前言：中文期刊網精心挑選了會計監督檢查方案范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
會計監督檢查方案范文1
一、檢查范圍
（一）能源行業、保障性住房建設項目、國有糧食行業；
（二）文化系統、廣電系統、工信委系統；
二、檢查內容
1、檢點行業時，除檢查其財務管理、會計核算和內部控制外，能源行業重點關注其財務會計核算、成本盈利水平、職工薪酬分配情況，并對其執行國家財稅政策、財政資金使用及國有資本經營預算情況進行綜合檢查；保障性住房建設項目重點關注保障性住房的成本核算、土地取得、資金鏈條、分配管理以及財政資金使用情況；糧食行業重點關注企業執行有關糧食收購和儲備政策以及財政補貼資金使用情況。
2、文化系統重點關注博物館、紀念館、圖書館、文化館（站）免費開放資金，文物保護專項資金的管理使用情況；廣電系統重點關注文體傳媒資金、廣電無線覆蓋專項資金管理使用情況；工信委系統重點檢查其是否嚴格執行財政預算管理和財務會計制度規定，是否存在挪用專項資金、虛報預算支出、使用假發票等違反財經紀律的行為。
三、組織領導和被查單位安排
由縣財檢辦具體負責組織實施，具體被查單位名單如下：
1、保障性住房建設項目單位：縣經濟適用住房開發建設項目部；
2、糧食行業單位：縣糧食儲備庫；
3、文化系統單位：縣文化局、縣文化稽查隊、縣藝術創作研究所、縣群眾藝術館、縣歌舞話劇團、縣圖書館、縣博物館、縣音像發行管理站；
4、廣電系統：縣廣播電視局、縣電視臺；
5、工信委系統：縣散裝水泥及預拌混凝土管理辦公室、縣節能監察中心、縣墻體材料革新辦公室、縣中小企業服務中心、縣資金管理局；
五、時間安排
檢查時間從2012年5月2日至9月15日
六、檢查工作要求
1、增加大局意識。要將會計監督檢查與“小金庫”治理常態化、預算單位銀行賬戶清理工作、部門預決算的執行情況、專項資金檢查有機結合起來，實行對被查單位的全方位監管。檢查時，對被檢查單位的會計核算、預算資產管理和財政資金使用情況進行全面檢查，以提高監督檢查的綜合成效。
會計監督檢查方案范文2
一、發揮牽頭作用，促進有效管理
注重做好協調工作，聚集工作合力，建立起以“財務監督機構”為主體，各職能科室為補充的監督體系。采取財務部門的檢查以財務監督機構為牽頭部門來統一組織，各相關科室配合的方法。一是明確財務監督是一種多層次、全方位的監督，通過財政內部各環節的相互聯系和作用，將監督與管理緊密融為一體，實現了管理中有監督，監督中有管理。二是加強會計監督機構與科室協作。自覺強化日常監督管理，突出財務監督檢查機構的牽頭作用。檢查出的問題及時通報，共同協商，提出處理意見。共同開展財務監督檢查工作，不僅避免了財務部門的重復檢查，而且監督質量和效率明顯提高。
二、健全財務會計監督體系,完善職能
隨著會計監督職能的不斷強化和完善，會計監督在財政改革和管理方面所發揮的作用日益明顯。會計監督工作本著“收支并舉、內外并重、強化檢查、服務管理”的原則，大膽工作，不斷完善會計監督工作體系。無論是財務內部的監督還是對各預算單位的監督都在不斷完善，每一項監督檢查都有工作計劃及實施方案，嚴格按照會計監督檢查工作程序進行，單位必須配備合格會計人員并保持穩定，及時做賬、及時報送財務報表，通過這些措施，會計基礎工作得到進一步規范，會計監督作用明顯加強。
三、成立會計監督檢查小組
團主要領導及財務領導負責人組織相關科室人員召開會計監督檢查會議,就這次會議檢查內容做了安排,并組建了檢查小組。檢查小組共有9人組成，其中團財務科6人，團紀檢委3人，對機關、一中、二中、醫院、農業技術推廣站、加工廠6個單位進行了會計監督檢查，真正做到了工作有計劃、有布署、有落實。
四、檢查時間及內容
團檢查組于今年7月10日至15日對6個單位進行了檢查，檢查內容：（1）重點檢查各單位是否嚴格執行財務預算管理和財務會計制度。（2）三公經費的預算執行情況。（3）公車管理情況。（4）機關、學校等單位的績效評價。(5)小金庫的自查與檢查。
五、檢查結果
各預算單位都嚴格按年初預算執行，沒有超預算單位。大宗物資采購都是通過團國資辦、財務、紀檢委及基層單位幾個部門進行政府性采購。機關的公車規格及車輛數量嚴格按照師控辦下達的指標及標準，沒有超規格及超編現象。檢查組對學校收費進行了檢查，通過看憑證查驗收費票據，問詢學生及老師，沒有發現有亂收費現象。醫院的檢查從藥品采購、藥品收費入手，查出結果是藥品采購全部是通過石市政府采購辦采購，藥品收費沒有加價現象。對于團農業技術推廣站，主要檢查種籽的訂購，加工，及出售，看訂購有無同，加工及出售，收入是否合理。檢查加工廠產品的盤存賬物是否相符。經檢查加工廠產品的盤存賬物相符。
六、檢查中存在的問題
機關的三公經費執行力度不夠，機關三公經費截止7月末較去年同期只降了2%，沒有完成師下達的20%。學校在購辦公用品時，沒有出入庫驗收單，直接進支出了。農業技術推廣站產品訂購合同沒有做為憑證附件進行裝訂。加工廠材料賬登記不規范。
七、針對以上存在的問題
檢查組及時給單位領導及團領導進行了反饋，并要求單位在規定的時間內進行了整改。對于三公經費下降幅度不夠，團領導對此高度重視，立即召開團黨委辦公會議，就下降三公經費做出具體指示，團下半年招待費，來人招待以工作餐招待。交通費油料供應按年初預算下降20%，同時對差旅費也采取了相應的控制措施，力爭在年末要完成師下達三公經費下降20%的指標。對于學校購買辦公用品，對學校領導及會計做出要求，只要是購物就要進庫存，就要有出入庫手續。農業技術推廣站產品訂單合同已做為憑證附件進行了裝訂。加工廠的材料賬進行了規范登記。
會計監督檢查方案范文3
黑龍江財經學院會計學2011級 150025
[摘要]我國會計人員的素質、職業道德與他們在經濟中所處的重要地位極不相適應。因此，重視我國會計人員素質的現狀，提高會計人員的素質，使之不斷適應社會主義市場經濟發展。本文首先分析了會計人員素質的現狀，探討了政府監督和加強會計職業道德建設的基本途徑。
[
關鍵詞 ]會計監督；職業道德
我國經濟體制由計劃經濟向市場經濟的轉變實質上是一場全面的、深刻的社會轉型，社會轉型既為社會的發展提供了契機，又為社會道德失范的產生提供了養分。在會計領域也同樣遇到了經濟發展與道德進步“二律悖反”的困惑。會計職業道德的失范是指會計職業規范的缺乏或者喪失。近年來，會計界議論較多的會計信息失真問題，會計職業道德失范是最重要原因之一。
一、會計人員素質現狀
我國會計人員整體素質近幾年學歷層次雖然有了較大提高，但還存在知識結構老化陳舊的現象，特別是隨著新的會計制度和具體會計準則逐步出臺，更注重會計人員的職業判斷能力，目前會計人員的知識層次結還有待于提高和完善，會計人員較長時間內從事某一具體的記賬、算賬業務，有其連續性和熟練性等優點，但這樣做不利于會計人員全面熟悉和掌握各種崗位的會計業務。應定期對會計內部崗位分工進行輪換，使會計人員在各個業務處理環節上都得到實踐的機會，促進相互交流，提高會計人員的業務水平。
二、政府監督當前存在的問題
財政部連續了16期會計信息質量檢查公告，累計檢查企事業單位44580戶，查出違規問題金額3386.9億元，處理處罰企事業單位13562戶，處理處罰會計師事務所757家，處罰注冊會計師1306人，依法查處了一大批重大會計造假案件。面對改革開放以來我國政府監督取得成績，我們有理由感到欣慰，但是我們更應該看到我國政府監督面臨的任務的艱巨以及政府監督存在的問題，并積極尋找解決這些問題的思路和方法。目前，我國政府監督主要存在以下幾大軟肋：
1.職能分割——多頭監管，協同不暢
會計監督作為一種權利安排，其監督效果的好壞，取決于監督權安排是否得當。政府相關職能部門的會計監督權來源于政府的行政權以及股東和社會的轉移監督權。而我國現實的會計監督權力安排，在諸多部門中都有體現，而這一權利安排源自《會計法》的規定。根據《會計法》第三十一條、第三十二條和第三十三條規定，《會計法》除了規定財政部門行使會計監督的權利和范圍外，同時也賦予了審計、稅務、人民銀行、證券監管、保險監管等部門各自相應的實施會計監督的職能。
2.根基弱化——會計監督監督手段少、違規成本低
監督作為一種權利，常常與利益相伴，即監督與獎懲是緊密聯系在一起的，沒有有效的獎懲結構，監督作用和效力就隨之削弱。近年來，對于各種監督部門的力度和效力，一個不爭的事實就是財政部的會計監督和檢查效力遠遠落后于證監會、審計署、銀監會和稅務局。
3.本末錯位——重視監督檢查，忽視制度建設
政府監督作為財政管理工作的重要組成部分，對于保障國家經濟安全發揮著重要作用。從一定程度上講，政府監督是我國經濟社會運行的“免疫系統”，通過其職能作用的發揮，進行事前、事中、事后的監督，為國家經濟安全提供有效的防范和糾偏保證。然而長期以來，我國政府監督方式比較單一。
4.導向誤區——利益驅動，效率低下
目前，我國政府監督面臨的被監督對象數量大，經濟業務多，任務非常重，但監督力量卻十分有限。據統計，我國行使會計監督的人力資源，財政部約2000人，其中專員辦專門從事監督的1000多人。因此，政府監督對象的選擇應當主要圍繞在一定時期的工作重點。然而，各省市等基層監督部門，由于利益驅動等因素，在被監督單位選擇上具有隨意性。而這種隨意性經常表現為選擇效益好的企業作為監督檢查的對象，而將效益差的企業排除在外。這種選擇監督對象的錯誤導向是與監督的目標相背離。現實中，效益差的企業往往存在更多的問題，更需要對其實施監督檢查。
三、完善政府監督的相關對策
針對前文對我國政府監督存在的問題的分析，本文相應地提出了以下幾點建議：
1.明確會計監督體系層級，搭建公共信息平臺
我國政府監督各個職能部門的監督檢查有其各自的分工和側重點，之所以會出現多頭監管等問題，根源還是沒有形成會計監督協同監管機制。解決上述問題的途徑就是使當前的多個政府監管主體形成有序、規范的協同合作，并搭建起公共信息平臺（即政府監督數據庫），形成聯動效應。財政部作為統一會計監督主體，從總體負責公用信息平臺的搭建，形成政府監督數據庫。各專業職能部門檢查完畢后，錄入數據庫，再交由財政部和稅務總局從會計基礎工作和稅收角度進行最終檢查，從而形成統一完整的檢查信息系統。
2.強化會計監督手段，提高違規成本
手段的不夠強硬，配套措施的落后，以及極低的違法成本，使得會計監督的效力日益弱化。而且，由于不同的處罰機關處罰力度不同，勢必造成違法主體在違法方面具有選擇性，財政部的會計監督是是最基本的保證，而處罰力度較低，勢必助長對會計信息的根本性損害，同時也會引起更為嚴重的后果。因此，當務之急是整合各部委的監督職能，統一協調，加大財政部會計監督的檢查和處罰力度。這就要求賦予多種手段以掃除工作阻礙，嚴懲根本性的違法行為，從而在源頭上提高違法成本，形成以財政部會計監督為主的多層次協同監督格局，共同構鑄會計監督統一體系，提高會計監督效力。
3.建立和完善懲防結合的會計監督機制，提高會計監督與整改結合度
基于現實的檢查資源和能力，我們能夠實施監督檢查的范圍還非常有限。因此，政府監督應該從事前、事中、事后三個方面入手。除了監督檢查，有必要將事前的日常監督監視工作和預警工作深入進行，同時以事后監督檢查和結果分析反饋相互結合，從而有效的利用資源，提高會計監督效率和效果。
4.建立科學制度，避免監督資源浪費，提高監督效率效果
會計監督部門應建立科學制度，不應受利益驅動，導致監督資源浪費，監督檢查流于形式?？茖W制度的建立，應遵循重要性、可行性和效益性原則，具體實施步驟可以分為“確定行業范圍和重點企業——收集分析資料——制定可行性方案——選定被監督對象”。
5.建立監督檢查公告制度，促進監督檢查結果透明化
財政部應盡快制定《會計信息檢查公告辦法》規范會計監督檢查名單、檢查結果檢查時間、檢查過程等方面的規定，形成監督完善的檢查披露制度。政府監督職能部門應根據公告制度定期披露監督檢查結果。監督檢查公告所披所披露的信息必須客觀、公正，及時向公眾揭示監督檢查中發現的問題，樹立會計監督的權威，在全社會形成強大威懾力和影響力。
參考文獻
會計監督檢查方案范文4
一、領導重視，職責明確
為了認真做好會計信息質量檢查工作，在接到市財政局文件后，我局立即進行了研究部署，并成立檢查領導小組，由分管財政監督檢查工作的副局長牽頭負責，從監督檢查法制股、會計股、農業股、行財股、企業股、國庫股、社保股、國資股等相關股室抽調了10名業務骨干，共組成了三個檢查組，對縣移民局、婦幼保健站、威遠供水有限責任公司三個單位實施了檢查。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業務水平，7月14日集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。
二、認真檢查，不走過場
每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規則》的要求，以《中華人民會計法》、《國務院違反財政法規處罰的暫行規定》、《會計基礎工作規范》、《行政事業單位會計制度》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《現金管理暫行條例》、《關于全省規范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知》等法律法規為依據，嚴格監督檢查程序，切實履行監督職責。一是按規定下發檢查通知書。二是制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容。三是召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布置相關事宜。四是認真填寫工作低稿，搜集證據資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實撰寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規定時間內及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰質量。
三、檢查中發現的主要問題
通過檢查發現我縣會計工作還存在很多問題和不足，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整;有的支出憑證未經領導簽批，有白條抵賬的現象。二是記賬憑證的填寫不規范，個別單位使用會計科目有差錯，造成資產不實，債務不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產明細賬、卡片賬大多數未建立;個別單位未按會計制度設置會計賬簿，主要是總賬不全，明細不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現象，造成賬務管理混亂。四是內部會計管理制度不完善，存在出納員與倉管員混崗的現象。五是有的單位政府非稅收入不按規定繳存財政專戶，坐收坐支，不實行收支兩條線管理。六是會計報表不能真實、完整的反映單位財務收支情況，單位負責人不在財務報告上簽字蓋章。
會計監督檢查方案范文5
一、我股的工作職責
1、研究擬訂財政監督的制度辦法；研究提出強化財政監督管理的建議或措施。
2、監督檢查各部門、各單位財稅法律、法規、政策和制度的執行情況；監督檢查各項財政收入的征管及財政資金的分配、使用和效益等情況；配合監察、審計部門進行專項檢查工作，對查出的違法違規問題依法進行處理，并提出完善監管制度和加強管理的意見和建議。
3、會同局內有關股室監督縣本級預算的執行。
4、研究擬訂全局對外檢查計劃，統一管理全局對外檢查工作。
5、監督局內各股室財政法規、政策、內部管理制度的執行情況和本級預算管理及預算執行情況。
6、按照上級會計信息質量檢查的要求，組織開展會計信息質量檢查工作。
7、協調財政監督與其他經濟監督的工作關系；協調和指導局內各業務股室的監督檢查工作；參與全局各項財政監督管理制度和辦法的制定。
8、辦理局領導交辦的其他事項。
二、2010年完成的主要工作
（一）貫徹省市精神，強化2010年小金庫專項治理工作
1、認真開展2010年黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作“回頭看”工作，并配合完成了省級的專項檢查驗收工作。
2、協調縣民政局組織在冊登記的社會團體和公募基金進行“小金庫”專項治理工作，并于10月9日完成了自查階段的上報工作。
3、經縣治理“小金庫”工作領導小組研究同意，制定了《縣國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作實施方案》，根據我縣具體實情，對六戶相關企業布置了自查和有選擇的重點檢查，并且完成了上報工作。
（二）強化會計監督職能，組織開展了會計信息質量檢查
按照市局統一部署和全局對外檢查計劃，組織實施了4戶行政事業單位（含2戶國有企業主管部門）的會計信息質量檢查，通過檢查規范了單位財務收支行為，維護了財經紀律，促進了財務管理水平不斷提高，并按照時間要求及時將檢查情況上報市局，受到市局的肯定和表揚。
（三）全面監督，突出重點，積極組織開展了強農惠農專項清查、配合參與了紀檢委組織的2010年財政專項資金綜合治理工作
1、按照省、市強農惠農專項清查領導小組的部署和要求，認真制定了《縣開展強農惠農資金專項清理和檢查工作實施方案》，在全縣各相關單位組織開展了強農惠農專項清查各階段的工作，清查項目個數76項，資金總量達61134萬元。并且通過縣局與市局的協調，省級檢查組未抽選我縣作為重點檢查縣。
2、按照縣委2010年財政專項資金綜合治理工作要求，配合紀檢委對納入治理范圍的重點審計、重點檢查資金進行了清理摸底。
（四）加強對鄉鎮財政工作的指導，積極開展鄉鎮財政監督檢查工作
為規范鄉鎮財政、財務和會計工作，提升鄉鎮財政管理工作水平，促進鄉鎮財政收入的穩定增長；大力調整鄉鎮財政支出結構，促進支出節約和管理規范。按照市局文件安排部署，組織縣轄18個鄉鎮開展2010年監督檢查的自查，并分片選取獨石口、龍門所、東萬口、大海陀、樣田、炮梁6個鄉鎮進行了重點檢查。
（五）以提高財政資金運行質量為重點，搞好政府及局領導交辦的臨時性財政監督檢查工作。
1、參與帶隊組織對區實施了財稅大檢查的縣區互查工作。
2、根據縣政府相關工作安排，對大海陀、黑龍山、剪子嶺三個上劃林場的人員編制、固定資產情況及債權債務進行了監督核查。
3、根據縣領導的有關批示，對我縣白河治理征地補償資金使用及縣政府招待所2009年財務收支情況進行了監督檢查。
4、完成了縣衛生局下轄茨營子、鎮寧堡、炮梁、三道川四個鄉鎮衛生院基建欠款和健龍福利化工廠貸款的核實。
三、下一步工作安排
1、繼續深入抓好“小金庫”專項治理的各項工作。
2、完成2010年專項資金綜合治理及強農惠專項清查和檢查工作的掃尾工作。
3、一如既往的配合好市局派駐我縣的財政監察員工作。
4、努力完成上級及本局領導交辦的其他工作。
四、2010年個人廉政情況
會計監督檢查方案范文6
關鍵詞：基層央行 “四位一體” 會計監督
中圖分類號：F830.1 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）08-197-02
加強對人民銀行會計工作的風險監督，防范和化解人民銀行自身風險，確保會計核算“零風險”、“零案件”目標的實現，是當前基層央行工作的重中之重。近年來，基層央行案件發生的緣由，無不與“監督失控”或“監督不到位”有關。因此，采取有效措施，整合監督資源，發揮監督合力，提高監督效能，構建“大監督”工作機制很有必要。但是，基層央行目前的實際情況是監督體系不健全，監督力量較分散，合力難以形成，事前、事中監督工作難以到位，存在不少制約構建“大監督”工作機制的因素。為有效防范基層央行業務風險，必須轉變思想理念，樹立“大監督”意識，建立統一高效的監督管理模式，并努力完善中央銀行風險監督制度體系，加大監督檢查的力度和頻度。
一、當前基層央行各類監督手段的職能與局限性
1.基層央行監督部門的職能。一是事后監督中心進行的事后監督。這是人民銀行于2002年下半年推出的一項旨在強化內控監督、防范資金風險的重要舉措。從事后監督中心機構設置上看，大部分地市中心支行設有獨立的監督中心，少數中支與內審、紀檢監察等合署辦公。從監督內容看，以本級及所轄支行會計營業、國庫、發行等會計業務為事后監督的內容，對全轄每日發生的相關業務進行事后集中、全面審核和監督，監督頻率為每日監督。從而使一些問題能夠及時發現，并加以控制。二是內審部門的審計監督。內審部門依據財政、金融法規對本行及所轄行的各項業務活動和財務收支的真實性、合法性、安全性和有效性進行監督，是人民銀行的綜合再監督部門。通過全面審計、專項審計、離任審計、后續審計和內控評審等方式對各項業務活動、財務活動、內部控制和內部管理情況進行定期與不定期相結合的監督和再監督。它行使著《中國人民銀行法》賦予的加強內部監督管理的法定職能。三是紀檢監察部門的執法監察。執法監察是紀檢監察部門的一項基本職能和履行職能的重要手段，是對人民銀行依法行政行為實施的再監督、再檢查。紀檢監察部門通過對個人在執行業務過程中的行為和表現進行監察，實現對本系統同級管下級領導干部和工作人員執法行為的監督。
2.人民銀行現有各種監督手段的局限性。（1）事后監督中心的異步監督存在監督不及時和層面狹窄的問題。首先，中支事后監督中心對縣市支行會計業務監督受路途的限制存在時滯性；其次，會計賬務核算監督與實物管理流程監督分離；第三，事后監督中心上收縣市支行各項原始會計資料檔案，實行集中管理，縣市支行發生的業務差錯，其初始情況在縣市支行無法查實，削弱了縣市支行內控的實效性；第四，監督存在空白點，財務監督尚未納入事后監督中心的監督范圍，為風險發生留下隱患。（2）內審監督的工作性質使內部風險的檢查防范存在不確定性。內審工作規范的運作程序要求現場審計前，提前將審計內容、期限、開展現場審計的時間告知被審計單位，為被審計單位應付現場審計預留了空間。許多日常工作中存在的問題通過突擊整改躲過了審計，甚至一些違法問題也因提前掩飾而長期不能暴露。而且內審機構對違規行為及違規者缺乏處理權，整改約束乏力，被審計對象屢查屢犯問題十分突出。（3）紀檢監察部門的執法監察因職權所限而鞭長莫及。一般來講，紀檢監察部門有線索才能開展執法監察，工作上處于被動。受目前地市中心支行人員素質、數量等限制，難以對業務工作執行政策的情況深入了解，每年只能選擇少數項目開展執法監察。
值得重視的是，由于上述各類監督方式自身的局限性，在基層央行業務繁雜、人員偏少、業務素質不齊、科技應用水平不高的情況下，各種監督資源分散使用，監督效果和效率都不明顯，內部風險難以控制在合理范圍內。2008年底發生在人民銀行宣化縣支行工作人員挪用農村信用社備付金存款案件就是一個典型事例。為此，務必采取有效措施，充分發揮現有各類監督資源的整體效能。
二、基層央行“四位一體”會計監督機制的基本框架
1.“四位一體”監督機制的基本框架。建立“四位一體”的監督體系，樹立監督工作一盤棋思想，實現監督一體化、監督資源共享化、監督責任明確化。（1）實行監督資源的合理兼并。結合機構設置和人員缺乏狀況的實際特點，創建由紀檢、監察、內審、事后監督組成的“四位一體”監督機構，統稱內審監督科，在管理上由多頭向集中轉變，設一名科長抓全盤工作，下設三名副科長分管紀檢、監察、內審、事后監督工作，除內審人員不得參與事后監督具體工作外，其他人員在各類檢查中穿插使用，實現人力資源的充分共享，努力形成大監督新格局。（2）建立統一的監督制度體系。將紀檢、監察、內審、事后監督各自的監督檢查制度辦法進行整合，以一整套監督制度辦法來規范監督檢查行為，主要包括：《事后監督信息互通制度》、《現場檢查信息互通制度》、《非現場檢查信息共享制度》、《監督人員AB崗兼崗制度》、《風險導向分析會制度》、《風險隱患崗位重點監督制度》等十余項制度；建立《監督檢查資料庫》、《監督檢查分析資料庫》等，實現監督檢查資源的充分共享，提升監督檢查信息成果轉化的時效性；建立自我約束機制，通過制訂《監督人員崗位責任制》、《監督人員崗位獎懲制度》等約束激勵機制，規范監督部門和監督人員的行為，不斷提高監督效果。（3）構建監督聯動分工機制。通過監督機制的整合，做到了監督檢查同部署、同檢查、同落實，監督定位由模糊性向精準化轉變；同時實行首查負責制，在時間和空間上避免重復檢查。事后監督定期將檢查發現問題通過《事后監督信息互通制度》與內審崗共享；內審人員通過《風險導向分析會制度》對這些問題分析研究的基礎上，確定現場監督項目；內審部門將監督發現的問題及整改建議定期與紀檢監察部門共享，從而實現監督職能的互補，降低監督成本，減少風險隱患。（4）推行業務風險適時動態監督。通過內審、執法監察、事后監督等監督信息的整合，認真執行風險導向形勢分析制度，分析風險的易發、多發部位和關鍵環節，分析帶有普遍性、傾向性的問題，排查風險點，確立重點監控對象，并根據不同時期、不同對象有針對性地實施監督防范，使業務風險控制逐步走向動態化管理，既節省現場檢查的人力、降低頻率，又能較好地發揮監督部門的合力作用。（5）為管理決策層提供信息支持。推行“四位一體”監督機制，能夠使監督資源得到充分共享，監督信息溝通和提煉得以實現；定期不定期地監督信息報告制度，能夠使領導管理層及時了解和掌握本行在內部管理和內部控制過程中發生的問題及成因，為有效防范風險案件提供決策依據。
2.“四位一體”監督機制的實踐成效。一是為有效控制業務風險提供保證?！八奈灰惑w”監督機制的推行在監督和保障全行業務部門、重要崗位工作人員依法高效合規履職方面發揮重要作用。能夠有效促進業務部門自覺加強內部管理，健全內控機制，增強內控優先和風險意識，規范業務操作行為。劣績檔案和責任追究制配套措施的推出能夠使業務部門遵守制度、合規操作，也能夠使屢查屢犯、檢查不實、監督不力等現象得到有效遏制。同時，也能夠為進一步完善內控機制建設提供有力保障。二是能夠促進各項工作健康發展?！八奈灰惑w”監督機制的科學實施，能夠為基層央行構建一個嚴密的監督網絡體系，通過黨風廉政建設考核辦法、業績、劣績檔案、責任追究制度與目標任務考核和績效工資考核有效結合，能夠形成有效的激勵獎懲機制，促進各部門工作效率的提高和工作水平的提升。三是促使監督人員綜合素質不斷提高?！八奈灰惑w”監督機制的實施，能夠消除過去各自為政、監督效率不高的現象。監督資源的充分共享，能夠不斷增強監督人員的危機意識和責任意識。問責制的推行能夠使監督人員的主動學習意識得到充分發揮，促使監督人員形成重學習、重交流、重質量的良好工作氛圍，監督檢查發現問題、分析問題、解決問題的能力不斷增強，從而促進監督檢查整體水平的提高。四是提高監督效果的權威性。通過機制整合，能夠拓展內部控制的廣度和深度，實現監督手段的共享，主要是將內審、事后監督的“查”與紀檢監察的“處”有機地結合起來，增強監督活動的嚴肅性、有效性，逐步實現人力資源的共享以及監督結果的專業性、權威性和有效性。
三、推行“四位一體”監督機制的現實障礙
1.職能定位亟待明確。目前，基層央行的“三定”方案尚未正式下發，部分基層央行雖然進行了一系列整合監督資源的實踐，但目前上級行的監督部門仍然是分設的，這樣對下級行來說，監督工作的開展仍存在工作源頭多元化的特征，開展工作時面臨著“上面千條線、下面一根針”的壓力。
2.信息共享利用效率亟待提高。傳統的監督工作，主要是滿足合規和真實性方面的要求，各階段的監督檢查工作基本上是獨立的。在工作組織上，一般呈現獨立的線條型模式；在問題的判斷上，由于局限于業務線條的視角下，就可能出現“知其一、不知其二”的現象。缺乏連貫性反映全貌又可供分析的信息數據，歷次監督檢查成果往往是孤立的，沒有形成一個綜合的數據庫，監督部門之間難以實現監督成果和信息的充分共享，更缺乏對數據資源的橫向比對、縱向比較和綜合分析。
3.業務發展精細化管理亟待監督手段的提升。在金融電子化日益發展的背景下，基層央行的各項工作，特別是金融業務管理和操作方式，也隨之不斷發展進步，越來越呈現出精細化的特征。與之相適應，為有效加強內控，防范風險，對監督檢查工作也提出了精細化管理的客觀要求。一方面，相應的業務內控制度、監督檢查方式和手段相對滯后，有些制度前后銜接不夠，缺乏實用性，難以跟上業務發展的需要；另一方面，身處專職監督崗位的人員，即使業務熟練，也很難保證及時熟悉多個崗位業務的最新變化。由此，出現了業務工作精耕細作，監督工作精細化監督不足的問題。
四、對完善基層央行“四位一體”會計監督機制的建議
1.基層央行“三定”方案應明確大監督機制的職能定位。目前，人民銀行各分支機構的“三定”方案正在調研醞釀階段。因此，建議人總行結合工作實際，對如何整合人民銀行分支機構的監督資源在充分調研的基礎上，給予明確的定位，建立一種責任明確、信息共享、職能互補、整體聯動的內部監督模式，以此降低監督成本，實現內部監督管理工作的高效運行。
2.加強信息整合，提高條塊化監督的辨識力。一是建立一個能夠涵蓋監督檢查工作各個方面的基礎數據庫。按業務進行分類，包括歷次監督檢查的報告、整改意見書以及與監督檢查有關的業務規章制度，形成一個內容完整、查詢方便的數據庫。二是建立監督查處問題臺賬制度，定期對查處問題的整改落實情況進行逐條勾兌；按季對前期監督檢查中查出問題的整改情況進行通報，督促被監督部門認真整改。三是建立風險評價制度，監督部門對查出問題進行分部門分類別管理、定期對各部門發現問題的趨勢變化做出分析，劃分風險級別，進行定期預警提示，提高條塊化監督的辨識力和成果運用。
3.通過加強人力整合，提高精細化監督的能力。一是充分利用計算機和網絡技術，開發相關的監督操作程序，對各項業務進行實時監控，設置各類業務風險點檢測模塊，讓系統通過分析各項業務的基礎數據，自動對每項業務的風險狀況進行評價、預警。二是建立監督工作人才數據庫，對監督人員進行知識化分析、結構化調配、模塊化編組，實行監督人員知識和能力的優化組合、交叉互補、相互促進；強化同步跟進機制，做到業務發展一步，監督就跟進一步，保證監督與業務發展同步跟進，為精細化監督提供人力資源、知識支撐，保障監督工作精耕細作。
