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銀行核心競爭力概述范文1
本文通過對國內外基于中小企業融資相關的供應鏈金融理論與實踐的研究，結合成都市商業銀行中小企業信貸的實踐情況，在對成都市中小企業融資的供應鏈金融特征進行深入研究的基礎上，提出了政府部門、銀行、物流企業等第三方引領培植供應鏈金融及集群風險控制等成都市中小企業信貸風險控制建議。
關鍵詞：
中小企業；供應鏈；集群控制；批量營銷
一、引言
中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，對促進創業就業、改善民生和壯大民營經濟意義尤為重大。根據中小企業劃分標準和第三次經濟普查數據測算，截至2014年末，全國中小企業已超過5000萬家，占全國企業總數的90%以上，創造了全國約60%的經濟總量，提供了全國80%的城鎮就業崗位，納稅占到國家稅收總額的將近一半①。2015年一季度，全國新登記注冊中小企業84.4萬戶，同比增長38.4%；新增注冊資本4.8萬億元，增長90.6%，中小企業在我國國民經濟發展中的引擎作用進一步增強②。黨的十八屆三中全會進一步強調，毫不動搖鼓勵、支持和引導非公有制經濟發展。中小企業融資難是世界性的普遍難題，理論界為此進行了不懈的努力探索，近年來，供應鏈金融模式受到普遍青睞與推崇。AllenN.Berger（2006）等人最早初步提出了供應鏈金融的思想；我國學者則對供應鏈金融解決中小企業融資問題持肯定態度，多數學者從商業銀行的角度進行分析，少數從中小企業角度論證，個別從兩者結合的角度闡述。閏俊宏（2007）認為供應鏈金融有效地降低了商業銀行的交易成本，提高了交易效率。深圳發展銀行和中歐國際工商學院共同組成的“供應鏈金融”課題組（2009）指出，供應鏈金融借助“團購”式的開發模式和風險控制手段的創新，使得商業銀行改善了中小企業融資的收益成本，并表現出明顯的規模經濟。白馬鵬（2008）認為供應鏈金融借助鏈上核心企業的信用實力、交易的自償性以及貨物的流通價值，對供應鏈上單個或上下游多個中小企業提供全面的金融服務。
以上研究成果論述了供應鏈金融解決中小企業融資問題的優勢，對我們思考我國西部地區發展供應鏈金融問題有很大的啟發和借鑒作用。然而，需要進一步追問的是，供應鏈金融真的適合用于解決西部地區中小企業融資問題嗎？本文在對中小企業融資的供應鏈模式概述的基礎上，從銀行信貸實踐的角度出發，以西部地區特大城市成都市為例，總結中小企業融資的供應鏈金融的特征，進而分析成都市打造供應鏈的難點，最后提出西部地區商業銀行發展中小企業融資的供應鏈金融模式的政策建議。
二、基于中小企業融資的供應鏈金融模式概述
供應鏈金融指銀行將其金融服務從供應鏈核心企業拓展到整個供應鏈，為鏈上渠道伙伴提供應收賬款融資、預付賬款代付、存貨融資、原料和制造融資等服務。供應鏈金融模式不僅具有理論依據，而且在我國商業銀行取得了較為豐富的探索實踐，因而能夠在解決中小企業融資難問題上發揮積極作用。
（一）理論依據信息不對稱理論、供應鏈管理理論、交易成本理論及委托理論都為供應鏈金融模式提供了重要的理論基石。當今企業面臨日益激烈的競爭，企業為了保持核心競爭力只能利用外部資源快速響應市場需求，上下游中小企業的正常運轉與忠實合作對整個供應鏈的穩定性和最終產品競爭力有重要影響，因此，核心企業有動力配合銀行解決渠道中小企業融資難問題。同時，供應鏈由不同期望目標的企業和組織構成，具有參與主體多、跨地域、環節多等特點，它們之間存在潛在利益沖突和信息不對稱問題，需要通過不完全契約方式實現企業之間的協調（韓東東，2002）。委托理論解決人的“道德風險”和“逆向選擇”行為。供應鏈金融模式下,第三方物流企業與銀行存在委托關系，著重解決物流企業對質押物的真實性、合法性。還可將物流企業和銀行視為共同委托人，更易掌握中小企業的生產經營和還款能力，同時與原材料供應商簽訂回購協議條款，有效防范供應商與中小企業合謀騙取銀行貸款及違約風險。供應商和中小企業也形成了委托關系，主要解決中小企業違約的情況下，供應商面臨向銀行退款、無法銷售產品進行回購的風險。
（二）國內實踐進展從供應鏈金融的實踐運作形式看，運作主體多數是商業銀行，其次還有第三方物流企業、大型企業集團、綜合金融物流提供商。國內商業銀行典型探索以深圳發展銀行（今更名為平安銀行）構建的供應鏈金融服務體系為代表，該行在探索初期推出了貨押授信等，并逐步在實踐中總結出了“1+N”理念，后期圍繞供應鏈整合了20多項產品和服務，有力地解決了中小企業融資難問題。國內其他銀行圍繞應收、應付、存貨三大環節設計供應鏈金融產品，如中國銀行2008年開始推出的“達”系列融資產品等；部分銀行針對自身擅長的行業推出供應鏈金融產品，如光大銀行在鋼鐵等行業推出了“陽光供應鏈”等；個別銀行則專注于信息技術在供應鏈金融的運用，如招商銀行的“電子供應鏈金融”?？傮w來看，中小企業融資難是供應鏈金融產生的現實需求，高視野解決對策的研究直接為供應鏈金融的產生提供了理論基礎。國內外對供應鏈金融融資研究的出發點各不相同，國外側重于研究大型企業的供應鏈延伸及發展過程中的融資性問題，國內主要分析通過供應鏈條的捆綁和鏈接解決中小企業融資難問題，因此，國內不能照搬國外模式。從實踐進展看，供應鏈金融并不適合所有的領域，做得好的地區主要具備了一定的客觀條件，主要是對那些行業邊界清晰、供應鏈成員之間長期密切協同而無嚴重利益沖突的領域，由一個核心企業引領形成。
三、西部地區構建中小企業融資供應鏈金融模式分析
中小企業營銷與信貸風險的防范、控制有賴于對該地區中小企業特征的準確認識、中小企業信貸規律的總結，有賴于對中小企業行業和鮮明的區域特色的把握。成都市作為西部特大城市，其中小企業具備西部地區的代表性。下面，以成都市為例，結合成都市某商業銀行信貸實踐進行具體分析。
（一）成都市中小企業主要特征1.對中小企業進行分類。結合銀行營銷和風險控制實踐，成都市中小企業可以分為具備核心競爭力且能利用外部資源響應市場需求的核心企業、有意愿被整合進其他企業購銷渠道但又不愿意放棄部分生產經營管理權限的中小企業、有意愿被整合進其他企業購銷渠道且愿意放棄部分生產經營管理權限的中小企業。按照要素分類，主要包括高新科技型企業、資金密集型企業、勞動密集型企業、能源礦產等原材料型企業。2.成都市中小企業主要特征。首先，處于全國中小企業生產經營鏈的低端,具備核心競爭力的企業較少。從成都市中小企業在東中西部的定位來看，東部地區主要是高科技、資金密集型企業，而西部地區主要是勞動密集型企業、能源礦產企業。從成都市等西部地區的能源礦產企業來看，主要是向東部地區輸送原材料，連能源礦產品初級產品都談不上。十八屆三中全會后西部一些城市才提出能源礦產品由量大、價值低向量小、價值高的初級產品轉變。西部地區主要向東部地區供應能源礦產品的定位決定了供應鏈的核心企業不在西部地區，所以，成都市的商業銀行選擇核心競爭力強的中小企業還不現實。我們按國外大型企業供應鏈延伸的做法，通過銀行營銷、風險控制實踐來證實成都市極少具備核心競爭力的中小企業，先不分析其整合供應鏈的意愿。成都某地方商業銀行隨機抽取了7戶中小企業客戶，它們2014年末的相關情況如表1所示，由表1數據計算得出的相關分析結果如表2所示。由表2知，該7戶中小企業活勞動量占產品成本均低于7%，說明活勞動量消耗小;勞動者占固定資產的數額除1戶外余者均在30%以上，數據水平比較高,該兩項數據均不具備活勞動消耗大、資本有機構成低等勞動密集型企業的特征。而單位勞動力占有的資產量在20萬元以上，單位勞動力占有的資本量在7萬元以上，占有水平較高，符合資本有機構成高等資金密集型企業特征。成都市的中小企業不像西部其他地區普遍屬于勞動密集型企業的原因，主要在于成都市是西部地區的主要中心之一，聚集了大量的資金和中小創業者，屬于西部地區的發達城市之一。從成都市某商業銀行的實踐看，即使是作為西部特大城市的成都市，雖擁有大量資金密集型中小企業，但仍處于全國中小企業生產經營的低端，很難形成供應鏈,表現在部分企業在“二次創業”過程中出現銷售急劇下滑，挪用資金用于固定資產投資、市場投機等，還有些企業存在著發展到一定程度就再難以增長的“成長困惑”，普遍存在著產品雷同、主業不突出、技術含量低、易模仿、產品盈利差等核心競爭力不強的問題。其次，具備核心競爭力的科技型企業非常少。上述企業沒有專門從事科研的人員，與高校等科研機構合作進行科研的人員也非常少，科研經費占銷售收入的比重均為零。上述企業也沒有加大技術設備升級和企業經營改造，沒有在轉型升級中找活路，很多資金密集型中小企業依靠自有資金、信貸資金維持高速運轉，并頻頻出現資金投向虛擬經濟等高風險領域的問題。代表企業發展方向、發展潛力的科技型企業最有可能成為供應鏈上的核心企業，但科技型企業在成都市等西部地區非常少，難以形成供應鏈。
（二）成都市構建中小企業融資的供應鏈金融模式的難點及特殊性1.成都市構建中小企業融資的供應鏈金融模式的難點。一是成都市產業鏈上有核心競爭力的企業較少，缺乏形成供應鏈的引領者。從銀行營銷和風險控制實踐看，成都市所謂具備核心競爭力的企業非常少，更談不上核心企業有外包業務方面的意愿。同時，多數不具備核心競爭力的企業，和東部地區核心配套企業關聯度也不緊，其外包業務并由此管理外包渠道的動機不強，很難在供應鏈中起到主導作用。二是成都市供應鏈鏈條整合難度較大。國外供應鏈金融是大企業主動整合，以具備核心競爭力且愿意外包和管理次要業務的大企業為主，在這種條件下，較易尋找到愿意被整合進供應鏈且愿意為此而放棄部分生產經營管理權限的配套中小企業。而國內尤其是西部地區，具備核心競爭能力的企業較少，更談不上核心企業發展戰略中愿意外包和管理次要業務；多數是為了供銷渠道暢通而有意愿被整合的中小企業，且在供應鏈形成難度大的情況下不愿意先為此而放棄資金使用權、資金收益等部分生產經營管理權限。購銷鏈條每個環節上融資難的中小企業利益一致、精誠團結的幾率較小，彼此之間在信息交流、資金結算、供銷渠道、成本核算等方面或多或少存在著矛盾，很少完全依賴合作對象。由于結算條件較苛刻，遇到資金困難時不會通過供應鏈上的合作伙伴解決，寧愿通過商業銀行融資，所以，依靠中小企業自身形成供應鏈的概率比較小。因此，成都市中小企業在缺乏核心競爭力的條件下要想形成和發展供應鏈，首先需要強勢的第三方來培植核心企業，然后強勢的第三方有動力去協調核心企業與上下游企業之間以及上下游企業與上下游企業之間達成利益上的一致。因此，國內的供應鏈金融不能照搬國外模式，而以有實力的政府部門、銀行、物流公司等去配置和整合供應鏈的成功率較大。2.成都市構建中小企業融資的供應鏈金融模式的特殊性。一是從西部地區城市看，產業鏈路徑非常明顯。雖然從隨機抽取的成都市某商業銀行中小企業信貸客戶數據未發現以某核心企業形成的產業鏈，但是不妨礙從城市整體角度尋找產業鏈，以便將來通過相關政府部門進行整合等宏觀層面的引領促進微觀層面的中小企業形成產業鏈或延伸產業鏈長度、拓寬產業鏈深度，從而來發展商業銀行產業鏈金融。某商業銀行信貸實踐發現，從城市整體上來看，成都的物流方向有相反的兩股：一是農產品、能源礦產品等沿四川其它市縣——成都郊縣——成都五城區方向流動；二是產成品、商品沿成都五城區——成都郊縣——四川其它市縣流動。成都早在幾年前就將提供原材料的雅安及提供市場的資陽、簡陽、眉山等捆綁發展，從城市的角度看，產業鏈路徑是明顯的，成都是產業鏈的核心城市。二是西部地區中小企業在難以形成供應鏈現象以外表現出的微弱聚合效應。地方性商業銀行在努力摸準地區中小企業信貸規律中，雖未發現供應鏈現象，但卻找到了中小企業表現出的微弱聚合效應。以成都市為例，其中小企業的集群效應比較明顯，體現在成都市商業銀行的中小企業營銷及信貸風險具有專業市場、市場區域、行業集群、家族關系等總量特征及總體變化趨勢，把握住了這些總體特征將能夠更準確、客觀地把握住中小企業信貸規律。反之，成都市中小企業營銷及信貸風險難以基于單個信貸主體的經濟特征及其衍生出來的信貸特征進行點對點的孤立管理。這種集群效應是在難以形成供應鏈時，中小企業所體現出來的微弱凝聚力，二者之間的差別在于供應鏈通過企業間長期合同捆綁在一起，集群效應則完全是市場力量在支配。
四、主要結論及政策建議
通過上述分析，我們認為，成都市中小企業的供應鏈金融現象不明顯，但是集群效應比較明顯。要想形成供應鏈，需要在某些中小企業群打造供應鏈的引導者,并注重供應鏈內部成員利益沖突的解決、長期合作機制的打造，以提高鏈條內成員之間的交易等穩定化程度。在目前供應鏈金融不明顯的情況下，我們提出如下幾點政策建議。
（一）政府作為供應鏈的輿論先導者引導形成供應鏈金融政府可以在打造供應鏈金融強勢的第三方引導者方面作出努力，比如通過法律、產業金融相關政策的制定和宣傳，對供應鏈金融的形成創造政策氛圍，鼓勵銀行、物流企業、具備條件的大中型企業開展供應鏈金融業務；同時，在消除供應鏈金融內部成員利益沖突方面，可以采取市場化的手段進行引導解決，為供應鏈金融業務的各方相互協作掃清障礙；另外，為減少供應鏈金融業務中各方艱巨復雜的談判、溝通、協同工作壓力，政府可以通過設立相應專業中介機構來推動解決，以此推動供應鏈金融的形成、發展。
（二）商業銀行作為供應鏈金融的實際主要主導者引領供應鏈金融的形成和發展銀行將其作為中小企業融資渠道的業務創新，在組織架構上，可集中資源設立供應鏈金融相關的金融產品、審查審批及風險控制部門，專門負責供應鏈金融業務，還可以與第三方中介企業合作發展商品融資；同時，商業銀行可以專門針對供應鏈金融，再造信貸業務流程，通過打造相應授信模式來推動供應鏈金融的發展。
（三）第三方物流企業作為中小企業和銀行的連接者來促進供應鏈金融的發展主要是促使供應鏈金融各個運作環節的資金流、物流和信息流暢通無阻，為銀行提供質物倉儲、第三方監管和動產拍賣等服務，確保質押物完整有效，還為銀行提供中小企業相關信息、監控原材料供應商，也為上下游企業提供資金融通，在供應鏈金融形成過程中發揮與商業銀行、上下游中小企業之間的連接作用。
（四）多方聯動合作實施集群化營銷針對單個中小企業之間有某種非緊密的聯系所體現出來的聚合效應，商業銀行可以通過與政府部門、工商聯、專業市場管理方、市場區域的管理方、行業協會等機構合作，實施集群化營銷，通過做一定量的中小企業信貸來覆蓋中小企業信貸風險；運用大數法則測算出特定行業的風險概率，甄選金融產品進入的行業，然后迅速找到有效的客戶群體進行批量營銷，實現金融產品在特定行業、特定市場的受眾群體規?；L險可控的目標。另外，通過批量化的行業和集群研究，從中小企業批量風險判斷的角度研究風險信息、業務特點和風險程度，從地區、行業、集群角度探索風險控制的“本土化”、“批量化”和交叉印證模式，以適應成都市中小企業集群化、轉型化、家族化特征。
參考文獻：
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[6]田海峰，劉澤照.供應鏈金融與物流企業發展策略［J］.西部經濟管理論壇，2015（1）.
銀行核心競爭力概述范文2
關鍵詞：銀行 外包 應用服務提供商
一、銀行IT外包服務概述
隨著我國銀行改制的深化和發展，銀行間的競爭日益加劇，銀行的信息基礎設施和業務系統不斷進行升級和發展，銀行內部信息技術部門對這些系統管理也越來越困難。而銀行IT外包服務的出現能夠很好地解決上述問題。銀行IT外包服務是指銀行以合同的方式委托IT服務商來為其提供信息系統或信息技術服務的一種實踐或管理策略，它也引申為雇傭外部組織或個人來發展企業內部的信息系統的行為，使銀行能夠以更富有效率、低成本、低風險的方式完成某項信息技術任務。常見的銀行IT外包涉及銀行通信網絡管理、銀行信息系統運作和管理、應用系統開發和維護、備份和災難恢復等。IT外包在構建銀行核心競爭力、節約項目成本費用、加速信息化建設的進程中發揮著不容忽視的作用。
二、銀行IT系統外包服務的特點
銀行系統IT外包運行操作服務具有如下特點：
1.專業性與復雜性，銀行信息技術融合了目前世界上各種先進的信息理論和技術，信息設備包含多家廠商的高、中、低端產品，IT系統結構設計、技術運用和生產配置均采用IT技術領域先進模式。
2.影響范圍，銀行IT外包服務范圍涉及銀行總行及各級分支機構，影響多種重要業務與應用系統的生產運行。
3.實時性，銀行信息系統所承載的許多銀行業務與應用系統直接面對客戶，提供實時服務與交易功能，因此必須保證系統的連續穩定運行。
4.服務不間斷性，根據銀行業務的特點和需求，必須全年365天每天24小時不間斷對項目進行實時運行操作服務。
5.流程管理，銀行IT外包服務要嚴格按照相應的日常操作手冊、日常監控流程、故障處理流程、系統變更流程等工作流程與規范進行。
6.報告機制，在運行操作服務中要有完善的報告機制，對銀行IT系統日常運行狀況、投訴與響應、故障處理與分析、系統變更與備份、數據分析與統計、綜合評價等相關信息與數據均要按照合理的流程與科學的形式進行報告。
7、安全與保密性，銀行IT系統支撐了從內部的辦公自動化系統到核心的交易系統，這些系統是銀行的命脈，對其數據的安全是非常高的。除此外，涉及到這些系統的相關文檔、資料都屬于非常機密的內容，需要分級使用。
三、銀行IT外包服務的成功保障因素
根據IT服務的理論，結合IT服務的經驗，從以下四個方面為IT外包服務提供保障：
1.從技術上提供保障
在ITIL（IT infrastructure library） 有關IT服務的最佳實踐理論中，技術是IT 服務的三大要素之一。沒有強有力的技術支持，就無法進行運行維護的正常開展。技術的支持能力包括對技術本身的支持服務能力和服務的技術能力兩個層面。前者是對各種IT技術的掌握程度，后者是能多大程度上把IT服務理論貫徹到實踐中去，產生符合用戶實際情況的最佳運行和維護操作。
2.從管理層次上提供保障
未實施銀行IT外包服務之前，系統運行維護的風險主要是技術上的風險，管理上的風險較小。實施IT 服務外包后，由于維護人員不是銀行內部職員，從本質上講是將技術服務的風險直接轉化成服務管理上的風險。因此，在IT服務商和客戶之間建立有效的管理界面，是IT外包服務之核心所在。
3.從技術過渡上提供保障
成功的銀行IT外包服務需要對系統的全面掌握和對服務管理流程的明確制定。對服務提供商來說，這些要求的實現均需要一定的時間。(1)接手外包服務的過渡磨合期，服務提供商在接手任何一項外包服務前，需要首先深入項目各個環節，詳細調研和理解現有項目的服務內涵，包括服務的內容和指標、人員、流程和系統架構，為后期與用戶一起制定服務的接收、整合和管理提供基礎。(2)循序漸進的管理過渡，圍繞保障服務持續性的要求，服務提供商需要對服務管理過程中出現的新情況、新問題、和新的建議及時做出相應的調整，優化整個服務項目的流程、管理、人員等內容。
4.從對外包項目的可控性上提供保障
銀行對外包項目的控制力度是通過管理流程來實現的。管理流程明確規定雙方的責任點、工作匯報機制等。服務商必需做到兩個方面：服務的透明性和伴隨知識（知識庫）為用戶所有。服務透明是指服務商不能為外包服務項目設置壁壘，銀行通過工作匯報、文檔記錄、服務流程很容易的掌握服務項目。伴隨知識是在服務的過程中形成的各種知識庫。知識庫是非常重要的技術資源，服務商在服務過程中建立的知識庫產權應該歸銀行而不是服務商。這樣將降低銀行更換服務商的風險。
銀行的IT系統對安全性要求非常高，一旦將某個系統包給服務商，需要特別重視保證銀行的數據安全?？赏ㄟ^三種途徑來達到這個目的：(1)通過法律手段簽署用戶、公司和個人三方保密協議，運用法律手段約束服務商對用戶數據進行保密，在保密協議中需要明確規定對于因泄密而造成損失的賠償方式；(2)通過管理手段：需要通過管理手段實現對用戶數據進行保護；(3)通過技術手段：結合業界的先進技術工具，做到對關鍵配置更改的審計和跟蹤。
四、結論
目前，銀行IT外包服務的內容和規模越來越大。由于我國IT外包服務發展較晚，銀行IT外包市場還未發展成熟，因而銀行IT外包服務還存在許多問題和困難。如何正確全面地考察分析有關的復雜因素，做出正確的IT 外包決策，提高銀行IT服務的水平，降低IT運行維護的成本，達到提高銀行核心競爭力的戰略目標，是需要我國銀行界和IT界共同深入研究的重要課題。
參考文獻:
[1]張旭:金融服務外包發展淺析.WTO經濟導刊,2006年10月
[2]瑞琴邱偉華:金融服務外包的利益與風險分析.商業時代，2007年5月
銀行核心競爭力概述范文3
關鍵詞：農村商業銀行 全面預算管理
農村商業銀行是我國農村金融改革的產物，相對于改革前的農村信用社，農村商業銀行的經營管理水平及經濟效益得到了很大的改進和完善，但是其全面預算管理水平遠落后于全國性股份制銀行及國際先進銀行。推行全面預算管理是商業銀行加強內部管理規范化科學化、提高經營管理水平、增強核心競爭力的一項重要內容。因此，如何加強農村商業銀行的全面預算管理，對其加強業務拓展、提高核心競爭能力具有重要的意義。
一、全面預算管理概述
企業預算管理是在企業戰略目標的指引下，通過預算編制、執行、控制、考評與激勵等一系列活動，全面提高企業管理水平和經營效率，實現企業價值最大化的一種管理方法。對銀行來講，全面預算管理應包括財務預算、經營預算和資本預算三個方面。其中，財務預算是目前銀行業傳統意義上的預算管理；經營預算，即經營計劃（信貸計劃）包括授信審批、規?？刂?、貸款發放、貸后管理等各業務環節的合理測算及安排，是銀行業預算控制工作的核心；資本預算是指銀行根據資本充足率的要求對各項風險加權資產的資本占用作出的安排。
二、農村商業銀行的特點
（一）法人治理結構不完善
農村商業銀行是由轄內自然人、企業法人和其他經濟組織共同發起成立的地方性股份制金融機構。農村商業銀行的股東一般包括本地較大的國有企業、本地較大的民營企業、當地居民和銀行內部員工。除了股東分紅，各類股東因投資目的不同，尚未充分意識到其對農村商業銀行的經營管理所負有的參與決策和監督的權利。從某種意義上講，農村商業銀行的內部制衡機制尚未能有效發揮作用。農村商業銀行的股東大會、董事會和監事會，在實際工作中未能發揮有效作用，對經營管理層未形成有效制約，內部人控制問題是農村商業銀行治理結構的短板。
（二）業務品種覆蓋范圍較窄
從國際先進銀行及我國大型股份制商業銀行的發展經驗來看，金融業的真正盈利環節為中間業務，而非傳統的資產負債業務。我國農村商業銀行還處在發展的初期，業務品種主要停留在傳統的資產負債業務，依靠凈息差獲取收益，業務品種覆蓋范圍較窄，雖在改制后加強了產品創新，但仍缺乏長遠的戰略規劃且創新思想略顯滯后，缺乏具有競爭力的業務產品，對其競爭力的提高極為不利。
（三）服務范圍具有一定的政策導向性
農村商業銀行作為農村金融市場的主要力量，其服務方向帶有明顯的支農惠農的政策性。根據《農村商業銀行管理暫行規定》第四十六條，農村商業銀行要將一定比例的貸款用于支持農民、農業和農村經濟發展。銀行監管機構應定期對農村商業銀行發放支農貸款情況進行評價，并可將評價結果作為審批農村商業銀行網點增設、新業務開辦等申請的參考。同時，農村商業銀行機構網點設置多為城鄉結合部或縣域，“立足城鄉、服務三農、支持中小微企業、便利社區居民”成為農村商業銀行的目標定位。作為農村商業銀行的主要客戶群，中小微企業迫切的融資需求與自身現實條件擔保能力的矛盾，對農村商業銀行的金融創新能力提出了挑戰；而支農貸款的風險性較大，對作為自負盈虧的企業來講，農村商業銀行的政策導向性使其發展之路面臨相對尷尬的局面。
三、農村商業銀行全面預算管理現狀中存在的問題
雖然相對于改革前的農村信用社，農村商業銀行的經營管理水平及經濟效益得到了很大的改進和完善，但是其全面預算管理水平遠落后于全國性股份制銀行及國際先進銀行，主要存在的問題有以下幾個方面。
（一）對全面預算管理工作的認識不到位
作為商業銀行的常規工作內容，全面預算管理工作并未隨著銀行的發展壯大得到足夠充分的認識。一方面，在我國農村商業銀行，預算管理的實施很大程度上僅僅為了滿足外界對銀行管理水平的認可，而未真正將預算管理作為提高銀行經營管理水平的一項手段進行有效實施。另一方面，現階段農村商業銀行所進行的預算管理多指財務預算，而在銀行業務發展中，經營預算即經營計劃的開展，比預算管理概念的引入要早，因此經營預算在很大程度上獨立于預算管理之外，形成了單獨的體系。由于沒有形成統一的全面預算管理體系，經營預算與財務預算在執行過程中易出現矛盾，且缺乏有效調和。
（二）預算管理內容編制不健全
我國農村商業銀行預算管理內容不健全，主要體現在四個方面：一是目標多重，缺乏系統平衡。銀行作為自主經營、自負盈虧的企業應以提高盈利能力作為主要任務，以利潤最大化作為全面預算管理的目標。但農村商業銀行由于其特殊的歷史背景和政策導向，其經營管理不僅應以利潤最大化為目標，同時還應承擔一定的支農惠農任務。除了追求企業利潤外，農村商業銀行還應將支持農村建設作為重要任務，關注經濟效益的同時不能放棄社會效益。此外，在我國銀行業環境下，農村商業銀行同其他大中型銀行一樣，還要在一定程度上承擔宏觀調控的功能。當前，農村商業銀行的全面預算管理目標的制定往往出現多重層次，無法在利潤最大化與社會責任、風險把控之間找到一個平衡點，導致在實際工作中出現多重目標的現象，造成預算管理缺少明確的方向，影響其長期發展。
二是側重短期目標，缺乏長期戰略性。目前，大多數農村商業銀行的預算管理目標的制定多為短期，一般和年度經營計劃相聯系，缺乏與長期戰略規劃的有效結合，并且部分銀行以短期目標的實現情況作為對管理層的考核評價依據，容易造成管理層過分重視短期利益而忽略長期發展。同時，容易出現跨期數據無法有效銜接、短期目標與長遠利益產生沖突等情況。
三是局限于部門內部，缺乏聯動性。部分農村商業銀行全面預算管理目標的制定僅局限于單個部門內部，僅以局部的利益最大化作為預算目標，實施過程中容易出現部門間利益沖突，導致損害其中一方利益，無法實現各部門有效聯動，達到整體利益最大化。
四是預算指標片面、粗放，精細化程度有待提高。全面預算管理要求覆蓋企業業務的各個環節，要求全員參與，全程控制，而農村商業銀行預算指標的編制過于籠統，無法細分至每一個崗位和每一個業務環節；部分預算指標的制定偏離了業務實際，形同虛設；預算指標難以進行量化核算，執行過程中缺乏有效的標準等。
（三）預算執行不到位，未與考核有效銜接
我國農村商業銀行大多未設立專門的預算管理機構，多由財務部門牽頭預算管理工作，預算管理的權威性不足，各部門預算執行力度不夠，預算執行過程中出現的問題得不到及時有效的協調解決；預算管理執行情況未與考核評價進行有效銜接，執行過程中未進行動態監測并隨著實際經營情況及金融形勢的變化調整預算，只簡單將預算目標完成與否同員工的績效考核、工資收入掛鉤，無法有效調動員工的積極性，真正實現預算管理的目標。
四、加強農村商業銀行全面預算管理的對策
（一）增強全面預算管理理念，建立健全預算管理體系
首先，應在全行內部樹立全面預算管理理念，明確銀行各級員工與領導者的職責、權利及義務，認識到全面預算管理對商業銀行提高經營管理水平、增強核心競爭力的重要意義，使員工明白全面預算管理關乎每一個人、每一個崗位、每一個產品、每一個工作環節，只有真正實現全員參與，才能做到預算管理的“全面”。
其次，應逐步建立健全全面預算管理體系，成立專門的預算管理委員會負責全面預算管理工作，并確保預算管理委員會的獨立性及權威性，突破部門間界限，合理協調各部門預算，發揮協同效應，共同實現效益最大化，避免預算管理工作流于形式。預算管理委員會，是董事會按照股東大會決議設立的專門工作機構，對股東會和董事會負責，主要負責全面預算管理的組織和控制。董事會和股東大會，主要負責下達經營目標及執行預算的最終審核。董事會、股東大會和全面預算管理委員會共同組成預算管理決策機構，對各預算執行部門的工作情況進行指導、監督。
（二）明確全面預算管理目標，提高精細化程度
加強農村商業銀行全面預算管理，必須明確全面預算管理的目標。在編制預算目標的時候，應充分考慮經濟效益與社會效益、發展與風險的綜合平衡；對財務預算、經營預算、資本預算做出合理安排，將經濟資本引入風險管理，通過對經濟資本的計量實現在風險控制的前提下獲取收益；應根據銀行長遠發展戰略制定長期目標，然后結合當前情況制定短期目標；根據銀行整體情況制定整體目標，再結合各部門、各產品、各環節制定局部目標，層層分解，提高指標精細化程度。
（三）強化預算執行力度，完善績效考核機制
制定科學合理的預算管理制度后，需要做到嚴格執行才能發揮預算的作用。強化預算執行力度，除了樹立預算管理機構的權威性，還應在執行過程中按時進行動態監測，遇到外部因素變化時，應及時向預算管理負責機構進行反映，由其對預算目標進行實時調整，并可根據執行情況找出預算目標制定中的不合理因素，以進一步完善預算管理體系。
強化預算執行力度，還需要完善績效考核機制，通過將預算執行的效果與員工績效考評結合，調動員工積極性，達到預算目標。在進行預算評價和考核時， 必須合理設計考評內容，針對不同部門、不同崗位的特點實行差異化考評機制，將考核結果與預算執行部門及個人的利益密切結合，形成賞罰分明的獎懲機制，確保預算執行的有效實施。
參考文獻：
銀行核心競爭力概述范文4
【關鍵詞】個人客戶 關系管理 對策
一、客戶關系管理的意義
（一）客戶關系管理概述
客戶關系管理（Customer Relationship Management，后面簡稱CRM）是上世紀80年代初期興起并逐漸發展成熟的理論體系。它遵循“以客戶為中心”的經營理念，在明確業務發展目標的基礎上，通過合理動員與協調內部資源，科學制定業務流程，依賴IT系統和健全的內部營銷組織，細分客戶以培育、保持和拓展客戶群體，從而形成獨特競爭優勢，使企業在經營中獲得核心競爭力的一套管理體系。
（二）商業銀行開展客戶關系管理的意義
商業銀行客戶關系管理是金融開放、競爭加劇、銀行產品和服務多樣化、信息技術迅猛發展共同造就的結果。早在1998年，全球500家大銀行排名居前的100家銀行就有90家設有CRM部門，CRM的運用對國外商業銀行的成功經營發揮了巨大作用，對國內商業銀行具有很好借鑒意義和現實意義。
1.有利于優化組織機構和業務流程?？蛻絷P系管理是一種先進的銀行經營管理模式和戰略規劃，實施客戶關系管理的基本保障是健全的組織機構和管理制度。商業銀行為發揮該項戰略的作用，必須優化組織機構，即通過整合內部資源，建立適應客戶關系管理戰略的，職能完整、交流通暢、運行高效的組織結構。并優化業務流程，實行業務流程重組，按照“以客戶為中心”的經營理念，建立面向市場、面向客戶、指揮靈活、運作高效的操作體系，增強服務客戶的廣度、深度和效率，滿足客戶需求。
2.有利于構建銀行客戶關系管理的信息系統?？蛻絷P系管理的基礎是客戶信息的管理和運用。充分利用現代網絡技術，全面收集客戶信息，并有機整合、利用這些信息，形成一個高度統一、高度共享、高度安全的信息系統平臺，同時還要發揮銀行信息網絡的功能，讓銀行各級機構、各職能部門充分利用信息系統，最大限度地滿足服務客戶、輔助決策的需要。
3.有利于提高銀行對市場需求的反應靈敏度。建立個人客戶關系管理體系的目的就是要了解顧客，時刻關注著顧客需求變化和對產品的滿意度，并經詢顧客意見，及時反饋客戶的需求和意見到銀行客戶數據庫中。銀行根據客戶的需求信息，開發客戶樂于接受的新產品或新服務，對市場信息反饋越迅速及時，越能有效解決客戶的問題及抱怨，更好地服務客戶。
4.有利于提升銷售業績及增加利潤。銀行致力于個人客戶關系管理，不僅可以留住老客戶，使客戶重復惠顧，增加購買次數與購買金額，而且可以產生口碑效應，吸引更多的消費者惠顧，使企業業績增長，這意味著從競爭對手獲取市場占有率和賺取營業額，提高自身市場份額和盈利水平。
5.有利于打造銀行核心競爭力。客戶的多少、客戶價值的大小，是銀行生存和發展的基礎，穩定和高效發展又多、又好的客戶，是贏得優質市場的重要手段，是銀行生存和發展的必然選擇。只要保證和不斷提升客戶的忠誠度、滿意度、貢獻度，銀行核心競爭力就能得到打造和提升。
二、提升銀行個人客戶關系管理水平的對策
（一）緊緊圍繞“以客戶為中心”的經營理念，強化理念宣傳指導
貫徹“客戶為中心”的理念，將理念宣傳和培育貫穿客戶關系管理體系各環節。積極推動流程優化，打破以產品為主線的部門壁壘，改變部門間信息割裂的局面；按照“服務客戶、提高效率”的原則，理順個人客戶關系管理，不斷提高全行管理水平和服務水平。
（二）建立科學合理的考核激勵體系，充分調動個人業務人員的工作積極性，是提升轉型效果的重要推動因素
1.注重考核導向的科學性，建立績效管理體系?？己藢蛏希赡壳皢渭兊睦骝寗有涂己讼蚧趰徫辉u價、崗位責任目標以及員工職業生涯規劃設計相結合并重的績效管理體系轉變，充分發揮和調動各崗位人員工作積極性。
2.注重考核激勵的平衡性，有效調動各方營銷人員積極性?；鶎訖C構網點突出了客戶經理對中高端客戶的維護和銷售能力。但是在一個網點中，對客戶的銷售會涉及到大堂經理、高柜、低柜的多名人員，在考核中既要考慮到客戶經理的業績考核，激發客戶經理的工作熱情，又要考慮到銷售流程各崗位以及高柜人員的支持保障作用，有效發揮激勵制度的平衡和導向作用。
3.注重考核指標的全面性，增強營銷人員做好客戶維護工作的主動性?？己酥笜藨骖欎N售業績與客戶關系管理的核心要求，將個人客戶識別與獲取、價值挖掘和關系維護的相關指標納入考核范圍，增設“客戶忠誠度”、“精準營銷成功率”等相關效果性指標，從而增強個人客戶經理維護客戶的主動性和積極性。
4.注重考核與培訓結合，提升個人業務專業人員的素質。建立員工忠誠度，只有忠誠的員工才能帶來忠誠的客戶，很難想像一個員工經常跳槽的銀行能夠培養高度忠誠的客戶，客戶希望和銀行員工之間形成一種默契關系，從熟悉的營銷人員那兒購買產品，如果和客戶聯系的銀行人員經常變化，客戶會有不穩定感和不信任感。因此加強專業技能和綜合素質提升培訓，制訂個人客戶經理關愛成長計劃，提高員工滿意度，培育高素質的專業客戶經理隊伍，組建強有力的銷售和服務團隊，為個人客戶關系管理積聚專業人才，提升銀行為中、高端客戶尤其是私人銀行客戶服務的能力。
（三）建立健全客戶有效識別、挖掘和維護管理機制
1.注重目標客戶的有效識別。根據80/20原則，銀行80%的收入是由20%的客戶創造的，而余下80%的客戶只能帶來20%的收入，不同的客戶對銀行的貢獻是不一樣的，有些客戶可以給銀行帶來長期豐厚的價值，而有些客戶只是短期交易關系。因此銀行應進行投入產出分析，有效識別目標客戶群體，區別對待不同的客戶，對能夠和銀行建立長期合作關系的高價值客戶給予更多的關注和幫助，對于一般性客戶適當減少維護成本。并不斷挖掘目標客戶的潛力，培養成重點客戶。
2.進一步落實VIP客戶動態管理機制，加強客戶關系維護。首先要完善個人客戶信息，特別是中、高端客戶的信息，積累有效客戶資源。其次，對個人高端客戶進行全面摸底，對符合條件而未辦理理財卡的客戶，通過電話、面談等多種形式，盡量為其辦理理財卡，使其享受到應該享受的服務，以提高客戶對銀行的忠誠度。而對不符合條件的理財卡客戶，促使客戶增加其在銀行的金融資產，提高客戶貢獻度，或采取繳納賬戶管理費的方式，減少資源占用，增加銀行中間業務收入。
3.增強目標客戶忠誠度。針對高端客戶，提供定制化的銷售服務。根據客戶不同的情況，如區域不同、經營策略有差別、銷售條件不同等，和每個客戶一起設計銷售方案，可選擇和利用銀行現有的產品和服務，或對現有產品進行重新組合和創新。根據具體情況設計產品和服務不僅更具針對性，還讓客戶獲得尊享感受，有利于與優質老客戶建立一種長期的全程式、合作化、互動型的伙伴關系，而不僅是一種簡單的交易關系，使其成為銀行產品的擁護者和宣傳者，提高客戶的忠誠度。
綜上所述，商業銀行個人客戶關系管理是一個綜合性很強的概念，涉及管理運營機制、制度、流程、系統和服務等諸多方面，受渠道、產品等多種因素的影響，只有不斷改進，協調好不同的機構和職能部門的相互關系，形成合力，銀行個人客戶關系水平和盈利能力定能躍上新臺階。
參考文獻
[1]葉開，劉鋼，王鴻.客戶關系管理之葉問——評估指南.成都時代出版社，2011：1-2.
[2]葉開，王鴻.客戶關系管理之葉問——成功路徑.成都時代出版社，2011：3-5.
銀行核心競爭力概述范文5
【關鍵詞】新會計準則 企業價值最大化 核心競爭力 戰略管理
2006年10月30日, 財政部了《企業會計準則—應用指南》。這標志著新的會計準則體系構建工作已基本完成。新會計準則體系的建立, 為我們打開了開拓會計職業新境界、提升會計工作新水平、創造會計事業新輝煌的希望之門(王軍, 2006) 。同樣的機遇和挑戰, 也將在新會計準則的構建和實施過程中提供給企業財務管理理論研究和實踐者。加之我國金融改革、稅制改革、國有企業改革等政治經濟改革的同步持續深入, 新會計準則對企業財務管理影響的廣度和深度, 會因企業內外環境變化的交互影響而得以放大和復雜化。透視影響并有效應對變化, 將成為企業財務與會計必須成功解讀的命題。
一、基本層面的概述: 主流財務理論的框架
借鑒當前經濟學、管理學、法學等學科的研究成果, 我們認為, 分析新會計準則對企業財務管理的影響應該以企業持續競爭優勢與核心競爭力為根本出發點, 以價值創造和風險管理為兩條主線, 按照環境戰略組織行為績效市場的經濟與管理思維循環進行。
(一) 新會計準則對財務管理環境的影響
新會計準則在財務報告目標方面強調決策有用性, 財務報告在反映管理層受托責任履行情況的同時,應當按照法定要求向企業利益相關者提供決策有用信息。這將降低投資者、債權人、員工等利益相關主體在市場上的信息搜索成本, 提高資源配置的效率。資產負債表核心地位的確立, 公允價值的合理應用與多數資產減值準備不可轉回等方法, 使得企業財務會計信息更加真實反映企業價值。這將縮小投資者尤其是資本市場上投資者對企業價值評估的誤差, 使企業經營業績與企業價值之間的直接關系在資本市場上得以在較短時間內得到體現。同時, 由于新會計準則實現了與國際財務報告準則的實質趨同, 也提高了會計信息國際間的可比性, 更有利于專業機構和人士的估值比較, 拓寬中國企業投資和融資的范圍與渠道。
總之, 新會計準則下企業財務會計信息能夠更加真實、透明、完整的反映企業價值。根據有效市場理論、產權理論、理論和博弈論等實證研究結果, 財務會計信息質量的提高和信息披露的充分, 將減少市場主體的信息搜索和監督成本, 降低信息不對稱和契約不完備程度, 從而有利于市場效率的提高和財務約束作用的發揮, 大大改善財務管理環境。
(二) 新會計準則對財務管理目標的影響
企業財務管理目標在理論上經過了企業利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化和利益相關者利益最大化等發展階段。但就我國目前的企業組織形式主流為非上市公司、資本市場的弱式有效、法治建設處于起步期、商業倫理有所缺失、公司治理結構逐步構建等現實背景下, 財務管理目標定位為企業價值最大化具有最強的理論邏輯性和實踐有用性。
新會計準則中研發費用資本化等規定, 體現了企業科學發展的要求, 服務企業創新和價值持續增長;財務報表列報、中期財務報告、合并財務報表、分部報告等具體準則, 可以使企業充分披露并真實反映企業價值的會計信息; 職工薪酬、股份支付、政府補助等制度, 可以通過會計手段協調企業、政府、投資者、員工等利益主體之間的關系, 合理進行企業價值分配。以上對我國當前階段將企業財務管理目標確立為企業價值最大化提供了財務與會計協調一致的理論框架和實踐指導。
(三) 新會計準則對財務治理的影響
財務治理是一組聯系各相關利益主體的正式和非正式關系的制度安排和結構關系網絡, 其根本目的在于試圖通過這種制度安排, 以達到相關利益主體之間的責任、權力和利益的相互制衡, 實現效率和公平的合理統一, 主要解決剩余索取權與控制權的合理配置問題(林鐘高、王鍇、章鐵生, 2005) 。
新會計準則構建和實施的決策有用導向, 能夠方便機構投資者的發展, 促進財務控制權市場的競爭并進而發揮資源配置作用; 改善企業和銀行都存在的“預算軟約束”現狀, 發揮債權人治理機制。尤其是在我國股權分置改革即將完成, 股票市場進入全流通時代和主要國有商業銀行進行股份制改造并成功上市的背景下, 新會計準則對企業外部財務治理的作用會因多種因素的綜合作用而放大。
職工薪酬、企業年金基金、股份支付等新準則的增加, 有利于企業激勵與約束的財務創新、人力資本理論和實踐的探索以及財務分層治理機制的構建。而這些都是對企業內部財務治理完善的表現。
(四) 新會計準則對財務戰略的影響
企業戰略管理體系的一般框架如下:
從上模型可以看出, 企業財務會計信息與財務管理職能貫穿于企業戰略管理體系的全過程, 并集中體現于財務戰略的制定和實施。財務戰略決定了企業主要資源配置的方向和方式, 深刻影響著其他子戰略的制定和執行。雖然對戰略實施效果具有決定影響的戰略評價的體系超越了財務的范疇, 但以企業預算和財務業績衡量為支撐是必不可少的, 尤其是對當前中國的企業而言, 更是如此。
如前分析, 新會計準則的實施既改變了企業外部財務環境, 也對企業內部財務環境產生了重大影響。財務戰略受到企業整體戰略和其他業務子戰略調整的沖擊, 必然要進行修正。比如, 新會計準則實施后, 企業跨國經營和海外投資與融資的會計制度障礙減少、資本成本降低, 可能轉向外向型發展戰略。這樣一來, 企業財務戰略可傾向于采用相對穩健的籌資戰略、適度分權的投資戰略和低股利分配戰略, 注重發揮資本運營的作用等。
(五) 新會計準則對財務風險管理的影響
新會計準則嚴格了資產減值準備的計提與轉回、不允許同一控制下的企業合并采用購買法、可轉換債券在股價上升情況下的損失確認等, 有利于財務穩健和風險防范。新準則關于允許公允價值在債務重組、非貨幣交易、投資性房地產、金融衍生工具等10多個具體會計準則中應用, 體現了國際趨同, 成為一個亮點。但另一方面, 企業經營管理層可能會出于保護上市公司“殼”資源、獲得既定盈利水平等動機, 不正當運用“公允價值”, 操作“數字游戲”, 違背新準則制定的精神和目標。而且, 使用公允價值后, 未實現收益和損失都要加以確認, 增加企業賬面利潤, 由于此部分損益沒有現金流量支撐, 可能導致收益實質上的超分配, 增加財務風險。
此外, 金融工具確認和計量、金融資產轉移和套期保值等準則, 為企業在金融市場開放、金融工具創新等環境下, 利用金融工具、套期保值等進行財務風險規避提供了制度基礎。
(六) 新會計準則對財務管理組織的影響
新會計準則在會計要素的確認和計量、財務報表與列報等多個方面發生了重大變化, 并新增了多項針對企業最新經濟業務事項的準則。這要求財務與會計人員具有敏銳的職業判斷力和較高的職業道德素養。
通過培養學習型團隊, 提高財會人員的職業能力和管理能力, 梳理并改變原有業務流程, 加強內部控制建設等, 是財務管理組織建設在新會計準則實施前后較長時期內的一項緊急任務。
因此, 可以預見, 新會計準則實施后, 財務流程再造將無法避免。新準則體系下的財務流程再造, 一方面體現出財務組織內部分工的細化, 即財務管理、財務會計、稅務會計、管理會計將逐步分立; 另一方面, 以財務信息化和權責分配與流程結合的跨職能協作將更為重要和頻繁。新的財務組織將在體現專業化分工的同時, 突出無邊界價值創造。
(七) 新會計準則對企業集團財務管理的影響
企業集團下屬單位數量多且組織形式不一, 在新會計準則執行的內容和時間上都可能存在差異。這為企業集團財務政策統一、合并報表編制、業績評價模式等提出了新的難題。同時, 分部報告準則的增加和關聯方披露的變化, 也是企業集團財務管理面臨的新課題。
新會計準則實施調整期, 企業集團母公司如何協調、監督下屬子公司新會計準則執行時間, 調整財務戰略和資源配置, 也是需要認真研究并妥善處理的財務管理問題。
二、具體決策的分析: 一個綜述的視角
(一) 新會計準則實施與財務決策觀念轉變
在企業管理領域, 有一句通俗而又深刻的話語被經常提起: “思路決定出路, 細節決定成敗?！卑创怂枷? 我們可以類推為“財務決策理念決定財務決策結果, 財務決策結果決定財務業績”。新會計準則強調企業財務信息的決策有用性和對受托責任履行評價的支持, 突出企業真實價值的透明反映, 重視企業現金流量信息。這將對財務決策理念產生直接影響: 立足企業價值創造和持續成長, 著眼企業資產質量和良好的現金流量。
(二) 新會計準則實施與資本成本降低
前文已經提及, 新會計準則實現了國際趨同, 獲得了iasb、歐盟等組織的認可, 這一方面使得中國市場經濟地位在全世界更大范圍內得以接受, 另一方面也降低了財務報表編制和會計信息理解與應用的成本。這兩個方面的進步或成果, 會提高中國資本市場的效率、降低國內外投融資成本、減少國際貿易摩擦、增強跨國經營管理水平。上述這些, 既降低了財務投融資的成本, 又拓寬了企業投融資的渠道和市場。
(三) 新會計準則實施與資本結構改善
我國大型國有企業的股權融資偏好和多數國有企業融資對銀行貸款的依賴, 是國有企業資本結構的突出特征。這也是我國企業資本結構不合理的重要表現。這一問題的產生, 緣起于股票發行制度的不完善、國有法人股的不流通、資本市場效率低、債權人相機治理機制缺失、財務激勵與約束機制不健全、委托鏈條過長、產權改革不到位等多種因素。
新會計準則實施, 長期利好于資本市場發展和投資者、債權人、員工等利益相關者對企業價值的評價, 加之資本市場改革、金融改革、國有企業改革等多個領域改革的同步深入, 企業尤其是國有企業的資本結構將趨于合理, 與“新優序融資理論”、信號模型、最優資本結構理論等西方資本結構理論的偏離得以逐步糾正。
(四) 新會計準則實施與財務指標的正確評價
新會計準則在財務會計目標、會計信息質量要求、會計計量屬性等重大方面都較原來的準則和會計制度進行了深刻變革。尤其是債務重組、非貨幣交易等準則的實施, 難以完全避免企業運用公允價值進行報表粉飾的可能。比如, 在新舊會計準則轉換調整期, 有些企業出于業績改善、保護上市公司殼資源、吸引戰略投資者等目的, 可能會通過資產減值準備集中轉回、非正規債務重組、關聯性企業合并等方法, 將“非正常收益”計入企業“正常損益”, 粉飾財務報表。正是基于此, 中國證監會、財政部等部門已經針對新會計準則的實施專門制定下發了部門規章。
因此, 企業在進行財務決策, 尤其是投資決策時, 要對資產負債率、資產周轉率、投資報酬率等財務指標, 進行深入分析, 特別是通過截面分析、趨勢分析等方法, 掌握財務指標的真實業績, 合理剔除非正常影響, 保證財務決策的穩健。
(五) 新會計準則與股利分配政策調整
股利分配政策是公司財務管理的重要政策, 直接關系到投資者的利益和公司的資本結構。對上市公司而言, 還會對其股票價格產生影響。新會計準則的實施, 對資產、負債的分類及部分計價方式的改變, 特別是公允價值計量屬性的應用, 導致企業財務報告反映的當期凈利潤和可供分配利潤的指標等發生變化。
企業的賬面利潤不僅包括企業自身營運業績的體現, 還包括公司以外的環境變化對利潤的影響, 即因資產負債的公允價值與賬面價值之間的差額而確認的未實現的損益。此部分利潤的增加與現金流量的凈增加脫節, 有可能出現按照公司法進行股利分配的現金窘迫, 對企業經營和發展帶來不利影響。因此, 企業應考慮股利分配政策的內外部因素, 并進行相應調整。
(六) 新會計準則實施與預算管理和業績評價的改進
新會計準則的實施對企業預算管理的內外環境、財務狀況和經營成果產生影響。企業需要重新考慮預算指標體系的科學性、對企業經營指導的有效性和激勵作用, 需要更加關注對現金流、資產質量、經營風險的管理, 修訂業績評價指標, 使企業由關注利潤表轉變為更加關注資產負債表和現金流量表。企業以利潤表為核心的預算管理控制體系需要改進。
傳統的以財務業績評價為主導的企業業績評價方法, 存在著與企業戰略脫節、過程與結果分離、短期業績不能反映企業持續發展能力等嚴重弊端。這些弊端與企業價值最大化和企業核心競爭力提高的戰略目標產生了沖突。因此, 新會計準則實施后, 企業業績評價模式和方法也必將創新。業績考核尤其是對國有企業考核, 除了要發揮其“保值增值”等導向作用外, 還要發揮其以下“四個導向”作用: 一是要把企業引導到加強戰略管理和可持續發展上來; 二是要把企業引導到結構調整和自主創新上來; 三是要把企業引導到規范法人治理結構和建立現代企業制度上來; 四是要把企業引導到節約能源資源和提高增長質量上來(黃淑和, 2006) 。
上述作用的發揮有賴于經濟增加值管理體系( eva) 、平衡積分卡方法和全面預算管理相結合的新型企業業績評價模式和方法的建立與改進。
三、財務管理的變革: 基于核心競爭力的考察
(一) 企業戰略—核心競爭力—財務管理
哈默與普拉哈拉德1990年于《哈佛商業評論》上發表了《公司核心競爭力》一文, 標志著企業戰略管理理論進入一個新紀元———基于核心競爭力的企業戰略管理階段。這一階段的核心論點在于企業成功的根基在于持續競爭優勢的獲得, 而持續競爭優勢的根源在于核心競爭力, 核心競爭力的界定、培育及維護成為企業戰略管理的中心內容。
通過戰略管理這一紐帶, 財務管理與核心競爭力緊密相連: 基于核心競爭力的企業戰略管理離不開財務管理的支撐; 而企業財務管理必須以核心競爭力培育和提升為導向, 服務企業戰略管理, 才能實現企業價值最大化的財務管理目標。
(二) 基于核心競爭力的財務管理變革
1. 實施財務戰略管理。核心競爭力來源于企業資源, 是其他企業不可模仿、不可復制且能增加企業價值的核心能力。財務戰略定位的準確與否、運用的好壞, 直接決定著整體資源配置的有序性、運轉的高效性和企業經營的效益性(張云亭, 2003) 。因此, 沒有財務戰略管理的支撐, 基于企業核心競爭力的戰略管理將無法進行, 其最終的結果就是在不確定性日益增強的激烈競爭環境中出現財務危機, 并退出市場。
2. 支持企業創新。在財務資源配置上, 加大對企業技術創新的投入。新會計準則中關于無形資產、研究開發費用等規定, 減小了企業創新投入對利潤的壓力, 鼓勵企業創新尤其是技術創新投資; 股份支付、企業年金、職工薪酬等新準則的制定, 大大方便了企業對人才的引進和激勵, 減少了“人本戰略”實施的財務障礙。這都是新會計準則對企業核心競爭力的貢獻。企業財務系統要主動參與創新文化的建設, 并從企業戰略發展的高度, 重新審視財務管理的職能, 創新財務管理工作。
3. 打造學習型財務團隊, 提高協作管理和無邊界價值創造能力。新會計準則的實施是對財務人員和組織的一次重大考驗。它不僅要求財務人員要學好、用好新會計準則, 而且要向利益相關方積極傳送新會計準則對企業影響的信息; 提高溝通能力, 與其他部門無障礙協作, 實施新準則下的管理變革, 破除傳統的囿于本職本崗的工作思維, 跨部門進行無邊界價值創造。
另外, 企業在實施基于核心競爭力的財務變革時, 要注意財務能力對戰略的動態性和適應性: 既要關注現實的財務能力, 更要關注與企業戰略保持協調的財務能力的培育、形成和發展。
主要參考文獻
王軍. 2006. 學習好、宣傳好、貫徹好新會計準則, 全面提升會計工作在經濟社會發展中的服務效能. 會計研究, 8: 1 - 9
林鐘高, 王楷, 張鐵生. 2005. 財務治理: 結構、機制與行為研究. 北京: 經濟管理出版社
張云亭. 2003. 頂級財務總監: 財務治理、價值管理和戰略控制. 北京: 中信出版社
李心合. 2006. 財務管理學的問題與出路. 會計研究, 7: 45 - 51
吳珊. 2006. 新會計準則與財務決策論壇綜述. 會計研究, 9: 89 – 92
[英] 西韋爾著, 姜法奎等譯. 2003. 核心競爭力. 北京: 華夏出版社
[美] 弗雷德·r. 大衛著, 李東紅等譯. 2003. 戰略管理. 北京: 清華大學出版社
銀行核心競爭力概述范文6
【關鍵詞】招商銀行 微信銀行 五力模型
一、引言
微信銀行也稱微信支行，它與手機銀行客戶端的后臺相似，是一種以手機微信功能為入口，轉至手機銀行進行相關銀行業務辦理的電子銀行服務。2013年上半年，招商銀行銀行首次推出了信用卡微信客服業務，通過“賬單”、“信用額度”、“積分”等關鍵詞進行提問，相關賬戶信息及業務的內容即刻回復到微信中。2013年7月2日，招商銀行宣布升級了微信平臺，推出了全新概念的首家“微信銀行”，引起業界同行關注，微信銀行的推出，再次說明了互聯網對傳統金融的影響越來越明顯。從最初的網上銀行、手機銀行到現在微信銀行，招商銀行緊跟潮流，在實體銀行、網絡銀行之外，越來越多的銀行將目光投向掌上金融服務，并將之培育成利潤新增長點，銀行的“微”時代悄然來臨。DCCI互聯網數據中心預測，到2013年，中國手機網民將會達到7.21億，全面超越PC網民。在這一背景下，越來越多的銀行借助手機這一平臺擴張其“粉絲”用戶。微信銀行實質是將招商銀行手機銀行客戶端移植到微信上，借助微信4億用戶群，將招商銀行的服務理念最大化。
由于微信銀行的剛剛推出，前人該領域中對微信銀行的研究分析極少。在快速發展的掌上銀行中，招商銀行微信銀行面臨著哪些競爭呢？又該如何保持領先者的地位呢？本文將基于“五力模型”的競爭分析方法，對目前招行微信銀行進行競爭分析。
二、招商銀行微信銀行實現功能概述
“微信銀行將成為未來市民理財的新選擇?！闭猩香y行首家“微信銀行”的推出，是對傳統金融服務模式的顛覆，為金融服務開辟了全新的渠道。首先，微信銀行以移動網絡為媒介，為微信客戶提供了3A服務（任何時間Anywhere、任何地點Anytime，以任何方式Anyhow）。其次，微信銀行客戶結構與招行年輕持卡人結構相吻合，是比較方便實用的一個渠道，也是創新性很強的一個差異化服務的體現。
圖1 招商銀行微信銀行功能頁面
添加招商銀行微信cmbchina-95555關注后，會看到其賬號下提供三個菜單：一卡通、信用卡和特色服務（如圖1）。點開每個菜單則會有不同應用。
“微信銀行”覆蓋了更廣闊的服務范圍，不僅可以實現借記卡賬戶查詢、轉賬匯款、信用卡賬單查詢、信用卡還款、積分查詢等卡類業務，更可以實現招行網點查詢，貸款申請、辦卡申請、手機充值、生活繳費、預約辦理專業版和跨行資金歸集等多種便捷服務，并新增了網點查詢及服務預約功能。此外，微信銀行的在線智能客服更可實現在線實時解答客戶咨詢，為客戶提供了非常方便的咨詢通道。
三、“微信銀行”五力模型分析
該模型設計五種競爭力因素，分別是行業內現有競爭者能力、潛在競爭者能力、替代品威脅、供應商議價能力、購買者議價能力，見圖2。通過這五種競爭力的狀態和相互之間的作用進行分析，有利于企業認清所處的競爭環境，發展核心競爭力，有助于未來發展確定正確方向和提出有效的改進措施以提高競爭力。
圖2 微信銀行波特五力模型分析
（一）行業內部競爭分析
招商銀行微信銀行的行業內部競爭者的競爭力目前很小，卻不容忽視。建設銀行、交通銀行、中信銀行、平安銀行等多家銀行已陸續推出了具備查詢和信息推送功能的公眾微信賬戶，但目前只停留在微信服務階段。例如，交通銀行的逐步開始的微信服務：每天都會發送各種各樣的促銷信息：星期五打折、星級酒店優惠、積分買車險等，信息非常實用，這讓很多習慣用微信的市民享受到了更便捷的金融服務。但是微信，作為當前炙手可熱的互聯網產品，其注冊用戶數快速突破4億，每月活躍用戶數超過1.9億。可以說，微信已經成為人與人在移動互聯網時代的全新溝通方式。面對如此大的吸引力，越來越多的銀行在逐漸完善“微服務”，增加新功能。其他銀行對微信銀行市場的細分、與忠實客戶建立的信賴關系以及注重銀行信譽的營造等會對招行現有的微信銀行功能產生威脅。
（二）潛在進入者競爭分析
隨著國內網上銀行、手機銀行的興起，外資銀行也將看好中國電子銀行市場，花旗銀行、渣打銀行也推出“手機銀行”等業務，參與客戶爭奪的激戰。由此可見，隨著網上銀行、手機銀行的發展，微信銀行的出現，又將成為一個新的競爭點。面對我國目前的微信銀行尚未發展成熟的階段，外資銀行是最大的潛在進入威脅者。然而招商銀行與騰訊合作，目前模式尚未達到成熟，仍有很多需要完善之處。與此同時，外資銀行與其他即時聊天平臺或社區合作，將對“微信銀行”產生很大沖擊。
此外，類似“卡小二”信用卡還款軟件、繳費軟件的出現，具有的功能與微信銀行有交叉之處，可實現手機信用卡的還款，對賬單查詢或繳費等功能，也將成為微信銀行的一大潛在的競爭威脅?？ㄐ《哂械奶厣δ苡惺謾C信用卡還款、查看信用卡賬單、隨時查看打折的機會、提供各家銀行的信用卡最新消息、罰息計算器。這些第三方軟件的功能單一，不全面，其安全性并未得到權威認證，涉及資金的業務仍存在很大的風險。因此，面對還款軟件、繳費軟件的出現，招商銀行應更加豐富強大的功能才能吸引更多的用戶、同時提高交易安全性更是用戶最關注的問題。
（三）替代品競爭分析
代替品競爭是微信銀行目前面臨的最大的競爭因素。微信銀行成為零售金融繼柜臺、網上銀行、手機銀行客戶端外的第四個平臺，逐步在前者的基礎上改進并創新。但電話銀行、網上銀行、手機銀行客戶端這三者仍是微信銀行的替代品威脅者。最大的威脅則是手機銀行。2000年3月，招行率先在國內推出“手機銀行”業務。目前，微信銀行暫不能實現外匯、投資管理，直付通協議管理，購買彩票和電影票，商旅預訂等功能，手機銀行至今發展的幾年中，功能及安全性都在不斷完善和提高。手機銀行版本很多，網頁版、WAP版、手機客戶端有iPhone版、Android版、JAVA版適合各種只能非智能手機。此外，招行提出手機銀行轉賬匯款三年免費，即2015年底之前，完全免費。在這些功能刺激下，各家銀行手機銀行用戶開始增長，成為微信銀行的強勁替代品競爭者。
另外，電話銀行是利用電話自助語音和人工服務方式為客戶提供賬戶信息查詢、轉賬匯款、繳費支付、投資理財、業務咨詢等金融服務的電子銀行業務。但使用電話銀行的客戶也紛紛轉向網上銀行和手機銀行。網上銀行以其安全性，使用戶活躍度不斷提升。但也存在缺陷，例如金融產品匱乏。中國網上銀行的業務匱乏，因此，微信銀行可進行差異化服務，充分發揮對銀行業務的重組和再造功能。
（四）供應商議價能力分析
在我國手機銀行產業中處于供應商地位的是各家商業銀行、網絡運營商、第三方運營商。供應方主要以控制收費比率和提高投入要素價格來影響手機銀行業務的盈利能力以及產品競爭力。然而，微信銀行與之不同是的，微信銀行是由招商銀行與騰訊合作，招行利用微信為平臺，實現零售金融功能。招行每年發送上億條的短信給客戶，因此每年都向運營商支付余額的短信費用，如今，通過微信代替短信，將為招行節省不小的開支。微信銀行產生的手機上網流量費用由微信運營商收取，但騰訊與招商銀行之間的費用結算尚未知曉。招商銀行作為微信銀行的主導權一方，因此具有很強的議價能力。
（五）消費方議價能力分析
招商銀行微信銀行考慮年輕客戶群的使用手機軟件特點，并以其辦理快捷、功能多樣化、即需即用等特點為客戶所看好，而且客戶的所花費的成本很低，幾乎是在原有的微信平臺中多關注一個公共主頁，資費方面目前也只收取產生流量的資費，招行微信銀行提出，在2015年底前，轉賬匯款每天在20萬元額度之內的，均免收手續費。
資費雖低，但其安全問題依然是現有客戶及潛在客戶考慮的主要問題，不同客戶在業務辦理的選擇空間上都受到相應影響。根據五力模型理論，消費方所處的談判地位取決于其擁有的信息量（如產品、價格、服務等），上述兩個問題就成了消費者尤其是收入穩定、服務質量要求較高的優質客戶對銀行談判的籌碼。此外，客戶的自我保護意識和法律意識不斷增強，作為微信銀行的客戶也就具有了一定的議價能力。
“微信銀行”采用“手機銀行”的安全保障機制。微信銀行采用的后臺與手機銀行一致，而手機銀行截至目前未發生一例風險事故。客戶通過微信提示，以微信為接入口，進入手機銀行頁面進行業務交易。在微信銀行中，凡涉及客戶私密信息的功能，均將在招行手機銀行后臺進行辦理，招行手機銀行采用SSL安全協議進行高強度的數據加密傳輸，即使網絡傳輸的數據被截獲，也無法解密和還原。同時，招商銀行采用雙重密碼、圖形驗證碼等全方位安全措施，確?？蛻糍Y金與信息的安全。
四、結論
本文通過波特的五力模型分析了招行微信銀行的內部之間、潛在進入者、可替代產品、客戶、供應方的競爭，對微信銀行目前所處的情況有了清晰的了解，通過分析，我們得出結論：微信銀行的首次推出面臨著各方的因素，需要保持警惕，保持差異化服務的特點，以客戶需求為指導不斷完善。招商銀行微信銀行的建設體現出了招行“因您而變”的服務理念。微信銀行的發展，不僅僅是將網上銀行和手機銀行的已有功能平移到微信銀行中，而應充分利用微信特點以及其在移動互聯等方面的優勢來創新，提出自己的特色，這樣才能在同行領域中占有領先之地。
