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工程進度款審核意見范文1
本文針對建設項目施工階段的特點，論述了施工階段跟蹤審計的管理要求和審計方法，明確了該階段審計人員的審計流程及審計的主要內容，完善和深化了審計理論，使跟蹤審計服務模式越來越廣泛的應用于工程建設投資領域。
關鍵詞:
跟蹤審計；施工階段；投資控制
隨著投資主體的多元化、投資規模的不斷增加，這就使得造價管理的過程變得復雜，管理中會出現很多障礙，如何讓造價管理有序進行，實現投資的有效控制，目前跟蹤審計服務模式作為投資控制方式之一，越來越廣泛的應用與建設項目中并取得較好的成效。如何使跟蹤審計服務在施工階段成功實施，筆者提出以下幾點審計要點：
1對建設單位草擬的施工合同文本進行審核，并提出修改意見
施工合同非常重要，只有對合同中涉及到的項目各個方面有明確、全面的約定才能對后面的每項經濟活動提供法律依據，才能減少糾紛、降低風險，有效的控制造價。施工合同中主要對施工合同的工程范圍即承包人應建設完成的工程項目和工程量、工期、質量標準、采用工程量清單計價規定，合同雙方權利義務的規定以及涉及工程合同價款約定調整的相關規定進行審查，并要出具審核意見。另外，在合同審計過程中要實行工程量清單計價模式進行招標的工程一般應采用單價合同，必須在招標文件、合同中明確計價中的風險內容及其范圍，不得采用無限風險、所有風險規定計價中的風險內容，要體現風險共擔的原則，合同文本審核是事前控制的重要內容，起著提前防范的作用，審計人員必須充分熟悉和理解合同條款，嚴格審查承包商的索賠要求，利用合同條款及時解決經濟糾紛，控制造價投資。
2熟悉施工現場，把隱蔽工程、工程變更項目
作為重點審計對象隱蔽工程一旦隱蔽很難發現問題，它往往是工程質量隱患及引起糾紛的主要對象，對隱蔽工程的重要部位要先擬定審核流程，執行過程中要審查隱蔽工程發生的時間及真實性，必要時可進行照相機、攝像機影像資料記錄，另外，對隱蔽工程簽證的內容、工程量的計算是否完整、準確也要進行重點審查。施工階段會有很多變更，直接影響到我們預算造價的變動，也是我們造價控制的重點，所以要嚴格審核變更的時效性、真實性、變更工程量的計算、套價、計算規則運用是否合理，對重大變更內容是否進行經濟、技術論證，施工單位是否有拆分、化整為零的情況等要進行審查。對隱蔽工程、工程變更跟蹤審計是審計人員事中監督審查的重要環節，通過過程中的審核意見、確認單等可以使信息反饋及時、靈敏，偏差得到及時、有利的糾正，最大限度的減少損失，使投資資金發揮更大的經濟效益和社會效益。
3對主要材料、設備采購進行審計，并提出修改意見
周所周知，大宗材料、設備占建設項目直接工程費的70%左右，材料價格變動直接影響我們的工程造價，因此，加強大宗材料、設備采購審計、降低材料成本是我們控制投資的關鍵。工程材料采購計劃是采購的基礎，因此要審查采購計劃的編制依據、編制內容及所擬定的采購地點、采購程序是否合理，以保證材料能按時送到工地。在執行過程中，大宗材料的采購要采用公開招標的方式，只有競爭才能選到性價比高的產品，這使得建設單位首先要先了解產品的規格、性能、市場上的價格行情編制招標文件，招標文件是供應商投標和招標方評標的依據，更是簽訂合同的依據，所以作為審計人員要審核招標文件的技術規格、付款方式、服務內容是否完整、合理。簽訂合同后審計人員要隨時掌握供應商的供貨質量和到貨情況，貨物的驗收、入庫、保管、領用制度的執行進行監督，也要審查合同的預付款是否超過國家的相關規定、支付方式是否與合同規定一致。如果在材料采購、使用、驗收過程中不能及時發現問題，在工程結算調整材料價差時才發現問題，這時工程價款已經支付，材料接受單是施工方簽收的，而供應商只負責清點數量、不考慮價格，其造成的經濟損失是巨大的，無法彌補的。
4根據工程形象進度，審計工程進度款
工程進度款的支付流程為首先施工單位提交支付申請，由監理單位進行審核，提交審核意見給審計單位，審計單位審核并出具審核意見交建設單位進行支付。在此過程中審計單位根據實際發生的工作量審查合同約定的預付工程備料款的扣回是否按要求執行；審查計量與計價方式是否與合同一致，對工程量的審查要重點放在投資比較大、計算方法比較復雜的分項工程中，計價時要認真審核清單、定額編碼、項目特征、單位及基價等內容，有無項目特征與招標文件不一致及高套、錯套、重復套定額的現象；審查工程合同價款的調整包括現場簽證、工程變更、工程索賠的合法性和真實性。在選擇審計單位時，不但要注重審計單位的資質、實力，更要看審計人員的實踐經驗和業務能力，因為跟蹤審計隊伍的水平差異所帶來的潛在經濟效益與審計費相比要大的多。
5資料收集及時完整
在審計過程中有收、發文記錄、項目驗收、例會記錄、審核意見、材料價格確認單、階段性報告、圖表等這些資料隨著工程進展及審計意見的出具及時進行收集實現資料的真實性、可追溯性，為建設新工程的開展積累寶貴信息。通過具有計劃、實施、檢查、處置的跟蹤審計模式，使審計工作進一步規范化、制度化、科學化，以達到規范跟蹤審計行為，指導審計實踐活動的目的，工程跟蹤審計已經被人們接受、認可，越來越得到國家相關部門、企業相關人士的重視和肯定，我們對投資項目尤其是政府投資、國家投資項目進行成本控制總體效果明顯，跟蹤審計作為服務模式應加以研究并推廣。
參考文獻：
[1]曹慧明.建設項目跟蹤審計.中國財經出版社，2005
[2]崔振龍.跟蹤審計，中國時代經濟出版社，2014
[3]規范編制組.建設工程工程量清單計價規范輔導，中國計劃出版社，2013
工程進度款審核意見范文2
論文摘要：該文從進步醫院基建資金使用效益的角度，就基建項目內部會計控制審計與基建資金張羅與治理、本錢核算、工程造價、收進核算、賬務處理這幾個方面進行了具體的審計設計，為醫院基建財務治理的內部審計提供了一個清楚的審計思路和方法。
醫院基建項目內部審計對于降低醫院本錢，進步醫院的資金使用效益，規范基建程序，維護醫院利益都有著非常重要的作用。目前，醫院大都采用外部審計來保證審計的效果，但是基于內部審計外包中的審計合謀風險和進步醫院治理水平角度來講，內部審計是不可或缺的一個部分，它可以通過全過程的參與基建項目，來評價和完善醫院的內部控制制度，從而搞好醫院建設，保證工程質量，節約投資，維護醫院的正當權益。建設項目內部審計是財務審計和治理審計的融合，風險治理、內部控制、效益審查和評價貫串于建設項目的各個環節。下面主要從評價醫院的內部會計控制制度和財務治理的具體內容來談如何作好基建項目財務治理的內部審計工作。
1.基建項目內部會計控制制度的審計
基建項目的內部會計控制制度是醫院基建財務治理的一個主要方面，做好這項工作對于防范工程項目治理中的差錯與舞弊，進步資金的使用效率有至關重要的作用。因此，要定期對基建項目的內部控制制度進行審計和評價，發現內部控制中的題目和薄弱環節，應當積極采取措施，及時的加以糾正和完善。具體包括以下六個方面的內容。
1.1不相容職務的混崗現象。其不相容崗位主要包括：項目建議、可行性研究與項目決策；概預算編制與審核；項目實施與價款的支付；竣工的決算與竣工的審計。
1.2重要業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。經辦人對于越權審批的工程項目業務，有權拒盡辦理，并及時向審批人的上級授權部分報告。
1.3決策責任制度是否健全，賞罰措施是否落實到位。單位是否有工程、技術、財會等部分的相關職員對項目建議書和可行性研究報告出具的評審意見；單位是否對工程項目實行集體決策制度，并有完整書面記錄。
1.4概預算編制的依據是否真實，是否按規定對概預算進行審核。
1.5工程款、材料設備款及其他用度的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求。
1.6是否按規定辦理竣工決算、實施決算審計。
2.基建項目財務治理內部審計
2.1審查建設資金的張羅與治理，進步資金的使用效益。
2.1.1在資金的張羅方面：包括審查資金的來源是否合規、完整、落實；審查籌資方式的公道性、正當性、效益性；檢查籌資數額的公道性、分析所籌資金的償還能力。
2.1.2在資金的治理方面，首先是審查資金是否按照建設計劃及時到位，是否與工程用款進度同步，有無超前融資閑置資金增加本錢，有無產生缺口影響工程進展。第二審查資金的治理是否合規。查明有無轉移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無銀行開戶過多，造成資金治理分散。
2.1.3審查資金的撥付。第一，開工預支款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請書，履約保函、開工預支款保函，以及經監理簽字的開工預支款支付證書；2.是否有工程部分的審核意見；3.財會職員對施工承包商申請支付的金額是否與招標文件核對，核定應付款金額，并報部分負責人簽署支付意見。在核定應支付金額時，若銀行保證金額與合同規定的支付金額不一致時，超過合同規定金額的，按合同規定金額支付，不足合同規定金額的，按照開工預支款保函金額支付。財會職員付款、進賬。第二，工程進度款支付。工程進度款是指建設單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。由工程部分、會計部分及監理部分共同保障實施，層層把關。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請，經監理部分審核的工程進度報表，包括申請支付理由、申請支付金額、工程進度報告等，同時要附上現場簽證等相關證實材料；2.醫院基建部分的審核意見；3.會計部分應根據技術負責人核定的已完工工程量及合同總價款、合同變更金額、累計已付款金額以及工程合同中的其他規定等，核定本次應付進度款金額；4.單位負責人簽署支付意見，嚴格控制“超付”。第三，工程結算款支付：結算款是指工程竣工后，雙方對工程總價進行結算所確認的工程款，對已付工程款與結算款的差額部分，建設單位應予支付。支付時應審核：是否有醫院內部審計部分或會計師事務所對工程結算的審計報告，單位主管領導是否按審計結果核定的最后結算額。
2.2審查建設本錢的核算與治理，加強控制治理，堵塞漏洞。
2.2.1審查建設總本錢回集與分配程序是否恰當與合規。查明本錢核算范圍是否與批準概算相符，列支的依據與手續是否合規；查明有無混淆本錢項目界限，混淆與其他項目的本錢界限，混淆各部分分項工程本錢界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無虛增和虛減投資完成額，有無擅自挪用預備用度，有無虛增支出，賬外設賬。如進行票據事前審計，將違規違紀題目消滅在萌狀態；加強材料治理審計；搞好設備耗費審計。
2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉、價差結算與結算范圍調整是否合規與公道。
2.2.3審查設備投資中貨款及運雜費、采保費支付是否合規與公道、是否按設計要求。
2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費、培訓費、征遷費、設計費、大件運輸費等用度支出是否合規與公道。查明共同用度分攤是否公道、資本化時間與范圍是否恰當，有無將各項非稅收進掛賬支用、不沖減相應的建設本錢。審查勘察、設計、監理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費是否符合國家的有關規定。
2.2.5審查其他財務收支及債權債務核算是否恰當、完整和合規。
審查活動債權是否真實和完整，有無隱瞞、轉移或者挪用資金，形成呆賬損失，對于大額或賬齡較長活動債權，要抽樣函證是否真實；審查活動債務是否真實完整，有無虛列債務，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長活動債務是否真實。
2.2.6審查財務審批制度的執行情況。
2.3以建設項目工程造價審計為重點，減少支出，避免浪費。
2.3.1審計工程量。工程量是編制預算、決算最基本的內容，也是整個建設項目取費的基礎。審計重點是注重設計要求，定期勘察現場，核對施工記錄，審核虛報重報多計題目。如單層木門油漆工程量計算應該為洞口面積，而有的施工單位按照木門正反兩面面積計算就錯了，工程量大了兩倍。所以實際勘察現場就顯得尤為重要。
2.3.2開展工程定額使用審計。主要是審核定額套用是否符合現行規定。隨著市場經濟的發展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現，與定額不相同做法的項目越來越多。在審計過程中，審計職員應該重點審計施工單位有無高套定額或重套定額的現象，定額換算是否公道正確，補充定額編制依據是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項目工程單價的卻高套另一單價。
工程取費是否按照施工企業的性質，級別，建設項目的種別標準來確定。
2.3.3材料價格的審計，審計材料價格應按照國家有關規定，對實際材料價格與預算定額發生價差進行調整。不僅應從資料、圖紙、賬目上進行審計，還應從施工現場、材料市場進行審核和調查把握第一手材料。
2.4審查基建凈收進的清算。
審查基建凈收進是否合規、完整和真實，有無隱瞞或轉移收進，有無擴大其他基建開支范圍；審查各項基建凈收進留成、上繳、沖銷或核銷是否合規。
2.5賬務處理的真實性、合規性。
2.5.1檢查“工程物資”科目，有無盲目采購的情況，有無違規多付的情況，是否按合同的規定扣除了質量保證期間的保證金，對于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報廢、毀損等是否作了正確的財務處理。
2.5.2檢查“在建工程”科目累計發生額的真實性、正當性和公道性。是否包括了概算外的其他項目，據以付款的原始憑證是否進行了審批，是否正當，齊全；是否按合同進行付款；是否將不應屬于在建工程的用度記進其中。
以上筆者對于基建項目財務治理內部審計從微觀的角度進行了一些具體的闡述，但是為了保證內部審計的效果，還應該從進步內審職員的綜合素質，使其不僅具有財務方面的知識，還應具備工程方面的知識，參與建設項目的全程治理，從而進步資金的使用效益，維護醫院的正當權益。
工程進度款審核意見范文3
關鍵字：審計； 跟蹤； 保證措施
Abstract: this paper introduces the project in traffic track audit the purpose, content and the phase of the audit methods, and puts forward the audit quality assurance measures, for the auditors reference.
Keyword: audit; Tracking; Guarantee measures
中圖分類號：C913.32文獻標識碼：A 文章編號：
一、交通建設項目跟蹤審計目的
（1）對工程項目全過程參與，加強投資控制，降低工程造價。確定項目投資的合法性、公允性、合理性。在工程實施過程中，根據合同文件，實事求是的及時確定工程變更的量和價，確保了變更工程計量與計價的準確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程，有利于項目的順利推進。
（2）提高工程進度及效益。通過審計認定后，建設單位可以及時地計量支付，相應的加快了工程計價速度，確保了施工單位合法的工程款的及時收回和民工工資的支付。
（3）提高審計質量，規范工程管理。跟蹤審計的審計人員能及時地對隱蔽工程進行現場審計確認，確保了審計對隱蔽工程真實性與準確性的監督。
二、交通建設項目跟蹤審計的主要內容、各階段跟蹤審計方法、實施程序和審計質量保證措施
（一）跟蹤審計的主要內容
1、前期費用收支是否合法、合規，征地拆遷資金的使用是否合法，補償標準是否合理等；
2、設計變更、建設內容變更等事項是否按照規定程序報有權管理機關審查批準；
3、項目施工、設計各環節是否執行國家環保有關法律法規；
4、項目資金是否按工程進度及時到位；
5、建設資金的使用是否真實、合法、合規，有無轉移、侵占、挪用建設資金和損失浪費等問題；
6、工程價款的計量支付是否真實、合法，是否嚴格按合同付款，工程索賠、材料價差核定等是否符合規定，從業單位有無違規轉（分）包行為；
7、設備、材料等是否按設計要求和合同規定進行采購，驗收、保管、使用是否合規、有效；
8、建設項目成本是否嚴格按照概算及有關制度正確歸集，基建收入來源和債權債務是否真實、合法，稅、費是否按規定及時、足額計繳，財務報表是否真實、準確；
9、項目進度是否按計劃完成，項目投資完成額是否真實、準確；
10、檢查建安工程投資的真實性、合法性。審查竣工圖及相關資料的真實性，審查工程資料與實物是否一致。檢查工程量的真實性，以及工程單價與取費的準確性。審查工程價款是否與合同條款一致，以及合同中關于工期、質量等獎懲條款的實際執行情況。
11、檢查尾工工程。重點檢查建設單位預留建設項目未完工程投資的真實性、合法性。
（二）各階段主要審計內容實施程序
1、建設前期準備階段審計程序
（1）與委托單位簽訂跟蹤審計合同；
（2）根據跟蹤審計約定及工程建設情況，合理確定跟蹤組成員及項目負責人；
（3）審計組項目負責人應當編制《省交通建設項目項目全過程跟蹤審計實施方案》，作為實施跟蹤審計的作業計劃依據及合同附件。
（4）收集資料建設前期準備階段審計需要的資料，主要包括如下：
①項目批文：包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計或擴初設計、施工圖設計及審批文件等；
②招標投標資料：包括招投標文件、中標通知書及有關會議紀要等；
③建設項目相關單位的資質證明、人員資質證書等；
④項目前期征地拆遷資料；
⑤項目負責人根據收集的資料，在約定時間內出具審計意見。
2、建設期間主要審計內容實施程序
（1）隱蔽工程及工程量簽證審計
①施工單位辦理完隱蔽工程及工程量簽證后，并在工程覆蓋前2天書面通知審計項目組；
②審計項目組審核并查看，提出審計意見；
③建設單位、監理單位根據審計意見，落實并實施；
（2）工程進度款支付審核程序
①由施工單位提交當月的工程量統計資料和月度工程（或按合同條款的其他付款規定）支付申請；
②監理工程師、建設單位審核后，報審計項目組，工程支付以建設單位審核后即行支付；
③審計項目組在7天內提出審計意見；
④建設單位根據審計意見，在次月計量支付予以調整上月工程款。
（3）材料設備采購審計
①建設施工過程中需要甲乙雙方確定價格的材料和設備，應編制采購計劃書；在采購或招標采購前，應及時向審計項目組提品名稱、規格、性能指標、暫估價格等資料；
②審計項目組對上述資料進行綜合評估，審計項目組參與材料設備的考察；
③審計項目組經考察和市場詢價后，提出該材料設備的建議價格和相關意見；
④貨物進場并經驗收后，審計項目組對貨物質量、品牌等與樣品的復合性進行審核。
（4）工程變更及其價款的審計
①影響造價的工程變更在變更事項確定前通知審計項目組，重大變更應舉行專家會審；
②工程變更及其價款應在變更事項發生后規定時間內提交有關變更價款的書面資料，并附變更價款預算書；
③監理公司對變更價款審核后報建設單位；
④審計項目組對變更價款進行審計，在7天內提出審計意見；
⑤建設單位根據審核的審計意見，簽訂正式的變更價款手續，作為結算依據。
（5）工程索賠費用審計
①施工單位在索賠事項發生后28天內提交“索賠申請報告書”和有關損失費用的書面材料；
②監理公司對施工單位提交的報告進行審核，報建設單位，在7天內（或經協商的其他時間內）提出審核意見并報審核項目組。
③審計項目組在7天內提出審計意見；
④建設單位根據審核的審計意見，與 施工方落實索賠金額。
（三）審計工作主要保證措施
為了將工程造價控制在合理的范圍之內，針對該工程，確定如下造價控制措施：
（1）認真熟悉設計圖紙，結合預算定額，在不改變原設計功能和標準的情況下，提出適當改變設計同時降低工程造價的方法和措施；
（2）認真審核施工圖預算，做到工程量計算書、定額套用、取費程序底稿清楚、明細齊全，確保審核后的預算造價控制在1.5%誤差范圍內；
（3）分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價高以及其他需找補差價的材料作為控制材料費用的主要對象，建議建設單位自行供應或要求施工單位報價審批；
（4）認真審核施工單位申報的施工組織經濟技術方案，對可行的方案進行經濟技術分析，對可能的多種方案進行優化，選擇最經濟、合理、可行的方案作為最終方案；
（5）對應用于工程的新技術、新工藝、新材料、新設備進行事前測算，比較其性價比，分析由何方承擔該費用，盡可能減少建設單位的額外支出；
（6）于隨時出現的設計變更，計算出其對總造價的影響，分析其經濟合理性和費用的承擔方，自主向建設單位提供參考意見，同時及時調整預算造價；
（7）對施工單位申報的工程經濟簽證，分析其費用是否應由建設單位承擔，避免定額內已含的項目進行重復計算，并及時進行現場復核、調整預算造價；
（8）認真復核經建設監理單位確認的工程進度結算，對于超出實際造價的部分，及時通知建設單位進行調整，并對其進度款支付提出合理化建議；
（9）認真復核材料、設備計劃，查對產地、規格和型號，核實價格，確定材料用量，避免高估冒領的材料化轉為施工單位的流動資金；
（10）考察材料設備市場價格，搜集材料設備價格信息，為建設單位進行材料選擇決策提供參考；
（11）認真審核施工單位提報的竣工結算，出具工程量計算底稿，對與施工單位產生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報建設單位最終確定。
三、交通建設項目跟蹤審計實施的經驗
1、確定提前參與的重要性。工程審計出現矛盾的最主要原因是合同文件條款不清，理解歧義。如果在招標文件和工程量清單前，根據以往審計中出現過的問題，合理設置相關條款，可以從根本上減少甲、乙雙方的矛盾。
2、對工程變更方案的比選是在工程實施過程合理控制工程造價的有效手段。很多項目習慣于先變更實施再計算工程價款。不利于造價的控制。
3、新增項目。在實施前先確定單價，可以避免實施后因單價產生爭議。
工程進度款審核意見范文4
關鍵詞：建筑 造價咨詢
近幾年來，隨著建設單位建設資金的管理和審批越來越正規，也越來越嚴格，很多建設單位加強了建設資金的控制和管理，對大中型項目開始聘用造價咨詢公司在工程建設過程中對項目資金進行控制。和以前的單純在結算階段才聘請造價咨詢公司相比，克服了以往單純的工程竣工結算審核存在的諸多不足，如時間介入滯后，了解信息不全，難以及時發現問題，審計決定、意見和建議難以得到徹底的執行，審計風險較大等。相對而言，對建設項目從施工前期準備階段就開始進行造價跟蹤控制則可克服上述一些缺陷。下面根據本人近幾年來在河北科技大學1#、2#食堂和浴室工程、石家莊市聞喜小區工程、河北醫科大學學生公寓工程、石家莊市中陽信和水岸工程等幾個大中型建設項目造價咨詢跟蹤服務工作中遇到的問題，談一些個人的粗淺看法。
項目實施階段造價咨詢公司的主要工作
（一）工程前期準備階段
1、簽定造價咨詢合同。在造價咨詢合同中明確約定造價咨詢公司在項目建設過程中造價咨詢公司的責任和義務。
2、審核工程招標文件，參與工程招投標工作。一是要堅持公平、公正、公開的原則，加強對招投標的管理；二是要審查招標文件工程量清單的數量是否準確，內容是否完善，項目特征描述是否清楚，攔標價確定是否合理，防止計算錯誤和丟項漏項；三是在招標文件中要體現跟蹤審計的范圍、職責與要求。
3、審查工程施工合同。一是審查合同的合法性。是否符合現行的有關法律、法規、政策和工程招標文件的精神。二是審查合同的合理性，重點審查涉及到工程費用的合同條款，如預付款比例是否符合國家規定和能否滿足本工程的備料要求，進度款的支付比例是否合理，工程結算的約定條款是否清晰無歧義，有關合同附表、附錄和簽章手續是否齊全。三是對合同中存在的疏漏進行分析，判斷其對造價的影響并提出相應的建議。
4、檢查建設單位項目管理制度建立情況并提出相應項目管理咨詢建議。檢查建設單位是否建立健全了各項管理制度，如工程洽商的簽署制度、設備材料采購制度、材料價格認證制度、工程造價控制制度、工程質量驗收制度以及辦公制度等。應督促、指導建立完善的各項項目管理制度，保證項目建設規范運行。
5、檢查建設單位的項目財務制度，建設單位是否為本次實施的建設項目設立了專門的財務賬簿、財務人員，是否有詳細可行的財務制度。
（二）工程實施階段
1、審查設計變更及施工現場簽證。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合法、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續和依據；是否符合現行的有關規定、是否響應了施工合同和工程招標文件精神；內容反映是否準確，是否有變相的重復計取；文字表述是否明了，防止產生新的矛盾和分歧；審核由于現場情況及合同變化引起的費用索賠和工期索賠，避免不必要的經濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結果是否正確，相應的附件是否齊全。最后應分析變更對造價的影響，并核定承包人對設計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應進行技術經濟比較，選擇經濟合理的技術措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。
2、審核材料、設備市場價。材料、設備價格是影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料、設備價格是降低造價的有效手段。對項目殊材料、設備市場價進行詢價，在保證材料質量的基礎上，嚴把材料、設備價格關，力爭把價格控制在合理水平上。
3、復核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定計算預付款及每月工程進度款。
4、按時參加工程例會，做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進行竣工結算做好準備。
（三）工程竣工階段
1、做好工程竣工結算審核。根據相關法律法規、國家標準、施工合同以及項目實施過程中的所有資料，對工程竣工結算進行全面審核，并出具審核報告。
2、出具項目建議書。分析工程造價變動原因，找出工程管理中的薄弱點，提出審核意見及建議，不斷完善工程管理制度建設。
二、工程項目實施階段跟蹤審核工作方法
1、造價咨詢人員必須常駐施工現場，參加建設單位的定期例會和一切招投標活動，及時了解、掌握項目有關情況，提出造價咨詢建議，并作好會議記錄。
2、熟悉工程招投標文件及施工合同，熟悉工程施工圖紙，對合同及招投標文件未明確的部分應及時指出，建議建設單位進行明確界定。
3、設計變更及施工現場簽證的確認。造價咨詢人員現場核實變更簽證內容及工程量，隱蔽工程覆蓋以前進行現場核實。
4、材料價格的確認。造價咨詢人員收集每個時段的市場信息價格，并作充分的市場調查。對于特殊材料或造價咨詢人員認為有必要的材料進行現場留樣，以便結算時進行核對。
5、資料收集。一是收集工程施工過程中的所有工程資料，包括工程變更簽證資料，材料合格證及樣本，現場測量的照片等，并按類別整理編號。二是按時記錄跟蹤審核工作日志，注意原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。三是應建立《跟蹤審核項目臺賬》，及時登記工作內容、發現問題、審核意見、整改情況、審核成果、審核時間。
三、造價過程控制中必須重視的問題
1、造價咨詢項目負責人的選擇。應當挑選有經驗的，并具備工程技術、經濟、法律等多方面的知識的復合型人才。同時還應具備較強的現場溝通、協調能力，辦公軟件應用能力，這樣才能更好地提供全方位服務。
2、咨詢過程要客觀公正。審核工作底稿隨時都有可能作為法庭證據，因此咨詢人員必須深入現場收集資料，取證要準確。工作既要全面又要徹底，一定要站在客觀公正的立場上對待每個環節，注意調查研究，不得有個人色彩。
3、要及時總結經驗教訓。工程跟蹤審核是一項知識面廣、綜合性強的工作。因此，審核完畢要認真總結，不僅要總結審核工作的方式方法，審核中還存在哪些技術問題，以后如何進行改進，如何協調與建設方、監理方、施工方的工作關系以及他們有什么好的建議，而且還要探討工程管理中存在的問題和不足，分析共性問題；要不斷地進行探索 ，在實踐中學習提高，不斷完善跟蹤審核工作。
工程進度款審核意見范文5
關鍵詞：工程 監理 管理
中圖分類號： U415.1文獻標識碼： A 文章編號
前言：監理是受項目業主的委托，對工程建設項目進行監督管理的社會組織，負責歸口管理施工承包商之間的工作接口，協調施工承包商單位之間施工接口關系，協調業主和施工承包商之間的接口關系，接受業主監督/管理。以下就項目建設階段監理單位與業主主要的工作職能劃分及業主如何對監理進行監督管理進行簡單的闡述。
一、質量控制工作接口
監理單位：
全面負責開展現場工程質量控制工作，對土建、安裝工程施工全過程采取巡視、跟蹤、檢查、旁站等方式進行監督和驗證；
當施工承包商采用的新材料、新工藝、新技術、新設備時，負責對承包商提供的資料組織有關單位進行論證，并予批復認可；
負責現場計量、試化驗與工程測量工作的監督、檢查和復測工作，審查、批復施工承包商提交的現場計量、試化驗和工程測量報告，并將審批意見抄送工程部；
負責審查施工承包商現場工程質量計劃并將審批意見主送施工承包商，抄送工程部，合理選擇工程質量控制點，確保現場工程質量；
負責進行原材料、構配件和設備的進場驗收工作，現場見證原材料取樣，并在驗收單上簽字，驗收不合格的工程材料、構配件和設備不得進場；
負責現場不符合項的審查、驗收和關閉工作；
審查現場停復工報告；
定期組織召開工地例會；
根據需要及時組織專題會議，解決施工過程中的各種專項問題；
對承包單位報送的分項工程、分部工程和單位工程質量驗評資料進行審核、現場檢查、簽認。
業主：
負責監督監理單位和施工承包商開展的現場工程質量控制工作；
對工程重要部位的施工質量進行監督；
負責在質量計劃上選擇控制點并及時進行檢查和驗證關閉；
負責監督工程監理單位開展的現場計量、試化驗和工程測量檢查與復測工作；
參與進場原材料、構配件和設備的驗收工作，協助物項部門處理設備材料不符合項的處理；
參與現場施工不符合項的審查、驗證和關閉工作。
審批停復工報告。
二、進度和造價控制工作接口
監理單位：
負責檢查施工進度計劃的實施，并記錄實際進度及相關情況，當實際進度滯后于計劃進度時，應指令承包商采取調整措施。當實際進度嚴重滯后計劃進度時，應及時將情況報業主商定采取進一步措施；
每月/季向業主提交監理月/季報，月/季報應包括工程進展情況、工程完成工作量、計劃與實際工作對比分析，以及對工程進度滯后原因進行分析，并提出進度控制建議和措施；
依據施工合同的有關條款、施工圖，對工程項目造價目標進行風險分析，并制定防范性措施；
負責審核施工承包商提交的工程量和工程款支付申請表，并將審核意見報送業主；
審核施工承包商提交的竣工結算報表，并將審核意見報送業主；
負責審核施工承包商提交的索賠申請；
負責審核施工承包商的經濟簽證，參與物項組價合同管理。
業主：
負責監理現場工程施工統計臺帳，及時匯總、編制現場定期施工統計報表；
審核監理單位提交的核實后的工程量清單；
負責審核、確認經監理單位審核的經濟簽證單和索賠申請單，并提出審核意見。
三、安全接口
監理單位：
監理單位受業主委托，對工程的的安全生產承擔監理責任；
審查施工組織設計中的安全技術措施或者專項施工方案是否符合工程建設強制性標準；
監理單位應在現場配置專門的安全監理工程師，對現場施工中存在的安全問題及時進行糾正，發現存在安全事故隱患的，應當要求施工單位整改，情況嚴重的，應當要求施工單位暫時停止施工，并及時報告業主。
業主：
向施工單位和監理單位提供現場供水、排水、供電、供氣、供熱、通訊等地下管線資料；
監督監理工程師對現場施工的安全進行監督檢查；
組織參與現場重大安全事故隱患的處理。
四、對監理的監督和管理
1、監督檢查的頻度和方式
監督檢查采用定期收集信息和不定期現場檢查的方式。檢查頻度為信息收集每月或每季度一次，不定期現場檢查根據實際情況進行，但每年應不少于2次。所有檢查都應做好監督記錄，并附上相應的證據資料。
2、監督檢查的工作流程
對于不定期抽查(既隨機抽查)，工程部各專業可根據實際情況對某個方面隨機地進行抽查，檢查時應做好監督檢查記錄，并收集相應的證據資料。
工程部統一組織的監督檢查，應至少提前一天通知監理單位，通知監督檢查的時間、地點、內容，參加人員等，檢查時應做好監督檢查記錄，收集相應的證據資判。
對監督檢查中發現的不符合問題，以《監督檢查整改通知單》的形式通知監理單位，監理單位必須在要求的時間內予以整改，并將整改資料報工程部相應專業組進行驗證，合格后予以關閉。
3、監督檢查的內容
3.1 信息收集的內容
監理月/季報(每月/季一次)；
質量趨勢分析報告(每季度一次)；
進度月報；
不符合項清單等。
3.2現場監督檢查的內容
對監理公司編制的工程監理工作程序、監理實施細則完整性、適用性進行監督檢查。
對監理公司的人員配備是否滿足工程需要進行監督檢查，監理公司的監理人員資質進行抽查。
對監理公司常規檢測設備和工具的配備情況、計量器具的檢定情況進行監督檢查。
對監理人員熟悉相關設計文件、圖紙資料、標準、合同條款、業主質保大綱和有關質量保證程序等的情況進行監督檢查。
監督檢查監理公司對施工承包商提交的施工組織設計的審查、監督執行情況。
監督檢查監理公司對工程質量不符合項的管理情況，包括對質量不符合項報告進行審查、跟蹤，監督糾正措施的實施的情況。
監督檢查監理公司對工程交工驗收工作進行組織檢查，審查交工驗收資料，并提出審查意見的情況。
監督檢查監理公司在施工后按標準、規程組織進行質量評定驗收的情況。
監督檢查監理公司對施工承包商的特殊作業人員的持證上崗情況的定期和不定期檢查情況。
監督檢查監理公司對施工承包商的施工方案、質量計劃等質量文件的審查、監督執行的情況。
監督檢查監理公司對開工條件的審查情況。
監督檢查監理公司對施工承包商的計量管理系統的運轉情況進行定期和不定期的檢查的情況，包括檢定、保管、維護、標識、使用等的控制。
監督檢查監理公司對進入施工現場的材料、設備、構配件實行報驗制度的情況，是否進行了檢查，包括:包裝完好性、外觀、出廠質量文件，以及對復檢、標識、裝卸、貯存和保管的檢查等。
監督檢查監理公司對質量控制點進行檢查驗證的情況。
監督檢查監理公司是否對關鍵工序、關鍵部位進行旁站監督、巡視及平行檢驗，是否有跟蹤記錄。
監督檢查監理公司對設計變更的執行情況進行控制情況。
監督檢查監理公司進行的施工協調情況，檢查各種協調例會的會議紀要，問題的跟蹤解決情況。
監督檢查監理公司是否有焊接質量控制程序，對焊接工藝評定及過程控制，無損檢測等是否進行監督。對重要焊接過程，是否實施了旁站監督并抽查其實施記錄。
檢查監理公司審查承包商提交的進度報告的情況，是否有采取進度目標糾偏的措施。
監督檢查監理公司是否有工程計量控制程序，以及審查經濟簽證和索賠申請的情況。
工程進度款審核意見范文6
關鍵詞：審計；工程項目；內部控制
作者簡介：張曉燕（1976－），女，山東省滕州人，職稱審計師，研究方向：審計。
中圖分類號：C913.3文獻標識碼：A文章編號：1672-3309（2008）06-0055-03
一、實現控制目標
根據coso內部控制框架體系，監督活動由持續監督和個別評估組成。這需要審計人員參與到工程項目的各控制環節中，轉變過去對工程項目單純實施事后決算審計的觀念。
二、工程項目各控制環節的持續審計監督
（一）項目決策控制
根據工程管理程序要求，審計人員參與對項目的決策。審計人員作為工程項目評審成員，其通過現場勘查，統籌分析，對項目可行性、技術性、經濟性等方面參與發表意見。同時對項目建議書、可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，并提出書面審核意見。
對于重大工程項目，企業需進行集體決策，并根據客觀條件的變化及時作出調整，審計人員參與決策的全過程。
（二）概預算控制
企業建立合理的概預算控制程序，實現對工程造價的控制。審計人員要對工程概算（初步的預算造價）進行復核，審查編制依據的合法性、時效性、適用范圍；概算項目是否完整，是否存在漏列、錯列、多列的現象；設計概算是否完整，是否超出投資額度，如超出，則需要進行論證調整設計方案或者重新辦理報批事項。
審計人員根據工程的特點選擇合適的方式對施工圖預算進行審計，審查內容包括項目的完整性、工程量的準確性、套取定額和計費比率的合理性、計算匯總的正確性等。
（三）招投標-合同控制
企業需制定完善的招投標控制程序，從而保證整個招標過程的公開、公平、公正，符合企業的管理規定和國家法律法規。
招投標準備階段，審計人員參與對投標人資信情況、履約能力、業績等情況的審查，并對擬簽定合同的主要條款進行初步審核。
對需要編制標底的項目，企業可以委托具有相應資質的中介機構編制，但審計人員要審核標底計價內容的完整性、計價依據的準確性和合理性，標底價格是否控制在投資限額內。
審計人員作為評標小組成員，應按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評審和比較，最后擇優選擇中標人。
依據《中華人民共和國合同法》，企業的合同管理規定與施工單位訂立合同，審計人員需要對合同的金額、工期、付款方式、支付時間等內容進行審核。
合同履行過程中，審計人員對合同的執行情況進行審查，運用法律手段保證工程質量、工期、投資、施工安全，依據審核結果作為支付款項的依據。
（四）施工過程控制
企業施工過程包括工程質量、投資進度、款項支付、安全管理等內容。企業委托具有相應資質的監理單位，對項目施工全過程的質量、投資、進度和安全進行管理控制。審計人員應選擇工程項目的重點部位、重點工序、重點因素作為控制點進行重點監督。
對合同以外工程、隱蔽工程，尤其對一些拆除或者埋入地下的部分，施工完成后審計人員很難確定工程量的正確性，因此審計人員需要參與基礎工程、隱蔽工程的驗收，到現場實地抽查測量，做到工程管理部門、審計、施工、監理4方會審會簽后才能加以封閉。對施工中工程變更鑒證，也要堅持4方會審會簽制度。
對于工程物資，需要審核采購物資規格、數量是否與設計清單、施工用料表或者合同相符；物資采購渠道、程序是否符合規定；物資的接運、驗收、保管維護、發放等管理控制是否有效。
對于進度款應根據合同付款條款和工程進度以及監理的情況支付，嚴格控制支付進度，掌握工程決算的主動權，直到工程完工，付款金額控制在70%-80%以內；余款待工程決算審計結束后支付；最后按照合同要求扣留一定的質保金，待質保期滿后，再予支付。
（五）竣工驗收控制
項目完成試運行后，企業應當及時組織工程項目竣工驗收。工程管理部門擬定竣工驗收文件，并申請項目的竣工驗收。企業組織財務、審計等部門，設計單位，施工單位和監理公司對項目進行檢查驗收，驗收完畢并確認工程符合竣工標準和合同條款規定要求后，由驗收小組負責人簽署驗收證書。項目竣工驗收應依據有關法規，必須符合國家規定的竣工條件和竣工驗收要求。要加強對竣工驗收的審核，包括審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據、驗收程序等是否符合國家有關規定。
工程管理部門應組織人員依據國家法律法規及時編制竣工決算。決算完成后，審計人員應參與對決算的審核。審計重點是現場鑒證的手續是否完備，相關文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。
工程項目需要委托中介機構進行審計時，審計部門應按照審計管理權限，選擇具備資質且信譽良好的中介機構進行審計。中介機構應根據審計部門要求開展審計工作、出具審計報告，并提交審計報告涉及問題的工作底稿。審計部門應對中介機構提交的審計報告及相關資料進行審核，形成審計報告，征求被審計部門意見后，按照審計程序下達審計意見或決定。
三、個別評估
盡管持續監督程序可以有效的評價內部控制體系，但企業有時需要組織例外評估以直接監視控制系統的有效性。內部審計在工程項目內部控制中占據特殊地位，企業應設置獨立的內部審計機構，并配備相關專業內審人員，直接向企業負責人報告工作。同時建立對項目業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。審計人員要將內部控制的運行成效作為重要內容，對工程內部控制的健全性、有效性進行評價，對存在的控制缺陷提出書面報告，并令其整改。
四、工程項目內部控制審計對審計人員提出了更高的要求
企業工程項目技術復雜，涉及土建、裝飾、給排水、強弱電、園林景觀等多方面工程，審計的廣度和難度不斷加大。對此，審計人員要提高政治素質，遵守職業道德，加強后續教育，擴充知識結構，工作中要更新觀念，提高認識，與時俱進，主動參與工程項目的內部控制；對過程積極干預、滲透和有效控制，適應工程項目管理的要求。
參考文獻：
［1］ 梁世連、惠恩才.工程項目管理學［M］.中國經濟出版社，2008，（03）.
［2］ 楊興榮.工程項目管理［M］.合肥工業大學出版社，2007，（08）.
