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稅務管理的內容范文1
【關鍵詞】企業稅務會計；稅務風險管理；問題；方法
一、我國企業稅務風險管理存在的問題分析
近些年總體來說，我國的企業獲得了飛速的發展，可以用驚人的發展速度來形容，但是在快速發展的業績背后，企業的自身的管理卻沒有跟上，出現了高業績和低管理的不協調發展，這一定程度上限制了企業的長遠發展。在企業的實際工作中，他們更多的只重視企業的承接項目和工程質量，對自身的管理有些松懈，特別是內稅務風險的管理更是顯得極為松弛。稅務問題不出問題則沒有任何的影響，如果一旦出現問題，企業就會出大問題，嚴重者關乎企業的生死存亡。筆者在調查中發現，我國很多的企業對稅務風險的管理重視不足，在人才的管理上不規范不專業，缺乏專業人才的打理，另外在稅務風險管理制度的建設上呈現出一定的滯后性和不完善性，很多的企業不能從自身的實際出發制定完善的管理制度，與此同時企業稅務風險管理的環境也比較的脆弱，這些都導致我國的企業在內部財務的管控上呈現出一些急需解決的問題。隨著我國社會經濟的發展和社會主義市場經濟的逐漸完善，市場更具有開放性和競爭性，企業在發展的過程中更多的把自身的精力放在了企業承接的項目和開發的項目產品上，但是針對企業的內部管理，特別是稅務風險管理來說都沒有給予重視，這就導致企業的稅務風險管理出現了很多的問題，也造就企業稅務風險管理的環境呈現出極為脆弱的特性。企業的工作重視仍是工程項目，而對于所謂的辦公室工作的重視不足，他們的工作以來各種報表和書面材料，對于工程項目的各類報表材料他們是可以一目了然的，但是對稅務報表和稅務公示卻無法了解的細致，對其存在的真偽性也很難辨別，只要數據過得去，他們是不會深究的，也不會把稅務報表中的數據一一去核實，這就造成企業的稅務管理呈現出敷衍行和形式化的特點，其中就會容易滋生各種違規操作，以假亂真，以次充好的情況，給企業的發展埋下安全隱患。對于企業來說，其工作的內容較多，程序較為復雜，牽扯到的人員也較多，如果在管理中沒有響應的規范和制度的話是很難將工程項目做好的。
二、提升我國企業稅務風險管理有效性的方法研究
針對上述筆者分析的問題，企業的稅務風險管理工作確實需要改進，稅務管理是企業管理的有機內容和組成部分，作為企業領導者和稅務風險管理人員應該重新認知企業的稅務風險管理工作，轉變工作思想，首先給予稅務風險管理應有的重視，把日常稅務管理工作當成企業發展的大事來抓；其次就是構建完善的稅務風險管理制度，結合企業發展的實際情況，制定可行性的規章制度，讓制度來管人管事，提升稅務風險管理的有效性；最后要抓好企業稅務風險管理的人才建設，從人員的招錄、培訓到日常工作，都要做好督促和規范，提升稅務風險管理人員的綜合素質和專業技能，優化企業稅務風險管理的環境。
（一）創新工作思路，重視稅務風險管理工作
企業的工作是非常復雜的，主要的內容是項目的承接和作業，這是毋庸置疑的，但是要想企業獲得又好又快的健康發展還需要采取有效措施提升企業的內部管理質量。一般來說，企業的發展需要良好的內部管理和外部環境。稅務風險管理作為企業內部管理的有機組成部分，應該重視起來，財務是企業運轉的物質基礎，沒有良好的稅務管理作為支撐企業是不會健康發展起來的。對于企業來說，面對著新形勢的變化，一定要拓展工作思路，重視稅務管理工作，把企業的稅務管理工作納入到企業日常的管理議程中。另外，在人才的選拔和錄用上，要做到專業化和科學化，以為企業的稅務管理和發展提供人才和智力支持。
（二）重視制度機制建設，實現規范化的稅務管理
企業的稅務管理存在突出的問題就是在工作的過程中規章制度建設不齊全，甚至有的部分企業都沒有完善的稅務管理制度，這樣在稅務管理的時候就不能做到有章可循沒就會出問題，有風險。制度是企業內部管理的奠基石，是一切工作的原則性要求和規范化要求，沒有健全的制度，企業的稅務管理是非常困難的。為了優化企業的稅務風險管理，首先要重視稅務管理的制度建設，設立專業的稅務管理部門，同時依據工作內容細化稅務風險管理的制度。統一負責企業的稅務資金，實施稅務稽核等制度，確保稅務的安全管理。
（三）發展企業稅務管理人才，提升稅務管理的有效性
對于企業來說，強化稅務風險管理首先就需要強化人才隊伍建設，招錄和聘用擁有專業稅務風險管理能力的人才，并對他們的工作內容實施監督和檢查，把稅務管理工作納入企業考核和員工績效考核，讓財務部門感覺到自身存在的壓力，與此同時要強化稅務風險管理的有效性，讓稅務風險管理人員依據企業內部的實際情況，創新工作思路，提升稅務風險管理能力。
參考文獻
[1]蓋地，張曉.企業稅務風險管理:風險識別與防控[J].財務與會計,2012(16).
稅務管理的內容范文2
[關鍵詞]內部管理；稅務；實踐；要點；風險
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.013
[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-01
因為教學改革的推進，各高校的涉稅收入的種類也越來越多，已經不僅僅局限于教師的工資，同時像實驗設備外借、場地租賃等都會增加學校的稅收類型，稅務管理工作的內容也隨之變得更加多樣化，增加了該項管理工作的難度。如何對高校內部的稅務工作進行有效的管理，已經成為了目前社會關注的重點問題之一。各高校想要保證稅務管理的工作質量，首先應對稅務管理工作中的不足進行研究，以確保準確找到該項工作的開展要點。
1 各高校稅務管理工作中的問題
1.1 沒有設置專門的稅務管理崗位
任何稅務工作都會存在一定的風險性，且很難杜絕發生的概率，高校的稅務工作也是如此，而稅務管理崗位能夠有效規避工作中的風險性，最大限度地保障單位的財產安全，在稅務管理工作中起著至關重要的作用。但部分高校仍然沒有設置專門的稅務管理崗位，單一的認為兩者之間的工作內容是相通的，還是由財務人員兼職，且沒有對財務人員的稅務能力進行考察，致使高校內部出現了稅務管理制度落實不到位及管理效率較低等方面的問題，對高校的稅務管理質量形成了直接的影響，很容易使高校進入較為被動的局面，增加了高校稅務風險的發生概率。
1.2 稅務管理信息化不足
稅務信息化在我國已經開展了一段時間，發展至今已經得到了極大的進步，尤其是云計算技術的應用，更是加快了稅務管理信息化的步伐，已經成為了目前稅務管理工作的主要開展方式。各大高校也開始使用將信息技術運用到了稅務管理的工作之中，但因為客觀因素的限制，高校稅務信息化的開展速度始終不太理想，始終還有得到進一步的提升。高校稅務信息化應用程度不足主要反應在沒有構建稅務信息數據分享平臺，校內不僅是稅務人員，其他相關人員，像學校領導以及財務部門等也需要對稅務信息進行相應的查詢，無法及時、快速的獲得自己需要的信息，這就加大了稅務管理的難度。稅務人員以及相關人員必須要耗費大量的時間才能得到相應的稅務信息，開展稅務管理工作，這樣不僅增加了稅務管理的成本，同時也降低了學校工作的效率，并不利于各大高校的發展。
2 高校內部稅務管理工作的實踐要求
2.1 對稅務管理理念進行更新
高校相關領導必須要對稅務管理工作進行全面的認識，明確稅務管理工作對于高校工作的重要性，并按照最新稅法作為標準，本則及時納稅的原則，對稅務管理工作的工作理念進行調整，使其能夠滿足高校改革標準的各項要求，保證高校在社會中的影響力與競爭力。
2.2 設立稅務管理崗位
針對部分高校內部沒有設立專門管理崗位的問題，鑒于稅務管理的重要性，各大高校必須設立專門的崗位開展稅務管理工作，從而使高校即使是在新經濟時代也應始終立于不敗之地。管理崗位要進行高校所得稅匯算清繳、個人所得稅以及申報營業稅等內容的工作，確保各項涉稅工作的執行質量，同時要保證稅務管理工作開展的獨立性，降低稅務風險的發生概率。在設置專門管理崗位之后，相關工作人員才可以對所有的稅務工作內容統一進行管理與控制，為稅務工作的高效開展提供保障。
2.3 強化與稅務部門的交流
我國稅務相關的法律法規雖然一直在進行改進，但隨著經濟形式的變革，始終還是存在的問題，一些問題概念的界定并沒有一個清晰的界定，這就為高校稅務管理工作的開展形成了一定的阻礙。在實際的稅務管理過程中，管理人員很容易遇到難易進行劃分的法律法規，而且各地的稅務開展方式都不僅相同等，這些問題都使稅務管理人員在工作中陷入了被動。為了解決這一問題，高校稅務管理人員可以積極與當地的稅務管理部門進行聯系，按照稅務部門的指導對模糊的概念進行界定，并根據本地的稅務工作具體開展要求，制訂出合理的稅務管理計劃，準確確定納稅實踐及納稅相關事宜，避免高校承擔偷稅、漏稅的風險，在社會中建立良好的納稅形象。此外，要對本校涉及上稅的活動進行公開化處理，使稅務單位能夠及時對本校的稅務工作進行審查與指導。
2.4 構建稅務信息共享網絡
高校要對自身的稅務信息系統進行全面審查，對信息系統中的不足之處及時進行處理與完善，并在此基礎之上，打造稅務信息的共享網絡，使高校內部的相關人員可以通過網絡及時獲取到自己需要的信息，以便高校領導層準確對本校的稅務管理工作進行監督與指導。各大高校可以聘請專業的信息技術人員對本校的稅務系統進行改進，并對校內的信息系統的安全性進行加固處理，按照本校的要求設置相應的稅務查詢權限，以確保內部稅務信息的安全性。同時，要設置信息自動處理功能，使系統可以自動對稅務信息進行分析，當稅務風險可能出現時，會及時向稅務管理人員報警。
3 結 語
各高校要認識到稅務管理對于高校發展的重要作用，提高對稅務管理工作的重視程度，積極、正面地對目前該項工作中存在的問題進行改進，并按照稅務工作的開展要求，結合本校的實際稅務情況以及當地的稅務相關要求，準確對本校內部的稅務管理工作進行優化，為高校的平穩發展提供有力的支持。
主要參考文獻
稅務管理的內容范文3
[關鍵詞]稅務信息；信息安全；安全管理；風險評估
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.160
[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）24-0-03
科學技術發展變革了傳統的稅收管理模式，稅務管理信息化成為了稅收征管業務工作的重要依托和基礎保證。稅務信息安全管理是稅務信息管理的重要內容，是稅務機關工作的重要安全保障，它涉及稅務信息的采集、整理、貯存、傳輸、反饋及應用等全過程，因此必須引起重視。而基層稅務信息安全管理是稅務信息安全的一項重要內容，其隨著技術的突飛猛進，政府簡政放權的深入以及依法治稅的全面推進，面臨的技術管理風險、行政管理風險及涉紛管理風險日益凸顯，形勢日益嚴峻。如何在既按照信息安全一體化的要求和安全風險等級管理的要求，又結合基層稅務工作的特點和難點，做好基層稅務信息安全管理工作顯得尤為重要。為實現國家職能、促進稅收現代化、保障納稅人信息權利，有必要對基層稅務信息安全管理所面臨的難題進行分析，并提出相應策略。
1 實施稅務信息安全管理的重要意義
稅務信息是國家稅務決策、稅收計劃制定與調整的重要依據，是稅務機關稅收征管工作的必要支撐，也是納稅人信息權利的核心內容，因而其安全管理具有重要意義。
稅務信息安全管理有利于維護并促進國家職能的實現。稅收是實現國家宏觀調控職能的重要手段，而這一手段必須借助和運用稅務信息才能達到。因為稅務信息管理一方面能使信息正確地反映經濟稅源和稅收進度情況，為制定國民經濟和社會發展計劃及調整國民經濟結構提供可靠依據。另一方面，可了解納稅人的經濟活動狀況，并掌握國民經濟發展變化情況，鑒定稅收政策與經濟發展需要是否相適應，以便迅速做出明智的決策，有效地發揮稅收調節經濟的作用。換言之，如果稅務信息安全無法得到保障的話，既無法實現稅收為國家籌集財政收入的職能，也將使國家以稅收進行宏觀調控經濟的政策大打折扣，影響經濟與社會的發展。
稅務信息安全管理有利于稅務機關稅收征管的現代化。稅務信息安全管理是稅收征管的組成部分，正確、及時、安全的稅務信息是把握財政發展和稅務管理客觀規律的鑰匙，有利于實現稅務管理科學化、現代化，使稅務管理工作從經驗走向科學，以適應社會和經濟形勢發展對稅務管理的要求；有利于提高稅務管理水平和稅務管理效率，做到努力開發稅源，盡力足額征收，增加稅收收入；有利于提高稅務管理隊伍的素質，強化信息意識，掌握信息技術，開展稅務管理工作，適應社會主義市場經濟體制下的稅務管理需要。
稅務信息安全管理有利于納稅人權利的保障。從納稅人角度而言，稅收是納稅人根據法律的規定及程序向稅務機關提供納稅申報資料并繳納稅款的過程。在此過程中，不論是納稅人提供的納稅申報資料，還是稅務機關依法定職權收集的信息，不可避免的會涉及到納稅人的商業秘密（客戶資料、銷購價格、專利技術等），正常生產經營信息（生產經營范圍、工商稅務登記證件號等），個人隱私（個人及家庭身份信息、社會關系等），涉稅負面信息（欠稅記錄、稅務處罰信息等），一旦這些信息的泄露不僅會對企業的正常經營帶來嚴重影響，而且還會給個人和家庭生活帶來惡性干擾，甚至還有可能引起詐騙和金融犯罪。因此，稅務信息安全管理是納稅人權利的重要保障。
2 基層稅務信息安全管理的難題
2.1 基層稅務信息安全管理存在的風險
信息技術飛速發展，尤其是大數據時代的到來，基層稅務信息安全技術管理風險與日俱增?？茖W技術水平日新月異，移動互聯網、虛擬化、云技術、大數據應用等新技術層出不強。此類技術的應用對于專業技術的要求較高，安全保障措施也較為嚴密，但現有的稅務信息安全管理的軟硬件、制度、頂層設計、稅務人員素質、社會要求等方面無法適應其方便、快捷、高效的特點，使得稅務信息暴露在數據的海洋，極易造成信息被盜取、被非法病毒所侵入，稅務信息安全技術管理必然風險激增。
改革不斷深化，尤其是簡政放權要求逐步提高，基層稅務信息安全行政管理風險突飛猛進。全面深化改革的推進，行政管理被要求回歸理性簡政放權，實現由權力管制到權利治理，基層稅務部門必然面臨著工作重心后移及執法風險加大的交匯壓力，后續管理將成為稅務部門工作的一種常態。稅務管理信息化是保證后續管理科學、有效、規范進行的基本方式且根本保障，而稅務信息安全管理是稅務管理信息化的基礎，是故稅務信息安全管理必然成為稅收征收與管理過程的基礎和支撐。稅務管理信息化下稅務信息不論是頻率還是數量均不斷提高，數量和質量相生相克，前者的增多必然導致后者的下降，稅務信息安全行政管理風險驟升。
依法治稅加強，尤其是納稅人權利意識的覺醒，基層稅務信息安全管理涉紛風險不斷提高。隨著經濟、社會以及文化的不斷發展，納稅人權利意識在不斷覺醒，私權保護、正當程序、公平正義成為了普遍訴求。納稅人信息是稅務信息安全管理的重要內容之一，包含著巨大的商業價值，稅務機關在采集、保管和使用納稅人信息過程中往往由于安全措施不到位而導致納稅人權利受到損害事件時有發生，甚至誘發違法犯罪。近些年來，由于稅務信息安全管理不善帶來的稅務糾紛呈水漲船高之勢，納稅人訴諸法律途徑的越來越多，基層稅務部門涉議、涉訴風險不斷提高。
2.2 基層稅務信息安全管理面臨的困境
2.2.1 稅務信息安全管理意識淡薄
稅務管理信息化在我國方興未艾，關于稅務信息安全的理解、保護方法、風險防范手段等社會所知甚微。就稅務部門而言，大部分基層稅務工作人員對于稅務信息安全管理是什么、稅務信息安全管理意義是什么、怎樣實現稅務信息安全管理等內容的認識與理解存在偏差，主觀地認為稅務信息安全與稅務部門的核心業務無關，是一種簡單的信息存儲與傳輸，意義不大。甚至是一提到稅務信息安全，不少人就當然的認為是病毒和黑客，而往往忽視內部人員的過錯或故意行為等因素。就納稅人而言，大部分納稅人抱有這樣的態度，就是只要按照法定規定和法定程序上繳完稅，其他的就與自己沒有多大干系，稅務信息安全管理也是如此，因而往往不配合稅務信息的收集等工作。由于少數人的安全意識淡薄和管理不善，會影響整個稅務信息系統的安全性。
2.2.2 稅務信息安全管理方式滯后
整體上看，基層稅務信息安全管理還主要是依靠單一的技術方法，稅務信息保密措施少、身份認證未得到全面應用、缺少路由安全和防止入侵的技術措施，難以適應稅務信息安全管理的要求。首先，稅務信息技術管理方式賴以生存的硬件設施可靠性、穩定性不足，缺少日常維護及安全配套措施。其次，稅務信息技術管理核心之處的軟件設施開放性強，比如，內部網路終端信息共享范圍廣、操作系統主要是國外研發的，內外網機器存在混用現象，極大增加了稅務信息安全風險。最后，采集數據分散，不能形成有效共享，普遍存在“信息孤島”現象；業務信息不能通過計算機有效流轉，自動化管理過程隔離；尤其是信息缺乏高效的數據監控措施，沒有形成科學的內、外監督體系，不斷遭受黑客攻擊，還出現數據丟失的現象等。
2.2.3 稅務信息安全管理制度不完善
稅務信息采集、整理、貯存、傳輸、反饋及應用等過程中安全管理的理念并未得到貫徹，稅務信息安全管理制度還不全面、缺乏體系性、可操作性也不強。具體來講，一是缺乏強有力的稅務信息安全管理領導制度。一般而言，基層稅務信息安全管理主要是由稅務信息中心實施，與其他內設機構之間是并列關系，信息安全管理無法滲透到稅收征管的其他環節。二是缺乏科學的稅務信息安全事故預防、報告及處理制度，各基層稅務部門普遍缺失完備的信息安全事故報告程序與預防處理方案，稅務信息安全事故的預防、處理沒有可持續的制度支撐。三是缺乏規范的稅務信息安全管理考核制度，基層稅務信息安全崗位與責任相適應的考核標準，機制不規范，致使信息安全管理深度與力度得不到有效落實。此外，信息安全責任制度還需進一步細化和完善。
2.2.4 信息安全風險管理機制存在缺陷
稅務信息化下，稅務信息安全風險有來自基礎設施毀損的風險，有技術應用帶來的風險，有人為操作引發的風險，可謂無處不在、無時不有。但目前基層稅務機關并沒有形成體系化的稅務信息安全風險識別、評估、控制等管理機制。就稅務信息安全風險識別而言，稅務信息并未被確定成為一種資產，因而缺乏稅務信息必要的分類管理。同時，這種安全風險識別僅局限于技術硬件故障或錯誤、技術軟件故障或錯誤、技術淘汰等技術層面，而對于其他層面的信息安全威脅鮮有涉及。就稅務信息安全風險評估而言，由于專業技術和人才的缺乏，加之評估頻率與方法不當，很難真正分析出信息安全風險的高低，影響到控制措施的選擇。就稅務信息安全風險控制而言，由于識別與評估分析中的不健全，使得風險控制策略選擇失去了可信基礎，致使避免、轉移、緩解及接受等風險控制策略無從選擇。
3 基層稅務信息安全管理的應對
3.1 加大信息安全管理教育培訓，更新稅務信息安全管理理念
應當認識到，稅務信息安全管理既是國家信息安全管理的有機構成，也是基層稅務工作的重要組成部分，它涵蓋稅收信息的采集、整理、存儲、傳輸、反饋、開發及應用等全過程，不僅可以加強稅收收入的規劃性，有效發揮稅收促進生產，調節、監督經濟的作用，還能衡量稅收分配是否合理，稅負負擔是否平衡，保障納稅人的權利。因此，基層稅務部門要摒棄稅務信息安全管理不重要的觀念，提高對稅務信息安全的認識，充分了解稅務信息安全管理的內容、作用及方法，以此更新稅務信息安全管理理念。稅務信息安全管理意識之所以淡薄，原因在于信息安全管理教育與培訓少，稅務信息安全管理專業人才匱乏。對此，一方面要靈活多樣地培訓學習形式，綜合平衡信息安全相關項目，提高稅務工作人員的信息安全意識與能力水平；另一方面，要建立稅務信息安全管理培訓機制，通過組織開展多層次、多方位的信息安全培訓，提高安全員信息安全防范技能，培養稅務信息安全管理骨干。此外，稅收普法宣傳教育中還要強化納稅人信息安全意識。
3.2 綜合內外部控制手段，實現稅務信息安全管理方式多元化
稅務信息安全管理是一個系統工程，涉及信息技術體系、信息風險管理及組織管理框架等諸多方面，面對終端規模大、地域分布廣、技術類型多的現實，單純的依靠外部技術手段無法實現稅務信息安全管理，需要內部控制措施予以協同，多元化的管理方法才能更好地、更有效地保障稅務工作人員完成信息安全管理工作。首先，完善稅務信息安全技術手段，做好信息安全防護體系建設和運行管理。不論是采取何種技術手段進行稅務信息管理，都要建立完備的病毒防范、身份鑒別與訪問控制、入侵檢測及信息加密等信息安全管理技術體系，定時檢查并更新硬件設備以確保其可靠性與穩定性。其次，要克服“唯技術論”的傾向，稅務部門要建立統一的信息安全保障中心，保證稅務信息安全集中和集成管理，努力形成完整的數據安全與備份體系。最后，完善稅務信息安全管理內部控制手段，以減輕由于內部人員道德風險、系統資源風險所造成的信息危害。主要是采用人機聯控的控制方式，通過實施一系列的控制活動和保護措施，以實現對與稅務信息安全相關的人與物的管理，并最大限度地保障稅務信息安全。
3.3 完善稅務信息安全管理框架，健全稅務信息安全管理制度
借鑒信息安全管理一般理論，完整的稅務信息安全管理框架包括定義稅務信息安全政策、定義稅務信息安全管理范圍、進行稅務信息安全風險評估、確定管理目標和選擇管理措施、準備稅務信息安全適用性聲明、建立相關文檔、文檔的嚴格管理及安全事件記錄回饋。針對目前稅務信息安全管理框架的不完善，稅務部門應嚴格按照信息安全管理框架，制定完善的信息安全規章、明確管理范圍、風險、目標、措施等予以完善。與此同時，還要健全稅務信息安全管理相關制度。一是建議基層稅務機關應成立信息安全領導小組，各區局、科室、所都應明確專人負責稅務信息安全的管理，以健全稅務信息安全管理領導制度；二是建議明確安全事故預防任務、報告時限與程序、處理方法與措施，以健全稅務信息安全事故預防、報告及處理制度；三是建議制定規范、可行的信息安全管理考核機制，明確規定每個稅務工作人員在信息安全方面應承擔的責任、保密要求以及違約責任，以健全稅務信息安全管理責任制度?？傊?，就是要建立安全管理機構，確定安全管理人員，建立安全管理制度，建立責任和監督機制，切實保障稅務信息安全管理有效開展。
3.4 實施稅務信息分類管理，健全稅務信息安全風險管理機制
信息化時代，信息無處不在，不同的信息管理有著不同的安全要求，稅務信息也是如此。因此，要充分實現稅務信息的安全管理就必須對者紛繁復雜的稅務信息進行分類，不同的稅務信息實施不同的安全管理戰略，這樣才能提高稅務信息安全管理的效率。根據信息系統組成部分不同，可將稅務信息安全管理分為員工（正式與非正式）、稅務征管過程、數據、軟件和硬件（系統設備及外設、網絡組件）等幾大部分，在此基礎上健全稅務信息安全風險管理機制。首先，通過建立健全稅務信息分類與價值評估、安全調查、威脅識別與評估、漏洞識別等制度以健全稅務信息安全風險識別機制。其次，通過由業務、技術和管理等方面的專家、學者、工作骨干等人員組成的團隊定期對稅務信息安全風險進行評估，確定風險的大小并制定科學的安全預算。最后，構建完備的稅務信息安全管理措施以防止信息安全的發生，在科學的風險估測基礎上，選擇“知己知彼”的風險控制策略。也就是說，稅務信息安全管理需要在稅務信息分類管理的基礎上，通過健全信息安全風險識別、評估以及控制策略選擇等機制予以最充分的實現。
主要參考文獻
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稅務管理的內容范文4
一、以征管效率為核心的單一目標評價方法及指標設計
在20世紀70年代以前，稅務行政效率研究基本上嫁接管理學效率研究的概念、模式，這種以征管效率為核心的稅務行政效率評價體系基本以成本—收益分析方法為基礎，這種評價方法將稅務部門的人力資源投入視為稅務管理活動的成本，將稅務部門籌集的稅收收入作為稅務管理的收益，兩者指標的比較值為稅務行政效率。
(一)評價方法及內容
稅收行政效率一般包括征管制度效率和征管機構效率兩個方面。征管制度效率則指稅收征管的有效性，即稅收征管制度及實施對于提高納稅人遵從稅法的影響力及稅務管理人員對稅法的執行程度。征管機構效率是指稅務部門以較少的征管費用和執行費用籌集較多的稅收收入。［2］
(二)指標設計及含義這類評價方法主要用稅收征收成本率、人均征稅額、稅收成本收入變動系數等指標來加以評價。
1．稅收征收成本率稅收
征收成本率是指一定時間的征收成本占稅收收入的比重。隨著征收費用支出的增加，稅收收入也逐漸增加，但稅收來源于經濟，在經濟總量與稅收制度一定的條件下，稅收收入總量會達到一個最高值，到了該值之后，無論支出增加到多大，稅收收入都不會增加。圖1反映了稅收收入與稅收征管成本的非線性關系。
2．稅務人員人均征稅額人均征稅額是指一定時期的稅收收入總量與稅務人員之間的比例，人均征稅額越低，征收效率就越低;人均征稅額越高，征收效率就越高。在圖2中，在征收經費一定的情況下，當稅務人員達到一定數量即到B點時，人均征稅額也最多，即達到最高點，此時人均征稅效率最高，稅收征管成本相對也低;當人員數超過一定規模即B點時，人均征稅額隨人數增加而減少。稅務人員的數量對稅收征管成本與稅收征管效率有很大影響，人員過少滿足不了正常工作需求，過多加大稅收征管成本，降低稅收征管機構效率。
3．稅收收入成本變動系數收入成本變動系數是指一定時期內稅收收入增長幅度與征收成本增長幅度的比值。通常情況下，收入成本變動系數小于1，表明增加成本時，引起收入增加的幅度高于成本增加的幅度，征管效率提高;反之，增加成本時，引起收入增加的幅度低于成本增加的幅度，稅收效率下降。這一指標能為稅務部門控制稅收征收成本提供判斷依據。
二、以征管績效為核心的多元目標評價方法及指標設計
隨著公共部門績效管理的理論與實踐在20世紀80年代的英美國家盛行，許多政府和學者開始用“績效”概念來衡量政府活動的效果，稅務管理作為一項政府管理活動，稅收征收績效評價體系也不再是以征收效率為核心的單一指標體系，而發展成為一個以征管績效為核心的，包括3E、質量、公眾滿意度等在內的多元目標的綜合性評價體系，是一個比效率更寬廣、更復雜的概念。
(一)“3E”要素為內容的績效評價方法及指標體系
績效用在公共部門中來衡量政府活動的效果，是一個包含多元目標在內的概念，20世紀80年代英國財政部提出的經濟、效率、效益標準最為著名，即“3E”結構，使用這一方法體系可以對稅收行政效率進行較為系統的評估。
1．評價體系及內容“3E”結構中經濟指標是指在稅收管理效果評估中是指在一段時間內為促進納稅人依法納稅而投入的人力、物力及財力總量;效率指標是指稅收管理投入與稅收收入產出之間的比例關系;效益指標是指納稅人依法納稅的實現程度，或者是對稅收流失的控制程度。
2．指標設計及含義根據以“3E”要素為內容效果評價體系，這類指標設計除征收效率可用上文中的征收成本率衡量外，還需要增加經濟指標和組織收入能力兩類指標體系(見圖3)。(1)經濟指標———單位征收成本征收成本是指稅務部門在組織稅收收入的過程中所花費的單位各種直接成本和間接成本。直接成本包括稅務部門工作人員的工資、薪金支出、辦公設備支出、和其他相關支出(如對稅務人員的培訓費、涉稅案件協作費、納稅人的宣傳輔導費用等)。間接成本是指納稅人及社會有關部門為配合稅務機關征稅而花費的稅收奉行費用。這類指標可以細分為人均稅收收入(全年稅收收入與當年平均工作人數之比)、每百元稅收收入征稅成本、每百元納稅人奉行成本等指標。(2)效益指標———組織收入能力在稅源一定和稅制不變的前提下，稅源轉化為多少稅收收入主要取決于稅務機關組織收入能力。因此，評價稅務機關效益指標可以歸納為組織收入能力，這類指標可以細分為申報率(已申報納稅戶數與應申報納稅戶數之比、入庫率(已入國庫稅款與應入國庫稅款之比)、檢查率(已檢查納稅戶與應檢查戶數之比)、查補率(查補稅款與正常申報稅款之比)、處罰率、滯納金加收率、稅收預測準確率等指標。
(二)以“3E”+質量要素為內容的績效評價方法及指標設計
上世紀90年代以來，“質量(quality)”指標也逐漸成為評價政府績效的又一個重要標準。英國學者奧克蘭指出:“不管政府還是私營部門，全面質量管理都是整個組織改進競爭、高效、韌性的一種好的途徑?！狈召|量”作為考慮績效問題的基礎得到廣泛的認同，并有可能在今后成為改進績效的主要推動力。因此，將質量要素納入稅務行政效率評估體系可以適應當代政府管理實踐的需要，進一步優化稅務行政評估體系。
1．評價方法及內容按照公共管理“質量”標準，稅務部門應當加強稅收管理質量過程控制，這里所說“管理質量過程控制”有三個重要含義:一是“質量”，即公平、公正、公開、高效、廉潔、忠誠地執行各類稅收制度和提供納稅服務;二是“過程”，即包括稅收征收管理的全過程;三是“控制”即按稅收征收流程進行管理就應達到對應的質量要求，否則將進入責任追究程序。為實現這樣的目標，它必須依托在一個事先規定好的科學、嚴密、規范、便捷的稅收征收業務流程的基礎上。［3］
2．指標設計及含義在這評價方法下，稅收征收效率的評價指標除征收成本、征收效率、組織收入能力三個方面外，還應包括征收過程的質量類指標。這類過程類質量指標主要包括［4］:(1)納稅人基本信息管理質量。按照屬地管理的原則，基本信息管理質量主要反映轄區內納稅人獲得的全面性，以及納稅人各項基礎信息是否真實、準確。具體由稅務登記率、發票使用率、戶均發票使用量、稅控裝置數據采集率等指標來評價。(2)核定戶管理質量。在稅收管理工作中，主要指采取定期定率和定期定額兩種征收方式。加強對核定征收戶的管理和評價，可以實現核定工作的公正、公開，進而提高稅收征收率。具體由定額調整率、雙定戶平均稅負、定額戶轉查賬戶比率、停業復業率等指標來評價。(3)納稅申報管理質量。納稅申報的質量，是促使和保證納稅人依法、及時、足額納稅的基礎。具體包括由及時申報率、申報準確率、低稅負申報率、零稅申報率等指標來評價。(4)欠稅管理質量。欠稅管理是組織收入的重要環節，有效的欠稅管理能減少欠稅，增加稅收收入，具體由包括新增欠稅率、清理欠稅率、滯納金加收率等指標來評價。(5)稽查案件管理質量。稅務稽查是組織稅收收入的保障，對稽查案件的有效管理，能依法、科學、及時的處理稅務違法案件，具體由包括案件移送率、保全或強制執行率、結案率、復查覆蓋率、復查準確率等指標來評價。
(三)以“3E”+質量+滿意度等要素為內容的績效評價方法及指標設計
自20世紀末開始，許多國家紛紛樹立起服務型政府的執政理念，使得政府績效指標評價體系不僅包括投入、產出、結果和效率等定量指標，還應包括公平、民主、服務質量以及公眾滿意度等一些定性的指標。在政府改革中的“顧客至上”原則要求政府績效評價指標體系的確定應首先與顧客、公眾溝通，明確公眾的需求與愿望，在此基礎上共同確定政府績效評估的各項指標，而不是由政府單方面決定。［5］
1．評價方法及內容在政府“顧客導向”原則下，為納稅人提供優質高效的服務日漸成為稅務部門的重要任務。從納稅人的角度出發，稅務部門需要開展多種形式來滿足納稅人的正當需求，提供更優質的服務。但在征納關系中，納稅人的定位不僅是“顧客”，還是應依法履行納稅義務的納稅人。因此在實際工作中，既要避免忽視納稅人的正常需求，同時也不應過分強調納稅人的滿意度，否則不利于稅收征收目標的實現。從征稅人角度出發，美國國內收入局戰略規劃(2009—2013年)中提出要鼓勵每一位稅務部門雇員充分發揮主觀能動性，保持和提高員工的高滿意度和參與率，使國內收局成為最好的政府部門，以吸引和留住優秀、多樣化的人才。［6］
2．指標設計及內容這類評價方法的指標設計除上述指標外，還應包括反映納稅人對服務質量滿意度的評價指標和稅務部門工作人員對工作環境的滿意度的評價指標，具體包括程序公開度、有效投訴率、納稅服務質量(可以細分為納稅人服務滿意度、稅法認知程度以及納稅服務效率等指標)、稅法宣傳效果、納稅人綜合滿意率、員工滿意度和員工對工作環境的認同感等評價指標。
三、對兩類稅務行政效率評價方法的評析
對稅務行政效率的評價方法，實際上可以歸納為兩類:一類是主要以成本—收益法為基礎的評價方法，另一類是以成本—績效法為基礎的評價體系，前者應用于早期的稅務管理實踐中，后者隨著公共管理理念的深入而還在不斷發展完善，并成為稅務行政效率評論的主流發展趨勢。兩類方法雖然在時間上存在發展與被發展的關系，但如果考慮稅務管理活動的特殊性和實際運用情況，兩者并不存在簡單的替代關系，因為效率與公平目標兩者往往不能統一，在實際應用中，要根據不同環境和條件而靈活使用。
稅務管理的內容范文5
企業稅務管理是現代企業財務管理中一個重要的價值管理系統，是企業內部管理者為了實現企業利益最大化，依據國家法律法規，運用科學的管理手段與方法，對企業納稅過程中涉及的人、財、物、信息等資源進行計劃、組織、協調、控制等活動的總稱。企業稅務管理不僅包括稅收政策、法規的研究和運用，依法避稅的技巧和方法，事前籌劃和計劃等實施組織，同時還包括企業涉稅業務流程規范和管理組織，避免違規受罰和維護納稅人合法權益等綜合管理內容。所以，稅務管理是企業經營管理中財務管理的重要組成部分。隨著市場經濟的不斷發展，市場競爭日趨激烈，企業要在激烈的競爭環境中立于不敗之地，不但要增加收入，更要降低成本，增強企業的競爭力。稅務管理在企業財務管理中的作用變得越來越重要，成為納稅人在生產經營管理中不可或缺的一部分。
2稅務管理是企業財務管理的重要內容
企業財務管理主要包括籌資管理，生產經營管理，投資管理和利潤分配管理四個部分，這些管理活動都直接或間接到受到稅務管理的影響。（1）企業在籌資管理中，不僅要考慮企業的資金需要量，而且要考慮企業的籌資成本。因此，要降低企業的籌資成本，就必須充分考慮籌資活動所產生的納稅因素，并對籌資方式、籌資渠道進行科學合理的籌劃，選擇最合理的資本結構。（2）企業的經營方式多種多樣，而不同的經營方式通常需要負擔不同的稅收。對這些不同的經營方式做出合理的選擇可以獲得一定的稅收利益。（3）投資是企業取得利潤的前提，也是擴大再生產的必要活動。企業在進行投資活動時，首先要考慮的是投資收益。在一定地區、一定時間內國家為了支持特定行業或產品生產，往往規定一些特殊的稅收優惠政策。由于不同地區、不同行業的稅收優惠政策不同，導致企業最終所獲得的投資收益就不同，因此企業必須做好稅務管理工作。（4）稅務管理對企業利潤分配活動有著重要的影響。不同組織形式的公司，其利潤分配方式不同，對股東和企業所產生的稅務影響也不同，從而對企業的現金流量等產生重要的影響，也會影響企業價值，影響企業今后發展的潛力。因此，稅務管理與企業財務管理密切相關，稅務管理是現代企業財務管理整體的一個重要組成部分，它在企業財務管理中的意義，在于依托稅收法規的導向，通過對企業籌資、經營、投資和收益分配等財務活動的調整，尋求企業收益與稅收負擔的最佳配比，從而實現企業財務管理的目標。
3稅務管理的重要意義
稅務管理的內容范文6
關鍵詞：醫藥行業；稅務風險管理；風險識別
稅收是國家財政收入的一部分，而醫藥行業是國民經濟的組成部分。伴隨國家稅務管控手段的不斷加強，各級企業出現稅務風險管理問題的幾率也在逐漸增長，其中醫藥企業的稅務問題尤其突出。稅務風險管理是醫藥企業管理體系中不可或缺的組成部分，但大型醫藥企業的業務過多，涉稅事項復雜，加之，醫藥企業對于稅務風險管理的重視度不足，因而很容易就此引發稅務風險，增大醫藥企業因稅務違法案件而蒙受的經濟損失［1］。在此情形下，醫藥企業應該不斷加強對企業自身的稅務管控力度，全力提升稅務方面管理水平，積極促進企業的穩定發展。
一、稅務風險管理理論分析
（一）風險與稅務風險概念風險具有不確定性和突發性，企業在發展期間仍舊存在著涉及到風險管控的相關事項，而風險的基礎性含義便是危機，危機是影響企業長遠發展的關鍵性因素，也是影響企業內部管理模式的危險因素。稅務風險仍具有不確定性，只是相較于風險的定義更加明確，限定于企業的稅務方面問題，而企業遭受稅務風險的成因則是由于企業對于稅收政策的掌握度和對法律法規的了解度，因對政策和法規的掌握的不熟練，進而容易出現少繳稅款或多繳稅款的問題，引發稅務風險。
（二）醫藥企業稅務風險管理的界定和內容稅務風險管理是醫藥企業為杜絕或防止稅務風險而制定的相關稅務管理制度。稅務風險雖是各個行業都會涉及到具有特定性的風險，但醫藥企業畢竟關乎于大眾的身體健康，為維持醫藥企業良好的形象和綜合實力，醫藥企業需要適時規避稅務風險，實時自省自查，避免因稅務風險而蒙受不必要的損失。與此同時，醫藥企業也需依據自身對于稅務風險管理分要求和自身的運營狀況建立稅務風險管理組織和評估機制、風險控制機制、信息溝通機制、風險監督機制等，以實現醫藥企業對稅務風險戰略性、合規性的管理目標。
二、醫藥企業稅務風險管理成因分析
（一）醫藥企業管理層缺乏對稅務風險管理的重視醫藥企業同其他企業一樣在管理期間都存在著不確定的風險因素影響著企業的健康發展，在此期間，企業必須先明確自身的實際情況，再依據風險成因進行細致化的分析和整理，而結合醫藥企業的實際發展情況來看，企業在應對不同程度風險時，對于有關稅務風險的相關認識度和重視度還有所不足，尤其是企業的最高管理層對于此領域的關注度［2］。醫藥企業中的管理層有掌控藥物研發方向、財務會計方向、醫藥方向等等各個不同管理方向的高層管理人員，而這部分管理者只是限于關注醫藥企業的總體發展方向，而忽視在此過程中涉及到的稅務風險僅僅將其歸于財務風險。但這是遠遠不夠的，加之，企業的相關制度還未完善，對稅務風險管理的認知也存在一定的局限性，因而出現稅務風險的幾率也就更大。
（二）辦稅人缺乏對稅務風險的認識醫藥企業內必定會存在辦稅人對于稅務風險認識不足的人員，此類人員的專業能力稍顯不足，對稅務風險的認識也缺乏全面性和整合性。醫藥企業每年需要納稅的金額非常龐大，因而便會存在一些繳納稅款的風險，在此期間，若是辦稅人對于稅務風險的認識只限于少繳稅款會增大稅務風險，那便會忽視多繳稅款可能會引發的稅務風險，進而增加固有的稅務風險，由此得知，辦稅人的素質和專業能力的高低影響著稅務風險率。
（三）缺乏完善的稅務籌劃管理稅務籌劃是醫藥企業應用于對涉稅業務進行統籌整理以減少繳稅金額的管理手段。醫藥企業在管理期間往往都會出現管理制度尚未完善而影響企業健康發展的情況，加之，在藥品采購、藥品銷售或藥品研發期間等涉及到某類不確定的因素影響，使得所得稅稅負率過高，借助于缺乏針對性和系統性的稅務籌劃管理，造成因籌劃失誤而補繳稅款或罰款的情況，加之，醫藥企業財務部門在實行稅務籌劃時，更多考慮到的是對財務費用和固定資產規劃的有效性，進而增加稅務風險。
（四）缺乏完善的稅務風險管理體系稅務風險管理也是財務風險管理的一部分，但并不僅僅是簡單涉及到財務風險的一部分。醫藥企業針對財務風險有一套完整的防控機制和管理體系，但針對稅務風險的管理體系卻仍然缺乏完善度，導致醫藥企業在發展過程中未能將稅務風險進行細化，使之脫離業務實際，更加重了企業的稅務風險，加之，很多企業也還未意識到稅務風險管理要求和管理制度的不足之處，讓企業喪失對風險的預測和監管度［3］。
三、醫藥企業稅務風險管理的改進對策
（一）提高企業管理層對稅務風險管理的認識大數據時代下，任何的風險都會直接影響到企業的健康發展，而在此期間，企業若想保持自身的經濟實力和地位，必須對針對企業的發展情況做出一定的改變。稅務風險管理和企業組織戰略的制定息息相關，企業在同步開展稅務風險管理時必須先得到管理層的重視和認可，才能排除外界干擾，強化企業對于稅務風險的認識度和重視度，讓管理層了解稅務風險管理在企業生產運營各個業務環節發揮的作用和重要性，同時，企業管理層還應強化企業相關部門人員的法治觀念，提高對于改進稅務風險管理的重視度。
（二）提高醫藥企業辦稅人的綜合素質醫藥企業需定期開展提高辦稅人專業能力和理論知識的相關培訓，可按季度開展。培訓內容涉及到對企業相關業務管理的改進，以及對最新稅務政策的講解，同時還可聘請專業稅務所人員對稅務風險管理重點人員進行細致化的稅務案件講解，以直觀的案例分析形式讓辦稅人清晰了解到稅務風險所在，指導辦稅人從自身出發，重點考慮到自身的不足，并結合相關培訓方法不斷提升業務水平。與此同時，醫藥企業還可將增設獎懲機制，依據辦稅人的業績實施獎懲，并結合月考評的模式評估辦稅人的理論和實務，以及對最新稅務政策的掌握度，以此來提高辦稅人對于稅務風險管理的重視度。
（三）進行適合醫藥企業的納稅籌劃稅務風險是不可控和不確定的。醫藥企業在發展過程中若是涉及到財務風險，那財務風險中必定會存在稅務風險，而由于稅務籌劃管理未做好增加的風險也占有其中一部分［4-5］。企業在進行納稅籌劃時，需先明確自身的實際發展情況，將企業的稅務風險管理模式進行改進和更新，制定最新版的納稅籌劃方式，并借助于最新發行的納稅籌劃管理政策，整理稅務相關法律法規，再由企業各部門開展集體討論，將討論后的結果規整為納稅籌劃方案，結合企業的真實情況和特點再制定最終的特定納稅籌劃方案，進行有效的納稅籌劃。從醫藥企業的角度考慮，需找準醫藥行業近幾年推出的相關政策，如“兩票制”的出臺，且伴隨中醫藥法典的出臺，結合醫藥企業自身經營狀況進行產品升級，有效利用政策進行籌劃。
（四）構建合理的稅務風險評估體系醫藥企業的稅務風險管理具有特定性和規整性，而構建稅務風險評估體系則能全面評估醫藥企業中所涉及到的稅務風險點。醫藥企業的稅務風險評估體系可依據企業藥品采購環節和銷售環節、生產經營環節、藥品研發環節所涵蓋的發票問題或政策問題進行細致化評析，同時向相關監管部門了解其管轄的醫藥行業企業有關生產的行業規定與行業標準，將合理化的醫藥生產行業管理規定和稅務風險評估體系設立為信息采集-主要環節的稅務相關測試-測試情況改進全過程管理，以提升醫藥企業對稅務風險的預測能力。
（五）設立專門的稅務管理機構醫藥企業涉及的科室和部門眾多，為積極降低醫藥企業出現稅務風險的概率，醫藥企業可設立專門的稅務管理機構，與醫藥企業的其他科室或部門分離開來，專門負責企業稅務方面的管理，分析整理企業在發展期間所涉及到的稅務風險，在此情況情況下，企業可借鑒國外的做法，結合自身的特點對管理機構的人員進行篩選，并將辦稅人嚴格分為普通業務類辦稅人和特殊業務類辦稅人，全面規整專門稅務管理機構的相關事務，做到崗位和職能的雙向明確。
（六）構建暢通的稅務風險信息溝通途徑醫藥企業的稅務風險途徑大致分為企業與稅局、企業總部與子公司、企業各個部門間的溝通。保持稅局與企業的信息交流可逐步增強企業對于稅務相關問題的改進效率，同時也方便稅局積極向省級說國家級稅務機關反映稅局目前還未能解決的相關稅務問題，通過實時反映，有效緩解醫藥企業稅負率偏高等問題［6］。保持企業總部和子公司的溝通，可細致傳達企業總部的稅務問題，方便總部和子公司的稅務專業人員實時了解具體情況，并對相關情況進行針對性的分析考量和風險識別，提高稅務風險管理水平。保持企業內部各個部門間的溝通，可設立一個重要的優先溝通渠道，建立專人負責平臺，加強稅務風險的管理。
