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（一）基建財務管理中存在的問題
在基本建設財務管理當中，主要存在以下幾個問題:首先是會計核算的不規范。眾所周知，會計核算是財務管理的重要部分。只有準確無誤的計算好成本，核算費用等等會計因素，才能夠正確的對固定資產進行計價。在會計核算中主要有以下兩個不規范的地方。一是建賬不規范，有些建賬單位沒有按照統一的規定來設置會計賬簿，而是在事業單位賬簿中統一核算，這就極難分清賬目資金來源，更遑論進行管理和核算；二是使用的會計科目不準確，這是一個普遍的問題。常見的比如對建筑安裝工程沒有進行清晰的核算，在工程承完結時財務決算就很難做出財務報表。然后是資金管理不規范。主要有以下兩個方面，一是沒有開設銀行專門的儲存賬戶或者多開了戶頭。按照規定所說：“同一建設項目，不論其建設資金來源，原則上必須在同一賬戶核算和管理”。有許多的單位就因為多設賬戶或者沒有設立專門賬戶，這已經違反了國家的規定。二是工程價款結算不合規定。沒有嚴格地按照計量支付工程價款而是根據施工單位大額墊付資金，不按照工程進度撥付建設資金。
（二）如何解決基建財管中存在的問題
首先，單位領導必須要重視財務管理工作和支持財務管理工作，對員工的使用必須要進行嚴格的選擇，盡量選擇專業性強的會計工作者，專業性越強。對于會計賬目，會計核算等方面就會減少許多差錯。其次，要建立起完善的單位財務管理制度并嚴格執行，根基單位的需要和實際的單位情況以及財務部的規定要求，建立合適單位的財務管理制度并嚴格遵守執行。對于資金管理必須按照規定，同時要設定專門的檢查單位來進行核查，從而減少基建財管中的資金管理問題。
二、基建內部控制制度存在的問題和對策
（一）基建內部控制制度存在的問題
當前國內企業內部控制制度存在的問題有以下幾點：（1）對內控管理的認識不足，重視不夠。有些企業不注重內部控制制度，有些雖然建立了內控制度，但多數是復制先進的企業的，多數與自身實際情況并不完全符合。這種照搬的內部控制制度，多數情況下都只是用來應付的手段，對企業并沒有多大的作用。（2）會計信息的失真，這是指會計信息所反映的數據與實際的情況不符合，不能如實的反應會計主體的經濟活動，從而使會計賬目失去了分析效果，更嚴重的會造成決策的失誤，從而影響企業的前景和正常發展。（3）信息溝通不暢，很多企業并沒有將內部控制納入企業管理之中，也沒有建立起相應的采集，加工以及分析等相關的內部管理控制系統。從而影響了生成數據的真實性和可靠性，從而導致了舞弊行為和錯誤的產生，更有甚者，會被企業人員?？兆?，撿漏洞，進行資金盜竊，貪污公款，從而對企業造成不可避免的損害和損失。
（二）相關問題解決對策
（1）要提高認識，增強內控管理意識：要重視企業內部對于內控管理的宣傳和培訓，讓內控意識深入到每一個員工的觀念之中，要讓每一位員工清晰了解自己的定位，以及他們在內部控制之中充當的角色和位置，這樣才能讓企業協調一致，從而推動內部控制的有效和高速運轉。讓員工由被動接受轉為主動學習，從而更好地接受內部控制。（2）建立良好的溝通交流系統：對優秀的內控系統而言，可靠的信息系統是必不可少的。必須要包含公司的全部重要活動。每個人都能通過溝通交流系統清楚地知道自己在內部控制體系中的角色和定位，能夠使企業更快更好地收集到更翔實的數據，方便各部門之間的溝通對話，從而為企業創下更高的利潤。（3）提高內部審計機構地位，充分發揮其獨立監督任用。企業的監督力量是保證其完善的內部系統能否得以實施并遵守的重要力量之一。很多東西沒有監督就容易發生變故。作為保障內控效果重要手段的內部審計，其在內控管理中的地位與作用應得到高度重視。內部審計相較于外部審計，更能從全局出發，為大局考慮。能更好地做出決定和判斷，這就要求內部審計地位必須要高，不能成為人人都能插手的地方，不然就失去了其威嚴性和威懾力，就無法從根本上發揮出它的監督作用和促進作用。
三、結語
加強基本建設的財務管理，需要加強對事物的配置以及員工的素質等加以增強。同時，領導者必須要重視起來，以身作則，上行下效，才能更好地促進內部控制制度的建設。
參考文獻
［1］李雪琴.行政事業單位基建財務管理存在的問題與對策研究［J］.生產力研究,2017（1）.
內控監管制度范文2
關鍵詞：內部控制 醫院 資產管理 經濟秩序
醫院內部的資產客觀地反映了它整體的經營水平，是保證醫院開展各項經營活動的重要基礎。結合當前醫院整體的發展現狀，可以發現內部控制制度的不健全，已經影響了相關部門整體的工作效率。資產管理水平的提升依賴于內部控制制度，采取必要的措施完善醫院的內部控制制度，有利于改變某些醫院資產管理混亂的局面。內部控制相關的理論體系較為完善，在實際的應用中為企業管理水平的提升帶來了可靠地保障，是現代企業規范自身經營活動的重要參考依據。醫院只有充分利用好內部控制制度的相關優勢，才能從根本上增強自身的資產管理能力。
一、現階段醫院資產管理存在的問題
（一）會計核算作用效果不明顯
通過修購基金提取的方式，可以客觀地反映出醫院固定資產的實際價值。但是，現階段某些醫院運用會計核算解決這類問題時，由于核算指標的不明確及核算方式的不合理，導致會計核算無法真實地反映出折余價值。在此形勢影響下，醫院的真實財務狀況無法客觀地體現，相關的管理部門對于醫院固定資產的轉讓價值不能做出科學地評估，會計核算在實際的應用中失去了自身的作用價值。同時，當醫院的財務狀況出現較多的問題時，也加大了相關監督單位的工作難度，影響著醫院長期穩定的發展。
（二）現金流、貨幣基金的管理存在風險
醫院的門診或者住院部經常收取一定數量的現金，主要是通過收費崗位的職能作用完成的。信息化技術的不斷發展，推動了醫院收費管理方面的改革。很多醫院利用計算機技術開展收費管理工作，一定程度上提高了資產管理的安全性。但是，隨著計算機系統安全風險發生幾率的增大，醫院的現金流、貨幣基金方面的管理存在著較大的風險，影響著自身財務狀況的真實性。這些風險主要體現在：一是某些大型醫院日均的現金收費金額較大，部分財務人員在規定的時間內沒能及時地將這些現金上繳，出現了現金滯留的不利狀況。這種情況下容易滋生腐敗的現象，為資金管理埋下了重大的安全隱患；二是一些計算機系統內部缺少結算收款總額相應的監控機制，加大了財務安全風險；三是醫院某些患者退押金缺乏完善的審批機制，很容易引起其他人冒領的情況，影響著自身的財務管理真實性。
（三）非貨幣流動資產管理無法達到預期的效果
像常見的藥瓶、患者欠費等，都屬于醫院的非貨幣流動資產。結合當前某些醫院非貨幣流動資產管理整體的發展現狀，可以發現其中存在著較多的問題。主要體現在：一是某些高值耗材的管理部門無法充分地發揮自身的職能作用，對于相關設備的采購過程管理松懈；二是采購計劃的審批機制不完善，實際的采購成本缺乏真實性；三是不同科室的相互之間的信息傳遞效率較低，加大了相關資源的消耗量。除此之外，醫院的藥品及患者欠費方面的管理存在的問題也較為突出。在藥品采購的過程中，某些醫院的財務管理手段不科學，可能會加大藥品的采購成本。同時，相關賬目的審核不細致，容易出現財務漏洞。在醫院患者欠費管理的過程中，患者債務清理的不及時，導致壞賬、死賬現象嚴重，影響著財務管理部門的工作效率。
二、健全內部控制制度，提升醫院資產管理水平
為了規范醫院的各種經營管理活動，需要健全內部控制制度，提升醫院資產管理的整體水平。主要體現在：一是加強預算控制，完善審批機制。預算成本對于醫院的采購計劃影響較大。加強預算控制，對醫院在大型醫療設備及相關藥品的購買過程進行全面地預算管理，有利于提高醫院各項資金的利用率。在有關重大的經濟事項討論過程中，醫院需要完善自身的審批機制，對于各種賬目進行細致地檢查，客觀地反映出真實的財務狀況；二是利用內部控制制度的優勢加強非貨幣流動資產的管理。醫院的高值耗材及藥品等非流動資產管理的過程中，應該將不同職能部門的人聯合起來共同完成相關的工作計劃，增強這些資產的安全可靠性。醫院非流動資產的管理涉及的內容較多，其中的數額也相對較大。因此，醫院需要明確科學管理工作流程，完善審批程序，落實責任制，全面提高自身的財務管理水平。在藥品采購的過程中，需要掌握藥品市場的動態信息，嚴格把控藥品質量，健全相關的內部流通體系，提高藥品的采購效率；三是建立和完善有關貨幣資金的風險預警機制。為了提升貨幣資金的管理水平，醫院的財務管理部門必須要求收費部門及時地繳納日均的現金收入，做好收費報表的相關工作。同時，為了保證現金流通過程中的真實性和安全性，應該在收費窗口設置必要的監控系統，利用信息化的技術手段提高貨幣資金的管理效率。
三、結束語
醫院資產管理水平的高低，影響著醫院財務狀況的真實性。增強醫院資產管理的綜合能力，需要健全內部控制制度，規范醫院的經濟活動，減少不安全因素帶來的影響。同時，強化財務管理人員的意識，充分發揮內部控制的相關優勢，為醫院資產管理水平的提升提供更多地保障。
參考文獻：
[1]朱瑾紅.淺談如何健全內部控制制度加強醫院資產管理[J].中國市場，2012，（44）
[2]鄧婷.國有大型醫院內部會計控制改進性研究[D].湖南大學，2011.（06）
內控監管制度范文3
關鍵詞：內部控制 企業管理 作用
財政部等五部委2010年聯合了《企業內部控制配套指引》。該配套指引連同之前的《企業內部控制基本規范》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的內部控制規范體系基本建成，企業內部控制的建設有了全面規范的建設指導性文件。內部控制被人們認識到是為了確保組織目標的實現，比如企業的經營成效、會計信息可靠性及嚴格遵循國家相關法律法規而對企業采用的一種控制手段。內部控制的缺失，會造成會計信息失真、各種舞弊及經濟犯罪現象的發生。因此，加強企業內部控制制度的建設，提升企業管理水平對企業的發展來說至關重要。
一、內部控制為企業管理的重要組成部分
企業管理活動最終目的是通過為其所服務的客戶創造滿意的產品與服務，以實現企業的所有者效益最大化，并能永續經營，為達到這個目標，企業的內部控制自戰略制定環節開始，不得像過去僅靠“拍腦袋”決定事情了，應當融合在企業經營活動的決策、執行、評價、糾偏的全過程。如何確保經營方針的上行下達，達到經企業營活動的經濟性、效率性和效果性，內部控制制度在企業管理中扮演了無法替代的部分。內部控制制度的嚴重問題導致企業經營失敗的例子時有發生，像光大“烏龍指”事件、鄭百文事件、安然事件等，都表明缺乏有效的內部控制制度將關系到企業的生死存亡。
二、企業內部控制制度各要素建設的具體舉措
（一）健全公司治理結構，為企業內部控制的全面有效的實施提供堅實的保障
公司治理結構狀況體現了企業的最高領導層對內部控制的重視程度，一個健全完善的公司治理結構必將為企業內部控制的制度訂立、實施、修訂使期更符合企業的管理目標、再實施的過程提供強有力的后盾。企業應在公司法、證券法等有關組織結構要求的規定之框架下，充分調研本企業的實際情況，自股東會、董事會、監事會至經營管理機構等方面建立細化的或易操作性的規范體制，形成權責分工明確、激勵與約束相制衡的關系，同時，企業高管要在企業構建積極的整體價值觀文化，以人為本，培養員工集體榮譽感，倡導開拓創新、誠信自律的良好氛圍。
企業應當依據其規模及業務復雜程度合理設置機構人員，確保機構和崗位之間的相互制約、監督，可以通過編制宣導內部管理作業手冊，業務流程圖，崗位職責描述書，權限手冊等方式促進企業全員參與內控，提高制度的透明性及全員參與的積極性，使各級員工正確行使自己的職責。
（二）從公司各業務層面建立風險＼估應對作業機制，以降低企業經營風險
企業應當結合實際情況，依據政府相關部門的有關企業內部控制指導性文件中對于的風險評估及應對相關的要求，建立起風險管理組織。識別企業面臨的各種風險，通過對業務流程的分析，對各業務層面建立起風險清單，分析關鍵控制環節所面臨的潛在威脅及其發生的可能性，并制定相應的安全措施的預案，以期將風險控制在可接受的最低程度。
（三）科學制定企業各業務循環處理程序和方法
為保證企業的內部控制發生有效的牽制效果，避免可能發生錯誤和舞弊行為，又掩蓋其錯誤和弊端行為的職務，需要在制定各項業務流程時把控好各個關鍵環節的不相容職務分離的問題。通常需要做好的主要不相容職務崗位分離的主要有：
會計核算過程：銀行存款余額調節表由非出納人員編制、往來應收與應付的核算、相應復核批準、會計檔案保管相分離；會計核算與相應的稽核檢查，應予分離；電算化的企業中的軟件操作、審核記賬、電算審查、檔案保管應當予以分離。
采購付款循環：物資請購與審批，多次詢價與供應商的選擇，購買合同的簽訂與審批，付款的安排與批準，采購、貨物驗收與相應的會計記錄等都應當相分離。
生產循環：存貨的請領、審批、發放與登記相分離；存貨的保管、收發專人負責，不得同時負責采購或銷售，也不得進行會計部門存貨總賬、明細賬的登記作業；同時，應限制無關人員接近資產或辦理物資收發；發料人員依據工單產品定額標準發貨，超出標準的異常請領需要經過特別核準；財物的保管與清查相分離，以保證賬證、賬賬、賬實相符；工薪的起止計算時間決定、出勤記錄與復核、工薪發放、記錄等職務應相互分離。
銷售與收款循環：銷售業務相關環節，如：售價的審批、信用額度的審批、結算方式、銷貨合同的訂立、銷售單的編制、銷售折讓與退貨等批準與經辦應予以分離；發票開具與發貨、開票與收款、銷售收入賬的記錄、款賬的記錄和收款應分離；對于現金收款交易要向客戶不定期的函證，以期事后檢查交易的真實性；記賬、收款和寄對賬單應分離。
籌資與投資循環：為保證審批者評判計劃的優劣的獨立性，投資與籌資計劃編制與審批應適當分離；債券和股票由有資質的機構發行及托管，經辦人員限制接觸會計記錄；收、付款的人員與會計記錄同負責相分離。
此外，需要說明的是：大小不同規模的企業其業務中的內部控制的構建應當考慮與其相適應，以使其符合成本效益原則。
（四）建立信息溝通渠道，利用信息系統的集成與共享，以確保信息的及時傳遞和正確運用
企業應當通過建立對內部控制文件政策的渠道、組織對內部控制文件的學習與培訓、定期及不定期的檢查或內部稽查考核等制度，以加強信息溝通。
對于有條件的企業，在實施ERP及OA系統過程中應當與開發人員進行充分溝通，要求全員積極參與，整合改造企業的業務流程，使大部分人工控制活動固化為系統的自動控制，通過在系統中進行適當的權限設置，實現了內部的業務數據共享，既加強了信息溝通的效果，又可減少或避免了人為的疏失。
（五）建立有效的日常監督和專項監督機制，確保內部控制的有效實施
企業應當通過設立高度獨立于其他內部部門的內部審計等機構對各項日常經濟業務進行監督，以保證企業的經營活動處于有效的監控之中。在企業發展戰略、高管變動、重要業務流程等發生較大變化的情況下，應當依據風險評估狀況以及平常監督的有效性等確定對內部控制的該方面應當進行針對性的核查。
三、持續有效的內部控制制度必使企業經營管理水平提升
（一）系統、連續、全面的風險評估，有利于實現企業的經營的有效性，保證企業經營目標的風險恰當性
由于當前的歐債風波、美國次貸危機等金融危機影響繼續，世界經濟復蘇仍存不確定性，企業間的競爭中所面臨的風險也越來越高，只有那些注重風險意識，建立了風險控制有效機制的企業，它們提高了內部控制的相關人員綜合素質，對于風險做出正確的估計和判斷決策，給企業避免大的經濟損失提供了有力的屏障。
（二）恰當的評價考核體系，提高企業員工的向心力，全面提升企業的管理效率
科學、合理、可操作性強績效考核評價體系，能夠相對準確的地反映員工的工作績效，弘揚企業文化的認同感，從而促進企業的各項制度的建設。同員工的生涯規劃、企業的培訓計劃結合起來的績效考核評價，必然會提高企業員工的向心力。一個團結的、不斷進步的團隊對于全面提升企業管理效率無疑是極其關鍵的。
（三）有效的查錯防弊，保護企業財產安全，降低企業的運行成本，提高企業的競爭力
內部控制制度目標之一是為了保護資產的安全完整，利用牽制原則減少舞弊及差錯的發生。在內部控制有效執行過程中，有效的減少了資產流失或損失，降低企業運行成本，使得企業在同行業競爭中處于相對優勢地位。
四、結束語
實踐證明：通過實施內控體系建設，企業實現了治理結構與內部控制的有效鏈接，在企業內建立起了覆蓋各業務層面的全領域控制與激勵系統，大大提高了企業的管理水平，增強了企業的盈利能力，為企業提高經濟效益創造了良好的經營環境。
參考文獻：
[1]企業內部控制課題研究組.企業內部控制基本規范解讀及應用指南[M].北京：中國商業出版社，2009.4
內控監管制度范文4
加強內控制度建設是規范農村信用社經營行為的一項基礎性工作。完善這一制度，才能防范化解風險，確保金融安全，提高經營效益，實現穩健經營。因為農村信用社是以自律為主要特征的單個獨立法人，資產規模小，抵御風險能力弱，健全和完善內控制度建設，既是信用社抓好當前以加強制度建設為主要內容的查防案件專項治理的前提條件，也是確保信用社深化改革和持續發展的客觀需要。本文試就這一問題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。
一、當前內控制度建設中存在的突出問題
(一)主觀上，對內控機制建設的重要性認識不足。在檢查中我們發現，不少信用社由于機構分散，人員較多，員工業務素質參差不齊，一些人認為內控制度似乎可有可無。有的甚至把規章制度與內控制度混為一談，認為既然制定了規章制度，就是建立了內控制度，沒有必要再談什么內控制度建設，忽視了內控制度是一種業務運作過程中環環相扣的動態監督自律機制。有的信用社雖然建立了各種內控制度，在檢查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解經營風險認識往往不到位，在實際工作中常常一味強調抓業務發展、抓規模經營，片面追求業務擴張，造成粗放經營，有章不循，有的甚至把內部控制與業務發展對立起來。一些信貸員在信貸管理上也存在認識上的偏差，片面認為發放抵押、擔保貸款等于給貸款加上了“保險”，?S略了貸款“三查”，弱化了制度管理，從而形成貸款風險。
（二）客觀上，制度不健全，體系不完善。由于多年形成的體制原因，當前不少信用社尚未形成職責權、相互制衡、運作有序的內控體系。一些內控制度對某些崗位和某些環節起作用，而對于另一些崗位和環節卻失控，這容易造成整體監控的力度不夠，也難以構筑嚴密的風險防范體系。不僅如此，有的信用社由于內控制度訂立時缺乏科學性和可操作性，給管理部門在監管和處罰違規行為時帶來一定的困難，這會影響制度的執行效力。
（三）實踐中，檢查督促不力，造成有章不循。由于當前農村信用社現有的稽核力量明顯配備不足，因而監督檢查往往不到位。從目前信用社的經營現狀看，稽核機構很難對業務部門的活動進行全面的監督，稽核也是以事后監督為主，缺少事前、事中的監督，這容易造成對各項規章制度的執行情況缺乏應有的督促檢查，會使風險防范產生一定的死角和盲區。比如，會計工作現在只局限于單純的記賬、算賬和報表，從事會計工作的人員很難履行監督職責，稽核機構參與監督管理的職能未能得到有效的發揮，并會出現“三多三少”的現象。即對傳統業務監督檢查多，對新興業務監督檢查少；對操作的規范性監督檢查多，對業務經營中風險性監督檢查少；對事后的監督檢查多，對事前的防范監督檢查少，致使內控制度建設中深層次的問題難以發現。
二、完善內控制度建設的對策及建議
內控制度中存在的上述問題，若不及時加以解決，很可能給開展各項業務帶來風險，影響到經營目標的實現，甚至可能會危及信用社生存。因此，我認為要加強內部監督管理，強化以制度建設為主要內容的查防案件專項治理，必須扎扎實實地做好如下幾方面的工作：
1.轉變觀念，充分認識內控制度建設的重要性和嚴肅性。目前，信用社的業務發展速度明顯加快，業務質量也不斷增加，經營步入了發展的“快車道”。在這種情況下，要教育員工正確處理好業務發展與業務規范之間的關系，認識到既要發展業務，但又必須規范經營，依法經營，從嚴治社。同時要教育員工轉變經營理念，把以業務為中心向以“人”為中心的經營模式轉變，并推行以信用社主任為第一責任人，全社員工人人實行問責的內控機制，這樣才能使內控制度建設真正落到實處。
內控監管制度范文5
關鍵詞：企業；財務管理；制度；建立
現階段，隨著我國市場經濟發展態勢的愈漸猛烈，眾多企業所面臨的市場競爭也越來越激烈，其日漸復雜的的市場環境給企業帶來的財務風險也更多，在這種市場形勢下企業要想實現自身良好發展就必須要加強內部財務控制管理，建立完善財務內控管理制度，確保企業在經營發展中能夠盡可能減少財務風險。因此，企業應正確認識到財務內控制度在企業管理中所發揮的價值作用，結合自身實際情況制定科學可行的財務內控管理制度，從而為其健康、高速發展保駕護航。
一、財務內控制度在企業管理中的作用
一是財務內控管理制度的建立有助于提高企業經濟效益。企業經營的最終目的就是為了實現營利，獲取市場經濟效益。而財務內部控制制度的構建作為企業內部控制的關鍵，可以對企業各項財務涉及相關流程進行規劃管理，顯著降低企業各項運營成本，為企業實現市場經濟效益最大化提供保障。通過制定完善財務內控制度，可以對財務事前、事中、事后等進行嚴格預算分析，減少一些不必要的經濟消耗，進而有助于提高企業經濟效益。二是財務內控管理制度的建立有助于規范企業財務管理。財務內控制度可以及時、真實、準確反映出企業經營狀況和財務水平，在確保企業各項財務管理工作規范有序進行的同時，還能夠為企業各項經濟決策的準確性提供保障。財務內控制度的建立，可以確保財務管理各個流程都能夠規范進行，從根本上杜絕財務管理中弄虛作假行為的發生，顯著提高企業財務管理水平。三是財務內控管理制度的建立有助于降低企業經營風險。任何企業在經營管理過程中，都會面臨經營風險，這是所有企業都必須重視的問題。制定完善的財務內控管理制度可以幫助企業在運營過程中有效規避經營風險，提升企業運行過程安全性，進而確保企業能夠有更高經濟效益。對于資金的管理是一個企業財務管理的核心和關鍵，財務內控制度能夠及時有效的對資金進行管理，從而有利于企業降低經營風險。四是財務內控管理制度的建立有助于避免企業資產流失?，F階段我國企業在治理中面臨著諸多的問題，比如財務管理中出現弄虛作假的行為，財務報告失真不能準確反映企業的經營狀況。財務內控制度可以有效的對企業的各項工作進行監督和監管，從而確保財務報告的準確性，從根本上杜絕貪污和弄虛作假行為的出現，從而有助于企業資產流失。
二、企業如何建立完善財務內控管理制度
（一）制定財務評估風險制度
現階段很多企業都尚不具備較強的風險意識，尤其是類似于應收賬款這部分，很有可能欠款方會因為經營管理不善導致破產而無力償還，從而產生款項的壞賬。為避免這些問題的出現，企業應當強調資金成本的核算，采取銷售折讓代替賒銷的經營模式，確保企業資產安全以及資金利用率。應當做好對市場動態的分析，盡快制定材料采購、保管與領用制度，科學分析與預測原材料的未來市場價格走勢，進而真正給企業管理者帶來更加準確真實的財務信息。另外還需要定期對企業庫存產品價值量進行分析，第一時間上報貶值的陳舊產品，同時調整賬務上的資產數額變動，確保財務數據及時更新，真實有效。
（二）明確企業內部審計職能
第一，應當盡快設置獨立的內部審計部門并為其分配經驗豐富的審計工作者，確保企業內部審計活動的有序開展。改變過去由企業財務工作者擔任內部審計工作崗位的情況，進一步發揮出內審監督核查職能的作用；第二，內部審計工作要確保其獨立性，不能夠讓其變為某一部門的附庸，從而維護好內部審計活動的公正性與公平性，在設置內部審計部門的基礎上讓其獨立于其他各部門，確保審計結果的真實準確；第三是要在做好上述兩點的基礎上，進一步深化內部審計，促進企業自我約束監督機制的完善，確保企業生產效益的不斷提升。
（三）加強企業財務資金管理
做好企業資金管理工作必須要盡快規范會計核算和財務監督體系，確保制度體系得以貫徹落實。對于物資采購、領用、銷售和樣品管理方面應當制定嚴格的操作流程，對財產的管理和記錄應當分開，形成有效的內部約束，要堅決避免資產管理、記錄、核對“一人制”，定期對企業財產進行盤點，確保管理人員與記錄人員保持警戒。另外要加強外部監督職能，進一步發揮出會計師事務所、審計師事務所的功能；做好企業存貨與應收賬款管理，進一步優化存貨結構，利用信息化技術實現企業“零庫存”；構建全方位的應收賬款催收機制，定期對應收賬款進行核對，制定更加完善的收款管理辦法，對死帳呆賬進行妥善處理。
（四）完善財務崗位權責制度
企業應當對直接參與各項經濟業務的職工進行權利的制約和隔離，不能夠為控制經濟成本，就以經營規模小為名義兼并或者整合財務崗位，應當盡快建立財務用人崗位權責制度，強化對各崗位職工參與財務管理活動時的制約與監督，確保不相容職務分離。比如說資金是企業的核心資源，應當制定嚴格的出納工作制度，將支付密碼、財務印章、票據這三類物品分別由不同的財務人員保管，不能由出納一人掌握，防止財務風險的產生。
（五）重視全面財務預算管理
第一，要進一步完善全面預算管理制度，根據企業預算要求，制定有針對性的預算管理措施，同時讓其成為有力的制度保證。把預算編制的相關依據、流程以及考核標準納入到企業章程中來，對企業預算管理活動實施統一部署；第二，進一步完善預算編制工作，在建立全面預算管理制度的基礎上，進一步豐富預算編制工作內涵，強化宣傳工作，在企業內部營造良好的氛圍，提升全體職工對預算編制活動的認識；第三，應當對預算流程實施有效審核，按照自上而下、分級編制的預算程序執行，在這一過程中不斷優化和調整全面預算管理方法，促進企業財務內控管理水平的不斷提升。
（六）加強企業財務信息建設
推進財務信息化建設是企業必須要重視的一個問題，可有效強化生產經營過程中的管控，同時能夠固化財務內控管理制度。比如說對于生產型企業來說，可引入ERP信息管理系統，對企業產品庫存狀況進行查詢，實現采購、生產、經營三位一體的管理功能。借助于信息系統能夠對企業各部門活動流程實施有效控制，可以盡可能降低人為因素對財務內控管理活動的影響，同時獲得準確的財務數據信息，保證各項業務活動的高效開展，鞏固財務內控管理工作成果。
三、結語
總而言之，企業制定完善財務內部控制管理制度，可顯著降低企業運營中各項財務風險的發生，增強企業市場核心競爭力，為企業生產經營活動提供保障，對企業在競爭激烈經濟市場中占據一席之地來說意義重大。
參考文獻：
內控監管制度范文6
【關鍵詞】 中小企業 內控管理 制度建設
隨著市場經濟與知識經濟的快速發展，影響企業經營的因素日漸復雜；會計工作作為滲透各個領域的經濟活動，會計信息逐漸成為投資者、政府單位、社會公眾、債權人進行經濟管理、宏觀調控、財務評價、風險防控以及投資決策的依據。從現實生活來看，受法制理念以及監督體系的影響，很多企業通過信息造假、帳外設賬等方式，進行偷稅逃稅、投資欺詐、資產轉移等各種非法活動。這類問題，不僅會對會計職能造成影響，還會對社會正常秩序構成威脅。對于當前很多中小企業內部管理薄弱、控制松散、信息失真等問題，在《會計法》新修訂中，要求各個企業必須不斷完善內部會計監督體系，在加強內部監控的同時，從根本上促進企業發展。
1 中小企業內控管理存在問題
1.1 缺乏有力的企業內控制度
從目前的企業內控制度來看，由于沒有覆蓋到企業所有人員與部門，所以就不可能滲透到各個操作環節與領域，最后導致企業工作秩序失調、核算不實、信息失真等現象。例如：很多企業都沒有常規票據、重要空白憑證、會計人員分工的內部牽制制度，甚至還有部分企業缺乏正規的會計、財會、審核、出納部門。一旦原始憑證不合法，將其作為賬簿登記、會計報表出具的依據就沒有意義。針對這些現象，一些企業為了捏造數據，私自設立“小金庫”，在利潤虛報、收入隱瞞、成本亂攤、逃避稅收的過程中，對企業內控管理造成了很大的影響。
1.2 缺乏健全的監管體系
針對中小企業經營，為了促進企業發展，我國已經制定了社會監管、政府監管的企業外部監管部門。但是從實施結果來看，監管體系對企業經營效益沒有明顯的結果。雖然部分企業已經實施內部審計，但是不能發揮職能。很多企業財會人員、經辦人員利用領導不力、監管漏洞，挪用公款、授受賄賂，甚至通過虛假發票的形式進行資金占領。
1.3 缺乏有力的內部審計職能
從中小企業財會發展來看，很多中小企業的業務培訓、思想教育都存在問題，一些思想素質偏低、不具備資格證的隊伍，甚至不能處理正常的會計業務依然存在。部分企業對會計準則、制度不了解，卻專斷獨行，根據相關調查顯示：很多中小企業都沒有內部審計機構，即或擁有內審機構，工作職能也不能跟上時代要求，更不能正確評定部門績效與財務信息，所以讓很多管理部門趁機謀利。
2 加強中小企業內控管理的建議
2.1 明確各個經濟業務的程序方法以及職能分工
企業組織機構作為中小企業經營的計劃、控制、指揮基礎，它的核心問題是確保職責分工。通常，對經營業務的處理，或者對全過程的某個環節都必須由兩個或者兩個以上的部門進行管理，從而收到相互促進的作用。例如：在匯出采購貸款時，應該由計劃員審核數額、收款單位、內容，請款單則由采購人員填寫；在會計人員對請款單進行采購預算后，再編制付款憑據，最后由出納人員辦理結算匯款單據。對于采購匯款的業務，必須由經辦人對報賬單進行填寫，檢察員對質量進行驗收、倉庫人員對數量驗收，最后再憑借賬務憑據進行報銷。
2.2 明確保管分工與資產記錄
為了確保資產完整，在中小企業內控管理中，必須根據管物、管錢、管賬關系，做好各項賬務工作。當這些人員需要離開工作崗位時，必須由主管領導指定人員代替、辦理，并且監督辦理手續和移交清單。在對現金進行復核時，通過對物資進行收發，從根本上避免各種管理不到位造成的影響。
2.3 強化中小企業財務盤點制度
為了推動中小企業經營發展，確保財務完整度與安全性，除了要規定物資保管對各項工作的收付外，還必須加強“永續盤存”以及賬務核對；通過規范財務核實、清查體系，從根本上保障賬務相符，避免賬務差錯對其造成的影響。例如：對于現金出納人員除了要保障每日下班后對賬務的盤查外，對于各個差錯還必須及時上報各個部門；通過會計主管人員對相關工作的審核，對現金以及庫存保管進行不定期、定期的管理。
2.4 完善中小企業內控管理制度
在中小企業經營中，內控管理不能只集中在某個部門或者人員身上，而是各個部門都必須授權，并且在確保授權領域的同時，避免外界干預。在中小企業運行中，每個部門通過相互檢查、核實，完善各項業務處理能力。在對經濟業務進行核實中，檢查者和被檢查者沒有從屬關系，這樣就能推動檢查工作順利進行。通過完善授權制度，對各個職員處理以及內部管理進行權限控制。職員在進行業務處理時，都必須通過批準，才能進行。
預算編制作為保障經營目標的重要內容，在執行預算時，必須經過批準或者授權才能調整，從而讓預算更加符合實際情況。在實物控制中，通過嚴格控制資產接觸，從源頭上減小資產損失；通過對財產進行定期清查，讓賬務始終符合。同時，中小企業也可以委派專門的人員或者部門進行內控評價與監督，在整改內控環節的同時，對各項規章體系進行完善，從而強化執行力度與內控體系，讓企業干部真正參與到內控管理中。為了保障工作目標，在進行獎懲、激勵制度的同時，應該盡量讓主動能動性發揮到最大。通過制定各種績效考核方式，將個人與部門工作目標緊緊聯系起來，從而確保各項目標順利實現。
2.5 強化中小企業內控管理體制
從中小企業內控管理因素來看，主要包括控制目標、價值觀、員工職能、激勵體系、誘導機制、經營風格、人事政策等。由于這些政策不可能在短時間內完成，所以必須完善內控管理體系，明確控制目標與主體。一般，主體是針對控制問題，而目標則是進行控制。在組織機構中，主要包括經營者、股東、員工和管理者，在控制主體相互影響的環境下，得到真實的工作報告以及責任目標。
同時，還需要注意的是管理人才與控制方法，控制方法作為對授權人或者公司活動進行監督的過程；包括制定管理制度、業績規劃、考評差異等。
3 結語
內控管理作為影響中小企業發展最基本的因素，為了適應時展，必須根據內控管理存在問題，從各方面改善經營方式、管理風格，讓全體員工擁有良好的價值觀、道德觀以及控制意識，從而形成良好的企業文化。
參考文獻：
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