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企業財務規范及流程范文1
關鍵詞：企業；內部控制；財務管理；信息化建設
一、企業內部控制及財務管理信息化建設
（一）企業內部控制。
企業內部控制的重要目標是提高經營效率和效果。建立和實施一套統一、高質量的企業內部控制規范體系，有助于提升企業內部管理水平和風險防范能力，增強企業核心競爭力。企業可以通過完善治理結構，細化管理制度，優化業務流程，加強對信息、財務、人力等的管理，塑造積極向上的企業文化氛圍并影響員工的控制意識，將企業決策落實到實處，從而提高運行效率。
（二）財務管理信息化。
企業財務管理信息化建設的主要目標是利用信息化手段優化業務流程，提升企業財務管理效率。企業通過運用計算機、網絡通信等信息技術，將企業的物流、資金流和信息流進行整合，建立集中、統一、先進的財物管理信息系統，搭建財務業務一體化的平臺，為企業經營決策提供全面、充足、全方位信息，保證企業決策的科學性和準確性。
二、企業內部控制及財務管理信息化建設的重要性
（一）提高企業財務管理質量。
通過建設財務管理信息化系統，可有效提升企業財務管理質量，主要表現在以下幾點：第一，提升企業財務數據準確性。財務部門按照管理要求，對核算流程中涉及的財務數據定義、口徑、頻率等內容進行規范統一，可以實現財務數據的實時、準確記錄；第二，提升企業財務數據透明度，通過信息系統進行固化，實現數據存儲及調用標準化，保證財務數據信息的真實性、有效性，有利于支撐后續的分析及決策；第三，提高資金使用效率。資金是保證企業穩定、持續發展的重要基礎，通過財務信息管理系統，企業還能對資金流向以及應用情況進行監管、科學配置，保證企業資金流動的安全性，提升資金運營效益。
（二）提升企業內部管理水平。
以往，企業大多由人工處理財務信息，如此不僅會影響財務信息的準確性，相關工作人員還可能出現徇私及造假行為，從而對企業造成不利影響。通過建設財務信息管理系統，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素，且充分利用信息系統之間的可集成性，將內部控制融入企業經營管理和業務流程中，進而提高內部控制的效率和效果。企業在建設財務信息管理系統后，即可加強對企業管理層、普通員工的管理，也可管理上、下游企業，在內部管理水平提升的同時，可有效降低企業運行風險，降低管理成本，提高企業經濟效益及社會效益。
（三）規范企業管理流程。
完善、規范的企業管理流程，可降低企業運營風險，推動企業持續、健康發展。企業財務管理信息化建設，可有效規范企業管理流程，搭建更加完善的企業財務流程體系，應用自動化手段提高流程運行效率及準確性、通過標準化實現管理流程的精益運營。應用管理會計手段搭建多維度分析體系，開展業務、財務數據綜合分析及預測，進一步挖掘客戶需求，實現精準營銷，為企業包括研發、生產、財務管理提供適時、高效的輔助決策信息。
三、企業財務管理信息化建設中存在的問題
（一）企業信息不真實。
傳統財務管理工作，企業各部門之間的溝通較少，企業其他部門并未主動向財務部門提供相應信息，致使企業財務管理信息不夠真實，進而影響企業財務管理工作水平。另外，企業并未為各部門制定財務信息管理系統標準，致使各部門信息輸入、解碼途徑不同，這也是影響企業財務管理部門工作效率及工作質量的重要因素。
（二）管理人員并未充分認識財務管理信息化。
企業財務管理工作將影響企業管理觀念、管理模式、企業資金運行方式及企業中的各個部門。因而，企業管理層需重視企業財務管理工作。然而，我國部分企業，并未正確認識財務管理信息化建設的重要性，認為企業財務管理信息化建設僅需實現電算化就可以，并未充分認識財務管理信息化建設對信息資源的要求。
（三）專業財務信息管理人才較少。
傳統會計工作需將收集的各種會計數據信息存儲在信息系統中，其并不能全面展現企業運營情況及發展水平。同時，企業還存在會計信息傳輸速度較慢等問題，直接影響企業信息質量，進而給企業財務資金管理及控制工作造成不利影響。部分企業仍舊使用傳統財務會計結構，并未充分使用信息技術，也未積極優化企業財務會計程序，仍采用人工處理方式，如此不僅會影響財務管理部門工作效率，也將影響會計信息處理質量。另外，部分企業雖重視管理人才，并組建了高素質、高水平管理人才隊伍，但是并未重視財務管理人才隊伍建設。因而，部分企業財務管理人員綜合素質水平不夠高，專業能力水平較低，且并未掌握必要的信息化管理技術，致使企業財務管理信息化建設水平較低。
四、企業內部控制及財務管理信息化建設措施
（一）優化企業內部控制環境。
企業內部環境將直接影響企業內部控制效果。企業內部環境主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策和企業文化等。隨著信息技術的不斷發展，企業內部控制環境也在逐漸改變，企業在建設財務信息系統后，需及時對企業內外環境做出相應優化。建立規范的企業治理結構和議事規則，形成科學有效的職責分工和制衡機制。結合企業業務特點和內部控制要求設置內部結構，明確職責權限，加強各責任單位之間的合作，提升管理效能，保證信息通暢流動。隨著信息技術的發展，日常財務人員工作內容全方面簡化，將財務人員從傳統的基礎財務工作中解放出來，有更多的精力應用在企業管理和戰略發展布局上，有利于優化企業財務人才結構，提升人才資源利用率。
（二）正確樹立信息化管理意識。
在信息化技術迅速發展的今天，企業信息獲取速度及獲取量將直接影響其發展水平及發展速度。企業需緊跟形勢，通過信息化手段提升和改善財務管理工作。財務信息化是一項復雜的系統工程，貫穿企業管理各個方面和環節，要切實加強組織領導，建立健全財務信息化工作組織體系，制定工作規劃，有計劃分步驟地組織實施。企業管理人員需通過學習，不斷優化自己的管理觀念，重視財務管理信息化建設，充分利用企業各種資源，提高管理水平，降低運營風險，促進企業又好又快發展。
（三）積極引進培養財務信息化管理復合型人才。
傳統財務管理部門由財務、財務專業人員構成。隨著信息化技術的發展，財務管理對工作人員的要求不斷提升，企業需積極引進財務信息化管理復合型人才，這些人才不僅具備豐富的財務管理專業知識，還具備信息技術專業知識和較高的綜合素質。此外，企業還需注重復合型人才的培養，采用財會人員輪崗、分層實施分級培訓，重點培養等多種形式，加大復合型人才的培養力度，創造良好的財會人才成長空間，激發財會人員積極性，主動迎接信息化，優化財務管理工具，全面提升財務管理能力。
（四）增加軟件研發方面的投入。
研究發現，財務管理軟件是影響企業財務管理信息化建設水平的重要因素。因而，企業在實現發展目標的同時，還需結合實際需要積極研發財務管理軟件，增加軟件研發方面的投入。此外，政府部門也需制定相應政策，幫助專業財務軟件研發企業穩定發展，通過政策措施激發專業財務軟件研發企業開發積極性，進一步推動我國財務管理工作向著信息化方向發展。
（五）增加財務管理信息化建設投入。
第一，政府部門需為財務管理信息化建設提供專項資金支持，為企業財務管理信息化建設營造良好氛圍；第二，企業需增加財務管理信息化建設方面的投入，建立功能完善的財務信息系統，切實實現財務信息系統內部控制。同時，應深化財務信息系統應用管理，加強應用培訓和維護，增強信息系統的適應性、擴展性和安全性。
（六）制定風險管理機制。
企業在加強財務管理信息化建設時，需加強對整個建設過程的監管，企業需建設風險預警系統，實現風險信息共享，提升信息的搜集及傳播效率，開展風險預測、評估及風險監控。若財務數據信息達到預警指標，系統將發出警報，工作人員會及時檢查并解決這些問題，從而能夠使企業盡量避免危險性因素發生，提升運營效率和合規性、抓住發展機遇。
主要參考文獻：
［1］王維榮.企業內部控制與財務管理［J］.中國管理信息化，2016（5）.
企業財務規范及流程范文2
【關鍵詞】小型企業 內部控制 財務管理 建設
自2009年7月1日起《企業內部控制基本規范》及其配套指引陸續在我國上市企業和大中型企業廣泛施行后，財政部于近期又了《小型企業內部控制規范（征求意見稿）》（財辦會〔2016〕12號），正式對小型企業內部控制體系構建公開征求意見，究竟小企業如何做好財務管理制度的建設？本文就從財務管理體系建設的流程和內容兩方面來探討。
一、建立健全企業財務管理制度的背景和必要性
（一）國家法律法規的通知和要求
一是根據財會[2008]7號文的通知要求[4]，上市公司自2009年7月1日起開始施行《企業內部控制基本規范》，鼓勵非上市的大中型企業執行。
二是財會[2010]11號文[5]：財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號――組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱企業內部控制配套指引），要求自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。
三是根據財政部關于征求《小型企業內部控制規范（征求意見稿）》意見的通知[財辦會〔2016〕12號文][6]，為大力支持小型企業發展，保障廣大小型企業持續運營，促進國民經濟健康發展，財政部研究起草了《小型企業內部控制規范（征求意見稿）》，向各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）等單位，以及企業內部控制標準委員會委員和咨詢專家征求意見，要求結合本地區（部門）小型企業實際情況提出修改意見和建議。
（二）企業經營管理的需要
盡管我國現在有《會計法》、《會計基礎工作規范》和《企業會計準則》等法律法規對企業財務管理工作做出了一些規定，但這些法律法規多側重于規范企業基礎會計核算工作，并不能有效的防范可能面臨的財務管理上的風險，且目前我國小企業面臨的突出問題如責權不清、不相容職務沒有清晰劃分、崗位輪換機制的實施也比較困難，導致財務核算也存在多處不規范的地方，這就要求小企業必須建立規范化的制度、標準化的流程，確保企業財務管理工作的順利開展，能與時俱進的進行創新和調整。
二、建立健全企業財務管理制度的流程
對于如何建立健全適合企業的財務管理制度，目前并沒有標準的流程和方法，在開始實行內控規范的上市公司和大中型企業，多數委托風險管理咨詢公司或者會計師事務所提供內控建設服務，小型企業如也采用委托的方式，必將導致實施成本高的問題。通過多方面的學習和經驗積累，筆者總結了建立健全財務管理制度需要進行的如下六個步驟[1][2]：
（一）重大風險識別與評估
識別財務業務活動方面可能對公司層面產生影響的重大風險，多采用問卷調查的方法，根據調查結果建立風險數據庫，評估重大風險發生的可能性和影響的重要性，對風險進行排序。
（二）全面梳理財務業務控制框架
通過訪談、審閱現行的管理制度，整理搭建企業財務制度框架。
（三）梳理財務范圍內關鍵業務流程
編制會計核算、資金管理、預算管理、成本費用管理等業務流程體系文件。
（四）對財務流程層面可能存在的風險進行評估
結合流程體系，挖掘財務具體的業務風險，對財務業務流程的風險進行評估。
（五）通過制度匹配與控制評價
評價并優化財務活動關鍵控制點，評價現行的財務管理制度，并對制度進行修訂。
（六）定期組織開展財務制度評價活動
通過評價活動，及時發現制度存在的缺陷，不斷的進行優化。
三、小企業財務管理制度包含的內容
健全的財務管理制度，應能覆蓋企業所有的財務活動，防范可能對企業財務報告產生重大影響的風險，而流程又是內部控制與全面風險管理的基礎，因此，小型企業根據其性質和經營業務，制定的財務管理制度至少應當包含以下幾項或全部業務流程[1][2][3]：基本財務管理、資金管理、預算管理、成本管理、財務報告和財務分析。
（一）基本財務管理
企業應以制度化的形式保證財務管理工作貫穿于經營管理的全過程，建立健全內部財務管理制度，夯實財務管理基礎工作?；矩攧展芾眍愔贫戎饕菫榱艘幏镀髽I的財務行為，加強企業的財務管理和會計核算工作，維護各方利益主體的合法權益，適應企業戰略發展的需要，根據《中華人民共和國會計法》及國家統一的企業會計準則等財經法規，結合企業生產經營特點和管理要求來制定的，它至少應當包財務管理的體制、各部門各崗位的職責權限、財務管理的基礎工作、預算管理、資金的籌集和管理、資產和負債管理、收入和成本費用管理、利潤及利潤分配管理、財務會計報告與財務評價、會計檔案管理和企業清算管理等內容。
（二）資金管理
資金管理在企業財務管理中占有重要的地位，加強貨幣資金的內部控制和管理，可以保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，制訂資金類管理制度的依據有《中華人民共和國會計法》、《現金管理暫行條例》和《支付結算辦法》等法律法規，企業同時需結合自身的實際來考慮。資金管理主要包含資金收支管理、資金計劃管理兩方面，資金收支管理覆蓋資金審批流程管理、貨幣資金管理（現金、銀行存款和其他貨幣資金）、票據和印章管理等，資金計劃管理主要規范資金計劃的編制、審批、執行和分析管理工作。
（三）預算管理
建立科學、高效、有序的預算管理體系，可以加強企業生產經營計劃管理，進一步完善責任機制和考核機制，促進企業實現經營目標和發展戰略。通常制定全面預算管理體系的依據主要是《公司章程》及企業的實際情況。全面預算，是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排，全面預算管理體系又可進一步分為以下三部分：業務預算，業務預算作為全面預算的有機組成部分，制定相關管理制度應考慮業務預算包含的業務范圍、編制的流程和采用的方法。投資和籌資預算（小型企業如涉及），籌資預算是指企業在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預算，其主要依據公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制；投資預算是指企業為了實現發展戰略，獲取更大的投資回報，針對企業長期投資決策編制的資本支出計劃，包括但不限于固定資產投資預算、權益性資本投資預算和股票等交易性金融資產投資預算等。財務預算，是指反映企業預算期內現金收支、經營成果和財務狀況的各項預算，主要包括現金預算、預計利潤表和預計資產負債表。
（四）成本管理
成本管理應當加強成本核算和成本管控兩項基礎工作，包含成本的基本內容、成本核算方法和成本分配方法的確定，以及成本預測、決策、控制、分析和考核過程的管理，成本管理制度需要結合企業生產工藝、產品特點、成本控制的目標和所能采取的管理措施等方面綜合考慮制定，規范的成本管理流程應能提高成本核算的及時性和準確性，有效降低產品生產成本。
（五）財務報告和財務分析
財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件，財務報告和財務分析制度主要內容包括財務報告的編制流程、財務報告分析的工作流程和內容兩方面。因小型企業多數不涉及合并財務報告的業務，財務報告的編制流程較為簡單。財務分析制度依據企業管理和決策需求，可以對財務評價主要指標、財務分析方法等內容做出規定。
四、結束語
總體而言，小企業業務流程單一，機構和人員配置簡單，只要能應用系統的流程和方法，以國家的法律法規和內控規范為依據，結合企業的實際情況，構建自身的財務管理內部控制體系實際并復雜，但由于大部分小企業不重視管理，對風險管理以及內部控制的認識不足，整體內控環境薄弱，內控建設還是存在一定的困難和阻力，小型企業在進行內部控制體系建設前，還需多進行內控基本知識的宣貫。
參考文獻
[1]劉永澤，池國華.《企業內部控制制度設計操作指南》，大連出版社，2011.1.
[2]李三喜，須榮才.《基于風險管理的內部控制 設計流程 設計實務 設計模板》，中國市場出版社，2013.1.
[3]朱榮恩.《企業內部控制規范與案例》，中國時代經濟出版社，2009.8.
[4]財會[2008]7號，關于印發《企業內部控制基本規范》的通知.
[5]財會[2010]11號，關于印發企業內部控制配套指引的通知.
企業財務規范及流程范文3
關鍵詞：財務管理；供電企業；實踐；建議
隨著我國社會經濟的快速發展，人們對電力資源的需求量越來越多、服務質量的要求也越來越高，供電企業作為我國經濟發展的重要支撐企業，它的科技創新與綠色發展程度關系到整個社會、國家經濟的昌盛與繁榮。眾所周知，供電企業財務管理是支撐供電企業和諧發展的動力之源，要想使供電企業實現可持續發展，加強財務管理工作就成為當務之急，本文對供電企業中財務管理提升路徑探討如下。
1.不斷更新財務管理理念
供電企業不斷更新財務管理理念，是確保企業財務管理工作順利進行的關鍵。更新供電企業財務管理理念不僅是更新企業高層管理者的管理理念，而是要讓供電企業全部財務管理人員都清楚地認識到財務管理在企業運營中的重要性，從理論的高度上提高員工的主人翁意識， 同時還要積極為每一個員工創造發揮自身價值的空間，促使財務管理人員將被動的工作狀態轉變為積極主動的工作狀態，加強學習，細心工作，網絡時代，持慧眼在財務管理工作中及時發現存在的管理漏洞， 在科學管理理念的引導下，逐步完善財務管理工作。
2.修訂完善財務制度體系
財務制度隨著時代的發展，需要不斷地在實踐中完善。為此，不斷總結管理經驗，學習國內外先進的管理技術，修訂與完善企業內部的財務管理制度，進而推動供電企業傳統管理模式的變革，促進集約化、規范高效化管理模式的創新。尤其是在業務流程方面，依據黨的十會議精神，實施管理創新驅動戰略，以科學發展為主題，將財務管理制度中難以適應企業發展的條款進行優化與改進。供電企業應進一步整合企業內部財務、營銷、物資、工程等相關業務內容，盡快優化與簡化各項具體業務的工作流程，完成跨部門業務流程的重組和再造，明確各個業務層面的管理辦法和操作細則。結合工作實際，全面梳理、修訂財務核算、預算、資金、資產等方面的財務管理制度，針對工作中的重點環節和關鍵風險點，都備有預案與應對方略，同時加強內部監督，確保各項財務管理工作平穩過渡、有序發展。
3.健全供電企業財務監管制度
供電企業財務監管制度不僅是一種財務管理方法，而是一種有效的監督機制。通過健全供電企業財務監管制度與制定科學規范的監督機制來約束與規范供電企業管理層與財務工人員的企業經濟行為，是降低企業財務風險、提高企業經營與效益的關鍵環節之一。供電企業的財務工作與企業內部的其他管理工作是密切相關的統一體，整體的和諧運轉需要企業內部所有部門的工作都要協調一致，相互配合。其中，供電企業各個部門協調的程度也是企業財務管理狀況的真實反映，為確保財務管理工作在企業各部門中發揮出應有的協調作用，要求供電企業必須完善財務監管制度，按制度規范管理企業財務的入賬及支出等行為，杜絕財務管理混亂的現象發生。
4. 提高財務管理信息化水平
21世紀已進入信息技術快速發展的社會，許多高科技設備被應用于社會實踐活動，但目前供電企業財務管理的信息化水平卻相對較低，需要引進高科技設備和網絡信息技術人才作為管理升級的根本保障。目前我國多數供電企業所擁有的財務管理信息系統，均存存有覆蓋面小、功能不全、應用水平低等亟待解決的現狀問題。為此，必須提高財務管理信息化水平。在原有會計電算化普及的基礎上，建立以預算控制為核心的財務管理信息系統，進而實現財務信息與其他業務信息的初步集成，促進企業各項資源的優化配置，進一步加強會計電算化管理，達到快速、準確反映出財務管理中的各項數據，實現業務信息與財務信息的同步發展，使會計核算從事后反映達到實時控制，財務管理從靜態走向動態管理模式。建立以預算控制為核心的財務管理信息系統，優化財務管理模式，規范業務流程，從而提高企業財務管理的信息化水平。
5. 完善財務評價體系
財務評價是診斷現有財務中所出現的問題以及預測企業未來發展方向和趨勢的、有效的科學手段之一。隨著基層供電企業各種資本的增加，供電企業經營業績、財務狀況和發展趨勢越來越受制于現有的財務管理水平。做好財務評價體系的構建工作，評估知識資本價值，定期編制知識資本的相關信息報告，揭示基層供電企業在技術創新、人力資本、顧客忠誠度等方面的變化和投資收益，使利益相關群體了解基層供電企業的運營現狀與發展前景。特別是基層供電企業應以日常的財務分析為主要工作內容，對供電企業的實際運行情況進行公平公正的評價，并對員工個人所承擔指標完成情況進行考核評價，最終以考核評價的結果為依據，實現定量與定性考核相結合，然后對優秀員工進行獎勵與激勵，以此形成正能量，帶動整個企業的員工愛崗敬業、努力搞好本職工作。
結語
財務管理是企業管理的核心環節，也是企業管理體制的重要組成部分?？茖W規范的財務管理能夠在企業資金運轉流暢、到位、安全，也是維護企業可持續發展的堅強后盾。為此，從更新財務管理理念開始，建章規制，然后通過修訂完善財務制度體系、健全供電企業財務監管制度與完善財務評價體系，共同提高財務管理水平。財務管理水平的提高，開創出了企業健康發展的穩定局面，能激發出企業人員的歸屬感與責任感，進而促進供電企業的和諧與健康發展。
參考文獻：
[1]果繼桐.供電企業財務管理面臨的問題于對策探究[J].商業會計，2015（08）
企業財務規范及流程范文4
一、兩者之間的關聯（內控管理與企業財務管理）
財務管理能力的提升與企業內控管理相輔相成，內控管理能降低企業財務管理中的風險，財務管理又是企業內控管理中的關鍵。企業財務管理能力是保證企業正常有序運營的基石，財務內控管理能保障企業資金安全，確保財務活動開展得當，還可以適當防范企業財務風險，增強企業內部財務管理工作的效率。建立完整的財務內控管理系統，也能提升企業員工對財務管理的重視程度，從而促進企業財務制度、財務體系的不斷完善，降低企業財務風險。健全的財務內控管理體系，會引導企業財務內部管理更加合理規范，使財務工作更加精密化、專業化，使企業在未來更激烈的競爭中具備優勢。但是當前企業財務管理還有很多不足之處。
二、癥狀表現
（一）內控管理體系基礎薄弱
目前，我國多數企業管理存在現代化程度不高，財務管理制度不健全等現象。部分企業甚至還沒有實施內控管理，對內控的認識重視程度嚴重欠缺。內控管理體系的缺乏，讓企業在財務管理中只注重財務管理過程，使得財務活動與財務風險防范脫節，致使企業在財務管理中處于被動狀態，從而限制了企業的財務管理能力的發展。一些企業建立的內控管理，只是基于模塊化的管理制度，尚未形成整體的關聯，內控制度設計存在漏洞影響企業整體財務管理能力的提升。
（二）存在職權不分的情況
我國企業在經營管理中缺乏現代企業管理中“以人為本”的思想，導致企業在財務管理中存在職權不清等情況。比如因人設崗，崗位權限重疊或者是模糊不清，內控管理制度不嚴謹，程序關聯不緊密，部分企業管理人員對于自身的職責不清楚，導致內部控制效果較差，企業的內控制度形同虛設。職權不分的情況高發，會致使企業財務管理活動處于一種亞健康狀態，讓整個財務管理團隊能力停滯不前，不利于企業內控財務管理能力的進步，甚至會影響企業的日常經營。
（三）缺乏高素質的專業人才
財務管理人員是企業財務管理中的關鍵人員，財務人員素質高低對企業內控目標達成影響很大。財務管理對從業人員專業素質及業務水平有較高要求，但在現實財務管理中，財務人員的專業知識技能良莠不齊。財務管理人員的專業素質及水平的高低直接影響企業財務內控管理制度的制定及財務內控管理的實施。低水平的財務管理可能會把企業整個財務管理系統往錯誤的方向上引導。甚至還存在一些財務管理人員因為職業道德感缺失或不足，可能會引發其只顧個人利益而不顧企業集體的利益做出一些不當的行為。所以，高素質的專業財務管理人員缺乏會限制企業財務團隊的整體發展，并對企業的財務內控管理帶來負面影響。
三、提升對策
（一）規范預算管理，增強對內控的認識
合理規范的預算管理在一定程度上能降低企業的經營風險特別是企業財務管理中的財務風險。企業應該結合現代企業先進的管理理念，根據自身的實際需求，建立起一個合理適宜的預算管理體系。首先，企業的管理決策層需對財務內控管理有合理的認知，然后通過各種手段來提升企業員工，特別是企業管理人員對財務內控正確的認識，使其認識到規范財務管理及構建財務內控管理體系的重要性。其次，需不斷規范企業的財務管理活動，在具體的執行過程中改進企業人員對財務內控的認識，從而增強企業財務管理能力。
（二）建立健全財務管理規定及制度，構建嚴密內控體系
企業財務內控管理是企業進行財務管理的基石，建立健全企業財務管理規定及制度，有助于企業構建完整的財務內控管理體系。在財務管理中，首先應根據企業的實際情況摸清理清財務管理的工作流程，從而起草制定相適宜的財務管理制度；其次，應對財務工作合理分工，確保財務崗位職權清晰。通過制定嚴謹的流程、規范的程序來管理好財務工作。以軌道交通行業為例，軌道交通工程投資大，涉及項目復雜。對于項目資金的支付，財務審批不僅需要申請部門認真填寫完整的單據，還需要分管業務負責人、企業負責人及財務部門等多方審核，才能在財務管理中相互制衡，相互關聯。構建嚴密的企業財務內控管理體系。
（三）大力培養高素質的專業人才，提升財務管理水平
財務管理人員既是財務管理中的關鍵角色，也是財務制度制定及實施的主要參與者。財務管理人員的素質水平直接影響企業的財務管理制度的執行及財務目標的達成與否。因此，我們應該對癥下藥，找準痛點來提升企業財務管理人員的素質。一方面企業應為原有的財務管理人員提供及時充電學習的機會，讓財務管理人員不斷自我提升，提升工作效率，增強企業財務管理能力；另一方面企業也可以吸引外部優秀的高素質財務管理的專業人才，帶動原有的財務人員，不斷地學習外來先進人員的經驗及理念，提升整體財務團隊的管理能力，不斷完善企業的財務管理制度，優化企業財務管理。
四、總結
企業財務規范及流程范文5
制度管理是現代管理最主要的特色，施工企業財務成本管理工作的重點就在于確立財務成本管理在企業中的地位，而地位的確定又是通過建立健全規章制度來實現。一方面，建立健全施工企業財務成本管理的規章制度，既能夠使得財務制度滿足施工的發展需要，將施工企業財務成本管理工作中的靈活性與原則性做到統一；另一方面，能夠讓施工企業財務成本管理工作做到有法可依、有章可循，有效地解決施工企業財務成本管理存在制度缺陷問題。
2.注重施工企業財務成本管理人員的業務素質培訓
隨著社會的不斷發展，對于施工企業財務成本管理人員素質要求越來越高，因此，必須要注重技能培訓。①注重培訓的實效性。培訓內容要實在具體，培訓人員要按時到場、培訓時間要落實到位，通過培訓來讓施工企業員工的業務素質上一個檔次；②培訓應該具有廣泛性。應該對培訓內容進行合理設置安排，要兼顧財務成本管理的各種知識，要讓施工企業財務成本管理人員盡量多掌握一些技能和知識，成為“多技型”、“復合型”的人才；③細化人員培訓計劃。施工企業應該結合財務成本管理人員的實際情況，制定出切實可行的晉升計劃、再教育計劃、人才引進計劃以及培訓計劃等。按照“走出去、請進來”的原則，既安排員工外出參加各類培訓班，也要邀請專家學者到單位、到崗位上對財務成本管理人員進行培訓和指導，全面提高施工企業財務成本管理人員的綜合素質；④還應該為施工企業財務成本管理人員建立科學的激勵和評價考核機制。從目前來看，絕大多數的施工企業現行的績效考核體系都沒有可量化的考核指標。而定量評估卻能夠大幅度提高考核的有效性和準確性，便于對財務成本管理人員的工作業績進行正確評價。定量評估應該做好以下幾個方面：第一，應該詳細說明每個崗位的具體內容，包括工作評價、崗位條件、工作職責等；第二，量化考核績效考核體系中的“廉、績、勤、能、德”；第三，詳細分解“廉、績、勤、能、德”，將分解項目制定為相應的評價標準；第四，根據財務成本管理人員不同的行政職務來制定相應的分值標準，即按照普通員工、一般干部、中層干部、主要領導來設定標準分值，總分為100分。對于那些評價考核長期低于60分的財務成本管理人員，應該找其談話，要求其整改，若還是屢教不改，則應該予以待崗、淘汰，扣發績效。這種評估方法可以較為客觀、公正地評價每個工作人員的績效，優化配置崗位人員。
3.建立規范有效的財務成本稽核工作規范
施工企業在制定財務成本稽核工作規范時務必要參考企業的內部控制業務流程，以此來達到解決問題、發現問題的效果。例如施工企業的采購流程可以分為12個環節，分別為：對企業物資采購管理人員的職責進行明確；對供應商進行考核、選擇；對采購計劃進行審批與編制；簽訂與執行采購合同；控制采購價格；保險與運輸；貨款支付與核算；檢驗入庫；考核等。在稽核采購流程時，可以重點稽核質量檢驗單、采購合同的簽字是否有效、是否有預算、采購流程是否合規、是否按企業的正常程序來對采購價格進行確定、采購過程是否實現了職責的分離、等，具體可獨立妥善保管每筆業務的報告單，以備檢查。
4.實現內控與財務稽核有機結合
第一，建立財務稽核工作網絡。施工企業應該設置一級總稽核崗，而各二級院系及下屬部門應該設立二級稽核崗，直接受到一級總稽核崗的管理，要按照內部控制的要求來對各二級單位的業務流程控制點進行追溯檢查，及時發現效益流失環節及問題，確保符合內部控制的需要。二級稽核崗應該定期向一級總稽核崗報告稽核工作，以此來保證上下級單位之間信息的傳遞，特別是對于性質特殊、金額較大的重大業務要寫明風險點、稽核內容、存在問題、是否符合稽核規范、解決方法建議等。一旦稽核人員發現有舍近求遠采購、采購價格不合理等問題，應該及時向施工企業管理層進行匯報，而總稽核崗除了定期向施工企業領導班子編制財務稽核內部控制報告外，還應該為他們提供建設性意見以供參考，這樣就能夠保證日常工作與稽核工作緊密相關，增強事前事中控制、加強信息流通。第二，專項檢查與定期檢查相結合。要定期安排財務稽核人員來對某個流程進行專項檢查，尤其是要對銷售、采購、資本支出、貨幣資金等重點環節加強互查、自查工作，對風險的評估要格外重視，財務稽核結果要與施工企業績效考核獎懲掛鉤。第三，設計適合自己的內部控制業務流程。施工企業應該根據自己的實際情況來對財務風險和經營風險予以確定，找出關鍵控制點來設計適合自身的內部控制業務流程，必要時還可以由會計師事務所等專業機構來幫助制定。把好項目支出關，將項目支出細化到每一個項目，在保運轉、保穩定的原則下取消了以前年度部分成效不明顯的項目，并將項目資金分類管理，分級審批，以確保財政資金落到實處。
5.加強合同管理，合理索賠
隨著施工企業應用工程量清單報價法越來越多，施工企業要認真做好簽證，重新審核、計算工程量，但是目前來看，薄弱之處主要在合理索賠和施工合同管理。目前很多施工建設項目都采用固定價合同，而固定價合同只能增減設計變更，因此，加強合同管理，合理索賠就顯得尤為重要。第一，合同管理施工合同。在工程施工中，施工企業和建設單位都必須遵循施工合同的條款，這是最終確定工程概預算的重要保證，也是施工雙方所要遵循的經濟文件、技術文件、法律文件。由于建設施工的合同內容多、合同執行期長、投資巨大。所以，施工合同中除了有造價、質量、工期、工作范圍等一般條款外，還應該要涉及到專利、文物、稅收、保險等內容。施工企業在簽訂合同時，務必要對每一條款內容都進行仔細斟酌、全面考慮，不然的話，就很容易造成施工企業出現巨大損失。同時，一旦簽訂合同之后，施工企業就必須全面履行合同，按期按質竣工，以此來贏得良好的信譽，實現自身的經濟效益。第二，索賠。施工企業經常都會遇到拖欠工程款、故意刁鉆的業主，對于這種情況，施工企業要對與施工索賠有關的資料和依據（如雙方來往函件、隱蔽記錄、施工合同、設計變更、施工圖紙、圖紙會審、招標文件等）進行整理、收集，要有理有據地向業主提出索賠要求，以書面形式將施工索賠通知給業主，施工索賠的過程中，要找準索賠依據和索賠事實，同時編制出有說服力的索賠報告。索賠報告要做到重點突出、條理清楚、簡明扼要，語言要婉轉恰當，數據要準確無誤，索賠要求要實事求是，只有這樣，才能夠達到索賠要求。
6.結語
企業財務規范及流程范文6
隨著社會經濟的增強，企業在市場的競爭力越來越大，因而，企業要想依舊穩定的立足于市場，企業就要及時對內部進行調整，尤其是對財務管理的整頓，企業對此要受到重視，在改革財務管理時，企業應將財務管理信息化，利用先進的科學技術，找到企業財務管理信息化建設的途徑，從而有效的提升企業財務管理的工作效率。這不僅有助于加強企業內部財務管理，也能減少資金風險，增強企業在市場中的競爭力。
關鍵詞:
企業財務；信息化建設；途徑
加強企業財務管理信息化建設，既是企業在發展的過程中的需要，同時，也是規范企業內部管理制度的一種方法。因此，企業應積極推進財務管理信息化，利用信息技術，轉變傳統的企業財務管理模式，使財務管理有效為企業增強經濟效益，只有這樣，財務管理才能促進企業穩定發展。
一、企業財務管理信息化建設存在的問題
(一)企業對財務管理信息化缺乏準確的認知
企業財務的信息，對企業而言，具有重要的作用。企業在發展的過程中需要根據財務管理部門提供的信息，調整發展戰略，根據市場經濟情況轉變發展方向，從而鞏固企業在市場中的經濟地位。然而，大部分企業在發展過程中都缺乏對財務管理關注，從而導致企業資金和物資流失，對于企業財務信息的管理也難以有效的掌控。如果企業依舊無法對財務管理信息化有充足了解，那將會導致企業的信息不透明、不對稱等現象發生，這樣企業就無法統一處理口徑，此外，企業財務信息的流失，會嚴重影響到企業經濟利益的增長。
(二)信息真實性無法得到保障
由于企業對信息化財務管理缺乏正確的認知，從而導致財務管理信息的真實性無法得到保障.目前，企業為了增加經濟效益，擴大發展范圍，企業在管理財務的過程中缺少正確的方法，對于財務部分提供的信息，企業也沒有及時對其進行調查和審核，使得企業財務信息缺乏真實性。而且，大部分企業在發展的過程中都會以財務部門提供的信息為依據，進行企業發展。如果財務部門提供的信息缺失真實性，企業在發展的過程中將會出現嚴重的問題。
(三)傳統會計導致信息流失
以往傳統會計為我國企業帶來了較好的收益，但隨著信息技術的不斷增長，傳統會計所采用財務管理方法，已無法滿足企業的發展需求，傳統會計將所采集的數據重復儲存在信息系統中，無法全面反映經濟業務的真實面目，并且，傳統會計采用的方法傳遞信息速度較慢，容易造成企業信息滯后，從而使得信息質量降低，這樣企業就很難有效的資金進行控制和管理。其次，由于傳統會計的影響，使得信息技術在財務管理中的應用受到限制，這樣傳統會計就導致財務信息出現流失的現象。
(四)財務管理部門缺少專業的工作人員
根據對我國企業財務管理人員的調查顯示，大部分財務管理人員學歷較低，缺乏專業的管理能力，甚至有些財務管理人員是通過不正當關系而進入企業的，這樣就使得企業缺少專業的工作人員。由于財務管理人員不夠專業化，從而導致企業無法合理的進行財務管理信息化建設，而這樣也無法滿足企業信息化發展的需求。
(五)財務管理人員缺乏良好的工作觀念
創新是企業發展的關鍵，無論是企業領導，還是內部工作人員都應形成良好的創新意識，樹立正確的工作觀念，這樣才能使企業蓬勃發展。然而，部分財務管理人員都缺乏良好的工作觀念和創新精神，在工作的過程中，缺乏工作責任意識，使得企業信息化的發展受到限制。
二、針對加快企業財務管理信息化建設提出的策略
企業財務管理信息化是一項艱巨的任務，同時也是一項負責的工程，企業財務信息化建設不僅能推動企業經濟的發展，同時，也能使企業形成良好的工作風范，使企業財務管理部門為其他部門樹立良好的榜樣示范，這樣企業財務管理部門就能調動其他部門工作的積極性，從而構建一個和諧、平等的工作氛圍。當完成企業財務管理信息化建設后，企業就能在適當的時期走出國門、走向世界。
(一)規范企業流程，統一財務管理工作
為了適應經濟全球化的需求，企業在改革財務管理的過程中，不僅要將信息技術融入到其中，同時，也應對財務管理工作進行規劃合，運用企業自身的資源，將財務管理信息與其相結合，從而有效的規范企業流程，實現企業財務管理工作的精細化、集約化，統一財務管理工作。只有企業財務管理人員合理的利用計算機采集數據，并對數據進行共享，才能保證數據的真實性，并全面反映出財務的經濟活動。
(二)建立以資金管理為主線的財務管理信息系統
企業財務部門通過計算機網絡等先進的信息技術，在發展的過程中創建符合企業發展的動態資金管理系統，并實時觀察企業資金流動的過程中，從而將其反映在企業中。財務人員通過信息技術預測使用資金，調整資金，在保證資金成本最低的基礎上，提高企業的經濟效益。
(三)合理規劃資金成本，制定相關的控制成本制度
由于企業在發展的過程中受到許多外界因素的影響，使得企業財務管理部門的預算制定形同虛設，毫無實際作用。因此，企業應結合實際發展情況，利用計算機構建完整的預算體系，并細化預算科目，選擇科學的預算計量方法。企業財務管理人員只有通過先進的科學技術，才能統一財務軟件，并實時監控財務的成本，從而有效的控制和管理財務成本。此外，為了讓財務管理部門更具規范性，企業應制定的相關的制度，明確工作任務，并定期對財務管理工作人員進行考核，切實將控制成本制度落實在企業財務管理部門的工作中，根據考核結果，對工作人員實行獎懲，這樣財務管理人員就會積極努力的參與到工作中，并在此過程中提升自身的財務管理水平。
(四)增強對財務管理工作人員的培訓和指導，提升工作人員的責任意識
首先，企業在發展的過程中必須要秉承著“以人為本”的發展理念，切實將發展理念灌輸到實際工作中，增強對財務管理工作人員的培訓和指導，將企業主要的發展理念融入到工作人員的思想中，使其了解自身工作的性質，這樣財務管理人員才能意識到自身工作的重要性，從而主動的參與到工作氛圍中，并提升自身的工作責任意識。此外，企業要加強對財務管理人員的指導，幫助其掌握熟練的工作技能，這樣財務管理人員才能熟練的操作計算機，并合理的建設財務管理信息化。
(五)實現財會業務一體化
企業財務管理信息化建設比較繁瑣，復雜，建設人員需要掌握熟練的信息操作技能和大量的專業知識才能構建一個完整的信息化財務管理系統，我國企業要想有效的完成財務管理信息化建設，企業內部就要提升核心競爭力，在建設的過程中實現企會業務一體化，并積極主動的參與到國際競爭中，從而促進企業的經濟地位。只有加快企業財務管理信息化建設的腳步,爭取更多的企業管理信息化專項資金,為實現企業財務管理信息化建設打下堅實的基礎條件，重新設計業務流程,確保財會業務的一體化。為滿足經濟的全球化需求,企業應對資源進行合理的規劃及充分的運用,對各方面資源以及經營環境進行結合,設計新的業務流程,并進行不斷的優化,從而達到生產經營的集約化及精細化目的，TI技術在企業管理中的廣泛應用,促進了財會業務的一體化實現,財務會計流程將業務流程中所采集的數據載體,作為原始憑證,網絡數據的及時傳遞與共享以及數據來源的唯一性,實現了財務系統對于經濟活動的實時反映,有效地控制財務管理資金,使會計事后核算轉變為事中控制,保證企業的信息流動資金。
總而言之，企業財務管理信息化對企業的發展具有重大的影響，企業在建設財務管理信息化的過程中必須要明確建設方案，引進先進的建設設備，增加對財務管理人員的培訓，提升財務管理人員的責任意識，這才能保證企業財務管理為企業帶來更好的經濟效率。此外，企業要利用財務管理信息化走出國內市場，進軍國際市場，從而促進企業經濟的增長，并使自身既能在國內低穩定的發展，也能在國際市場中占據有利地位，因此，我國企業必須要重視財務管理信息化建設。
參考文獻：
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