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單位內部的管理制度范文1
關鍵詞：水利工程單位 內部控制 缺失 發展 建議
一、水利工程管理單位的特殊性
水利工程管理單位主要從事水資源保護、抗旱、防汛等工作，具體包括三部分，即水域管理、水源管理、工程管理。作為關系國計民生的重要事業單位，水利工程管理單位在長久以來為我國水利工程事業做出了巨大貢獻。隨著現代管理機制和水利事業的不斷發展與完善，水利工程管理單位也開始逐漸重視采用現代管理手段進行內部管理工作的改進與完善。在其內部管理中，內部控制是其整個管理機制的重點。既能保證單位資金的安全與完整，又能促使單位經營活動健康運行。因此，加強與完善水利工程管理單位的內控機制，具有重要意義。
論其性質，目前我國大多數水利工程管理單位都擔負著一定的社會職責，享受國家撥付的一部分水利資金。但同時，財政補助資金并不能滿足其發展，因此，水利工程單位還利用自身特有條件向市場提供一定的技術服務，通過“創收”彌補財政經費的不足。這種“雙重”性質，決定了水利工程管理單位所執行的會計制度是事業單位會計制度，收入、支出須納入財政預算，并且遵循“以收定支，量入為出”。其內控機制需要在理論與實踐兩個層面符合事業單位經營特點。
二、水利工程管理單位內控機制的現狀分析
前文已述，水利工程管理單位在擔負一定社會服務職責、享受國家撥付資金的同時，還利用自身特有條件通過向市場提供技術服務來彌補財政經費的不足。這種雙重性質給水利工程管理單位的內部管理帶來一定難度，其內控機制中也存在諸多不足，亟待完善。
（一）水利工程管理單位管理者的內控意識不足
無論是內控機制的建立，還是實際執行情況，都主要取決于單位管理者的態度。然而目前，我國很多水利工程管理單位的管理者都并不具備充分的內控意識，也未能完全認識到內控機制的重要性與實施的必要性。由此造成內控機制的實際操作性與針對性不強，從而制約與影響了水利工程管理單位內部管理的完善與健康運營。另外，目前很多水利工程管理單位的管理者由于內控意識的淡薄，將內控工作直接交由財務部門負責，錯誤的認為內部控制其實是一項財務管理工作。還有一些管理者對內控機制的作用有所誤解，忽略了在內部管理中的自身職責，僅將內控機制視為眾多管理手段中的一種，而未能從單位整體角度對其加以構建。
（二）水利工程管理單位內部審計缺位
如今，大部分的水利工程管理單位的財務內審機制并不健全，制度制定的也不嚴格，甚至一些單位用企業會計制度來代替單位的內控制度，這很難滿足現在水利工程管理單位的需要。比如某些水利工程單位規定了防汛費、水利基金等專項費用的用途和適用范圍，而對其真實的使用過程缺乏必要的監督和管理，這使得專項資金的運用受人為因素的影響較大，資金安全得不到切實的保障。水利工程管理單位應當充分認識到這一缺陷，建立和完善適合自身單位的內部審計制度，并成立獨立性較強的審計小組，以完善自身的控制監督機制。
（三）制度過于“形式化”，缺少執行力度
在過去幾年里，國家財政部對各級預算執行單位的年度執行情況進行了檢查，這其中就包含對于制度建立的檢查。雖然在表面上看各單位的規章制度都比較健全，但實際落實到實際操作中就凸顯出執行力不足的缺點，水利工程管理單位也同樣存在著這樣的缺陷。制度建立只是“形式主義”，但實際的內控管理則流于表面，疏于執行。比如有的預算費用在報銷時，經辦人常常先繞過財務審核找公司領導簽字，實際報銷時才找到財務進行核對，這就等于架空了財務審核的作用，使內控管理流于形式。
三、完善水利工程管理單位內控機制的關鍵性措施
（一）加強管理者的內控意識
管理者內控意識不足，是我國水利工程管理單位內控機制不完善的首要原因。管理者內控意識的薄弱，不僅不利于內控機制執行效果的充分發揮，也不利于單位的內部管理與可持續性發展。因此，水利工程管理單位的領導者應培養內控意識，積極參加培訓活動，加強內部控制知識學習；還可以聘請外部人員到單位組織講座，號召單位各部門負責人及相關人員積極參加學習講座，提高對水利單位構建內控機制重要性的認識程度，形成良好的內部控制意識。明確內控機制是單位整體性的管理機制，而非從屬于內部財務管理。
（二）從制度層面對內控機制加以完善
無論何種機制，倘若不從制度層面予以規范，其執行力必將大打折扣。因此，水利工程管理單位若要完善內控機制，還需結合我國目前水利行業的相關政策，從制度的角度加以規范。具體措施主要有以下三種，詳見表4-1。
（三）加強內外部審計監督
目前，我國水利工程管理單位審計缺位，尤其是內部監督亟待完善。在此，筆者分為外部、內部兩個角度分別而述。
1、外部角度
水利工程管理單位的上級相關部門（審計、財政等）應加強對水管單位內控機制的定期審查，對內控機制的實施情況與執行效果適時引入外部力量，對其加以引導與監管。此外，水管單位還應在每一會計期末依法委托社會中介機構（如會計師事務所等）對單位的內控機制執行狀況進行審查，并出具《內部控制審核報告》，指出其中待完善之處。
2、內部角度
除了外部監管之外，水管單位還可在其內部從財務、人事、紀檢、審計等部門抽調人員組成內控審查小組，定期（每年年中、年末兩個時點）與不定期（年中抽查，可以隨機按季度、月度）對水管單位的內控機制以及各下屬單位的管控情況進行審查，分析內控執行效果，及時發現其中的不完善之處，并寫出《內控機制自我評價報告》，交至單位管理層。然后由管理層根據報告內容，對內控機制執行不力的人員與部門進行問責，或提出限期整改通知，以保證內部審查監督落于實處。此外，水管單位在其內部還可以將內控評價指標納入“考評機制”，以內控的執行情況作為考核部門或人員工作能力的一項重要指標，以此保證內控機制被有效執行。
（四）進一步落實“崗位責任制”
在實際中，水利工程管理單位涉及部門與人員眾多。水利工程無論是投資金額，還是參與建設人數，都普遍較多。因此，面對如此眾多的人數與高額資金，水管單位在內控機制的完善中，應進一步落實“崗位責任制”。通過崗位責任制確保不相容崗位相分離；利用不同的崗位設置，形成相互制約與牽制的狀態。其中，不相容職位主要包括以下幾類：工程款支付與項目實施；預算的編制與審批；竣工決算與審計等。同時，水管單位還應對具體建設項目實施嚴格的授權審批，明確授權責任人、授權方式、授權權限、授權程序，并對每一事項制定具有針對性的控制措施。在崗位責任制中，人員的最終定崗，主要需考慮上崗人員是否具備實際工作能力、專業勝任能力，對人事利害關系予以趨避。
四、總結
作為我國重要的事業單位，水利工程管理單位關系著國計民生，并在長久以來為我國水利工程事業做出了巨大貢獻。隨著現代管理機制和水利事業的不斷發展與完善，水管單位不僅需要利用現代管理手段進行內部管理工作，更需要不斷完善內部控制機制，保持水管單位的可持續性發展。面對一系列內部控制問題，水管單位唯有嚴格遵循《行政事業單位內部控制規范》，不斷加強單位管理者的內控意識，從制度層面不斷完善內控機制，加強內外部監督，落實人員崗位責任制，才能最終確保內控機制的執行力度與效果，各項工作也方能順利實施。
參考文獻：
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單位內部的管理制度范文2
摘 要 研究院沿襲改制前的財務管理制度在現在的經營管理中存在許多問題，預算管理薄弱且執行困難，資金管理松散，使用效力低下，對多種經營缺乏全盤考慮，分配不當，沒有與企業長遠發展相配套的科學財務系統，對長期發展不力。本文主要討論了財務管理中的內部控制制度設計問題，有利于提高事業單位財務管理水平。
關鍵詞 事業單位 財務管理 內部控制 財務改革
一、引言
在市場競爭日趨激烈的情況下，企業發展一般面臨二種選擇，一是如何適應外部環境的變化，二是如何協調內部資源的有效利用。由于企業對外部環境的適應是建立在內部協調性基礎上的，因此，加強企業內部控制是企業管理中最基礎性的工作。在內部這方面，前面的分析介紹可以看到，日本模式在這一內容上堪稱典范，為我們提供了日常管理中嚴格加強控制的良好范本。
傳統的觀念認為企業內部控制就是內部監督，在當今市場經濟條件下需要更新這種理念，認識到加強內部控制其作用和意義在于，通過財務監控作為切入點，建立和完善企業的財務監控體系，以企業最終經營成果為內部控制的依據，從內部控制的主體入手，對企業內部控制進行創新和發展，推動企業不斷前進。
二、原有內控制度弊端
多年計劃經濟的影響下，研究院會計基礎工作薄弱，財務內部控制制度不全，執行不力等弊病比一般的企業更為嚴重，內部控制制度較多浮于表面，成為形式。管理層次和機構的膨脹不僅沒有增加效率反而導致組織臃腫、流程復雜、信息不暢，大大制約辦事效率，人為因數過多對制度執行大有影響，管理不嚴、信息不準確甚至錯誤由此而生。久而久之，內控制度更體現不出什么作用，成為一紙空文，加之沒有隨著經濟業務活動的開展不斷更新。不少制度完全已經不適應當前發展需要，既不便于管理，還制造了矛盾。建立健全新的內控制度成為財務管理制度中最為迫切的重要內容。
其中，有效的成本控制和財務監督需要特別予以關注。
研究院在改制之后對各業務部門實行經濟責任制，簽訂經濟責任合同，定下年度經濟目標和管理費上交比例，以完成經濟任務作為考核指標，其余各方面不加考核，將較大的自下放到各業務部門。這種管理制度，一方面在幾年來起到了提高部門員工的積極性和主動性的作用；另一方面財務管理監督力度也被削弱了。各業務部門各行其是，財務報銷審核權力掌握在部門領導手中，為人為操作提供了很大空間，非常不利于監管，院財務部門與業務部門間矛盾重重；統一的成本控制措施無法推行實施，必要的監管制度形同虛設，稅務補繳稅工作一度引起很大震動，如何加強控制、監管，強化內部控制已經成為必須之舉。
三、內控制度設計
在此針對研究院矛盾最大的兩個問題進行分析，并提出內控制度設計的重點內容：
（一）成本控制
實行成本控制的目的在于降低成本，這是企業增加盈利的根本途徑。無論在什么情況下，降低成本都可以增加利潤。即使不完全以盈利為目的的國有企業，如果成本很高，不斷虧損，其生存必然受到威脅。同時這也是增強市場競爭力、求得生存得主要保障。外有同業競爭、政府課稅和經濟環境逆轉等不利因素，內有職工改善待遇和發展的壓力。企業用以抵御內外壓力的武器，主要是降低成本、提高產品質量、創新產品設計，增加收入。提高價格增加收入的方法絕對不是好的選擇，無異于飲鴆止渴，而降低成本可避免這類壓力。
成本增長超過收入，利潤成負數，這樣的結果顯然不利于發展?？刂瞥杀尽⒔档统杀臼钱攧罩?。嚴格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制總是必需的。以日俱增的車輛使用費、招待費與設備資產的陳舊、多年亟待更新形成反襯。控制浪費成本，加強必要成本支出是當務之急。建立成本控制要從以下方面著手：
a．組織信息系統。這是進行成本控制核算的核心。成本控制系統應由預算、執行控制、分析評價、業績考核報告幾部分組成。預算是控制信息的出發點。業務部門作為成本控制的責任主體，也是組織信息系統的基礎，在進行年度財務預算時根據上年費用成本支出對本年成本支出進行估計，財務部門結合實際經營情況和全院發展目標予以審核，再報院管理層進行批準，確定下來的預算支出數即為年度控制目標。
b．執行控制系統。這是財務監督的重要內容。下文將深入研究討論。
c．分析評價系統，即考核制度。這是控制系統發揮作用的重要因素?？己艘詷I務部門的差別而定。要結合部門收入、凈利潤，成本支出預算目標等各項指標進行比較、考核。從整個部門到部門主管、員工的業績考核都以此為依據。這個任務主要由財務部門負責，并做出相應的成本控制報告，形成一個正式的報告制度目的在于使各級部門清楚的知道業績被衡量、報告和考核的結果，既要顯示過去的工作狀況，又要提供改進工作的線索，指明方向，同時為各級主管部門糾正下偏差和實施獎懲提供依據?？刂茍蟾娴男枰峁┏鲞@些詳細信息：完成了多少，應該完成多少，兩者之閫的差異和原因，達到預期目標與否，完成得好不好，責任歸屬在何處都應該予以指出。
d．獎勵制度。這是維持控制系統長期有效運行的重要因素。員工的工作努力程度受業績評價和獎勵方法的影響。獎勵可分貨幣獎勵和非貨幣獎勵兩種形式，懲罰是一種負獎勵。
（二）內部監督
加強內部監督就是加強內部控制，這是提高企業管理水平和增強企業競爭力的必然要求。一股說到財務監督總會談到稅務、工商。審計等上級部門的監督，在這里我們要研究的是內部控制中的核心制度，企業內部自身的財務執行監督。這在一定程度而言幾乎決定了整個內部控制的成敗和企業的存亡。內容涉及企業財務管理各方面：預算、收入、支出、資產、負債、凈資產等各方面。加強內部控制、財務監督，致力于消除隱患、防范風險、規范經營、提高效率為宗旨和標志，建立全方位的財務控制體系，多元的財務監控措施和設立順序遞進的多道財務控制防線。使財務監督、內部控制滲透到企業的法人治理結構與組織管理的各個層次、生產業務全過程、各個經營環節，覆蓋企業所有的部門、崗位和員工。對于嚴密有效的財務監督對于確保企業各項業務的健康運行，堵塞漏洞、消除隱患，防止和發現、及時糾正各種欺詐、舞弊犯罪行為，規范會計行為、確保會計信息的準確性、完整性都有著重要作用。
研究院盡管在財務制度上對收支報銷都有相關審核程序，但一向人為操作因素過多，有規則不依，監管不嚴，監督無力，報銷環節主要由業務部門自己掌握。財務審批流于形式。唯一的監督途經在這里也形同虛設，完全談不上事后的監控措施、事前、事中的監控手段、策略；約束手段和激勵的安排；財務上資金流量、存量預算指標的設定、會計報告反饋信息的跟蹤都沒有一個行之有效的嚴密體系，其監督作用幾乎難以實現，很不利于企業的長期發展。
為此，建立健全有規章制度可依的長期監督制度評估內部控制的設計和運行情況很有必要。具體實施建議如下：
一是樹立財務內部監督理念，保證財務管理的內部監督力度。具體方法有：a.組織機構協調。嚴格遵照《會計法》要求，明確企業法人職責，加強財務監督宣傳，按照一定的組織程序和規則，將財務監督權層層具體落實至相關部門；b．行政方法。行政命令對推行監管最為有效，通過授權、命令、干預等方式對各業務部門的財務行為進行干預，凡是超過預算的成本費用支出、不符合常規的收支一律報經管理層審批；c.政策方法。通過制定企業統一的財務政策和會計政策，如現金收支、原料采購、技術服務、投融資、折舊和費用攤銷、資產處置、收益分配等政策，對各單位、部門的經濟行為進行規范、激勵與約束。
二是在制度執行中進行嚴密監督，全方位控制。財務執行機制是財務部門行使財務執行權力的制度安排，涉及到財務部門如何開展財務活動、獲取財務利益、控制財務成本等問題。
三是雙管齊下，保證監督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展：一是財務部門對各單位、業務部門財務行為自我監督機制，即通過強化財務部門、管理層的財務決策、執行權力與其財務責任和利益的對稱配置，促使財務部門承擔其財務行為的經濟后果；二是加強對財務主體的責任耳標控制和財務違規行為的懲罰力度。
四是提高人員素質，提高監管水平。制度和人缺一不可。對會計的要求不僅在于熟悉一般帳務的處理操作，良好的職業道德素質也是必須的。業務素質與職業道德素質二者兼備才能真正在企業內部控制、財務監管中發揮作用，保證制度的有效執行。
參考文獻：
單位內部的管理制度范文3
1.現代企業財務內控制度理論與時代不符以理論知識為基礎的個人財務與無形資產，在整個企業的資產結構體系中所占的比重正在不斷的提高，這是當今知識經濟時代的顯著特點。并且這種資產也會成為企業進行風險投資的重點。然而，現在的財務管理體系中，對于無形資產的重視程度遠遠不夠，這就使得一個企業在對自身的無形資產進行評估的時候，會輕視了其自身的價值，從而忽視了以無形資產作為經營資本的有利條件。2.不合理的管理制度任何一個企業的管理核心都集中在財務管理制度上，好的財務管理制度是一個企業生存與發展的重要前提。然而，現如今許多企業的財務管理上有很多的漏洞，這主要是由于企業的忽視以及不健全的會計內控制度。這些問題主要表現為，管理人員將財務控制看的過于簡單，只注重財務管理制度本身的獨立性，卻完全忽視了其所具有的規律性以及綜合性。3.不現實的核算制度我國的會計法是一種宏觀意義上的財務會計與企業相互制約的管理辦法。如果從現實企業的管理上說，實行會計法是每一個企業必須遵守的原則。企業內部的會計控制制度主要是運用一定的理論知識，符合本單位的實際情況，以國家相關的法律法規為基礎而實行的內部管理辦法。制定企業內部的管理辦法必須要因地制宜，絕對不能脫離本單位、本企業的實際狀況，同時必須要有足夠廣泛的制約性。并且所有人都應該嚴格遵守企業內部的財務會計控制管理辦法，一旦實施，就必須依此執行。這也是關系到一個企業能夠高效運營的重要前提，關系到內部每個員工的切身利益。
改善企業財務會計內控制度的有效途徑
1.在企業內部加強管理者的財務內部控制意識管理者的控制意識強弱以及科學高效的財務內部的控制觀念，可以有效的解決該企業在財務內控過程中所出現的問題。對于企業的高層管理人員，以及所有員工都應該以積極的態度執行本單位自己所在崗位的規章制度，這對于較好的落實財務的內部控制制度具有非常重要的推動作用。為了打造出良好的財務內控環境，必須將財務監管工作放在最為重要的位置。2.強化財務會計內部控制的監督，制定合理的獎懲制度如果要使企業內部的財務管理監督制度發揮切實可行的效果，就必須執行嚴格的監督以及管理制度，強化財務會計內部控制的監督執行力度。所以說，企業為確保內部檢查與監督的獨立性以及發揮其自身的權威性能，就必須將內部的審計與監督作為工作的重點。既要參與任何事物的執行過程，還要確保監督工作。并且要實時地對相關的財務工作做出高效的分析以及評價，為企業的財務內部控制管理提供可靠的參考依據。在企業內部，企業監督管理權是會計的基本職責，同時也是我國經濟建設體系中，監督管理制度的重要組成成分。一個企業不但要對整個財務管理體系中所存在的相關問題，以及相關活動進行監督與考核，還要確保財務工作的順利進行。保證會計核算與校對的過程以及完成的質量，避免在整個運行中出現混亂的管理局面，以及失去控制的不良現象的發生。3.提高會計業務人員的工作技能企業能夠快速運轉下去，不僅要建立各種各樣的內部財務管理制度來約束財務會計工作人員，同時還要結合內部的實際狀況，大力改善財務人員的技能知識體系，讓會計都能夠以全新的財會知識體系來武裝自己，加強知識技能結構的掌握，從而提高自身的職業素質。此外，企業的領導也應建立一定的約束制度。領導是一個企業的核心員工，他們的行為將直接影響著本企業的全面發展。采用干部任用制度的考核方法，建立完善的機制考核制度以及任用選拔辦法，可以極大提高管理層的責任心。4.完善內部財會控制體系建立相關的企業機制，完善財務內控機構設施，加強崗位的責任制度，對于加強企業的財務管理水平以及促使企業能夠更好進行生產服務，具有十分重要的作用。第一，為了提高管理人員特別是財務管理人員的業務能力，加強財務工作人員的培訓，必須要求管理人員進行廣泛的財務學習，以及相關學科的涉獵，同時應該加強多個部門之間的學習。必須要求財務人員能夠熟練的執行企業內部的財務會計內控制度。第二，將企業內部的財務會計控制制度作為該體系的主要控制制度，同時將其他相關部門的相關制度作為該體系的輔助控制制度。通過與多個部門之間的聯系與配合，對整個企業的經濟狀況做出相應的評價與評估。5.加強預算與核算控制（1）在預算方面，主要是以權利轉交的方式，有企業內部的相關部門對整個企業的各項業務進行細致的考核與提前概算，同時對于概算的狀況進行實時控制，使企業的預算更加合理，與實際情況更為貼切。預算要求必須對整個企業的有形資產進行不定期的盤點核算，確保企業的實有財產與財務賬面情況一致，保證所有財產的安全。（2）在核算方面，會計核算管理制度必須將審批程序以及財務處理狀況和計量驗收、核算與清查等工作做出明確的規定。首先要將財務收支明確化，規范財務審批范圍，并且在整個過程中嚴格執行規定要求。再次，要將運營的流程明確化，主要是以書面的形式將其公示。此外，財會的自我審查是必不可少的一個部分，這樣可以有效遏制工作人員在核算過程中的舞弊行為。
加強企業財務會計內控制度管理的意義
單位內部的管理制度范文4
[關鍵詞]高校；人事管理制度；改革
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.08.156
[中圖分類號]G647.23 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）08-0-01
在新常態經濟形勢下，我國經濟發展與國際經濟圈的交流銜接日益緊密，隨著經濟全球化程度的加深，各高校面臨的競爭也日益增大。有實踐表明，高校在當前社會發展狀況下的競爭優勢體現在高校內部的人事優勢上。高校人事管理制度與其人事活動密切相關，因此，探索高校人事管理制度改革與發展趨勢，對于促進高校的可持續發展具有重要意義。
1 高校人事管理的必要性
人才數量和質量管理是高校人事管理的重點，也是其管理的難點，在高校人事管理中，不僅要對高校內部現有人力數量進行管理，還需要對高校中的人才質量進行管理，這二者同等重要不能偏頗。為實現組織目標體系中的各項目標，推動組織總目標的實現，高校人事管理者需要在高校運行過程中，根據高校經營的總目標和總理念，對組織內部的人員崗位進行統籌安排和考核。而不斷提升績效目標、評價績效考核、對績效管理體系中的人員和崗位進行溝通輔導、科學應用績效考核結果并不斷改善績效管理計劃是高校人事管理的主要內容。從我國當前高校的發展現狀看，人事管理現狀還不容樂觀，其還存在諸多問題，還有極大的發展空間。在當前經濟形勢之下，要想全面提高高校內部人員的綜合素養，節約高校運行成本和其他資源，提高高校運行的效率，提升高校的社會競爭力，就必須系統的探究高校人事管理現存的問題及其改革措施。
2 高校人事管理制度現狀
高校人事管理制度具有兩大特征。
一是人事管理模式慣性較大。由于高校自身的性質比較特殊，其內部的人事管理體制相對固定，人事配置與人力資源安排都相對保守。雖然現在我國實行社會主義市場經濟，但我國部分高校內部的人事管理制度仍然帶有一定程度的計劃經濟體制色彩，任人唯親，“論資排輩”現象在高校部分工作崗位中并不少見。在高校的人事管理中，教員親屬關系以及一些其他不合群的現象阻礙了高校崗位配置的轉型，制約了高校人力資源的進一步發展。“子弟”崗位和“保留”崗位是當前高校人事管理制度改革的重點，這些崗位的操作規則陳舊、腐朽，與當前的透明社會、廉潔社會、陽光社會發展要求格格不入。這些人事管理制度不能為科學配置人員留出空間，不利用管理體系的透明化、公平化、公正化發展。
二是高校人事管理的主要依據是經驗和資歷。這種管理方式既有合理之處，又帶有濃重的落后色彩。從理論上說，人事管理是根據每個人的具體行為表現與高校發展戰略、組織運轉目標等，對個體的工作和職位進行調整，這種調整方式會對人事管理體系產生一定沖擊，改進其工作交流方法。從一定程度上看，高校的人事管理制度與社會其他單位一樣，個體人事調動與個人工作經歷、學歷、口碑以及科研成果密切相連，這種人事考核方式具有一定的合理之處。但在實際操作過程中，人們往往過分強調這些因素，導致人事管理偏離了原先的運轉軌道，錢權交易、謀私以及一些其他的不正當行為頻繁發生在高校人事管理中。為了改善高校人事管理制度的現狀，肅清高校內部的不正之風，必須要規范高校人員的選拔和調動工作，讓所有的人動都運行于“陽光”下。
3 高校人事管理制度改革措施
3.1 做好準備工作
在高校人事管理工作中建立新格局是十分必要的，高校本身自帶學術特點，學術通常是高校獨有的代名詞。由于高校是一個復雜的體系，其內部機構龐大，涉及的崗位人員眾多，部分崗位人員具有較大的自由活動空間。為了促進高校人事管理制度的大變革，相關負責人員要對現有人事管理制度進行細致分析，挑選出其精華點和糟粕點，結合社會發展大要求，盡快確定改革重點并分析改革過程中的可能遇到的阻礙因素，以便做好應急理。高校人事管理制度改革需要縝密的規劃、完備的規章制度、與時俱進的管理模式以及具備現代化和人性化特征的工作方法，人事管理制度改革不能一蹴而就。相關工作人員需要分步驟進行改革，先在個別部門進行試點工作，并結合實踐情況及時調整改革方案，總結經驗教訓，然后再在整個學校內部推行改革舉措，以減少改革阻力。為了幫助高校人力資源體系積蓄更多的力量，需要在其人事管理制度中將個人能力與崗位配合起來，并將大數據、大格局特性置于高校人事管理系統中，最大化發揮人事管理的規模效應。
3.2 科學配置人力資源
相較于企業而言，高校人力資源管理系統比較松散，這給干部終身制和人員調入看關系等不正之風留下了生存空間。在高校人事管理制度改革的關鍵時期，將市場競爭和崗位競爭引入高校人事管理制度中是十分必要的，因此，高校要嚴格進行人員選拔、調動工作，促使其內部工作人員自律、自省。隨著社會主義市場經濟的進一步發展，應當將市場化模式引入高校內部崗位的任用中，增強崗位競爭力，提高候選人的技能，讓其對自我進行準確定位；并將人員選用過程中的規則用于已有干部管理體系中，摒除身份管理的傳統模式，用現代化管理制度和新型管理手段約束內部工作人員的行為，全面提升高校人力資源管理水平。為了科學配置高校人力資源，規范高校人事管理制度，激發高校內部人員工作活力，當人員上崗后要及時簽訂勞動合同并嚴格管理其檔案，以提升人事管理的科學化水平。高校人事管理制度的未來發展趨勢必將是科學化、正規化、靈活化、現代化的，其通過改革能夠充分發揮人力資源的作用，為我國的教育事業貢獻更多力量。
單位內部的管理制度范文5
關鍵詞：企業單位 會計工作 探討
前言
單位內部控制作為企業單位對財務管理活動進行自我約束和調節的內在機制，對于財務管理體系的建立健全，單位財務工作的良好運行等等，都有著非常重要的意義。當前，隨著市場經濟體制的不斷發展，企業單位的職能也發生著相應的轉變，其經營范圍不斷擴大，收入來源更為多樣化，收支管理相對復雜。這給企業單位的財務管理工作增加了一定的難度，也導致了當前其財務管理內部控制存在著不足。
1、企業單位財務管理內部控制現狀
1.1、財務管理內部控制制度不夠健全
目前，許多企業單位雖制定了相應的內部財務管理制度，但管理制度和體系不夠健全，主要表現在以下方面：單位管理層內部控制意識不足，制度不夠完善，制度執行力度不夠等。由于部分單位領導對財務內部控制缺乏足夠的認識，導致單位制定的財務管理制度以領導為規范。在實際工作中，某些工作甚至缺乏與之對應的制度作為規范，或者財務制度缺乏改變和創新。在制度的執行上，單位財務管理制度往往是印在紙上，掛在墻上，落實到單位員工具體的執行上，則顯得隨意性較大，甚至不以制度辦事。
1.2、財務管理預算控制工作不夠到位
財政預算是企業單位最重要的內部控制手段之一，每個單位的年度經費預算就相當于是這個單位當年的財政法規。但目前各企業單位內部實行的部門預算涵蓋范圍相對有限，各個部門預算項目不夠細化，對經費具有審批權力的人不受責任約束，所有預算支出無法逐一核實。同時單位預算編制的科學性和計劃性不強，追加調整預算的現象比較頻繁，導致預算缺乏整體約束力。
1.3、單位財務管理活動缺乏監督審查
企業單位中的財務人員是單位財務管理內部控制制度的執行者，但在實際工作中，由于單位管理層或者外部某些因素的影響，財務人員不能嚴格按照單位財務制度和年度預算執行工作，在具體工作中存在一定的隨意性。與此同時，企業單位內部并未建立完善的監督審查機構，未能對從財務人員到單位領導、職工的所有人員進行監督，也無法對財務人員的工作進行相應的審查，致使目前企業單位的財務活動存在一定的問題。
2、內部控制在企業單位財務管理中的重要性
在企業單位的財務管理活動中，單位內部控制是極其重要的一個環節，它是財務管理有效開展的重要保證。
首先，單位內部控制可以保障企業單位資產的安全和完整。企業單位的財務管理從內部控制入手，通過建立健全內部控制制度，可以對包括管理層、財務部門在內的單位各部門經濟活動進行良好的管理和約束，防止浪費、貪污、挪用等問題的發生。通過對內部資產的科學管理，可以避免單位對外投資的盲目性，降低企業單位的投資風險，保障其資產的安全可靠。
其次，內部控制制度有利于企業單位財務信息的真實和可靠。企業單位通過加強單位內部控制，對財務管理人員進行合理配置和明確分工，保證財務管理權力的分散和會計資料的相互牽制。既可以有效地避免財務活動出現錯誤，又可通過相應的控制制度實現精細化的管理。因此，企業單位獲得的會計信息和資料更加真實、可靠，從而為單位的各項活動提供更為準確的指導。
再次，內部控制利于完善企業單位管理制度，保證單位穩健運行。單位內部控制可以幫助企業單位建立健全各項管理制度，形成科學、完善的管理體系，有效地預防和控制單位內部各種問題和弊端。同時通過建立行之有效的監督體制，增強單位各項管理活動的約束性，保證企業單位開展的各項工作在法律允許范圍內，使保證企業單位朝著更為健康、長久的方向發展。
3、企業單位加強內部控制的具體實施方法
3.1、健全內部控制制度，強化單位內部管理體系
行之有效的單位內部控制制度既是單位全體人員辦事的標準和規范，可以最大限度的提高單位資金的使用效益。結合企業單位的實際情況來說，要加強內部控制，首先必須健全各項管理制度。比如把以前籠統的財務制度細化到單項管理制度，如資金使用制度、費用報銷制度等，加強各項費用的收支管理建立財務人員工作制度，明確財務人員的工作職責；增加后勤管理制度，如車輛管理制度、業務招待制度等。通過健全內部各項制度，使企業單位形成一套完善的管理體系。
3.2、加強會計隊伍建設，提高財務人員綜合素質
目前，企業單位內部的財會隊伍整體素質較為落后。一方面，具有豐富的企業單位財務工作經驗的人員，理論基礎相對有限，加上國家財政法規、財務制度、工作方式的不斷變化和創新，致使其不能較快的適應當下的要求。另一方面，有著堅實的理論基礎的年輕隊伍，往往缺乏相應的工作經驗，達不到企業單位對財務工作的要求。因此，企業單位既要加強財會人員的知識和技能培訓，接觸新的財務知識，又要注重引進和培養一批年輕的骨干，為現有的會計隊伍注入新鮮血液，提升團隊的活力和整體素質。
建立有效監督機制，做好單位內部審計工作
3.3、對于企業單位的財務管理來說，除了建立健全單位內部控制制度，形成一套完善的管理體系之外，還應建立行之有效的監督機制，做到事前預防和事后監督雙管齊下。企業單位可以成立單位內部的審計和監督部門，對單位的財務管理活動和內部控制制度的建設進行監督和檢查。同時，單位的各項財務活動盡量做到具體、公開、透明，讓單位所有的人員既是財務管理活動中的參與者，又能成為財務管理工作的監督者。
總之，單位內部控制在企業單位的財務管理中發揮著至關重要的作用，加強單位內部控制，對于企業單位財務管理有著非常重要的意義。因此，各企業單位必須重視單位內部控制的重要性，充分發揮其在本單位財務管理各項活動中的作用。
參考文獻：
單位內部的管理制度范文6
1.企業領導權力集中，會計內部監督落實不到位
我國企業按性質分為國有企業、合資企業和私有企業，而國企和私企又占著絕大部分。在這兩種企業中，國企領導權力過大，掌握著財務部門的人事管理，這樣就造成了財務人員也要根據領導的想法來進行工作，這樣的內部監督根本就落實不到實處；而私企的老板掌管一切，是整個企業的領導者，會計部門也是為其服務的，因此私企老板的權力更大，有些企業的財務制度都是老板制定的，這樣的內部監督形同虛設，根本難以執行。而外部監督也難以發揮作用，就造成了企業會計信息失真，很容易引發問題。因此，會計內部監督是我國會計制度建設中的重點問題，一定要進行改革。
2.會計人員業務素質較低，會計工作易出現問題
目前，我國會計人員的素質普遍偏低，許多基礎的會計工作都會出現問題，這就造成工作人員不僅難以勝任，更會影響企業的經濟效益。例如：會計數字書寫不規范，賬本計算錯誤頻出，企業年底決算難以完成，會計科目亂用等，這些問題的出現給企業帶來了許多問題，嚴重的影響了領導者進行投資決策，給企業造成嚴重的經濟損失。
二、對會計管理制度進行改革的意義
企業要想發展就要進行改革，財務部門也是如此。只有會計制度規范了，工作才會更好開展。因此，會計制度改革非常重要，這是企業發展中的必然要求。
1.可以滿足新法律制度的要求
我國政府為了規范會計工作的職業性，出臺了相關的法律文件進行約束。例如：《企業會計準則》、《企業會計制度》、《金融企業制度》等，這些制度和準則是對會計管理工作的約束，讓會計工作更好地進行，這不僅有利于企業的發展，也有利于落實法律的實施。
2.可以便于企業更好的進行內控
會計管理制度可以讓企業更好進行內控，從而保證企業創建良好的財務環境，讓企業向正規化、高效化方向發展。當企業真正的落實會計管理制度后，企業的會計信息真實了，資產評估準確了，這對企業進行投資決策有極大的幫助，不僅提高了企業投資決策的效率，也有效地降低了投資風險。在激烈的市場競爭機制下，會計工作的責任重大，而會計管理制度就是保證會計工作健康開展的前提條件。
三、完善會計管理制度的有效辦法
為了規范企業的會計工作，保證企業會計信息的真實性，完善會計管理制度是其唯一的出路。企業只有按照會計法規定，科學合理的制定會計管理制度才能保證企業會計工作的健康開展，才能便于企業更好的進行內控。
1.建立會計管理體系
完善會計管理制度的前提就是建立會計管理體系。其內容如下：第一，財務主管部門領導必須是財務人員，而且要有管理財務的專權，這樣可以保證會計工作的獨立性，從而擺脫了其它領導的干預和控制；第二，財務人員要有會計法律意識，有按會計制度工作的認識；第三，提升會計師的地位，讓會計師有權力負責財務相關事務的管理工作；第四，財務人員要有內部監督的權力，可以對企業內部的財務情況進行監督。只有會計管理體系真正的運行起來，才能保證會計管理制度更好的執行。
2.做好企業會計的內控工作
內控工作關系著企業的運行和發展，它是企業會計內部管理的重中之重。我國財務部出臺了《內部會計控制規范》，它是針對企業會計制度建設的法律文件，企業只有按照該規范的要求進行制度建設，才能保證會計工作的順利開展，才能如實反映出企業的經營情況，這對投資人、債權人都有好處。
3.提高會計從業人員的職業素質
企業內部的會計人員是企業會計部門的核心力量，他們決定著會計管理制度的建設和實施情況。而企業內部的會計人員普遍能力較低，自身的職業素質不高是客觀存在的。有些會計人員認為只要是聽領導的就是對的，領導的命令高于一些，這不僅容易造成會計信息失真，更容易讓自己違反了會計法的規定，給國家造成經濟損失。
四、結語
