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采購單位審核意見范文1
一、工程進度款管理
各項目根據施工單位的合同條款與工程形象進度表上報工程款，現場完成進度必須達到付款條件才可申請（雙方簽訂合同時都確認了付款條款）。
1、工程進度款支付審核工作在公司總經理，工程主管副總經理領導下，工程部負責組織、計劃合約部、財務部協作，監理公司，測量師行技術支持下按程序，分步驟有序進行。
2、按照量價分離的原則，工程部重點負責工程質量、進度條件符合性審核和實際完成工程量審核，監理公司和測量師行分別獨立進行工程計量和應付進度款計算，計劃合約部綜合各部門各單位工作意見，商工程部、財務部確定應付款金額。與工程部溝通一致意見后報主管副總經理批準，工程部協調監理公司出具支付憑證，履行付款審批手續，經財務部核準后報總經理批準，撥付進度款。
3、工程進度款撥付工作程序
3.1于每月日，承包方、監理、測量師、業主工程師共同在現場確定當月各專業計量部位。
3.2承包方向監理報送當月完成工程量及工程款，監理審核后連同審核意見一并報業主工程部。
3.3工程部審核后填寫"工程進度款付款審批單"連同監理審核意見轉計劃合約部。
3.4計劃合約部結合測量師的獨立計算結果對進度款進行審核，參照合同約定的付款比例確定當月應付工程款。在"工程進度款付款審批單"上簽署意見。
3.5財務部核對有關資料并給出審核意見。
3.6主管副總經理批示。
3.7公司總經理批準。
3.8總監理工程師簽發支付憑證。
3.9財務部安排工程款撥付。
二、招標預算管理
1、各項目工程預算結算委托預算咨詢公司時要事先提前與本預算部門聯系并提供預算咨詢公司的聯系方式，里面的一些細節要互相溝通協商，所有預算軟件必須用廣聯達軟件，包括施工單位；
2、項目工程招（議）標，受邀施工單位投（議）標資料郵寄到總部，由總部統一安排審核，審核完成后再到項目與施工單位洽商事宜，資料包括紙板和電子版；
3、結算，項目工程完工達到結算條件后由工程部收集齊所有資料交給預算部門，預算部門聯系預算咨詢公司進行結算，施工單位報送資料包括紙板和電子版，所有合同完工后必須辦理結算手續。
4、辦理程序
根據項目質量計劃、工程方案或工程圖紙，技術工程預算中心（預算部）會同項目部擬定工程采購計劃。
技術工程預算中心（預算部）根據工程技術方案或工程圖紙，概算工程量和工程造價，列出所屬工程造價的類別：Ⅰ、壹萬元以下；Ⅱ、壹萬元至伍萬元（含伍萬元）；Ⅲ、伍萬元以上。
技術工程預算中心（預算部）根據采購計劃會同項目部擬定招標文件（技術工程預算中心（預算部）擬定經濟費用指標、項目部擬定技術質量指標），向合格供方單位發放招標通知（電話或書面均可）。
技術工程預算中心（預算部）會同項目部對施工單位進行考察并填寫定標備案表，組織相關人員進行評標及定標。
向投標單位反饋信息：①及時通知中標單位，并通知該單位到項目部銜接工程施工或供貨要求，并及時簽定合同。②及時通知未中標單位，向其說明未中標原由，增強我公司招標的公平性。
三、材料單價管理
項目工程需要定價的材料，事先做好計劃進行詢價再報預算部審核詢價定價
1、嚴格執行材料采購計劃
因為材料采購計劃的制定具有科學性、它的執行也就要具有嚴肅性，而不是隨心所欲。
2、在保證質量的前提下，貨比三家，價格低者優先
有些材料耗用的數量可能與材料質量的優劣成反向關系，即材料質量好，耗用的數量少，材料質量差，耗用的數量多，所以存在著一個優選的過程，堅持企業招標采購，不失為一個好辦法。
3、選擇合理的運輸方式
在材料的供需中，常有這類問題：材料由若干供應點向幾個工地供應，各工地需要量一定，單位材料運費也一定，要在這一系列限制條件下，求得合理調配，使總運費最低。要通過運籌學方法來求解，提供最優決策。
4、健全和完善約束機制，整治材料采購中的損公肥私之風氣
在信息不暢通的情況下，材料采購一般要靠道德約束，有的采購人員素質差，責任心不強，以犧牲集體利益為代價，中飽私囊，而現在已經進入信息時代，市場比較完善，從制度上可以解決這種現象。
5、采用ABC分類法對庫存材料進行控制
ABC分類法是按成本比重高低將各成本項目分為ABC三類，對不同類別的成本采取不同控制方法。它可以突出重點，區別對待，做到主次分明，抓住成本控制的主要矛盾。
四、合同管理
項目根據合同版本擬好合同，經網上工作流程依次審核（預算部協助提供合同版本），各項目把所有已簽工程合同匯總交預算部
1.成本經理在項目經理的領導下,全面負責項目的合同管理工作。項目任何直接費用支出均應簽定正式合同,并按已經定出的原則做好成本分析工作。合同文件及相關資料原件由成本經理統一保管,具體執行人員可執有副本或復印件。
2.材料合同由材料室負責起草和管理,合同草稿實行各室傳閱、修改后定稿,定稿后的合同各室應嚴格按照規定條款執行。
3.勞務和分包合同由成本室負責起草,合同草稿實行各室傳閱、修改后定稿,定稿后的合同各室應嚴格按照規定條款執行,對于合同外發生的工作和內容必須由用工和派工人在當天簽認,每月26日前由工程經理將當月各隊所有結算資料轉交成本室核算,當月不交或隔月上交者成本室不再予以結算。
采購單位審核意見范文2
關鍵詞：施工；監理；造價控制
中圖分類號：U415文獻標識碼： A
一、監理造價控制內容、依據
做好施工階段監理造價控制，首先要了解國家規范及委托監理合同賦予監理工程師的造價控制職責。
在北京市《建設工程監理規程》（DBJ01-41-2002）第7章工程造價控制中，賦予監理工程師三項職責：工程量計量；工程款支付(預付款、進度款)；工程竣工結算審核。
在已經頒布即將于2014年3月1日實施的國家標準《建設工程監理規范》（GB/T50319-2013）中賦予監理工程師如下工程造價控制職責：對已完工程進行計量，確定實際完成工程量；提出到期應支付給施工單位的金額，簽署工程進度款支付申請；審查施工單位提交的竣工結算款支付申請，提出審核意見，簽認后報建設單位審批。
在工程委托監理合同中，通用條款供業主選擇的條款有：在工程施工合同約定的工程價格范圍內，工程款支付的審核和簽認權，以及工程結算的復核確認權與否決權。未經總監理工程師簽字確認，委托人不支付工程款。
可見監理造價控制的內容在隨著社會分工的精細化，潛移默化的發生著變化，內容從全面的接入到非常清晰的界定，呈現在我們面前，就是三項工作：
1、負責已完合格工程的工程量計量，審核批準施工單位的工程進度款申請（獨占計量權，兼有支付權）；
2、負責審核簽署工程變更文件，并督促施工單位實施，完成驗收并計量（變更知情權）；
3、負責工程的結算款的審核，提出監理審核意見（支付權）。
看來在工程建設各環節造價控制所涉及的造價咨詢范疇的工作，諸如工程量清單編制、工程量復核、工程量清單報價、清標、材料詢價審核等已經完全從監理造價控制職責中剝離出去，只剩下與工程技術和管理密切相關的必需的三項基本工作。
二、監理造價控制模式及分工：
明確了監理造價控制的基本工作后，如何更好的實施監理造價控制工作就是監理人員要面對的課題。下面以自身的工作經驗談談監理造價控制的模式和分工。傳統的做法上，在項目監理機構中，根據項目具體情況派駐造價工程師或造價員，在工程實施中全程駐場開展工程造價控制工作。這種模式雖然總監具有人員管理權，具有能直接向造價人員下達工作指令的優點，但受到人員成本、人員工作經驗、專業特長及工作量多少等因素的制約，傳統的造價控制模式已經越來越不能滿足建設單位對造價控制的需要，從而不能適應工程監理工作需要。主要體現在工程實施過程各階段，造價人員工作量不均衡，甚至偏少，但工資成本高，工程項目安排兼職造價人員的情況比較普遍，這樣造成人員對每個項目都不熟悉，無法較好的完成項目造價控制工作。加之長期的現場工作，造價人員經歷的工程數量不足，工程經驗積累少，不利于造價人員業務提高和經驗積累。為了更好地解決好這些問題，越來越多的監理企業對監理項目造價控制工作進行了分解，即駐地監理工程師負責完成工程量的確認和計量。項目總監審批工程款的支付。工程變更審核及竣工結算款審核均交由公司造價團隊完成。逐步將工程監理業務板塊的造價控制工作分解到公司層面負責，形成公司后臺造價團隊支持現場造價控制的模式。這相當于監理項目部在造價咨詢方面工作絕大部分由公司造價職能部門承擔，在造價控制方面形成由直線制組織結構演變成職能制形式，實現了職能分工和優勢互補，控制了支付風險，比較專業、高效的完成工程造價控制工作。我司多年來就是采用“兩層次審核”的解決方案履行造價控制職能。
首先要求現場監理工程師在熟悉施工合同及圖紙技術上，掌握計量原則，按期對已完工程量進行計量。同時要求項目總監必須了解并掌握工程量清單及計價規范，熟悉施工單位投標商務文件，能將工程設計文件中“技術質量要求”與工程量清單中的“工程描述”有機聯系起來思考工程造價問題。從而將工程預付款及進度款的申請審批工作直接下放給項目總監負責，公司僅建立臺賬備案。
其次對于工程變更文件的審核，包括工程量的計算及計價，在收集到支持性資料（施工合同、變更文件、價格確認單等）后，轉交公司造價部審核，充分利用公司人員、軟件、價格數據庫資源優勢，提出審核意見及成果。
其三對于竣工結算款審核，根據監理規范要求，由公司進行程序性審核后提出審核意見，轉項目總監批準。但是如果業主在監理合同中約定由監理單位負責竣工結算的實質性審核，則需補充簽訂監理合同或協議，支付竣工結算審計酬金。
三、監理造價控制流程
工程量計量流程：施工單位按月申請工程量計量監理工程師在質量驗收合格基礎上計量簽署月完成工程量報表項目總監審核批準建立臺賬并報公司備案。
工程進度款支付流程：施工單位報送工程支付申請監理工程師根據投標商務文件審核量、價項目總監審核批準，報公司備案建立臺賬。
工程變更審核流程：項目總監簽署工程變更文件施工單位的工程變更計價文件報監理駐地監理按月報公司造價部審核公司造價部按期審核完成轉項目總監批準。
工程結算款審核流程：施工單位將工程結算文件報監理駐地監理轉公司造價部審核公司造價部程序性審核，提出審核意見轉項目總監批準報業主辦理。
工程變更及竣工結算款審核需收集的支持資料：工程施工圖紙、工程變更（含設計變更、工程洽商記錄、工程簽證等）、施工合同（專業承包合同、材料采購合同）、變更計價文件及電子版、蓋章的工程結算書及電子版、投標商務文件及電子版、工程竣工圖及電子版。
四、監理造價控制要點及案例
做好監理造價控制工作，不僅要求項目監理團隊具備一定的專業技能，還需要具有較強的風險意識。
專業技能主要體現在：
⑴、熟悉委托監理合同及施工合同，通過合同了解業主委托的造價控制內容及與有關造價的條款，評價工程進度質量安全對造價的影響。
⑵、對工程量清單及計價文件的熟悉，要看得懂、會使用投標商務文件，結合設計圖紙和商務文件內容范圍管理工程。
⑶、通過對造價規則的了解，在簽署工程變更文件時，掌握變更文件的描述深度，將主要的技術經濟參數以文字和附圖的形式提供給造價人員。
工程建設各階段和各項工作均有風險，造價控制亦然，不管是“造價確定”階段，還是“造價控制”階段。樹立工程造價控制風險觀念是監理人員履行職責不可或缺能力。具體為：
⑴、業主在監理合同中的對造價控制的約定十分重要，業主是否約定由監理單位做造價控制？具體做到什么程度或深度？總監及監理人員要清晰的了解職責。
⑵、在承擔造價工作時，首先要界定是哪個階段工作？如果是“造價確定”，應還原到招投標階段，應歸屬監理造價咨詢范疇。如果是“造價控制”，應歸屬監理造價控制范圍。
⑶、工程款支付要有明確的依據和支持文件，養成支付必須有可靠依據的良好習慣，不僅要看總承包施工合同，還要核查專業分包文件。額外支付必須有業主的書面指令。
⑷、工程結算文件審核的深度必須明確，要界定上完整的、合規性審核？還是核量、認價性的實質性審核？
案例一：某項目業主使用初步設計圖紙進行招標，工程開工后施工圖紙到位，要求監理單位和施工單位同時對施工圖紙工程量進行計算比較。但是項目總監考慮與業主的關系，同意進行核量。造成監理造價控制工作重點嚴重偏離。此例其實已經超過了監理委托合同的約定。
案例二：某項目總承包合同價中的暫估價專業分包和暫估價材料，因未達到公開招標限額規定，總包單位未組織招標采購，經總包單位選擇的專業分包及材料供應商報價，通過業主要求監理單位進行報價審核。這就是典型的將招投標階段工作順延到施工階段的案例。解決的方向有兩個：一是通過市場競爭產生合同價；二是委托造價咨詢單位對報價進行審核，提供參考合同價。合同價的確定上造價咨詢范圍工作。包含合同價概算才是監理造價控制的目標和工作對象。
采購單位審核意見范文3
目前，項目管理已經是企業現代化管理過程中的關鍵內容，由于項目管理具有復雜性，要求管理過程科學合理，因此越來越多的項目管理公司利用項目管理軟件對項目進行科學的管理。企業對于項目管理軟件的需求促進了項目管理軟件的設計與開發，項目管理也逐漸變成信息化的管理。通信工程項目管理系統的設計開發在以框架設計為主的基礎之上，依照通信工程項目管理的實際業務，對核心業務模塊進行開發設計，對業務流程進行科學合理的梳理，其中物資采購管理、項目立項管理、施工管理、合同資金管理等都是通信工程項目管理系統所具有的功能模塊。當前，通信工程項目管理系統在我國已經得到了廣泛的應用，也有了較好的發展，但是仍然存在一些問題，主要包括：通信工程項目的信息保存方式不夠先進、管理邊界不夠清晰、信息的收集匯總不夠及時、項目信息的加工使用相對滯后、管理體制相對落后、各個建設環節人員之間沒有通暢的信息交流、信息管理軟件的推廣普及滯后、各個信息管理系統之間的對接缺乏有效性等。針對這些問題，我們必須依據企業的實際發展需求，開展對通信工程管理系統的優化設計。
2通信工程項目管理系統的優化設計方案
通信工程項目管理系統主要包括8個子功能，分別是物資采購管理、項目立項管理、施工管理、審計管理、合同資金管理、用戶管理、工程管理、系統設置管理，本文主要介紹以下5個子功能的優化設計。
2.1項目立項管理的優化設計方案
項目立項管理是通信工程項目管理系統中最為基礎的一個模塊，具有特別重要的作用。其內容主要是該部門主管依照上一個流程部門所提供的工程立項申請書開展嚴密的審核工作，第一步就是項目資金的分類整理，其中資金高于二十萬元的項目要走嚴密的高級審核方式，資金小于等于二十萬元的項目可以由經理或部門主管審核完畢之后進行立項。項目立項管理模塊功能的設計，需要依據流程化的方式與思路來開展，同時要利用網絡審核的手段對其進行審核。第一，初次審核，即審核已收到的工程項目立項申請書，依照項目資金額度是否超過二十萬元實施分類處理；第二，依照資金分類開展對項目的立項審核，此工作由相關部門的經理或主任來完成。需要對立項申請書進行審核的內容包括：審閱相關設計文件及工程圖紙，發表審核意見，主管簽字批復，其中審核未通過、通過是對項目立項申請書批復的兩種主要狀態。項目立項申請通過審核之后，審核部門要給施工建設部門發送其編寫的項目立項任務書，給采購管理部門發送其編寫的材料采購表。
2.2物資采購管理的優化設計方案
物資采購管理在通信工程項目中具有非常重要的作用，其主要工作任務是保障物資采購能夠以較高的效率、較好的秩序來完成。物資采購管理的優化設計，主要包括以下三方面的內容：一是采購任務管理模塊的設計，需要具備編制采購計劃、接收采購需求、審核采購需求的功能；二是工程用料招投標管理模塊的設計，需要具備編寫材料采購清單、招標、應標、評標、定標等功能，滿足施工單位的用料需求；三是工程用料變更通知管理模塊的設計，需要具備的功能是當庫存量較少，不能滿足施工需求，不能在規定期限采購的時候，采購管理部門可以利用這個模塊向工程管理部門及施工單位通報相關情況，提出改變用料的建議及備用料的清單計劃。物資采購管理模塊的優化設計通過對物資采購流程的優化梳理，可以大大地提高物資采購的效率，擴大物資采購過程中所傳遞的信息量，縮短物資采購過程中信息傳遞的時間。
2.3合同資金管理的優化設計方案
合同資金管理作為通信工程項目管理中的一個重要模塊，其主要內容是依照工程管理部門呈交的工程通知對工程合同中規定的資金進行相應的管理。首先，對所有工程的財務進行相應的編碼工作，這樣才能在需要的時候便捷的查詢每個工程的資金管理情況，在資金出現變動的時候也可以便捷的進行操作，能夠實現對所有工程資金的良好管理；其次，工程款支付憑證的生成，要依照工程合同的條款如實填寫，其中支付憑證能夠依照填寫的內容自動生成具有效力的票據圖片，用于資金審核的使用，“另存為”、“打印”是支付憑證頁面會自動出現的兩個選項，其中“另存為”用于電子憑證的生成，能夠自動保存在硬盤之中，“打印”用于紙質憑證的生成，由打印機輸出相應紙質票據，紙質憑證和電子憑證都需要進行良好的保管，用于今后財務資金的審核與驗證；最后，撥付合同資金，也就是依照憑證把資金撥付給施工單位。
2.4施工管理的優化設計方案
施工管理模塊作為通信工程項目管理中的關鍵模塊，需要具備工期調整通知、停工申請、工程變更等功能。首先是工期調整通知的功能，也就是當施工方在施工過程中由于天氣原因、材料短缺、人為因素等阻礙不能順利開展施工，并且在短期內這些問題不能被解決時，就需要利用工期調整這個模塊來提出合理的停工申請。其次是停工申請的功能，也就是在出現某些影響施工順利開展的狀況且不能得到有效解決時，就需要提出停工申請的要求，工程管理部門需要對提交的停工申請進行合理的受理，部門主管對停工狀況進行審核，若是符合停工的要求，就審批同意停工，若是不符合停工的要求，就審批不同意停工。停工申請的主要工作流程是：施工單位根據表單的要求正確填寫相應內容，提出停工申請；工程管理部門對施工單位提出的停工申請表進行仔細的審核，依照實際情況給予不同意停工或同意停工的批示；施工單位依據工程管理部門給予的批復意見進行施工管理。最后是工程變更的功能，由于施工過程需要面對復雜的自然環境，需要應對復雜的人為因素，因此，施工單位在施工過程中會經常面臨著工期調整或工程變更，需要設計相應的模塊來滿足施工單位的這個需求。工程項目變更功能的設計，能夠把施工單位遇到的各種自然因素、人為因素所帶來的項目變更及時呈送給工程管理部門，以設計方案變更的情況為例來說明此功能模塊的工作流程，當設計方案出現變動的時候，施工單位的有關工作人員需要進入通信工程項目管理系統的后臺，尋找工程變更模塊，填寫相應的工程變更申請，然后這個變更申請會被呈送至工程項目管理部門進行審批，若是審批意見是同意，經過審批的變更申請會被呈送至設計管理部門進行審核，若是審核意見是同意，最后會被送至工程建設部門主管進行可否執行的審批。
2.5工程管理的優化設計方案
工程管理模塊的主要內容包括受理項目任務，編制工程要求，下達施工任務。在工程建設的過程中，若是有不好的突況發生，就需要對工程進行延期或停工的處理，這些處理需要專門的管理人員在通信工程項目管理系統后臺進行操作。其中所有有關項目的工程款的結算是工程管理部門的重要任務，傳統的結算方式是工程管理部門人工填報相應紙質材料，然后以任務書的形式向施工部門傳送施工命令，若是工程出現延期與停工，就需要利用紙質的方式進行人工匯報、審核、簽發，這種傳統的工作方式既浪費時間，也浪費人力。因此需要設計工程管理模塊對工程實現科學的管理，其中，高效率、信息化、無紙化是工程管理模塊必須達到的需求，因此就必須包括受理項目任務、下發施工任務、結算工程款、工程延期、工程停工等子功能模塊，實現工程管理的電子化操作，優化工程管理的信息傳遞流程，提高工程管理的科學性及效率。
3結語
采購單位審核意見范文4
一、指導思想
緊緊圍繞服務轄區農村經濟發展，促進農村社會和諧穩定，以完善村級經濟事項運轉、約束村干部權力運行、規范村級民主決策行為、保障群眾基本權利為總體目標，通過實行農村集體經濟事項法制化管理，逐步完善農村集體經濟事項運作程序，建立健全行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的農村集體經濟事項運行機制，有效規范農村集體“三資”管理，深入推進農村基層黨風廉政、“平安”和社會主義新農村建設，為實施黃藍戰略、實現率先崛起提供有力的保證。
二、管理范圍
實施農村集體經濟事項法制化管理的范圍是農村工程建設項目、采購項目、產權交易等項目及其它有必要進行公開競價和招投標交易的項目。
（一）工程建設項目。村級集體經濟組織投資建設的各類工程項目，包括農村設施配套工程、村道路建設、土地整理、小流域治理等。
（二）采購項目。全部或部分使用村級集體資金采購的貨物、服務采購等項目。
（三）產權交易項目。涉及村級資產的拍賣、出售、轉讓、承包、租賃等項目，主要包括：1、村集體資產處置；2、村集體土地使用權轉讓、租賃承包等；3、池塘、葦場、房屋（包括廠房）、水庫、林木、果園等承包租賃項目。
（四）其它有必要進行法制化管理的項目。
三、職責分工
街道建立健全“黨工委領導，辦事處主抓，紀工委組織協調，財政和農村經營管理部門依法管理，司法所根據授權具體實施，各相關站所分權制衡、相互監督、共同參與”的領導體制和工作機制。成立由主要領導任組長，黨工委副書記、紀工委書記和其他相關領導班子成員任副組長，財稅辦和農村經濟服務中心、司法所、村鎮建設管理站、農業綜合服務中心主要負責人為成員的農村集體經濟事項法制化管理領導小組，全面負責農村集體經濟事項法制化管理工作。同時，抽調相關站所人員組建辦公室，負責農村集體經濟事項法制化管理的安排部署、整體推進、組織協調和監督檢查工作。領導小組辦公室及財經辦和農村經濟服務中心、司法所等相關站所主要職責及分工如下：
（一）領導小組辦公室。一是負責對街道農村集體經濟事項法制化管理工作進行總體安排和階段性部署，制定實施細則和工作制度，細化責任分工，完善工作流程；二是對安排部署的具體任務進行監督檢查，提出指導性的意見；三是監督財稅辦和農村經濟服務中心、司法所等相關站所或部門嚴格按照法制化管理工作程序和職責分工，實施法制化管理；四是負責查擺在推進農村集體經濟事項法制化管理過程中存在的問題，建立相應的制度機制和應對措施，進一步完善法制化管理工作；五是負責制定村級組織規避監管的責任追究辦法；六是負責協調農村集體經濟事項法制化管理其他方面的工作。
（二）財稅辦和農村經濟服務中心。一是對各村擬實行法制化管理的有關農村經濟事項進行受理和審核，經街道有關領導同意，作出批準立項與否的依據和結論；二是對需要招標的農村經濟事項，依據法律法規，審核確定招標方案，一并審定招標公告和評標辦法；三是對街道法律服務中心組織實施招標過程進行全程監督；四是負責制定農村經濟事項合同文本，審核合同內容，參與監督各村簽訂合同；五是對需要農業、村鎮建設等站所或部門審批把關的農村經濟事項，負責組織協調有關事宜。另外，農村經濟服務中心要對實行招標的有關事項進行財務審核。
（三）司法所。一是根據村集體的申請以及財政和農經部門確定的審核意見，招標公告；二是按照財稅辦和農村經濟服務中心提出的招標方案和招標辦法，公平公正的組織招標；三是受理和農村經濟事項招投標信息，為交易各方提供信息資料、咨詢服務和交易場所；四是對招投標文件進行備案管理，對擬簽訂合同的合法性嚴格把關，對需要進行公證的合同指導其到公證機關辦理公證手續；五是負責招投標交易活動的服務工作。
（四）村鎮建設管理站和農業綜合服務中心。對實行招標的有關農村經濟事項進行技術審核。
四、工作程序
對規定范圍內的村級基建項目、采購項目和產權交易項目實施法制化管理，按照“村兩委商議申報、農經管理部門審核批復、村民代表票決通過、司法所指導實施、監督簽訂合同”的程序組織實施。具體操作程序如下：
（一）事項提出
各村擬實行法制化管理的有關農村經濟事項，由村“兩委”商議提出，填寫《街道農村集體經濟事項法制化管理申請表》（附件2）報財政和農村經營管理辦公室審核。
（二）審核把關
1、財政和農經部門對各村提出的農村集體經濟項目進行受理和審核，提出是否實行法制化管理程序的意見，經街道有關領導同意后，向村級組織進行書面反饋。對擬確定不需要進行法制化管理程序的項目，須經司法所審核，并報街道領導批準后，方可下達反饋書，由財稅辦、農村經濟服務中心和司法所共同監督各村抓好落實。
2、對需要進行法制化管理程序的項目，各村根據財稅辦、農村經濟服務中心等相關部門確定的意見，組織召開村民代表會議進行研究，一律實行村務票決制，票決通過后，向村民進行公示。
3、對需要招標的項目（包括采購、拍賣等），由財稅辦、農村經濟服務中心對各村提出的初步方案進行審核把關，審核工作必須在5個工作日內完成。涉及道路修建、房屋建設、村內基礎設施新建或改造、農水項目的審核，由財稅辦、農村經濟服務中心協調村鎮建設管理站、農業綜合服務中心等相關站所進行技術審核；農村經濟服務中心對所有項目進行財務審核。項目審核要提出書面指導意見。
4、財稅辦、農村經濟服務中心根據審核情況，提出審核意見，報請有關領導同意，制定招標辦法，確定開標條件及招標、評標方式，并轉司法所指導組織招標。招標一律實行無標的招標。符合下列條件之一，并經司法所審核，報經領導批準，可采用邀請招標：（1）項目技術復雜或有特殊要求，只有在少數有限投標人中可供選擇的（最少三家以上）；（2）受自然資源、地域環境限制的；（3）擬公開招標項目的費用與項目價值相比過高的；（4）其他不宜公開招標的項目。
（三）組織實施
1、司法所依據財稅辦、農村經濟服務中心審核意見和招標人提供的招標方案，編制招標文件和評標辦法，經財稅辦、農村經濟服務中心審核并報街道領導同意后，招標公告。
2、街道司法所組織開標。
3、招標完成后，確定預中標單位或個人名單，報財稅辦、農村經濟服務中心及街道相關領導審核同意后進行公示。公示無異議的，確定中標單位或人員，發出中標通知書；公示有異議的，由街道紀工委牽頭調查處理。
4、在財稅辦、農村經濟服務中心、司法所的共同監督下，由項目當事人雙方按規定簽訂書面合同。合同簽訂需一式四份，由雙方當事人、財稅辦、農村經濟服務中心、司法所各留存一份，合同實行“四統一”管理，即統一編號、統一錄入、統一立卷、統一歸檔，做到“一村一檔、一事一卷、一案一卡”。
（四）監督檢查
司法所要對實施法制化管理的整套程序和各個環節進行全過程監督，紀工委要強化監督，對故意拆分項目、規避招標監管的村和有關村干部，一經發現，嚴肅查處。司法所要加強對合同的跟蹤管理和服務，不定期對合同當事人進行回訪，督促當事人履行合同義務，對可能發生的矛盾糾紛超前預測，積極防范。合同公證事項，由辦事處統一確定應公證的合同類型及其范圍。具體辦理中，要嚴格按照村級自愿的原則，一律不得強行公證、強制收費。招標文件的售價應當限于收取印刷、郵寄的成本，絕不能以盈利為目的。
五、工作要求
采購單位審核意見范文5
“內部控制”理念的演進
在近、的內部控制史上，占了先機的是美國人。1947年，美國注冊會計師協會（AICPA）下屬的審計程序委員會（CAP）在其《審計準則暫行公告》中第一次提出了內部控制概念。1949年，審計程序委員會發表了一份特別報告——《內部控制：一種協調性系統要素及其對管理當局和注冊會計師的重要性》。在這份報告中，CAP對內部控制作了如下定義：“內部控制是為了保證資產的安全完整，檢查會計資料的準確性和可靠性，提高經營效益，推動企業貫徹執行既定的各項政策而采取的組織規劃和一系列相互協調的與措施?！边@里，內部控制的范圍不止在財務會計方面，“提高經營效益”、“推動企業貫徹執行既定的各項政策”皆被列入了內部控制目標。對于注冊會計師而言，要做企業管理的“萬能醫生”，所承擔的，似乎是“不可能完成的任務”。
有鑒于此，1963年，AICPA在《審計程序公告第33號》（SAP No.33）中將內部控制做了劃分，表述為會計控制和管理控制，前者旨在保護企業資產完整，檢查會計信息的可靠性，后者在于促使有關人員遵守既定的管理政策，提高經營的有效性。根據SAP No.33，“注冊會計師主要關注會計控制”，“如果獨立審計人員認為某些管理控制可能對財務記錄可靠性有，可以考慮評價管理控制”。
1988年，AICPA在《審計準則公告第55號》（SAS No.55）中以“內部控制結構”的提法替代了“內部控制”，認為“企業內部控制結構包括為合理保證企業特定目標的實現而建立的各種政策和程序”，并確立了內部控制結構的三要素——控制環境、會計系統和控制程序，這被認為是內部控制概念發展的一個里程碑。
1992年，美國國會“反對虛假財務報告委員會”（National Commission on Fraudulent Reporting，又稱Treadway Committee）所屬的Treadway委員會發起成立COSO委員會，了COSO報告——《內部控制——整體架構》，報告指出：“內部控制是由企業董事會、管理層和其他員工制定和實施的，旨在為經營的效果和效率、財務報告的可靠性以及相關法規的遵循性等目標提供合理保證的過程?！辈w納了內部控制的“五大要素”：（1）控制環境；（2）風險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）監控。鑒于COSO報告對內部控制的認定與《審計準則公告第55號》（SAS No.55）有較大差距，AICPA于1995年了《審計準則公告第78號》（SAS No.78），修改了SAS No.55，全面接受了COSO報告的觀點。
2002年，美國政府頒布了《薩班斯一奧克斯利法案》（SOX法案），要求所有依照美國1934年證券交易法第13（a）或15（d）節的規定向證券交易委員會（SEC）提交財務報告的上市公司，都要在年報中提供“內部控制報告”，評價公司內部控制設計及其執行的有效性，注冊會計師要對企業的“內部控制報告”進行審核和報告。公司的首席執行官與首席財務官須出具書面保證，不僅要確保財務會計報告的真實性，還要確保公司擁有完善的內部控制系統——堪稱“兩手抓”方針下的實證樣本。
是內生，還是靠外力
我國對企業內部控制建設的推進發軔于上世紀90年代，有關部門相繼出臺了若干涉及內部控制的文件：
——1996年12月，財政部了《獨立審計準則第9號——內部控制和審計風險》，提出了內部控制“三要素”，幫助注冊會計師判斷是否信賴內部控制，以確定審計的性質、時間與范圍。
——1997年5月，人民銀行了《加強機構內部控制的指導原則），就銀行、保險公司等金融機構內部控制的目標；原則、要素、基本要求等作出了規范。
———2000年11月，證監會了《公開發行證券公司信息披露編報規則》，要求公開發行證券的商業銀行、保險公司、證券公司建立健全內部控制制度，并在招股說明書正文中說明內部控制制度的完整性、合理性和有效性，同時，要求注冊會計師對被審計者的內部控制制度及風險管理的“三性”進行評價和報告。
——2001年1月，證監會了《證券公司內部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內部控制機制和內部控制制度。
——2001年6月，財政部了《內部會計控制——基本規范（試行）》和《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》，明確了單位建立和完善內部會計控制體系的基本框架和要求，以及貨幣資金內部控制的要求。
——2002年2月9日，中國注冊會計師協會《內部控制審核指導意見》，規范注冊會計師就被審核單位管理當局在特定日期對內部控制有效性的認定進行審核，并發表審核意見。
——2002年12月，財政部又了《內部會計控制規范——采購與付款（試行）》和《內部會計控制規范——銷售與收款（試行）》。之后，又相繼《內部會計控制規范——擔保（征求意見稿）》、《內部會計控制規范——成本費用（征求意見稿）》。
——2003年10月22日，財政部了《內部會計控制規范——工程項目（試行）》，主張各單位應當建立適合本單位業務特點和管理要求的工程項目內部管理制度，并組織實施。
根據財政部會計司最初的規劃，“《內部會計控制規范》采取分批分步制定實施的方式，針對當前會計及相關工作中管理最為薄弱的環節，先制定迫切需要的《內部會計控制規范》，如貨幣資金、工程項目、采購與付款、銷售與收款等環節的控制，成熟一個一個”?！啊疽幏丁汀泿刨Y金規范’，只是內部會計控制規范的開始。嗣后，財政部將加快相關內部會計控制規范的建設步伐，力爭用2—3年的時間，建立起適應我國發展要求的內部會計控制規范體系”。這是一個棘手的任務，更難的，還在于要在千千萬萬個企業中生根、滋長。
從的角度看，政府的著力推動屬于外力，然而，從內部控制的起源研判，內部控制的產生其實是企業發乎內心的真切需要。即使在早期的業主制組織中，由于所有權與經營權兩權合一，業主出于保護自身資產、防范錯誤和舞弊的考慮，便已設置諸如賬款分離、定期盤點等關鍵控制點。
隨著企業規模的擴大與企業組織形式的復雜，內部控制的動因開始迷離起來。尤其在以兩權分離為特征的大型企業里，企業的利益相關者驟增，業主和企業的關系不再像業主制或合伙制企業那樣邊界模糊，股東只能對企業保持一種“疏離的眷戀”（detached attachment），日益普遍的“強執行、弱股東”格局甚至有將股東邊緣化為“外部人”的征兆。至于“一股獨大”的國有企業，經營管理層體會到“內部人控制”更容易帶來職務方便，因而，集體無意識地認為內部控制缺失比內部控制有效更對自己有利，傾向于渾水摸魚者必然多于清流運作者。
反倒是注冊師這樣的“外人”對內部控制的來得直接，甚至起著關鍵的推動作用。假如企業管理層的內部控制設計合理且執行有效。那么，注冊會計師的標準無保留審核意見的報告就相當于“背書”，肯定會給財務會計報告的使用者傳遞積極的信號；一旦企業管理層的內部控制設計與執行存在重大缺陷，注冊會計師發表的非標準無保留審核意見等于為企業改善內部控制提供了線索，給財務會計報告使用人作了特別的提醒。是的，實質面（最終的經營業績反映于財務會計報告）固然重要，而程序面（平時的內部控制制度反映于審核報告）同樣不可或缺——雙軌確認已成為國際上鑒別財務會計報告質量的通行做法。
控制環境為基，執行有效為源
如果我們把企業理解為一個和股東隔著一層“面紗”（veil）的獨立實體，那么公司治理結構可以理解為“主外”，公司內部控制“主內”，由此延伸出企業的兩大控制：一是所有者對經營者的控制；二是經營者對企業經營管理活動的控制。過去，內部控制指的是第二層控制，但現實的促使內部控制和公司治理發生交集融合，公司治理要“沉入”到第二層的控制中，否則，無法防止“內部人控制”對所有者利益的侵蝕；內部控制政策與程序則要“上升”到公司治理結構中，否則，公司治理不免“形備而神不至”。
國人常講，“正心、誠意、修身、齊家、治國、平天下”，可謂是一種“由內而外的美”。做人如是，做企業亦當如是。內部控制畢競是一個極富彈性的制度，倘若公司管理層偏激地認為只針對下屬，只具防錯糾弊功能，忽視了內部控制對支撐現代公司治理結構的重大意義，忽視了內部控制可以提升經營效率的積極目的，為了省卻執行內部控制可能的花費，破壞制度應有的程序，則內部控制就會降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質。
“我們必須始終如一地遵守內部控制，直到被傷害為止?！币晃幻绹鴥炔靠刂茖＜胰缡钦f。
控制環境包括操守與道德價值、董事會職責、管理與管理形態、組織結構、職權分工與人力資源政策。內部控制的有效性隨著建立、執行和監督此控制人員的操守與道德價值優劣而定。例如，操守較差者可能為獲取高額績效獎金或實現利潤目標，而采取不當行為或編制虛假財務報表。董事會承諾建立、健全內部控制是一種“簡單的美麗”，盡管董事會的承諾并不能使可能無效的內部控制變為有效的內部控制，但董事會及其所屬委員會（比如審計委員會）可以確立內部控制審核的“三角關系”，實現內部審計與外部審計的互動，從而減少弊端的滋生。企業經營能否蒸蒸日上，則有賴于管理層的經營哲學，能否在不好高婺遠的情形下，看到長遠的未來，在不急功近利的情形下，把握的脈動，即形成沐浴員工的企業文化——“君子之德，風；小人之德，草；草上之風，必偃。”至于適當的人員擁有適當的職權，被選任的控制人員能勝任所執行的工作，更是成了控制環境的精髓。
內部控制有效的公司，其幸福是共同的（控制環境良好），而內部控制失效的公司，卻各有各的不幸。
有著200多年，資本雄厚的巴林銀行，在衍生性產品的不當操作下宣告破產，即是一樁百分之百內部控制失效的例證。雖然稽核人員早已稽核出來其操作異常，但因為管理當局的寬貸，違背了內部控制的精神，終究使這家歷史悠久的銀行回天乏術。曾經以利潤高速增長現身的“鄭百文”，在初步成績面前，頭昏腦熱，奉行激進擴張的管理哲學，對眾多的下屬子公司管理失控，迅速跌入經營失敗的困境，上演了一幕扼腕長嘆的悲劇。更有離奇者，像銀廣夏，表面上有關憑證審核、批準等控制環節齊全，背地里卻是一個不折不扣的造假鏈！
“一個人做一件好事并不難，難的是一輩子做好事，不做壞事?！痹O計內部控制制度類似于“做一件好事”，不算太難，而執行內部控制制度類似于“一輩子做好事”，有難度。
“鉆一次空子、統一次制度、違一次規不至于暴露吧。”倘若一個人總是這樣想、這樣做，倘若很多人都偶爾這樣想、這樣做，倘若很多人都總是這樣想、這樣做，內部控制制度就是“若有還無”了。
采購單位審核意見范文6
第一條為進一步加強本市農村公共文化服務體系建設，規范農家書屋工程建設和管理，根據《**市關于推進“農家書屋”工程建設的實施意見》，制定本辦法。
第二條本辦法所稱農家書屋是為滿足農民文化需求，建在行政村且具有一定數量的圖書、報刊、電子音像制品和相應閱讀、播放條件，由農民自主管理、自我服務的公益性文化場所。
第三條本市由政府投入和社會捐助建設的各類農家書屋及其管理，適用本辦法。
第二章實施部門及職責
第四條市新聞出版局負責制定農家書屋工程總體建設規劃和年度實施計劃；制定農家書屋建設標準；編制農家書屋出版物采購目錄；組織農家書屋工程驗收；履行監督檢查、考核、表彰職責。
第五條各區（縣）負責出版管理的行政部門，負責制定本行政區域內農家書屋工程建設規劃和年度實施計劃并報市新聞出版局備案；農家書屋的選址、申報、建設、管理；配備、管理、培訓專職或兼職的管理員；制定符合當地實際的《農家書屋管理制度》、《農家書屋借閱制度》、《農家書屋管理員崗位細則》、《農家書屋讀者須知》等管理制度；負責農家書屋配置的出版物的采購；組織開展各類農民讀書活動；報告社會捐贈情況。
第三章區域、選址與建設標準
第六條農家書屋工程建設區域為浦東新區、松江、奉賢、南匯、金山、青浦、嘉定、閔行、寶山、崇明等區（縣）的行政村及類似行政村的農民集聚小區。
第七條農家書屋統一設在村綜合文化活動室內，書屋面積一般不少于30平方米，與東方農村信息苑、農民科技書屋等農村公共文化建設項目共建共享，一般不另辟地方單獨設置。
第八條根據農民文化需求的特點，農家書屋配置的出版物，以報刊為重點，保證一定數量的黨報黨刊和經濟、科技、法律、衛生、文化類圖書及電子出版物。每個書屋配置圖書不少于1500冊，品種不少于500種，其中農科類讀物不少于200冊，新書年更新率達到10%，并配置滿足出版物陳列、借閱、閱讀的基本條件。
第九條農家書屋要充分利用村綜合文化活動室中已有的寬帶上網設施和電視電影播放設備等，充分利用現有的文化信息資源共享工程及現有公共文化配送服務內容的各類文化信息。
第四章實施計劃申報與編制
第十條各區（縣）負責出版管理的行政部門組織當地村委會填寫《農家書屋建設申報表》，并對申報材料進行實地考察審核，將審核意見和申報材料報市新聞出版局。
第十一條市新聞出版局對區（縣）上報的審核意見和申報材料進行審查，編制本市農家書屋工程年度實施計劃，并作為驗收依據。
第五章出版物采購與配送
第十二條根據農家書屋出版物采購目錄，各區（縣）負責出版管理的行政部門負責所在區域農家書屋出版物的采購和報紙期刊的訂閱。
農家書屋配置的圖書由圖書館統一分類、編目、加工、配送。
第十三條各區（縣）負責出版管理的行政部門在確保采購目錄配置前提下，可根據當地農民需求增添其他出版物。增添的出版物應報市新聞出版局備案。嚴禁非法出版物和盜版制品進入農家書屋。
第六章社會捐贈管理
第十四條農家書屋工程接受境內外自然人、法人及其他組織捐贈資金、出版物和相關設備等。捐贈人指定捐贈財物用途的，應當按照捐贈人的意愿使用。
第十五條各區（縣）負責出版管理的行政部門可受理向本行政區域農家書屋工程捐贈的出版物和相關設備，并登記備案，向捐贈人開具相關證明。捐贈的出版物報市新聞出版局備案后配送到農家書屋，捐贈的設備可直接配送到農家書屋。捐贈人指定對象的，應當按照捐贈人的意愿使用。
向本市農家書屋工程捐贈資金的，由市新聞出版局指定的機構受理，統籌安排使用。
第十六條鼓勵捐贈人認建農家書屋。捐贈2萬元以上的，使用該捐贈建立的農家書屋可在統一標牌上加注援建人名或單位名稱；捐贈10萬元以上的，使用該捐贈建立的農家書屋可由捐贈人冠名。
第十七條市新聞出版局對捐贈人給予表彰。
第七章農家書屋管理
第十八條農家書屋的日常管理納入村綜合文化活動室管理體系。
第十九條農家書屋的管理員，原則上由當地村民擔任，并由村民民主推薦產生，報所在地負責出版管理的行政部門備案。
管理員應具有初中以上文化程度，熱心公益事業。
農家書屋的管理員負責以下日常工作：
（一）出版物的接收、登記、上架、借閱、歸還、保管等；
（二）設備的定期維護和保養；
（三）臺帳的紀錄與管理；
（四）防止出版物與設備被挪用、私分、毀壞、丟失等；
（五）防盜防火等安全工作；
（六）其他相關工作。
第二十條農家書屋應當懸掛統一標牌，在書屋內醒目位置張貼《農家書屋管理制度》、《農家書屋借閱制度》、《農家書屋管理員崗位細則》、《農家書屋讀者須知》等管理制度。開放時間固定，免費借閱。
第二十一條鼓勵農家書屋拓展服務項目，組織讀書活動，組織農業技術、文化知識、醫療保健等農民群眾需要的各類講座；培養農民閱讀興趣與習慣，保持農家書屋長久活力。
第八章驗收與考核
第二十二條農家書屋建成后，市新聞出版局按照本辦法確定的標準組織驗收。驗收內容為農家書屋房舍、配備的出版物和基本設備情況、管理制度制定和公示情況、管理員人選情況等。
第二十三條驗收結果為達標和不達標兩類。驗收達標的書屋，建設工程結案，相關資料納入農家書屋工程信息庫；驗收不達標的書屋，應由區（縣）負責出版管理的行政部門按標準繼續建設，完工后重新進行驗收。
