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稅務管理的核心內容范文1
稅務風險管理既是企業財務工作的核心內容，同時也是企業管理工作的重要分支，是指在企業內部控制體系的平臺上，識別企業稅務風險的類型，確定企業稅務風險的原因，提供處理企業稅務風險的辦法，以科學管理的手段和體系進行企業稅務風險的控制與調節。
1.2企業稅務風險管理的功能
2009年稅務總局制訂了《企業稅務風險管理指引》，這是企業進行稅務風險管理工作的基礎，《企業稅務風險管理指引》為企業規范進行稅務風險控制，完善內部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對稅務風險規范化和法制化。通過近些年對《企業稅務風險管理指引》的執行，企業稅務風險管理工作逐步取得了企業和社會的認可，達成了加強企業稅務風險管理的共識。企業稅務風險管理的基本職能是調整企業涉稅工作，判斷企業稅務風險種類和內容，控制企業稅務風險的危害，使企業涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規的基礎上，形成對企業稅務風險的規避，將企業稅賦水平合法降低，做到對企業經濟、管理、財務工作的有效提升。
2、企業稅務工作中風險的主要來源
2.1企業經營不規范
經營不規范勢必會造成企業稅務工作的各類隱患，導致企業對稅務政策和法規不能夠全面理解和正確認知，進而出現了企業承擔稅賦高于應繳水平；同時，由于不規范經營還會引起企業內部控制體系混亂，容易形成漏稅現象，進而導致企業稅務工作出現高危險。
2.2企業財務不規范
企業在財務工作中存在不符合會計規范和稅法規定的問題，很多企業以報銷的方式抵沖津貼、補貼，以此來逃避企業稅賦，這給企業帶來實質性的稅務風險。此外，企業在代扣、代繳環節中存在不符合財務規范和稅收法規的現象，導致企業稅務出現高風險。
2.3人員素質不高
企業財會內部控制人員和涉稅工作人員素質是影響企業稅務風險管理質量的重要因素，受到人員來源限制和專業培訓工作不系統等方面影響，企業財會內部控制人員和涉稅工作人員普遍存在素質不高，能力不強的問題，造成對國家財稅政策和法律理解錯誤，出現納稅行為失誤，給企業帶來稅務風險。
3、完善企業內部控制提高稅務風險管理的措施
3.1建設企業稅務風險管理新體制
新時期應該將企業內部控體系建設作為中心，通過企業稅務風險管理新體制的創建合理控制企業稅務風險。應該在企業的管理組織內部設立稅務部門，設置專制稅務管理崗位對企業涉稅行為加強管理。同時要建立適于企業特點的稅務風險管理制度，在制度中做到對市場經濟和法制化的尊重，有效調節企業稅務工作內容、體系，通過業務的加強和管理的提升，控制企業稅務風險。
3.2加強企業稅務信息交流工作
稅務信息是決定企業稅務風險管理水平的基礎，在加強企業稅務風險管理的實際工作中應該推進稅務信息的交流。要在企業內部控制體系下建立基礎稅務信息平臺，及時收集、加工涉稅信息，確保企業稅務風險管理部門對基礎信息的掌握。要注意稅務信息的交流與共享，通過信息的合理利用提升企業稅務風險管理的能力。
3.3強化企業稅務風險評估工作
企業稅務風險評估可以準確識別與稅收相關的內部風險和外部風險，確定企業能夠承受的最大風險底線。要做好企業稅務風險評估工作，應該在企業稅務風險管理過程中應用相關原理和技術方法，對系統中固有或潛在的風險進行定性和定量分析，為制定管理決策提供科學依據，從而采取有針對性的措施對稅務風險進行防范與規避。
3.4加強企業稅務風險管理內部監督體系建設
內部監督是企業內部控制的重要方面，也是企業實現稅務風險管理的重要手段。對于納稅風險而言，重點要通過內部審計與涉稅自查等進行預警。在具體的內部監督體系建設中應該加強兩方面工作，一方面，在內部審計時，要提高對納稅事項的關注度，通過重要性原則進行判斷，識別企業稅務風險的類型和危險程度。另一方面，企業應該定期對涉稅業務開展檢查，一旦發現問題要立即糾正。在具體操作上，企業既可在內部審計對納稅事項進行同時檢查與評價，也可以聘請專業稅務中介機構進行納稅審計，消除風險隱患。涉及到特別重大事項如并購重組等，企業應進行專項納稅評估與檢查工作，將稅務風險的判斷融入到決策之中。
4結語
稅務管理的核心內容范文2
關鍵詞：會計專業；企業納稅管理；課程建設
目前，應用型本科會計專業的培育目標是熟練運用會計核算方法，分析處理會計業務的應用型人才。課程體系主要是以基礎會計、財務會計為主干專業課，輔以會計模擬實驗加強學生動手能力的培養，這種課程體系的設置，只注重對學生會計專業能力的培養，忽視了學生對稅收知識的學習和運用。突出表現在稅收課程的設置單一，多數院校只設置《稅法》一門稅收課程，不能滿足實際工作對會計人員的要求。應用型本科會計專業在開設《稅法》課程的基礎上，應再開設一門稅法的應用型課程———《企業納稅管理》。
一、《企業納稅管理》課程的主要內容
（一）企業日常經營活動的納稅管理
企業日常經營活動是指企業為完成其經營目標所從事的經常性活動。企業日常經營活動會涉及不同的納稅事項。企業日常經營活動的納稅管理是企業納稅管理的中心環節與核心內容。通過對企業日常經營活動涉稅事項進行有效的管理，可以降低企業納稅成本，取得最大的稅收收益。
（二）企業納稅活動的籌劃管理
納稅籌劃是納稅人以降低納稅風險，實現企業價值最大化為目的，在遵守國家稅收法律法規的前提下，對企業納稅事項進行事先安排、選擇和策劃的總稱。納稅籌劃是該課程的重要內容之一，在介紹納稅籌劃的基本理論和基礎知識的基礎上，針對納稅人生產經營過程中涉及的各稅種，從納稅人的實際情況出發，結合每一稅種的構成要素，以案例的形式全面地介紹了各種行之有效的納稅籌劃方法。
（三）企業納稅活動的核算管理
納稅核算是納稅企業依據稅收法規、會計制度的規定對企業發生的涉稅經濟活動或事項分稅種進行計量、記錄、核算、反映，準確傳達納稅信息的一種專門工作。納稅管理是綜合性非常強的一種管理活動，而納稅核算規范、賬證完整是納稅管理最重要、最基本的要求，如果企業會計核算不規范，不能依法取得并保全會計憑證，或會計記錄不健全，則納稅管理的結果可能無效或大打折扣。
（四）企業納稅程序管理
企業納稅程序是納稅人履行納稅義務應遵循的法定手續和先后順序。企業納稅程序管理既是納稅人正確履行納稅義務的基本步驟，也是稅務機關實施稅收征管的一般規則。企業納稅程序管理包括對企業納稅全過程按照稅收征收管理法規定的程序進行組織、協調、監督、控制的一系列活動的總稱，具體內容為稅務登記管理、涉稅事項的認定與審批管理、發票管理、企業資產損失所得稅稅前扣除管理四個方面的內容。
（五）企業設立、重組及清算的納稅管理
企業的設立業務是公司運營的開始，企業的重組與清算是企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易及經營活動的終止。企業設立、重組與清算均涉及重要的納稅事項。
（六）企業涉稅關系的協調
企業不可避免地要與稅務機關發生關系。企業在接受稅務機關稅務管理時應積極與稅務機關進行溝通，接受稅務機關對企業納稅工作的指導，建立良好的征納關系。但是，在稅收征收管理過程中，稅務機關與納稅人之間對于稅務具體行政行為的合法性或適當性問題，經常會產生認識上的分歧，并由此產生稅務爭議。通過了解企業涉稅關系的協調方法，可以幫助納稅人尋求適當、有效的方式及時予以解決，以最大限度地確保企業的利益。
（七）企業納稅風險管理
企業納稅風險管理是企業依據稅收法律法規及相關經濟法規，對其納稅計劃、納稅過程和納稅結果進行全面檢查和評估，并對發現的問題進行及時糾正的活動。由于經濟活動的多樣性、稅法的復雜性和模糊性、管理者對稅法的認知程度等原因的存在，使得納稅風險成為每個企業納稅活動中必須面對的問題。通過對納稅風險的管理，可以及時糾正企業納稅活動中存在的錯誤，最大程度的降低納稅風險，保證企業納稅管理總目標的實現。
二、《企業納稅管理》教材的特點及建設
教材改革是應用型本科教學改革的重要內容之一。應用型本科教材不能照搬研究型本科教材，要體現以技能教育為主的基本思想。當前，有些本科院校也開設一些稅法的后續課程，如：《納稅會計》《納稅籌劃》等。首先，這些課程只是從某一角度研究稅務工作，缺乏全局觀念；其次，《納稅會計》的很多內容與《財務會計》重復，單獨作為一門課學習意義不大；最后，《納稅籌劃》課程的內容偏窄，主要內容圍繞減輕企業稅負的目標進行，只能作為企業納稅管理的一個方面，作為一門課程開設不利于全面了解企業納稅管理內容?！镀髽I納稅管理》教材的特點是將企業納稅管理的所有內容編寫在教材中，突出了企業納稅管理過程中的實務操作性，將納稅管理中的一些重大問題以具體計算、案例分析和圖表等形式表現出來，著力體現各稅種之間的聯系。我校在《企業納稅管理》教材建設中，進行了適合應用型本科特點教材的編寫嘗試，已經編寫出的《企業納稅管理》教材在校內作為內部教材試用三年后，于2015年8月在東北財經大學出版社正式出版。通過對《企業納稅管理》課程的學習，培養了學生綜合運用稅收法律進行企業納稅管理的技能，提高了學生對企業涉稅業務的處理分析能力，開拓學生的思維，提高了學生綜合運用知識的能力。
三、對授課教師的要求
《企業納稅管理》課程是一門綜合性很強的課程，對授課教師的知識水平有較高的要求。一是要求授課教師具備豐富的法律知識，二是要通曉會計知識，熟悉企業會計核算實務，三是要求授課教師具備稅務實務操作經驗。
參考文獻：
［1］吳東麗.應用型本科院校會計學專業創新人才培養與課程體系的構建探討［J］.經濟研究導刊，2016（21）：145-146.
稅務管理的核心內容范文3
摘 要 風險管理引入稅收征管體系，是一種全新的管理方式。建立健全科學、嚴密、有效的稅收風險管理系統，對當前和潛在的稅收風險進行確認并實施有效的控制，變事后處理為事前、事中預警控制，科學地監測和有效地防范、化解稅收風險，實現稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質量，是今后稅收征管工作的發展方向。本文主要談談完善稅收風險管理機制的措施。
關鍵詞 完善 稅收 風險 管理機制 措施
一、明確稅收風險管理基本流程
從分析、歸集各類涉稅信息著手，將風險管理劃分為風險識別、風險評定、風險應對三個階段。風險識別階段，一般通過分年度、季度對各類信息收集和特征歸納，運用推理統計、數據分析等方法，對照稅收風險管理指標體系和特征庫，針對不同角度和領域，找到稅收風險點，對識別出的風險點進行定性分析。風險評定階段，對識別出的風險點，通過人機結合的方式，對納稅人的風險級別進行統一的、基礎性的評定。稅收風險大小以稅收風險積分表示，以稅收風險發生概率和風險發生造成稅款流失的嚴重程度即強度為主要評價因素，通過設立風險評定項目分值和風險強度系數，計算風險積分，按季對納稅人進行風險等級劃分，分為一至五個等級，五級最高，一級最低。風險應對階段，針對不同風險等級的納稅人，采取差別化的管理和服務。各業務科室、基層局各職能部門可以直接參與到具體的風險應對工作中，形成縱向各層級、橫向各部門的聯動互動、協調協同的風險應對工作機制，確保稅收風險管理取得實效。
二、強化稅收分析
稅收風險管理中，風險控制標準的制定和執行成為風險管理體制有效運轉的重要保證。而加強對稅收風險點的識別和定位，對稅收風險點進行詳細分析則是有效識別和定位稅收風險，構建合理稅收風險管理系統的重要基礎工作。高質量的分析工作可以不斷提高各級稅收管理層的稅收風險預警能力。提高稅收風險管理的針對性和指向性。按照國家稅務總局的要求，稅收分析可以細分為經濟稅源分析、政策效應分析、管理風險分析和預測預警分析。其核心內容是依托信息平臺，根據內外部數據來源，對稅源企業進行分類分級，明確各級稅源監控的。標準、范圍及要求，按照風險級別排序，采取有針對性的稅源監控措施，合理地配置稅收管理資源，提高稅源管理的針對性和有效性。
三、健全稅收管理機制，建立專業化的風險控管運行機制
按照稅收風險管理的程序要求，各級稅務機關，特別是各級管理層，通過轉變管理職能，逐步建立滿足風險管理體系建設需要的各類運行機制，主要包括：風險管理戰略規劃管理機制、風險信息情報采集交換機制、風險信息分析識別管理機制、風險等級估算排序管理機制、風險應對策略選擇管理機制、風險應對措施實施管理機制、風險管理全程監控評估機制等。
建立稅收風險管理規劃目標管理機制。承擔稅收風險戰略規劃管理的稅務機關，通過建立部門聯席會議，形成稅收風險管理戰略規劃管理工作機制，承擔系統風險管理的規劃管理工作，對規劃期風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等作出系統性安排。對規劃期風險管理工作開展情況進行全程跟蹤監控；在規劃期末，對作出及時的總結評估，為風險管理體系持續改進、持續完善，為未來稅收風險戰略管理的規劃安排提供改進建議。
四、有效監督保障
稅務管理的核心內容范文4
[關鍵詞]稅源管理納稅服務優化
一、稅源管理的內涵
對稅源管理的界定，一般認為，稅源管理是市場機制條件下現代稅收管理的客觀要求和必然趨勢，它通過對涉稅經濟活動和行為中有關信息和數據的掌握，全面了解經濟活動的發展變化，規范涉稅行為，為稅收收入的組織管理和稅收政策制定提供決策支持。稅源管理是稅收管理適應我國市場經濟發展的結果。通過稅源管理的一系列活動，可以對納稅人和征稅對象等基本要素進行控制，掌握稅收收入的總體規模及發展趨勢，并通過對收入狀況的信息反饋，及時了解和掌握稅源的發展變化趨勢。稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要方面。規范和強化稅源管理工作，可以有效地防止稅收收入流失，實現稅收收入應收盡收的目的。它既是征管工作的起點和依法治稅、應收盡收的前提，又是預測稅收收入、編制稅收計劃、制定稅收政策和制定征管辦法的重要依據。
二、稅源管理體系的現狀
稅務部門面臨的情況千差萬別，經濟發展水平、信息化程度、地區產業結構和特點、機構人員配備等等，這些因素都影響著稅源管理的水平和難易程度，應具體情況具體分析。筆者認為目前稅源管理大致是以稅收征管信息系統為依托，以戶籍管理為基礎，以稅源監控為核心，由納稅服務、稅收監督、稅收分析、納稅評估四方面工作構成的一個有機體系。在這個體系中，核心內容是稅源監控，即稅源管理部門需要對納稅人的納稅申報、稅款繳納、發票使用、生產經營、財務核算、資產處理、稅收優惠、違法違章等情況有全面而且詳細的了解。在這一基礎上，在日常工作中做好稅收監督和納稅服務，根據有關工作的過程和結果更新稅源監控的數據，并通過對有關數據的分析，掌握稅源變動的趨勢和原因，發現納稅人和稅收征管存在的疑點和問題，結合納稅評估的情況，實施有針對性的措施，防范和糾正稅收違法行為，優化業務流程和納稅服務手段。
就目前稅源管理的現狀來說，稅源管理體系的構成不夠均衡。這體現在幾個方面：1.稅源監控的質量和效率不高；2.稅收監督流于形式，稅收管理員在稅源管理中缺乏主動性；3.稅收分析環節滯后、范圍狹窄，而且方法比較單一，多側重于對事后靜態信息的分析、評價，事前、事中動態監督做得不夠；4.稅收征管信息系統缺乏有效整合；5.納稅評估缺乏有效的模型和方法，導致異常企業的篩選準確度不高，評估工作效率低；6.納稅服務不夠系統、規范化。
三、優化稅源管理體系的總體思路與措施
優化稅源管理體系的目標，是依托信息化手段，對納稅人進行科學化分類管理，并完善不同類別納稅人的稅源監控，以此為基礎進行分級稅收分析，通過分析確定稅源管理重點策略，開展多種手段的納稅評估、稅收監督和納稅服務，形成稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅收監督和納稅服務等分體系之間的良好互動，構建比較完善并且能夠隨著稅源狀況變化不斷改進的稅源管理體系，促進稅源管理工作有效并且高效地“提高稅收遵從度，和諧征納關系”。
優化稅源管理的具體措施可以從以下幾方面著手:
（一）以稅源分類管理為基礎完善稅源監控。稅源監控的內容包括對納稅人的納稅申報、稅款繳納、發票使用、生產經營、財務核算、資產處理、稅收優惠、違法違章等情況的了解，稅收監督、納稅服務、稅收分析和納稅評估都是以此為基礎的。所以，在納稅人數量多、增長快、管理人員有限的情況下，必須依賴信息化手段進行稅源信息管理，對不同類別納稅人確定監控重點和內容，改善監控的針對性和有效性。具體包括：建立科學有效的納稅人分類管理體系；針對各類納稅人制定重點監控事項；整合信息系統、擴大監控數據范圍。
（二）建立分級、分層次的稅收分析體系。分級、分層次的稅收分析體系是稅源管理的重要保障。稅收分析包括了宏觀分析和微觀分析，在實際操作中，可建立三級稅收分析體系：第一級是上級稅務部門，主要側重地區稅源總量和稅負變化的宏觀分析與監控，分析預測稅收收入、分析宏觀稅負、行業稅負及其變化規律；第二級是基層稅務機關，具體負責本轄區內的經濟稅源調查分析工作的實施，制定稅源分析的具體標準和方法，側重分析、監控影響本地區主要行業和重點企業稅負的相關指標及其增減變化情況以及新增稅源和低稅負企業；第三級是稅收管理員，主要負責微觀稅源分析預測，建立重點稅源戶、重點行業的分析、預測、反饋和分析模型定期維護制度，進行針對性的管理。
（三）轉變稅收監督模式，提升監督質量。目前稅源管理中的稅收監督模式缺乏主動性，監督的效率和效果一般。轉變目前的稅收監督模式需要從以下兩點入手：1.精簡業務流程，減少審批事項，將部分審批項目改為備案制，從而實現稅源管理由被動向主動轉變、由管事向管戶的轉變；2.多種措施降低執法風險，減輕工作量。在近兩年基層的稅收執法檢查中，都發現有大量的未及時催報催繳的執法問題。建議采取多種手段處理這類事務：一是依托信息系統，自動生成催報催繳函件、手機短信、電子郵件等通知形式向納稅人送達文書、告知有關事項；二是充分利用各級政府的協稅護稅力量，加強與他們的合作，利用轄區街道辦、租賃辦人手比較充足、對轄區情況比較了解的優勢，協助完成這些事項。
（四）建立納稅評估模型,開展高效的納稅評估。有效的納稅評估需要在對近年稅收監督、納稅評估和稅務稽查發現的違法違章案例進行總結分析的基礎上,利用稅收分析發現的異常數據，建立分行業、分納稅人類型的評估分析模型。具體來看，可按以下步驟開展：1.在稅務機關專門成立以業務骨干為主的納稅評估工作小組，立足本地實際，制訂本單位的納稅評估工作實施方案；2.創新工作方式，推行二級納稅評估制。即對重點企業、有贏利但利潤明顯偏低的大型企業的納稅評估，由評估領導小組進行納稅評估，對日常性的中、小企業納稅評估和納稅評估系統導出的有涉稅疑點的企業評估,則由稅源管理各部門的稅收管理員分頭進行；3.加強對納稅評估人員的培訓。對涉及到的稅收業務、財務管理、計算機操作技能、各項評估應用指標的分析能力、與納稅人的約談技巧等進行系統輪訓，提高評估人員的業務素質。
（五）建立多種手段高效納稅服務系統。為完善納稅服務體系，強化稅法宣傳,降低納稅成本，在稅源管理工作中，應結合納稅人的實際需求制定統籌性的納稅服務策略，針對不同類別的納稅人開展服務項目活動，豐富服務方式和手段，提高納稅服務的專業性。具體包括：1.開展多種形式、有針對性的納稅宣傳；2.將納稅服務與稅收管理有機結合，創立以納稅人為導向的稅收業務流程優化方向，在數據共享的支持下，實現由管理服務由“多點對單點”向“單點對單點”的轉變；3.利用第三方資源開展納稅服務，充分依托代征協稅隊伍的力量，與大專院校合作開展稅收志愿者服務項目，同時，引導稅務機構的健康發展，積極鼓勵和倡導稅務中介機構為納稅人有償提供稅務咨詢服務。
[參考文獻]
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稅務管理的核心內容范文5
關鍵詞：征管體制稅收管理員稅務專管員稅源管理
稅收管理員是基層稅務機關分片、分業管理稅源的工作人員，其工作職責主要是對各類稅源的日常動態監控和細化分析，提出初步性工作意見或建議，為納稅人提供優質高效的納稅服務。實施稅收管理員制度是強化稅源管理、夯實管理基礎、落實管理責任、優化納稅服務的重要舉措。
一、我國稅收征管體制的歷史沿革
從建國到現在，隨著社會生產水平的不斷發展，同時為了滿足稅制改革的客觀要求，我國的稅收征管模式也在不斷推進。以現行稅法的頒布為界限可將其變革劃分為以下兩個階段：
（一）1994年以前稅收征管體制的變革
我國自50年代至80年代實行征管于一身的模式，即以稅務管理員為核心的管理模式。這種模式的特點是“一人進廠，各稅統管，征、管、查合一”。其組織形式表現為征管查由專管員一人負責，按具體情況設置稅務工作崗位，稅務人員對納稅戶進行專責管理。稅款征收方式為稅務人員上門催款。
20世紀80年代中后期，隨著我國經濟體制改革的不斷深入，原有的征管模式與經濟的發展不相適應。為此，國家稅務總局在1988-1994年進行了以建立征、管、查分離模式為核心內容的稅收征管改革，在稅務機關內部實行征管權利的分離和制約，同時實行專業化管理。
（二）1994年以后稅收征管體制的改革
1995年，國家稅務總局提出了“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新模式，并于1997年在稅務系統全面推行。各地稅務機關在推行這一模式的過程中，取消了原來專管員管戶制度，建立了辦稅服務廳。加上計算機網絡體系在稅收征管過程中的廣泛運用，我國的稅收征管走向了由傳統的粗放型管理向現代化、集約化、規范化管理的道路。
以2000年年底召開的全國稅務工作會議為重要標志，我國稅收征管改革進入了專業化與信息化并存的新的歷史時期。在這次會議上，國家稅務總局提出了以“科技加管理”的工作方針。隨后，國家稅務總局在稅收征管改革中又再次突出了“強化管理”的要求，
2004年稅管改革又提出“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅收改革方向，并在部分地區試行稅收管理員制度。這代表了新征管模式下的一種分類管理與服務形式。
二、稅收管理員和稅務專管員制度的異同分析
新的稅收管理員制度既不是稅收專管員制度的翻版，也不是對其的全面否定。它是在客觀、全面、辯證的分析過去專管員制度的基礎上，對其進行繼承和發展，在新形勢和新條件下賦予其新的內容。
（一）稅收管理員和稅務專管員制度的相同點
實行稅收管理員和稅務專管員制度都可以在一定程度上加強稅源的管理。這一優勢主要表現在以下兩個方面。一是監控管理有實效，管理員與企業保持著密切的聯系，對企業的生產經營情況、資金流動、財務核算水平等有著直觀適時的了解，能夠有效的監督各種稅收政策的實施。二是分戶、分類到人的做法使得稅源管理責任明確，落實到人，便于內部管理和責任劃分。
（二）稅收管理員和稅收專管員制度的不同點
1、征納關系的改善
稅務專管員時期的稅款征收在很大程度上是一種強制執行的行政行為，稅收任務以政府的政策和指令性計劃的方式下達。而稅收管理員制度下的征收工作卻是一種“協作管理”的行為，它建立在納稅人自行申報制度的基礎上，不再對納稅人各項涉稅事務進行承攬包辦，從而劃清了征納雙方的責任界限。
2、征管職能的轉變
稅務專管員集“征管查”三項職能于一身，而稅收管理員的職能范圍明顯收縮。它的定位側重于管理環節。另外，在稅收管理員制度下，法律和一系列的制度保障措施都已經逐步完善，這就避免了專管員制度下權力過于集中，缺乏監督制約現象的再度發生，管理員的權限得到了限制。
3、管理手段的進步
稅務專管員的工作主要靠手工完成，實行粗放式管理，效率較低，且管理質量難以保證。而如今，信息化手段使得稅收管理員從大量重復性的人工操作中解脫出來，稅收管理效率大大提高，稅源管理和精細化成為可能，稅收執法透明度和稅務行政管理的水平也得以提高。另外，在稅收管理員制度下，各項征管質量考核指標的建立使得管理質量有了一定的保證。
4、業務素質的提高
稅源的急劇擴大和稅源狀況的復雜性，是專管員制度下的“單兵作戰”無法勝任的。現在的稅收管理員，不但要掌握相關的稅收實體法，對各個稅種的征收管理標準有清楚的認識，而且還要按照程序法的要求，約束自身的行政行為，工作要求大大提高。但是，稅收管理員制度建立在專業分工、集中管理、信息化和法制化的基礎之上，它能有效發揮稅務機關的整體優勢，應對復雜的稅源情勢。
三、實施稅收管理員制度的意義
（一）加強稅源監督管理，防范稅收風險
按照屬地原則落實分類管理要求，全面建立稅收管理員管戶責任制度，使得稅收管理員對轄區內的稅源和管戶責任及其權限得以明確。通過稅收管理人員及時掌握納稅人各種涉稅動態信息，全面掌握納稅人履行納稅義務的情況，把科學化精細化管理落到實處，推動稅收管理員對稅源的積極管理，采集全面的、動態的一手稅源資料，減少了稅源漏管的可能性。
稅收管理員稅源信息共享制度的建立，將稅收管理員掌握的各類稅源資料按照“一戶制”管理的要求納入管理系統中，實行集中管理，信息共享。這也在一定程度上強化了稅源的管理和監控。
另外，稅收管理員制度中的納稅評估也是強化稅源管理的重要內容和手段。稅收管理員作為納稅評估工作的主體，可以最直接的了解分管納稅人的有關情況，并在評估發現問題時進行實地調查，采取對應的措施。這不但可以有效控制稅源，還在一定程度上防范了稅收風險。
（二）提高納稅服務水平，優化納稅環境
首先，實行稅收管理員制度后，對納稅人的服務變得更加直接。稅收管理員可以直接下戶，或者通過現代化技術手段，對自己的管戶進行面對面的宣傳、輔導，并對納稅人提出的問題進行直接的收集和反饋，這種直接服務順暢了雙方溝通的渠道，提高了辦稅效率。
其次，主動服務成為了稅務機關對納稅人服務的一大特色。稅收管理員制度要求稅務機關了解企業的動態，為企業在稅收政策上答疑解難，并自覺接受納稅人的監督。由于稅源管理更加精細化，客觀上要求納稅服務也必須更加細致、周到。這在一
定程度上也使稅企關系得以融洽。
再次，稅收管理員制度使得稅收管理員直接面對納稅人，因此，稅務機關容易在第一時間獲得納稅人情況的第一手資料，并對該納稅人進行有針對性的宣傳、輔導，為納稅人提供更具個性化的服務。
最后，稅收管理員需要下戶了解管戶情況，因此，其接觸到的人員就不僅僅是辦稅的財務人員，而是與生產、經營有關的各方面人員，這樣稅務機關對納稅人的服務面就更廣泛了。
三)提高稅收征管效率，降低征管成本
實施稅收管理員制度使征管質量和效率明顯提高。一方面，稅收管理員按照規定與納稅人保持制度化的聯系，提供專業的納稅服務和指導，幫助納稅人及時準確申報納稅，保證稅務管理工作的高效率。另一方面，通過稅收管理員的實地調查報告，稅務機關能夠掌握稅源戶籍、財務核算、資金周轉和流轉額等關鍵的涉稅信息，從而提供針對性的、有效的稅收管理，充分發揮稅收在經濟和社會發展中的作用。
稅務管理的核心內容范文6
關鍵詞：稅務系統網站客戶關系管理資源整合網站層級體系服務導向場景式服務
一、我國稅務系統網站存在的問題
推進政府網站建設，有利于加強政府自身建設和改革、改善政府管理和服務水平，同時也是實施國家信息化發展戰略、推行電子政務的主要內容。政府網站作為為民服務的有效窗口，在政府工作中起著重要作用。稅收信息化建設作為國家電子政務建設的重要組成部分，經過十幾年的努力，在網絡建設、硬件配置、應用軟件的開發和推廣等方面都取得了長足的進步，極大地促進了稅務管理的規范化，提高了辦稅效率。但是，目前的信息化建設還不能完全適應我國稅收制度和征管體制改革的需要，我國稅收系統網上服務功能的提升遇到了困難。
隨著我國納稅系統網站稅收服務應用的不斷深入，很多深層次問題逐漸顯露出來，稅務電子政務正面臨著很多亟待解決的問題。稅務電子政務存在的問題從根本上來看，仍然是沒有把服務于用戶的理念放到最高的位置，沒有搭建起符合稅務系統服務特征的有效框架模型。
我國稅務系統網站目前存在的問題主要表現在以下三大方面。
⒈各級稅務機關及其部門“共同辦站”意識薄弱，保障機制尚不完善
各級稅務機關政府網站內容主要依靠辦公室或者征管處更新維護，沒有廣泛調動稅務機關內設機構和下屬稅務機關的工作積極性，沒有形成稅務機關內設機構、地方各級稅務部門“共同辦站”的工作模式，存在依靠轉載稅務領域媒體文章等方式填充網站內容的現象。這些問題較大程度上制約了網站建設發展工作實現質的飛躍。
⒉網站服務功能需要進一步深化，人性化服務不足
在提供公共服務方面，我國大部分稅務機關政府網站服務尚不能較全面地覆蓋主要政務工作和用戶實際需求。以省級稅務機關為例，網站服務在按公眾和企業的需求提供和整合服務資源方面較為欠缺。同時，網站在線服務應加緊實現一站式、一體化服務的理念，以用戶為中心，按照不同用戶的需求分類整合服務資源，深入研究各類辦稅事項相關政策法規，固化到網站的服務中；設計人性化、場景式的服務導航，力爭做到讓用戶“找得到、看得懂、用得好”，全面滿足用戶對省級稅務機關職能相關辦稅服務的需求。
⒊完善網站互動渠道，提升網站互動應用效果，相關制度保障缺乏
在公眾參與方面，稅務機關政府網站公眾互動的渠道尚未充分發揮其對提高科學決策、民主決策的作用：網站咨詢投訴回復不夠及時；重要政策法規頒布前沒有利用網站調查征集民意；各級稅務機關內設機構沒有充分發揮網站這一政策宣傳陣地的作用，與公眾訪談交流沒有制度化。
面對我國稅務系統網站在運維及建設上存在的問題，必須找到合理的辦站理念、建站方法來指導我國稅務系統網站的發展。
二、客戶關系管理模式與稅務系統網站
客戶關系管理的宗旨在于“以用戶為中心”。該模式通過對資源的整合、業務流程的重組來整合用戶信息資源，以更有效的方法來管理客戶關系。若將這一理念貫徹到業務流程中，則能為客戶提供更經濟、快捷、周到的服務。
我國稅務系統網站在十幾年的建設發展過程中，內容不斷豐富，功能不斷完善，但在實際辦稅服務功能的實現上跟國外先進網站相比還存在較大差距。西班牙稅務系統網站（la-moncloa.es）、美國納稅服務網站（Internal Revenue Service）、新加坡稅務管理局（Inland Revenue Authority of Singapore）網站等都屬于較為領先的辦稅服務網站。這些網站有一個共同的特點，就是很好地實現了網站從內容導向到服務導向的轉變，以針對用戶需求提供個性化、人性化、專業化的服務為主，突出“以用戶為中心”的理念。
以美國納稅服務網站為例，整個網站界面簡單、清晰，以第一人稱的角度規劃網站內容，服務資源整合非常到位；網站服務功能的組織上以“I need……”（我要……）為引導，提供了“Report Phishing” （舉報納稅欺騙）、“Find Form & Publications”（查找相關表格和文件出版物）、“Get a Taxpayer ID Number”（獲得納稅人身份認證號碼）、“Set Up a Payment Plan”（建立付款計劃）、“Change My Address”（更換地址）”等多種納稅服務，其導向性非常明確；以服務來引導內容的組織，每項服務下整合的內容豐富；用戶網上操作十分便利，充分體現了以廣大納稅人（客戶）為中心的網站管理模式。
通過大量的調研、對比發現，高績效的政府網站具有一個共同特點――有明確的服務對象，根據各類服務對象的需求梳理政府網站的信息和服務。我國各級政府網站也應當充分體現“以人為本”的服務意識，從用戶對象角度構架政府網站服務的坐標系。
三、實現稅務系統網站的客戶關系管理模式方法研究
我國稅務系統網站建設相對于許多發達國家來說，在人性化程度上存在一定差距，主要體現在網站始終沒有形成一種統一的、具體化的辦站框架來指導稅務系統網站的建設，仍然停留在抽象化的思想理念層次。我國稅務系統網站的發展急需一種合理的、具體的、貼近用戶的辦站模式的指導。從本質上看，稅務系統的辦稅服務與商業服務有很多相似之處，尤其是“服務至上”“客戶為中心”的服務理念，因此完全可以借鑒商業企業的客戶關系管理的思想，用以指導我國納稅服務網站建設。
客戶關系管理模式實際是一種從用戶服務提供者用戶服務提供者的循環往復的服務結合反饋的過程。通過這種模式可以方便用戶獲得各種服務，同時用戶又可以對所得到的服務給予及時反饋，幫助服務提供者完善服務功能、豐富服務內容?？蛻絷P系管理模式具體落實到稅務系統網站上，必須落實好網站的在線服務和公眾參與功能。在線服務實現了從用戶服務提供者用戶的過程：用戶通過網站向稅務部門發出辦稅請求、獲得辦稅操作，服務提供者（稅務部門）后臺為用戶辦理相關業務，辦理完畢的結果網上公示或反饋給用戶。公眾參與實現了用戶服務提供者的反饋過程：用戶通過網站獲得了服務及政府信息，可以發揮用戶服務監督的作用，將對辦稅服務的意見及對政府工作的建議及時反饋給稅務相關部門，以促進納稅服務更為人性化，完善政府職能。
針對我國稅務部門的特點及存在的問題，以客戶關系管理模式為指導，提出如下的解決方法。
⒈加強網站層級體系建設，完善服務功能
稅務信息化建設要求統籌規劃，我國稅務機關政府網站必須形成一個整體，全面體現我國各級稅務機關推進政府職能轉變和管理方式創新的成效。由于稅務部門的工作特點，我國稅務機關政府網站必然呈現一種由上而下的層級體系關系。該網站的建設不能僅僅成為個體局部的行為，而必須發展成為整體全局的行動。稅務機關政府網站具體發展策略必須要建立分工合作的工作機制，不可能也不需要實現某一級稅務機關政府網站“包打天下”的目標。各級稅務機關政府網站應當注重從專業化、人性化、職能特色性的角度開展政務服務，不斷加強協同配合，才能最大限度提高政務工作效率，為廣大納稅用戶帶來更大實惠。
通過形成和完善各級稅務機關政府網站的層級體系，在實現統一服務目標指導下，基于統一框架結構的要求，可以為我國稅務信息化發展提供一套有效的資源整合和信息共享的方式，充分共享信息和服務，加強各類資源的整合與復用，避免低水平重復建設。這些都對保證我國稅務信息化健康可持續發展具有積極意義。
從外部使用，即稅務機關政府網站用戶接受服務的角度來看，實現各級稅務機關政府網站間有機聯系是最大限度滿足用戶需求的必然要求。進一步提高用戶接受稅務機關政府網站服務的滿意度，需要建立各級稅務機關政府網站間的有機聯系，其原因體現在以下3個方面：
首先，為滿足用戶全面獲取信息的需求，應當完善稅務機關政府網站層級體系。用戶的區域屬性具有多重層級性。為更好滿足用戶全面、便捷獲取政務信息的需求，下級稅務機關政府網站應當盡可能為上級稅務機關政府網站提供重要信息，這對完善稅務機關政府網站層級體系具有基本保障的作用。
其次，為實現用戶享受在線服務的功能，要求完善稅務機關政府網站層級體系。各級稅務機關的職能分工不同，面向企業和社會公眾提供的服務各有側重。完全滿足用戶的辦稅需求，多數情況下需要跨層級、跨部門組織服務資源。實現“一站式”的服務功能的關鍵在于整合，而有效整合資源的重要途徑就是完善稅務機關政府網站層級體系。
再次，為保證稅務機關政府網站公眾互動的效果，必須完善稅務機關政府網站層級體系。用戶咨詢建議、投訴舉報的信件處理必須依托有關部門的解答和回復；稅務機關政府網站要想最大限度地保障公眾互動渠道的有效性，就必須調動部門積極性，依托所轄地區的稅務機關政府網站，以提供相應的服務處理能力。
我國稅務機關政府網站層級體系應當發展成為“金字塔”型的架構模型，要區分總局門戶網站和地方稅務系統網站。不同層級稅務機關政府網站間的關系主要體現為：下層級網站對上層級網站具有提供內容保障的支撐作用；同時，上層級網站對下層級網站具有提出規范要求的指導作用。我國稅務系統網站層級體系建設模型如圖1所示。
⒉細分辦稅對象，整合辦稅資源，加強在線辦事的人性化程度
在完成對納稅網站服務層級體系的構建后，實現納稅服務網站客戶關系管理模式就進入了辦稅資源整合階段。在線辦稅功能的完善就是服務資源有效整合、服務內容逐漸豐富、服務方式日趨完善的過程。
稅務機關門戶網站在線服務要突破傳統意義上的服務內容，服務主題的設置應緊隨自身業務的發展，不斷適應用戶的新需求，豐富服務主題，擴展服務數量。要加強對社會公眾、各行業不同類型企業等用戶對象的細分，根據用戶需求提煉凝聚主題，依據主題策劃稅務網站公共服務。將涉稅業務事項按照用戶需求主題進行歸類，以滿足公眾多樣化需求為目標，形成覆蓋面廣的公共服務內容體系，從根本上解決制約稅務機關政府網站服務數量不夠豐富的問題。
我國稅務系統網站應圍繞業務流程整合服務資源，設計場景式導航服務，全面提高公共服務的人性化程度。所謂場景式服務流程整合，是在繼承按用戶對象分類整合資源等做法的基礎上，部分政府網站學習借鑒國外先進網站的做法，按場景流程整合資源，提供場景式的在線服務。場景式服務更貼近用戶需求，符合用戶習慣，進一步體現了稅務網站以“客戶（用戶）為中心”的服務理念。按場景流程整合資源的服務框架如圖2所示。
按場景流程整合資源的服務框架繼續沿用了按用戶對象分類、按存續周期設置主題和建立快速通道等做法，并形成了更加人性化的服務方式：一是主動界定用戶需求，按場景整合服務內容。根據用戶的實際需求和條件，設置服務場景，并進一步細化場景過程，形成以“動作”為特征的服務環節。二是根據場景整合部門服務資源。在場景服務模式下，將分散的部門辦稅資源集中到統一的流程下，突破了以往按部門辦稅流程整合資源的界限，使服務更加人性化。
這種服務框架根據用戶的需求提煉出場景的特征因素，依據特征因素對辦稅事項進行了更深層次的細化，進而提供更加明確具體的場景流程和辦稅資源。用戶僅需按照日常的思考方式進行判斷就能直接獲取服務。同時，這種服務框架將有相關聯系的辦稅事項通過場景流程連接，從方便用戶使用的角度整合資源，使網站服務內容的分類整合完全擺脫了部門職能的限制。
⒊健全反饋渠道，接受用戶意見，進一步明確客戶需求，完善納稅服務
實現人性化的服務功能是稅務系統網站建設的重要步驟，是構建“客戶關系管理”服務模式的核心內容；而良好的公眾參與、反饋渠道的建設也是以客戶為中心的服務框架的重要組成部分。服務是面向廣大公眾的，用戶的參與、反饋是幫助網站服務功能完善的必然要求，也為社會公眾提供了與政府交流溝通的平臺，是滿足公眾參與政府公共管理和公共決策需求的有效途徑。因此，建立健全互動交流渠道，應當以滿足公眾需求為基本出發點。同時，要避免渠道建設的技術導向，不能片面強調網站互動交流的實現形式。為踐行稅務系統網站人性化、民主化服務理念，通過對公眾交流互動基本需求的分析，應重點加大以下渠道的建設和完善力度。
在公眾與政府交流互動的眾多需求中，向政府咨詢、投訴、反映問題的需求比例最大，是公眾與政府溝通的主要內容。這類需求的典型特征是一對一的互動，往往在一次往復中就能完成。信件溝通的形式比較符合這種需求，并能有效保護公眾的隱私。利用信件交流之間的時間間隔，政府部門能夠較好地組織相關資源，有效解決用戶咨詢、投訴和反映的問題，從而保證答復質量。因此，加強政府網站信箱類渠道建設，是保障公眾與政府交流互動的重要措施。
在公眾與政府交流互動的需求中，參與政府公共管理和公共決策的需求非常突出，是公眾依法享有民利的基本需求。這種需求一般表現為兩種形式：一是對當前政府決策表達偏好意愿，二是對政府管理決策建言獻策。開辟政府網站的調查渠道，以調查投票和意見征集的方式，能夠深入了解民情民意，為政府決策提供支撐，從而有效保障公眾的政治權利。
訪談是政府網站公眾參與中最直接的交流方式，是滿足公眾與政府面對面溝通需求的有效途徑。在政府部門主管領導與公眾面對面交流的過程中，不僅直接解答了公眾的疑問，而且有效地提高了政府部門對公眾投訴、反映問題的重視程度，加大了為民解憂的力度。訪談式溝通具有直接高效和多對一的典型特征，建立此類渠道，是切實提高政府網站公眾參與服務能力的必然需求。
公眾對與政府互動內容和方式的需求是多方面的。在建立完善信箱、調查、訪談和論壇類渠道建設的同時，政府網站應深入分析用戶需求，不斷創新溝通方式。政府網站應重點在政府工作評議、群眾滿意度評價等方面開拓創新，滿足群眾參政議政的需求，提高政府民主決策和公共服務的能力水平。
四、以繳納增值稅為例構建基于客戶關系管理的場景式服務模型
以用戶為中心的客戶關系管理模型的核心內容是資源的有效整合和場景式導航服務。本文希望以增值稅一般納稅人納稅過程為例，在資源整合的基礎上力圖通過構建一個合理有效的增值稅納稅服務模型，為我國稅務系統網站納稅場景式服務實現更高層次的發展，提供一些幫助。
設計場景式服務的目的在于為辦稅用戶提供一種更為人性化、效率更高的便捷服務。增值稅辦稅流程較為繁瑣，如何才能將復雜的辦稅流程整理為有效的服務，對此上文已經提出了解決方案。該解決方案總體上可以歸納為三點，即整合服務資源，為用戶梳理事項的辦事程序，充分整合與事項相關的社會信息。以事項為模塊提供功能分類服務，將各場景有效地連接在一起，根據服務要求把所需的所有服務資源融合到辦事的各個環節中，以最終實現場景式服務。下面，我們希望以增值稅一般納稅人為例，構建一個基于客戶關系管理的場景式服務模型。
增值稅一般納稅人的辦稅流程主要包括兩大部分：初次申請增值稅和日常報稅。所以以此為基準提出兩種場景：初次申請增值稅和日常報稅（參見圖3）。
通過對增值稅納稅流程的梳理和納稅資源的整合，我們發現以增值稅的初次申請為場景可以歸納為四大步驟（參見圖4），即稅務登記，納稅申報，增值稅防偽稅控裝置的購置、安裝，開票。四大步驟是一個依次遞進的過程，通過在網站上完善每一部分當中的辦稅步驟，可以輕松地引導用戶實現初次申請增值稅的服務。
增值稅一般納稅人的日常辦稅工作也非常繁瑣，如果沒有很好的整合、梳理相關資源，網站建設就不能真正做到服務用戶，更不用說達到人性化的程度。我們通過對日常辦稅場景的設計（參見圖5），提供了可操作的網上服務、無縫的辦稅流程服務，用戶按部就班很容易完成繁瑣的辦稅。
五、結語
綜上所述，“客戶關系管理”的理念對于我國稅務系統網站建設有著非常重要的指導意義，其目的在于建設以“用戶為中心”的人性化服務型網站。通過對國外先進稅務網站服務功能的深入研究，提出從使用對象角度構建我國稅務網站服務的全部體系，并通過具體實例引出了較為先進的場景式服務模型的設計框架，希望該設計框架能對我國稅務系統網站建設有所幫助。
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作者簡介：
張向宏，男，北京化工大學教授，中國軟件評測中心常務副主任，主要研究方向為電子政務。
