀念和道德操守成為主流導向，培育一批誠實信用、依法經營的市場主體，創建一批繁榮有序、和諧文明的商業街道，從而營造良好的招商引資環境，促進我區經濟社會又好又快、更好更快發展。
三、職責分工
鎮鄉、辦事處（創建街道所在地）：負責對示范街道矛盾糾紛的排查和調解，按照原地區新農村建設辦公室、地區生態文明家園建設辦公室和地區工商行政管理局《關于切實抓好生態文明家園“五園新村”建設和村“一會兩站”規范化建設的通知》（畢地新村辦字〔2011〕31號）、《市人民政府辦公室關于印發市“一會兩站”建設實施方案的通知》（畢市府辦通〔2010〕250號）文件要求建立社區“12315聯絡站”和“消費者投訴站”，切實開展工作，加強思想教育，提高市民整體素質，制定相關制度和公約，組織市民開展文明、守法，誠信教育、學習和培訓。
區工商行政管理局：負責牽頭對市場主體進行清理和規范，指導、督促沿街經營戶（餐飲除外）規范店容店貌；加強流通領域商品質量和經營行為的監管，嚴厲打擊各類違法違章行為，切實維護經營者和消費者合法權益。
區發展和改革局：負責加強對價格的監督檢查，完善和推行明碼實價工作，按照職責范圍查處各類價格違法行為。
區衛生和食品藥品監督管理局：負責對餐飲行業的監管和對食品衛生開展檢查整頓，規范餐飲經營戶經營行為，確保店面衛生整潔。
區城市管理局：負責規范示范街的門頭牌匾、燈箱、廣告牌設置，加強對流動攤販、沿街攤販管理，取締非法占道經營，督促經營主體落實“門前三包”責任，搞好街道綠化、亮化和美化工作。
區文化體育廣播電視旅游局：負責對創建街道區域內的網吧、游戲室和其他各類娛樂場所進行檢查整頓；進一步規范文化出版物、印刷品經營行為。
區質量技術監督局：負責對示范街經營主體使用的計量器具、生產性經營主體經營的商品質量的檢查和規范，杜絕缺斤少兩等欺詐消費者行為發生。
區國稅局、區地稅局：負責督促、引導示范街經營主體依法納稅，查處偷、漏稅違法行為。
區環境保護局：確保示范街良好的環境衛生秩序，查處環境違法行為。
市公安局分局：負責維護示范街的社會治安、查處娛樂場所違規經營行為，嚴厲打擊黑惡勢力欺行霸市等違法行為。
市公安局分局交通警察大隊：維護好交通秩序，對車輛亂停亂放行為進行整治，確保創建街道及各主要街道道路暢通。
市公安消防支隊區大隊：落實消防責任制，組織防火宣傳，開展防火檢查，積極清除火災隱患。
區“兩創一建”辦、區文明辦：組織相關單位對創建街道環境衛生、街容街貌、交通秩序等進行整治。
區新聞中心、區電視臺：通過報紙、電視等媒體，加強宣傳，積極引導市民和沿街經營戶樹立誠信、守法、文明意識，營造良好的輿論氛圍。
區實績考核辦：將各單位創建工作開展情況納入年度實績考核內容。
區督辦督查局：對創建工作開展情況進行適時督辦督查，確保各項目標任務按期完成。
四、工作安排
（一）準備階段（2012年1月至3月）
1．制定創建“誠信示范街”活動實施方案，成立由區政府副區長周祖華同志任組長，各成員單位負責人任副組長，各成員單位分管領導為成員的創建工作領導小組；建立區創建“誠信示范街”活動聯席會議制度；制定量化考核標準和相關工作制度，召開啟動大會，對創建活動進行安排部署。
2．開展摸底調查工作，對示范街范圍內的市場主體、經營行為、經營環境等進行詳實的摸底調查，對示范街的情況進行詳細了解。
3．利用報紙、電視、廣播、宣傳欄等載體，廣泛宣傳創建活動的目的和意義，充分調動各方面的積極性，為創建活動的順利開展營造良好的氛圍。
（二）推進階段（2012年4月至10月）
采取統一部署，分頭整治的辦法，根據各成員單位職責分工，全力推進創建工作。
1．規范各類市場主體。嚴格檢查各類市場主體的經營資格，嚴禁無證、無照經營。同時，規范各種特約專賣、商標授權、品牌經營資格。
2．加強對商品質量的監管。一是督促經營者完善自律制度，把好進貨關。二是加強對商品質量的抽檢，嚴禁“三無”產品，過期、失效、變質等各種假冒偽劣商品在市場上銷售。
3．嚴格規范各類經營行為。各成員單位根據自身職責定期組織開展各類專項整治，大力規范各類經營、服務行為，嚴厲打擊各類違法違章行為。
4．營造良好的交易環境。結合“兩創一建”、“創建無傳銷社區”等活動的開展，對創建街道的環境衛生、街容街貌、交通秩序、店容店貌、經營和服務文明禮貌用語等經營環境進行全面、徹底的清理整頓，努力營造和維護和諧文明的經營和消費環境。
（三）督查完善階段（2012年11月）
1．對創建“誠信示范街”工作按考核標準進行督查。
2．大力鞏固前期的創建成果，并針對工作中存在的問題，制定有力的整改措施，進一步推進創建活動深入開展。
（四）總結階段（2012年12月）
由區政府組織召開聯席會議，對創建工作開展情況進行考核和總結。
五、工作要求
（一）統一思想認識。開展創建“誠信示范街”是提升試驗區形象的重要載體，是推動社會誠信建設，構建和諧社會的具體舉措。各部門要高度重視，統一認識，增強創建工作責任感和緊迫感。把創建“誠信示范街”工作與“兩創一建”、社會信用體系建設等各項活動緊密結合起來，相互聯動，共同推進，切實把創建“誠信經營示范街”工作抓緊抓實。
（二）建立健全創建工作機制。創建“誠信示范街”工作涉及面廣、任務重，各單位既要明確分工，各司其職，又要密切協作，合力共建。形成政府統一領導，區工商行政管理局牽頭，相關部門配合，經營組織自律，廣大消費者參與，行政督查和社會監督并舉的工作機制。
