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證券方面的知識范文1
（一）實踐教學是培養高素質創新型人才的重要環節實踐教學是指在整個教學過程中，學生在教師的組織和指導下參加一定的社會實踐活動，把理論知識運用于實踐的教學環節，它是鞏固理論知識和加深對理論認識的有效途徑，是培養具有創新意識的高素質人才的重要環節，是培養學生掌握科學方法和提高動手能力的重要平臺。
（二）實踐教學是證券投資學課程教學特色的必然要求證券投資學課程的基本內容有證券基本知識，包括證券投資工具、證券市場、資本資產定價理論等；證券基本分析，包括宏觀經濟分析、產業分析、公司財務分析以及公司價值分析等；證券技術分析，包括技術分析的主要理論和方法等；證券組合管理，包括風險資產定價和證券組合管理的應用、投資組合管理業務評價等知識。它涉及到經濟學、金融學以及財務管理等多方面的理論知識，是對多方面理論知識的綜合運用，是一門應用性、實踐性和操作性都很強的課程。只有通過證券投資學的實踐教學，如模擬交易、參加炒股大賽、實習基地見習等，才能使學生更好地了解證券投資分析技術的一般原理，更充分掌握相應的證券投資分析技術手段。
2證券投資學實踐教學模式的現狀及問題
（一）證券投資學實踐教學重視程度不夠目前很多院校證券投資學課程的教學指導思想存在偏差，存在"重理論、輕實踐"的現象，僅把證券投資學課程當作一門普通的理論課程來講授，在課程考核上也按照理論課程的要求來考核學生，案例教學、模擬交易、實習基地實習等方面的教學或嚴重不足，或流于形式，導致證券投資學課程的教學效果很差。
（二）證券投資學實踐教學內容陳舊證券投資學在很多高校都是學生感興趣的一門課程，但學過這門課程后卻往往很失望，對證券交易的基本規則、交易技巧和風險管理等方面知之甚少。學生學了證券投資這門課程后，照樣看不懂市場行情，照樣不知如何去選股操作，根本原因就在于，學生所學的證券理論知識與實際的證券投資嚴重脫節，甚至不符。
（三）證券投資學實踐教學師資隊伍緊缺證券投資學的教師往往是從高校到課堂，他們往往具備豐富的理論知識基礎，但卻并無證券實際操作和投資風險管理等方面的經驗，對證券公司的實際運作流程也不懂，因而不能滿足證券投資學課程實踐教學的需要。有時，即使學校有了證券模擬實訓軟件，可以進行證券模擬交易，教師由于經驗欠缺，也并不能給學生在模擬交易上給予正確的指導。
3證券投資學實踐教學模式構建
加強證券投資學課程實踐教學，對培養具有較強實踐能力和創新精神的應用型金融人才具有重要意義，我們主要考慮從以下幾方面來構建證券投資學課程的實踐教學模式。
（一）建立證券模擬實訓室購置相關的金融軟件，建立證券模擬交易實訓室。證券模擬實訓室最主要的功能在于提供全方位的證券模擬交易系統，使學生通過運用該模擬交易系統，親身參與金融市場的投資運作，體驗金融投資風險，掌握金融投資技巧，從而達到積累金融投資經驗、培養優秀金融投資人才的目的。實驗項目可包括證券市場行情解讀、證券投資基本分析以及證券投資技術分析等。
（二）舉行模擬炒股大賽目前，學生對金融理財有著極大的興趣，股票投資也日益受到很多學生的青睞。但由于實踐經驗、資金等因素的限制，學生們雖然有著較大的興趣，卻缺少一個很好的平臺，讓他們更多的積累一些實際操作經驗。模擬炒股大賽將為學生們提供必要的虛擬資金，學生可以虛擬開戶，交易股票，并與同校好友交流炒股經驗，在實踐中體驗掌握有關股票投資的知識。例如，目前我們已經同鎮江華泰證券連續舉辦了多屆"華泰證券杯"模擬炒股大賽，較好地提高了大學生的炒股熱情和實際操作經驗。
（三）強化實習基地建設在建設校內證券模擬交易實訓室的同時，還要加強同當地證券公司、上市公司等單位的合作，共同努力建設好校外實習基地，這有助于進一步加深學生對證券交易操作的理解和掌握。而且在實習實踐基地的建設過程中，不僅僅開展實習實踐教學層面的合作，即我們為證券公司輸送實習生，而證券公司為我們提供實踐崗位等方面開展合作，而要在此基礎上開展全方位的合作，拓展合作的廣度和深度，實現實習基地層次的提升，形成了各取所需、互利共贏的"多贏"格局。如學?？梢詾樽C券公司提供員工培訓、智力支持，而證券公司可以為學生講解證券市場基本知識、實戰技巧、職業生涯等。雙方共同致力于產學研的高層次合作的研究，立足基地服務社會。例如，目前我們已經同鎮江的華泰證券、銀河證券以及中信證券在這方面進行了有益的信嘗試，取得了較好的效果。
（四）重視案例教學案例教學是一種通過模擬或者重現現實生活中的一些場景，讓學生把自己納入案例場景，通過討論或者研討來進行學習的一種教學方法。案例教學法的特色在于鼓勵學員獨立思考、引導學員變注重知識為注重能力以及重視雙向交流等。證券投資學案例教學是通過對一些典型證券投資的案例進行討論和研究，來使學生深入了解和掌握復雜的證券投資理論知識。在講到證券投資學某些章節內容的時候，可結合當前證券領域熱點話題進行分析，讓學生在課堂上開展討論，從而提高學生獨立思考和分析問題的能力。比如在講到基本分析時，可探討次貸危機對股市的影響；在講到股票交易制度時，可聯系2013年8月16日的光大證券烏龍事件進行分析；在講到證券發行市場時，可聯系阿里巴巴于美國時間2014年9月19日在紐交所正式進行IPO等進行分析。
證券方面的知識范文2
在金融市場快速發展的時期,一個小失誤可能會引起一場金融風波。1995年初,英國巴林銀行由于交易員的失誤,使得虧損近10億美元而瀕臨破產。1996年10月,紐約一家銀行因為工作人員做出錯誤的判斷而對美國債券進行投資,造成虧損達數10億美元。通過這些失敗的投資事件,人們應當重視如何去防范投資風險。然而,相對來說我國國內證券公司開始發展起來的時間是較晚的,故證券公司自身的控制方式及建設環境都存在不足的現象。從1987年“深圳經濟特區證券公司”至今,快接近30年左右的時間。從第一家證券公司注冊那年起,在接下來的10年里,證券行業進入了快速增長階段。在快速增長的階段中,證券公司的數量達到了成倍增長,證券中的資產也以不可估量的速度在進行擴張,但證券業務類型并沒有進行更好的發展還是亦如以前單一。并且,政府部門對執行監督證券業一直沒有一套完整的法規體系。而且內部人員可能存在道德風險,這樣是十分難以發現的,所以單位就選擇回避內部風險防范的問題。但若不想辦法對內部風險進行防范,那么可能會產生無法預知的危害。隨著我國的證券市場快速發展,證券業務類型越來越多,證券品種也琳瑯滿目,隨之而來的是各種不同的風險。為了我國證券行業能夠健康發展,應該找到合適的風險管理方法,從而擁有一個良好的投資環境。
二、證券投資風險的影響因素分析
在證券市場中,風險與收益就像人與心臟一樣永遠是同時存在的。而能夠對證券價格產生影響的因素不盡其數。這其中的大致原因可能是由證券投資的運作過程十分復雜引起的,還或許是因為投資者盲目進行投資并沒有去考慮風險問題。不過,無論是哪些因素引起的,只要是引起原由的因素都會相互影響,這樣就造成了證券市場的高風險。
(一)增多的投機行為使得市場十分不穩定
目前,證券投資行業存在著許多的投機行為。其目的是為了得到短期的差價,從而獲得差額利潤不管會遇到多大的風險。這種投機行為的本質就是根據證券價格的波動性來進行的,所以這樣肯定會讓證券價格的波動愈發強烈,從而加劇了證券市場的不穩定性。雖然,投機者可能會因此得到一定的收益。但一直存在這種過度的投機行為的話,就會影響社會經濟的正常發展。
(二)證券管理者自身素質的風險
在證券市場里面,我國的證券經紀人和持有人僅僅是法律上的關系,經紀人的道德風險無法通過法律手段來防范。證券經紀人沒有履行義務時,持有人不可避免會損失利益。而且,我國證券從業人員還不具備全面的專業知識和精湛的投資技巧,在防范風險能力等方面缺乏經驗,這些都對投資者帶來了潛在的風險。
(三)個人投資者盲目投資擾亂環境
很多個人投資者連基本的政策都不了解,并且沒有學習過專業的證券投資知識,進而只能夠盲目地跟隨其他投資者進行投資。而且,個人投資者分散廣,想法多,這樣就會被利用其特點,制造出使個人投資者產生沖動情緒的市場氛圍,致使個人投資者全體蜂擁而上?；蛘弑灰恍┴撁娴南⑺绊?跟隨大眾群體拋之。證券市場環境就被弄得一片混亂,投資者也深受其害。
(四)部門執行監督和管制的力度不夠
從開始制定與頒布證券法律法規以來,我國為維護證券市場的發展起到了不小的作用。但現在已經頒布的法律在許多方面還存在不足,特別是在執行方面力度不夠。這樣不僅會導致投資者的利益受損,同時也阻礙了資本市場的發展。
三、防范證券投資風險的建議措施
證券投資過程中,防范與管理投資風險是尤為重要的,特別是在防范的同時如何獲得較大的投資收益是本章要解決的主要問題。下面的幾點措施,是對我國證券市場的現狀加以總結,在對其結構優化后提出的,因此可以促進我國證券市場的健康發展。
(一)抑制過度投機,控制價格風險
過度投機會破壞證券市場的環境,使得中國經濟不能穩定增長。防范投機行為應該從兩方面進行:一方面,應該建立嚴密的宏觀監管體系,并對所違規的處罰措施應該有明確的規定；另一方面,強化客戶管理,對投機者行為加以規范。
(二)提高從業人員的專業水平及職業道德
招攬人才是證券公司的重大目標之一,而建立科學的管理體制和有效的激勵機制能吸引更多優秀的人才加入證券行業中。定期組織從業人員學習專業知識,并不斷提高從業人員的自身素質和道德操守,這樣才能培養出好的證券經紀人。專業水準高的證券經紀人,能夠使投資者獲取更多的利益。而遵守職業道德才能推動證券市場良性發展。
(三)加強證券投資者的防范意識
證券投資者應當樹立政策與法制觀念、市場與信息觀念、風險觀念。證券投資者的觀念是主觀方面的要求,在這一些方面如果能夠很好地執行,將起到更加驚人的效果。并且,投資者應該具備許多專業知識,這些知識可以幫助投資者根據有效信息,提煉充分材料,并進行分析,之后做出決策。最重要的是投資者應該擁有好的心態和強大的承受力,冷靜的頭腦和良好的自我約束力都是心理素質的重要組成部分。切忌沖動投資,賭氣選擇股票,只有擁有從容不迫的心理素質才能在當今市場中占據優勢。
(四)進一步完善我國相關的法律法規
證券方面的知識范文3
關鍵詞：證券營業部 財務管理 策略探析
從19世紀80年代的上海、深圳證券交易所成立之時到2005年8月上市的公司已經達到了1390家，與銀行和保險業相比，證券業仍然處于的是正在發展中的尚未成熟行業。在2007年3月了企業會計準則體系時，實現了中國會計的審計準則和國際財務報告準則的實質性大致相同。我國在財務管理方面有著豐富的經驗并且取得了很大的成就，在實際的財務管理中，有很多問題存在著。本篇文章主要研究證券財務管理上的策略，給我國財務管理方面的迅速發展提供經驗。
一、財務管理人員的素質水平
證券財務管理人員是證券營業部財務管理的重要組成部分，加強對于財務管理人員的招聘以及培訓也就成為了證券營業部進一步發展的重要基礎。因此，強化證券營業部財務管理人員培訓，是做好證券營業部財務管理工作的重點。首先，對于財務管理人員招聘環節，證券公司應該加強對于高素質高水平人才的引進，為證券公司的財務工作的進一步發展注入新鮮的血液，提高證券公司財務工作科學性。其次，對于財務管理人員培訓環節，對于那些低素質低水平的財務管理人員，企業應該加強對他們的培訓，包括財務基本知識、財務法律法規及以及企業規章制度的學習與培訓，提高他們財務工作的熱情以及科學性。
二、加快證券營業部財務管理信息化建設
隨著計算機互聯網技術的不斷進步與發展，我國早已進入到信息社會，計算機互聯網技術對社會的影響極大，早已滲透到社會發展的各個方面。在證券行業財務管理中進行信息化建設，可以極大的提高證券營業部財務管理的質量與水平。為此，證券營業部應該建立起基于計算機及網絡技術的財務管理信息系統，增強對于證券營業部財務管理的科學性。證券營業部還可以通過信息系統了解國家有關證券信息以及市場信息，針對出現的市場信息以及國家政策進行有效解剖，進而做好證券營業部財務管理工作。
三、證券營業部財務管理規章制度不健全
國家對于證券行業財務管理方面的法律法規建設雖然取得了重大的進步，但是財務管理方面的法律法規建設還不是很完善，很多漏洞都存在。另外，證券行業在自身財務管理制度建設上存在著眾多的問題，甚至在財務管理制度執行力上嚴重不足，嚴重影響著證券行業財務管理工作的順利開展。為此，證券營業部要想做好財務管理工作，進一步要加強財務管理規章制度建設，建立健全相應的財務管理規章制度，保證證券營業部財務管理工作有法可依。其次，對于制定好的財務管理規章制度，證券營業部還應該做好相應的執行力，增強對于財務管理規章制度的執行力度，保證證券營業部財務管理工作的順利高效開展。
四、加強證券營業部文化建設
證券營業部財務管理工作是動態中的管理工作，要想使財務管理工作時時刻刻面對著不斷發生變化的行業與變化的外部環境，就必須在企業文化上進行投入，增強證券營業部財務管理相關的文化建設。文化是一種潛在的生產力，從一定程度上講，企業文化決定著證券營業企業到底能夠走多遠，也是衡量證券營業部財務管理工作的重要指標準。因此，證券營業部要重視管理人員對于企業的文化知識學習與灌輸，加強財務管理人員職業道德以及社會公德培養，增強證券營業部財務管理人員財務管理專業能力，提高財務管理人員財務管理科學性以及有效性。
五、加強證券營業部財務預算管理
預算管理是證券營業部財務管理的重要環節，證券營業部在實際的財務管理過程中，對于自身的預算管理工作做的不到位，由于缺乏對于證券營業部預算管理的有效監督，導致證券營業部預算管理很容易出現預算審計錯誤。加上缺乏相應的預算管理手續以及程序，導致證券營業部預算計劃與實際的脫節。加強證券營業部財務預算管理，也就成為了證券營業部財務管理的關鍵，為此，證券營業部對于自身的每一筆預算都做好相應的計劃，并且做好相應的記錄和管理，促進證券營業部預算財務管理的科學化以及有效化。
六、結束語
科技的進步為企業的財務方面的工作帶來了深刻的影響，從原有的面向過去到現今的關注未來，企業財務人員有著越來越多的任務，根據所學的會計專業知識進行判斷，提供全方面的、具有前瞻性的方法來提高會計信息的創新能力，并參與企業管理與經營，能很好的為信息的使用者提供服務。在經濟迅速發展的過程中，現代化信息技術應用建設，給證券財務管理部門提供了發展空間。為我國的財政管理方面提供了經驗，在實際財務管理的同時，出現了狠多問題，嚴重影響著證券營業部各項工作的順利開展。證券營業部應該深入研究自身財務管理問題，創新并改革營業部財務管理的策略與措施，給我國證券的營業部門在財務管理方面提供了借鑒與參考，是我國的證券營業部門在管理方面的水平得到進一步的提高。
參考文獻：
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證券方面的知識范文4
[關鍵詞]證券公司；內部審計；問題；措施
經過20余年改革與發展，中國證券公司已取得全球矚目的成就。據報道，中國證券業2006年上半年收入231億元，純利123億元，中國證券業在近年將會實現盈利，扭轉前幾年的虧損局面。但中國的證券業還處在非常關鍵的階段，資本市場的發展任重而道遠。中國證券市場持續低迷，投資者對資本市場缺乏信心，尚未形成完善的、穩定的運營機制。為了維護廣大投資者的利益，監管部門應重視對證券公司的審計監管，而證券公司更要加強內部審計，以保證資本市場和市場經濟健康與持續地高效運行。
一、加強證券公司內部審計是經濟穩健發展的迫切需要
證券公司屬于高風險行業。近幾年，中國證券公司已出現透支挪用資金、法人投資者以個人名義炒股、編報虛假申報材料、出具虛假證明文件等一些違法、違規行為。2002年以前，我國高風險證券公司被處置還屬于個案，2002年8月以后，由于市場低迷，證券公司連續幾年出現全行業虧損，多年積累起來的風險集中爆發，因重大違規行為受到處置的證券公司數量急劇上升。到2006年7月，不足4年時間就有34家高風險證券公司被處置，證券公司面臨行業建立以來的第一次系統性危機。在證券違法犯罪案件中，證券經營機構的違法、違規行為超過半數，顯示在證券公司取得良好經營業績的同時，自身的內部控制有待優化。在這樣的背景下，2008年4月23日，國務院總理簽發國務院522、523號令，《證券公司監督管理條例》、《證券公司風險處置條例》。
21世紀國內證券公司正面臨前所未有的發展機遇，同時在重新“洗牌”中經受到嚴峻的挑戰。如何防范和化解風險，既是監管機構必須考慮的問題，也是證券公司不能回避的責任?！蹲C券公司內部控制指引》第133條規定，“證券公司應設立監督檢查部門或崗位，獨立履行合規檢查、財務稽核、業務稽核、風險控制等監督檢查職能；負責提出內部控制缺陷的改進建議并敦促有關責任單位及時改進?！奔s束、自律作為證券公司獲得良好信譽的前提，也是券商在激烈的市場競爭中穩操勝券的法寶。證券公司內部審計是對公司經營活動全過程進行的監督，目的是防范風險，糾正違規，加強內部控制，保障證券公司健康發展。證券公司的內部審計部門對于公司的規范經營負有重要責任，內部審計職能的發揮程度直接影響證券公司的長期生存與穩健發展。因此加強內部審計工作已成證券公司當務之急。
二、我國證券公司內部審計現狀與問題
目前，證券公司普遍設立了內部審計部門，但內部審計工作現狀與其重要性并不相適應，內部審計還遠沒發揮其應有作用，體現在以下幾個方面：
(一)審計范圍有限，未覆蓋到各部門、各環節。證券公司內部審計部門應實施全方位審計，但從目前情況來看，審計范圍并沒有覆蓋各部門、各環節。例如，有的證券公司只注重對營業部和分支機構業務活動的合規性、合法性的監督，而未涉及到對公司總部的重點業務部門和職能部門的審計，如投資部、資產管理部、財務部等。有的證券公司雖然開展了針對這些部門的審計，但在審計實施及出具審計報告時有所顧忌，不能客觀反映真實情況?？傮w來說，內部審計部門代表公司對下屬營業部的稽核審計工作比較容易開展，對總部其他同級部門或投資部等重要部門實施審計則有一定難度。
(二)內部審計重視財務、淡化管理。證券公司屬于資金密集型行業，在運轉過程中極易發生各種風險，近年以來被處置的高風險證券公司數量之多史無前例。而我國證券公司的內部審計大多將主要精力放在財務數據的真實性、合法性的審查及監督上，審計的對象主要是會計報表、賬簿、憑證及相關資料，內部審計的職責集中在“查錯防弊”上，很少對公司管理做出分析、評價和提出管理建議。事實上，證券公司發生或產生錯誤與舞弊等問題不限于財務部門，更多的是在經營管理過程中，內部審計部門的職責也并不僅限于“查錯防弊”。把審計重點局限于財務數據的真實性上，不利于發揮內部審計部門的作用。
(三)重事后檢查，輕事前、事中控制。內部審計部門在事后監督檢查，主要是財務數據的檢查方面比較到位，而在事前和事中控制方面所起的作用還遠遠不夠。事后檢查只能發現已經發生的問題，而如何防微杜漸、亡羊補牢才是問題解決的關鍵。嚴格來說，制定、執行制度并不是內部審計部門的主要工作，但內部審計人員由于工作的關系，可以深入基層，掌握第一手的資料，有機會了解內部控制方面的薄弱環節，針對審計中發現的問題，可以在制度的制定和執行方面提出合理的建議。由于各方面的原因，證券公司內部審計重在事后發現問題，忽視了對可能產生的風險或不安全隱患的防范與分析，對于事前、事中控制的關注遠遠不夠。
(四)內部審計技術落后，審計效率不高。綜合治理后，證券公司規模不斷擴大，業務種類不斷增加，證券公司內部審計的工作量也越來越大。而部分證券公司審計手段比較單一，基本上還是采用現場審計方式。證券公司規模擴大后，高素質的內部審計人員數量不足以及財力、物力的限制，使得內部審計的廣度和深度都不夠，甚至會影響到審計報告的及時性?，F有審計手段遠不能適應業務活動的節奏和風險控制的要求，審計效率不高，嚴重制約了內部審計監督評價和提供增值服務的作用。
三、影響證券公司內部審計工作的制約因素
(一)內部審計部門缺少應有的獨立性。獨立性是內部審計的靈魂，也是內部審計工作的必要條件。內部審計人員只有具備應有的獨立性，才能客觀地實施審計，才能作出公正的、不偏不倚的評價。國際內部審計師協會在《內部審計職業實務標準》中，對內部審計機構的組織地位作了明確規定，核心內容有3條：內部審計機構應置于組織內部的較高層次，內審機構的獨立性和權威性的強弱，主要取決于其隸屬關系和領導層次的高低，領導層次越高，獨立性和權威性越高；內部審計部門負責人應直接向組織內的最高決策層負責并報告工作，從而保證內部審計活動的實施；內部審計活動不受其他職能部門或個人的干擾。同時，按照規定證券公司內部審計部門應當對董事會負責，獨立于證券公司其他部門，對公司所有部門、所有環節實施監督。實際工作中，內部審計部門雖然名義上歸董事會領導，與內部其他部門處于基本平級的地位，內部審計人員的績效考核與晉升等還要受制于公司其他部門。內部審計部門獨立性的缺失必然會導致審計范圍受到限制。
(二)對于內部審計職能的認識急需深入。國際內部審計師協會重新修訂并已于2002年1月1日起正式實施的《內部審計職業實務標準》，將內部審計定義為：一項為了增加價值和改善運營所進行的獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它運用系統化、規范化的方法來評價和改善組織的風險管理、控制及公司治理過程的有效性，幫助組織實現其目標。新定義中突出內部審計的“咨詢”、“增加組織的價值”和“改善組織的風險管理、控制及公司治理”功能。這種內部審計不同于傳統的“監督導向型”內部審計，而被稱之為“服務導向型”內部審計。從現實來看，證券公司內部審計人員多是在實踐中摸索和成長起來的，內部審計的理論基礎并不扎實，對于內部審計職能的認識不夠全面。在審計過程中，內部審計部門往往重監督評價，輕控制和服務。主要審計力量集中在財務數據的事后檢查方面，對于內部控制的監督評價不夠重視。在為公司經營管理提出建議，發揮服務職能方面的作用非常有限。
(三)非現場稽核手段應用不夠充分。證券公司目前內部審計手段還比較落后，基本上采用現場稽核方式。綜合治理完成后，證券公司數量減少，規模擴大，營業網點不斷增加，證券公司內部審計的工作量越來越大，傳統審計手段已經不能滿足新形勢的要求。近年來，證券公司逐漸建立了集中的交易監控系統和集中的財務監控系統，通過將交易監控和財務監控連通運作，實現了交易數據和財務數據的互相核對。環境的改變為非現場稽核審計的實施提供了便利的條件，非現場稽核手段應用不充分影響了內部審計的效率和效果。非現場稽核成為了證券公司在現階段的一項重要而迫切的研究課題。
(四)內部審計人員素質較低，復合型人才匱乏。目前，我國大部分證券公司還沒有建立完善的準入標準和考核機制，內部審計人員的崗位要求不明確，難以保證內部審計隊伍的素質。內部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內部審計人員不僅要通曉財會知識、審計理論、法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。當前相當一部分內部審計工作人員缺乏必要的電腦知識，業務知識面較窄，加上日常工作相當繁忙，缺乏專業培訓，專業能力下降，不適應新形勢下內部審計工作任務要求的需要。內部審計人員素質不高，缺乏復合型人才，影響了內部審計作用的有效發揮。
四、改進我國證券公司內部審計工作的若干措施
(一)提高內部審計機構的獨立性。內部審計機構只有獨立于其他職能部門，并在證券公司內部位于比較高的層次，才能確保內部審計意見、結論和建議的公正、客觀、權威和有效，真正發揮公司最高決策層的參謀和助手作用。為保證證券公司內部審計的獨立性，不僅是名義上，實質上內部審計機構也要置于董事會或監事會領導下，內部審計機構應當直接對董事會或監事會負責并報告工作。內部審計機構負責人任免，內部審計機構和人員的評價與考核，要直接由董事會或監會事決定。內部審計機構的年度審計工作項目計劃、人員計劃及財務預算要提交最高管理層和董事會備案。內部審計機構每年一次或在必要時多次向最高管理層和董事會提交工作報告。
(二)全面發揮內部審計職能與權威性。內部審計作為證券公司治理結構中監督、反饋系統的核心，客觀上要求內部審計為公司提供一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。如果內部審計仍局限于傳統的財務審計，就無法滿足這個要求。因此，內部審計的工作重點必須從傳統的“查錯防弊”轉向為公司內部的管理、決策及效益服務。內部審計的職責應從審查和監督向評價與咨詢方面拓展，其作業范圍不應當局限于財務領域，而應擴展到公司經營管理的各個方面。
(三)充分利用非現場稽核審計手段。限于現場審計的成本、人力等方面的制約，現場審計和檢查的頻率不可能很高，一般一年一次或者更長，這種頻率目前無法滿足風險管理的要求。隨著證券公司各項業務電子化、網絡化程度提高，內部審計部門可以通過采集被審計單位柜臺系統、財務系統、日常監控系統以及被審計單位歷年審計的歷史數據等信息，借助內部網絡查詢、篩選、記錄、分析等，對被審單位實施非現場稽核審計。覆蓋全面的公司內部網絡，可為有效地利用信息技術手段對證券公司營業部開展非現場稽核審計創造條件。
利用信息系統手段可以在以下幾方面進行非現場稽核。首先，可以利用各種監控系統作為現場審計的輔助手段。在實施審計之前，可以利用公司內部網絡，對于被審計單位的情況進行事先分析，確定審計重點，這將大大節約現場審計的時間，提高內部審計的效率。其次，可以利用內部網絡以及各監控系統進行專項稽核審計，對于業務和財務的一些專項檢查，不必親自到現場審計，通過各內部系統就可以得到所需的數據和資料。另外，根據內部審計需要，一切可以在非現場審計的數據和非數據信息都可以根據需要納入非現場審計系統。
(四)建設德能兼優的高素質內部審計隊伍。首先，要制訂內部審計人員任職資格標準。內部審計人員在思想上，要有很強的敬業精神，恪守客觀、公正、廉潔的原則；在專業上，要有扎實的基本功，熟悉證券知識和公司開展的各項業務操作流程，掌握金融法規政策及公司內部規章制度，熟練運用電腦的基本技能。在能力上，要有敏銳的觀察力、判斷力和文字表達能力，同時還要有良好的溝通能力，以便于跟公司各部門及分支機構進行交流與合作。其次，要改善內部審計人員結構。由于內部審計領域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財務人員結構已不能適應內部審計工作的需要。內部審計部門不僅需要財務會計專門人才，也需要具備經濟學、管理學知識的專門人才。因此，必須要配備實踐經驗豐富、業務水平較高的企業管理、經濟法律、信息技術等方面的專業技術人員，建立一支知識結構多元化的內部審計隊伍。再次，還要加強對內部審計人員的后續培訓工作，使內部審計人員及時更新知識，掌握新的技能和方法。重視和加強包括會計、審計在內的各相關專業知識的培訓，使內部審計人員具有較為廣博、堅實的專業知識基礎，其能適應和處理不同類型業務及復雜問題，從而為決策者提供更多更好的意見與建議。為實施非現場稽核以及遠程審計的需要，尤其要加強審計人員計算機知識與技能培訓，全面提高審計人員計算機審計水平，培養一支具有一定的業務審計水平，又掌握計算機審計等技術的復合型審計人才隊伍。
參考文獻：
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證券方面的知識范文5
一、《證券投資學》教學中存在的問題與挑戰
《證券投資學》課程的特殊性在于內容的綜合性和現實性。一般來說,《證券投資學》的授課對象是大學三年級的學生,他們是在完成高等數學、西方經濟學、貨幣銀行學、財務管理,以及財政、會計等課程的基礎上,綜合運用各種學科知識,進行《證券投資學》的學習,進而培養證券投資價值的分析、判斷和決策能力。這樣一個課程設計順序是符合邏輯要求的。而對非金融專業來說,由于證券投資學教學內容的特殊性,加上先導課程學習不足,可能會造成邏輯鏈條的缺失,導致學生理解知識難度加大。
(一)存在的問題第一,缺乏適用的教材。教材的質量對教學質量的提高、培養目標的實現有著關鍵意義。對教師而言,教材是授課的依據;對非金融專業學生而言,一本符合其專業知識結構,能看得懂、喜歡看、看得進去的《證券投資學》教材,既能拓寬視野,又能激發求知欲、提升學習興趣。當前,以《證券投資學》或《證券投資分析》等為名稱的教材琳瑯滿目,從教育部重點教材到一般高校自編教材,版本繁多。據統計,在亞馬遜網站上“大學教材教輔及參考書”中搜索,《證券投資學》有127種,在當當網的“財經類教材”中有204種。但是,這些教材幾乎都是國外投資理論的翻版,大多數重理論、輕實踐,重公式推導、輕案例探討,相互傳抄現象嚴重,而對我國證券市場快速發展中出現的新事物未能給予足夠重視。學生們使用這些教材學習后,仍然停留于對經典理論的理解層面,無法與我國證券市場日新月異的變化聯系起來,理論與實踐存在較嚴重的脫節現象。第二,課程設置不科學?！蹲C券投資學》課程的綜合性、實踐性很強,這就要求教師能夠及時發現并迅速有效地把新內容整合到教學中去,同時又需要多門先修課程做支撐,如證券投資價值分析對數理統計知識的要求較高,需要綜合運用高等數學、概率論與數理統計、經濟學、金融學、財務管理等多學科的知識為之提供支持。但不同專業對這些先修課程的開設與要求各不相同,有的作為必修課,有的作為專業選修或任選課,有的甚至不安排開課。學生普遍缺乏數理基礎,數據處理技術薄弱,相關軟件應用能力不高,從而制約了學生靈活運用基本知識解決實際問題的能力。再有,投資課設置存在“多而全”的問題,內容重復嚴重,如《證券投資學》、《投資銀行學》與《投資學》部分內容重復,由于課時有限,課程多必然會導致每門課程課時量的減少。第三,實踐教學環節薄弱。《證券投資學》的實踐性和創新性決定了必須要選擇合適的教學方式。目前《證券投資學》課程教學大多以課堂教學為主,重理論、輕實踐,重知識、輕能力。一直沿用的“粉筆+黑板”的模式在教學中有很大局限,如在處理證券投資技術分析涉及的大量圖表時就很難操作,而目前大量采用的多媒體教學雖然部分解決了這一問題,但畫面包含的大量信息也加大了學生短時間內理解的困難。金融實驗室是重要的手段,但目前普遍重視不夠,專業教師缺失,課時受限,沒有納入專業教學體系,實驗操作、模擬交易多流于形式,學生聽課效率低。對非金融專業學生來說,特別需要證券投資的親身體驗和實地觀摩。第四,考核方式單一。目前,《證券投資學》課程考試方式以閉卷為主。閉卷考試很容易導致學生養成死記硬背、應付考試的習慣,學生只要能夠背出基本原理、經典理論即能夠通過考試,卻忽略了對知識的綜合應用。而綜合知識的運用和實踐能力的提高恰恰是《證券投資學》的教學目的所在。因此,閉卷考試的考核方式與教學目的存在本質上的沖突。
(二)面臨的挑戰目前,《證券投資學》課程主要面臨兩個方面的挑戰:第一,金融研究的微觀化趨勢。[1]最近幾十年來,金融學在微觀層面上取得了長足進展,微觀金融學已經成為金融學的兩大分支之一,解決個人、企業、經濟組織在資源配置和價格發現過程中的不確定性和動態問題,和幾乎所有金融實踐工作緊密地聯系在一起,大量成果直接應用到市場第一線。隨著中國資本市場規范化進程的加快,直接融資帶動“微觀金融”滲透到了證券投資的方方面面,金融市場的運行效率越來越取決于微觀主體的行為?！蹲C券投資學》在教學過程中還沒有體現出這種趨勢。第二,層出不窮的金融創新挑戰同樣緊迫。我國金融市場上的金融創新涉及金融制度創新、組織創新、金融市場創新、金融產品和服務創新、金融工具創新等方方面面,金融衍生產品不斷推陳出新,股指期貨、融資融券、各種含權的公司金融工具已經成為現實經濟的組成部分?！蹲C券投資學》課程設置和教學還沒有充分體現這種趨勢和內容要求,公司金融、金融工程、行為金融學等沒有納入課程體系,或僅僅作前沿理論介紹,這就造成課程教學中理論與實踐相結合的現實困難。因此,《證券投資學》的教材和內容迫切需要更新,應適當增加微觀金融內容,加大衍生產品內容所占比重,從而使教學內容更貼近現實。
二、《證券投資學》教學改革的幾點建議
為適應非金融專業學生的實際情況和學習需要,達到學生對綜合性知識能貫通理解和提高應用能力的教學目標,需要對《證券投資學》的教學進行深入改革,至少應在如下三個方面首先進行改進:
(一)優化課程設置,選用恰當的教材課程設置是專業建設的核心,恰當的教材是實現教學目標的關鍵。第一,課程設置需要考慮每個專業的特點而有所側重。適當刪減一些不太重要的選修課,增加基礎課(如統計學、金融學)的課時量,適當增加對公司金融、金融組織學、資產定價、家庭理財等選修課程的開設,有條件的還需加強金融計量學方面的課程,如金融時間序列分析、隨機過程、金融工程學、行為金融學等,作為任選課程開設。在保證有足夠的時間對基礎性知識掌握的基礎上,加強對相關知識的深入了解,擴大學生的知識面和視野。第二,恰當教材的選擇,需要考慮三個方面:教材是否能夠反映行業發展的最新動態;是否體現本學科的國際前沿;是否與學生的興趣、專業知識背景、學習規律相一致。內容必須與學生培養目標一致,內容設計由淺入深,有利于學生的課外自學和創新能力的培養。因此,建議選用國外成熟的教科書,輔之以生動案例尤其是國內的案例分析教材,充實案例分析和實踐模擬課的內容,注重理論與實踐相合,使學生加深對理論知識的理解,真正提高靈活運用知識的能力。
證券方面的知識范文6
關鍵詞： 證券公司 核心競爭力 研究 對策
2007年次貸危機爆發以來，美國的金融機構受到重創，以高盛為首的美國五大投行或破產或被收購或被迫轉型，這使得以往美國投行界無上的光環泡沫迅速破滅，也使得全世界金融行業集體反思什么是投行業的核心競爭力。長期以來，中國的證券行業是將美國同行作為自身學習的榜樣，這一次金融危機也使得中國的證券行業集體反思，到底什么是證券公司的核心競爭力。
一、目前有關企業競爭力的理論觀點
1.企業資源基礎理論。
資源基礎觀的研究主要是用來解釋企業如何通過專有的資源獲取競爭優勢。資源基礎觀認為，專有的公司資源是獲取競爭優勢從而高績效的最重要的因素，其強調從公司內部的資源來獲取持續的競爭優勢和租金，而且特別強調公司的獨特性與異質性，認為異質性的資源是企業持續競爭優勢的來源，而企業的超額利潤來源于企業的異質性資源的租金。
2.企業能力理論。
企業能力理論被認為是對傳統企業理論、產業組織理論“結構―行為―績效”分析框架的替代。企業能力觀認為企業核心競爭力的決定性因素是企業所擁有的能力。由于企業資源基礎觀或能力論把研究重點放在企業內生的競爭優勢上，因此有效地解釋了在相同外部條件下企業競爭優勢存在差異的原因，即企業資源的異質性。對企業異質性資源的進一步分析就導致企業知識基礎論的產生。
3.企業知識基礎理論。
企業知識基礎理論認為，企業實際上是一個知識系統；一切組織實質上都是知識的吸收、選取、傳播、共享和創造的過程；企業的競爭優勢來源于企業擁有的獨特性知識。公司必須對能夠擴展生產領域的知識和能力不斷進行積累，這是公司成長的基礎。
從上述理論的發展看，經濟學對企業競爭力的認識走過了一個從均質到異質、從外部到內部、從關注短期競爭優勢到持續競爭優勢的過程，逐步接近企業的核心和本質。
從核心競爭力的理論形成方面來看，對國內的目前研究具有一定的理論借鑒意義，但也有其不適合中國金融企業的地方。我們認為，解釋中國企業的核心競爭力，目前主要強調“資源觀”和“能力觀”。這是由國內經濟發展的階段所決定的。根據波特（2002）的國家競爭優勢理論，經濟發展的過程分為四個階段：第一階段為“要素驅動階段”；第二階段為“投資驅動階段”；第三階段為“創新驅動階段”；第四階段為“財富驅動階段”。在前兩個階段，資源的重要性最重要，而在第三個和第四個階段，能力的重要性、知識的重要性增強。目前國內的整體發展階段還處于一種“要素投入驅動和投資驅動階段的末端，創新驅動的開始時期”，而在這個階段，最重要的競爭力的因素是資源和能力，而不是知識，尤其是當存在“外生的”知識可以引進的時候，知識被轉化成資源，企業之間的競爭并不表現為知識的生產和運用的競爭，而表現為能力和資源的競爭。只有當一個國家的發展階段到了財富驅動的時候，知識的競爭力才開始顯示出其重要性，因為這個時候，資源的重要性隨著資本的積累已經相對下降，而創造基于知識的競爭力才開始顯示出來。
二、國內證券公司核心競爭力的內涵
根據前面的理論研究與回顧，我們認為，證券公司核心競爭力應該是證券公司內在的一種難以模仿和替代的能力或資產，國內券商的核心競爭力應該是“資源觀+能力觀”。
首先講“資源觀”。券商核心競爭力的一個重要的要素是資源的多少，這表現為資本的多少和社會資源的優劣。證券行業作為一個高風險、高周期性的行業，抗風險的能力是第一位重要的，所以資源（資本）是一個非常重要的競爭力的體現。
其次講“能力觀”。這里的能力包括三個方面，首先是經營方面的能力，即盈利能力；其次是建立均衡的業務發展模式方面的能力，這方面的能力用市場地位來衡量（即各業務的排名情況）；最后是個效率綜合項，包括管理效率、創新能力和風險控制能力等。
總而言之，券商的核心競爭力有四方面要素：良好的資源基礎、持續的盈利能力、較高的市場地位和管理效率。
三、國內證券公司競爭力的實證研究
為了能夠在實證上得出效率綜合項，我們運用層次分析法，將資本實力、盈利能力、市場地位和效率綜合項作為券商核心競爭力的四個方面，并賦予一定的權重，對我們所選擇的樣本券商進行核心競爭力評價，得出競爭能力的高低。
1.層次分析法。
層次分析法（Analytical Hierarchy Process，AHP）是一種可以將問題系統化，將數據通過量化的判斷加以評估的科學方法。應用AHP處理問題時，有6個步驟，分別是：
（1）界定問題。對于研究的相關文獻應盡量擴大涉獵，將可能重要影響問題的要素都放入問題中。
（2）定義決策目標與建立目標層級架構。將影響系統的要素組合成許多層級（群體），每一層級只影響另一個層級，同時僅受另一層級的影響。
（3）建立成對比較矩陣。AHP的評估尺度基本上劃分為五項，分別為同等重要、稍微重要、比較重要、很重要、絕對重要，并賦予1、3、5、7、9的衡量值。另有四項介于五個基本尺度的間者，依序賦予2、4、6、8的衡量值。
假設某一層級的評估要素為A、A、…A，以上一層某一要素為評估基準，其權重分別為W、W、…W，接著建立成對比較矩陣（pairwise comparison matrix），層級內若有n個因素時，則需要進行n（n-1）/2個成對比較。而要素準則A、A、…A，的成對比較矩陣為A=［a］，若W、W、…W為已知時，則成對比較矩陣A可表示如式（1）：
A=［a］=1?搖?搖 a?搖 … ?搖a1/a?搖1?搖 … ?搖a…?搖 …?搖 ?塤?搖 …1/a?搖 1/a?搖…?搖1=w/w?搖w/w ?搖…?搖 w/ww/w?搖 w/w?搖 …?搖 w/w?搖 …?搖 …?搖?塤?搖…w/w?搖 w/w ?搖…?搖 w/w
（4）求矩陣的特征向量及最大特征值。
求出成對矩陣后，使用數據分析中的特征值（eigenvalue）解法，找出特征向量（eigenvector）。根據矩陣分析理論，若成對比較矩陣A為一個n×n的一致性矩陣時，將成對比較矩陣A乘上權重W可得到AW=λW，其中W為（W、W、…W），將行列式解開后，即可求得矩陣A的n個特征值λ，maxλ為最大特征值，而W則是A對應于特征值的特征向量，特征值的數值計算公式如下：
λ=a
（5）進行一致性檢定。
由于正倒值矩陣中的值只要有些微變動，將會使maxλ亦隨的微量變動。因此，maxλ和n兩者的間的差異程度可作為判斷一致性高低的評量標準。一致性指標的定義公式如下：
C.I.=
（6）計算各評估屬性權重。
若整個層級結構通過一致性的要求，則可用加權原理計算每一方案的加權分數，進而決定方案的優先級。
2.應用層次分析法構建券商核心競爭力評價模型。
根據前面的研究，券商的核心競爭力的最重要的幾個決定因素分別是資本實力、盈利能力、市場能力、效率綜合項等。為此，我們選取了經紀業務排名在前的28名券商進行比較。
在各項衡量準則的具體數據輸入上，除了國際業務和研發業務外，我們均使用階梯函數進行排序，評估的尺度基本上都劃分為5項，即5個檔次，各檔次的最低標準詳細如下，表中凡是規模數據單位都是億元。
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下面我們給出各要素的重要性判斷：基于我們的企業資源觀和能力觀，我們認為，在券商的核心競爭力中，盈利能力是一個最重要的因素，其次是資本實力和市場地位，最后是效率綜合項。
在各項業務中，我們認為經紀業務在今后的一段時間內仍將維持最重要的地位，自營業務其次，投行業務和資產管理業務同等重要，并列第三，而研究業務第四，國際業務第五。
我們使用最主流的層次分析法軟件Expert Choice進行分析，首先進行模型的層次架構的設計，然后結合我們對券商核心競爭力各組成要素的重要性判斷，以及對各業務模塊重要性的判斷，Expert Choice會自動給出整個層次分析法的模型及各因素的權重，如下圖所示：
整個模型的結果如下：
表二 券商競爭力排名表
從整個模型的評分結果來看，基本上驗證了我們的理論，即券商的核心競爭力取決于資源和能力，尤其是能力方面。
從經驗上看，該結果也比較符合客觀情況。中信證券在各方面的資源都比較強，資本規模第一、盈利能力第一，所以排名第一，而國泰君安、國信、廣發則因為資本實力、盈利能力和經紀業務市場份額突出位居第2、3、4位，海通雖然資本勢力強大，但業務發展并不均衡，所以位于第5位。中國銀河則因為沒有了以前的包袱，輕裝上陣，加上投行業務突出而位居第6位，申銀萬國則因近年來經紀業務市場份額下降、盈利有所下降而從原來的大券商下降到第7位，華泰則是因為經紀業務市場份額大幅度的上升而名次排名靠前，位居第8，招商的資本實力不足造成其排名位于第9位，光大的資本勢力雖好于招商，但投行業務和資產管理業務薄弱造成其名次位于第10，而中金公司是以能力和社會資源見稱，但資本不足、經營模式也有一定的限制，所以排名第11。整個模式基本上驗證了人們對證券行業的看法。
四、證券公司提高核心競爭力的對策
1.盡快推進優質券商的上市，擴大券商的融資渠道。
證券行業是資本密集型行業，資本實力在很大程度上決定了證券行業的競爭力；提高證券行業的競爭力的一個重要的措施就是要鼓勵國內券商通過各種方式擴充資本，包括上市、增資擴股、發行次級債，等等。
2.證券公司應健全公司治理結構和內控機制，提高合規管理和風險控制水平。
證券公司要結合自身實際，進一步改革管理制度、完善組織體系、改進業務流程、創新管理方法，不斷健全內部激勵約束機制。
3.證券公司應明確自身市場定位和發展戰略，實行差異化、特色化的經營管理策略。
目前證券公司的經營模式大致相同，同質化競爭的行業格局還沒有根本改變。券商應根據實際情況，按照客戶需求和市場發展的需要，確定市場定位和發展戰略，實行差異化、特色化經營。只有這樣，各公司才能在市場上逐步提升自己的核心競爭力。
4.證券公司應強化從長遠利益出發的可持續發展理念。
券商自身的經營應當追求長期的利益，這包括對股東和客戶長期利益的承諾，不能片面追求短期的利益，在任何時候都要從公司、行業和市場的實際出發，統籌需要和可能，兼顧收益與風險、長期利益與短期利益，這是證券行業提高競爭力的一個必然之路。
參考文獻：
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