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財務共享的應收和應付范文1
關鍵詞：會計信息系統；企業會計信息系統；應用結構
中圖分類號：F23 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）35-0223-02
一、會計信息系統的含義與特點
會計信息系統是企業管理信息系統中一個面向價值信息的子系統，是對企業經營的會計資料及會計信息進行收集、分類、存儲、傳遞和報告，以輔助企業經營決策和管理控制的管理系統。該系統是利用信息處理技術對會計信息進行采集、儲存、處理和傳遞，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策所用的輔助信息的系統。其主要特點為集成性、自動性、實時性、復雜性、開放性。企業大量的數據是通過網絡從企業內外有關系統直接采集的，如證券監管部門、銀行部門、企業生產部門等，特別是企業外部的各個機構或部門，如會計師事務所、財政部門、稅務部門、銀行、證券監管部門等，可根據授權在線訪問，通過互聯網進入企業內部，直接調閱會計信息，實時溝通使會計信息系統由封閉走向開放，由數據的微觀處理逐步轉變為宏觀數據運作。
二、企業會計信息系統的功能結構
會計信息系統的功能結構是指會計信息系統由哪些具體的子系統構成，各子系統完成哪些基本財務會計工作以及各子系統之間的數據與控制關系。由于企業性質、行業特點、會計核算和管理的需求不同，會計信息系統所包含的內容并非完全一致，其子系統的劃分也不盡相同。就工業企業而言，會計信息系統一般由三大系統組成：（1）財務系統。主要完成會計核算及管理業務，具體包括總賬系統、應收款管理、應付款管理、薪酬管理、固定資產管理、存貨核算、成本管理、資金管理、報表管理等。（2）供應鏈系統。主要完成供應鏈業務環節中的計劃編制、業務核算、業務管理等，具體包括采購管理、庫存管理、銷售管理等。（3）管理決策系統。主要是輔助提供財務分析信息，輔助決策信息等，具體包括財務分析系統、績效評價系統、決策支持系統。
三、會計信息系統的數據關系
會計信息系統是以總賬系統為核心的，其他各子系統的數據處理都是圍繞總賬系統展開的。各子系統的數據關系表現如下：（1）總賬系統與薪酬管理之間的數據聯系?？傎~系統的初始化設置數據，如會計科目檔案、部門檔案、職員檔案等，與薪酬管理可以共享。會計科目檔案在總賬系統中設置后，在薪酬管理中就不必重復設置；部門檔案、職員檔案在薪酬管理中設置后，在總賬系統中就不必重復設置。在薪酬管理中進行薪酬業務處理完畢后，各項薪酬費用的分配及其相關費用的代扣、提列，可以通過相應的轉賬憑證傳送到總賬系統中，不必手工填制與薪酬相關業務的記賬憑證。（2）總賬系統與固定資產管理之間的數據聯系?？傎~系統與固定資產管理可以共享會計科目、部門檔案、固定資產期初余額等初始設置數據。固定資產管理的日常業務處理中所產生的業務數據，如固定資產增加、固定資產減少或固定資產的其他變動方式所產生的固定資產變動數據，可以生成相應的轉賬憑證傳遞到總賬系統中；月末固定資產折舊費用的計提與分配數據，也可以生成相應的轉賬憑證直接傳遞到總賬系統中。（3）總賬系統與采購管理、庫存管理、存貨核算和應付款管理之間的數據聯系?？傎~系統與采購管理、庫存管理、存貨核算和應付款管理可以共享會計科目、部門檔案、供應商檔案、存貨檔案等初始設置數據。采購管理中輸入采購入庫單和采購發票，采購入庫單經過庫存管理的審核，傳遞到存貨核算中匯總記賬，存貨核算將入庫材料或商品的匯總數據生成轉賬憑證傳遞到總賬系統。采購發票經過應付款管理審核，進行采購結算，生成付款憑證或轉賬憑證傳遞到總賬系統。（4）總賬系統與銷售管理、庫存管理、存貨核算和應收款管理之間的數據聯系?？傎~系統與銷售管理、庫存管理、存貨核算和應收款管理可以共享會計科目、部門檔案、客戶檔案、存貨檔案等初始設置數據。銷售管理中輸入銷售出庫單和銷售發票，銷售出庫單經過庫存管理的審核，傳遞到存貨核算中匯總記賬，存貨核算將出庫匯總數據生成轉賬憑證傳遞到總賬系統。銷售發票經過應收款管理審核，進行銷售結算，生成收款憑證或轉賬憑證傳遞到總賬系統。（5）總賬系統與成本管理之間的數據聯系。總賬系統與成本管理可以共享會計科目、部門檔案、項目檔案、產品檔案等初始設置數據，各產品的主要成本管理數據均來自于相關子系統，如直接人工費來自于薪酬管理，直接材料費來自于存貨核算，制造費用來自于固定資產管理、總賬系統、存貨核算，成本管理的處理結果以轉賬憑證的方式傳遞到總賬系統。（6）報表管理與各子系統之間的數據聯系。報表管理的功能是將會計信息系統中各相關子系統的會計數據進行收集和整理，并以報表文件的形式反映會計主體的財務狀況和經營成果。為實現報表編制功能，系統要求操作人員事先定義報表的取數函數與取數公式，通過取數函數、取數公式可以從各子系統中讀取數據，并生成會計報表。
四、企業會計信息系統的應用結構
1.財務應用結構。以財務核算為中心的企業，一般采用財務應用模式。這種企業的會計業務以會計核算為中心，強調與往來單位應收、應付款項核算；企業員工薪酬一般實行由銀行且由企業代扣個人所得稅；固定資產實現專項管理，要求自動計提折舊并編制折舊費用轉賬憑證；企業管理部門可以實時監控本單位內部的經營管理狀況、計劃執行情況和經濟效益；期末要向上級部門和稅務機關上報有關會計報表。為了滿足上述會計業務處理需求，在構建會計信息系統的應用結構上一般可以組合為總賬系統 + 應收款管理 + 應付款管理 + 薪酬管理 + 固定資產管理 + 資金管理 + 報表管理 + 財務分析。
2.工業應用結構。工業企業是從事生產經營的社會經濟組織，其特點是生產經營主要由供應、生產、銷售3個有機聯系的環節組成，突出特點是有加工、生產這一環節，企業通過再生產來實現利潤。在企業的再生產過程中，企業從貨幣資金形態開始，依次通過采購、生產、銷售3個階段來實現貨幣資金的增值。因此，工業企業會計不僅包含會計核算，還包含在生產過程中對產品實行成本控制管理以及最后階段對產品的銷售管理。為了滿足工業企業的會計業務處理需求，在構建會計信息系統的應用結構上有兩個方案供選用：一是基本應用結構，主要側重于對工業企業資金流的核算和管理，結構表現為總賬系統 + 應收款管理 + 應付款管理 + 報表管理；二是擴展應用結構，不僅對工業企業的資金流進行核算和管理，而且對部分物流也進行有關核算和管理，其具體結構表現為總賬模塊 + 應收款管理 + 應付款管理 + 薪酬管理 + 固定資產管理 + 采購管理 + 銷售管理 + 庫存管理 + 存貨核算 + 成本管理 + 資金管理 + 報表管理 + 管理決策。
3.商業應用結構。商業企業是以盈利為目的從事商品流通經營的經濟組織。其業務特點是：批發與零售兼營，商品一般需按批次管理；有受托代銷業務，各部門單獨核算各項費用；一般須按商品品種大類統計有關購銷存數據；須按供應商來統計進貨數量與應付款項，按銷售客戶統計銷售數量與應收款項；期末編制會計報表并將有關報表報送上級主管部門。隨著計算機網絡技術在商業領域的廣泛滲透和應用，商業企業面臨著重組和再造的重大挑戰，許多跨地區的大型商貿集團、超級零售商店、連鎖店等應運而生。這些都對商業企業會計信息系統提出了新的要求。與工業企業相類似，商業企業也有兩種應用結構可供選擇：一是基本應用結構，主要側重于對商業企業的資金流實現核算和管理以及對商品物流的簡單管理，其結構表現為總賬系統 + 應收款管理 + 應付款管理 + 采購管理 + 銷售管理 + 庫存管理 + 報表管理。二是擴展應用結構，主要側重于對商業企業進銷存業務實現一體化集成管理并在業務發生過程加強對資金流的核算與管理，其應用結構表現為總賬系統 + 應收款管理 + 應付款管理 + 薪酬管理 + 固定資產管理 + 采購管理 + 銷售管理 + 庫存管理 + 存貨核算 + 成本管理 + 資金管理 + 報表管理 + 管理決策。
4.集團應用結構。隨著市場經濟的發展，企業集團日益呈現出資產規模大、資本鏈條長、管理跨度寬、地域分布廣的發展趨勢。由于企業集團組建的原動力、組建的直接目的、組建的形式不同，企業集團可以大致劃分為控股型企業集團、產業型企業集團、管理型企業集團3種類型?？毓尚推髽I集團財務實行分權管理，財務分別核算，母公司對子公司的財務控制力度低，只要求子公司定期傳遞會計報表；產業型企業集團財務實行集權管理，統一會計核算，實時掌握控制子公司的經營，強調資金的集中管理；管理型企業集團采用集權和分權管理并存的管理特征。集團企業在構建會計信息系統的應用結構上可以從兩端來考慮：一是從母公司而言，主要側重為企業集團提供全面的解決方案，其應用結構表現為總賬模塊 + 應收款管理 + 應付款管理 + 薪酬管理 + 固定資產管理 + 采購管理 + 銷售管理 + 庫存管理 + 存貨核算 + 集團資金管理 + 集團財務分析 + 集團績效評價 + 集團成本管理 + 集團合并報表。二是從子公司而言，其應用結構表現為總賬系統 + 應收款管理 + 應付款管理 + 薪酬管理 + 固定資產管理 + 采購管理 + 銷售管理 + 庫存管理 + 存貨核算 + 成本管理 + 報表管理 + 財務分析。
上述集團應用結構主要考慮的是工業類的集團企業，至于商業集團企業的應用結構，可以參照商業應用結構以及集團應用結構相結合得出。
參考文獻：
[1] 魏延玲.企業會計信息化平臺構建研究[J].科技導報，2012，（28）.
財務共享的應收和應付范文2
關鍵詞：集團信息化 財務信息化 財務分析 財務監督
企業集團信息化，提高財務人員編制會計憑證和財務報表的工作效率，有利于財務人員更加側重于企業財務數據分析，提高財務管理水平。由于集團已經配置好了現金流量分析和財務報表取數，并且在企業集團信息化中可以設置常用會計憑證模塊等，有效地縮短了編制憑證和報表時間，財務人員可以投入更多時間進行企業財務管理。另外，企業集團信息化中可以實現跨單位查詢和跨年度查詢，有利于上級單位進一步加強對下屬單位的財務管理監督和財務數據分析。成本管理，降低成本費用是提高企業經濟效益的主要途徑。通過合理有效地評價分析企業財務狀況和經營成果，有利于幫助企業管理者做出正確決策，有利于推進企業的可持續發展。
一、集團財務信息化建設準備工作分析
首先，確保系統的先進性。系統設計應當采用集中式處理模式，支持移動辦公。在技術選擇上，應當采用最新的成熟技術，不能使用多年前的落后技術，避免技術發展變革帶來的系統重建風險。
其次，應當充分考慮其適用性。從企業全局出發，按照集團的管理模式和管理特點，結合國際先進管理思想設計，以企業內部管理的具體目標為依據，覆蓋相關管理的需要。
第三，確保安全。安全是信息化系統的生命，集團財務管理的管理對象是整個集團的財務數據，因此應當選用世界領先的海量數據庫，進行集中管理。應當廣泛采用現代的管理科學、數學方法和管理經驗，使其具有國內先進水平。
第四，可靠性。在系統方案設計中應當充分考慮了各系統之間以及和硬件設備的兼容性，能夠保障應用系統的穩定運行。
第五，保密性。在應用系統的設計上，具有先進的加密、容錯技術，其權限管理功能具有多級安全機制。
第六，經濟性。在充分利用現有資源的情況下，最大限度地降低應用系統的總體投資。避免一次性投入過大的風險，有計劃、有步驟地實施，統一規劃、逐步投資、逐步見效。
第七，擴展性，系統設計應采用組件化的設計方式，易于擴充，可動態設置業務流和數據流，適應企業今后由于管理制度、機構設置、業務流程和管理要求發生變化而導致的業務重組，滿足企業未來的發展需要。
第八，易用性。在系統設計過程中，需要充分考慮業務人員的操作習慣，采用標準的GU工和瀏覽器兩種界面，操作便捷，易學易用。
二、賬務核算方面實現集團財務信息化
（一）基礎管理
第一，科目設置。一是以需要設定科目的編碼的級次和每級編碼的長度為依據設置修改科目級次的權限；二是開賬后需及時修改科目級次，即依據科目相關數據結合工作的需求，或增加科目級次或減少科目級次；三是系統在同套賬中需及時對科目授權，當用戶登錄后需開展憑證處理、賬簿查詢等一系列操作時，科目依據授權狀況顯示和維護，從而最大限度上提升工作效率和數據的安全性。第二，憑證管理。一是系統需以已錄入的憑證信息為依據使其自動生成憑證登記簿，從而使憑證更好的裝訂；二是系統能夠提供兩種憑證編號方式，即自動編號方式和手動編號方式，系統可依據參數設定合理選擇編號方式；三是系統需以需要提供相關科目的余額錄入憑證，當計劃、預算有關的科目一旦超過時，應提供提示信息，嚴格按照選擇進行操作。第三，資金流管理。一方面，系統必須與資金集中管理系統相銜接，之后讀取相關數據，以便比較和分析與賬務系統中的貨幣資金；另一方面，系統需提供管理銀行對賬功能，掃描和保存銀行對賬單，并與銀行帳發生聯系，從而確保上級單位及時把握下級單位的資金調撥狀況。第四，賬簿管理。一是賬簿登記需嚴格遵循數據一致性和完整性原則。為保證銀行準確、高效對賬，針對于一貸多借或一借多貸憑證的現金、銀行科目，系統需依據對方科目分別記現金賬和銀行帳；二是系統需依據選定科目打印明細賬的功能，并對打印的賬簿自動生成頁碼，從而制定賬簿目錄，以便更好的開展賬簿管理。
（二）應收賬款管理
系統通過開展數據處理、賬齡分析、計提壞賬準備、統計匯總以及查詢等一系列管理與核算功能，為應收賬款管理提供充足的統計分析信息。
第一，數據處理。系統需充分發揮輸入、修改網間結算和代辦工程業務等諸多應收賬款的動態憑證功能，以便順利開展應收賬款核算和登記；第二，賬齡分析，系統需充分發揮對應收賬款依據賬齡進行分析統計列表的功能，針對于超過期限或長期無動態的應收賬款，系統需對其開展提示功能；第三，計提壞賬準備。系統需充分發揮按照規定的比例、方法對應收賬款余額計算計提壞賬準備的功能，其中計提時間可依據自身需求自行設置；第四，統計匯總。系統需充分發揮統計分析功能，通過實現對應收賬款的統計分析，為生成應收賬款情況表、應收賬款變動情況表以及應收賬款賬齡分析表提供有效依據；第五，查詢。系統需充分發揮多方式的查詢功能，通過查詢項目單位、項目內容以及項目賬齡，為生成內容表格提供依據。同時，系統需設置到期債務提醒功能，并且結合用戶的實際情況設置債權最佳收回日期，應收賬款到期后系統自動提醒，切實保證有效資金的流動。另外，系統通過充分發揮應收賬款集中管理功能，以便上級單位準確查詢下級單位的應收賬款情況。
（三）應付賬款管理
系統通過開展付款合同管理、數據處理、賬齡分析、統計匯總以及查詢等一系列管理與核算功能，為應付賬款管理充足的統計分析信息。
第一，付款合同管理。系統需充分發揮對與經營有關的付款合同管理，以便在付款報表中提供對應的合同號；第二，數據處理。系統需充分發揮系統輸入、修改網間結算及設備物資采購等應付賬款明細功能，以便應付賬款臺賬進行登記；第三，賬齡分析。系統需充分發揮應付賬款按賬齡分析統計功能，賬齡時間可依據自身需求自行設置；第四，統計匯總。系統需充分發揮統計分析功能，通過實現對應收賬款的統計分析，為生成應付賬款情況表、應付賬款變動情況表以及應付賬款賬齡分析表提供有效依據；第五，查詢。系統需充分發揮多方式的查詢功能，通過查詢項目單位、項目內容以及項目賬齡，為生成內容表格提供依據。同時，系統需設置到期債務提醒功能，并且結合用戶的實際情況設置債權最佳收回日期，應付賬款到期后系統自動提醒，防止影響資金流動。另外，系統通過充分發揮應付賬款集中管理功能，以便上級單位準確查詢下級單位的應付賬款情況。
（四）成本費用管理系統
系統需依據業務類別和性質對成本、費用開展管理、查詢檢索等功能。
第一，成本費用預算管理。系統需全面落實成本預算管理，并做好與預算管理系統的數據傳遞工作。同時，系統通過分析預算執行情況和預算執行趨勢，為制定財務分析相關報表提供依據；第二，成本費用歷史數據分析。系統需全面落實成本費用歷史數據管理工作，運用有效方法提取有用數據，為順利開展財務分析營造良好的外部條件；第三，成本費用臺賬管理。系統需充分發揮用戶自定義功能，結合自身需求構建成本費用臺賬，同時，成本費用項目與賬務系統之間需實現數據共享；第四，成本費用考核管理。系統需充分發揮成本費用執行情況考核功能，以預算執行情況、成本歷史數據、收入的增長速度以及工作量定額數據為依據高效考核成本費用的執行情況，以便全面挖掘成本費用管理過程中的不足環節，并及時采取有效措施予以解決。
三、業務協調方面實現集團財務信息化
系統能夠為企業提供業務協同工作平臺，運用該平臺有助于實現企業各部門之間的交流與溝通和加強企業各部門工作流程監督控制，從而提高企業財務管理效率和質量。一方面，業務協同平臺具有支持文件傳送功能。即將報表文件轉化為EXCEL文件，之后將該文件發送到指定收件人，收件人可以隨時點擊查看，從而為領導決策提供充足的信息，有利于增強領導決策的準確性、高效性；另一方面，業務協同平臺具有集團組織設置功能。即以企業組織或角色為依據構建高素質、高質量團隊，以便充分發揮識別和查找職能。同時，業務協調品平臺支持語音與視頻交流，可實現多人同時語音，當開展遠距離審批工作時，可采用視頻交流，以此不僅能夠保證審批工作的高質量、高效率，而且還很大程度上降低了業務處理成本。
參考文獻：
[1]張艷艷.ERP信息管理系統成功實施因素研究[J].計算機光盤軟件與應用，2012，（06）
[2]黃素娟.公司財務系統信息化實施的要點[J].財政監督，2008，（18）
財務共享的應收和應付范文3
談到信息化在企業管理中的應用,我們往往會聚焦于那些知名的大型企業,然而,今天的預備隊,可能就是明天的生力軍。眾多的中小企業,在推動信息化管理的普及與應用方面,扮演著非常重要的角色。
有活力、經營靈活、發展快速是中小企業的優勢,但同時,由于中小企業在人才、技術、資金等方面處于劣勢,常常在追求銷量與利潤的同時,忽略了財務管理、風險控制的作用,這也是阻礙中小企業持續發展的重要問題。為了解決這個普遍存在的難題,記者專訪了用友暢捷通軟件有限公司(以下簡稱“用友暢捷通”)副總經理楊宇春先生。
現狀
多年與國內企業打交道的經驗,讓楊宇春先生感到,我國中小企業在財務管理方面的現狀不容樂觀,表現在:
一、對財務管理的重視不夠。在中小企業中,投資者往往就是經營者,使得很多經營者只注重生產管理和業務開拓,對財務管理并沒有加以重視,無法從財務資料中獲取重要信息,使財務管理處于被動狀態。
二、企業財務制度不健全,財務核算不規范。企業沒有建立統一的核算體系和規范的財務制度,使財務核算流于形式,沒有發揮財務內控與防范風險的職能。
三、財務管理基礎薄弱,管理手段落后。多數企業仍停留在會計電算化甚至手工核算階段,財務與業務系統信息不能共享,不能集成,造成重復勞動,也喪失了財務對業務過程的監控作用,財務對企業經營系統的分析、評價、考核作用也沒有充分發揮出來。
談到導致上述問題的原因時,楊宇春先生認為,大部分中小企業的會計賬目異常混亂,管理者無法獲得及時有用的財務信息,影響了決策的客觀性和及時性,具體體現在:
1.財務管理被動滯后,管理者缺乏財務知識。一些企業單純追求短期經濟效益,管理者只注重生產管理和業務拓展,未能對財務管理加以重視,管理者缺乏應有的財務知識,甚至看不懂財務報表,財務策略上的嚴重失誤,直接導致了一些企業危機的產生。
2.財務管理沒有從經營全局出發,僅從財務角度看問題。由于科層制管理模式的影響,一些企業各部門間存在信息壁壘,會計核算體系的設計不考慮業務管理的需要,許多經營控制點的財務監督職能缺失,財務對經營的指導和控制形同虛設。
3.財務管理目標不明確。不少企業缺乏明確的方針戰略,忽視長遠利益,被一些短期投資行為左右,造成經營決策的失誤。
4.財務管理制度體系不完善。企業沒有建立統一的核算體系和制度,財務決算流于形式,甚至有些企業為了短期利益,不惜違反財務制度,做假賬。
5.財務管理基礎薄弱,管理手段落后。財務與業務系統信息不能共享、集成,造成重復勞動,財務信息不能發揮對企業經營系統的分析、指導、評價、考核的作用。
內控
當前,內部控制、風險管理等問題得到越來越廣泛的關注與重視,然而,這個話題似乎是大型企業專屬的。楊宇春先生指出:“其實,與大企業相比,中小企業的抗風險能力更弱。只是因為很多中小企業的民營性質,使得經營者更重視業務拓展和短期經濟效益,企業內控、風險管理沒有得到應有的重視。同時,中小企業的競爭更加慘烈,客觀上要求企業以高質量、低成本的產品,以及快速、準確的營銷策略去應對市場的變化,因此企業在運營過程中,必須控制進度、控制質量、控制成本,同時吸引并留住客戶。”
楊宇春先生總結了中小企業的內控問題,主要集中在三方面:
其一,效率降低,內部流程出現問題,具體體現在:客戶信息、價格信息外流,造成商業機密流失;采購價格、銷售價格混亂,導致企業運營成本高、利潤低;內部各部門協調溝通不暢,造成效率低下,客戶訂單交期延誤。
其二,資金周轉出現問題,包括應收賬款管理不善,導致壞賬過多,賬期過長,企業資金壓力大;因無法對目前和未來各個時期的資金狀況進行準確預估,導致盲目接單,現金流中斷,或因為過于謹慎而失去生意機會。
其三,庫存資金積壓,陷入庫存積壓、呆滯商品物料過多,導致資金占用無法正常運轉的惡性循環。
方案
楊宇春先生介紹,針對中小企業的管理現狀,用友暢捷通為企業分別提供了單項級的T1、部門級的T3、企業級的T6等管理軟件。在我國擁有50萬用戶,產品成熟穩定,符合中國企業的管理實際,尤其從以下方面加強了管理:
提高工作效率和客戶滿意度,加強管控。
根據用戶企業管理要求,量身訂制業務流程和業務單據、業務報表,保證使用效率;通過自動化業務管控(價格、信用、庫存)和自動化財務核算(成本、應收應付),加快各個環節處理效率,并提高管控力度;通過有效的信息共享,同時兼顧信息保密性,加快部門間溝通效率;通過預警、待處理業務自動推送,積極應對緊急任務,高效處理日常任務。
管理應收應付款項,作好資金預測。
通過有效信用管理(業務員信用、客戶信用)、信用預警、信用提示,有效減少壞賬;只要貨品收到、發出,都可以考慮在應收應付范圍內,更加精準地對應收應付進行預估;通過靈活的結算政策和收付款期限控制,準確預測未來各月往來資金狀況。
管理庫存水平和成本。
準確核算庫存成本,為經營者提供實時庫存成本,避免因財務核算延遲而導致的成本信息不及時;提供庫存可用量查詢(含在途量、在訂量等),準確監控庫存未來狀況;通過最低庫存、最高庫存、可用量控制來嚴格控制企業庫存數量與收發貨管理。
提供管理信息,輔助決策。
提供多維度的管理報表,幫助企業經營者迅速了解經營狀況,輔助決策。
通過對已經實施T系列軟件的企業進行的調查顯示,經過信息化應用,最直接的效益是企業的庫存周轉率有了大幅提升,應收賬款余額也大幅下降,幫助企業加快了資金周轉,帶動企業利潤的提高。同時,幫助企業規范了流程,加強了內控體系的建立。
財務共享的應收和應付范文4
關鍵詞 財務集中；財務信息系統；系統功能
一、施工企業的傳統會計特征及面臨的財務問題
大型施工企業一般采用項目部制的“總部一分公司一項目部”三級管理、二級(有時甚至三級)會計核算模式。即：以建筑施工合同所指向的工程作為自己的“產品”，按項目進行明細核算和效益評。價，一個分公司、一個項目部可能就是一個會計報告主體。
一般而言，一個工程項目(或項目部)實行合同管理，編制定額預決算，在會計結果控制上似乎可以實現項目利潤的預期。但其在實務中具有如下特性：1.一般按統計的形象進度確定會計期間，分期計算項目的收入、成本和毛利。統計的誤差影響會計計量的準確性；2.在施工期間，存在大量的施工性實物資產，除主材外，還包括組織施工的設備及機械，具有品種雜、數量大、采購環節多的特征；3.工程涉及的內部職能化分工細，如土建、水電、安裝、結構、設計、裝飾等：4.工程的區域分布比較分散，分公司或項目分屬于不同的區域，與總部之間存在時空距離，影響了信息的傳遞。
這些特征，在三級管理、分級核算和傳統的報賬制財務管理方式下，都有可能弱化總部的財務信息的獲取功能，也產生以下財務問題：
(一)會計核算分散化
總部難于及時、動態地掌握各項目部(會計主體)的財務狀況、經營成果和現金流量。進而影響整個企業匯總、合并財務狀況、經營成果和現金流量的準確反映。
(二)總部財務管治水平弱化
總部與下級會計報告主體之間，可能會由于財務人員的業務水平、職業操守的差異，使財務的上下控制水平弱化。
(三)資金整體效率低下
項目部或分公司控制了工程收支的全部，資金只在單個項目的層面運轉，不能在企業層面實現盈缺調配。降低了資金的整體財務效能。
(四)分析與決策功能欠缺
由于總部掌握基礎會計數據的能力受到影響，使基于會計基數據的財務分析和基于財務分析的財務決策功能弱化并欠缺，傳統財務體制下的財務的重要性受到了挑戰。
因此，施工企業財務管理的核心，是要解決總部會計對項目部會計的控制問題。解決總部對項目部財務信息不對稱問題。筆者認為，導入財務集中制。運用現代信息技術和工具，建立自上而下的財務核算體系，是解決上述問題的有效途徑。
二、施工企業集中財務管理系統的導入
(一)標準化的、集中的財務管理信息系統的主要功能
1.集中會計核算。取消項目部或分公司的會計報告主體資格，實行總部一級核算制。2.集中資金管理。通過財務信息系統實現資金集中管理，資金計劃、項目資金收支、往來對賬、利息計算全部由總部信息系統控制，實現收支兩條線等。3.集中財務管理。系統除會計核算集中外，還包括項目成本、全面預算、財務分析、往來對賬等管理會計和財務管理功能。4.集中數據分析。通過信息系統，實現“總部一分公司一項目部”的三級管理、一級核算，建立依賴于總部數據庫的財務分析機制和財務決策機制。從上述功能要求看，施工企業的財務信息系統，其架構和作業流程可歸結如圖1：
(二)符合功能要求的財務信息系統，應當滿足會計核算與財務管理的集中及財務與業務系統集成的需要
1.在會計核算集中方面，要建立主子賬數據系統。在總部建立單一會計主賬，它是集中的數據庫，它確定整個企業的會計政策、科目設置和主要會計流程。在該主賬下，可以按分公司或項目部建立多個相對獨立核算的子賬；在每個獨立核算的子賬下，又可以按照部門進行更加明細的核算與管理，但子賬必須是在主賬授權下進行核算的。其賬套之間的控制關系為：總部主賬分公司或項目部子帳部門賬。主子賬是進行集中核算、集中控制、實時查詢統計分析的關鍵。在這種自上而下的賬套控制關系中，在一個會計賬套中集中了各分公司、項目部的所有財務數據和業務數據，保證了信息的共享，為業務、管理與控制、決策各層人員提供了直接、完整的數據，既能保證各核算主體數據相對獨立、保密。又可保證在財務管理層面上整個企業財務信息的整體性。
2.以分級授權形式實現會計政策的統一。一個自上而下設計的會計賬套系統為實現企業整體的統一會計政策提供了手段。如：統一會計期間，會計賬套內的所有核算單元均采用相同的會計期間；基礎數據控制，所有數據均可以定義是否要進行統一管理與控制，是否允許下級單位增加新數據；基本檔案如總賬的會計科目、固定的資產類別、增減方式、現金銀行的現金流量項目等實現了系統性控制；運行參數得到控制：所有系統的運行參數，均能夠按照組織結構，由上級來制定和控制下級單位。這種自上而下的控制。是以分級授權的形式實現的。如圖2所示：
當然，在分級授權統一政策時，系統還應當提供個性化應用功能。例如。境外項目或分公司，可能存在記賬本位幣、會計政策、科目體系及憑證分類的差異，因此，系統在集中控制的同時，應當允許個性化的設置。系統需提供靈活的設置機制和控制手段，滿足企業集中管理與分級控制的要求。
3.在系統中實現數據分級共享。在系統內，要實現總部、分公司和項目部之間的數據分級共享。共享是指產生于主子賬內的所有企業工程項目和總部費用分攤。在企業內部各個子賬中，可供使用者查詢、提供加工使用；所謂分級是指根據授權，規定哪些數據下級分公司或項目部可用。這就需要系統具有提供實時匯總分析、跨賬查詢和審批預警控制的功能。當然，系統中還應建立各子賬間的統計分析、賬簿查詢，跨項目匯總功能，在授權下可以跨賬查詢數據，也可以匯總、合并數據。這種由底層數據向上層直接匯總、合并的方式，可使信息不經過中間層的處理。能夠保證信息的真實、完整和及時性。如圖3所示：
另外，系統還可以建立跨賬套的審批流機制與預警機制。審批流上的各個環節可以實現跨賬審核審批，預警信息也可以跨賬傳遞，這有助于解決傳統審批審核可能帶來的滯后對企業整體利益的影響。
三、施工企業財務管理信息系統應用設計
根據施工企業財務核算特點和內容要求，就財務模塊而言，完整的財務管理信息系統，至少應當包括總賬、應收應付、現金、對賬、成本和預算等系統，每個系統分別承載了不同的管理目的。
(一)總賬系統
總賬系統是會計核算集中的核心，所有業務最終都歸集到總賬系統中。主要功能包括：1.基礎數據管理，如科目體系、憑證分類與編號方式設定、輔助核算設置等內容；2.憑證管理，如憑證錄入及修
改、審批和簽字、入賬、調整、打印等內容。3.往來管理，如對賬、核銷、賬齡分析等；4.賬簿查詢打印，如總賬、余額表、明細賬、序時賬、日記賬、日報表、多欄賬、綜合賬的查詢及打印等；5.輔助賬簿查詢：6.期末處理，如期末損益結轉、自定義結轉；試算平衡，月末結賬等工作。其架構流程如圖4所示：
(二)應收款系統
應收款管理系統主要提供業主管理、建筑發票和應收單據的錄入、工程收款和核銷的處理、壞賬處理、賬齡分析、欠款分析、資金流入分析等。主要功能如下：1.業主管理，如工程檔案維護、業主信用評估、付款條件等；2.單據管理：保持各類發票和其它收款單據；3.收款、核銷和壞賬處理，及時處理工程收款，分析計提壞賬準備等；4.統計分析，如賬齡分析、欠款分析、催款和對賬記錄、壞賬預估及資金預測等。其架構流程如圖5所示：
(三)應付款系統
應付款系統主要提供采購發票和應付單據的錄入、向供應商付款處理、獲取現金折扣處理、單據核銷處理等業務處理功能。提供應付賬齡、欠款分析，提供資金流出預測等。主要功能如下：1.供應商管理，包括供應商檔案維護，供應商價格管理，供應商付款條件管理、供應商評估等；2.應付管理，如維護供應商采購發票和其他應付單據；3.付款和核銷處理，對應付款進行付款處理并予核銷，根據付款條件選擇付款功能，提供應付并賬等；4.統計分析，提供賬齡、欠款分析及資金預測。其架構流程如圖6所示：
(四)員工管理系統
施工企業員工成本是主要的成本項目，合理的員工管理系統是財務信息系統應用開發的重要內容，其主要功能如下：1.檔案管理，如員工基本資料等；2.薪酬管理，如員工的工資、社會保險和福利等；3.收付款管理，如員工借款、報銷及費用；4.統計分析，如員工成本占比等。
(五)資金對賬系統
各分公司、項目部及核算主體之間的資金往來。需要定期進行對賬。資金對賬系統針對上述業務，提供集中的對賬平臺。主要功能如下：1.對賬設置。設置主子賬之間要進行對賬的科目，以及相應的對賬規則；2.集中對賬，定期對各主子賬之間的資金往來進行對賬；3.對賬查詢，對對符結果和未對符結果進行辨別，對長期未對符結果給予報警。其架構流程如圖7所示：
(六)項目成本管理系統
按項目歸集收入、成本、利潤；對項目預算與實際執行的控制和分析；涵蓋了項目全程，項目管理是信息系統的核心結構。主要功能如下：1.項目建立，包括立項、建立項目類型和檔案、建立責任中心、建立項目要素、設置成本動因、設置作業單位等內容；2.項目預算，按項目進行收入、成本預算的編制；3.收入、成本歸集與核算，當與其他系統集成時，大部分收入成本數據通過動態管理會計平臺進行收集，在項目管理系統中。也可以進行收入、成本數據的錄入；4.查詢分析。查詢項目的預算執行情況，收入、成本、利潤情況。狀態查詢等。其架構業務流程如圖8所示：
財務共享的應收和應付范文5
【關鍵詞】財務管理 變革 轉型 財務共享服務
財務共享服務在20世紀80年代被提出，由福特公司建立了全球第一家財務共享服務中心。在過去的幾十年中，共享服務中心被世界500強公司廣泛使用，目前我國境內已有超過450家共享服務中心，涵蓋了各行各業。談到財務共享服務中心的發展規劃，首先我們會在企業內部建立一個集中處理中心，基于報銷審核、會計核算、報表出具、信息數據維護等基礎職能。在此完善后，可以作為內部運營主體，向跨地區各內部部門和組織提供服務，收取一定費用。業務完全成熟后則成為公司對外盈利部門，為企業創造價值。下面我們就如何構建財務共享中心介紹一下。作為一種新型的管理模式，共享服務在財務領域，它需要基于統一的系統平臺、ERP 系統、統一的會計核算方法、財務制度等來實現。借鑒財務共享服務中心建設的實踐經驗，財務共享中心的成功建設，必須圍繞以下關鍵因素進行充分考慮，具體包括：地點選擇、流程設計、組織調整、政策法規、信息技術支持五個方面。
一、地點選擇
財務共享服務中心的辦公選址問題正確與否，將直接影響到共享服務質量和效率，且制約業務執行情況。決定將共享服務中心的辦公地點設立在哪個城市，是相當復雜的一環，需要綜合考慮以下四個因素，對所有候選城市進行評估。成本：人員成本、通信成本、辦公場所等固定成本；環境：政府環境、發展能力、城市競爭能力；人力資源：人員技能、人員知識水平、人員流動性、教育和培訓有效性；基礎設施：IT、通信設備可靠性、國際便利度、基礎設施質量。企業共享服務中心選址在大城市或者其周邊地區，呈現出與本地優勢行業緊密關聯的特點。公司在選址會首先考慮人力成本問題，將共享服務中心建立在人力成本較低地區，但同時也應考慮到人員基礎素質以及該地區對公司整體業務的支持度。所以在共享服務中心初建時，公司也會選擇與總部在同一地點或較近地區，總部人員可以隨時協助和規范共享服務中心的建設，業務部門也較容易接受和溝通。
二、流程設計
流程管理需要支持流程戰略的實現，財務共享服務流程也不例外。通過對現有流程的充分理解，找到達成戰略目標的關鍵瓶頸，有針對性的開展流程設計工作。流程設計是流程管理的核心內容，共享服務中心采用的是全新的管理理念和方法，必將引發流程傳統流程的變革。看一下財務共享服務流程會涉及哪些模塊？財務核算各項內容是緊密聯系的，一般包括：總賬管理、應收管理、應付管理、資產管理、成本管理和資金管理?？傎~管理：包括總賬類型記賬、憑證過賬、余額暫估、外幣匯兌、出具財務單體報表。應收管理：訂單及收入確認、發票開具、應收賬齡分析、客戶對賬、壞賬計提。應付管理：費用報銷、生產性資金付款、員工借還款管理、供應商對賬。資產管理：資產購置、轉移和報廢管理、月度折舊攤銷、減值測試、盤點組織。成本管理：成本核算、非合同預提、人力成本、費用分攤、移動平均價維護。資金管理：收款核算、付款核算、資金調撥、貸款利息、銀行賬戶管理。
三、組織的調整
建立共享服務中心，必須進行財務組織結構的深度變革。對原來財務機構和人員的調整需要綜合考慮以下因素：對財務共享服務中心涵蓋的職能范圍進行內部組織設計，包括架
構、關鍵崗位、職責、績效考核等財務共享服務中心本身的架構設計通常以職能作為主線，以流程、產品和地域作為補充考慮現有財務組織的調整和銜接考慮人員角色和職能的轉變考慮培訓計劃。財務組織結構的變革，使本地財務人員可能僅會被保留下一小部分，譬如負責報銷單據審核的人員，將大部分遷移至共享服務中心所在地。采用總部專業人員派駐財務共享服務中心指導業務模式，直接在當地組建共享團隊，同時按財務業務類型將同質業務歸
并。該公司將重復性較強的日常費用報銷作為共享先鋒開始財務共享服務中心建立。在報銷業務實現向共享服務中心轉移后，總部和各子公司財務報銷審核人員顯著減少，而由共享服務中心人員替代，從而改變公司財務核算團隊的人員組織分布。
四、政策法規的遵循
共享服務中心必須對業務所覆蓋地域的法律法規進行認真研究，并定期收集地方政策法規以更新信息庫，這個因素也是在地點選擇時應該注意考慮的。包括財稅法規的要求，資金、外匯等其它法規的要求，各地的差異性條款，如何應對相關審查等。
五、信息技術的支持
企業的財務信息系統是實現財務共享服務的基礎和保障，系統平臺的統一搭建和整合是實現共享服務的關鍵環節。統一的信息系統是保證共享服務平臺順利搭建的關鍵因素，同時還需完成共享服務平臺中各財務系統的對接。如財務共享的費用報銷系統與影像掃描系統、資金管理平臺系統、業務管理系統、移動終端應用等相對接，實現各信息系統的業務集成和數據共享。
六、財務共享服務中心的績效管理
財務共享服務中心在建立后其日常運營需要有效的績效管理來實現。我們可以從成本維度、客戶維度、流程優化維度和工作質量維度來進行評價。①成本維度。每一個財務共享服務中心建立都有節約成本的初衷，那么成本指標自然成為考核中重要維度之一。比如初期投入的系統建設費用、新雇員費用、總部派駐差旅費用及各項培訓費用，它們構成財務共享服務中心總成本。同進還應考慮建成后每筆交易成本，現金預測情況、費用預算使用情況等。②客戶維度。此維度體現了共享服務中心人員與客戶的關系，以及客戶對共享業務的認可程度。可以通過客戶滿意度調查、客戶投訴率等指標完成評價。一個從事積極客戶體驗的財務共享服務中心往往可以實現客戶所需，主動做出為改善客戶關系做出努力。③流程優化維度。共享服務中心的流程優化并不是一蹴而就的事情。④工作質量維度。此維度是共享服務中心中評價最具體的部分?？蓮臉I務數量、差錯率、改進計劃實施等進行評價。
財務共享的應收和應付范文6
關鍵詞：營運資金；管理
中圖分類號：F830.45 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）01-00-01
一、營運資金概述
(一)營運資金的涵義
營運資金又稱總營運資本，廣義上是指一個企業投放在流動資產上的資金。狹義的營運資金是指某時點內企業的流動資產與流動負債的差額(流動資產 - 流動負債 = 營運資金)。營運資金具有周轉時間短、流動性強、數量具有波動性、來源具有多樣性的特點。
在采購流程中，營運資金項目主要包括預付賬款、應付賬款、原材料等；在生產流程中，營運資金項目主要包括在產品、應付職工薪酬、其他應收款、其他應付款等；在銷售流程中，營運資金項目主要包括產成品、應收賬款、預收賬款、應交稅費等。除了主營業務流程中的營運資金項目外，其他的營運資金項目，包括應收利息、應收股利、交易性金融資產、應付股利、應付利息等并不直接參與經營活動，歸入投資和融資流程中的營運資金。
(二)營運資金有效管理和經營的必要性
流程管理模式下，營運資金是業務流程中的“血液”，營運資金的管理水平決定了業務流程的運行效率。因此，以營運資金管理和經營為主線進行的有效資產管理和經營是企業提高管理水平和核心競爭力，實現資源最佳配置的重要途徑，是企業實現資產保值增值，抵御市場風險和實現部分甚至全面轉型進入新興行業的必要手段。同時，企業的一部分營運資金進入金融業，成為金融資本的一部分，這種趨勢也為企業的營運資金經營管理提供了新的渠道和思路。
二、營運資金有效管理和經營的內容
營運資金管理和經營的核心內容是對資金運用和籌措的管理，以維持兩者間合理必須的結構，既要保證資金暢通和日常的生產經營活動，保持良好的財務狀況，又要擴大企業生產規模。而研究面向流程的營運資金管理理論和方法，構建新型的管理方式是進行營運資金有效管理和經營的另一個重要方面。
三、營運資金有效管理和經營的途徑
(一)零營運資金管理
1.零營運資金管理的內涵。“零營運資金管理”是目前資金管理的一種有效方法，是企業在滿足對流動資產基本需求的前提下，盡可能降低企業在流動資產上的投資額，并大量地利用短期負債進行流動資產的融資。這種管理是一種極限式的管理，其不要求資金真為零，其屬于資金管理決策方法中的風險性決策方法，顯著特點就是：企業雖然承受較高的風險但處于較高盈利水平。
第一，能產生可觀的收益。降低企業在流動資產上的投資而將其用于報酬較高的其它投資，可以增加企業盈利。同時減少存貨可使成本下降，減少應收賬款可降低應收賬款費用以及壞賬損失。第二，須承受潛在的風險。首先，企業有到期日不能償還債務的延期風險，如果企業因缺乏資金而欲展延付款期，除了考慮放棄折扣的成本外，更主要的是防止企業信譽的惡化，否則可能喪失了穩定的供貨商，可能日后招致苛刻的信用條件；其次，短期負債利率的具有很大的波動性，企業無法預測資金成本；再次，企業為了減少應收賬款改變信用政策，可能會喪失客戶，從而影響銷售的增長。
2.零營運資金的實現?！傲銧I運資金管理”在具體操作上，是通過營運資金與總營業額比值的高低來判斷一個企業在營運資金管理方面的業績和水準。由于“零營運資金管理”的基本出發點是盡可能地降低在流動資產上的投資額，因而營運資金在總營業額中所占的比重越少越好。對流動資產來講，就是要加速資金周轉，盡量減少在流動資產的投資額；對流動負債來講，要有暢通的籌集短期資金的渠道，以滿足企業的日常經營需要，同時考慮資金成本問題。一般來說，企業貨幣資金周轉公式如下：貨幣資金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-展延的應付賬款周轉期。
從上述公式可以看出，要縮短貨幣資金周轉期，使流動資產占用的貨幣資金減少，必須從存貨管理，應收賬款管理和應付賬款管理等方面入手。即基于網絡技術實行財務集中管理、切實加強預算管理、強化庫存管理、制定合理有效的信用政策和合理利用信用資金管理。
(二)營運資金有效經營的三種主要方式和渠道
營運資金的有效經營就是合理運用企業現有資金進行安全且具有高收益的投資，為企業帶來豐厚的利潤。依據企業投資的不同形式分為股權投資，證券投資和其他間接投資等。
1.股權投資。(1)投資參股證券公司。參股證券公司的優點在于：第一，證券業是新興行業，發展前景好，收益高；第二，不直接面對證券市場，風險大部分由券商分擔，其主要的風險在于證券公司的經營風險。也應注意兩方面的問題:其一是券商的選擇問題。另一方面是控制權問題。(2)投資于保險公司。從目前來看，國家對保險業投資管制逐漸放開，投資工具不短增加和創新，投資于保險業是有前景的。(3)投資于管理公司。對于企業的現金資產來說，這種方式的投資組合中只能占很小的比例。(4)公用事業和基礎設施投資。但是在投資過程中必須注意地域的選擇、項目的選擇、控制投資的數量。(5)高新產業的風險投資。這種投資方向主要是處于初創期或進入成長期的新興企業，具有風險高潛在收益高的特點。進行風險投資時必須嚴格控制投資額的比例。
2.證券投資。證券投資的突出特點是流動性強，適用于投資組合的調整，目前主要有國債、股票等類型的投資。
3.資產委托管理。采取這種方式應特別注意機構的選擇，選擇標準可以從以下幾方面考慮：其一，以往證券業務自營的業績；其二，操作風格，不同的機構具有不同的風險偏好，反映于操作風格就是積極型和穩健型；其三，風險管理水平，機構的風險管理水平高低和風險控制機制是否完善在很大程度上影響著企業資金本的安全性。
四、營運資金有效管理和經營的建議
1.提高企業資金使用效率。構建科學的財務預測體系，建立健全企業的一系列控制制度。做好對內部成本、費用的控制，并做好預算，加強管理力度，減少不必要的支出。
2.重視對企業知識資本的投資，發展企業的核心技術，引進先進的生產方式，改善企業的生產條件，拓展企業的利潤空間。
3.構建從原始供應商到最終消費者的供應鏈網絡，與其他供應鏈企業合作建立信息共享平臺，并采用拉動式生產進行存貨管理和經營。提高制度效率，縮短交貨周期，提高企業對客戶越來越個性化需求的快速反應。
