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公司貨幣資金管理制度范文1
關鍵詞：創業企業；貨幣資金管理；預算管理；內部控制
創業型企業是指處于創業階段、高成長性與高風險性并存的創新開拓型企業，創業企業以高科技企業居多。目前在我國，整體的經濟環境還是基本有利于創業企業的發展，創業活動也呈現出活躍的狀態。創業活動可以推動經濟發展，提高勞動生產率，增加就業機會，促進新觀念、新產品和新技術的產生，是中國經濟中非常重要的一個推動力量。
但是，由于創業企業本身所具有的高風險性，很多創業企業面臨中途“夭折”的命運，特別是在目前中國經濟增長放緩的背景下，創業企業更是難以獲得持續穩定的發展，很多創業企業還沒有發展壯大就已經面臨不得不被淘汰的命運。這和創業企業所面臨的內外部環境有關，一方面是外部環境中大型企業的競爭；另一方面就是創業企業自身各方面的不足。而其中，創業企業缺乏科學的貨幣資金管理制度也是導致創業企業不能良性發展的一個重要原因。
貨幣資金是創業企業資產中非常重要的一部分，創業企業必須加強對貨幣資金的相關管理，避免發生現金不足或者現金過剩而產生的不良現象，從而影響創業企業的進一步發展。貨幣資金管理制度主要包括貨幣資金的預算管理制度和內部控制制度。
1.創業企業貨幣資金管理中存在的問題
1.1貨幣資金預算制定和執行不力
創業企業的年度預算管理中，一般每年也會對現金流管理做預算籌劃，但是預算本身存在目標短期化、預算指標簡單化的問題，而且預算執行不力，無法貫徹全面預算的基本思想。
創業企業的生存比較艱難，很多創業企業沒有意識到企業戰略的制定和完善對公司發展的重要作用，在沒有制定公司戰略目標前就進行預算，這樣的預算職能是短期的，和企業的長期發展戰略是不相符的，會導致企業只關心目前的經營成果，忽略了長期的經營目標，使各個時期編制的預算成果存在很多這樣那樣的問題，導致全面預算管理存在嚴重問題，難以取得良好的效果。
由于預算的制定不符合全面預算的基本思想，不符合企業的長遠利益，因此在預算執行的過程中，每個部門、每個人都朝著有利于自己的方向去操作，這樣就導致預算不能很好的執行，導致預算執行結果和企業的整體長遠利益存在很大的出入。所以，企業和個人在預算的執行過程中，必須同時考慮企業的整理利益和環境市場的變化。創業企業只有貫徹全面預算的基本思想，才能保證預算的有效制定和有利執行。
1.2內部控制制度不完善
內部控制制度主要包括授權審批制度、職責分工和崗位分離制度、記賬和審核制度。
創業企業在創立之初，公司大部分權利相對集中在少數的創業者手中，貨幣資金的授權審批沒有一套完整的制度規范，而是依靠企業領導個人逐個進行審批。審批的隨意性很大，同一筆經濟業務，10個人報銷會有10種不同的結果。領導權力過于集中，企I領導在審批工作中擁有絕對的自，對于重大資金變動的審批不進行商議，不由集體決定。這樣的一種高度集中的授權審批制度，對于重大的資金調度沒有任何的監督和制約，極易造成企業資金管理的巨大漏洞，給創業企業帶來不可估量的損失。理想的審批制度，應該是按重要性程度分級審批，按規章制度確認審批結果。
職責分工和崗位分離制度規定會計與出納分離，明確各自的職責范圍，即所謂“管錢的不管賬，管賬的不管錢”。但是許多創業企業由于資金短缺等等原因，往往只設一個會計，“管錢”又‘管賬”。一個人辦理貨幣資金業務的全過程，這就大大的增加了會計的風險。在這樣的崗位設置方式下，會計既負責企業的收入、支出、費用等登記工作，也負責企業的現金往來，那么他就很容易監守自盜，自己編造憑證、登記憑證，無人監督，致使企業造成損失。
按照貨幣資金的記賬和審核制度，會計應該對所有貨幣資金的經濟業務按會計制度規定進行記錄。出納負責核對貨幣資金的賬面數字和實際數字是否相符。內部審計人員應負責憑證賬簿和報表的定期審計工作。而在創業企業中，由于財務人員相對較少，出納人員憑原始憑證辦理所有的貨幣資金業務，到月底或年底統一交給會計，會計再記賬，也就是出現月末集中登記或年末集中登記的現象，更有嚴重的是累年不登記，直到財務檢查才補登記，這樣會造成會計、出納做賬的時間往往會有差異，最終導致庫存現金余額不實?，F金收支環節控制作用喪失。
2.完善創業企業貨幣資金管理制度的對策
2.1完善創業企業貨幣資金的預算管理制度
創業企業要貫徹“全面預算”的基本思想，預算目標要和企業整體的、長期的目標相結合，建立和企業長期目標一致的預算指標。“全面預算”要求企業的各個部門都積極參與，才能提高預算的有效性。每個員工都應該將預算目標和自己個人的目標相統一，并且結合環境、市場等因素來執行預算。同時公司要嚴格要求，加強貨幣資金的預算管理執行力度。為此，公司應該建立部門協調和業績考核等機制并圍繞預算實施運行監督。
2.2完善創業企業貨幣資金的內部控制制度
完善創業企業貨幣資金的內部控制制度主要包括完善授權審批制度、職責分工和崗位分離制度、記賬和審核制度。
創業企業應該消除領導權利過于集中的現象，改變現在的由領導者個人逐個進行審批的局面，制定完善的授權審批程序，形成一整套的監督體系。只有這樣，當涉及貨幣資金業務時，企業才能夠按照程序層層把關，加強貨幣資金的管理。首先，創業企業應授權權限，領導者應做到適當放權，將審批權利層層下放，要求他們在授權范圍內進行審批。另外，在授權批準上，創業企業必須制定完善的內部授權審批程序。個人、部門等在用款項的時候，需要向財務人員提交具體的用款申請。審核人員要對申請的合法性和真實性進行嚴格審核，核算、核實其金額計算是否正確，各種手續是否齊全。一旦發現不合規不合法，審核人員要拒絕辦理。最后，將經過各級審核人員審核確認的單據，交給出納進行支付。創業企業必須將嚴格的授權審批制度深入貫徹落實，才能避免貨幣資金管理中的漏洞，使創業企業的貨幣資金得到充分有效的利用。
創業企業應當建立完善的不相容職務崗位分離制度，并嚴格執行。貨幣資金的核準與撥付應當職權分離；資金的保管和庫存記錄的保管應當分離；貨幣資金會計憑證的記賬和會計監督也應當分離。出納人員不得擔任企業的稽核、會計檔案的保管。中小企業中涉及貨幣資金管理的財務人員，應當執行一定期間內人員崗位輪換的制度。對于中小企業中相對重要的會計職務人員，要執行間隔時期休假制度，并且要在三到五年內輪換擔任。
針對許多創業企業集中在月底或者年底統一記賬的這種現象，創業企業一定要提高財務人員的素質，對財務人員加強培訓，要求財務人員嚴格按照企業會計準則和會計制度的要求及時記賬，才能保證會計信息的及時性、真實性和可靠性。財務人員對每筆業務要做到隨發生隨記賬，還要做到勤跑銀行，企業賬目與銀行及時核對。一旦發現錯賬，要及時更正。另外，為了保證貨幣資金的安全，有條件的創業企業應該設置內部審計部門，以保證其會計信息的真實性，防止滋生。沒有條件的創業企業無法設置專門的內部審計部門，應指定人員不定期檢查，進行庫存現金盤點，檢查銀行存款資金賬戶、會計資料是否齊全完整等來保證貨幣資金管理制度的貫徹落實。
公司貨幣資金管理制度范文2
【關鍵詞】貨幣資金，資金管理，內部控制
每個企業的生存都離不開貨幣資金的運轉，所以貨幣資金管理的重要性可想而知，但是社會經濟發展的太過迅速，很多中小型企業不能及時或完全適應社會的發展，導致企業的貨幣資金管理不是很妥當，不利于企業的生存發展，針對這一情形，我國許多經濟學家提出了規范貨幣資金管理的相關制度，以使企業的貨幣資金管理制度更加完善，使企業能更好的適應社會的發展。
1延安明珠集團貨幣資金管理現狀
1.1延安市明珠集團有限公司簡介。
延安市明珠集團有限公司成立于2001年5月，公司總資產3億元。十幾年來，公司通過全體員工的努力，逐步形成了以賓館為窗口，以煤炭能源為基礎的中小型民營企業。2000年，永坪鎮被列為全國小城鎮建設試點鎮。公司為了謀求更大的發展空間，于2004年收購了王家屯銀德煤礦，2006年收購了長慶煤礦，同時對兩個煤礦進行技改整合，更名為新泰煤礦，年產量可達300噸。
1.2明珠集團貨幣資金管理現狀。
明珠集團對貨幣資金管理比較重視，對日常的貨幣資金管理工作有：貨幣資金的預算管理、授權審批制度、企業的日常收支管理等。以下就是明珠集團的管理現狀。
1.2.1貨幣資金預算管理方面。
明珠集團是一家以煤炭能源為基礎、以賓館為窗口的中小型民營企業，公司所發生的的業務比較繁瑣，計算量大，計算時容易出錯，所以企業必須要有一個全面的資金預算管理系統，這樣才能保證在計算時，有參考數據，不會出現較大的誤差。明珠集團自每年的1月中旬開始展開預算工作，由各部門預算出每年所需的費用支出，然后交給財務部，由財務部做出籌劃整合，再交由董事會審核批準，然后根據各部門的預算資料編制資金預算表。這種預算制度，可以使各個部門的預算詳細化、具體化，做出符合實際的資金預算，不會出現預算浮夸的現象，每個部門所做的預算都是依據自身發展情況所制定的，不會因其他部門的變動，而影響本部門的預算。但是這種預算制度缺乏靈活的變動性，在一定的程度上導致了預算不準確。
1.2.2授權審批制度方面。
明珠集團對財務收支有明確的規定，每項支出都必須由董事長按照公司相關制度進行審批，所有的資金支出都是按照預算執行的，明珠集團采用的審批制度是“專權審批制度”，是指各部門的大小支出經由總經理審核后，還需交由董事長審批同意，然后交由財務部復合，方案才可以執行。并且公司規定審批程序實行連帶責任，各部門經理不得越權，不得進行違規操作。這種審批制度增加了貨幣資金的安全性，能有效的防止出現舞弊等現象，并且企業的發展可以圍繞一個中心點出發，能有效的促使企業穩步發展。同時，也能避免管理層之間出現權利沖突，也能夠明確每個人的責任，在出現問題時，能夠及時的找出問題所在，并進行糾正。但是，這種審批制度會影響工作效率，對企業的發展是不利的。
1.2.3貨幣資金日常管理方面。
貨幣資金日常管理是指對公司的貨幣資金、銀行存款及其他貨幣資金的日常管理。明珠集團主要是通過以下方式對貨幣資金進行日常管理的：
第一、對貨幣資金收入的管理
（1）對每一筆收入都要開出收款憑證，并由會計人員根據會計憑證，及時的登記入賬，現金日記賬和銀行存款日記賬都能做到逐日逐筆的登記入賬；（2）公司的每一筆現金收入都及時的送存銀行；（3）收到每筆款項后，都在收款憑證上蓋上“收訖”印章。
第二、貨幣資金的支出管理
（1）每筆支出都要經過嚴格的審核和復核；（2）每筆支出都要經過董事長的審批，方可付款；（3）每一筆支出款項，付款后都要在付款憑證上蓋上“付訖”印章。
這種有效的日常管理，符合會計準則的要求，既保證了會計記賬的及時性，又保證了貨幣資金的安全性，能有效的防止貨幣資金被挪用或私吞等現象，同時也能夠及時的了解到貨幣資金的流量以及流動方向，為企業的穩步發展起到了關鍵性的作用。
2明珠集團貨幣資金管理中存在的問題及成因
2.1企業財務內部控制制度尚未形成完整的體系。
近幾年來，隨著我國經濟的快速發展，企業面臨各種各樣的新情況，對企業財務內部控制的要求越來越高。在這種情況下，企業原有的內部控制已難以覆蓋所有的風險點，迫切需要新制度來加強內部管理，但企業無法在短時間內形成完善充實的新型內部控制制度，只能在原有制度基礎上不斷改進，給企業的發展留下風險隱患。同時，我國企業的會計基礎工作比較薄弱，直接限制了財務內部制度發揮作用。在實際工作中，企業制定的財務內部控制制度缺乏科學性，主觀因素較多，內部控制人員的崗位指責劃分模糊。相關控制程序也不規范，從而使得內部控制制定只是形式，不健全的財務控制失控，使得財務內部控制應有的功能喪失。企業內部治理機制異化。
公司貨幣資金管理制度范文3
貨幣資金是指企業生產經營過程中處于貨幣形態的資產，它是企業資產的重要組成部分，也是企業中最活躍的資金。對貨幣資金管理的好壞直接影響企業未來的經營與運作，在企業管理中占有重要地位。目前，企業在對貨幣資金的管理上仍然存在著許多的問題，導致單位遭受損失。本文以浙江省的十家上市公司為樣本，從企業在貨幣資金管理上存在的問題著手，進而提出相關的對策，從而確保企業資產的安全完整，實現企業的經營目標。
【關鍵詞】
貨幣資金；問題；對策
1.企業貨幣資金及其管理
1.1 貨幣資金的概述
貨幣資金，是指企業生產經營過程中處于貨幣形態的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業資產的重要組成部分，不但是企業中最活躍的資金，更是企業的重要支付手段和流通手段。
貨幣資金管理是企業財務管理的集中表現，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。
2.企業貨幣資金管理中存在的問題
2.1 10家浙江省上市公司情況
2.1.1 選取樣本的范圍和依據
本次研究通過隨機選取浙江省內10家上市公司近三年的數據進行樣本分析，樣本選取原則：隨機選取浙江省十家上市公司，凈利潤不存在虧損，公司上市時間較早，具有持續盈利能力。
根據統計，選取的10家上市公司近三年的平均總資產在30億元以上，平均銷售收入在10億元以上。考慮到本章篇幅有限，本次選樣僅隨機選取10家浙江省上市公司進行研究，具體選取的樣本公司信息詳見表2.1。
2.1.2 上市公司貨幣資金的管理現狀
貨幣資金管理的好壞可從兩個方面看出：從財務管理方面，看其是否持有適當的貨幣資金，既能保證日常的生產經營活動，也能保證一定的償債能力，使資金使用效益得到最大的發揮；從內控方面，看其是否被挪用或侵占，有無按照相關會計的法律法規以及規章制度去精心管理和控制貨幣資金。
根據相關的短期償債指標，以及貨幣資金所占流動資產的比重和相關周轉率來進行分析。樣本企業的2010至2012貨幣資金的相關財務指標，詳見表2。
由表2可以看出，10家上市公司的現金比率基本都在0.2以上?，F金比率表明1元流動負債有多少現金資產作為償債保障，一般認為現金比率在0.2以上為好，因此這些公司普遍達到了了標準。但是其中也有4家企業低于了0.2，都在0.17左右，從而說明其短期償債能力低于標準水平。但是現金比率也不是越高越好，如東方通信股份有限公司的現金比率已達到2.68，說明其持有貨幣資金較多，雖然償債能力變強，但從另一方面來看也說明其喪失了許多投資的機會，其貨幣資金的機會成本增加。從貨幣資金的周轉率來看，普遍在3至5次之間，當然也有不足2次和高達8次的。從中表明，貨幣資金的管理效率也是參差不齊的。而過低則需要進一步加強貨幣資金的管理。
根據研究發現，貨幣資金所占流動資產的比重普遍位于20%至50%之間，當然也有兩家公司高達70%以上，而浙江廣廈股份有限公司卻低于10%，具體比重詳見表2.3。
通過比較研究樣本的10家上市公司的貨幣資金財務指標，可見當代企業在進行貨幣資金的管理時，還是存在著一些問題的。如東方通信股份有限公司的貨幣資金持有過多，現金比率較高，占流動資產的比重也較大，短期償債能力較強，能支持相關的生產經營活動，但卻造成機會成本的加大，形成資源的浪費。當然也有貨幣資金持有量過少，例如浙江廣廈股份有限公司，這樣則會造成流動資金不足，可能會出現資金周轉困難，償債壓力過大，導致資金的短缺，短缺成本增大，同時也會影響到企業的信譽與形象。
綜上所述，當代企業貨幣資金的管理現狀不容樂觀，應在進行財務管理時對其有足夠的重視，通過合理的預測下個時期的現金使用量，使其持有量盡量達到一個平衡點。
2.2 貨幣資金管理中存在的問題
2.2.1 財務管理方面
首先，部分企業存在貨幣資金持有過多的問題。貨幣資金的過多持有，則會使企業喪失許多的投資機會。其次，有些企業存在貨幣資金持有過少的問題。資金持有過少也會相應地阻礙企業進行生產經營，也會使得企業的短期償債能力下降，信譽受損。
2.2.2 內部控制方面
首先，報銷制度不嚴謹，原始憑證會存在虛假的問題。甚至會出現出票時虛開套寫，使票據憑證聯和存根聯金額不一致，造成收多報少或支少報多。
其次，出納兼顧多項工作，職責混淆不清。企業由于規模較小，會計人員也相對較少，就使得一名財務工作人員不得不身兼數職，這樣就使其對現金管理業務的某些環節擁有絕對處置權，造成管理上的漏洞。
再次，對現金出納業務進行簡化工作，未做到“日清月結”。有些企業為了進行簡化工作，沒有很好的做到“日清月結”。違反會計制度的同時，也可能導致貨幣資金流失后卻無從查起，不利于企業的長期生產經營。
最后，單位領導沒有認識到貨幣資金管理的重要性。一方面，領導從本質上未了解其重要性，缺乏對貨幣資金管理的觀念；另一方面領導權力過于集中，弱化了其他會計人員的審核權限，導致無法很好的執行貨幣資金管理制度，從而產生紕漏。
3.加強企業貨幣資金管理的對策
3.1 完善貨幣資金的預算制度
貨幣資金的預算制度是企業貨幣資金管理的基礎。貨幣資金預算提供了控制企業日常貨幣資金流動的主要依據，也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。需要嚴格合理地進行貨幣資金預算，有效了解到生產經營活動所需要的貨幣資金數量，最后進行科學地管理，才能確保企業的生產經營活動得到有效的開展，不會出現現金短缺的情況，有利于企業進行長期的生產和發展。
3.2 加強企業貨幣資金管理的內部控制
企業應建立健全貨幣資金內部控制制度，嚴格按照會計制度的相關法律法規對貨幣資金進行有效的管理。第一，應嚴格報銷制度，避免收據入賬現象的發生。單位領導及員工應當取得正規的發票進行報銷，會計人員對于收據等應當嚴格不給予報銷，從而整頓企業的報銷審批制度；第二，應對不相容的崗位進行相互分離的控制，建立貨幣資金業務的崗位責任制；第三，出納人員應嚴格按照會計制度，做到“日清月結”。
3.3 加強領導對貨幣資金的重視度
領導在提高自己的整體素質的同時監督和教導公司的員工，通過以身作則從而實現貨幣資金的管理和控制，健全其管理體制。
3.4 提高會計人員的整體素質，提升職業道德水平
會計人員是企業的重要組成部分，也是貨幣資金管理的具體執行者。因此，單位應提高會計人員的整體素質。從招聘會計人員起就要嚴格把關，全面審閱應聘人員的受教育程度和工作經歷，尤其應對其思想品行和道德修養方面重點把關。會計人員應該通過后續學習，加強專業知識，根據實際情況，總結經驗。
3.5 實行輪崗制度
可使會計人員輪流負責貨幣資金的管理，每次移交工作，都是一種責任的轉移，實質的監督。可減小貪污，造假情況的發生。
4.結束語
加強企業貨幣資金的管理不僅能使企業從一定程度上合理利用資源，獲取更高的收益，也能有效避免資金被挪用、擠占或侵吞，減少企業的相關損失。因此，企業只有建立健全的貨幣資金管理制度，才能適應現代企業對會計核算的新要求，使企業在未來的發展過程中獲得更高的收益。
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公司貨幣資金管理制度范文4
目前在貨幣資金管理中應用內部控制制度還處于初級階段，在應用內部控制制度的時候還存在著許多的問題。本文作者根據自身的分析將貨幣資金管理中應用內部控制制度存在的問題分為了以下幾點：
（一）沒有全面的重視內部控制的作用與意義
很多企業都沒有意識到內部控制對于企業貨幣資金管理的作用，大多數的企業還沒有成立完善的貨幣資金管理內部控制系統，更不要說進行科學的內部控制管理了?，F階段企業沒有重視內部控制管理主要表現在沒有做好銀行業務的內部控制管理、缺少正確的資金授權批準規定、忽視了員工職責的劃分等等工作中，這樣最終導致的就是缺少科學有效的內部控制制度，貨幣資金管理的效率也就可想而知了。
（二）沒有對于現金收支進行良好的管理控制
現金收支管理工作看似簡單，其實并非如此。我們需要弄清每一筆費用的用途；對于每一筆收入應該及時的進賬；不能設立小金庫等等。但是很多的企業沒有切實的做好這一工作，無形中增加了企業的財務風險與資金風險。比如，財務管理部門的出納人員沒有做好資金支出收入的記錄工作；審核人員沒有切實的審查資金支出的手續是否齊全等。由于沒有做好這類基本工作可能產生不合理的資金流失現象。例如鄭州亞細亞集團的失敗就是由于沒有對于現金進行管理而引起的，鄭州的亞細亞商場是非常有名的，每年的營業額也非常巨大，可是企業沒有對于營業額進行良好的管理，最終導致了企業的破產。
（三）沒有做好對于銀行業務的控制管理工作
每個企業對于資金的需求不同，選擇的銀行業務也不相同，同時也應該制定出許多相關的規定來規范企業的行為。例如，嚴格禁止公款私自存放的行為等。雖然大部分的企業制定了這些規定，可是在實際的操作過程中還是會出現許多問題。比如，企業對于票據、印章的管理松散等等現象，著名的國有企業華源集團的失敗就是沒有做好相應的控制工作而造成的，在發展的過程中華源集團接受了大量的銀行貸款，到最后破產的時候銀行負債為三百億左右，公司幾乎被掏空了，這就是沒有做好銀行業務的控制工作的后果。以上提到的幾點都是現階段的貨幣資金內部控制中存在的問題，只有解決了這些問題，才能切實的做好內部控制制度的應用工作，企業應該重視這些問題，積極的給予解決。
二、如何做好內部控制制度在貨幣資金管理中的應用
工作筆者根據應用過程中實際存在的問題以及自身的經驗，提出了以下幾點做好內部控制管理的措施：
（一）實施有效地財務控制系統
企業必須對于貨幣資金的管理進行責任制，將責任具體的劃分到每一位工作人員的身上，一旦哪個環節出現問題立即可以找到相關負責人，使得工作人員全面的重視內部控制，最終才能建立全面的財務控制系統。除此之外，財務控制系統中還應該包括資金的預算制度、支付制度、資金支出的審批制度、內部控制全面實施規則等等，其中最重要的是關于資金流出的審查制度，必須嚴格規定資金支出需要哪些手續、哪些負責人簽字等等。從實際情況上來看，這項措施也算是事前準備，能夠為接下來的控制管理打下了良好的基礎，實現更加有效的內部控制管理。
（二）實施全程、全方位的控制這項措施是指利用內部控制制度，對于企業資金進行及時、全面的管理，具體的分為以下幾點：
1.嚴格做好確保資金安全的工作。財務部門以及內部控制管理部門應該嚴格的對于資金的安全性進行管理控制，比如對于現金、應收賬款、應付賬款、其他資金等等資金必須做到每日盤點、季度或年度進行詢證，降低資金的風險，確保資金的安全性。
2.增加內部控制管理的力度。運用科學合理的手段分步驟的增加對于資金的管理，做到實時的、全面的監督。業務量較大的企業應該適當的增加財務工作人員的數量，由原來的一人審核財務報表增加到兩人或者是三人完成這一項工作；還可以設立專門的貨幣內部控制管理部門，這個部門可以直接的進行日常資金管理工作；運用會計的手段嚴格的對于每一筆資金進行監督等等。
3.增加對于收益性資金的管理力度。任何企業都是在追求發展的，它的目標都是獲得利益，資金內部控制管理應該明白這一目的，幫助企業實現這一目標。貨幣資金的內部管理控制應該運用各種手段來提高資金的使用率，實現貨幣增值。比如，加大對于生產資金、投資資金的管理。財務管理部門可以分析資金的利用率、制定最有效的資金結構、適當的減少資金周轉的時間、減少資金的浪費、制定賒銷策略等等，通過這一系列的努力切實的增加對于收益性資金的管理，提高企業的利潤，體現在貨幣資金管理中應用內部控制的真正意義。
（三）做好事后監督工作，適當的制定新的資金管理制度
在進行內部控制管理時，不僅僅要注重資金使用前的管理控制，還應該做好事后的管理控制。其實每次在進行經濟活動之后內部控制管理部門都會進行相對應的分析工作，分析之前內部管理工作中的失誤，并且進行相應的總結工作，為下一次的內部控制提供經驗以及指導等。一旦發現資金使用的情況出現問題，內部控制部門會相應的做出調整，如果有必要的話還會制定新的資金管理制度。這種做法能夠及時的發現內部控制存在的不足，可以及時的發現問題、解決問題，同時還做到了將實際情況與企業貨幣資金內部控制管理相結合，制定出的貨幣資金管理方案將更加適合企業的發展。
三、總結
公司貨幣資金管理制度范文5
【關鍵詞】 貨幣資金; 管理; 控制
貨幣資金是企業資產的重要組成部分,具有流通和支付功能,是評價企業償付能力的重要標志。因此企業必須采取行之有效的管理和控制措施,提高貨幣資金的管理水平,提高企業經濟效益。本文就汾西礦業集團公司(以下簡稱“集團公司”)如何加強貨幣資金的管理與控制談一下自己的認識。
一、貨幣資金的集中管理
企業管理以財務管理為核心,財務管理以貨幣資金管理為主線,加強貨幣資金的管理成為企業財務工作的重點。集團公司采用內部銀行模式對貨幣資金進行了集中管理。集團公司嚴格按照金融企業內部銀行管理模式的要求成立內部銀行資金結算機構,依據國家有關法律法規及會計準則的規定和要求,結合集團公司實際情況,建立了嚴密的內部貨幣資金控制制度和監督制約機制,明確了集團公司領導對此制度的有效實施負總責。通過內部銀行這個管理系統進行集團公司內部日常往來結算和資金調撥,全面、及時、準確地掌握貨幣資金的動態收支狀況,合理調節、統籌安排資金,調控資金流向,加速了資金的周轉,形成了由上而下的資金集中管理體系,對貨幣資金進行了有效的管理與控制。
二、建立貨幣資金的預算制度
實行貨幣資金的預算制度,有利于加強貨幣資金管理與控制。集團公司年初制定各二級單位的生產經營計劃、全年成本利潤指標,要求各二級單位根據本單位本年度的生產任務、經營計劃、成本利潤等指標編制全年資金預算。各二級單位由財務人員會同生產人員、銷售人員、采購人員及直接參與資金支付的相關人員根據業務需要,嚴格按照貨幣資金的預算制度從最基層開始編制資金預算,逐級上報審查,會計主管部門審核,經本單位最高管理層領導批準后報集團公司。集團公司對各二級單位編制的貨幣資金預算進行審查,提出修改意見,然后根據各二級單位編制的貨幣資金預算,公司全年投資、籌資計劃編制集團公司貨幣資金預算。在全年預算的基礎上編制各月貨幣資金預算,把預算作為一項考核指標,集團公司及各二級單位嚴格按預算執行,保證貨幣資金的收支、結存都在預算的有效控制之中。實行貨幣資金預算,可以有效避免貨幣資金不足和過?，F象的發生,提高資金使用效率,防范金融風險。
三、建立貨幣資金的審批制度
嚴格執行貨幣資金的預算,規范貨幣資金的審查程序,建立嚴格的授權批準制度,明確審批人的審批權限、方式、方法、責任和相關的具體控制措施。審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內對有關的經濟業務進行審批,超限額或重大事項的資金支付實行公司經理層領導集體審批,以確保資金安全,堅決杜絕無預算和超授權批準范圍的資金支付。集團公司每天有大量的貨幣資金流進流出,因此在資金支付上嚴格執行審批制度,按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的程序辦理貨幣資金的支付業務。具體工作為:
1.支付申請。集團公司有關部門或個人用款時,應當向審批人提交資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附原始單據、有效的經濟合同及相關手續。
2.支付審批。審批人根據其權限、職責和相應程序對支付申請進行審批。
3.支付復核。復核人應當對批準后的支付申請進行復核,復核支付申請是否有理有據,審批程序、權限是否正確,原始單據是否真實,相關手續是否齊備,金額計算是否正確,支付方式是否妥當等。
4.支付辦理。出納員根據審核無誤的記賬憑證,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金、銀行日記賬。
四、建立健全貨幣資金的內部控制制度
加強貨幣資金管理,必須建立建全貨幣資金內部控制制度,集團公司根據“職能分割,制約監督”的原則,建立了一套嚴格的貨幣資金內部控制制度,確保了貨幣資金的安全,扼制了腐敗、違法現象的發生。貨幣資金的內部控制具體表現為以下幾點:
1.對貨幣資金收入的控制,要求每筆收入都要及時開票;盡可能使用轉賬結算,現金結算款項及時送存銀行;不得坐支現金;出納員收取款項后在收款憑證上加蓋“收訖”章。
2.對貨幣資金支出的控制,要求每筆支出都要有預算,無預算的要有公司經理層領導集體審批單,要有具有審批權限的審批人的審批、會計主管的審核、會計人員的復核;嚴格執行國家現金管理制度和結算制度的規定使用現金,盡量使用轉賬支付;出納員支付每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續為依據,付款后,在付款憑證上加蓋“付訖”章;銀行單據的簽發和印鑒保管分工負責。
3.不相容職務相互分離控制,要求合理設置會計、出納及相關的工作崗位,明確職責權限,形成相互制約機制,確保資金安全;集團公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程;財務人員要實行定期輪崗、換崗,能使一些長期隱蔽的違法犯罪行為被發現,及早扼制,挽回一些不必要的損失。形成嚴密的內部牽制制度,以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。不相容職務相互分離主要表現在:一是會計人員負責原始單據的復核、收付記賬憑證的填制、分類賬的登記;二是出納人員負責現金、銀行存款的收付和保管,簽發銀行有關票據和日記賬的登記;三是審核人員負責復核原始單據、收付憑證,銀行對賬和現金的突擊盤點;四是會計主管負責審核收支項目,保管單位負責人印章;五是單位負責人負責審批收支預算、決算及各項支出;六是電腦管理員負責財務軟件的升級、數據的備份和電腦維修。
4.貨幣資金保管的控制,要求貨幣資金的收付只能由出納員一人負責,其他人員(包括單位負責人)非經集團公司領導集體特別授權不準接觸貨幣資金;嚴格執行庫存現金限額;現金、銀行日記賬要日清月結,每日余額與庫存現金核對相符;要嚴格執行定期現金突擊盤點和核對銀行賬款制度;所有收付款原始憑證必須連續編號并順序使用,一次復寫,作廢的應加蓋“作廢”章后妥善保管;已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬;出納員在工作交接時要交清有幾把保險柜鑰匙,保險柜密碼有幾個人知道,分清責任。
五、強化財務培訓,提高財會人員的業務素質
會計工作是一項非常重要的經濟管理工作,特別是貨幣資金收付業務,要求會計人員必須具備良好的職業道德,愛崗敬業,忠于職守,廉潔自律,客觀公正,做到“誠信為本,操守為重,堅持準則,不做假賬”。集團公司每年都要定期對會計人員進行財務會計政策和業務知識的培訓,進行職業道德的教育,不斷提高會計人員的業務素質和職業道德水平,使會計人員跟上時代的步伐。
結束語
總之,貨幣資金是企業經營活動不可或缺的條件,是企業生產經營的基本要素,滲透和貫穿于企業生產經營全過程。貨幣資金的管理是企業財務管理的核心內容,強化貨幣資金管理意識,加強企業貨幣資金的管理和控制,是完善企業管理,減少成本費用的關鍵環節。只有加強企業貨幣資金的管理和控制,采取行之有效的管理制度和控制措施,做好財會工作,才能促使企業經濟效益的提高,充分發揮貨幣資金在企業中血液的作用,使企業在激烈的競爭中健康、持續、快速地發展。
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公司貨幣資金管理制度范文6
貨幣資金是企業中流動性最強的，是企業經營活動全過程中最活躍的，是企業實現增值收益的關鍵因素，是保障企業運轉的保證，是參與贏得市場競爭的重要武器，因此，貨幣資金對于企業來說是非常重要的。貨幣資金是在企業生產經營過程中，處于流動性的那部分資產，主要包括現金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。
二、中小企業貨幣資金管理存在的問題及原因分析
我國中小企業正經歷快速發展的階段，急需貨幣資金的保駕護航，但是中小企業因自身發展有限、規模小、處于起步階段等不利因素，導致中小企業在市場的融資很困難，所以中小企業必須充分利用內部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國中小企業貨幣資金管理的現狀來看，主要存在著以下3個問題：
(一)貨幣資金管理內部控制制度不健全
貨幣資金管理內部控制主要包括財務制度、審核制度、人員崗位職責、現金管理等方面。中小企業大多數規模較小，并未實行財務、會計、出納等人員分離，為減少成本，中小企業在貨幣資金管理過程中會出現一人多崗、管理混亂等現象，且并未制定相應的財務制度。
(二)外部政策少，融資難度高
從整體來看，我國中小企業融資相較于大型企業來說，融資更為困難，一方面由于中小企業自身處于發展時期，資金有限，面臨著更大的競爭，對外部資金的需求更大；另一方面市場的信息不對稱、逆向選擇等原因造成金融機構不愿意將資金融通給中小企業。與此同時，政策扶持多向國企、上市公司等大企業傾斜，對中小企業融資多為限制，因此中小企業很難從正規渠道獲得貨幣資金，因而轉向高風險、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業的經營成本，阻礙了企業的發展。
(三)中小企業人員素質低，貨幣資金管理混亂
中小企業因其處于發展的特殊時期，很難招得到高素質人才，再加之創業者多為家族企業的模式，導致整個中小企業從業人員的素質偏低。從領導者的管理能力來看，領導者水平有限，對財務管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對財務風險規避不夠；從企業財務財會人員來看，中小企業中甚至出現一人多職的現象，甚至由領導兼任，完全缺乏專業的財會培訓，記賬不規范，職業道德缺乏。
三、完善我國中小企業貨幣資金管理對策建議
(一)中小企業自身層面中小企業貨幣資金管理之所以出現種種難題，最主要是因為中小企業自身內因造成的，因此為改變中小企業貨幣資金管理的問題，中小企業應從自身層面開始轉變：
1、加強中小企業人員管理，提升員工素質
人員是中小企業的無形資產，是中小企業未來發展的重要支撐，人員的數量和素質是企業未來發展的保障，因此加強企業人員管理是中小企業貨幣資金管理問題的內部關鍵。企業應制定合理的人員管理制度，創新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進人，留的住人，對企業急需的高端專業人才采用特殊的人才引進策略，改善員工工作環境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。
2、建立健全內部控制制度
必須將企業內部控制布局到整個財會程序控制過程中，包括審批、復核、收付、記賬、對賬、清點、盤點等所有點，其中以審批和復核為關鍵點。多層級地審批制度，專業復核人對用款手續、單證、支付方式等多方進行復核。制定專人不定期對財會工作進行抽查，對不規范存在漏洞的地方進行整改。
(二)政府層面
1、設立為中小企業服務的官方專門機構
政府應成立官方專門機構，增設中小企業擔保機構,成立中小企業基金會,在地方財政支出中設置中小企業科目,安排專項扶持資金,重點支持中小企業尤其是高科技中小企業的技術創新、人才引進、企業聯盟等服務體系建設。具體可設立中小企業信用保證基金、中小企業發展基金、中小企業互助基金等基金，來補給中小企業外部貨幣資金需求。
2、制定向中小企業傾斜的貨幣融制度
國家在出臺相關融資政策的時候，應多為中小企業考慮，將融資申請條件更多的向中小企業傾斜，減少中小企業的申請限制，擴大中小企業經營的范圍，拓展中小企業融資渠道，在各方面給予中小企業與大企業相同的平等的融資地位。
(三)金融機構層面
建立健全金融機構對中小企業貸款制度。中小企業面臨嚴峻的貨幣資金管理形式主要是因為中小企業在市場金融機構融資困難造成的，因此從金融機構層面來講，建立健全金融機構對中小企業貸款制度至關重要。金融機構建立有利于小型企業融資的渠道，保障融資的順利實施，開辟平臺，彌補融資缺失，較少信息不對稱，加強金融機構與中小企業合作。
四、結束語
