前言：中文期刊網精心挑選了財務共享中心開題報告范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
財務共享中心開題報告范文1
1.1研究意義
隨著社會的發展和進步，各項社會保障和福利制度進一步完善。實行住房公積金制度是其中的重要內容。住房公積金是職工及其所在單位按規定繳存的具有保障性和互的職工個人住房基金，數據量大且處理復雜。住房公積金管理系統是各單位財務管理的重要任務，由于各單位公積金管理數據量大、操作復雜，因此效率較低。本課題旨在構架一個住房公積金信息管理管理系統，方便各級管理人員、各單位和職工完成對住房公積金的操作、查詢、結算等工作，為住房公積金制度的順利實施提供保障。
本系統設計過程中主要考慮各單位用戶的應用環境和應用難點。系統在開發過程中深入研究了房改資金行業的發展規律，吸納了近年來國內外同行業和國內其他信息系統的實施經驗，借助了最先進的開發平臺和開發工具，設計、開發了適合住房公積金管理自身特點、功能完善、易學易用、擴充靈活、完全可靠、符合未來發展方向的住房公積金管理系統。
1.2國內外研究現狀、水平
隨著現今網絡的發展，網絡已經成為了人們生活上必不可少的，人們可以通過網絡查詢自己需要的信息，起初我國在住房公積金這一塊還處于萌芽狀態，原有的半手工管理模式手續繁雜、糾錯能力差、服務項目不全，因而工作效率不高。 這就迫使人們要去想出更好的解決辦法，這樣新的住房公積金管理系統就誕生了，從住房公積金歸集支取管理、住房公積金貸款管理、住房公積金財務管理到電話查詢和多媒體終端查詢、住房公積金單位版等均實行了一體化管理，涵蓋了住房公積金業務處理的方方面面。
逐步完善住房公積金管理網絡，管理網絡必須緊跟住房公積金事業發展的趨勢，不斷地完善，不斷地改進，只有在管理上與時俱進，才能在業務上面貌日新。
住房公積金信息管理系統建設給我市住房公積金事業帶來了良好的發展勢頭，管理水平、工作效率的不斷提高使住房公積金繳存規模和個貸規模不斷提高。我中心非常珍惜這一來之不易的好形勢，要求職工因勢利導、再接再厲，為全市每一單位、每一職工提供更加方便、快捷、準確的服務，讓他們享受到銀行般的服務質量，感覺到住房公積金繳存到我中心與存在銀行同樣安全可靠，并且益處更大、意義更大。
1.3發展趨勢
整個世界的科技都在進步，人類的生活水平也在不斷的提高，信息產業發展的尤為迅速，住房公積金管理系統正在不斷的趨于完善，我國的現狀相對于發達國家而言還有一定的差別，但是正在不斷朝那個方向努力。在整個住房公積金管理系統發展的這么多年，從無到有、從不完善到趨于完善是一個相當漫長的過程;不管是從科技還是從人類自身的需求出發，住房公積信息管理系統正在不斷發展、壯大。
2.本課題的基本內容，可能遇到的困難，提出解決問題的方法和措施
2.1基本內容：
住房公積金就是職工及其所在單位按規定繳存的具有保障性和互的職工個人住房基金，為了完善住房供應體系，建立相應的住房公積金管理系統實行職工統一管理，為每個職工建立詳細資料庫，職工個人可以隨時通過賬號到管理處查詢個人的賬戶信息。操作員統一執行利息結算、登錄和登賬調整等操作。如果用戶滿足了提取住房公積金的條件，可以與操作員聯系，申請提取住房公積金。
住房公積金管理系統要實現以下幾個功能：
1.基礎信息設置
在整個系統的設置中，處理輸入單位、職工信息。在正常的事務過程中，如遇人動，相應地進行信息變動。
2.主要業務
職工自己和單位每月繳納基金，系統對年利息進行自動結算。職工在必要的時候對可以提取住房公積金，一般只有在建立住房公積金制度一年以上的職工，并具有一定的公積金余額才可以提取公積金。操作員也可以因為需要，統計分析數據，然后就可以輸出相應的報表。
3.帳表查詢業務
職工可以查詢余額表，清楚自己每月所交的公積金，以及相應的明細表中的詳細內容。與此同時職工單位也要對自己和單位個人的交納信息、綜合信息、明細信息和職工的狀態作相應的查詢。
4.系統設置業務
作為住房公積金信息管理中心人員，所做的事情就相對多了許多，存儲信息、修改信息打印報表等等事務。其數據流圖如下：
畢業設計(論文)開題報告
本系統對不同角色的用戶進行用戶分級管理。另外一項重要的業務就是數據的備份與恢復。
業務流程圖：
2.2數據庫設計
這個系統初步設計要有以下幾下表，有職工表、部門表、系數表、期初余額表、明細表、利息結算表、用戶表等。
職工表：
字段名稱 字段含義 字段類型 允許為空 是否為主鍵
zgbh 職工編號 var20) 否 是
zgxm 職工姓名 var20) 否 否
zh 賬號 var20) 否 否
bmbh 部門編號 var20) 否 否
〖畢業設計(論文)咨詢QQ：306826066
bz 備注 var25) 是 否
部門表：
字段名稱 字段含義 字段類型 允許為空 是否為主鍵
bmbh 部門編號 var20) 否 是
bmmc 部門名稱 var20) 是 否
畢業設計(論文)開題報告
系數表：
字段名稱 字段含義 字段類型 允許為空 是否為主鍵
bmbh 部門編號 var20) 是 否
zhbh 職工編號 var20) 否 是
zh 賬號 var20) 是 否
zhxm 職工姓名 var20) 是 否
grxs 個人系數 money 是 否
dwxs 單位系數 money 是 否
zxs 總系數 money 是 否
lx 類型 var2) 是 否
期初余額表：
字段名稱 字段含義 字段類型 允許為空 是否為主鍵
zy 摘要 var20) 是 否
zgbh 職工編號 var20) 否 是
zh 賬號 var20) 是 否
zgxm 職工姓名 var20) 是 否
zhxm 部門編號 var20) 是 否
bmbh 個人期初余額 money 是 否
grye 單位期初余額 money 是 否
dwye 總期初余額 money 是 否
利息結算表：
字段名稱 字段含義 字段類型 允許為空 是否為主鍵
zgbh 職工編號 var20) 否 是
zgxm 職工姓名 var20) 是 否
zh 賬號 var20) 是 否
bmbh 部門編號 var20) 是 否
zxs 總系數 money 是 否
余額表：
字段名稱 字段含義 字段類型 允許為空 是否為主鍵
zy 摘要 var20) 是 否
year 年 var20) 是 否
month 月 var20) 是 否
zgbh 職工編號 var20) 是 是
zh 賬號 var20) 是 否
zgxm 職工姓名 var20) 是 否
zxs 總系數 money 是 否
jsxs 減少總系數 money 是 否
ye 余額 money 是 否
明細表：
字段名稱 字段含義 字段類型 允許為空 是否為主鍵
zy 摘要 var20) 是 否
year 年 var20) 是 否
month 月 var20) 是 否
zgbh 職工編號 var20) 是 是
zh 賬號 var20) 是 否
zgxm 職工姓名 var20) 是 否
grxs 個人系數 money 是 否
dwxs 單位系數 money 是 否
zxs 總系數 money 是 否
grjs 個人減少系數 money 是 否
dwjs 單位減少系數 money 是 否
jsxs 減少系數 money 是 否
lb 類別 var2) 是 否
bmbh 部門編號 var20) 是 否
用戶表：
字段名稱 字段含義 字段類型 允許為空 是否為主鍵
yhbh 用戶編號 var20) 否 是
yhmc 用戶名稱 var20) 否 否
mm 密碼 var20) 是 否
sysuser 系統管理員標識 bit 否 否
bm 部門管理標識 bit 否 否
gz 職工檔案管理標識 bit 否 否
base 期初余額標識 bit 否 否
qcye 職工月基本系數標識 bit 否 否
infor 職工信息變動標識 bit 否 否
autodel 按月取消登錄標識 bit 否 否
autodz 按月自動登賬標識 bit 否 否
manual 登賬調整標識 bit 否 否
getfunds 提取住房公積金標識 bit 否 否
lx 利息結算標識 bit 否 否
delx 取消利息結算標識 bit 否 否
yecx 余額表查詢標識 bit 否 否
mxcx 明細表查詢標識 bit 否 否
gr_dw 個人與單位繳納匯總表標識 bit 否 否
user1 用戶管理標識 bit 否 否
databack 數據備份與恢復標識 bit 否 否
2.3在本系統開發的過程中可能遇到的問題以及解決措施
(1)在系統開發中可能遇到的問題就是數據庫的建表和數據庫的連接問題，建立許多表在連接的時候花費相當長的時間，同時也會消耗寶貴的系統資源。系統的內容較散，涉及很多方面，例如明細表中zgbh(職工編號)和系數表中的zgbh以及利息結算表中的zgbh等表的連接都涉及到了多表連接，這就分會造成大量的數據冗余，還有就是在進行查詢的時候，也會花費相當長的時間。
(2) 數據庫的安全性問題我們把密碼策略擺在所有安全配置的第一步。很多數據庫賬號的密碼過于簡單，這跟系統密碼過于簡單是一個道理。所以在整個分析的過程中，有三個對象，普通職工，單位和super—超級管理員，他們有著各自不同的權限，可以看到的信息也不同，就只有super可以看到所有的信息。
(3)報表是管理系統中最為組成部分之一，它是一種主要的數據輸出手段，可以把數據打印出來以供查閱或備份保留。這也是住房公積金系統中比較難以實現的部分，準備用QuickReport組件設計報表.在Delphi7中,默認情況下,并沒有安裝QReport組件,所以還需要另外安裝。在實現的時候，設置應用程序中的TTable組件中的“DatabaseName”、“TableName”屬性，使其連接到數據表中，將“Active”屬性設置為“True”，打開與數據表的連接。然后設置QuickReport組件“DataSet”屬性為“Table1”，也就是使其接到數據表中指定的字段。
(4)任何數據庫出于安全性考慮,都會想到數據的備份與恢復,這也是即將面臨著的問題,雖然也想了很多的辦法,但是至今離實現還有相當大的一段距離。會繼續探索和學習其解決的辦法。
3.本課題擬采用的研究手段(途徑)和可行性分析
3.1研究手段
本課題是使用成熟的C/S結構，設計過程中主要考慮各單位用戶的應用難點。系統在開發過程中深入研究了房改資金行業的發展規律，吸吶了近年來國內處同行業和國內其他行業信息系統的實施經驗，借助了最先進的開發平臺和開發工具，開發了適合住房公積金管理自身特點，本系統統是用Delphi 7和SQL Sever 2019開發工具。
開發工具介紹：Delphi 7
Delphi 7是Inprise公司推出的一種全新的、面向對象的可視化快速應用程序開發工具，它使用的是Object Pascal語法的基礎，并在集成了各種可視化工具，為程序開發人員提供了一種方便、快捷的Windows應用程序集成開發環境—IDE(Integrated Development Environment)。
準備使用的是ADO(AcitiveX Data Object)連接數據庫，是微軟推出的新一代的數據訪問規范，其使用簡單，功能強大。TADOConnection組件用于管理ADO連接，并且提供了對事務的支持，當多個ADO組件訪問數據庫時，可以通過TADOConnection組件建立一個連接，然后讓其他ADO組件共享連接。
SQL Server 是一個關系數據庫管理系統Microsoft SQL Server 2019非常明顯的改進就是增加了OLAP(聯機分析處理)功能,這可以讓很多中小企業用戶也可以使用數據倉庫的一些特性進行分析。OLAP可以通過多維存儲技術對大型、復雜數據集成執行快速、高級的分析工作。數據挖掘功能能夠揭示出隱藏在大量數據中的傾向及趨勢，它允許組織或機構最大。
所以在實現的過程中，如果運用的是ACCESS做數據庫，可能就不能讓住房公積金這么大的系統。所以選一個適合的數據庫也是很重要的。
3.2可行性研究
這份可行性研究報告是對查詢系統作的可行性研究分析及指出存在的必要性。
一、技術可行性
本系統是運行在Windows XP 專業版上的應用程序。系統開發語言使用的是Delphi 7，數據庫使用的是Microsoft SQL Server 2019，一臺機器實現，別人可以通過別的機器來查詢。這個系統在實現上應該沒有什么太大的問題，delphi 7不管是新還是舊的，因為我們對舊版很熟悉，新的也是在舊的基礎上發展起來的;還有就是SQL SEVER 2019是相對比較熟的工具。
硬件條件：硬件條件：P42.4G CPU、32MRAM、40G硬盤PC機。
軟件條件：Windows xp sp2、SQL Server ，Delphi 7。
所以分析以上各個可能性，可以說這個系統在技術上是可行的。
二、經濟可行性
在現今的商品社會是一個講究效率的社會，是信息化的社會，隨著公司的規模不斷擴
畢業設計(論文)開題報告
大，員工數量急劇增加，有關員工的各種信息量查詢也成倍增長。而對龐大的信息量和數據量，如果仍使用手工操作或使用相當繁瑣的軟件，既浪費了人力，又浪費了物力，效率無法提高，不能夠適應現今社會并提高生產效率。
本系統的主要背景(為畢業設計)在經濟上不注重直接的經濟收益，而是注重我們整體水平的提高。
三、操作可行性
住房公積金管理系統是基于Delphi 7開發的，是被廣泛應用于數據庫開發和操作的一套成熟的軟件平臺，而且它對于一個中小型的數據庫處理具有不可比擬的優點和簡單方便。所以從操作可行性方面是可行的。開發出來的界面也是十分容易使用，具有簡單，容易上手的特點。
四、安全性。
借助內置的 Windows 身份驗證和基于每個應用程序的配置，可以保證應用程序是安全的。
財務共享中心開題報告范文2
中小企業融資論文范文一：中小企業財務管理融資問題分析
摘要：中小型企業的發展受到嚴重制約的主要原因是受到了外部和內部環境缺陷的影響，尤其是在沒有給予財務管理部門應有的重視，有些財務相關的功能不能發揮主要有企業資金的分配、計劃和運用，這就導致了企業的抗風險能力相對較弱，企業的生命周期短和長期生存能力不足。本文第一部分概述了中小企業的概念及財務狀況，第二部分提出了目前大部分中小企業財務管理中存在的問題，第三部分提出相對應的中小企業財務管理的對策：構筑完整適用的融資體系，加強應收賬款及供應鏈管理，提高企業資金管理水平。
關鍵詞：財務管理；中小企業；融資
財務目標在中小企業中的特性是多樣性的，但是中小企業管理者并沒有研究多樣性這一特征，大部分自然形成的居多。打個比方說：企業解決家庭就業的時候就會將平衡家庭人員的利益為目標；構建企業客戶的時候一般企業都會選擇與客戶建立同一種目標。形成不同的公司在不同時期具有不同的目標，對企業目標科學取舍，建立持續發展的財務管理目標，以不同的時間和不同的條件為基礎。管理者總是認為重要的是要增加企業收入，往往忽視了財務管理的重要性。當增加銷售應收賬款時并不考慮可不可以收回，如果能夠收回，也不會考慮企業資金能否滿足正常生產經營的需要。資金不足也可以讓企業倒閉，因為債務人無法償還到期債務，債權人可以要求債務人重整或者破產，申請人民法院進行清算。資金管理不善將增加企業的融資成本，使企業失去投資機會等問題。只有認識到財務管理的重要性，才能去解決財務管理的問題。
一、中小企業的概念及中小企業的財務狀況
中小企業是市場經濟環境中最有活力，同時也是數量最多的，但它也是有經濟風險的主題，是完善社會主義市場經濟的重要力量。與同行業的大企業相比，中小企業在人員規模、資產規模和經營規模等方面相對較小，但由于其體積小，中小企業靈活地尋求生活在市場上，唯一與大企業相差的地方就是小企業的再生性強。目前，微型和小型企業中小企業也爆發了。發達國家和發展中國家，在經濟發展的不同階段，不同行業中小企業設定的標準也不同，隨著經濟的持續發展和多態變化的特點。中小企業的每一個階段，每個國家的中小企業都有不同的分類標準。一般分為兩類：一是定性的，根據企業的經濟特征和控制方式進行定義，從本質上反映的特點是企業的組織結構和經營方式，另一種是定量，通過一系列指標根據企業的大小定義，這種定性更直觀。如工業企業的分類類別的標準小于2000，那么中小企業員工人數較少，或銷售額小于3億元，總資產4億元或更少。與其他國家的標準相比，中小企業規模的實際數量是相對較高，但相對較低的資本和營業額的大小，反映了我國的基本國情是有更多的勞動密集型的中小企業。從表2中資產負債率的指標顯示可以看出中小企業的普遍偏高。2014年的數據顯示，小型企業比大型企業的數據資產負債率與指數相比高很多，但是從長期負債來看，中小企業占相對較小的份額，因此這些更高的短期公司借款在這種情況下也增加了這些企業的財務風險。
二、中小企業財務管理存在的問題
1.融資難問題
中小企業融資是一個全球性的問題，如果大企業決定融資的話，那么，金融機構會主動設法投資給大型企業。但是如果中小企業想要融資的話就非常困難，因為金融機構都嫌貧愛富。所以融資就出現了以下問題：首先，支持融資政策的力度不強。第二，缺乏實際操作性和執行力，實現政策的角度分析執行者主要是金融機構為自己的風險考慮，實施的是嫌貧愛富的控制策略。他們認為中小企業的發展前景差，償債能力弱，中小企業貸款的不良貸款形式突出；從他們自己的角度來看，中小企業不重視財務管理和融資，公司財務狀況出現不滿足貸款需求。第三，融資渠道單一或經常選擇內部融資。
2.資產管理不當，財務控制薄弱
(1)存貨管理混亂
由于中小企業的人員數量少，管理者同時身兼數職管理多個部門，財務管理不嚴格導致資金占用量大，卻大對生產和銷售環節的專業性控制，從采購到生產再到銷售都是一個人說了算，沒有人第二個人從付款收款到辦理入庫手續這個全過程進行監督。沒有人控制采購、無監督銷售、庫存損失嚴重的存在賬目差異，這些問題存在于很多中小企業，它反映了存貨核算流動比率高，存貨周轉減慢，導致企業的損失無法估量。在正常情況下中小企業的流動資產總額都是40%-50%股票基金，公司一般不注意庫存管理，看看多少錢綁在庫存，如果企業庫存嚴重堆積就會造成嚴重的流動性緊張，由于有很多積壓的資金，就造成了現金流有一些困難，在一定程度上擾亂正常的生產經營活動，那么對于庫存控制帶來的財政困難一般都很難解決，同時長期的瓶頸限制了企業的發展。一些中小企業只看到眼前的利益，沒有看到長遠發展的需要，忽略了客戶管理，我們沒有銷售收入，不做成品的實際結轉庫存，收到的錢不記錄，導致資金體外循環，使存貨賬面價值大于實際數量，造成賬務不符。
(2)應收賬款管理不善
公司財務部負責應收賬款的發生和收回，公司的銷售部則主要負責公司應收賬款和到期催收的應收賬款。在應收賬款方面主要存在的問題包括：首先，信貸政策缺乏一致性。其次，會計制度不合理。第三，沒有足夠的措施來處理壞賬。
(3)現金流量管理失控
對于現金管理方面的主要問題有兩個，分別是出現較為嚴重的公款私存和缺乏核查的現金支出流程。
三、優化中小企業財務管理的對策
1.構筑完整適用的融資體系
(1)政府方面
從中央到地方，我們不斷推出解決中小企業融資問題的對策，但是中小企業融資的問題依然沒有得到徹底的解決?？偠灾鉀Q中小企業融資問題是一項長期任務，政府應該繼續開發符合實際的一系列有關法律法規和相關政策。
(2)金融機構
解決中小企業融資難的問題需要深化金融改革。金融機構應該改變對中小企業的歧視，并結合中小企業的特殊情況深化金融體制改革，建立和完善有效的中小企業信貸支持系統，提供基于網絡的、三維的、個性化的金融產品和服務。首先，關注中小企業信貸，開發有效的信用體系，組織專門的信貸基金發展中小企業貸款授權。其次，金融機構應該逐漸減少審批流程，降低貸款條件，同時擴大從資產的范圍。最后，應該加強中小企業財務會計違規行為的懲罰，解決資產結構不合理的現象，提高盈利能力，降低對中小企業的財務指標要求。
2.加強應收賬款及存貨管理，提高企業資金管理水平
財務管理混亂是大部分中小企業管理中存在的問題，尤其是資本管理不規范，會計和庫存管理混亂，嚴重干擾了企業的決策分析，嚴重阻礙了企業正常的發展。中小企業可以根據市場情況，使用各種銷售方法來銷售產品，如信貸、市場營銷，等等，還可以通過減少庫存，加速資本的回報等方法。中小企業要根據行業的需要加強采購、銷售、庫存和其他成本控制方面的管理，以達到節約成本提高競爭力的目標。首先，優化采購流程。任何商業活動是為了獲得最大的利潤，為了實現這個目標，一個非常有效的手段就是降低成本。其次，通過對資金的利用提高運作效率。應該改進現金管理制度。中小企業應該提高企業的現金收益，從而達到節約企業流動資金的目的。最后，我們必須加強對存貨的管理。減少庫存積壓，使大量被占用的流動流動起來，企業的采購和管理不但會有相關的費用和庫存擠壓，同時也會影響企業的正常生產經營，因此，企業應確保業務的正常運行的前提下，根據自己的實際情況來計算最優庫存，所以盡可能降低企業的庫存成本。提高資本管理：加強內部財務管理，加強應收賬款管理，引入供應鏈信息系統，建立從倉庫到財務部門和供應鏈可以共享庫存的信息共享平臺。
參考文獻：
[1]陳光宇.淺談如何加強企業的財務管理[J].現代商業，2012(08).
[2]何嘯.企業財務管理的幾點思考[J].私營中小企業管理與科技，2011(06).
[3]藍坤程.金融危機下企業財務管理探討[J].現代經濟信息，2010(09).
[4]門利，王寧.企業財務管理問題研究[J].商業經濟，2010(07).
中小企業融資論文范文二：中小企業融資困境及原因分析
改革開放以來，我國中小企業從小到大，從少到多，從弱到強，逐步成長為社會經濟發展的重要力量。中小企業在資源配置、經濟增長、擴大就業、創造稅收、社會穩定等方面的作用越來越顯著，對社會的貢獻度已經超過大型企業。但是，融資困難在我國中小企業中普遍存在，阻礙了其快速、健康和可持續發展。
一、我國中小企業融資困局
1.直接融資困難
直接融資是指貨幣資金供給者和貨幣資金需求者之間直接發生的信用關系。相對于間接融資而言，直接融資具有使資金需求者獲得長期資金來源、引導資金合理流動、推動資金合理配置、加速資本積累的杠桿作用，還具有使社會生產規模迅速擴大、推動資金(資本)積累和國民經濟發展的特點。但我國企業上市標準高，要求嚴。能上市的企業多是規模大、技術成熟、管理規范、駕馭市場能力強、經濟效益好的大型企業。大多數中小企業離上市要求相差甚遠，只能“望市興嘆”，徘徊在資本市場之外，直接融資受到限制。
2.間接融資不暢
我國非公有制中小企業依賴企業內部人員融資的程度很高，企業內部股東及其親朋好友為企業提供的初始資本和后來追加的資本起著主導作用。事實上，企業內部股東提供的資金有許多來自股東以個人名義從“灰市”上借來的資金，這是中國非法集資、地下錢莊活躍的重要原因。公有制中小企業資產負債率比較高，這些債務中，除了一部分以相互拖欠貨款為表現形式的強制性商業信用外，很大一部分表現為以銀行貸款形式存在的債務。這些貸款很多是地方政府以行政干預手段要求國有銀行發放的貸款，因為政府是這些企業的股東。中小企業的內部積累和強制性銀行貸款，雖然解決了企業的一部分困難，但不能從根本上緩解企業發展對資金的需求。我國中小企業獲得銀行貸款難度很大，雖然表現出逐年遞增態勢，但份額依然太少，增加速度遠低于中小企業增長和發展的速度。中小企業申請貸款的拒絕率遠遠高于大型企業，貸款期限短，貸款形式單一，主要是抵押貸款，融資成本高，同期貸款利率高于大型企業。
3.政府扶持力度不夠
中小企業在國民經濟和社會發展方面所具有的特殊地位和作用，使其在世界各國和地區經濟社會發展中扮演著極為重要的角色。經濟發達國家和地區中小企業相關政策的主要目標是通過政府支持，改善中小企業經營環境，促進中小企業組織結構和產品結構合理化，加速實現中小企業現代化，從而實現推進經濟社會發展的綜合目標。黨的十以來，我國修訂完善了一系列法律、法規、政策，以促進中小企業健康、持續、科學發展。從總體上看，我國已初步建立了全面的較為系統的支持中小企業發展的政策體系框架，政策優惠面基本涵蓋了各行業、各類型、各所有制的中小企業，包含了中小企業經營的主要環節，這對我國中小企業發展發揮了重要作用。政府雖然建立了較為完善的政策支持體系框架，但很多政策、法規還只停留在文字上，尚未真正落到實處。如《中小企業促進法》相關條文顯示的資金支持占很大比重，但目前的財政政策資金存在資金規模不夠、體系不健全、結構不合理等問題。有些專項資金設立晚，尚處在探索階段，政策支持力度不夠均衡。許多針對中小企業的優惠政策，中小企業卻無法享受，客觀上造成政策歧視，形成對中小企業的不公平待遇。我國目前有些城市雖然成立了中小企業擔保局，運用財政擔保手段增大對中小企業的投融資力度，拓寬投融資渠道，但制度很不健全，機構數量少，工作機制還沒有理順，運作管理方式還有待進一步完善，所以業務很少，甚至有些地方還沒有開展工作。
4.風險投資不完善
我國的風險投資制度是伴隨金融市場的發展而產生的，時間短，不完善，機構投資者很少將資金投入到中小企業。西方發達國家投入到中小企業的風險投資主體是天使投資，天使投資是指具有一定資本金的家庭、個人、企業，對有發展潛力和市場前景的初創企業進行直接的早期資本投入的一種民間投資方式。在國外，天使投資已經非常成熟，在企業早期或種子期投資中，投資額在25萬美元以下的有84%來自風險投資。我國天使投資方式剛剛起步，政府沒有相關的法律保護，市場經濟規則還不完善，廣大中小企業的信用還有待提高，因此，大部分中小企業無法獲得天使投資。
二、中小企業融資困難原因分析
1.從宏觀制度分析
我國對中小企業健康發展的積極作用認識不足，對中小企業發展缺乏積極的可持續的制度設計，相關支持和鼓勵政策2000年以后才陸續出臺，但在實際執行過程中常常發生變形，束縛了中小企業的發展。
(1)中小企業融資缺乏政府的政策扶持。多數發達國家對中小企業融資都采取了扶持政策，例如德國對大部分中小手工業企業免征營業稅，日本的“中小企業金融公庫”被政府授權向中小企業提供優惠貸款，美國《1952年小企業法》規定：每年政府采購中必須有25%的份額面向中小企業。發達國家的這些措施都對其中小企業發展起到了促進作用。我國在金融方面，迄今還沒有專門支持中小企業發展的政策措施，各種優惠政策往往傾向于國有大型企業，而忽略了眾多中小企業的需要。
(2)政府對中小企業的政策有失公允。由于長期受計劃經濟影響，政府的某些政策對中小企業有失公允。企業外部融資途徑主要有兩種：銀行貸款和利用資本市場融資，而我國資本市場的門檻太高，廣大中小企業望而卻步，只能依靠銀行貸款。我國資本市場主要服務于國有大中型企業，相關法律法規的約束條件中小企業無法滿足。受傳統思想影響，地方政府在推進企業上市時主要考慮大型企業，順序是國有大型企業優先于中小企業，國有企業優先于非國有企業，評判的依據主要是量而非質，而中小企業數量眾多，單體規模小，很難通過股票和債券募集資金。隨著中小企業的快速發展，中小企業創造的稅收已經成為地方政府的重要財政來源，而地方政府對中小企業的稅收優惠政策要么沒有，要么制定了執行不到位，索取多，反哺少，造成中小企業承擔的稅費負擔較重，自身造血機制無法有效形成，資金缺乏，嚴重影響中小企業長期穩定發展。
(3)中小企業發展缺乏完善的法制環境。我國正處于市場經濟轉軌過程中，尚未形成健全的金融法規體系，尤其是關于中小企業融資的法律法規尚付諸闕如。對中小企業融資的日常管理主要是依據國務院授權中國人民銀行制定的各項政策規定，這些政策文件不同于法律，也沒有形成完整的體系，在實際操作過程中彈性很大，無法發揮明顯的對中小企業金融支持的作用。盡管我國政府在改革開放后頒布實施了一系列政策，為中小企業健康發展提供了一定的保障，但總體來說，我國中小企業發展的法律法規還很不完善。
(4)政府沒有設置管理中小企業的統一機構。中小企業發展需要政府給予特別的扶持，其中最為基礎的環節就是建立統一的專門機構，來具體實施政府的政策主張，這是西方發達國家支持中小企業發展所取得的成功經驗。表2詳細列明了各國中小企業機構設置狀況和主要職責。而在我國，中小企業多頭管理，有好處都管，無利益都不管，這些管理機構缺少專一性，且職能多有交叉重復，容易產生權責不清的現象，不利于對中小企業的統一管理。
2.從商業銀行角度分析
發放信貸資金的金融機構主體是商業銀行，商業銀行是特殊企業，開展資產、負債、中間業務和其他創新業務，為經濟社會提供服務，獲取利潤。商業銀行擁有業務經營所需要的自有資本，依法經營，照章納稅，自負盈虧，堅持“安全性、流動性、盈利性”三原則，經營目標是追求利潤最大化。從各類商業銀行獲取貸款是我國中小企業融資的主要途徑，然而多種原因造成商業銀行不敢或不愿大力支持中小企業。
(1)企業和銀行之間信息不對稱。資金需求者對自身經營狀況比較了解，而資金供給者———商業銀行不參與企業經營管理，對企業實際財務狀況、市場前景、發展規劃、資金使用方向等信息掌握不全面，不深入，盲目發放貸款，金融機構的風險就會增加。中小企業貸款總量多，規模小，風險大，貸款成本高，銀行不愿意向其提供貸款。
(2)銀行的“慣性思維”造成中小企業貸款難。長期占主導地位的國有銀行的目標客戶主要是國有企業和大型企業，服務時間長，業務流程熟悉，所以銀行非常樂意為國有企業和大型企業提供貸款。開拓中小企業市場，銀行覺得相對陌生，服務理念、服務流程、服務內容等需要重新探索，一些制度和機制要創新，風險就會加大。為了追求利潤，弱化風險，各商業銀行普遍將信貸風險和信貸人員待遇掛鉤，實行責任追究制。信貸人員為了自身利益，會減少風險大、業務成本高的中小企業的貸款量。
(3)金融機構服務水平低。受體制機制和理念影響，銀行服務內容、方式、水平總是滯后于經濟社會發展，不能同步和超前調整。相對于大型企業，中小企業規模小，負擔小，機制靈活，對市場反應快，業務更新快，資金需要量大。但由于資產數量少，資信差，抵押物少等原因，銀行對中小企業的資金供給遠遠小于其需求。
(4)銀行貸款類型簡單。商業銀行貸款類型通常分為四類：信用、擔保、抵押和質押貸款。為了防控風險，實際操作中商業銀行過分倚重抵押方式貸款。由于各種原因，中小企業往往有效抵押物少，但又需要銀行及時提供融資。我國專業擔保制度和擔保體系目前還處在初級階段，不能為廣大中小企業提供有效擔保。導致中小企業貸款只好“曲線救國”，貸款主體本應是法人，不得已改為自然人。這樣就造成銀行貸款規模受到限制，無法滿足中小企業對資金量的需求。
3.中小企業自身原因分析
(1)經營管理水平低。我國中小企業的經營管理在很大程度上是不規范的，管理水平低。在企業內部，制度不健全，管理混亂、粗放，浪費嚴重。生產領域，專業化分工差，市場不穩定。中小企業研發投入少，科學管理意識淡薄，生產、管理、決策等隨意性大。這種情況同樣體現在人事管理方面，通常中小企業采取家族式管理，員工與企業主存在著千絲萬縷的聯系，員工缺乏培訓，流動性強，難以留住水平高的職員。在財務管理方面，中小企業沒有嚴格的財務管理制度，主要依靠企業家自己進行管理。員工素質提升慢，專業知識少，各種過程監督不到位，信息反饋不及時，缺乏長遠規劃，導致中小企業生命周期短。
(2)人力資源缺乏。企業的發展，關鍵在人才。中小企業人力資源匱乏表現在兩個方面，一是企業家素質低，二是企業員工素質低。據調查，中小企業的企業家達到大學程度的不到10%，好多是初中以下文化，大部分企業家本人素質欠缺，經驗和能力不夠，不能適應市場競爭。中小企業普遍缺乏統一的與企業發展相匹配的人力資源規劃，普遍沒有接受“以人為中心”的管理理念，員工仍被看成是“手段人”，在組織結構、參與管理、信息溝通等方面，職工處于被動地位，能力和積極性遠未得到充分發揮。
(3)誠信觀念不強。相對于國有大中型企業，中小企業普遍成立時間較短，尤其是資金少、技術低的低門檻行業，企業生命周期短，數量多，在銀行審批業務時，每筆業務的流程是完全相同的，業務成本較大。一些中小企業由于主客觀原因，行業內出現風吹草動，資金鏈就會出現問題，不能及時還本付息，造成不誠信現象的出現。
三、化解中小企業融資困局的對策
化解我國中小企業融資困境是一個系統工程，不能一蹴而就。在借鑒發達國家經驗的基礎上，政府要不斷健全和完善相關法律法規體系，企業、金融機構和政府共同發力，建立完善的管理機構，制定科學的發展戰略，構建適合我國中小企業特征的融資體系。
1.企業要增強內在融資能力
中小企業一定要規范內部治理結構，按照公司法建立規范的企業法人制，在董事會中引進外部董事，建立董事會、監事會、經理層之間的制約協作機制，樹立公正、規范的企業管理形象。必須健全各項規章制度，強化財務管理，保證會計信息的真實性和合法性。另外還須嚴格遵循誠實信用原則，切實履行借款合同，保持良好的信用，建立良好的銀企關系，為企業融資創造條件。
2.建立多層金融服務體系
廣大中小企業在促進就業、增加勞動者收入、促使行業充分競爭等方面有顯著作用，成為經濟社會的重要組成部分，政府應大力支持，采取多種措施解決中小企業融資問題。隨著我國資本市場逐步完善成熟，大型企業將會更多利用低成本的資本市場進行融資。隨著經濟社會形勢變化，尤其是金融改革的深入，國家將會逐步弱化對金融機構的保護，商業銀行必須面向市場，準確定位，不盲目，不跟風，實現差異化、人性化服務，金融監管部門也需因地制宜地引導商業銀行確定合理客戶目標。針對中小企業，政府可以建立專門政策性金融機構，對于誠實守信、符合國家產業政策、有發展前景的中小企業進行金融扶持，簡化手續，創新融資方式。信息不對稱是中小企業貸款難的內在原因，可以利用信息技術，建立信息共享機制，防范銀行潛在風險，建立和諧的銀企關系和信用擔保體系，此體系可采用“政策性基金，市場化運作，法人化管理”原則。政府應當對擔保機構和擔保業務進行宏觀指導并加強管理，盡量避免和防止過多行政干預。
