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公司財務部門管理規章制度范文1
目前,自來水公司都被要求按照“部門管事,財務管錢,政府管權”的原則,實行“單位組織征收,資金直交財政專戶,用款實行報批,收支統一核算,結余留用”的管理辦法,做到資金征收與部門事權相結合,資金管理和資金使用兩分離,并按照獨立法人責任單獨設賬,獨立核算,自負盈虧,嚴格執行財務會計制度。但由于自來水公司既有公益性,又有生產經營性,會計核算復雜,財務管理困難,實際運行起來還存在不少問題。
一、自來水公司財務管理存在的一些問題
(1)基礎管理關系尚未理順。受計劃經濟體制的影響,供水企業的公益性使其基礎設施管理、服務收費、利潤分配等制度的改革明顯滯后于形勢的發展,從而導致多數自來水公司的基礎管理關系不明確,政府對企業的管理過多過細;公司內部冗員過多,大部分經費只限于人員開支,嚴重影響了企業的健康發展。
(2)財務管理體制不健全。建立健全財務管理規章制度是提高財務管理水平最直接、有效的途徑,雖然大部分自來水公司都有自身的財務管理辦法,但辦法本身內容過于簡單,側重于經費支出審批程序等會計基礎工作,忽視了預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等在財務管理中非常重要的環節。預算編制工作只是被動地接受財政擬定的指標,不能全面考慮單位發展要求,財務部門只是簡單地對各專業部門提出的專項經費的專項經費進行匯總,缺乏深入研究,只是一味求多、求大,不能準確地反映實際工作和事業單位發展的必需。同時,缺乏對預算執行的有效監督,擠占挪用的問題普遍存在。會計憑證的編制與憑證的審核、總帳的編制與明細財的編制,以及支票、印鑒的保存等不相容的工作尚未完全分開,沒有內部的相互牽制、制約,發生錯誤與舞弊的風險較大,內部監督、審計工作不力,只靠領導的行政監督,沒有業務上的監督指導,很難全面規范財務人員的財務行為。
(3)收費工作落后,征收體制不順。近年來,水費征收工作雖有進步,但仍不盡如人意。由于征收機構過于分散,摧收、勸收工作的能力較差,缺乏強制性的執行措施,對拒交、滯交行為沒有有效的制約辦法,這點在中小城市中表現得尤為突出。其次,水資源費的征收標準過低,一面是水資源緊缺,一面是浪費現象大面積存在,同時卻是自來水公司效益普遍不景氣。
(4)繼續教育工作滯后,財務人員的專業知識體系不能得到及時更新。事業單位對財務會計工作的新法規、新制度宣傳、培訓遠不能滿足實際工作的需要,尤其是不能結合自來水公司財務工作的具體情況對財務人員進行指導、培訓。財務人員對新的法規、制度理解掌握不深,不能結合本職工作很好貫徹相關法規、制度,僅靠日常工作的摸索,難免會出現不應有的錯誤。
二、加強和規范自來水公司財務管理工作的建議
(1)深化改革,理順基礎管理關系。明確政府和企業的關系,政府主要是從宏觀層面上對企業進行管理,不能過多過細地干涉企業內部的管理工作,目前最突出的現象就是政府出面說情要求自來水公司減免某些企業應該繳納的水費。公司內部要嚴格定編定員,把過多的人員減下去,以降低運營成本,提高工作效率。
(2)加強財務管理規章制度建設。按照《會計法》、《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》和《事業單位財務規則》的規定,結合本單位的實際工作特點,制定詳盡、具體、操作性強的財務管理制度。注重預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等制度,使財務管理制度能真正反映、指導實際財務工作中的財務行為。要高度重視單位預算編制工作,組織單位內各部門人員尤其是工程技術人員參與預算的編制工作,使預算編制更加趨于合理、符合實際。要加強對預算執行的監督,對收費任務的完成、資金的申請與撥付等方面重點把關,對專項資金的使用進行追蹤問效,建立健全一個規范、高效的預算管理的內部運行機制。建立健全內部控制,充分發揮內部審計的作用。從機構、崗位設置到工作程序都要考慮相互制約、相互牽制,防止一人負責兩項不相容的工作,如支票的保存、印鑒的保存、憑證的編制與審核、總帳的編制與明細帳的編制等最基本的不相容工作分由兩人負責,以降低發生錯誤與舞弊的風險。內部審計是內部控制的重要組成部分,沒有內部審計的內部控制是不健全的內部控制。要配備高水平的內審人員,建立內部審計規則;要協調各種利益沖突,變事后監督為事前、事中、事后全過程、全方位的監督,發揮內部審計的監督和參謀作用;要注意內部審計工作意義、作用的宣傳,提高人們對內審工作的認識,以利于內審工作的順利開展。
(3)抓好收費工作,擴大資金來源。要明確職能,明確分工,增強征收機構深入實際組織征收的能力,積極爭取執行強制性措施的行政權限,加大征收力度,提高各項費用的收取率。逐步提高水資源費的標準,促進節約用水,為水源工程建設籌集資金,早日實現水資源費征收管理體制、管理權限的理順和明確,建立統一協調的水資源費的征收管理體系。
公司財務部門管理規章制度范文2
【關鍵詞】集團公司；稅務管理；內容
集團公司是企業發展到一定階段后形成的組織結構模式，一般由母子公司構成，研究其稅務管理工作，有效降低稅負并規避涉稅風險有著重要意義。筆者認為，集團公司稅務管理主要有以下七個方面：稅務管理組織分工；稅務登記、稅務核算及納稅申報；稅務報告及檔案管理；財產損失申報和所得稅匯算；稅務審計及稅務稽查；稅務籌劃；稅務管理的獎懲辦法。集團公司稅務管理的主要任務是：稅務政策及法規研究，提供咨詢服務；及時收集、稅收法規；建立健全稅務管理規章制度；研究會計、稅務制度的差異，處理好二者關系；做好稅務籌劃，降低運營成本。集團公司稅務管理的基本原則：貫徹執行國家稅收法規和財務規章制度；正確處理國家、企業及職工之間的利益關系；遵守國家稅務政策，打造公司誠信納稅形象；維護集團公司的整體利益，協調好公司與稅務部門的關系。下面從七個方面論述集團公司稅務管理的主要內容。
一、稅務管理組織分工
大中型集團公司根據需要，可設立專門的稅務管理機構，隸屬于集團財務部，集團本部及各子公司應設立專職人員負責稅務管理工作。集團公司稅務管理職責：制定和完善集團公司稅務管理規章制度；制定審核各類經濟業務的稅務處理流程；服務、指導、協調、監督各單位的稅務管理工作；對子公司的稅務籌劃工作進行論證并促進實施；建立與稅務部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關系；負責集團本部的納稅申報及日常稅務管理工作。子公司稅務管理職責：執行集團公司稅務管理制度及流程，對本單位的各類經濟業務進行稅務審核；負責本單位的稅務登記、稅務核算及申報；負責稅收優惠政策的運用及籌劃；負責本單位稅務管理的基礎工作；對本單位各項經濟業務涉稅問題進行把關，在重大經濟業務活動發生前與集團稅務部門協商溝通和匯報，防止出現重大涉稅問題。集團公司和各子公司其他業務部門應配合財務部門制定業務流程中的稅務處理流程，并執行稅務處理流程的規定。
二、稅務登記、稅務核算、納稅申報及發票管理
（一）稅務登記方面
集團新設子公司辦理稅務登記前，應及時報告集團稅務管理部門，由集團稅務管理部門根據稅收征管范圍及稅收優惠政策的有關規定，指導子公司選擇合適的地區進行國、地稅登記；子公司因經營場所變動需變更征管范圍時，由集團稅務管理部門指導、協調辦理；子公司宣布歇業或清算時，原則上應先對清算過程中存在的稅務問題解決完畢，再辦理稅務及工商注銷手續。
（二）稅務核算及管理方面
子公司應做好稅務管理基礎工作，依法設置賬薄，根據合法、有效憑證記賬。避免出現如兼營行為沒有分開建賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業所得稅匯算調增損失。子公司應充分考慮稅務成本，事前對發生的各類經濟業務進行稅務審核并積極進行稅務籌劃，事后對納稅情況進行分析并找出稅收異常變動的原因，從而達到合理運用稅收法規節約稅收支出之目的。稅收核算要嚴格按照稅收法規和會計法規開展，當公司稅收籌劃涉及到調整稅收核算的，應按照稅收籌劃要求進行核算；對經濟事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應作出一個合理選擇。
（三）納稅申報方面
嚴格執行納稅申報流程。集團公司及子公司稅務會計每月依據應交稅金明細賬與相關涉稅科目等資料填制納稅申報表，經主管領導審核無誤后按規定上報，同時辦理納稅申報手續。子公司需延期申報時，應按有關規定向稅務部門辦理相關手續并在集團備案。
（四）發票管理方面
嚴格按照發票管理辦法及實施細則等有關規定領取、開具、接收和保管本單位的各類發票。在經濟業務運行中，應按發票使用規定，根據經濟業務的性質開具和取得合規的發票，嚴格杜絕跨期發票或過期發票列支成本費用；避免業務人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報稅的情況。三、稅務報告及檔案管理方面
子公司應建立稅務分析報告制度，加強稅務檔案管理，定期對本單位稅收實現情況進行分析，建立本單位稅負率標桿。當稅負出現異常變動時，應及時分析并向集團稅務管理部門提交稅務分析報告。子公司應及時整理、裝訂本單位的稅務報表，對每年所得稅匯算中調整的明細事項，應建立臺賬進行管理；對每次國、地稅稽查中出現的問題，要專項整理歸檔。稅務人員工作調動時，應辦理稅務資料、檔案的移交手續，按照會計法規要求，實施監交。
四、財產損失申報和所得稅匯算
集團本部各單位應及時向集團稅務部門提供有關納稅申報的資料，承擔稅款；集團本部單位的各類資產損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價損失，固定資產處理損失)，在年終由集團稅務部門負責收集清單，報董事會申請核銷，經批準后向稅務部門辦理審批手續；集團本部各單位在對各類資產進行盤點的基礎上，查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續、資料，準確計算資產損失的計價金額，需做進項稅轉出的按要求轉出。按國家稅務總局規定，參與合并納稅的集團公司全資子公司，在年終時按照集團公司財務部統一部署進行所得稅匯算工作，股權發生變動不再符合合并納稅條件的，應及時將股權變動情況報告集團公司財務部。子公司進行財產損失申報、所得稅匯算需聘請稅務中介機構時應服從集團統一安排；各單位聘請中介機構作稅務顧問，要將中介機構的基本情況、雙方合作的業務范圍、費用等有關事項報告集團備案。
五、稅務審計及檢查方面
（一）稅務審計方面
原則上由集團稅務部門統一聘請中介機構對各單位進行稅務專項審計。集團公司對審計過程實施監控，子公司審計過程中出現重大問題要及時與集團溝通；子公司稅務審計報告必須經集團審核確認，正式審計報告要交集團備案。
（二）稅務檢查方面
對子公司稅務稽查事項的規定：對各級稅務部門的納稅檢查，子公司應積極配合；子公司財務主管為稅務檢查時的第一責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務部門提供的各類資料，應經本單位財務主管審核批準；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時，應及時報告集團稅務部門，對本單位存在的稅務問題應及早發現并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時刻關注整個檢查進展情況，對涉及到集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給出答復；檢查后應及時將稽查結果整理歸檔并交集團備案；稅務檢查結束后，子公司應積極取得稅務檢查結論草稿，并組織相關人員討論，復核稅務檢查結論，并制定改進方案。
六、稅務籌劃
子公司財務主管和稅務會計應積極關注和學習各類稅收法規，要認真研究各項稅收優惠政策享受條件，在經濟業務發展過程中積極取得享受稅收優惠政策的各種申報材料。各單位開展的各類稅務籌劃，實施前應征求集團稅務管理部門意見，籌劃方案應提交集團備案；集團定期組織子公司討論稅收籌劃論證會及舉辦講座，提高稅務人員稅收籌劃意識。
公司財務部門管理規章制度范文3
關鍵詞:石油集團 石油銷售 財務會計
從兩大石油集團重組到中國石油改制上市、管理體制、運行機制、內外部環境等各方面情況都發生了重大變化，石油銷售企業的財務部門面對不斷發展變化的形勢，緊緊圍繞企業發展戰略，更新理財觀念，努力克服各種困難，創造性的開展工作。財務會計工作發生了巨大變化。在改革中不斷得到發展。
一、兩大石油集團銷售企業的財務會計狀況
(一)1998年兩大集團重組前的財務會計狀況
1、會計核算和基礎工作方面
劃轉的石油銷售公司雖然都是商品流通企業，但是各公司執行的商品核算辦法不盡相同，普遍使用手工記賬，僅有少數單位推行會計電算化，且財務軟件不統一，給會計報表上報、財務分析和財務管理工作帶來了較大的麻煩。
2、財務管理方面
沒有健全的財務管理規章制度，部分單位的制度缺乏科學性和規范性，資產結構不盡合理。資產負債率普遍較高，有的公司資不抵債，甚至瀕臨破產的邊緣；資產管理混亂，家底不清；由于獨立行使行政法人職權，對外投資，擔保隨意性較大；對內借款和應收賬款數額巨大，清欠難度非常大，投資收益不理想。潛虧比較嚴重；受市場價格不到位和部分政策性影響因素，部分銷售企業出現大幅虧損；資金管理不善，存貸兩頭高，影響企業正常生產經營的后續發展，由于體制和機制的不合理，導致財務管理層次不清、財務信息缺乏及時性、有效性等等。
(二)兩大集團重組后至中石油上市前的財務會計狀況
為了貫徹落實石油集團重組改制的精神，銷售總公司將易于操作的“分離縣公司、重組新公司”的方案框架通報各銷售公司，各級財務人員也投身到以財務評估為重頭戲的籌備工作中，由于評估原則不僅要符合財政部的要求，還要滿足海外證券監管機構和中介機構審計的要求，為此石油集團在國內和香港各聘請一家評估機構承擔評估工作。由企業財務部門填制的資產評估明細表和審計明細表，須分別向評估和審計機構報送，這些報表填報的工作量非常大，時間要求十分緊，財務人員夜以繼日，交叉配合，搶時間搶進度保質量，按照中介機構倒排的時間表，如期完成了符合評估和審計機構要求的基礎資料填報工作。在石油集團重組籌備組財務審計小組和中介機構的指導下，實現了全面重組工作中資產、負債及權益的合理劃分。這些以財務為主要內容的一系列籌備工作，為中國石油的上市鋪平了道路。
(三)中國石油上市后銷售企業的財務會計工作
中國石油成功上市后，采用國際通用的管理模式，實行一級法人、分公司為主的體制，實現了統一決策、分級授權管理、建立起一系列適應上市公司要求的規范管理制度和辦法，建立起了“全面預算管理，資金、債務、會計核算三個集中”的財務管理新體制；繼續實施低成本戰略，努力控制成本費用；建立起以投資回報率為關鍵考核指標的投資決策程序，實行以業績為基礎的考核辦法，初步建立起了有效的激勵機制和約束機制。
自上市以來，石油銷售企業的廣大財務人員為了配合中國石油平穩運行，認真貫徹執行財務制度，成功地實現了財務核算從工業企業會計制度和商品流通企業會計制度向股份制企業會計制度轉換，股份制企業會計制度向企業會計制度轉換，對外披露信息從中國財務準則向國際會計準則轉換。同時，會計核算業務處理的信息量也越來越大，會計工作不斷向深度和廣度發展。
二、陜西延長石油集團公司財務會計狀況
陜西延長石油（集團）有限責任公司，是國內擁有石油和天然氣勘探開發資質的四家企業之一，隸屬于陜西省人民政府。在發展過程中，針對財務管理中的問題，陜西延長石油（集團）有限責任公司成立了財務中心，作為集團公司的直屬單位，主要負責延長石油集團公司及銷售公司財務的集中統一管理和集團公司的資本運營管理，下設綜合處、計財處、資金處、管理處、會計處5個專業處室和延安、榆林2個核算部。
財務中心成立以來，在集團公司的正確領導下，認真貫徹重組決定，構建起了適應集團公司管理需求的財務管理和會計核算體系。新財務體系自2006年2月1日運行以來，財務中心堅持以“資金管理為龍頭、效益管理為中心、預算管理為手段”，積極推進資金“收支兩條線”的管理模式，全面財務預算管理、會計核算和納稅體系在試行中逐步走向規范和完善，整體運行安全平穩。
“十一五”期間，財務中心將在集團公司的正確領導下，以科學發展觀統領集團公司財務工作全局，不斷完善財務運行體制，創新財務管理機制，強化財務監督，防范財務風險，積極拓寬融資渠道，提高資本運營質量，為集團公司實現經濟又好又快發展和創建和諧石油企業提供強有力的財力支持，為做大做強延長石油而努力奮斗。
三、石油企業會計電算化的發展前景
石油銷售企業會計電算化是石油銷售企業發展的客觀要求，會計人員通過計算機可以把過去復雜繁瑣的財務分析，變得輕松、準確、及時，為石油銷售企業財務管理帶來了極大的便利。石油會計電算化是促進會計基礎工作規范化和提高經濟效益的重要手段和有效措施。建立和完善會計電算化體系，是促進石油銷售企業財務管理向深層次發展，使財務管理工作更趨科學化、合理化的重要保障。對于會計人員，無論其電算化水平高低，每年都應該接受一定時間的電算化新知識培訓，以適應日新月異的信息技術的發展。石油銷售企業會計電算化管理中的安全問題不容小覷，一定要加強系統安全控制。
參考文獻:
[1]楊信.用科學發展觀促進石油銷售企業財務工作的改革發展.中國總會計師.2004-10-15
[2]袁英梅.我國石油企業重組改制下的財務管理發展分析.商場現代化.2010-09-10
公司財務部門管理規章制度范文4
[關鍵詞]企業；內部控制；制度；建設
[作者簡介]李燃，中國聯通有限公司南寧分公司財務部副經理，中國注冊會計師，廣西南寧530022
[中圖分類號]F27 [文獻標識碼]A [文章編號]1672―2728(2007)04―0079―03
目前，會計數據失真、私設小金庫、設賬外賬、投資失控、擔保混亂等現象時有發生，導致企業國有資產大量流失，企業經營陷入惡性循環。其中很重要的原因是財務監控制度不完善、監管責任未落實。而近年來國際上發生的安然、世通等事件導致了“薩班斯法案”出臺。“薩班斯法案”的出臺，對上市企業的公司治理及內控提出了更嚴格的要求。目前我國企業內控制度還存在著諸多問題，要適應國際形勢的發展，迫切需要研究解決。
一、什么是企業內部控制制度
內部控制制度是企業的一種自律行為，是防范風險，完成各項既定工作目標，對內部各職能部門進行風險控制、制度管理、相互制約和內部稽核等方法、措施和程序的總稱。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面：
(一)內部會計控制。其范圍直接涉及會計事項各方面的業務，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發生，以及保護企業財產的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。
(二)內部管理控制。范圍涉及企業生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環節。其目的是為了提高企業管理水平，確保企業經營目標和有關方針、政策的貫徹執行。
二、建立企業內部控制制度的意義
企業內部控制制度，是指單位內部為了有效地進行經營管理而制定的一系列相互聯系、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。正確認識內部控制的作用，對于加強企業經營管理，維護財產安全，提高經濟效益，具有十分重要的現實意義。具體講，企業內部控制主要有以下幾個方面的作用：
(一)保證國家的方針、政策和法規在企業的貫徹實施。貫徹執行國家的方針、政策和法規，是企業進行合法經營的先決條件。完善的內部控制可以對企業內部的任何部門、任何環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題能及時反映、及時糾正，從而確保國家方針政策和法規得到有效的執行。
(二)保證會計信息及其他各種管理信息的正確性和可靠性。正確可靠的信息是企業經營管理者了解過去、控制目前、預測未來、作出決策的必要條件。內部控制制度通過制定和執行業務處理程序，科學地進行職責分工，有效地防止信息收集、處理錯誤和弊端的發生，保證會計信息的正確性和可靠性。
(三)保護企業資產的安全、完整及其有效使用。完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完成，并有效地糾正浪費現象的發生。
(四)保證企業各項生產和經營活動有序高效進行?？茖W的內部控制制度，能夠合理地對企業內部各個職能部門和人員進行分工控制、協調和考核，促使企業各部門及人員履行職責，明確目標，保證企業生產經營活動有序、高效地進行。
(五)保證企業達到更大盈利的目標。通過制定科學的內部控制制度，盡量壓縮、控制成本費用，減少不必要的成本費用，以求企業獲取更大的利潤。
三、內部控制在我國企業管理中的現狀
(一)會計人員素質差。無證上崗和不具備相應會計技術資格上崗等現象嚴重
會計人員責任心不強嚴重影響了會計信息的真實準確性，一些企業財務部門的日?；驎嬈谀┑膶~、稽核工作流于形式，賬實、賬證、賬賬、賬表的核對審查等基礎工作草草了事。特別是在實行電算化的企業，一些會計人員認為只要會計賬簿平起來，編出會計報表，會計工作就完事了。其實不然，內部控制貫穿于會計核算和生產經營管理的各個環節，特別是賬實核對、購銷業務監督考核等基礎工作更是一項嚴肅、細致的工作，是實施內部牽制與控制的重要手段。
(二)尚未建立完備的內部控制制度
多數企業對內部控制制度的內涵還不十分清楚，認為建立了內部各項管理制度就是內部控制制度，而沒有建立真正意義上的監督制約機制。各項經營環節和崗位沒有建立起規范化的操作程序，工作透明度不高，一手清的情況相當普遍。內部審計工作薄弱，一部分企業雖設立了審計部門，但由于體制不全，不少中小型企業至今還沒有單獨設立審計部門。
(三)內部管理規章制度不健全
企業內部有的制度已經過時，無法執行；有的制度與現行國家法規相抵觸，也有的制度雖好，但無人監督執行。缺乏嚴格的處罰制度和執法監督機制，致使一些違紀的人不但受不到應有的處罰，反而得到重用。權力缺乏制衡和監督，決策者只有權力而沒有明確的責任，業務處理與決策沒有程序化的規則。一些企業資金使用和財務收支由少數人或一個人決定，這不但難以保證不出現失誤，也難以抵御各種不正當的干預和人情因素。
四、如何加強企業內部控制制度建設
(一)企業內控制度體系建立的原則
企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》《公司法》《會計基礎工作規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便于企業有效增強內部管理，防范經營風險，保護單位財產，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業效益。具體來講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則：
1．合法性原則。就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規的企業中，都是因為不依法辦事，企業財務內控制度本身脫離了國家的規章制度，這給國家給企業造成了不可估量的損失，也給社會帶來了不良影響。
2．整體性原則。就是指企業的財務內控制度必須充分涉及企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。我們在工作中通常存在著很多局限性，僅從財務單方面出發考慮問題，與其他內控制度執行相互矛盾，而造成制度的“名存實亡”，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。
3．針對性原則。是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱
環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一套根據企業實際制定的財務會計制度并加以規范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。
4．一貫性原則。就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，隨意變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定企業財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證會計工作的嚴肅性。
5．經濟性原則。是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業的某些環節、關鍵點，并最終落實到提高企業管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失。
(二)會計人員上崗必須符合國家規定要求
具體來說，一是必須持證上崗；二是必須具備與其會計崗位相適應的會計技術資格；三是要不斷對會計人員進行職業道德、業務技術等方面的教育，努力提高會計人員素質。這都是《會計法》明文規定的，企業應將這些要求逐項落實。每個企業都應對會計人員的任用標準、程序、培訓方式及內容制訂出具體辦法，并作為一項內控制度貫徹執行。對管錢的是這樣，對管物管人的也應該是這樣。把好用人關是實施內部控制的首要條件。
(三)健全企業財務部門內部控制管理制度，規范會計工作程序
財務會計方面的各種制度，國家已有明文規定，但國家制定的法規制度有些是原則性的，各個企業不結合實際情況制定出具體的財務管理辦法，國家的有關制度就難以得到切實地貫徹執行。不把監督的內容、措施和責任人員逐項具體化，就很難達到監督牽制的目的。只有首先在企業財務部門建立一套完善的財務管理與會計核算內部控制管理制度，才能有效地杜絕會計人員的違法違紀行為。
(四)制定企業內部牽制制度首先必須明確控制目標，要找到控制點
要找出容易產生錯弊而需要控制防范的環節，以達到縱向(即在同一部門內不同崗位、上下級之間的相互牽制)與橫向(即企業的一切經濟活動應由不同部門分別處理，使一個部門的記錄受到另一個部門的牽制)的有機結合。企業的財務內控制度要達到服務于企業經營目標，必須使財務內控制度對每個環節進行控制。實行企業財務內部控制要實現以下要點：(1)明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；(2)職責分工，權力分割，相互制約；(3)交易授權，建立恰當的審批手續；(4)設計并使用適當的憑證和記錄；(5)資產接觸與記錄使用的授權；(6)資產和記錄的保管制度等。
(五)財務內控制度體系框架
1．原則性的財務、會計制度
(1)會計核算制度：會計核算的體制；主要會計政策；會計科目名稱和編號；會計科目使用說明；會計報表種類及其格式；會計報表編制說明。
(2)財務管理制度：企業內部財務管理體制；貨幣資金管理；往來結算管理；存貨管理；短期、長期投資管理；固定資產管理；在建工程管理；無形資產、遞延資產管理；其他資產管理；銷售收入管理；成本費用管理；盈利及分配管理；財務會計報告與財務評價管理。
2．綜合性管理制度
(1)賬務處理程序制度(對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定)；(2)財務預算管理制度；(3)會計稽核制度；(4)內部牽制制度(根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定)；(5)財產清查制度。
3．財務機構與人員管理制度
(1)財務管理分級負責制；(2)會計核算組織形式；(3)會計人員崗位責任制；(4)內部會計人員管理辦法(含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等)；(5)對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
4．財務機構與人員管理制度
(1)財務管理分級負責制；(2)會計核算組織形式；(3)會計人員崗位責任制；(4)內部會計人員管理辦法(含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等)；(5)對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
公司財務部門管理規章制度范文5
新的一年，新的計劃。小編為大家搜集了《財務經理新年工作計劃》范文，供大家參考閱讀，希望你們喜歡。
財務經理新年工作計劃財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤化,以的人力配置謀取的經濟效益。
20__年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。我做財務工作已經好多年，深知20__年財務工作計劃對加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂了20__年財務工作計劃。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：
一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險。
在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯行結算管理;會計檔案管理;信用社網點管理及其它;會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規范。
二、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平。
緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤___萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。針對目標，制定出臺《__縣農村信用社20__年增盈創利實施方案》，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費用率逐年下降目標。具體抓好五項操作：一是財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關政策規定，對職工福利費，工會經費，養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。
三、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，__年5月份我們要組織人員對20__年5月至20__年4月的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。
四、繼續規范股金，大力開展增資擴股工作。
去年12月份，市銀監局分局批復我縣信用社自然人股入股起點為___元，法人股入股起點為____元，投資股比例___%。入股起點的提高，給規范股本金帶來了巨大困難，20__年雖然開展了此項工作，但離票據兌付要求還有差距，需要進一步規范。11年底投資股比例___%,還差__個百分點,需在一季內達到比例。20__年要大力開展增資擴股工作，雖然11年底縣信用社的資本充足率已達到___%,但如果按票據兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據,還需進一步加大增資擴股的力度,確保專項票據兌付時不受影響。
五、按標準開展信息披露工作。
信息披露工作直接影響到專項票據兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據兌付標準認真開展信息披露，具體對20__年度的各項經營指標完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各項業務經營的真實情況。
財務經理新年工作計劃承蒙公司領導信任,讓我在財務管理崗位上擔任如此重要的職務.財務部是公司的核心部門,對內財務管理水平的要求應不斷提升,對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查,掌握稅收政策及合理應用.我到公司不到一個月的時間,通過與各相關部門的溝通了解,同時在熟悉業務的過程中,發現了財務方面存在著的很多漏洞與不足之處,公司財務、倉庫部門基本上處于混亂無序的癱瘓狀態,如此重要的部門體現不到反映監督控制核審的作用.
現針對財務工作中發現的問題及今后工作的打算簡述如下：
一.存在的問題
1、財務總帳：
財務帳薄設立不健全,無固定資產臺帳,無總帳,無明細帳,無往來帳,無材料帳,財務提供不出任何真實有效的數據,財務部門形同虛設.
2、成本費用方面：
財務部不能正確的核算成本,諸多原因,造成材料成本的核算僅僅反映到5月份,大量出入庫單堆積,倉庫形成了失控狀態,財務沒有起到監督與控制作用,更不能反映出真實的成本.各種費用反映都不真實,沒有具體反映到各車間部門上.
3、倉庫方面：
倉庫入庫出庫退庫手續不明確,責任不到位,出入庫單有漏記重記現象發生.材料擺放不整齊,分類不明確,無條理性,沒懸掛物料卡,無標示牌.
4、財務檔案方面：
各有關部門的銷售合同、采購合同、租賃合同等,沒有傳遞到財務上,造成很多工作脫節,財務工作處于被動狀態,財務起不到監督與核審作用,沒有做到事前控制.
二.工作計劃
1、費用成本方面的管理
規范庫存材料的核算管理,嚴格控制材料庫存的合理儲備,減少資金占用.建立材料領用制度,根據成本核算需求,嚴格劃分定額、開發、售后、維修調試等用料.細劃成本費用的管理,分門別類的各部門車間的費用項目,真實反映生產成本、銷售成本和管理成本.為以后各部門各車間的績效管理提供參考依據.
2、會計基礎工作
①認真執行《會計法》,進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導,規范記賬憑證的編制,嚴格對原始憑證的合理性進行審核,強化會計檔案的管理等.對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類,月底將共同費用進行分攤結轉體現部門效益.
財務經理新年工作計劃一根據財政部門下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作
預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作中，要進一步加強對科室費用預算指導與管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。
二根據我局的具體情況進一步加強日常的財務收支管理
在年年的基礎上進一步修訂和完善各項財務管理規章制度，使其更具合理性和可操作性，充分做到開源節流，增收節支，積極發揮財務在日常行政事務管理中的作用，為全局完成縣委縣政府下達的各項目標任務做好后勤保障服務工作。20__年是我縣全面達小康的目標年，我局承擔的任務將更重，這就對局辦公室提出了更高的要求。我們將緊緊圍繞全局中心工作，開拓創新，團協調，規范運作，高效服務，努力在建設學習型、服務型、勤廉型科室方面，當好表率，做出榜樣。
(一)強化學習，不斷提升工作能力
作為中樞機構，辦公室工作人員的工作能力和水平高低，直接影響服務的質量和效率。學習是增強能力、提高水平的必由之路，只有加強學習才能把握經濟發展的內在規律，才能抓住事務的本質，才能提出解決問題的正確思路和方法。我們將以創建學習型科室為目標，樹立終身學習的理念，把加強學習作為提高工作水平的重要途徑切實抓好。做到勤學、深學、多學、學用合、學以致用，促進知識積累和經驗積累，提高在實際工作中分析問題、解決問題的能力;提高政策水平，把各項政策弄懂弄透，在工作中自覺貫徹執行，增加工作的系統性、科學性、預見性和創造性;提高綜合水平，增強綜合協調能力，承辦專項具體工作和實施管理能力，特殊環境下的協調及重要會議的組織能力、調查研究能力等。
(二)明確職責，著力提高服務水平
辦公室工作千頭萬緒，但最重要的職責是參與政務、管理事務、協調服務。第一，增強服務意識，確?！皟蓚€到位”。一是為全局工作服務到位，為全體工作人員的工作、學習、后勤保障等方面提供服務，為大家營造良好的工作環境。二是為全縣經濟建設服務到位，確實轉變作風，提高工作效率，為經濟建設提供良好的軟環境。第二，理清思路，形成“三個關系”。發揮上通下達的橋梁作用，協調好領導與群眾的交流溝通，形成政令暢通的工作關系;發揮團協調的紐帶作用，協調好科室與科室之間的配合協作，形成協調和諧的人際關系;發揮聯絡溝通的窗口作用，協調好部門與部門之間的關系，形成相互配合的協作關系。第三，提高參謀水平，當好領導助手。在為領導決策上，當好信息員，在把握信息的深度、廣度、準確度方面提高能力和水平，使領導決策更完善。在為領導工作上，做好拾遺補缺工作，多觀察、勤思考，使領導工作更全面、更細致。
公司財務部門管理規章制度范文6
關鍵詞：10kV電力工程；施工管理
中圖分類號：F407文獻標識碼： A
電力工程施工技能管理在電力行業中的重要性日益彰顯。企業能否對施工全過程進行有效合理的管理，關系到企業在電力行業中的發展和競爭。
10kV或以下電力工程項目是電力行業中比較普通而又運用廣泛的民生工程項目之一，有效合理的管理措施是保證電力工程順利進行的前提條件，作者通過多年的工作實踐經歷并積累了豐富的經驗，以下是對10kV或以下電力工程施工管理進行了深入探究。
1、電力工程施工技能安全標準
（1）停電作業
當施工人員在帶電配置相近作業時，其施工場所及所用工具、配置需在帶電體的安全距離之外，一旦進入安全距離內則應停電作業。一般環境下，10kV及以下電力工程的安全距離為1.0m，施工人員與帶電設備安全距離為0.35m，只有掌控好安全距離對于帶電作業的安全性是非常重要之一。
在停電作業之前，施工單位負責人應提交停電計劃申請，只有當供電部門調度處相干人員對停電線路安全處理之后，才能進行停電作業。若停電施工過程中遇到強自然災害時，施工負責人需頒布臨時停工下令。
（2）帶電作業
當施工人員在相對地電壓小于250V的電力配置上施工時，一般需停電作業，特別情況下必須帶電作業時，需根據劃定進行作業：施工人員需穿戴干燥的工作服及工作帽、線手套，利用帶有絕緣柄的工具，不得同時接觸帶電體和接地體或者兩個帶電體，因此要求施工人員穿絕緣鞋或者站在絕緣墊上；當施工人員處于配置的帶電部分時，不可以與地面人員進行接觸和傳達工具或物品，在施工設置安全圍欄范圍內，且任命專職安全員進行現場施工監護，警備與工作無關的人員進入施工場所及施工人員誤操作舉動。
高低壓同桿架設的線路，施工人員在低壓帶電作業時，一是：要檢查低壓線路與高壓線路的帶電距離，確保不會碰觸帶電高壓配置；二是：嚴禁帶電連接導線大概在自動閉塞的低壓線路不受張力的地方接續導線，同時要設置可靠的旁路線。
2電力工程施工技能問題的管理
10kV電力工程施工技能管理是對施工過程中人力、物力、資源及時間進行科學的構造和籌劃從而可以大概有效地提高施工質量，確保施工任務準期完成，實現經濟和社會效益最大化。然而，在對10kV電力工程施工技能管理的研究中發現，施工管理存在多少問題，下面針對存在的問題進行分析。
（1）控制資金有待提高
由于臨時籌建項目部成員對投資見解單薄，成員組成一般為管理人員和工程技術人員，在工程造價方面沒有專業基礎知識，而對控制造價認知甚少，從而造成造價控制在概算之內的假象。
由于臨時籌建部門對施工條約不予重視，一旦主機的附屬設配置沒有在條約中明確簽訂時，就會導致本該隨主機供應的附屬配置需重新訂貨采購，從而使造價突破控制價，使得某些工程造價控制無法實施。
（2）電力工程施工進展速度慢
在施工管理過程中，工程公司是整個管理流程的中間關鍵，在業務流通重要的作用。工程公司策劃部、工程部和財務部分別在電力工程施工過程中擔負差異職責，各部分的職責差異所負責的主要任務有差別，如策劃部主要負責工程前期的資質存案、投標事情、工程開工等相關手續的辦理，財務部主要負責收取工程款及撥付工程款給施工單位及撥付材料配置款給供應商等，而工程部和財務部的分工也很明確。在電力工程施工過程中，差異階段各個部門之間會出現業務交接，一旦某個部門在施工過程中耽誤了施工進程使部門間的交接受阻，就會使整個電力工程施工進展變慢。
（3）不完善業務流程
電力工程公司業務流程中，存在著一些不完善的地方。一般在電力工程項目施工結束，有關部門必須對工程進行驗收，驗收合格后方可向施工單位負責部門進行工程項目資金結算，結算審核議決之后才能向客戶收工程余款然后支付施工單位、質料配置供應商余款。
然而，在實際工程業務流程中每每會出現種種問題，如驗收事情不合格無法進行資金結算或者考核未議決導致施工單位、質料配置供應商不能及時結算余款，此中工程余款結算糾紛比力常見，好比某市通信樞紐樓裝修工程在余款結算過程中也出現了問題，工程公司借用條約的相對進行違規操作，掛靠、借用資質以及轉包而拖欠余款，最終在法庭訊斷下才使余款全部到位。
（4）施工安全管理中的不足之處
在管理過程中施工安全是首要考慮的因素，而在實際施工安全管理中由于某些單薄關鍵的存在使得管理人員無法統籌分身。多數環境下施工部門對安全管理重視不足，監督不到位，造成安全管理漏洞層出不窮。
3對電力工程施工技能管理措施的改善
（1）人員素質的提高
提高10kV電力工程施工技能管理水平，一是：廣泛采用國內外先進管理經驗及專業技術知識對其從業人員進行系統培訓，提高施工技術人員和管理人員的綜合素質；二是：有了良好的素質基礎后，須要進行工程實踐，通過學習與實踐相結合，基層實踐中領悟，增強人員素質，提高管理水平。
（2）建立正規高效的電力工程管理流程
在施工管理中10kV電力工程管理流程的效率直接影響進度，電力工程招標結束后，結果將反饋給公司策劃部門，同時經營部將收到的圖紙和招標通知進行存檔。在施工前期，公司策劃部、工程部、用戶、施工單位及材料設備供應商將會對工程預算，經預算中心審查后公司財務部收取用戶60%的預付款，同施工單位簽訂協議，同時公司財務部門撥付工程預付款給施工單位和材料配置供應商，經各部門檢驗合格后施工才能進行。
（3）加強施工安全管理
10kV電力工程施工安全管理重要性日益彰顯；加強施工安全管理，供電企業須要嚴格依照安全管理標準和安全文明施工標準進行施工，是確保障施工人員的安全與健康，體現社會發展人性化的重要表現；同時加強建立完善的企業生產規章制度并監督落實，促進施工人員的工作環境達到安全標準；還可以促使企業調整安全管理機制，改進施工人員的安全衛生條件，以提高了企業的市場競爭力。施工安全管理的目標是以PDCA的模式和持續改進的思想指導企業完善施工安全管理，是一個長期、動態的自我完善的管理體系。
4結束語
電力工程施工管理是一項必須不斷完善的工程目標，看重創新探索技能管理新理念，完善技能管理規章制度，保障電力工程。在此根本上，電力工程企業需總結經驗，查找缺點，完善電力工程技能管理，確保施工優質，使企業在市場競爭中發展強大。
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