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風險管理策略范文1
關鍵詞:風險管理;稅收征管;信息采集;分類管理
現階段稅收風險管理理論及其相關體系建設，已經成為了稅務部門的重點研究方向。將現代風險管理理念引入稅收征管工作，有助于規避稅收執法風險，降低征管成本，創造穩定有序的征管環境，是提升稅收征收管理質量和效率的有益探索。
一、稅收風險管理理論的研究現狀
一般意義上的稅收風險是指:稅法規定的負有管理、申報、協助義務的主體
在履行法定義務時受主客觀、政策等因素的影響而產生的潛在損失，是稅法遵從的潛在危險。(一)國外關于稅收風險管理的理論研究現代意義上的稅收風險管理理論最早源于于20世紀80年代的美國。1983年，美國聯邦稅務局(簡稱IRS)對全國“灰色經濟”導致的稅收流失問題開展調研。據統計，因納稅人對聯邦所得稅法的不遵從行為，導致1981年全美有900多億美元的稅款流失。經濟合作與發展組織(簡稱OECD)將現代管理科學中的風險管理理論引入到稅收管理領域，逐步形成了成型的理論體系。1997年7月，OECD下屬的財政事務委員會(簡稱CFA)了名為“風險管理”的應用指引，提出了在稅收管理領域中應用風險管理模型的理念;2002年5月，CFA稅收管理遵從小組論壇在倫敦召開，深入探討了中小企業國內稅收遵從問題;2004年10月，CFA批準通過了題為《遵從風險管理:管理和改進稅收遵從》的稅收風險管理應用指引，將稅收風險管理劃分為風險識別、風險分析、風險評估及確定優先次序、處理和評價等步驟;2008年3月，OECD稅收管理論壇第四次會議在南非開普敦召開，將大企業稅收風險管理的相關問題納入研討范圍。
(二)稅收風險管理在國內的發展現狀
2002年，國家稅務總局在聯合國開發計劃署(UNDP)專家指導下，制定《2002—2006中國稅收征管戰略規劃綱要》，在稅收征管中引入“風險管理”理念，首次正式提出“防范稅收風險”的戰略目標［1］。2004年，江蘇省淮安市國稅局首次將風險管理理念引入到稅源管理中，逐漸建立健全了成型的稅收風險管理框架。這一創新舉措先后得到了江蘇省局、總局的認可。2006年，國家稅務總局在青島組織召開稅收風險管理國際研討會，研究探討在稅源管理工作中如何引進和應用風險管理知識，與會單位就如何有效規避稅收風險進行了廣泛而深入的交流。2011年《“十二五”時期稅收發展規劃綱要》中，明確提出，要將風險管理貫穿于稅收征管全過程。2014年國家稅務總局對稅收風險管理提出了具體指導意見。
(三)開展稅收風險管理的意義
當前，我國正處于全面深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外經濟環境發生了深刻變化，基層稅收征管力量弱化與商事制度改革后市場主體激增的矛盾日漸凸顯，稅收風險壓力空前加大。隨著現代稅務管理的不斷深入，對執法精細化的要求也會越來越高，風險也會加大。實施稅收風險管理，是主動適應稅收發展新常態，實現稅收現代化的重要內容。
二、菏澤市稅收風險管理現狀分析
(一)菏澤市稅收風險管理開展情況
菏澤市國家稅務局自2016年設置風險防控機構以來，始終堅持以風險管理為導向，以信息挖掘應用為重點，努力構建稅收管理大風控格局。市局機關在充分調研的基礎上，制訂出臺了全市國稅系統稅收風險管理實施管理辦法，明確下一步的戰略目標為:大力構建涵蓋風險識別、風險分析、風險評估及風險處理四個階段的閉環式管理機制。1．組織專業評估團隊。一定程度上打破地域管轄的格局，面向菏澤市石油加工業、采礦業、貨幣銀行服務業、交通運輸業、紡織業等重點稅源和高稅收風險行業，針對征管工作中所發現的稅收風險點，從全系統內抽調精干人員構建專業化風險管理團隊，推廣運用行業風險管理模板，實現專業化風險應對。2．落實信息化治稅。重點加強第三方涉稅信息的采集和利用。針對涉稅信息大量游離于稅收管轄外的突出問題，菏澤市國稅系統與全市50個行政、事業單位建立信息共享機制，2016年采集整理并向基層稅源管理部門推送涉稅信息逾11萬條，極大地緩解了基層稅源監管力度不足的困境。3．實現差異化管理。改變傳統的以人海戰術、均衡管理為主要特征的粗放型管理方式，按風險大小對納稅人實行區別管理，將風險較大的納稅人作為稅源管理的重點，有效提升工作效率，實現有限稅收管理資源的最優配置。2016年，全市共完成納稅評估1405戶次，通過風險提醒、納稅評估共組織入庫稅收2．42億元，占全市國稅收入的1．42%。
(二)稅收風險管理工作中面臨的問題
盡管近年來，菏澤市國稅系統在風險防控方面有了長足的進步，但也要清醒地認識到，今后工作中還將面對更大的困難與挑戰，主要體現在以下幾個方面。1．新辦納稅人稅收風險大。商事制度改革以來，在刺激地方經濟發展、促進市場主體增長的同時，由于配套管理措施不到位，新辦納稅人大量存在登記信息失真的問題，給征管工作帶了諸多困難。在稅務登記管理中發現，大量按照改革之前的標準不符合準入條件的、資質較差的民事主體也獲得了市場主體的資格，這部分納稅人稅務登記信息普遍存在較多問題。例如，經營范圍信息模糊，稅務人員僅通過登記的經營范圍難以準確判斷其經營主業，給納稅人稅收管轄權的界定帶來難題，直接增加了后續稅務管理工作難度。2．開展納稅評估缺乏法律依據。作為實施風險應對的重要方法，納稅評估是在“征、管、查”三分離的稅收征管模式下提出的，其初衷是為了解決“疏于管理、淡化責任”的問題，但在實施過程中卻往往面臨著缺乏法律依據的問題。盡管國家稅務總局以及各級稅務機關對納稅評估工作給予充分重視，將其作為加強稅源管理有效方法予以強調，并制定了《納稅評估管理辦法》《納稅評估操作流程》等一系列制度和辦法。但稅收征管的基本法律———《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中均未涉及有關納稅評估的內容，總局制定的《納稅評估管理辦法》缺乏相關法律、法規的授權，從其法律地位來看僅僅是一個規范性文件，對稅務執法人員和納稅人的法律約束力較低，致使納稅評估工作始終處于法律邊緣，實踐中缺少法律依據，評估工作無章可循。3．信息應用水平不高。利用信息化手段加強稅收征管，逐步破解征納雙方信息不對稱的難題，是全面提高風險管理工作水平的必由之路。然而，雖然目前稅收風險管理系統中的預警分析指標已相對完善，但稅務部門在風險管理的信息化應對能力上還存在不足，信息資源閑置浪費的現象比較突出，涉稅信息的利用效率亟待提高。一是對現有系統數據信息利用不到位，不能主動整合金稅三期管理系統、增值稅防偽稅控系統以及出口退稅系統等平臺的有關信息;二是對第三方涉稅信息利用不充分，僅僅將其作為校對納稅人自主申報信息真實性的工具，而不能有計劃性地進行整合分析;三是數據信息分析深度不夠，對“指標元－指標－風險管理模板－防控方案”的風險管理系統運行機制掌握不到位，工作中僅局限于單項數據的校對與鑒別，缺少關聯分析和綜合運用。
(三)問題產生的原因分析
1．公民納稅遵從意識有待提高。納稅遵從意識是實現納稅遵從的必要前提，是指在市場經濟和民主法治條件下，納稅人基于對自身主體地位、自身存在價值和自身權利義務的正確認識而產生的一種對稅法的理性認知、認同和自覺奉行精神。根據陳金保2016年的調查結果，我國公民大多數理性上認同依法納稅的理念，但自覺自愿遵從的態度并不積極，往往是迫于嚴厲的稅收征管措施和偷漏稅的懲戒才照章納稅［2］。在許多人看來，偷逃稅款似乎算不上違背道德的事，甚至有人認為這是一種能力體現。由于缺乏有效的社會輿論監督與道德約束，部分納稅人為了眼前的經濟利益，容易出于僥幸心理偷逃稅款。即便被稅務機關發現并嚴厲查處，納稅人依然有可能會認為是自己運氣不好，被“抓了典型”。如果不能在全社會范圍內強化公民的納稅遵從意識，不能實現對偷逃稅款行為的零容忍，單靠稅務機關日常檢查，難以完全防范納稅人惡意逃避繳納稅款的風險。2．稅收法制建設相對滯后。完善規范的稅法體系是稅收現代化的重要一環，更是實現納稅遵從的根本性保障。然而隨著市場化進程的加快，新型的經濟及法律關系不斷涌現，現行稅法體系暴露出一系列問題。一方面，稅收立法進程不能滿足社會發展需要，稅收領域長期存在部門規章代替法律的現象，造成稅收執法行為在司法實踐中往往缺乏有效法律依據支持。例如，2011年新疆瑞成房地產公司訴新疆維吾爾族自治區地稅局一案中，地稅局依照《征管法》第35條規定，認定納稅人銷售價格偏低，應補繳增值稅。然而烏魯木齊市中級法院經審理認為地稅局作出的處理決定缺乏上位法依據，最終判決稅務機關敗訴。另一方面，正因為稅收法律體系結構不完善，稅法執法也存在剛性不足的問題。稅務行政審批制度改革后，后續管理措施較少，因責任界定不清，一線執法人員倍感稅收執法風險高，時常有如履薄冰之感，致使在執法過程中縮手縮腳、畏首畏尾。3．稅務機關自身存在的不足。去除種種外部因素，菏澤市風險管理工作開展時間短、自身管理經驗不足、風控理念和工作機制都還不夠完善，也是今后工作中亟待改進的方面。一方面，風控思維尚未建立，部分稅務機關負責人，對稅收風險管理缺乏科學理性的認識，片面地將評估入庫稅款作為衡量風險防控工作水平的唯一重要性指標，未充分發揮提高納稅人稅收遵從度的職能效應;有的單位未能將稅收風險管理與其他征管工作有序銜接，實際工作中只是“頭痛醫頭腳痛醫腳”，沒有切實開展整體效應分析，不利于工作的深入開展;還有人認為稅收風險管理只是針對納稅人，未將納稅遵從風險、稅收執法風險與崗位廉政風險作為一個整體看待。另一方面，工作機制有待完善。有的單位機構設置不到位，受行政編制制約，風險防控機構只是掛靠在其他部門，嚴重制約了風險管理工作質效;各級稅務機關之間、科室之間還沒有形成整體效應，自主查找、集合風險點時仍然是各自為戰，不能做到信息共享、協同分析。
三、國外稅收風險管理實踐對我國的借鑒意義
我國稅務風險管理起步較晚，西方發達國家相對成熟的稅務風險管理經驗對于解決我國稅務風險管理中存在的問題，具有很好的借鑒作用。因此本章將以英國、美國的稅務風險管理為例，通過研究發達國家大企業稅務風險管理現狀，總結出適合我國國情的稅務風險管理經驗。
(一)英國:完善的大企業稅收風險信息系統
英國皇家稅務與海關總署(HMRevenue＆Cus-toms，HMRC)自2005年重組后，一直把大企業管理作為工作重點，成立了大企業服務司(LBS)，并成立13個特別調查組防范稅務欺詐行為。英國的稅務風險評估系統在有效數據基礎上，真正實現了稅收風險管理的一體化規范管理。1．配備專門人員，實行對口管理。HMRC針對每一戶大型企業，委任一名高級稅務官員擔任客戶經理(CustomerRelationshipManager，CRM)，實行對口管理。CRM負責掌握大企業的營運信息，化解雙方的認知差異和誤解，以便更有針對性地開展稅收風險管理。同時為強化企業風險責任意識，英國稅法同時也規定，大企業必須指定一名高級人員，全權負責企業的稅務會計安排。如有失職，將對該人員處以5000英鎊的罰款。2．整合納稅人信息，建立風險評估系統。HRMC在逐步采集納稅人相關信息的基礎上，于20世紀末建立起由風險情報識別系統(IRIS)、數據分析處理系統(DAPA)和身份認證系統(IDA)等三個子系統組成的風險評估系統。通過身份認證系統可以收集到居民企業甚至部分個人的收支信息，然后再通過數據分析處理系統進行加工、整理，發現其中數據不匹配的項目則交由風險情報系統進行識別。得益于完善的評估系統，HMRC一旦發現存在稅收風險，就可以啟動針對性的調查。3．評定風險等級，開展分類管理。HMRC通過開發數理統計模型，對對納稅人收入、資產、負債等信息歸類整理，推算出納稅人的風險等級。根據不同風險等級，分別交由地方辦事機構、一般調查組和特別調查組核查處理。地方辦事機構對于納稅遵從度高、風險低的企業，一般不采取干預措施，對于涉及個人的疑點信息，盡量采取電話溝通、郵件提醒等“溫和”方式處理;對于中高風險的企業，則由調查組深入開展實地核查，采取納稅評估、風險干預等措施，規避稅款流失的風險。
(二)美國:具有強大威懾力的稅務審計
美國有句名言，“這個世界上只有死亡與交稅是永恒的”。偷逃稅款一旦被審計人員發現，嚴重的要身敗名裂、傾家蕩產，“唯有納稅和死亡無法避免”的理念已經深入人心。在美國，聯邦稅務局的審計工作具有極強的震懾力:全美50%以上的稅務人員從事審計(稽查)工作，配備了經濟師、金融產品專家、電腦稽核人員、數據分析師、信息技術員等專業人才;每年自然人約0．65%被審計(其中收入在10萬美元以上的自然人約0．98%被審計)，C類型公司(股份有限公司)約0．87%、S類型企業(類似于國內的個體工商戶)約0．3%被確定為審計對象;查補的偷逃稅數額每年約有570億美元，每年提請稅收犯罪調查約1300件，平均90．2%證明有罪，人均判刑22．7個月。美國稅務系統能夠進行卓有成效的稅務審計，得益于高質量的涉稅信息管理和信用管理［3］。1．審計人員專業化。美國對稅務審計人員實行等級制，查帳人員分為普通查帳人員和國際查帳人員。對大企業和跨國集團開展審計時，由法務、國際稅收、審計等部門組成聯合審計工作小組，如有必要，還將引入計算機、石化、經管等領域的第三方專家。審計過程中嚴格遵循報告和回避制度，審計人員如有違反將嚴懲或被開除公職。審計案卷由法務部進行復審，法務部有權調整審計人員作出的結論或者退回重查。2．審計選案針對性強。美國稅務機關擁有龐大的稅收信息資料庫和完善的計算機評估系統，每年都運用網絡數據庫系統和“應收稅款預測”等模型，對要對納稅人的整體納稅情況進行分析，以確定開展重點審計的范圍。然后，通過對大企業年度財務報表、大額現金交易、自雇業主、扣除額超過合理范圍和修正申報等方面開展綜合排查，鑒別納稅人有稅收欺詐或逃稅的嫌疑。由于美國的稅收來源以直接稅為主，所以發現申報所得數額與其收入來源不相符、收入數額龐大且無預扣所得稅等情況，相關納稅人就將被列為稅務部門審計的對象。3．審計工作效率高。計算機聯網技術的應用大大提高了美國稅務機關的工作效率。借助與支付終端聯網的檢查系統，每當有1萬美元以上的現金交易時，稅務人員就可以獲得消費者、經營者的流動信息，并核實該筆支付是否實現了稅款扣除。同時，銀行和營業機構在進行巨額現金交易時，必須核對客戶的社會保險號和信用卡，納稅人想要利用假名逃避稅款將十分困難。州稅務署每年至少會對1300－2000萬人次的交易信息開展核查。稅務人員在審計中，高度重視對現代統計方法和第三方信息的運用，定期對銷售發票的相關信息開展抽樣檢查，從而對交易、收入和支出實現全方位無死角的監控。
四、完善我國稅收風險管理的策略
面對日趨復雜的經濟發展形勢，要深刻認識征管體制改革以來的稅收工作形勢，做好規劃統籌，重點從以下幾個方面完善稅收風險管理機制。
(一)創新綜合管理模式，提高工作效率
在當前機構人員編制和總體征管力量受限的形勢下，必須轉變征管方式，最大限度盤活用好現有征管資源。今后應改變當前稅收風險管理條塊分割、各自為戰的狀態，建立各級稅務機關聯動的風險管理流程。一是實行稅源專業化管理。改革以地域管轄為特征的稅收管理員制度，轉而根據規模、行業、存續時間、經營特點、信用等級等對轄區內的納稅人進行分類，設立專門的稅源管理機構，借助稅收風險分析工具，建立完善稅收風險特征庫和風險分析應對模板，形成分行業、分類型的縱向、橫向分析指標體系和預警體系;二是實行差異化監管。改變傳統的以人海戰術、均衡管理為主要特征的粗放型管理方式，按風險大小對納稅人實行區別管理，將風險較大的納稅人作為稅源管理的重點，實現有限稅收管理資源的最優配置。三是推進征管機構扁平化。推進機關實體化，精簡機關行政管理職能，從行政、稅政職能為主的職能體制，向直接履行稅源監控等實體職能體制為主轉變。
(二)加強數據分析利用，實現信息管稅
稅收風險管理的起點在風險的識別，而風險的識別基礎就在于及時獲取準確的涉稅信息，如果情報信息缺乏利用價值，稅收風險管理將成為空談。今后應充分利用信息化手段加強稅收征管，切實加強數據分析應用，提高信息利用水平［4］。一是加強系統信息比對。充分利用金稅三期系統、數據綜合分析平臺等稅務軟件，整合系統信息，加強數據比對，及時發現潛在風險;二是加強第三方信息的利用。加大與關聯單位的信息合作力度，理順信息傳輸渠道，做好信息采集工作，實現各類涉稅信息即時集中、共享，解決地方財稅建設要求和稅務機關信息不對稱的矛盾;三是完善內部信息傳遞機制，建立統一的數據庫平臺、數據管理體系和信息管理平臺。實現辦稅服務廳、基層分局和業務科室之間的信息實時共享，使各部門及時掌握納稅人的信息，共同防范稅收風險。
(三)構建專業組織機構，打造專業團隊
為提高稅收風險管理精準制導能力，應根據經濟社會發展水平、稅源規模、行業分布特點等因素，著力打造風險防控、納稅評估和監督評價三個跨部門的專業化管理團隊，共同實施稅收風險管理。一是成立風險防控團隊，配備專職人員，采取集中與分散相結合的方式，統籌開展稅收分析、風險識別、風險應對、結果評價，落實完善閉環式稅收風險管理機制等。二是成立納稅評估團隊，按照“集中管理+團隊作業”的形式，根據評估對象所屬行業規模、風險等級和預警指標，統一調配團隊成員，組成個案評估組，實施統一管理，便于有針對性地開展涉稅服務和更直接有效監控納稅遵從風險。三是成立風險監督評價團隊，主要負責對風險管理全過程和成效實施復審復核、執法督察、內控監督和績效評價，切實做到把有限優質的征管資源優先配置在對重點稅源的稅收管理中，切實提高稅收征管質效。
作者:吳亞輝 單位:山東科技大學文法學院
參考文獻:
［1］方振華．山東省國稅系統稅收風險管理研究［D］．濟南:山東財經大學，2016．
［2］陳金保．公民納稅遵從意識的內涵、測量及特征［J］．稅收經濟研究，2016(2):16－21．
風險管理策略范文2
房地產投資是一項綜合性、專業性、技術性極強的活動,同時也是一個高投入、高回報和高風險的事業。房地產的特性決定了它投資數額大,投資周期長,變現能力差,投資過程中既有經營風險、金融財政風險等有形風險,也有如政策變化等無形風險。眾多的不確定因素,決定了投資效益的不確定性,從而使投資方案和決策具有一定的潛在風險。房地產經營風險管理是指房地產經營者對所經營的房地產客觀上存在的經營風險的認識、處理與控制,以使風險損失減少到最小程度。由于房地產經營面臨著各種風險,這就要求經營者增強風險意識,加強風險管理,把風險管理作為企業管理體制的一項重要的管理活動來抓。除了必須設立風險管理機構、培訓和配備專業管理人員以外,還要認真研究各類風險從潛伏到發生和發展的運動規律,對風險的各個環節都能采取有效的措施,并對控制措施能做到有效的監控。如何有效地分析風險、避免風險事件的發生就成為房地產決策中的首要問題。
2 房地產投資風險
房地產投資風險概括講包括經營風險、財務風險以及市場風險三方面內容。
2.1 經營風險
一般是指房地產投資開發項目經營管理不善而引起預期收入水平不能實現,或不足以補償費用的可能性。一般來說,投資項目越大,對經營管理的水平要求也越高。尤其是錯誤預測了房地產投資市場,并造成決策的失誤,將會對房地產投資造成很大的風險。
2.2 財務風險
一般是在貸款投資房地產時形成的一種極端的不確定性。也就是說,投資者以所投資的房地產作為抵押物,獲取用于該項目投資的貸款時。便承擔了一個如果不能按照抵押貨款協議規定的期限還本付息時,其所抵押的房地產就會成為他人財產的風險。不貸款的投資者不會有財務風險,但也難以利用身外資金獲取利益。房地產經營者應充分估計到企業籌資困難度財產狀況不良對企業帶來的有關財務方面的風險。
2.3 市場風險
一般是指由于國家或地區的政治或經濟因素的影響,利率變化以及其他因素的影響,造成房地產市場購買力下降,價格跌落的可能性的由于房地產市場價格與通貨膨脹趨于同步的增長,且從一定時期來看,房地產總體上是處于供不應求的局面。因此,房地產投資的市場風險,常常是比較小的, 但是當一個國家或地壓的經濟不景氣時,由于房地產市場在一定時期內需求會驟然降低,房地產價格也可能會出現急劇下跌的情況。
3 房地產風險管理的策略探討
3.1 加強對經營環境的研究。房地產企業和其它企業一樣總是在一定的環境中開展經營活動的,環境既提供了機會也構成了威脅。企業的經營活動與外部環境的聯系越來越緊密。外部環境的各種因素如經濟因素、社會文化因素、家庭組成因素、政治法律因素、自然因素等都對企業的開發經營產生各種各樣的影響,并且外部環境還處于不斷的變化之中,這就要求房地產企業的經營者們把自己的企業看成是一個開放的系統,它不斷地與外部環境產生相互的影響和作用。正視環境的影響和作用,把外部環境、內部條件有機結合起來,提出一個適合自己的科學的戰略目標,潛心培養并提高自己的核心競爭力,并能審時度勢、因勢利導、靈活應變,不斷地隨環境的變化而調整企業的經營活動,這樣對提高項目投資成功率,實現風險管理的目標定會有大的幫助。
3.2 加強對房地產市場調查與預測。實現從產品觀念到營銷觀念的轉變。房地產企業生產的產品是房屋,它具備一般商品的特征。隨著市場經濟的發展,人們生活水平的提高,消費者一些低層次的需求已得到滿足,人們消費商品也越來越為了滿足心理方面的要求,消費者在消費方面也日益呈現出個性化的特征。面對這些變化,房地產企業要改變過去那種我蓋什么就賣什么的思想,現在人們購房已不單單是為了滿足居住這個最基本的功能,房產商品除了具備居住這個功能外,還要具有良好的套型設計、漂亮的造型、優雅的環境、智能的設施、良好的物業管理等等。就房產這個固定不動的核心產品來說,房子與房子之間沒有什么太大的差距,而現代產品概念的內涵和外延都擴大了。完整的現代產品概念應該包括核心產品、形式產品、無形產品三個部分。每一種商品這三部分都完全具備。對房地產品來說,恐怕大文章要做在形式產品和無形產品方面,因為只有這樣,才能更好滿足消費者審美觀、舒適感、安全感、方便感、文明感、優雅感、人文觀等方面的要求,也才能更好地適臺消費者個性化的需要。現代房地產市場已經告別了賣方市場的時代。雖然這個市場的潛力巨大,但目前這個行業內的競爭卻十分激烈,稍有不慎就會有面臨失敗的危險。開發商們煞費苦心的謀劃,目不暇接的房地產廣告,不斷出新的住房消費新概念等足以說明這一點。
3.3不斷提高物業管理水平。物業管理是改革開放、住房體制改革、房屋商品化的產物。它把專業化、社會化和企業化的運作機制引進了我國房地產的管理。物業管理是和房地產綜合開發的現代化生產相配套的綜合性管理。世界上許多國家和地區房地產的經驗證明,一個優良的物業管理不僅是房地產成熟的標志,而且是本身獲得長足、持續發展的強大動力。優良的物業管理有利于樹立開發商的良好形象,也可以很好地滿足人們物質文明和精神文明需要。隨著市場經濟的發展,人們的消費觀念已有了改變,居住不僅僅是為了“棲身”,而且是為了滿足人們的精神需求。卓越的物業管理所創造的“整潔、文明、高雅、安全、方便、舒適”的居住環境,可以陶冶人們的情操,凈化人們的心靈,提高人們的素質。同時,也有利于房地產公司的經營與發展,有利于提高房地產企業的檔次,有利于降低風險。所以,房地產企業要克服前幾年隨著房地產業的迅猛發展而出現的“重開發輕管理”“、重銷售利潤而輕售后服務”的思潮給房地產業發展帶來的約束,認真探索一條適合我國國情的物業管理之路 由于我國房地產改革與發展時間很短,物業管理方面的理論和經驗還很缺乏,具體如何做,還要開發企業多實踐、多探索、多借鑒。
風險管理策略范文3
關鍵詞：國際貿易；風險管理；問題；改進策略
生產要素在全球范圍內的流動不斷增強，世界各國企業之間的依賴程度，以及貿易的頻繁度在不斷的加深。在此基礎上我國企業的貿易規模在不斷的擴大，但是同時各種客觀存在的貿易風險也在很多程度上威脅著我國企業的可持續發展。如果企業不能及時的識別潛在的貿易風險，控制貿易風險對自身發展到來的影響，不僅會對自身的經濟效益造成較大的損失，甚至會帶動國內、國際整個貿易市場動蕩，所以企業必須有效的識別潛在的貿易風險，采用科學的方式解決國際貿易風險管理問題，提高企業整體效益。文章就國際貿易風險管理問題展開分析，探究如何解決國際貿易風險管理問題，改進國際貿易風險管理方式。
一、國際貿易風險管理問題
1.風險管理意識淡薄
對貿易風險的識別、防范和控制是企業在國際貿易管理工作中的核心內容，對其經營規模的拓展，貿易量的提升發揮著積極的作用。但是我國很多外貿企業對于多外貿易的風險管理意識淡薄，受到短期利益的驅使，盲目的擴展國外貿易市場和資源，抬高貿易成交量，忽視了對國際貿易風險的防范，導致其難以維持穩定可持續的發展。
2.沒有完善的國際貿易風險管理機制
要保證國貿易管理的有效性，需要建立完善的貿易風險管理機制，但是從我國眾多對外貿易企業的調查分析來看，大部分對外貿易企業沒有健全的貿易風險防范機制，即使部分企業建立了相關的防范組織，但是組織形式相當落后，難以與瞬息萬變的國際貿易市場保持高度的協調性。其次，很多企業將貿易風險的管理依托于外銷人員的監控，這就對外銷人員的整體素質能力提出了較高的要求，如果外銷人員沒有及時識別貿易風險，則外貿企業需要承擔較大的風險損失。
3.風險管理手段落后
我國外貿企業與西方等發達國家的企業風險管理手段相比較為落后，主要表現在以下幾個方面：第一，信用管理手段缺乏有效性，企業對客戶資信的情況沒有充分的了解，經常會出現客戶利用假票據的現象。第二，企業對風險情報的收集手段較為落后，對市場上的經濟、政治情況等沒有充分的了解，對客戶的經營、注冊、業務實施等沒有深入調查，導致貿易風險發生，造成較大的經濟損失。
二、國際貿易風險管理的改進策略
1.樹立正確的風險意識，保證風險信息收集的有效性
提高國際貿易風險管理效率的基本要求是要樹立正確的風險意識，及時的識別風險的類型和風險發生的原因。第一，要完善商業情報網絡，外貿企業要與行業之間的相關企業保持長久的合作關系，聯合收集商業情報，及時的獲取國際貿易中的風險信息，做貿易風險的防范。第二，要積極的拓展風險的調查渠道，例如，通過境內銀行、駐外領事館等獲取重要貿易風險信息。第三，建立貿易風險的語境機制，將一系列的貿易指標用來預測企業對外貿易風險發生的可能性大小，并且對銀行、投資者等經濟活動的主體的風險偏好進行分析，設定風險警戒線，做出適應性的決策。第四，對外貿易企業要定期的組織開展貿易風險防范的培訓，切實提高外銷人員的貿易風險判斷能力，樹立正確的風險預控意識。
2.完善管理機制，提升風險控制能力
首先，外貿企業在對外經營規模不斷擴大的基礎上，經營產品的類型越來越多，所以經營的難度越來越大，需要加強企業對外經營的監督管理才能有效抵擋各種風險的侵入。所以對外貿易企業要建立完善的監督機制，對各個項目流程、以及參與項目部門中潛在的風險因素進行及時識別，明確各個部門、崗位、人員的具體職責，監督其按照既定的制度展開各項工作任務。其次，要完善風險控制機制，對外貿易企業要監控對外經營中的各種風險因素、風險事件、風險損失等，防止風險事態的擴大，減少國際貿易風險造成的損失。最后，要完善風險快速反應機制，如果企業對于一些突發性的風險沒有做出快速有效的反應，就會面對風險的時候處于極度被動的狀態，所以建立外貿風險快速反應機制的組織領導機構，預備數套風險處置預案和計劃，對領導機構中的人員進行分級、分工，增強企業對抗各類風險的侵襲的能力。
3.創新風險應對手段，及時轉移風險
風險轉移手段主要表現在以下幾個方面：第一，國際貿易貨物的運輸時間較長，在運輸的過程中存在著較多的風險隱患，企業可以通過購買貨物運輸保險，將部分風險轉移到保險公司身上，防止因運輸風險造成的較大損失。第二，可以購買國際保理業務，該業務主要是為買方客戶提供付款的條件，這樣外貿企業更為容易獲得國外訂單，加大產品的出口，這樣可以有效預防國外客戶因拒絕付款而造成的財務危機。第三，銀行保函，外貿企業可以要求進口方向銀行申請延期付款保函，如果進口方不能及時的支付款項，可以由銀行代付，降低貿易風險。
三、結束語
綜上所述，如何規避國際貿易風險，提高際貿易風險管理的技術手段，是企業對外發展的關鍵，對提高企業的整體經濟效益發揮著至關重要的作用。如果企業不能及時的識別潛在的貿易風險，控制貿易風險對自身發展到來的影響，不僅會對自身的經濟效益造成較大的損失，甚至會帶動國內、國際整個貿易市場動蕩，所以外貿企業要樹立正確的風險意識，保證風險信息收集的有效性，完善管理機制，提升風險控制能力，創新風險應對手段，及時轉移風險，增強企業對抗各類風險的侵襲的能力。
參考文獻
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風險管理策略范文4
[關鍵詞] 風險管理策略 外債管理
我國的外債主要是由外國政府和國際金融組織提供的貸款組成，具有貸款期限長、貸款利率低等優點，深受國內的企業歡迎。
隨著我國匯率制度和金融改革的深入，外幣貸款的風險日漸顯現。不僅從宏觀上影響一個國家經濟的穩定和國家信用，而且還從微觀上影響一個企業的生存與發展。
一、存在的問題
由于長期以來的管理體制，企業對于外幣貸款的管理存在諸多問題。這些問題涉及到經濟體制、企業經營管理機制、金融市場發展和具體實施過程中。
企業償債意識薄弱，表現為“重籌資，輕還貸”。部分企業以“大項目”建設為由，通過外幣貸款解決企業內部資金的不足，或者企業管理層出于追求“政績”而通過國家在國際市場“圈錢”。
國有企業現行的內部管理體制束縛了資金管理方面的積極性。由于目前國有企業的中高層管理人員任期時間短，無法對期限長達10年、20年的長期貸款，進行長遠的規劃和利益關注。
外幣貸款的風險管理工作需要一套科學的決策、授權、監督機制。而機制缺失的現狀造成具體操作的隨意性或者喪失最佳的交易時機。
目前,我國企業的財務人員大多不具備準確把握匯率和利率市場變動情況、普遍缺少各種金融工具的熟練應用。
在現有的企業經營管理體制下，企業的管理層更為注重企業的主營業務的增長。即使外幣貸款面臨市場風險，管理者也把責任歸咎于市場波動。由于缺乏相應的激勵約束機制，降低了企業決策者和財務管理人員運用金融工具控制外匯貸款風險的積極性，可能導致一些企業的外債處于“敞口”的風險狀態下。
我國金融領域的改革和金融創新相對滯后，人民幣還沒有實現資本項目下的可自由兌換，金融市場缺乏人民幣對沖交易工具，其他可以用于保值的金融衍生工具更是寥寥無幾，這也使得我國企業外幣貸款的風險管理難以有效開展。
二、外幣貸款風險管理策略的類型
從對待外債風險管理的態度方面來看，進行外匯貸款風險管理主要有消極型、積極型、中間型三種策略。
1.消極型策略也是一種投機策略，即是對由于匯率和利率波動帶來的損失不管不問。當匯率或利率向有利方向變動的時候，坐收漁利;當匯率或利率向不利方向變動時，甘愿遭受損失。在匯率或利率波動較大的情況下，這種消極的管理策略，可能會造成巨大的損失。
這種策略只適合與匯率或者利率波動幅度不大，貸款金額相對較小的情況。當匯率或者利率預期向有利的方向變動的情況下，也可以采取這種策略。
2.積極型管理策略是把穩定放在第一位，努力消除風險因素。在面臨風險的時候，首先考慮如何將風險控制在可以接受的范圍內，或者把風險轉嫁出去。有時，風險控制費用將高于預計可能發生的風險損失。這種策略主要適用于涉外經驗不足的企業。當匯率或利率波動較大的時候，也可以采取這種策略。
3.中間型的策略遵循積極穩妥的原則，主動規避或控制各種風險，并且控制風險的成本小于預計可能的損失。中間型策略從保本保值的目的出發，把握各種防范措施的利弊，根據擇優、適用的原則靈活運用，要求管理者具有豐富的金融及財務管理方面的知識與經驗。
三、企業外幣貸款風險管理具體操作策略
在目前外匯管理法規政策下，企業進行外債結構調整、降低外債風險通?？梢圆扇《喾N方式。
1.借用國內外匯貸款提前償還外債。目前國內外匯貸款利率比較低，而我國借用的一些中長期國外貸款利率大多在6%以上，有的甚至高達9%。企業在運行初期，因為資金流量和經營風險的問題，國內金融機構借貸的困難相對較大，而當企業運轉到一定規模以后，隨著國內貸款機會的增多，企業可以通過利率和期限的調整，實現“借低還高”，減少債務成本，降低外債風險。
2.清理固定回報。根據有關規定，效益好的企業在取消固定回報條款后可通過外資轉外債或轉制成合資企業的方式繼續經營。效益不好的企業在取消固定回報條款后，由于利潤達不到約定的外方預期回報，外方可以選擇以轉股或清算的方式撤資。
3.借用新的外債置換過去在境外籌借的外債。這一方式不能根除外債風險，新發生的外債仍有可能在未來受國際資本市場匯率和利率水平波動的影響。但為新的外債采取風險防范創造了更多的機會。
4.利用金融衍生工具鎖定利率和匯率風險。我國一直實行有管理的浮動匯率制度，盡管目前人民幣已有較大幅度的升值，減輕現有負債企業的還債負擔。但國際資本市場瞬息萬變，升值與貶值只是相對某一階段而言。短期內，我國不具備資本市場開放的條件，人民幣尚不能成為可自由兌換的貨幣，在這種情況下，如不著手制定人民幣與外幣的匯率風險防范辦法，將難以消除企業外債匯率風險的隱患。
四、政府對外債風險進行管理的策略
從國外金融風險防范的實踐來看，對外債的風險管理必須實行雙層風險控制，即政府和負債企業協調配合，因而政府有必要采取相應措施對我國外債進行宏觀調控。
1.建立外債管理統管機構,由多頭管理轉變為集中統一的管理。目前我國的外債宏觀管理上仍然存在多頭管理的弊病，因此必須從組織機構的設置上加強宏觀外債控制。對此，可在國務院的領導下設立有權威的外債管理機構，負責外債借用償還的統籌規劃,包括遠期、中期和近期規劃;負責制定和公布投資方向和產業、產品、項目目錄;負責借債籌資的資格審批(一定限額以上)和糾紛處理。各省、市、自治區特別是開放城市宜成立對口單位，以形成外債管理系統。
在外債借入管理方面，應停止那些不合格的金融機構的對外借款業務和地方政府擅自借款行為，并妥善處理好破產金融機構的遺留債務且密切關注國際金融市場變動情況，主動調整債務結構，使用各種金融工具規避匯率和利率風險。另一方面，也應該盡力降低從國際市場上借入資金的成本，按照資產負債比例和風險管理的總體要求，選擇資產質量較好、國際債款等級高的金融機構作為我國對外籌措窗口，降低我國對外總體籌資成本。
2.加強對借用外債的使用和效益管理。在我國當前體制下，外債的“借、用、賺、還”四個環節有時是脫節的。“借”、“用”、“還”是確定無疑的,惟獨效益如何無從考核。而作為事后管理的統計管理遠未形成外債管理系統，沒有實現債務運行全過程的管理。今后應當在加強對外債的統計、監測的同時,加強對外債使用的效益管理,建立一套外債使用效益的考核管理系統,以考核外債的效益情況。在外債使用管理方面應制定統一的轉貸辦法,規范國外優惠性貸款的轉貸行為,限定利差上浮,不得任意縮短轉貸期限,防止和減少轉貸的隨意性,把國外貸款的優惠條件充分給予用款單位。將國外貸款項目分為公益性、基礎性和競爭性三種,采用不同的轉貸方式進行運作。
3.控制外債規模和結構。外債的引入,主要是為了緩解國內資金的不足,在投資活動中起主導作用的始終應該是本國資本。因此,我國應在充分調查和預測國內資本現期和未來的供給狀況，并對外資可能產生的經濟效益和成本做出盡量準確估計的前提下,確定近期和遠期外債規模。另外,對外債規模的控制也要通過償債率、負債率、債務率等指標進行,科學地確定外債規模與總量。在外債的結構方面,我國政府在短期外債的控制上應既要保持相對合理的短期負債比重,又要保證經濟的穩定、健康發展。
4.強化外債償還管理,推行借債主體的多元化。
我國局部性的償債風險和潛在的償債風險是存在的。我國應進一步完善外債償還基金。償還基金可以分國家和地方兩級。地方可以從債務單位或企業留成外匯中按一定比例提取，國家可以從現有的外匯儲備中撥出?？钣米鲀攤鶞蕚洹?/p>
依據國際經驗，發展非國家實體的借款是提高外債使用效率，保持外債持續流入的有效途徑。因此我國應優化借債主體結構，發展非國家主體的借款。對國內企業的對外借款，應逐步放松管制，一定限額以下的借款可以讓其自由辦理，但國家并不承擔還款的責任。在此基礎上，國家對企業的外債管理逐步由事前計劃審批轉向事后的動態分析。
五、結束語
本文從理論上介紹了我國企業外幣貸款經營中的多種管理方式,分析和比較了外匯貸款風險管理策略的類型，力圖為企業金融風險管理方法提供一定的參考。筆者針對風險管理現狀的改善提出一定的改革建議，應對貸款項目所面臨的匯率風險和利率風險進行詳盡的計量分析,采取相對應的風險管理策略以規避風險。
參考文獻:
風險管理策略范文5
關鍵詞：工程造價；風險；風險管理；因素；策略
1、工程造價風險管理研究的意義
近年來，全國各地城市的在建項目越來越多，規模也越來越大，要想很好的完成建設項目，就必須進行項目的風險管理。但是對于工程造價的風險管理，雖然工程造價管理理論有一定的研究成果，但是對于工程造價的風險管理也有一定的研究，但是對與工程造價的管理與風險管理的結合卻存在這許多空白點，也有待開發和研究。隨著我國經濟的不斷發展深入，大量的國家投資項目及各種各樣的企業投資項目正在不斷擴大，為了更好的對這些項目進行管理，急需對工程項目造價的風險性有著比較準確的預測和估計，以便全面提高投資工程的經濟效益。
2、工程造價風險的來源
(1)來自各工程參與方的風險：①設計單位和監督單位：設計人員可能缺乏職業道德，片面追求產值，不按照相關文件的標準進行設計，或在初設階段考慮不到位，不成熟，導致一些方案和施工圖出入較大，致使設計多次變動，大大提高了工程成本；監督單位也可能在利益的驅使下與施工方等相互勾結，在監督過程中睜一只眼閉一只眼，給工程留下了后續的隱患。②業主：部分業主不僅缺乏控制建設費用的責任感，而且本身也存在乘機從中取利或鋪張浪費的現象。主要包括業主不遵循客觀規律的過高要求，項目可行性研究缺乏嚴肅性，宏觀管理不力，投資先天不足，盲目干預施工等。③承包商：承包商投標時不誠實，沒商業道德，即便施工合同中約定了工程造價、工期、質量，然而由于低價中標以及各種原因的影響，其合同中約定的造價難以實現。
(2)客觀事件風險：①經濟環境：指客觀的經濟環境惡化、經濟劇烈波動等，與物價、幣值、利率、匯率、關稅、資金籌集、還貸、原材料供應及產品銷售相關的風險。②自然環境：指的是因為自然力的作用，導致和工程相關的人員傷亡或財產損失。承包商所在的地理環境及可能遇到的非人力或不可抗力事件、自然災害。③政治環境：主要指的是國家體制變革，一些政府行為可能會把風險帶給承包商。④市場環境：當前建筑市場，一些工程造價的交易通過非法方式及不公開、甚至暗箱操作來進行，在建筑市場中，經濟學中供求關系影響原理完全起不到作用。這就使工程造價有了不確定性。
(3)其他風險：①信息不完備：能夠將建設項目造價管理活動的狀態、規模與特征反映出來的一些規章制度、圖表、資料及數據等就是所謂的工程造價信息。信息的缺失是工程造價的不確定性的原因之一。②合同管理：包含報價策略不當、決策失誤；投標文件的欠缺、自行采購的工程物料欠缺、各項管理制定不落實、不健全、使用低素質勞務工，造成工期拖延或質量安全事故等。③分包商：有的分包商根本不夠分包資格而通過其他途徑取得分包，當工程出現問題時，因技術不過關而影響工程進度。④材料：在選擇工程材料時，采購人員經不住利益的誘惑，不按照設計單位的要求進行材料采購，以次充好，使工程在驗收時不合格而返工，造成成本浪費。
3、工程造價管理中的風險因素
從工程造價管理的概念入手，工程造價管理是指“遵循工程造價運動的客觀規律和特點，運用科學、技術原理和經濟及法律等管理手段，解決工程建設活動中的造價確定和控制、技術與經濟、經營與管理等實際問題，力求合理使用人力、物力和財力，達到提高投資效益和經濟效益的全部業務行為和組織活動”。工程造價管理是集經濟、技術與管理于一體的綜合管理，其管理水平的高低直接反映著投資效益的好壞，并體現了建設單位的工作質量和管理水平。而在項目管理中各個方面都存在著不確定性，這些不確定性會造成工程項目實施的失控現象，最終導致工程經濟效益降低，甚至項目失敗。這些不確定的因素就是我們工程項目管理中的風險因素。所謂“風險”從字面意義來說是指“事物未來變化的不確定性可能使決策者得到的收益低于期望收益甚至遭受損失”。在經濟活動中風險是不可回避的，它具有客觀存在性，可以說在任何工程項目中風險都是存在。其來源是多方面的，并且存在于工程項目的始終。按分類來說工程項目風險來源包括了自然風險、社會風險、經濟風險、法律風險、政治風險等；按照涉及當事人，工程項目風險又可分為業主風險、承包商風險和咨詢監理單位風險；根據工程項目風險的可控性又可分為，項目核心風險和項目環境風險。舉例來說工程項目風險因素可能是自然災害如地震、凝凍等，也可能是項目實施期間通貨膨脹，材料、人工費用上漲；或國家調整產業政策等，又或是常見的是因項目規劃、設計深度不夠，或因規劃設計方案陳舊，目標優化錯誤或未進行優化優選，或地基勘測資料不全，地下埋藏物未事先考慮，臨時處理不當，或因承發包方式選擇不當合同或管理不力等所引發的工程造價風險因素增大。工程造價風險管理正是針對工程項目中不可回避的風險因素，采取事前積極的對風險因素的科學與合理的管理，工程造價風險管理采取有效的措施應對，控制這些風險，從而最終達到對工程造價的合理確定和有效控制。使得我們能夠預防和減少意外損失，以較低的費用投入將潛在的重大損失轉移給，或通過精算，決定自留風險，提留最合理的自保基金，降低工程成本，直接增加或提高項目投資的經濟效益。
4、工程造價風險管理研究的策略
風險管理策略范文6
關鍵詞：國內商業銀行；金融風險管理；問題與對策
一、商業銀行金融風險管理的含義、流程及風險處置方式分析
（一）商業銀行金融風險的基本含義
所謂商業銀行指的是以經營存款以及對工商業發放短期借款業務為主的銀行機構。商業銀行金融風險指的是在貨幣經營及信用活動當中，因為很多因素不可預期令銀行的實際收益和預期收益產生差異，蒙受經濟損失或者獲得額外收益的機會。導致銀行風險的主要原因是銀行從事貨幣經營活動的不穩定性。然而，這種不確定性必然會導致實際收益及預期收益的背離，令銀行有蒙受經濟損失或者取得額外收益的機會，銀行風險才可能出現。我們通常所說的商業銀行金融風險管理主要指的是商業銀行經由風險識別、風險衡量及風險控制等手段，來規避、轉移經營過程中出現的風險，進而降低損失、保障資金安全的管理活動。具體而言，其包含兩層含義：首先，在風險可控的情況下實現收益的最大化；其次，收益一定的狀況下實現風險最低。因商業銀行處在不斷變化的市場環境下，所以說它們的風險管理也是動態的。商業銀行對于金融風險管理應當保持不斷的再評價，對于工作效果實行持續的監督。
（二）商業銀行金融風險控制的基本流程及處置策略
下面，我們對商業銀行處置風險的對策進行詳細的闡述。通常處理風險的對策包括風險規避、風險對稱、風險分散、風險轉移以及風險抑制、風險補償等措施。商業銀行在精確地度量、界定風險后，借助多管齊下的形式，系統地使用以上幾種常用的處置風險的方法，主要用來規避及化解風險，保障經營資金的安全。下面我們詳細地對各種處置方法進行論述：
第一，風險規避。所謂風險規避，指的是商業銀行對風險明顯的經營活動所采取的避重就輕的處置手段。舉個例子，像在信貸風險管理體系中，最重要的就是貸款規避和拒絕原則。對那些風險不容易控制、風險較大的貸款，需要借助規避及拒絕原則。風險規避一般的途徑包括：資產結構短期化，目的是減少利率風險及流動性風險；投資選擇避重就輕，這樣可以防范風險較大的投資活動；債權互換，趨利避害；當進行外匯業務時，對相關貨幣匯率走勢做出準確的判斷，以防止匯率變動引發的風險。
第二，風險分散。通常使用的風險分散形式分為兩種，即隨機分散及有效分散。隨機分散是指單純依賴資產組合中不同資產數量的自然增長來化解風險，不同資產的選擇是不確定的，在業務正常開展的狀態下，借助擴大業務規模的方式來分散風險，有效分散則是指利用資產組合理論及模型來分析、選取資產，依照各自的風險及收益特性以及相互間的關聯性來達到風險最低、收益最佳的目的。
第三，風險轉移。所謂風險轉移指的是運用特定、合法的交易手段，把全部或者某些風險轉移到別方的行為。其具體的操作方法包括：風險資產銷售，也就是把商業銀行本身不愿承擔風險的資產賣給有能力或者經驗來控制這部分風險的企業或個人，主觀上愿意承擔這部分風險來謀取利益；擔保。存在擔保的貸款把原本由銀行承擔的客戶信用風險轉讓于擔保人；保險。包括不動產、動產及債權等在內的銀行資產向保險公司投保所得的各項抵押品；期權交易及期貨交易等交易方式的市場交易。另外，還有風險補償。其指的是商業銀行借助資本、利潤、抵押品拍賣收入等補償其在某項行為中發生的損失。如果借款方未能依據抵押貸款合同履行其義務時，貸款銀行有權依據合同規定接管、拍賣、占有其有關抵押品，補償銀行的呆賬損失。除此之外，商業銀行還可以在利潤當中提取一定金額的準備金，當做信用風險的補償方式。
二、外國商業銀行金融風險管理的經驗分析
（一）國外商業銀行的金融風險管理框架及管理工具
首先，我們對國外商業銀行的基本風險管理框架進行簡要的分析，主要分為下列幾個方面：第一，其組織機構是風險委員會，它行使全行風險管理的職能，保障一系列風險政策、流程及體系的平穩運行。另外，把全行的風險管控職能進行“中心化”操作，原則上權力由總行支配。第二，按照國家或地區進行客戶信用等級的判斷，決定需要扶持的行業、重點培養的國家及地區，客戶信用額度的判定，對客戶實施有區別的服務，同時做好客戶的授信工作。第三，制定一系列的風險管控策略，目的是加強對銀行內各種風險的把控，通常情況下有風險管理基本原理、規則及操作規范，對不同產品的風險接受標準，對于已經發放貸款的風險測量及客戶信用等級的變化量等，制定有針對性的產品操作指導書等。此外，還有風險經理制以及報告機制等。其中，風險經理制主要是針對處在業務一線的客戶經理，他們需要負責收集并整理客戶信息，同時負責客戶的信用申請，對其提出相關建議，但是經理并沒有最終的決策權。所謂報告制度，指的是銀行應當定期對全行的風險情況做出分析，對已經造成的損失，進行及時地彌補，這也是風險管理中非常重要的一個環節。其次，是國外商業銀行的風險管理工具。信息體系的構建是風險管理工作中十分關鍵的一項內容。建立風險管理數據庫，把各種來源的資料進行整合，選取不同的軟件操作系統，對其進行研究。對大企業客戶來說，現階段銀行的信用風險管理通常選取4種類型的計算機系統。例如KMV系統，其輸入是客戶的信用評級、客戶所處行業及財務指標等等，輸出是一項投資組合或者一筆貸款可能發生的預期損失及非預期損失。對于預期損失，銀行可把其當做成本加入貸款價格中；對于非預期損失，則可以借助資金分配的形式來規避風險。一般情況下，西方商業銀行普遍選用由銀行外機構——個人信用登記系統來判斷客戶的信用狀況，如住房貸款、消費貸款及信用卡等。另外，現在還研發了一種信用評級系統，用于確定客戶的信用風險。
（二）西方商業銀行風險管理的成功經驗分析
1.推廣矩陣型利潤中心制盡管大部分國家和地區的商業銀行為了健全風險管理體制都曾經劃分了對應的利潤中心，也確定了以營利為主要目的的風險管理指標，然而實際取得的效果卻不盡相同。對利潤中心制實施效果的研究表明，普及利潤中心制的效果差異主要是因為多樣的利潤中心類型。通常來講，矩陣型利潤中心的實施效果要遠遠好過散點型利潤中心。最關鍵的原因就是散點型利潤中心缺乏足夠的活力來適應業務環境及結構變動。在第一勸業銀行，執行委員會負責利潤可測的業務項目管理，ALM委員會及其下屬分委員會、業務處室負責風險的控制，這就有效解決了機構中出現的問題，也是一項十分重要的舉措。2.處置不良貸款的形式——以新加坡為例新加坡的商業銀行在處理銀行貸款問題時，能夠做到嚴謹系統，其借貸管理實行嚴格的審貸分離制度及統一授權機制。即便是這樣，依舊存在某些貸款由于各種因素無法按期收回。在借款方沒有償還這部分貸款能力的時候，這筆貸款也就成為了問題貸款，新加坡銀行在處理這部分貸款時，通常依據以下步驟：首先，信貸工作者及時分析出現風險的原因，對風險作出及時、合理的評價，并如實上報；其次，嚴格地管理企業的資金來往，轉入貸款時尤其注重專門性的管理，精確估計抵押品的價值，并凍結剩余的授信額度；另外，在催收貸款的時候，信貸人員確保企業持續經營及還款的可能性，若企業出現暫時性的困難，管理人員非常團結，具有很高的管控能力，財務管理有效、規范，如果生產經營依舊良好，那么就可以繼續進行信貸支持，推動企業進步。催收的基本對策包括口頭或者書面提醒客戶按照約定還款、變賣抵押物、法律訴訟等。有問題貸款的管理及催收無遺漏地記錄在“催理戶專檔”。
三、國內商業銀行金融風險管理現狀及存在問題
（一）我國商業銀行金融風險管理的基本狀況
現階段，國內商業銀行對于內部控制的理解與認知尚存在一定的不足，一般體現為：一、對內控制度的認知存在偏差，內控體系不夠完善?，F今的商業銀行對內控體系的分析及研究存在很大的缺陷，不少金融機構將內部控制片面地理解為各種規章制度，以為制定了多種制度，即完成了內控工作。內控機制不完善還表現為業務開拓及內控體系存在嚴重的偏差，尤其是那些新業務缺少必需的制度保證，存在很大的風險；二、對所屬分支機構管理力度不夠，對決策管理者缺少必要的監管。在對分支機構經營的控制，通常是任務設定得多，對完成任務的過程檢查得少，一味追求短期經營效果卻不重視經營管理過程，造成銀行資產安全隱患的出現。此外，對于業務人員管控嚴格，對管理者的監管力度卻很低，對掌握一定決策權的管理者約束不夠，內控制度便失去了應有的效力；三、內控部門未能建立起應有的權威性，內控制度不容易落實。銀行內部稽核體制仍舊亟待完善，審計資源配置效率不高，審計人員的素質較差，稽審職能及權威性未能得到充分體現，內部稽核部門也未能充分發揮其差錯防漏、控制風險的作用。有據不依，一系列違章操作的情況十分明顯，比如說授權授信缺少對應的管控，財務信息失真等內容。
（二）國內商業銀行金融風險管理存在的問題
商業銀行目前主要面臨著人民銀行利率調整及存款準備金比率的政策風險。特別是近些年來在規避風險及盈利的雙重作用下，商業銀行把更多的資金投入到長期國債以及存放中央銀行作為備付金等形成無信用風險的資產。以浦發行、民生銀行、招商銀行及深發展四家上市銀行為例，本世紀初期，各行長期國債投資和存放中央銀行款項兩項資產合計占各自總資產的四分之一左右；其中，四家銀行的長期國債投資比上年增長的幅度都很大。這樣做對規避信用風險是絕對有效果的，這令不管是四大國有商業銀行還是新型商業銀行的不良貸款迅速減少，然而卻也造成了越來越嚴重的利率風險。第一，從基本情勢以及決策管理者的政策取向而言，現階段的通貨緊縮不容易維持，若是今后通脹率超過2%，商業銀行持有的不少固定利率債券便會面臨虧損的風險。與此同時，因為目前銀行間市場債券的主要持有人均為商業銀行，商業銀行基本不能防止長期國債投資的利率風險。第二，商業銀行存放于人民銀行的超額準備金持續上升，2001年商業銀行超額準備金總額占全部存款的比重約為10%，截至2002年3月份有小幅度的上升。然而，商業銀行的超額儲備率越高，貨幣乘數越小，貨幣供應量因此也越低，而這正是造成當前通貨緊縮狀況的關鍵因素。所以說，在積極的貨幣政策呼聲越來越高漲的前提下，現階段減少存款備付金額度的可能性更高。對以上利率風險特別是長期國債風險，很多國內的商業銀行不是缺乏認知，而是因為當前的偏重規避信貸風險的管理體系，加上對管理者業績考核制度，商業銀行依舊持有很多高利率風險的資產。除此之外，像資本不足的問題、風險承擔主體不明確、風險定量管理滯后、缺少風險管理工具、內部評級體系不夠健全以及風險管理人才匱乏等，都是我國商業銀行風險管理中出現的問題。
四、國內商業銀行金融風險管理的發展策略分析
（一）提高商業銀行的資本充足率
資本金作為一家銀行經濟實力的象征，是銀行維持正常運轉所需的基本條件，足夠的運營資金如同一個緩沖器，能夠在發生危機之時有效化解虧損，抵消由于債務違約等導致的信貸損失，保障存款人及債權人的利益，提升銀行經營的安全指數及債權人的信心。盡管上世紀末期財政部門發行了近3000億元的國債，目的是補充國有商業銀行的資本金，令其資本充足率達到規定要求，提高風險抵御水平。然而，商業銀行的潛在風險仍舊很大，所以商業銀行資本充足離不開政府長期的政策扶持。
（二）提升信貸資產的質量
資產狀況的好壞直接影響到一家銀行經營的成功與否。由于利差的減少以及信用風險的增長，資產的多樣性、持續優化信貸組合成為了提高資產質量的關鍵形式之一。關于這一點，我們從以下三個方面做出詳細的論述：首先，按照地區劃分，參考國內各個城市及地區制定的風險系數，同時依照這一系數來確定各個城市及地區的存貸比，把資金集中存放于資信好、投資回報率更高、資金較為安全的地區。其次，依照行業進行劃分，預測各個領域發生風險的可能性，把資金主要集中在電力、石油、交通、信息技術、新聞媒體等領域，另外在單一行業分布比例不能超過30%。第三，按照業務品種劃分，依照各種業務類型、、預測各業務品種的風險系數，探究每種授信業務的風險回報，優先考慮低風險業務品種，借助系統科學的信貸資產組合來獲取更好的投資回報。主動挖掘消費者信貸這一風險較低、市場潛力巨大的行業潛能。
（三）構建健全的銀行內部風險評級體制
世界金融學院把心得資本協議框架核心之一總結為內部風險評級體系，從風險管理的實踐角度來講，這種界定非常合理。從發達國家全球性銀行的經驗出發，內部評級對于信用風險管理的關鍵影響主要在下列幾項內容：給金融工具價格的確定提供了重要依據；其作為呆賬、壞賬提取以及資本配置的前提基礎，給客戶授信提供了有力依據；給管理人員的風險決策提供了有效參照。一個行之有效的內部評級體系通常包含評級對象的界定、信用級別及評級手段、評級符號等因素，和先進的全球性銀行相比，國內大部分商業銀行內部評級不管是評級手段、評級效果，還是在評級組織等環節，均存在著不小的差距，這也在很大程度上束縛了內部評級制度的作用。
（四）提高信息披露的力度
因為財務會計信息缺乏完整性、真實性等，國內的銀行業在對信息進行披露的過程中，不論是其質量還是數量方面，都無法滿足市場的需求，同時市場也同樣缺乏足夠的動力及資源來研究銀行的風險狀況。所以說，關于信息披露的強化工作，不僅應當確定具體的銀行業所需定期、及時披露的材料，也必須引導市場強化對于銀行財務信息的分析，慢慢加強市場約束力。結束語綜上所述，由于全球金融形勢越來越復雜，商業銀行面臨著多樣性、綜合性的風險，銀行經營過程中風險的不確定性持續加大?？紤]到這樣一種形勢，強化國內商業銀行的風險管理是非常關鍵的，巴塞爾新資本協議作為風險控制的基本原則，應該為我國的商業銀行所參照，同時根據自身的實際情況制定相應的風險管理政策；此外，監管部門的理念及手段也需要做出相應的轉變，一同致力于金融領域的風險管理。
參考文獻：
[1]葛清俊.國外商業銀行風險管理的招術.現代商業銀行,2013(02)
[2]王蓉.新加坡商業銀行風險管理經驗的借鑒與思考.中國城市金融,2011(06)
