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稅務管理關系范文1
隨著市場經濟的發展，企業稅務管理在企業管理中占據著越來越重要的地位。隨著政府2009年《大企業稅務風險管理指導》的頒布，各企業也給予企業稅務風險管理越來越多的重視。要想促進企業的有效發展，稅務風險管理的落實很有必要。因此，本文就稅務管理流程下的企業稅務風險管理進行研究，其不僅符合企業管理的需要，對企業的長遠發展也具有重要的意義。
一、企業稅務管理的概念及內容
（一）企業稅務管理的概念
所謂稅務管理，其是以企業總體經營目標為基礎，結合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務策劃、控制、效益度量、業績評價等內容，且在企業管理各方面的層次上均有涉及。稅務管理需要明確其作用，其中運營控制使得稅務成本效益不斷提高，日常管理是實現稅務成本的降低，信息管理是針對稅務管理信息的實時提供。
（二）企業稅務管理的內容
企業稅務管理的內容主要有：一、稅務戰略管理層次，也就是籌資、投資以及收益支配決策，而收益支配決策包括稅務的策劃、控制、效益度量以及業績評價等內容。二、稅務運營控制層次，也就是生產、供應以及銷售經營中稅務的各項管理工作;三、稅務日常管理層次，也就是會計核算、稅企關系以及納稅申報管理中的稅務管理工作;四、稅務信息管理層次，也就是涉稅信息的收集、處理及輸出過程中稅務的各項管理工作。
二、企業稅務風險及企業稅務風險管理
（一）企業稅務風險的概念
企業稅務管理中的不確定性因素，就是企業稅務風險，其在稅務管理中客觀存在。然而，管理人員缺乏對企業稅務管理的了解，在實際的稅務管理中存在缺陷。稅務風險是指稅務目標管理、日常管理、運營控制以及信息管理等過程中，因涉稅事項的不確定影響，可能給企業造成一定的收益或者損失。稅務風險帶來收益或者損失取決于稅務管理者的風險認識及管理，如果其能有效進行企業稅務風險管理，那么將給企業帶來一定的稅收成本效益，否則，企業將蒙受虧損的打擊。
（二）企業稅務風險管理的概念
企業稅務風險管理是指稅務管理人員在稅務管理過程中，識別并評價企業的稅務風險，通過有效風險控制機制的制定，盡可能降低企業的稅務風險，從而實現企業經濟效益的最大化。
（三）企業稅務風險管理的要點
企業稅務風險管理的要點包括內部環境、事項判斷、目標建立、風險應對、風險評估、監督控制以及信息傳送等。
（四）企業稅務風險管理的內容
企業稅務風險管理的內容包括稅務風險的戰略管理、運營控制、日常管理以及信息管理。以上內容都是在相應的管理過程中，對企業稅務風險的判斷與評價，并且建立合理的風險控制機制，有效降低稅務風險，減小企業損失。
三、企業稅務風險管理系統的構建
企業稅務風險管理系統構建的整體結構：
（一）系統構建的整體目標
按照企業稅務管理流程標準，依據企業各項管理體系，加強管理人員對稅務風險管理工作的參與性，從而對企業稅務風險進行有效的判斷與評價，完成風險控制機制的制定，達成稅務風險的降低以及企業收益的提高。
（二）系統構建的整體結構
運營控制、戰略管理、信息管理和日常管理是企業稅務風險管理的四個方面，其中，這些方面的內容包括目標設定、內部環境、風險評估、事項識別、監管控制以及風險應對等要素。
四、結束語
總而言之，在企業稅務管理工作中，企業稅務風險管理是其中重要的一項內容，是實現企業可持續發展的需要。因此，對企業稅務風險管理進行研究，對企業發展而言具有重要的意義。按照企業稅務管理流程標準，依據企業各項管理體系，加強管理人員對稅務風險管理工作的參與性，落實企業稅務風險管理工作，可以使企業稅務風險降到最大，最大程度上提高企業的經濟效益。本文根據企業稅務風險管理現狀，結合實際，設計出企業稅務風險管理系統，該系統綜合了多方面的因素進行考慮，具有較高的可行性，值得廣大企業在今后的稅務風險管理中應用。
參考文獻：
[1]羅威.中小企業稅務風險管理研究[D].暨南大學，2012
稅務管理關系范文2
一、市場經濟發達國家稅收服務體系的特點
通過對市場經濟發達國家的稅務服務體系的研究分析，可以看出他們的稅收服務體系比較健全與完善，公民納稅意識較高，征納雙方基本形成良性互動的關系。其主要特點：
一是服務理念新。市場經濟發達國家納稅服務理念早在20世紀80年代已萌芽。伴隨著全球化、信息化、市場化及知識經濟的到來，東西方一些發達國家相繼進入了政府管理改革的年代。歐美國家，以及澳大利亞、新西蘭、日本等國家掀起了“管理主義”（Management）或“新公共管理”（NPM：NewPublicManagement）模式的政府改革熱潮?！靶鹿补芾怼钡奶卣魇钦芾碇幸M商業管理技術和市場競爭機制，采用私人部門的管理方式，改“官僚型”政府為“服務型”政府，以提高政府的公共服務效率。由此帶來的是稅務管理，從“打擊制約型”管理模式向“服務型”管理模式轉變，納稅服務逐步建立，并成為稅務工作的主流和重要內容。
二是服務意識強。在西方經濟學界，許多稅收專家極力主張稅務機關有義務為納稅人提供服務。他們主張：幫助納稅人解決納稅技術上的問題，以便納稅人更好地履行納稅義務；對納稅人提供生產經營方面的有益信息，以便提高納稅人的生產經營水平和經濟效益；對納稅人提供稅法以及其他方面的知識教育，以便納稅人更好地處理生產經營過程中的涉稅問題，提高遵從稅收法律制度自覺性。他們的這些主張被許多國家廣泛采用。如，美國實施了“為納稅人服務為治稅宗旨”的管理策略，并將“為納稅人提供高質量的服務”寫進新的使命宣言，在稅法內容中，維護納稅人權益的條款達70余條。
三是服務機制全。建立一套完善的為納稅人服務體系早已成為一些市場經濟發達國家稅收征管工作的成功經驗之一。如，加拿大擁有以全方位服務為基礎的自核自繳制度，為納稅人順利、正確地申報納稅提供了極大的方便。其特點：一是擁有較為完善的為納稅人日常服務體系；二是擁有較為完善的中介服務體系；三是擁有較為完善的稅務司法服務體系。新加坡則建立了“信息推動”型的納稅服務體系，稅務機關建立了“國內稅收綜合系統”、“電子申報系統”、“機構服務系統”、“辦公自動化系統”等四個面向納稅人的綜合服務電子信息系統，需要服務的納稅人可通過電子系統隨時與稅務人員見面，隨時得到稅務系統的咨詢回復。
四是服務手段強。美國稅務機關把向納稅人公布的信息劃為共性信息和個性信息，通過廣播電視、電子網絡、刊物等廣告媒體對共性信息進行公告，并通過企業研討會等形式進行公布，通過電話查詢、書面查詢、柜臺查詢等方式向納稅人提供個。英國通過“稅收志愿者行動”，組織有關人員登門為老年納稅人服務，為納稅人免費提供納稅咨詢，保障了納稅人能夠及時享受到政策服務。法國強化稅務機關與納稅人的溝通，專門設立錄音電話，24小時為納稅人解答問題，并專門設立了稅收咨詢因特網站和電子信箱，在48小時內對納稅人的來信給予答復。
五是服務層次高。以美國為例，一是設立專門的稅收服務部門。早在1973年，美國聯邦稅務當局就將為納稅人服務列為自身的一個重要職能部門，并賦予和征收、檢查等部門同等的地位，具體負責對納稅人提供高效、優質的服務工作。二是稅收服務得到了政府、立法機構及有關部門的大力支持，一些新技術和創新計劃不斷被運用到為納稅人服務工作中，為推動該項工作發揮了極其重要的作用。三是推行全方位、立體式的稅收服務計劃。服務計劃主要包括：發行出版物、電視宣傳、稅務教育、電話服務，以及其他方法。四是服務經費得到保障。每年有10%－15%的稅務經費專用于為納稅人服務。
二、當前我國稅收服務體系的現狀
正確認識和了解我國現行稅收服務體系的現狀與不足，并能準確地把握和定位，對建立和完善現行稅收服務體系具有重要的積極指導作用。
一是服務理念明顯滯后。與市場經濟發達國家稅收服務理念相比，我國的稅收服務理念形成時間較晚，真正意義上“為納稅人服務”理念的提出，始于1993年的全國稅制改革會議，確立于1996年的全國征管改革會議。2001年新的《征管法》首次以法律形式，將為納稅人服務納入稅務機關的重要職責之內，明確了稅務機關和納稅人雙方的權利和義務，解決了征納雙方地位不對等的問題，為深化稅收服務奠定了法律基礎。2003年，國家稅務總局下發《國家稅務總局關于加強納稅服務工作的通知》（國稅發〔2003〕38號），對納稅服務進行再規范，豐富和發展了稅收服務理念和服務理論。
二是服務意識有待加強。我國傳統的“稅務機關是管理者，納稅人是被管理者”的觀念還存在于稅務人員潛意識中，“以納稅人為中心”的服務觀念沒有形成。目前，稅務機關為納稅人提供服務更多地從方便稅務機關管理的角度出發，沒有建立以納稅人為中心的服務體系，不能滿足納稅人的需要。如稅務機構的收縮，客觀上造成了一些偏遠地區納稅人開票難、辦稅難、多頭跑、多跑路。同時，稅務機關與納稅人信息不對稱。如新出臺的稅收政策，稅務機關宣傳不及時、納稅人因稅收政策不了解而被處罰的現象時有發生。
三是服務機制不盡完善。近年來，我國各級稅務機關以自我為中心，推出了各式各樣的服務措施，出臺了有關稅務服務的規章制度。但是在全國依然沒有形成統一、完備的稅收服務體系，還沒有從立法的高度加以確認。同時稅務機關還缺少統一規范的稅收服務考核評估機制，側重于對稅收計劃、征管和隊伍建設的考核。此外社會各界和納稅人參與的外部評價機制也不完善，還不能全面、客觀的衡量稅收服務工作。
四是服務手段需要改進?？陀^地講，伴隨著我國的經濟發展，一些高科技的技術與手段在稅務部門得到了不同程度的應用，但區域性、局限性強，手段與效率沒有達到預期的目的。比如計算機聯網、金稅三期工程僅停留到國稅系統的條條之上，兼容性差，就是與地稅部門都不能對接。同時，稅務人員的業務素質不高，業務技能不適應稅收工作的需要，為納稅人提供高質量的服務辦法不多。
五是服務檔次有待提升。主要滯留在“文明用語”、“禮貌待人”、“優美環境”等較淺層次上；好多的規章制度，說在嘴上，掛在墻上，寫在紙上，停在口號上，沒有很好地落實到稅務人員的自覺行動之中。甚至在個別地方，依然存在“臉難看、事難辦、話難說、門難進”的現象。
三、完善我國稅收服務體系的構想
借鑒和吸收市場經濟發達國家稅收服務的做法，結合我國稅收服務的現狀，我們認為要在我國建立一個以納稅人為中心，全面、系統、開放式的稅務服務體系，切實維護納稅人的權利。當前可從以下六個方面入手，建立和完善我國新時期稅收服務體系。
一要更新服務理念，明確服務職責。以新公共管理理論為基礎，建立以納稅人為中心的稅收服務體系，形成平等互信的征納關系，真正把納稅人當作“顧客”、“上帝”來對待，做到“服務至上”。進一步明確稅務機關和稅務人員的服務職責與責任，加強服務質量考核、述評，促進責任追究制度的落實。當前，要在國家、省、市、縣成立專門的為納稅人服務機構，明確其工作職責。要全面推廣12366納稅服務熱線，為納稅人提供一個日常咨詢的交流平臺。要辦好“稅務網站”，接受納稅人網上咨詢、舉報和投訴，免費向納稅人發送電子稅收資訊，提供及時、方便、快捷的稅收法律政策服務。
二要提高人員素質，增強服務本領。人是決定因素。有了好的服務觀念，還需要稅務人員具備一定的專業知識和實際工作本領。當前，要大力開展崗位練兵，實行績效管理，打造學習型機關，培養學習型干部，激勵稅務人員不斷學習專業知識，增強業務技能，與稅務部門的科技發展形勢相適應。要針對當前稅務系統人員年齡結構偏大，知識老化的現象，加大稅務人員培訓力度，更新知識結構，同時要吸納“新鮮血液”，招收專業人才強化稅務隊伍建設。
三要簡化辦稅程序，提高行政效率。要進一步優化稅務部門內部的工作流程，解決納稅人“多頭跑”、“多次跑”的問題。要加強辦稅服務廳建設，按照“辦稅事項在前臺集中，服務在外部延伸，業務在內部流轉，質量在后臺監控”要求，把稅收服務事項拓展到所有納稅人、所有稅種、所有涉稅事項，實現防偽稅控開票系統、認證系統、交叉稽核系統、協查系統、申報納稅系統和發票、會計、統計、納稅評估系統等6個系統的工作聯系和信息共享，真正讓納稅人在辦稅服務廳享受“一窗式”服務。
四是推行多元申報，降低納稅成本。按照稅務、銀行、國庫、納稅人“四位一體”的要求，加強與銀行、國庫、電信、郵政等部門的聯系，確保多元化電子申報納稅系統全面推行到位。通過多元化電子申報納稅方式繳入國庫，實現真正意義上的集中征收，解決制約稅收征管改革的瓶頸問題。要以節約時間、降低成本、提高效率為切入點，充分發揮電子網絡和社會中介部門的作用，做到一切為了服務納稅人，一切方便納稅人。
稅務管理關系范文3
一、企業加強稅務管理的必要性概述
（一）加強企業稅務管理，是確保財務決策科學性的重要保障
企業的稅務管理，與企業財務決策有著緊密的關聯，且幾乎涉及了每項財務決策的領域。社會的進步與經濟的發展，大大增加了企業財務決策的現代化內容，如投資決策、籌資決策以及利潤分配方面的決策等等，而這一系列的決策多少都會受到一些稅收因素的影響。[2]所以，對于現代企業管理來說，加強相關稅收方面的管理，一定程度來了，已經成了確保企業財務決策科學性的重要保障。
（二）加強企業稅務管理，是企業實現現代化財務管理的重要途徑
現金流量是企業的價值基礎所在，但它卻要受稅收支出狀況的直接影響。所以，只有合理籌劃安排好相關投資、理財以及經營活動，才能促進相關納稅方案的科學合理籌劃，進而使企業稅收負擔能夠降到最低，實現企業現代化財務管理的終極目標。[3]
（三）加強企業稅務管理，能夠有效促進企業整體財務管理水平的提升
雖然企業稅務管理的主要操作是圍繞資金活動展開的，但是從它的目的和價值方面來看，加強企業稅務管理，防范和規避稅務風險，不僅能夠促進企業經濟效益的提升，還能夠極大的促進企業整體財務管理水平的提升，為企業長遠發展奠定良好的基礎。
二、誘發稅務風險的影響因素
（一）內部原因
企業內部管理，存在一些潛在影響稅務風險誘發的因素，主要給以概括為以下幾個方面：首先，從管理者的方面探究。企業管理者如果沒有比較科學完善的管理理念，就會缺乏必要的納稅意識和稅法相關知識，致使出現盲目的追求經營利益而引發稅務風險的情況。例如，部分企業管理者有意指使或默許企業財務人員利用非法手段“減輕”企業當前的稅收負擔，表面上看好像是提高了企業利益，但是卻為企業帶來了潛在的稅務風險和負擔；其次，從涉稅管理人員的綜合業務水平方面來看，他們的整體水平還比較低，受限于此，使得相關人員對于稅法精神沒有很好的理解和把握。[4]即使主觀上未產生偷稅的意識，但是一旦涉稅管理工操作不規范，就會造成客觀上偷稅或漏水的事實，極大地增加了企業潛在的稅務風險；最后，從企業與外部交易活動來看，由于我國當前對于發票信息的防偽技術還有待于提升，因此，在企業與外部進行交易或經營管理活動時，難免會受到一些不正規的假發票。不利用這些虛假發票就會增加企業額外承擔的進項稅額，造成經常成本的提高，一旦使用了這些無效發票，必然會加大企業潛在的稅務風險。
（二）外部原因
企業稅務風險的外在影響因素主要包括國家稅收政策的變化以及相關執法機關執法標準不一兩個方面。首先，稅收政策屬于國家宏觀調控的重要手段，它的變化往往是隨著經濟環境的發展而產生的，且時效性較短。同時，不同行業或不同地區，有時候所實行的稅收政策也存在一定差異，因此，稅收政策的變化是造成企業潛在稅務風險的重要外部因素；其次，基于不同地區或不同行業稅收政策可能存在差異的情況，對應的稅收執法標準也存在不同。[5]這種情況容易造成同一企業在不同地點可能會遇到不同的稅收標準，增加企業潛在稅務風險。
三、加強企業稅務管理，確保防范和化解稅務風險的建議措施
（一）提高企業對稅務管理的重視程度，構建誠信納稅文化
企業文化是企業日常運行處理方式的重要指導，因此，為了防范和化解稅務風險，必須提高企業對稅務管理的重視程度。例如，構建誠信、遵守社會公德及法律的企業文化，并運用這樣的企業文化去培養相關涉稅人員的工作規范和風格，養成他們誠信納稅的工作自覺性，從主觀認識方面盡可能的防范和化解潛在企業稅務風險，確保企業長遠、合法、健康發展。
（二）完善稅收管理制度，構建和諧的稅企關系
從大的政府及制度方面考慮，要想真正實現防范或化解稅務風險的目標，就必須完善相關稅收管理制度，加強稅企溝通，構建和諧的稅企關系。例如，政府實施稅收差別政策的目的，是為了調整產業結構，鼓勵納稅人依據個人的意圖行事，進而刺激就業以及國民經濟增長。所以，完善稅收管理制度，只需要詳細了解當前稅務機關的具體工作程序，然后制定一些具有彈性空間的不同稅收政策類型，加強與企業之間的溝通聯系，促進企業對稅收工作及稅法知識的理解和支持，化解不必要的稅務風險影響因素。同時，對于一些新生企業或事物，適當運用稅收政策優惠會傾斜，也可以極好的協調稅企關系，確保稅收方案及籌劃的順利實施。
（三）加強預警機制建設，提高稅管人員綜合業務素質
行之有效的預警機制以及高水平的稅管，是加強企業稅務管理，防范和化解稅務風險的最直接風險。例如，聘用具有較高綜合業務素質的人才對企業稅務工作進行管理，并加強對當前在職涉稅管理人員的能力提升培訓，確保相關稅收政策和稅法知識得以貫徹落實；同時，提高對涉稅項目風險的敏銳度，定期組織稅務報告，全面分析階段性企業存在的潛在稅務風險，并制定針對性防范風險的方案及措施，提高經營管理者的預警意識和重視程度，確保企業利益的穩步提高。
四、結語
稅務管理關系范文4
一、財務管理和納稅籌劃概念
1.納稅籌劃概念
納稅籌劃主要是指在法律范圍之內納稅人基于稅法相關的立法精神以及自身權利，詳細研究和分析稅法，預先計劃和安排企業的經營、投資、籌資等各項活動，科學、恰當的選擇最佳納稅方案，以此來減少稅收的成本，為企業爭取最大化的利益的一種企業活動。
(1)目的性。主要是指納稅籌劃旨在遵循企業財務管理的總目標，力爭為企業盡可能的減少納稅的風險，為企業爭取最大利益。(2)合法性。主要是指納稅籌劃活動必須在相關法律允許的范圍之內進行，并且能夠代表國家在該方面的納稅政策方向。若是存在多個納稅的方案，納稅人可以利用自己的經驗和專業能力對納稅方案進行最佳選擇。(3)計劃性。主要是指納稅籌劃活動帶有詳細的計劃性質，是具有計劃性質的經濟相關的活動，同時該項經濟活動是事前的。(4)積極性。政府要基于納稅人的心態，開辦相關的優惠政策以此鼓勵納稅。(5)整體性。主要是指納稅籌劃不僅可以在整體上緩解稅務負擔，還可以在在整體上對多種納稅負擔進行最佳選擇，以此保證企業利益最大化。
2.財務管理概念
在企業的管理活動中，財物管理時非常重要的一部分，財務管理時企業在相關制度和法律范圍之內在企業內部所進行的恰當的處理企業財務關系的工作。以下為其主要特征：
(1)廣泛性。主要是財務管理所涉及的方方面面之間的聯系是十分廣泛的。(2)綜合性。主要是指下午管理是一種具有綜合意義的管理活動。(3)科學性。財務管理活動是一種綜合的管理活動，其中包含許多科學的方法和手段。(4)及時性。財務管理中的財務信息可以及時的反饋企業在銷售、管理、經營和生產等各項活動中的狀況。
二、企業的財務管理和稅收籌劃之間的聯系
在稅收籌劃的概念當中可以看出稅收籌劃屬于理財活動，同時屬于財務管理中的一種，稅收籌劃活動的進行必須要存在于企業財務管理的環境之下，且要在整體上遵循企業的財務管理活動，服務于財務管理的總目標。以下為在稅收籌劃方面，企業的財務管理活動所具有的重要意義：
1.稅收籌劃被企業財務管理目標所影響
稅收籌劃的進行必須要遵循企業財務管理活動的整體目標，也就是要幫助企業爭取最大價值。在稅收籌劃方面所作的就是延緩納稅時間和緩解稅務壓力。企業實現其目標需要將總目標劃分為多個小目標，而通過稅收籌劃所獲取的利益也被包含于所劃分的多個小目標之中。所以，進行稅收籌劃必須要根據企業具體的財務管理來進行或進行適當的調整。
2.企業財務管理活動大環境可以影響稅收籌劃
企業的財務管理大環境在總體上可以劃分為內部環境和外部環境。其中，外部環境又包含金融市場環境、法律環境以及經濟環境。方方面面的因素必定會影響財務管理活動，且稅收籌劃的進行也是基于該種大環境，因此也會受到這些因素的作用。
3.稅收籌劃被企業財務管理內容所影響
分配利潤、資金運營、投資與籌資都屬于財務管理內容，要向幫助企業獲取最大利益就要將稅收籌劃巧妙的結合到企業的財務管理活動中。比如，籌措資金的過程中，由于債務利息可以在一定程度上抵用稅收，因此企業會進行債務籌資;企業進行投資的對象一般都是受到國家政策支持的;分配利潤時也會考慮股東的利益和承擔能力進行選擇，并且根據不同的狀況進行不同的鼓勵。
三、采取管理中納稅籌劃的運用
1.納稅籌劃運用于融資活動
在現代的融資理論當中指出，融資的最終目標就是充分了解資金成本的前提之下最大程度的降低資金成本。進行籌資的過程中，因為籌資方式各有不同，則資金成本所獲取的列支方式在稅法當中也有不同的規定，其列支的方式和時間將直接關乎企業的納稅負擔，因此企業要針對該方面進行詳細的籌劃，并在多種融資結構中進行恰當的選擇出最優方案，若是年利潤率不超過企業在息稅之前的利潤率，那么只有將負債增大此能夠將權益資本的收益率有效提高。在下述的事例當中，某公司預計要籌資一千萬元，利用該資金來建設和生產高科技產品，根據實際情況列舉有了方案A、方案B 和方案C。若是該公司中負債籌資與權益籌資之比在年利率之中為8%左右，而企業在所得稅繳納方面的稅率為25%左右，根據上述的三種方案，排除利息之外，每年可賺取100 萬元的利潤。三種方案的實施中都需要股票的發行，發行的每支股票的價格為兩元，發行股票一共500 萬支。在A 方案中建議要權益籌資1000 萬元的資金;在B 方案中建議的籌資方式為權益籌資和負債籌資的結合，并向銀行借200 萬元款項;C 方案中建議籌資方式為權益籌資和負債籌資結合在一起，且要按照實際情況進行恰當的額調整，并向銀行皆600 萬元的款項。在上表的數據當中可以得到負債籌資所占比重有所增加，在企業當中納稅的稅額在逐漸減少，并且可以在表中體現出負債籌資方式而產生的節稅效應。資本利潤提高了2.5 倍左右，資產息稅后利潤提高了一倍左右。在納稅負擔方面，不包含企業的基本結構，與權益籌資相比，負債籌資具有更多的優勢，且在一定程度上負債籌資可以抵用一定的稅務，以此來使資金成本大大降低。融資主要是指企業利用某種方式籌集可以保證企業運營和發展的資金，而進行納稅籌劃的過程當中會由于融資方式各式各樣而具有相應的空間，旨在可以幫助企業實現收益最大化。
2.納稅籌劃于投資活動
投資主要就是投入資本，資本為財物上的資本，投資的主要目的為可以在短期或者長期內獲取相應的利益。在我國，納稅政策、產品、行業以及地區的不同都會為企業的投資活動添加多種因素，企業的納稅會為投資項目產生一定的現金流。同時，現金流較其他的流出，具有一定的無償和強制方面的性質。所以，在秋野進行投資活動時現金流量的預估中，其他流出量也是不可忽視的。以下為納稅籌劃在投資決策中的主要內容：(1)確定投資方向方面。主要包含選擇投資行業和投資區域，詳細來講，在選擇投資行業方面可以著重考慮高新技術相關的企業，因為這種企業會享有國家政策上的優惠;在選擇投資地區方面，可以著重考慮高新技術的產業園、沿海地區的開發區以及經濟特區等地區。下述企業當中可以選擇A、B 兩種行業，根據估計每年會有200 度萬元的銷售收入，在外購項目當中包含稅務的支出總共有180 萬元左右的支出。若是甲行業當中對增值稅進行增收，且相關稅率為17%左右，乙行業對營業稅進行征收，相關稅率為5%左右，若是對兩行業設置為25%左右的所得稅稅率。在籌劃上考慮，A 行業具有7.8 萬元左右的增值稅，教育費用及城建稅等其他費用為0.8 萬元左右，在銷售上的純收入為11.4萬元左右。B 行業則為10 萬元的營業稅，教育費用及城建稅等費用為1 萬元左右，銷售商的純收入為9 萬元。對A 行業和B 行業進行分析可以得到，當條件一致時，選擇甲行業可以為企業帶來更多的利潤，因此要選擇甲行業。在投資行業的選擇上，要針對納稅籌劃預計企業的獲利，結合企業的實際情況，幫助企業獲取最大利益。(2)在選擇企業的組織形式方面。其中包含內部層次和外部層次，內部層次為選擇子公司和分公司方面，外部層次為選擇企業性質方面，包括公司制、合伙還是獨資企業。在分公司和子公司的的分配方面首先要對兩者之間的節稅效果和成立成本方面進行考慮，其次再對組織形式進行恰當的選擇。(3)在投資方式方面，若是科學的確定投資固定資產的方式可以利用租賃固定資產，可以有效的規避設備風險，同時還可以將租金作為抵免，比如可以將投資擴大，譬如對虧損或者倒閉的企業進行收購，虧損企業中賬目的虧損可以在一定程度上幫助企業減小所得稅。在前文中講述了投資方面的不同對企業進行的納稅籌劃造成的影響也有所不同，并由此得到納稅籌劃對于企業的投資活動的重要意義，如流通資金等。
3.納稅籌劃于經營之中
企業在經營過程之中，所開展的一切財務活動都以會計準則為準，會計準則在企業的經營活動中具有一定的操作空間，同時具有其靈活性。企業所開展的籌劃活動要在可操作的空間之內進行，這樣一來可以在短時間之內提高企業的收益?？茖W、恰當的開展籌劃可以幫助企業減少稅務負擔，同時為企業帶來更高的利益，并能在短時間之內提高企業運營中的利益。
稅務管理關系范文5
關鍵詞：稅務籌劃；含義；作用；案例
一、稅務籌劃的含義
稅務籌劃是指企業在遵守各項法律規定的前提下，通過對經營活動的事前籌劃，最終使企業獲得最大的收益。稅務籌劃實質上與企業稅務風險是密不可分的兩個方面，談到稅務籌劃就不得不聯系到稅務風險，稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業的納稅行為不符合相關稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅或少納稅，導致企業面臨補交稅款、產生罰款或滯納金、行政處罰以及聲譽受損等風險；另一方面是企業經營行為適用稅法政策不精確，沒有充分利用有關優惠政策，多繳納稅款，承擔了原本不必要的稅收負擔，導致企業利潤減少。而稅務籌劃的目標實質上就是使企業這兩方面的稅務風險為零，在合法的前提下使企業的稅收負擔達到最低。稅務籌劃及其結果與稅法的內在要求實質上是一致的，它既保證了稅收的法律地位，又不會影響和削弱稅收的各項職能，它是在不違反稅收政策法規的前提下對政府制定的稅法進行精細研究對比后的優化選擇。
二、稅務籌劃的作用及意義
（1）節約企業成本費用。企業通過對經營事項進行事前籌劃和安排，在合法的范圍內達到降低稅負的目標，既承擔了繳納稅款的社會義務，又降低了企業經營成本，為企業繼續擴大再生產提供了保障。
（2）有利于合理配置資源。企業為了降低納稅成本，必須站在企業整體運營的角度去考慮資本的流動，而資本流動的代表是實物資產與勞動力，所以稅務籌劃從另一方面反映了企業的資本運行，具有合理配置資源的作用。
（3）有助于規范企業的經濟行為。稅收法律法規是規范企業合法經營、依法納稅的依據，也是保證市場經濟秩序持續有效發展的有力保障。企業只有合法經營且依法納稅，才能得到良好的回報。
（4）有助于增強企業的同業競爭力。科學合理的稅務籌劃有助于提高企業收益，充分掌握并合理運用稅收優惠政策，會在很大程度上減輕企業的稅負，擴大企業利潤。相同成本結構和運營能力的兩個企業，只有稅務籌劃更科學合理的企業才會具有更強的競爭力。
三、案例分析
（一）選擇總分公司制和母子公司制進行納稅籌劃
新企業所得稅法規定以公司法人為基本納稅單位，不具備法人資格的機構不是獨立納稅人。根據此項規定，企業在設立分支機構時應當充分考慮，能否把分支機構設置成獨立的企業，是建立分公司還是建立子公司。當總機構整體盈利，而新設立的分支機構在初期可能出現虧損時，應當設立分公司，因為分公司不具有法人資格，不獨立繳納企業所得稅，企業把設立在各地的子公司變成分公司，使其不具備獨立納稅資格，由總公司匯總繳納企業所得稅，分公司的虧損可以由總公司進行彌補，實現多方均衡，避免出現稅負失衡的現象。當分公司盈利后，再可以考慮把它設立為子公司，進行獨立納稅。當總機構享受稅收優惠政策，而子公司不享受優惠，則應設立分公司，形成總分公司制，使分公司也能夠享受各項稅收優惠政策。在法人稅制下，分公司利潤可自動匯總到法人主體資格的母公司統一計算繳納，而子公司利潤必須作為獨立納稅人單獨計算繳納。因此企業應根據生產運營的實際情況制定籌劃方案。
（二）將原材料加工部門單獨設置成子公司，享受相關政策優惠
如某公司的產品中木料構件占其重要組成部分，可以將加工木料配件的車間分離出去成立單獨的子公司，專門為母公司生產木料配件。公司采用的木料是一種薪材類，屬于財稅〔2015〕 78號文件下發的《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》中規定的“三剩物”和“次小薪材”范圍和規定的綜合利用產品，生產原料中上述資源的比重不低于95%可享受增值稅即征即退70%的稅收優惠。但某公司的產成品中上述資源比例達不到95%，達不到稅收優惠的規定。因此，某公司可以拆分業務，設立獨立核算的以三剩物、次小薪材為原料生產木（竹、秸稈）刨花板、細木工板的公司。這樣，用于深加工的刨花板、細木工板能享受增值稅即征即退政策。
（三）利用資本結構的所得稅避稅籌劃
企業資本中長期負債與權益資本的構成關系，被稱為資本結構。企業的資本結構，尤其是負債比率是否合理，不僅制約著企業風險、成本的高低，而且在相當大的程度上影響著企業的稅收負擔以及企業權益資本收益率的高低。長期負債的利息作為財務費用可在所得稅前進行扣除，而權益資本的分紅則是在稅后利潤中進行支付，不得在稅前進行扣除，負債融資的節稅功能反映為將負債利息計入財務費用以抵減應稅所得額，從而減少應納稅額。在息稅前利潤不低于總負債成本的前提下，負債比率越高，其節稅效果的就越明顯。當然，企業的資本結構還需要充分考慮其他因素，在運營條件允許的范圍內，可以合理運用財務杠桿進行稅務籌劃。
（四）利用所得稅扣除項目相關政策
如研究開發費用的加計扣除政策對于發展中的高新技術企業是非常有利的。根據現行的企業所得稅法規定，企業研究開發費用若在當期未形成企業無形資產的，將其計入當期損益中，同時允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額，若該部分費用已形成無形資產，則按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。如某項專利技術，企業采用外購的方式，花費100萬元，購買后直接投入生產應用，假定攤銷期限為10年，每年可抵減的應納稅所得額為10萬元，若企業自行研究開發此項技術，估計費用也為100萬元，形成無形資產后每年可稅前扣除的攤銷額為15萬元，每年少繳納企業所得稅1.25萬元。
稅務管理關系范文6
關鍵詞:稅務管理;電網企業;稅收籌劃
1問題的提出
從2000年至今，電網行業取得了重大的發展，其發展體現了速度快、范圍廣、效果高等特點，從弱小逐步走向強大，從幼稚慢慢走向成熟，作為重要的民生產業在國民經濟發展中起到了舉足輕重的作用。在發展過程中，稅務如何管理，管理的程度如何，這些都與電網企業的發展有著緊密的關聯，進一步來講，這也與國民經濟的健康發展有著不可或缺的聯系。傳統的觀點一般認為，稅務管理與普通人應該是沒有什么關系的，僅僅將稅收作為國家重要的經濟的手段，主觀上將其與企業的關系隔離了。而實際上，作為一個有著長遠發展眼光的企業而言，稅務的管理可謂牽一發而動全身，稅務的管理不到位或者根本沒有管理，企業的發展就要受到較大的制約，難以持續下去。黨的十以來，市場環境不斷變好，市場效率日益提升，這些外在的利好條件都為企業稅務管理的發展帶來了前所未有的機遇。這目前的發展趨勢來看，只有重視稅務管理，才能有效規避企業發展中存在的一些稅務風險，進一步提高企業的發展的能力。
2加強稅務管理的重要意義
從2000年至今，精細化的稅收征管已經成為國家稅收的重要指導思想，這也為電網企業規范發展提出了新的要求。在這一要求下，電網企業要與時俱進，開拓進取，進一步增強企業稅務管理的能力與水平。與此同時，稅務管理的水平上了一個新的臺階。作為負責任的企業而言，擔負起應有的社會責任，加強稅務管理，有著重大的意義。
2.1降低了企業的運營成本，提高了企業的運營能力
眾所周知，稅收成本支出是電網企業占比例最大的一份，但是，這項成本支出是可以控制在一定的合理范圍內的。在當前我國的稅收政策下，稅收費用在企業的利潤中占據了較大的比例。換言之，企業可以采用科學的稅務管理方法來獲得更大的企業利潤。在增強企業的利潤的同時，提升企業的社會責任感和對社會的貢獻程度，這也是企業發展的核心價值所在。
2.2提高了企業的財務管理水平和財務人員的整體素質，實現企業財務目標
在企業的發展過程中，須有完善的財務管理制度和高素質的財務人員，這兩者缺一不可。加強企業的稅務管理，可以對企業財務制度和企業的財務人員有著積極的促進作用，為企業的長遠發展助力。
2.3電網企業立足于自身的發展戰略，統籌各個環節的發展，提高企業的競爭力
可以通過稅收政策的調整了解國家未來發展的傾向性，為企業發展戰略的調整做出一個指導性的建議。在資源的合理配置過程中，降低企業發展過程中稅收風險，進而提升企業的發展競爭力。
3我國電網企業稅務管理存在的問題
作為一個有著長遠發展眼光的企業而言，稅務管理在實踐中已經獲得一定程度的重視。但是，由于歷史和現實等原因，我國的市場經濟發展尚不成熟，很多電網企業的稅務管理制度不夠健全，稅務管理尚存在很多問題。從歷史的角度來分析，從1956年完成后，我國的計劃經濟體制在全國范圍內確立，長達半個世紀的計劃時代，對企業的發展的思維有著難以磨滅的印記，企業的經營活動受到國家的控制這一點也是難以避免的，特別具有國有性質的電力企業。在“利改稅”的改革過程中，企業經營的稅收問題被提到了議事日程。但是，在學術界更多的相關專家從稅收征管的角度分析，要求進一步規范稅收征管機構的行為，而卻往往忽視了企業在國家的稅收管理的作用。一方面，企業的稅務意識不足，有的企業認為所謂稅務工作就是會計人員進行計算、記錄較為簡單，這根本不需要企業的設置專門的管理機構，進行專門的稅務管理;另一方面，很多企業從稅務管理了解不到位，只是從表面上發現問題，了解問題。更多企業只是從納稅的角度入手，卻不知道自己可以通過對稅收的調整，降低成本，提高企業發展的綜合實力。
4加強電網企業稅務管理的建議
4.1電網企業設立合理的專門管理機構，配備專業的稅務管理人員
為了適應稅收的精細化管理的需要，電網企業設立合理的專門管理機構，配備專業的稅務管理人員，成為企業長遠發展的重要前提條件。電網企業從企業的發展出發，為電網企業的稅務管理工作的順利進行提供組織保障。專業人做專業的事情，才能運行高效，提升發展的能力。在發展的過程中，要進一步明確各級負責人，實行問題問責的辦法。同時在每一崗位要配備專業的稅務管理人員，增強管理人員的環節意識，實現各個環節的無縫隙銜接。
4.2電網企業加強企業人員培訓，提高財務人員的業務素質
