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稅務管理相關制度范文1
關鍵詞 企業會計制度 會計處理 稅務處理
會計和稅收是兩大不同的領域，由于兩者核算目的、核算依據不同，對企業發生的收益、費用和損失等的確認就產生了一定差異。筆者擬對《企業會計制度》和相關會計準則中一些的處理做出相應比較。
1 關于企業對外捐贈的比較
按照會計制度及相關準則的規定，企業可將自產、委托加工的產成品和外購的商品、原材料、固定資產、無形資產和有價證券等用于對外捐贈，按捐贈資產的賬面價值及應交納的相關稅費作為營業外支出處理。具體如下：
會計處理：
借：營業外支出（A）
貸：原材料、庫存商品、應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）、固定資產清理、無形資產、應交稅金——應交消費稅
稅務處理：
借：所得稅（B）
貸：應交稅--應交所得稅（B）
B=[稅法規定的捐出資產的（公允價值-賬面余額）-發生的相關費用+A-允許稅前扣除的公益救濟性捐贈金額]×現行稅率
2 關于企業接受捐贈的比較
企業接受捐贈取得的資產應按會計制度及相關準則的規定確定其入賬價值，年末再將按稅法規定確定的入賬價值并入當期應納稅所得額，繳納企業所得稅。若企業接受捐贈的非貨幣性資產金額較大，并入一個納稅年度繳納有困難的，經主管稅務機關批準也可在不超過5年的期限間內分期平均計入各年的應納稅所得額。具體如下：
會計處理：
借：相關資產（A） 貸：待轉資產價值 （A）
稅務處理：
借：待轉資產價值（A） 貸：資本公積（補平）、應交稅金——應交所得稅（B）
B=（A-虧損）×現行稅率
注:虧損包括當期虧損及以前年度發生的尚在稅法規定允許抵扣期內的虧損；
3 關于企業發生的屬于資產負債表日后事項的銷售退回的比較
3.1 退回發生于報告年度所得稅匯算清繳之前
此期間發生的銷售退回應按照資產負債表日后有關調整事項的會計處理，調整報告年度會計報表相關的收入、成本等，并相應調整報告年度的應納稅所得額，以及報告年度的應交所得稅。具體如下：
會計處理
借：以前年度損益調整、應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
借：庫存商品 貸：以前年度損益調整
借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整、稅務處理無調整事項
3.2 退回發生于報告年度所得稅匯算清繳之后，但在報告年度財務報告批準報出之前
此期間發生的銷售退回因報告年度的財務報告尚未對外報出，故仍作為資產負債表日后事項進行賬務處理，調整報告年度會計報表的相關收入、成本；納稅調整則視企業采用的所得稅處理方法而定。具體如下：
會計處理：
借：以前年度損益調整、應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
稅務處理：
借：遞延稅款（A） 貸：以前年度損益調整（A）
A=退貨利潤×現行稅率
會計處理：
借：庫存商品 貸：以前年度損益調整
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅務處理：
借：所得稅（B）
貸：應交稅金——應交所得稅（B）
B=（本年利潤-退貨利潤）×現行稅率
納稅影響會計法
借：所得稅（補平） 貸：應交稅金——應交所得稅（C）、遞延稅款（A）
C=（本年利潤-退貨利潤）×現行稅率
4 關于企業計提和轉回資產減值準備等的比較（以固定資產為例，假定不存在其它調整事項）
4.1 提取減值準備的當期
按照會計準則及相關制度的規定，企業定期對各項資產計提的減值準備應計入當期損益，在計算當期利潤時可予以扣除；而稅法則規定，企業所得稅前允許扣除的項目要遵循據實扣除原則，企業計提的各項減值準備不允許在稅前列支，應作為可抵減時間性差異，確認為遞延稅款。具體如下：
會計處理：
借：營業外支出 貸：固定資產減值準備
稅務處理：
應付稅款法
借：所得稅（A）
貸：應交稅金——應交所得稅（A）
A=（會計利潤+準備計提數+折舊差異）×現行稅率
納稅影響會計法
借：所得稅（補平）、遞延稅款（B）
貸：應交稅金——應交所得稅（A）
A=（會計利潤+準備計提數+折舊差異）×現行稅率
B=（準備計提數+折舊差異）×現行稅率
4.2 計提減值準備后的期間
按照會計制度及相關準則的規定，資產計提減值準備后，應當按照計提準備后的賬面價值及尚可使用年限重新計算折舊額，故在此期間只存在折舊額的差異。稅務處理如下：
應付稅款法
借：所得稅（A） 貸：應交稅金——應交所得稅（A）
A=（利潤+折舊差異）×現行稅率
納稅會計法
借：所得稅（補平）、遞延稅款（B）
貸：應交稅金——應交所得稅（A）
A=（會計利潤+折舊差異）×現行稅率
B=折舊差異×現行稅率
4.3 準備轉回的當期
按照會計準則及相關會計制度規定，已計提減值準備的各項資產價值得以恢復時，轉回的各項減值準備應增加企業的利潤總額；但稅法規定，因價值恢復而增加的這部分利潤不計入當期的應納稅總額。具體如下：
會計處理：
借：資產減值準備科目（A）
貸：營業外支出等（C） 累計折舊A-C
A≤原計提的準備金額
C=（可收回金額與不考慮減值準備的正常賬面價值的孰低者-現賬面價值）與A的孰低者
A-C≤不考慮準備計提的累計折舊-考慮準備計提的累計折舊
稅務處理：
應付稅款法
借：所得稅（A）
貸：應交稅金——應交所得稅（A）
A=（會計利潤-轉回的準備計提數+折舊差異）×現行稅率
納稅影響會計法
借：所得稅（補平）
貸：應交稅金——應交所得稅（A）、遞延稅款（B）
A=（會計利潤-轉回的準備計提數+折舊差異）×現行稅率
B=（-轉回的準備計提數+折舊差異）×現行稅率
4.4 準備轉回后的年份
按照會計制度及相關準則的規定，資產減值準備轉回后，應當按照轉回準備后的賬面價值及尚可使用年限重新折舊額，故此期間只存在折舊額的差異。稅務處理同4.2。
4.5 資產發生永久性減值的年份
對于發生永久性減值或實質性損害的資產，會計準則和稅法對變價收入、責任和保險賠款的核算是一致的，只是對全額計提的準備和折舊差異確認的時間不同會產生時間性差異，確認為遞延稅款。具體如下：
會計處理：
借：營業外支出 貸：固定資產減值準備
稅務處理：
應付稅款法
借：所得稅（A）
貸：應交稅金——應交所得稅（A）
A=（會計利潤+全額準備計提數+折舊差異）×現行稅率
納稅影響會計法
借：所得稅（補平） 遞延稅款（B）
貸：應交稅金——應交所得稅（A）
A=（會計利潤+全額準備計提數+折舊差異）×現行稅率
B=（全額準備計提數+折舊差異）×現行稅率
4.6 處置已計提減值的資產的年份
按照會計制度及相關準則的規定，企業處置已計提減值準備的各項資產的處置損益應計入當期利潤總額；而稅法規定，企業按照會計制度確認的損益與按照稅法確認的損益差異與折舊差異可作為時間性差異，確認為遞延稅款。具體如下：
會計處理：
借：銀行存款、固定資產清理、累計折舊、固定資產減值準備
貸：固定資產
借：營業外支出 貸：固定資產清理
借：管理費用 貸：累計折舊
稅務處理：
應付稅款法
借：所得稅（A）
貸：應交稅金——應交所得稅（A）
A=（會計利潤+處置損失差異+折舊差異）×現行稅率
納稅影響會計法
借：所得稅（補平）、遞延稅款（B）
貸：應交稅金——應交所得稅（A）
A=（會計利潤+處置損失差異+折舊差異）×現行稅率
B=（處置損失差異+折舊差異）×現行稅率
5 關于企業按權益法核算的長期股權投資產生的股權投資差額的比較
按照企業會計制度及相關準則的規定，長期股權投資的初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，作為股權投資差額，按一定的期間攤銷計入損益；而稅法不確認這部分損益。長期股權投資的初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，作為資本公積處理，不計入損益。
會計處理：
初始投資成本>應享受有的份額
借：長期股權投資——股權投資差額（A）
貸：長期股權投資——股權投資成本（A）
借：投資收益 A/N
貸：長期股權投資——股權投資差額A/N
初始投資成本
借：長期股權投資——股權投資成本（B）
貸：資本公積——股本投資準備（B）
稅務處理：
應付稅款法
借：所得稅（C）
貸：應交稅金——應交所得稅（C）
C=（會計利潤+A/N）×現行稅率
納稅影響會計法
借：所得稅（補平） 遞延稅款（D）
貸：應交稅金——應交所得稅（C）
稅務管理相關制度范文2
關鍵詞：大企業 稅務風險管理 研究
根據稅務機關的調查研究，我們認識到當前企業稅務風險的嚴重性，對此企業必須加強稅務風險管理。盡管大企業也在不同程度的、以不同方式地落實“指引”，但從執行稅收政策的實際情況看，由于大企業稅務風險管理尚不成熟，企業管理人員對其重視程度不夠，導致管理工作的存在問題，大企業稅務風險內控機制建設的緊迫性已經凸顯，對此，國家稅務總局決定對中石油、建設銀行、農業銀行、華能集團、中國冶金科工集團、華為、五礦集團和三星中國投資有限公司等8戶企業集團，由大企業稅收管理部門和稽查部門合作開展全流程稅收風險管理工作。
一、概述大企業稅務風險
（一）大企業稅務風險的基本概念
稅務風險指的是，企業在經濟活動相關涉稅活動具有一定的不確定性，同時稅務機構以及企業單位對這一不確定的認識和判斷。因為大企業自身的涉稅行為受到多方面的影響，比如自身行為不當，稅務制度的改變等，導致相關部門無法及時、準確的根據國家稅務制度要求最終自身財產遭受損失、企業名譽受損、受到相應的法律制裁等的風險。大企業是我國稅收重要來源，在國民經濟發展發揮著重要作用。為了方便進行稅務管理，我國稅務部門通過列名的方式對大企業進行確定?，F階段，國內的定點聯系大企業已經確定了45家，每年國家稅收的兩成來自這些企業。
（二）大企業稅務風險的主要特征
國內對于大企業的劃分標準為：同時滿足銷售額3億元及以上，資產總額4億元及以上，從業人員2000人及以上。而國際上通常使用下面五項標準進行衡量：創業核心技術；規模經濟；供應鏈管理能力；品牌價值；資源壟斷。大企業自身的組織結構龐雜，經營內容復雜，多元化企業甚至會存在跨行業、跨區域的情況，涉稅事務繁重，稅務管理工作非常困難。同時也因為大企業業務重大，所以一旦被查出違法稅務行，相應的稅務金額處罰也是非常沉重的。更為嚴重的會挫傷企業的信譽，同時極易給企業引起各種經濟危機。對企業的發展形成嚴重的影響，對于其宏觀經濟的運行造成重大的影響。
大企業稅務風險內控機制為內控制度中一項關鍵性內容，是大企業進行稅務防范工作而制定的一套稅務風險管理規范制度。在企業管理過程中實施高效的稅務管理工作，也是企業稅務防范當中采取一項非常有效的手段。具體體現在，大企業董事會等機構及其成員一同參與實施，主要是為了合理的保障企業在有效的防范自身稅務風險的前提下，創造更高的稅務價值，進而制定完善的流程和規范。
二、我國大企業稅務風險管理存在的問題
（一）大企業稅務風險管理的制度不夠完善
在國內，稅務管理進步相對較晚，相關理論尚不健全，實踐經驗較為缺乏，直至今天，依然沒有制定一套相對完善的稅務法律對大企業稅務內控工作進行合理的指導?，F階段，我國的征管法等相關稅務法律制度在大企業稅務風險控制等方面設立相應的要求和規定，同時也缺乏較為詳細的稅務控制鼓勵措施。我國稅務總局頒發的稅務風險管理規范性文件，主要起到一定的指導和引導作用，不具有相應的強制性。
（二）缺乏系統的大企業稅務風險管理組織結構
大企業自身的部門機構設置相對混亂，崗位職責不明確。比如部分單位在稅務風險內控方面設置了專門機構，部分企業設立了風險控制機構，一些企業則同時設立了兩個部門。此外，有關稅務風險防控責任，部分企業落實在自身的風險內控部門，而一些企業則分配到自身的財務部門中，有的企業稅務風險是內審部門在負責，和其他單位的聯系不足，全局統籌不到位，使得大企業的稅務風險防范效能下降。
（三）大企業稅務風險評估工作不到位
企業沒有建立較為高效的風險評估機制，稅務風險評估工作較為形式化。同時稅務單位通過風險評估信息反饋可以對企業的稅務防范工作進行一定的指導。稅務機關的工作能力受到稅務人員、稅務信息化程度、涉稅信息等多項因素的影響，如果稅務人員素質較差，稅務管理信息化程度較低等情況下，稅務機關難以對大企業自身的涉稅風險進行系統、有效的識別，所制定的風險評估報告的指導性不高，此外風險評估反饋不及時，對于大企業的風險防范進行合理的指導。
（四）稅務風險管理的執行力不足
稅務風險管理制度建立不到位，具體的管理工作較為混亂，加之部分人員素質不高，導致工作執行力度嚴重欠缺。同時大企業組織結構復雜，相關的經營項目繁多，信息化程度較高，技術組織管理能力均較強，基層稅務人員更多的時間和精力消耗在整理資料、稅額催繳、日常巡檢等工作上，無法抽出充足的時間組織納稅評估、稅務風險分析等風險排查工作，使得精細化管理無法得到落實。
（五）缺乏有效的監督及風險管控效果評價工作機制
很多大企業對于自身的稅務風險沒有正確的認識，稅務風險管理不到位，更沒有進行有效的監督，導致風險管理工作較為混亂，風險管理效果并不理想。此外，對于風險管理和控制效果沒有進行較為科學、合理的評價，缺乏相應的評價工作機制，風險管控不到位企業難以認識到管理工作中存在的各項問題，無法及時的優化和完善自身的稅務風險管理工作。
三、大企業稅務風險管理的應對措施
（一）完善大企業稅務風險管理的基本制度
大企業要想建立健全自身的稅務風險內控機制以及制度，需要根據我國的法律法規。雖然在大企業稅務風險機制方面，國家法律依然處于空白狀態，國家稅務總局目前已經的《大企業稅務風險管理指引（試行）》和《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》，各個方面應當努力學習相關指導合規程，可以結合相關指導和規程制定符合本企業具體的情況的稅務管理基本制度。同時稅務部門也必須加快大企業稅務風險法律建設工作，需要盡快針對稅務風險內控制定完善的法律制度，將其劃入我國法律法規中。由此大企業在組織自身的稅務風險可以嚴格按照法律進行，稅務部門在進行大企業稅務風險管理也有明確的執法依據。
（二）構建大企業稅務風險管理體系 確定管理職責權限
應當率先從人員方面著手做起，提升領導層的稅務風險觀念，同時將這一風險意識融入企業的運營當中，企業各個分支結構設置相應的部門，聘請素質過硬的人才負責稅務工作，參與稅務決策分析、外部信息稅務影響分析、稅務核算等工作，切實遵循崗位分離原則，防止出現稅務人員兼任的情況。此外應當確定完善的稅務風險管控機制，和企業其他內控制度有機融合，確保在稅務政策落實、外部經濟環境變動充分分析稅務風險問題，確定完備的工作流程，及時發現問題，并及時向稅務機關報告，同時通過研究制定科學的建議，一旦發生稅務風險可以快速進行應對，減少為企業造成的負面影響。
（三）制定科學的風險預估辦法
大企業進行稅務風險管理當中，采取科學的合理風險預估方法。對企業涉稅活動中面臨的稅務風險進行有效的評估，同時將評估結果及時的反饋給企業的管理層、決策部門以及相關工作人員，企業相關部門以及人員可以結合相關可以根據反饋信息制定科學的風險防范措施以及制定合理的稅收籌劃方案，有效的控制風險，降低企業稅負壓力。
（四）強化大企業稅務風險管理執行的監督與效果評價機制
對于企業自身的稅務風險管理進行有效的監督，保障風險管理的全面落實。建立相應的監督機制，安排專門的人員對風險管理工作進行監督，對管理工作中，工作態度不佳，執行力度不足等問題及時予以提醒或警告，促使其及時修改和整頓。同時建立較為合理的效果評價機制，對自身的風險管理效果進行合理的評價，根據評價結果對管理當中存在的問題及時的進行改正和優化。
（五）構建大企業稅務風險管理激勵機制
為了促進稅務風險管理加強，應當建立相應的激勵機制。針對稅務風險控制效果良好的部門，予以一定的獎勵，對于風險管理工作混亂，態度不端正等進行相應的懲罰。由此對企業相關人員進行鼓勵，由此實現企業稅務風險管理水平和質量的提升。
四、結束語
綜上，在國民經濟中，大企業占據非常重要的地位，同時由于大企業經營范圍龐大，經營業務復雜，涉稅事務繁重，稅務風險管理工作負擔較大，企業必須重視對自身風險管理工作的重視。深入的研究稅務風險管理中存在的問題，同時探究相應的解決措施，提高稅務風險管理效率提高。
參考文獻：
[1]陳天燈.構建企業稅務風險管理體系研究[J].管理世界，2013
[2]牟信勇，寇偉斌，王謙英，王雪絨.大企業稅務風險管理探索[J].稅務研究，2014
稅務管理相關制度范文3
關鍵詞：國有企業；稅務風險；內部控制
一、加強稅務風險內部控制的重要性
稅務風險指的是企業的涉稅項目有可能違背某些稅法相關規定，從而給企業經濟活動帶來經濟損失。而內部控制則指企業為充分提高經濟效益、優化資源配置而實施的一系列內部控制制度、方法和程序。兩者進行有機結合就是將稅務風險納入到企業的風險管理體系中，建立企業稅務風險內控體系。加強企業的稅務風險內控對我國國有企業的發展起著十分重要的作用。第，有助于國企防范稅務風險。稅務風險的直接表現是企業多繳稅款會損壞企業經濟利益，或者少繳納稅款會違背相關稅務法律法規規定。加強稅務風險內控，可以有效地對稅務風險進行甄別和評估，從而有針對性地采取一系列避險措施，為稅務風險管理提供切實可行的管理流程和控制方法。同時健全的稅務風險內控體系可以保證國企的風險管理成本效益，讓國企的風險控制關注力集中于對企業影響較大的稅務方面，而對于影響教小的稅務則不進行過多關注，從而控制風險管理的成本支出。第二，有助于加強國企的內部管理。內部控制是加強企業管理的有效措施，稅務風險則是企業風險管理中的重要環節，將兩者結合起來，建立健全國企的稅務風險內控體系，可以為企業的稅務管理提供良好的內部環境，促使國企在內部治理結構、制度建設和人員分工上進行合理優化，讓稅務部門參與到企業財務管理、戰略規劃等重大決策中，提高稅務管理的質量和效率，增強稅務政策的影響力，提高各個部門的稅務風險控制意識。同時稅務風險內控可以保障國企內部的信息暢通，尤其是涉及企業日常經營的涉稅項目的政策、流程和規范，各個部門在內控體系下會加強溝通和配合，建立完善的信息交流渠道。
二、國企加強稅務風險內控的有效措施
國有企業是我國國民經濟中至關重要的組成部分，直接關系到我國經濟的興衰成敗，因此國企的稅務內控體系建設直接關系到我國經濟未來發展的命脈。
（一）健全國企稅務風險內控體系
國有企業應當根據相互分離和制衡的原則健全內控體系，使之達到權責明確、制衡得當、協調運作，滿足企業不用發展階段的需求。首先，健全現代企業的內部控制系統，形成企業董事會、監事會和經理層等從上而下的治理結構，保證企業正常管理的高效運轉，從而健全相互制衡的監督管理體系。其次，建立企業風險管理機構，通過專業的評估對企業可能面臨的各種風險進行預警，其中包括稅務風險和經營風險等，并制定書面的稅務管理條例和管理策略，保證企業科學長效的稅務管理制度，并明確詳細的稅務籌劃策略。最后，明確崗位職責和分工機制。在稅務管理方面堅持分工協作的原則，明確各個組織體系下的崗位職責，確保稅務管理的相關崗位相互制約、相互監督，嚴格按照稅務管理的工作流程執行工作。
（二）完善管理制度，加強稅務自查和內部審計
我國國有企業應當把稅務內部控制納入到企業的管理體系下，健全稅務內控相關制度，對企業的管理人員起到監督和約束作用，同時優化財務工作相關的機構設置和人員配備，明確財務管理崗位權責。在健全的管理制度基礎上，企業規定財務行為，協調處理企業內部各個部門的具體財務行為。首先，建立完善的管理制度，為企業的稅務風險內控提供制度上的保障，規范企業的經營行為。其次，將稅務風險防范機制納入到企業內部管理制度中，讓企業從上到下都建立風險防范意識，加強崗位責任感，建立一套行之有效的風險評估和管理制度，讓企業每個人都參與到風險防范工作中。最后，在管理方面，要在企業內部堅持權力制衡的原則，減少崗位職責泛濫、會計資料偽造等現象。
稅務管理相關制度范文4
關鍵詞：施工企業 稅務管理 問題 解決方法
一、引言
隨著中國社會主義市場經濟的發展，企業的交易模式越來越細化，全國稅務系統已經配備越來越復雜的法規和政策，稅務機關的征管也變得越來越嚴格，使得各種涉稅事項深深地嵌入在企業行為的各個方面，企施工業所得稅問題的日趨多樣化，已經成為一個重要的危險因素。稍有不慎，企業的稅務風險將轉化為利益損失，不僅會吞噬企業的利潤，阻礙了業務目標，甚至殃及企業。因此，強調稅的管理，控制和預防稅務風險管理已經成為一項重要的商業事宜。
二、施工企業稅務管理的重要意義
企業稅務管理是一個企業的分析，計劃，起草，監督處理，協調和溝通，及前景預測報告他們的稅務相關業務和稅務管理過程。
（一）有利于降低企業的稅收成本和稅務風險
稅收成本是一個高度靈活和高風險企業的外部成本，其占企業利潤的比重比例高。稅務風險包括風險的稅負，稅收違法風險，信譽風險，損失和其他內容和政策，進行科學管理的企業所得稅，通過規劃，分析，評價，處理各類涉稅稅問題涉及的單元操作，可有效降低稅務風險。
（二）有利于增強企業的財務管理水平
稅收管理是財務管理的重要組成部分。科學的企業稅務管理，在符合相關法律，法規和政策以及一個明確的業務流程單元的基礎上，開展多層次的工作人員的教育和培訓。做財會工作，提高業務處理能力，有效規避稅務機關發現稅項逃稅問題，提高稅收征管和財務管理能力。
（三）有利于企業資源的優化配置
施工企業在及時、準確掌握國家頒布的各項稅收政策與法律法規的基礎上進行科學的稅務管理，有效保障單位籌資、投資和技術改造工作的合理化，實現資源的優化配置。
（四）有利于企業財務目標的實現
企業作為市場經濟的主體，其生產和管理的最終目標是要盈利的。公司開發各種項目，圍繞如何獲得最大的經濟效益?？茖W的管理可以有效地降低納稅企業稅收成本，從而提高盈利能力，有利于財務目標。
三、當前我國施工企業稅務管理中存在的主要問題
（一）稅務管理觀念淡薄，認識不全面
我國學術界主要側重于從稅收征管角度來研究，從比較少從企業稅收管理視角來看，我國企業的稅務管理缺乏科學的工作理論以及全面的理論指導。大部分企業的稅務管理觀念模糊，認為稅務工作由財務會計人員兼辦即可，沒有必要建立一個專門的稅務機關，稅務上只注重被動稅法的有關規定執行，不存在稅的管理人員和員工的知識灌輸，教育和培訓，稅務信息滯后，沒有稅收管理的全過程中，稅收征管是納稅人發生后的事后管理，而忽略了前置和后稅收征管；相當于稅收征管的稅務規劃，只要做非常合理的稅務規劃是做稅收征管工作，哪知只是稅收征管的稅務規劃技術和方法層面。
（二）缺乏健全的稅務風險管控機制和有效的稅務管理手段
雖然一些企業已經開展相關的稅務管理工作，但沒有建立完善的稅務風險管控機制，過多的關注企業在納稅籌劃環節上能否在稅法允許范圍內進行技巧性的減少企業繳納的稅款，如果納稅籌劃方法被監管部門認定為屬于偷稅漏稅行為，企業的稅務管理將達不到預期的效果；多數企業缺乏有效的稅務管理手段，主要采用稅務籌劃進行稅務管理，手段單一，不能完全預測的稅收管理和協調作用。
（三）企業稅務管理的基礎工作不到位
日常稅務管理工作是整個施工企業稅務管理工作的基礎工作，也是企業獲取納稅管理資料與基礎信息的前提保證。我國大多數施工企業的日常的稅務管理還不到位。僅僅按照應付稅務執法部門關于稅務會計核算、納稅申報和發票管理等業務的相關規定，并沒有建立健全制度涉稅分析，稅務信息管理系統，稅務風險管理制度，稅收征管機制，有沒有充分利用外部專家，企業相應的納稅評估，稅務稽查，稅務及其他稅務管理實踐，從而阻礙了企業所得稅有效地管理工作的有效開展。
四、構建科學、完善的稅務管理體系的策略
針對當前我國施工企業稅務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從提高稅務管理人員的綜合素養、進行科學的納稅籌劃、設立專門的稅務管理機構和建立健全稅務管理機制等方面出發，構建科學、全面的稅務管理體系，從而增強自身的稅務管理水平，降低稅務風險和稅收成本，促進綜合效益的最大化。
（一）提高稅務管理人員的綜合素養
隨著施工企業涉稅事務越來越多、越來越復雜，對稅收人員的專業技能和道德素質都提出了更高的要求，不僅要熟練掌握稅收的相關法律知識、精通稅收業務和網絡信息技術，更要具備良好的道德素養、較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協調能力。因此，企業應高度重視稅收征管，管理層及員工，配備具有專業資格的稅務管理職位及相關人員。以建立健全稅收管理理念。
（二）健全稅務管理制度
鍵全施工企業稅務管理制度是提供真實，準確的納稅資料的先決條件，同時也防止稅收風險，保護企業資產，財務安全完整，正確，有效地執行業務相關立法的重要保證。
（三）企業做好日常稅務管理
為了保護施工企業安全納稅，健康納稅，實現稅收風險最小化，稅務相關業務的企業應進行定期檢查，發現問題，立即糾正?？梢允莾炔繖z查，也可以聘請稅務機關的稅務審計，目的都是為了消除隱藏的經濟活動在過去的稅務風險。
五、結束語
施工企業稅務管理在企業經營管理中十分重要，通過合理安排公司稅務制度，發現應對稅務檢查的有效措施，從而找到企業節約稅收成本的合理切入點，使企業在不違反法律法規的前提下，追求企業納稅方面的最大經濟效益。
參考文獻：
稅務管理相關制度范文5
企業稅務管理是一個企業的分析，計劃，起草，監督處理，協調和溝通，及前景預測報告他們的稅務相關業務和稅務管理過程。
(一)有利于降低企業的稅收成本和稅務風險
稅收成本是一個高度靈活和高風險企業的外部成本，其占企業利潤的比重比例高。稅務風險包括風險的稅負，稅收違法風險，信譽風險，損失和其他內容和政策，進行科學管理的企業所得稅，通過規劃，分析，評價，處理各類涉稅稅問題涉及的單元操作，可有效降低稅務風險。
(二)有利于增強企業的財務管理水平
稅收管理是財務管理的重要組成部分。科學的企業稅務管理，在符合相關法律，法規和政策以及一個明確的業務流程單元的基礎上，開展多層次的工作人員的教育和培訓。做財會工作，提高業務處理能力，有效規避稅務機關發現稅項逃稅問題，提高稅收征管和財務管理能力。
(三)有利于企業資源的優化配置
施工企業在及時、準確掌握國家頒布的各項稅收政策與法律法規的基礎上進行科學的稅務管理，有效保障單位籌資、投資和技術改造工作的合理化，實現資源的優化配置。
(四)有利于企業財務目標的實現
企業作為市場經濟的主體，其生產和管理的最終目標是要盈利的。公司開發各種項目，圍繞如何獲得最大的經濟效益?？茖W的管理可以有效地降低納稅企業稅收成本，從而提高盈利能力，有利于財務目標。
二、當前我國施工企業稅務管理中存在的主要問題
(一)稅務管理觀念淡薄，認識不全面
我國學術界主要側重于從稅收征管角度來研究，從比較少從企業稅收管理視角來看，我國企業的稅務管理缺乏科學的工作理論以及全面的理論指導。大部分企業的稅務管理觀念模糊，認為稅務工作由財務會計人員兼辦即可，沒有必要建立一個專門的稅務機關，稅務上只注重被動稅法的有關規定執行，不存在稅的管理人員和員工的知識灌輸，教育和培訓，稅務信息滯后，沒有稅收管理的全過程中，稅收征管是納稅人發生后的事后管理，而忽略了前置和后稅收征管;相當于稅收征管的稅務規劃，只要做非常合理的稅務規劃是做稅收征管工作，哪知只是稅收征管的稅務規劃技術和方法層面。
(二)缺乏健全的稅務風險管控機制和有效的稅務管理手段
雖然一些企業已經開展相關的稅務管理工作，但沒有建立完善的稅務風險管控機制，過多的關注企業在納稅籌劃環節上能否在稅法允許范圍內進行技巧性的減少企業繳納的稅款，如果納稅籌劃方法被監管部門認定為屬于偷稅漏稅行為，企業的稅務管理將達不到預期的效果；多數企業缺乏有效的稅務管理手段，主要采用稅務籌劃進行稅務管理，手段單一，不能完全預測的稅收管理和協調作用。
(三)企業稅務管理的基礎工作不到位
日常稅務管理工作是整個施工企業稅務管理工作的基礎工作，也是企業獲取納稅管理資料與基礎信息的前提保證。我國大多數施工企業的日常的稅務管理還不到位。僅僅按照應付稅務執法部門關于稅務會計核算、納稅申報和發票管理等業務的相關規定，并沒有建立健全制度涉稅分析，稅務信息管理系統，稅務風險管理制度，稅收征管機制，有沒有充分利用外部專家，企業相應的納稅評估，稅務稽查，稅務及其他稅務管理實踐，從而阻礙了企業所得稅有效地管理工作的有效開展。
三、構建科學、完善的稅務管理體系的策略
針對當前我國施工企業稅務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從提高稅務管理人員的綜合素養、進行科學的納稅籌劃、設立專門的稅務管理機構和建立健全稅務管理機制等方面出發，構建科學、全面的稅務管理體系，從而增強自身的稅務管理水平，降低稅務風險和稅收成本，促進綜合效益的最大化。
(一)提高稅務管理人員的綜合素養
隨著施工企業涉稅事務越來越多、越來越復雜，對稅收人員的專業技能和道德素質都提出了更高的要求，不僅要熟練掌握稅收的相關法律知識、精通稅收業務和網絡信息技術，更要具備良好的道德素養、較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協調能力。因此，企業應高度重視稅收征管，管理層及員工，配備具有專業資格的稅務管理職位及相關人員。以建立健全稅收管理理念。
(二)健全稅務管理制度
鍵全施工企業稅務管理制度是提供真實，準確的納稅資料的先決條件，同時也防止稅收風險，保護企業資產，財務安全完整，正確，有效地執行業務相關立法的重要保證。
(三)企業做好日常稅務管理
為了保護施工企業安全納稅，健康納稅，實現稅收風險最小化，稅務相關業務的企業應進行定期檢查，發現問題，立即糾正?？梢允莾炔繖z查，也可以聘請稅務機關的稅務審計，目的都是為了消除隱藏的經濟活動在過去的稅務風險。
四、結束語
稅務管理相關制度范文6
一、稅務師的職業定位與業務水平
根據人力資源和社會保障部、國家稅務總局關于印發《稅務師職業資格制度暫行規定》和《稅務師職業資格考試實施辦法》的通知【人社部發（2015）90號】，稅務師應具備財會、稅收專業理論與方法，能獨立解決涉稅服務業務中的各種疑難問題，是面向社會提供涉稅專業服務的專業人員，稅務師應具備較高的財務與會計知識和涉稅服務相關法律知識。由于稅務師在實際工作中不可避免地要與企業財務會計部門和相關法務部門人員相互協作、密切配合，要求稅務師的職業定位不僅稅收專業技能應用，更是社會（包括政府部門、企業及個人）的稅收治理參與者、稅法實施監督者和稅收法治推動者。
二、企業稅務管理中的稅務政策需求
（一）企業內部需求
相對于中小型企業，大型企業一般采取多元化發展，業務范圍涉及多個不同行業。近年來為響應國家號召，實施“走出去”戰略，跨國大型企業數量逐步增加，管理組織機構與管理模式不再單一，分工越來越專業化，為適應國家職能機關的管理需要，大型企業都有單獨的稅務管理組織如稅收管理部，稅收管理部與企業的財務部門、法務部門緊密聯系、密切協作是企業運行必不可少的環節。企業的設立、改制、重組、上市、資本運作業務均涉及復雜的管理知識和許多政府部門的政策，業務繁雜且耗時較長，各個部門的政策環環相扣，稍有疏忽就會造成無法挽回的既成損失。企業的稅務管理部門如果在上述業務的決策階段及時收集并熟練運用有關法律法規政策文件、及時與稅務機關溝通對接，就會為企業合理規避稅收法律風險保駕護航。伴隨國家宏觀經濟調控政策的轉變，大型企業日常稅務管理難度也在增大，各種稅收核算的前期規劃也要適應政策的需要，如“營改增”政策的前期業務流程規劃，企業從事符合節能節水、環境保護項目企業所得稅優惠條件的準備工作、研發費用加計扣除政策應具備的前提條件等方面，都需要企業的稅務管理部與其他部門之間進行協調，為達到政策要求的條件，還要協調不同部門之間的工作方式或業務流程。不同行業的企業對稅務管理側重各有不同，譬如鋼鐵行業，受近幾年國家政策調控的影響，環境保護、研發費用加計扣除的政策運用較頻繁，但對房地產行業來說，“營改增”政策及土地增值稅清算的政策則更重要。近年來，大型企業的稅收管理部門的很多管理人員積極學習稅務師的各項知識并通過考試取得國家認證的職業資格，證明企業對稅務師的知識需求日益迫切，也是企業為了規避稅收法律風險，依法經營的需要。
（二）企業外部需求
國家各級稅務機關承擔著依法組織財政收入、調控經濟的職能，各級稅務機關對企業進行依法監管的同時，對企業經營管理中出現的新情況、新業務、新問題，難免出現法律規定空白或稅務機關與企業對相關法律理解不一致的情況，客觀上還存在管理機關與被管理者地位不對等的現狀，稅務師作為涉稅專業服務的評價人員，運用稅務相關法律有理有據地進行專業判斷，維護納稅人和稅務機關的合法權益，有利于落實納稅人的稅收監督權、陳述與申辯權、稅收法律救濟權等項權利，通過促進納稅人與稅務機關的互動發現切合實際的商業和經營現狀，征收最符合法律法規規定的稅款，這一工作的正確處理，是稅務師贏得稅務機關和納稅人信賴的前提，是稅務師社會價值、社會地位的直接體現。
三、發揮稅務師更重要作用的對策思考
截至2014年底，全國稅務師從業人員105800人，比上年增加3.9%，其中具有稅務師職業資格的人員為40776人，比上年增加5.62%，具有注冊會計師、注冊評估師、律師專業服務資格的從業人員8133人，占從業人員總數的7.69%，從上述數據看到，稅務師人員總量尚不足，且增長較緩慢，這與近兩年國家簡政放權改革和宏觀經濟不景氣有關，也與稅務師工作機構的人才培養機制不完善有關。
1.加快立法，確立和提高稅務師的法律地位在國外，一般都有比較健全的涉稅服務法律法規，為完善管理，我國政府及相關部門應盡早出臺具有普遍指導性的行業法律，明確稅務師及其工作機構各自的權利和義務，為促進行業的制度化發展打好基礎。
2.健全政府部門采購機制涉稅服務的市場化進程與稅務機關的依法行政具有密切關系，稅務部門依法購買涉稅專業服務，有利于進一步促進涉稅服務的市場化發展，有利于營造良好的市場環境。
3.完善稅收司法救助制度和法律援助制度稅務師及其工作機構是司法救助制度的主體，法律援助制度亦需健全和完善。完善稅務師權利保障機制和違法懲戒制度為發揮稅務師維護相對人合法權益起到重要作用。
