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財務內部控制體系范文1
當今經濟發展十分的迅速，一方面我們發現公司發展面臨著更多的機遇與挑戰。另一方面，企業的財務管理的風險也在不斷的加大。由于企業的財務管理不當而引起的財務舞弊、會計造假的案件層出不窮，比如世界名企的安然、世通公司等等的財務案件得到了社會的廣泛關注?？梢哉f，公司內部控制存在的弊端是企業經營失敗的原因之一。而航空公司的發展，本身所在的運輸行業環境就十分的復雜，企業的風險性高。從中國的航空公司來說，在推進企業進一步發展的過程中，就必須建立一套完善的財務內部控制體系，在滿足法律的要求下，制定各項管理措施，全面的發揮控制財務風險的功能，從而促進企業發展規劃的實現，構建和諧、健康的企業。
一、航空公司內部控制管理的現狀
（一）管理層對內部控制的不重視
在企業管理中，內部控制是企業管理層控制企業的重要手段，因此對航空公司來說自發對公司各個環節、各個過程實施內部控制，是必然要求。但當前在航空公司管理層中卻對內部控制存在誤解，往往認為內部控制只是國家用于防止會計信息失真的一種手段，因此對內部控制制度的建立與完善并不重視，流于形式，不切實際。事實上，一套完善的內部控制反而能促進管理者對企業的管理，對企業經營效率的提高，財務風險的防范都有很大的促進作用。
北京漢宇航空有限公司自2012年成立以來，為了更好地為客戶提供尊享、優質的私人服務，適應國際競爭，不斷在企業管理的路上探索和前進。對于航空公司來說，無論是私營，還是國有，都需要建立與組織結構相配套的控制方式。目前，在一些成立不久的私營航空公司戰略規劃中，并未將內部控制的更新提上日程，仍然沿用過去落后的內部控制或直接照搬國內、國外先進的內控制度，不根據自身的情況制定、改進或完善，使得內部控制無法發揮出實質性的作用。
（二）管理中沒有內部審計做監控
總的來說，內部審計是企業內部控制體系中重要的環節之一，它能夠對內部控制系統的各方面做出評價，包括當前內部控制系統是否適合企業，財務數據是否真實有效，有沒有利于企業的戰略目標的實現等等方面?？梢哉f，內部審計是監測公司內部財務會計發展的重要手段。對一般的航空公司而言，每年各分公司都會按期向總部報送預算，由總部統一進行審核。但由于多數航空公司都以往年的歷史數據作為基礎指標來進行審核，且缺乏專門的內控部門來對預算審核進行監控，加之缺乏科學的評價機制，導致預算不準。內部審計部門的建立不夠完善，這就沒有辦法發揮內部審計的真正作用，極易增加航空公司的財務會計的工作難度，降低工作效率，而且起不到內部審計的監控作用。
二、航空公司財務內部控制體系存在的問題
（一）內部控制流程存在的問題
1. 流程不夠規范
航天公司財務內部控制體系的發展需要有一套完整規范的內部控制流程。但是，就目前來說，我們可以發現許多的問題。有的航空公司現有的財務內部控制主要是在當前的財務管理中遇到的實際問題為依據，缺乏整體的觀念和對企業未來的前瞻性，沒有制定一整套規范的財務內部控制的流程秩序，甚至于在對一些財務進行規范的時候，有些部門僅僅是以通告的形式告知大家，不夠正式也沒有體現出重視感。因此，航空公司要在既滿足公司目前財務管理工作的進行，又立足于公司的整體發展上完善好財務內部的流程，發揮財務內部制度的作用。
2. 人員的素質
在財務內部控制中，人員的專業素養和綜合的素質對完善財務內部流程來說是十分重要的因素之一。通過對航空公司的研究分析，我們發現航空公司所提供的崗位都要先進行培訓才能夠上崗。一般來說，目前采取的崗前培訓主要是以傳統的師傅式為主，由師傅帶領學生熟悉公司的業務活動，新員工要在經過一段時間的業務學習后才能夠真正獨立的工作。然而，正是因為目前這種培訓方式的缺陷，由于老員工和新員工之間的知識體系和對財務工作的理解能力可能存在偏差，在新崗位就任的時候缺乏真正的系統的指導。甚至，對公司的財務內部控制體系來說缺乏整體的認知，這不利于財務內部流程和財務工作的落實。
（二）預算管理和成本管理控制存在的問題
1. 預算管理存在的不足
對一個企業來說，財務管理工作的實施離不開對公司進行全面的預算管理。公司的預算管理應該基于公司目前經營的現狀，以公司的收入、利潤的預算為重點，落實好預算計劃的制定與監管。但是，對部分的航空公司來說，在預算管理方面不夠完善，沒有辦法從實際上真正的落實公司的預算編制計劃，更好的支持財務管理工作的開展。通過分析，我們可以發現，雖然目前公司在組織架構上對預算管理工作設置了相應的部門，但是從整體上來說，部門之間的界限模糊，在實際的工作中，對預算工作中沒有完成預算指標的工作，部門沒有自我反思，尋找錯誤，卻常常出現預算管理與財務部門之間相互扯皮，互相推卸工作的責任。對預算管理的各環節沒有明確的職責界限，會增加部門與部門之間的協調難度，導致工作的效率低下。
2. 成本管理控制的問題
管理好成本控制的問題，將大大的提高企業的效益。對航空公司來說，其中有如航油成本、維修費用等等大項目的成本項目是屬于剛性的成本，不容易實現控制和降低成本。但是，在目前的經濟環境下，進行精細化的管理，不斷的進行技術創新，還是一項控制成本的重要途徑。航空公司在一些大的項目成本上進行了相應的降本增效的控制，加強監控，對成本的控制還是取得不少的成效。但是，還是有其不足之處。對成本費用的考核時，在預算管理的工作中沒有真正的落實，沒有單獨的科目對成本考核項目進行核算，在實際工作中，員工的積極性不高，考核效果也不明顯。
（三）內部各項規章制度不完善
對企業來說，有一套完整的規章制度更有利于企業的發展。從航空公司來看，在內部控制制度方面，對財務管理、預算管理、內部審計等等工作的開展要形成一套完善的章程，董事長、總經理、各部門之間的組織架構要明確的劃分，確定各個層級的權力與義務，形成一套規范的業務流程，這樣才有利于公司的整體運行。而就目前來說，我們發現有不少的航空公司在對內部的制度上并沒有形成明確的章程，這會導致公司在業務流程的處理上較為麻煩，一旦有了問題發生，部門與部門之間的職責推卸，不但不利于尋找問題，解決問題，而且更進一步不利于企業塑造和諧的工作氛圍，不利于公司的整體發展。
（四）監督部門未發揮出應有作用
內部審計的作用主要發揮在對內部的控制監督上。企業的內部審計可以通過相關的應用系統，對風險的管理、控制和治理的過程等等進行監管，并相應的做出評價與建議，以此來完善企業的內部控制體系。一般來說，內部審計師的工作職責除了審核企業的會計賬目外，還涵蓋了稽查工作與評價內部制度的完善與否以及向企業的領導高層提出相應的意見，幫助企業實現戰略目標的規劃。但是，反思我國的航空公司，我們發現監督部門并沒有發揮強有力的監管作用。在我國的部分航空公司中，一些公司并沒有建立內部審計部門，有的即使建立了內部審計部門，并不能夠獨立于各個部門之外或者是由于各種因素的阻礙，導致部門的設置只是流于形式，不能夠發現內部控制的漏洞，發現其中的問題，真正的發揮它的作用。
（五）未形成健全的防范機制
航空公司屬于一個高風險的企業，在航空的運營中，我們發現它的風險包括財務風險、安全風險、市場風險和管理風險等等。面對多樣化的風險要建立一套完善的風險防范的機制，尤其在財務風險防范方面。通過建立科學的財務風險機制，制定風險評估的標準，搜集相關風險的基礎數據，來識別公司的各項業務的財務風險指標，對各項風險可能發生的幾率和產生的影響程度有相關定性與定量的報告，由此來制定解決的方案。在防范的機制中，科學的、系統的方法在對公司的業務流程、管理制度中進行的記錄、分析和梳理，能夠較好的評估公司財務內部控制的現狀，更有利于發現內部控制中的不足，從而制定出全面的解決方案。
從目前來說，我國部分的航空公司尚未形成健全的風險防范的機制。在面對經濟發展更加激烈，國際環境更加的復雜多變，飛機的安全事件頻發的背景下，健全航空公司的防范機制對企業來說是必不可少的。但是，我們還是可以發現不少的問題，從企業的管理角度來說，由于管理層的觀念上對內部控制制度的重視程度不夠、沒有發揮好內部審計監管等等原因，以控制風險為關鍵的內部控制還沒有完善。所以，對航空公司來說，面對特殊的環境，就要建立起完善的風險防范機制，推動企業進一步的發展。
三、完善航空公司財務內部控制體系的措施
（一）進行財務風險的識別
航空公司的財務風險的識別可以從財務崗位、銷售收款、財務信息系統、采購、存貨管理和預算編制等等方面來實現，下面就簡要的介紹幾種風險的識別。
從對財務人員崗位管理的風險來說，一方面，財務人員可能會出現隱瞞會計賬務、信息錯誤或者是會計記錄不正當等舞弊的做法。另一方面，財務崗位基本來說是長期的固定人員任職，一旦出現出差等暫時不在崗的情形時，對財務工作的交接不夠清晰，其他暫時代替人員對財務工作的不熟悉，容易引起工作的滯留情況，影響到財務核算的準確性，增大財務的風險管理。
就目前的航空公司來說，他們大都是通過網絡、機場和BSP方式來實現機票的銷售，對于網絡平臺和BSP銷售機票的途徑來說，由于有相應的一套安全的措施，對銷售的貨款比較有保障性。相比來說，對相關的機場通過包機或者是包座的形式購買機票的方式更具有風險性，由于收款的結賬時間較晚，對航空公司的現金流將產生極大的影響。
從維護信息安全的角度來說，目前航空公司的財務數據進行存儲上具有很大的風險性。就當前來說，航空公司大都采用專業的財務系統來進行財務數據的處理，像是以金蝶為主的一系列的財務管理系統。在這些系統下進行財務管理工作，對重要數據的維護和備份就顯得極其重要。一般來說，對數據的安全管理應該由專門的信息部門或者信息人員來維護，但是，在實際的公司中，現有的財務部門中并沒有設置專業的信息人員進行數據的維護，對信息部門來說也沒有維護財務管理數據這一部分的職責，這嚴重影響了工作的效率與安全。
（二）進行預算管理和成本控制
對預算管理來說，在預算的編制、核定、審批和執行上都要有完善的制度的規范。但是，在實際的工作中，發現我國航空公司的預算管理在執行的力度上較為薄弱，總的來說，各部門的人員對全面的預算管理還沒有足夠的重視。在實際的執行中與預算編制的目標差距越來越大，就使得預算工作不能夠發揮真正的作用，也會造成實際的成本大于預算編制的成本管理，沒有辦法真正的把握公司經營的成本，無法達到成本控制的目標，影響企業的現金流和整體目標規劃，加大企業的風險性管理，不利于航空公司進一步的發展轉型。
（三）進行內部審計
隨著經濟的發展，現代的企業制度下的內部審計的發展趨勢漸漸的和內部控制與審計融合為一體。從完善航空公司的財務內部控制體系來說，實現公司的內部審計是一種有效的手段。將審計部門獨立于其他的部門之外，規范審計工作的開展，采用先進的審計手段，及時的更新改進審計工作內容，發揮其權威性，實現強有力的監控，評估內部控制實行的有效性，及時的發現公司財務的漏洞，提供完善的內部控制和糾正錯誤的建議，提高效率，促進公司的發展。
（四）建立有效的內部監管機構
在現代內部控制理論下，對企業的內部控制制度的監管不僅僅是包括領導者所下達的執行情況和整個制度的績效，也包含了內部控制的整個過程。在對財務的內部控制中，要建立有效的內部監管的機構，對內部控制的整個過程實現持續的監督活動、個別評估等等的方法。持續的監督活動包括管埋階層、內外部的稽查人員，二者負責不同的部分，從下而上，結合內部和外部環境，監管生產經營的每一個環節，全方位的對企業控制制度實行監管，而且，在發現內部控制存在缺陷的時候，應該按正式的報告形式逐層級的上交給公司的管理層級與董事會，同時與溝通和反饋的機制結合在一起，這樣才能夠最大程度的避免失誤，發揮好內部監管的作用。
（五）建立健全防范機制
航空公司作為一個高風險的行業，在復雜多變的環境下生存，面對著潛在的安全運營的風險、財務管理的風險等等風險下，應該要建立健全的防范機制，完善內部控制制度。以防范財務的風險為例，通過完善資金、預算與審計等方面的內部控制的流程可以較好的規避風險。建立財務預警系統是規避財務風險的一項有效措施。所謂的財務預警系統就是在每一個細節的生產運營上設置一個風險指標，一旦出現問題，例如財務數據不合理等等情況時，能夠發出預警信號，可以及時的尋找到根源，確定適合的解決措施，減少漏洞。并且還能夠將財務風險進行等級的劃分，不同的管理層級負責處理不同層級的預警，這樣根據警報的不同級別將報告提交到不同層級的管理者進行處理，可以整合公司的資源，合理的優化資源，避免浪費過多的人力與精力。但是，財務的預警系統必須要與航空公司的實際相結合，在適當的時間下，綜合各方面的因素，確保預警工作的準確性。
（六）建立良好的溝通以及健全反饋渠道
企業的管理者需要無時無刻的掌握企業生產運營的情況，才能夠對企業的發展做出正確的決策。這就要求企業需要建立一個高效的信息系統，使得企業間形成良好的溝通以及有健全的反饋渠道。建立一個良好的信息系統，確保員工與員工之間，員工與管理人員，管理人員與管理人員之間有一個好的溝通平臺和及時進行反饋的渠道，不僅需要有硬件設施的支持，還需要觀念上的重視。每一個人員都要明白自己在內部控制中所扮演的角色以及自己所承擔的任務，及時的根據自己的工作情況進行反思，發現問題要及時的進行反饋，來提高內部控制的效率和成果。
四、結語
內部控制制度在現代企業制度中的重要性在不斷的加強。航空公司在復雜的經濟環境下更需要完善好內部控制制度，尤其是發揮好財務內部控制體系的作用，促進航空公司提高管理的效率，獲得經濟效益的提高。
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財務內部控制體系范文2
關鍵詞：建筑企業；財務內部控制
建筑業是我國現代經濟的重要組成部分，對國民經濟的穩定健康發展具有至關重要的作用。建筑行業具有生產經營活動繁雜、工程規模大、精細程度高、施工周期長等特點，經濟體制對其影響較大。所以，做好建筑企業的財務管理工作需要一定的統籌協作能力。由于一直以來都受到傳統經濟發展條件和經濟體制的影響，我國建筑企業的財務管理一直處于粗放型模式，財務內部控制體系松散，項目資金得不到有效利用。這要求建筑企業充分重視財務內部控制工作，加強建筑企業財務內部控制體系建設，轉變發展模式，積極應對企業可能存在的金融風險，促進企業經濟效益的提高。
一、構建財務內部控制體系的原則
（一）系統性原則
遵循企業財務內部控制體系的系統化設計原則應做到以下幾點:一是集合性。企業財務的內部控制體系是由多方面要素組成的，財務的內部控制工作需要將各要素綜合分析并考察。二是關聯性。財務控制體系的各要素都是財務控制不可忽視的部分，財務制度的制定必須充分考慮各個要素之間的相互作用。三是整體性。各個子系統必須遵循總系統的整體性要求進行設計，滿足總系統的總體需要?？傊ㄖ髽I財務內部控制體系的構建需要樹立全局觀念，全面深入分析企業財務內部控制體系的各個組成部分，進行統籌安排。
（二）集分權適度原則
建筑企業的財務內部控制必須做到集權與分權的平衡安排。企業在致力于提高市場競爭力，重視增強企業財務內部控制內在凝聚力的同時，應確保集分權程度與企業的內外部經營環境相適應。此外，在授予相應職位權力的同時，也必須明確其對應的責任，實現崗位的責任與利益一體化，企業的所有部門或個人都不能越位管理。
（三）靈活性原則
由于建筑企業自身發展的特殊性，財務環境對其財務內部控制具有重大的影響。財務內部控制管理制度應該隨著企業規模的變化、組織結構的轉變及時進行調整，靈活應對新的財務環境。
二、建筑企業財務內部控制體系的現狀
（一）缺乏完善的財務內部控制體制
我國建筑行業的市場競爭日益激烈，建筑企業的財務內部控制面臨著更大的挑戰。這要求企業全面評估新的財務風險，更新財務內部控制體制，加強內部管理。但是，企業往往難以形成科學的新型內部控制制度，甚至只能在原有基礎上做出小范圍修改，降低了企業應對風險的能力。此外，企業制定的相關控制程序不夠科學，內部控制人員職責模糊，制度得不到具體落實。一些建筑企業甚至缺乏相應的管理制度，嚴重忽視了內部控制的重要性。
（二）財務預算管理不夠全面
全面有效的預算管理對于建筑企業極為重要。雖然目前多數建筑施工企業建立了相關的財務管理制度，但其預算制度設計存在脫離企業實際的問題，難以成為企業組織生產經營的實質性依據。首先，企業的預算管理工作局限于生產經營環節，注重對生產成本的控制，缺乏合理的財務預算指標體系和全面預算管理觀念；其次，建筑企業缺乏對預算執行的動態監督，使得企業預算難以發揮實質性作用；最后，在預算執行中的激勵方式過于單一，難以提高員工的積極性。
（三）缺乏完善的企業財務內部控制
信息平臺隨著人們生活水平的提高，建筑施工的質量逐漸成為居民和企業的關注要點。而有效的財務控制可以幫助企業在保證工程質量的基礎上降低施工成本，所以，完善的企業財務內部控制信息平臺對企業的發展極為重要。目前，我國建筑企業普遍缺乏科學合理的企業財務控制信息平臺，管理層次不清晰，分工不具體。從而使得企業各管理部門之間缺乏有效的信息交流，增加了企業的不必要成本。
（四）監督約束機制不完善
企業的財務內部控制體系不僅需要科學合理的控制方法，還應具備有效的監督約束機制，不斷改進完善財務內部控制制度，以此適應建筑企業不斷變化的財務環境。目前，我國建筑企業只重視財務內部控制的方法建設，對財務內部控制的監督約束機制不夠重視，甚至有些企業財務內部控制制度形同虛設。
（五）內部控制管理人員的管理意識不強
內部控制管理意識是開展財務內部控制工作的前提。目前我國建筑企業財務管理人員，尤其是企業的一些高層管理者對內部控制的管理意識不強，財務管理處于粗放型狀態，由此造成財產統計過于片面，統計方法簡單，難以適應企業的發展。同時，企業管理人員沒有認識到財務的內部控制工作對建筑業改善市場投資狀況的重要性，甚至部分企業管理人員排斥內控管理制度的執行，認為是不信任的做法，從而阻礙財務內控制度的實施，導致各部門之間的財務管理工作效率較低，內控制度執行難度加大。
三、改進財務內部控制體系的措施
（一）建立健全財務內部控制制度
建筑企業應根據法律法規的要求建立健全的授權審批、資金管理、固定資產管理、合同管理、項目管理、預算管理等內部控制制度，嚴禁出現鋪張浪費、現象。首先，企業財務管理人員正確把握控制環節，做到分階段管理，制定科學合理的控制方法。其次，內控制度的覆蓋面要廣，讓財務內部控制充分發揮其作用。最后，建筑企業應配置相應能力的財務管理人員，并明確其工作職責，提高企業員工參與內部控制工作的積極性，促進企業部門轉變經濟結構。
（二）重視對貨幣資金的內部控制
目前，我國建筑企業的財務內部控制制度在資金的管理上存在過于分散、缺乏完善的授權與審批制度等問題。建筑企業資金的管理上存在漏洞，在項目的施工過程中易出現資金挪用、大額現金采購等不合理現象。所以，建筑企業應該重視貨幣資金的內部控制，健全的內部制約機制。貨幣資金的內部控制具體包括：凡是與資金和財務收取與支付、登記以及結算等環節相關的工作，都設置有兩個或兩個以上的人員分工負責的審核崗位。同時防止出現舞弊行為，崗位設置應符合不相容職務分離原則，以便于企業控制資金管理上的風險，提高資金的有效利用率。
（三）完善企業財務內部控制信息平臺
加強企業內部的財務信息管理的重要措施之一就是完善企業財務內部控制信息平臺，建立財務內部報告機制。有效的財務內部控制信息平臺和報告機制有利于建筑企業把握實際經營中財務信息的變化，進而及時調整相應的財務內部控制制度，促進企業決策的科學合理性。
（四）建立健全監督約束機制
建筑企業的內部審計部門應該對企業財務的內部控制管理的效果進行定期檢查和不定期的抽查，將檢查結果形成報告，以便貫徹落實企業的內部控制制度和實現財務的預期目標。企業的內部審計部門通過對企業的實際財務管理工作不斷地提供有效的建議和意見，有利于促進企業內部控制制度在實際操作中得到不斷的改進和完善。
（五）強化內部控制人員的管理意識
企業的內部控制人員尤其是領導階層要把財務管理作為今后建筑企業發展的關鍵，轉變企業發展理念。首先，企業管理人員要深入學習現代企業的管理理念，形成符合自身實際的財務管理方案。同時，建筑企業應大力引進國外的財務管理方法，并結合我國建筑市場的發展趨勢，不斷優化財務管理體系，將財務管理有效融入到企業法人治理和層級管理工作中來。最后，建筑企業應該意識到，財務內部控制體系的建設，不僅需要不斷的學習創新，更需要領導廣泛收集企業員工的基層意見，促使財務管理體系惠及企業的各個部門，充分發揮財務內部控制的作用。為此企業全體員工應對財務內部控制制度樹立信心、決心和恒心，同時對財務內部控制制度樹立敬畏感。
四、結語
隨著建筑企業規模的擴大，企業的職能結構和組織層次也越來越復雜，這些變化對企業的財務內部控制能力提出了新的要求。所以，建筑企業應該不斷完善財務的內部控制體系，努力推進建筑企業的健康可持續發展。
作者:李亞琴 單位:重慶青年園林有限公司
參考文獻：
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財務內部控制體系范文3
關鍵詞：醫院財務 內部控制 措施
現階段的醫院財務內部控制主要是由預算管理、資產控制、凈資產控制以及內部牽制等幾個主要部分控制，建立并完善醫院財務內部控制體系是對工作人員進行監督和約束的主要工作手段，作為財務會計制度的重要組成部分，能夠從根本上影響醫院的未來發展。
一、醫院財務內部控制體系的建立與發展意義
新時期環境下的公立醫院通過建設財務內部控制體系，能夠從根本上提升各種醫療衛生活動的效果性和效率性，保證各類經濟信息以及財務資料的可靠性，保證醫院資產安全不受到威脅。因此，建立規范、科學、高效、可行的財務內部控制體系，能夠有效提升各大醫院內部管理工作水平，降低財務工作可能存在的風險，還能夠為公立醫院的可持續發展提供一定的數據和信息支持，從根本上解決以醫藥衛生體制改革相關活動所引發的挑戰，抓住發展機遇。給當地政府的醫療改革工作以提供相應的信息資料。醫院財務內部控制體系的建立和完善還能夠從整體上降低醫療活動的成本，保證國有資產增值、保值的需求得以滿足。
二、現階段醫院財務內部控制體系中存在的主要問題
（一）醫院不能重視財務內部控制體系
現階段各大醫院的管理階層工作人員大都是從骨干醫師中挑選而來，他們中的很多人都沒有接受過系統的管理知識培訓，很難從根本上認識到財務內部控制體系的主要性以及重要性，導致財務控制以及財務管理過程中存在各種問題。很多管理人員把財務內部控制當成普通的經濟責任，導致日常工作中不重視財務管理工作，也有的醫院把這一工作歸結為財務部門的主要任務，這些錯誤的觀念和認識都導致我國現階段的財務內部控制體系存在較大的缺陷，結構設置不合理。合理有效的財務控制體系包括很多方面，工作人員只有對此形成科學、合理、全面的認識，才能順利實施醫院財務內部控制體系。
（二）醫院財務內部控制工作人員素質無法滿足實際工作需求
財務內控工作人員是整個控制體系的主要參與者，他們的綜合素質將會對整個內控體系的順利實施產生重要的影響，很多管理者認為財務工作人員只要能夠順利完成收款、記賬等相關工作就可以，這種觀念和思想將會從根本上影響到整個財務工作人員的工作態度。很多工作人員只是了解簡單的財務知識，并沒有取得相應的工作資質，對于經濟法規的了解更是較為片面，在日常工作中，往往是憑借傳統的工作經驗或者領導意志或者要求來完成各項任務，從而導致醫院財務工作出現政策誤用、內控失效、信息失真等各種問題，有的財務人員不具備較為扎實的職業道德以及政治素養，在經濟利益的作用下弄虛作假、違法亂紀，從而給整個醫院帶來很大的損失。
（三）財務內控環境需要進行改善
雖然現階段的很多醫院都已經結合實際發展需求建立并完善了內控體系，但是整個控制工作并沒有起到作用，要想從根本上保證財務內控工作的順利進行，就要建立良好和諧地運行環境，這種運行環境包括醫院的每一個部門、科室以及工作人員，各種錯誤的內控認識會導致這一系統無法正常落實，出現不完善、不嚴謹以及不科學的相關問題，醫院管理工作人員若不能對這一體系進行改進和調整，依然沿用傳統的管理方式，將會導致財務工作水平逐漸下滑。
（四）缺少正常的監督機制
很多醫院所設立的財務審計部門并不能在實際工作中發揮出監督作用，獨立性表現較差，由于醫院財務內部控制的監督和評價缺乏管理機制，沒有形成較為統一的相關標準，在工作中的檢查以及監督工作不到位，嚴重影響到醫院財務內控工作質量?，F階段的很多醫院都沒有形成統一的內部權力之間互相牽制的制度，領導集中掌握很多權利，導致資金控制工作受到領導主觀意志影響的現象較為普遍，出現資金隨意使用的一系列問題。
三、做好醫院財務內部控制體系建立工作的措施
（一）增強醫院領導階層關于財務內部控制體系的認識力度
醫院要想從根本上做好財務內部控制工作，就要建立并完善相應的控制制度，轉變醫院管理階層的工作觀念，讓他們充分認識到內控制度的建立與完善對整個醫院的發展有著十分重要的作用，讓他們能夠主動學習各種信息的會計制度，從根本上提升關于醫院財務內部控制工作的規范化發展的相關條例，并在后期的工作中引入和發展總會計師制度以及財務院長制度，保證他們能夠參與重要的經濟活動的論證以及審核審計相關環節中。這種制度的建立是實現對醫院有效的管理以及控制的主要方法，醫院管理工作人員只有從思想深處認識到建立內控制度的主要性，并在實際工作中對其進支持，才能保證內控制度的順利建立。有關工作人員要建立起措施得力、監控得當的監督以及評價體系。醫院要想提升工作人員的向心力、凝聚力，調動他們的工作積極性，就要結合實際現狀建立合理、科學的內控體系，讓財務管理中相互促進、相互制約，在各個工作崗位上都要建立相應的崗位職責，分工也要明確、細致、那工作責任落實到每一個工作人員身上，提升他們的責任感以及主人翁意識。財務會計工作是整個醫院順利運行的保證，只有建立并完善科學、高效的財務會計控制工作體系，在日常工作中相互促進、相互制約，每個崗位都建立一定的責任制度，分工明確、細致，提升財務工作人員的工作積極性和工作熱情。
（二）用以人為本的文化建設控制醫院軟環境
要想從根本上保證醫院內控制度的順利發揮，就要從醫院發展的實際現狀建立這種制度，通過對各種知識的宣傳，從根本上提升醫院領導對內控制度的認識，堅持以人為本的工作原則，充分調動工作人員的工作積極性，確定內控制度所涵蓋的各項內容，努力協調內控工作中各個工作環節之間的關系，營造和諧融洽的企業財務管理，制定出相應的激勵措施，讓每個工作人員都能夠參與到財務管理工作中，充分發揮他們的積極性、主動性以及創造性。在對內控制度進行制定以及執行過程中，要充分工作人員的根本利益不受侵犯，從而發揮出內控制度的最佳效果。
（三）提升財務會計工作人員的綜合素質
財務會計工作人員是醫院內控體系的主要構成因素，因此，要采取多種有效途徑來提升工作人員的綜合素質隨著信息技術的逐漸普及和推廣，醫院在處理各種信息過程中需要更多的工作程序，信息快捷、及時地傳播對財務會計工作提出了越來越高的要求，會計工作人員只有對各種網絡信息及時進行處理，把會計知識和網絡知識進行有效結合，才能滿足不斷提升的工作需求。結合醫院財務工作的實際現狀，對組織機構進行合理設置，完善相應的工作制度，保證崗位分工工作滿足相應的發展需求。保證財務工作人員的職務不產生沖突，建立并完善輪崗以及崗位責任制度。強化容易出現舞弊的工作環節，保證財務工作人員的工作流程和工作環節互相牽制、互相制約。還要做好審批相關工作，醫藥器材的預算編制、采購招標以及實際成本進行仔細核對和檢查，從根本上杜絕瞞報、虛報、漏報的現象。還要對財務會計工作人員實施職業道德教育，把這種教育活動有組織、有計劃、有目的的進行下去，通過各種有效途徑來引導工作人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀以及道德觀，遵守各種工作制度，抵制不良社會風氣的影響和侵蝕。
三、結束語
財務內部控制體系是醫院順利發展的基礎性組成部分，強化內控制度的建立和完善，是一項綜合性、時效性以及復雜性的工程，對財務管理制度進行完善較為復雜。醫院管理階層只有充分認識到會計工作與財務管理工作之間的關系，強化工作人員的教育和培訓工作力度，從根本上保證各項財務會計制度的順利實施，才能順利完成各種財務管理工作，保證醫院的順利發展。
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財務內部控制體系范文4
關鍵詞：企業財務；內部控制；措施
1.引言
企業財務內部控制是財務管理的主要部分，也是企業內部控制的重中之重。所謂企業財務內部控制就是將控制理論的基本原理和方法應用到企業的財務活動中來，從而實現對財務活動進行科學的約束和規范的一種活動，最后使企業實現預定財務目標的目的。當前我國企業應該意識到自身管理存在的問題，加強內部控制力度，實現企業的不斷發展壯大。
2.企業財務內部控制的含義
公司財務內部控制具體可以定義為以下幾個方面：第一，對公司內部運作流程進行審視和檢測。內部控制的審計人員對公司的各個程序進行全面的審視，運用分析性測試、調查、現場查看等方法，對公司的各個層次進行分析，最后將審計過程中發現的問題提出管理性意見出具審計報告。第二，對管理流程進行修正。內部控制的實施要求審計人員在設計和檢測過程中將公司的實際運行狀況和期望達到的狀況進行對比分析，從而可以達到修正公司業務流程的目的。第三，財務內部控制是公司管理不可缺少的部分。內部控制可以為公司的管理工作打好基礎，從而讓所有的運營流程都納入內部控制的范圍之內。
3.我國企業財務內部控制的現狀
我國市場經濟不斷發展與進步，雖然每個公司使用的財務和賬務系統大有不同，但在財務內部控制方面都存在相同的問題。
3.1財務管理基礎薄弱，內部控制弱化
為了確保每個細節核算的準確性、效率的提高、數據的及時性，現在每個公司基本上都使用了財務管理軟件。但由于我國企業財務管理的基礎薄弱，人員的技術素質在某種程度上與先進的財務軟件之間有脫節的現象。在財務數據的內部控制標準、審計權限管理方面都存在著問題。財務的作用沒有充分發揮，所以財務內部控制的作用被弱化了，財務的監管和控制作用被流于形式。
3.2財務管理功能缺乏
企業所使用的財務工具功能是齊全的，但是由于很多工具和技術在實際管理過程中沒有被管理者實際操作和運用，所以財務管理在企業中的作用被大大減弱。例如，預算管理、內部控制標準等沒有真正發揮財務的預警機制。公司的財務人員把大量的精力放在數據的整理、核算方面，卻在財務數據分類、成本控制、預算控制方面基本沒下功夫。這樣財務管理的功能只限于數據和信息的提供方面，在企業戰略管理方面的功能沒有顯示出來。
3.3公司整體缺乏內部控制機制和標準
目前，我國的一些企業還沒有意識到公司內部控制同樣可以給公司帶來利益。只看重眼前利益，沒有意識到做好內部控制就是給公司的長遠利益做準備。現在很多跨國公司都爭先恐后的規范自己的內部控制標準，并對自己的員工進行內部控制的流程設計和流程教育的培訓，提高員工內部控制的操作技術，從而避免商業風險和商業欺詐行為的發生，保證企業形象和股東利益免受損失。
3.4中國企業大環境的影響
我國市場經濟雖然不斷完善和進步，但是畢竟它起步較晚，發展的時間還不是很長，有許多運作方式還不成熟。這種不合理的外部環境導致公司忽視內部控制的重要性，認為“球”的路線就可以幫助公司獲利，卻沒有充分的認識到內部控制可以給公司帶來致命的損失。現在公司還有沒充分認識到“安然”公司教訓的慘痛性。
4.完善企業財務內部控制的措施
4.1建立嚴密的控制制度
企業創造利益的依據和標準就是健全的財務和控制制度。所以，企業應該在國家有關法律法規的指導下，建立起本企業完備的財務內部控制體系。具體來講就是執行以下幾方面的制度：可靠的憑證制度、嚴格的核對制度、科學的預算制度、定期盤點制度。企業應該根據這些制度健全自身的內控制度，使各部門各司其職。
4.2提高財務人員素質
無論財務制度和工具多么科學與完善，離開了合格的操作人員都是形同虛設。所以公司的財務軟件和制度無論多么嚴密，如果沒有高素質的財務人員，都不能發揮其應有的功能。企業在選擇財務人員時必須考核其責任心、工作態度和綜合業務水平。另外，企業還應該建立合理的獎懲機制，鼓勵員工進行進修、學習提高業務素質，對于那些長期不符合崗位考核標準的員工進行必要的懲罰。
4.3加強內部審計
企業內部審計在監督企業內部管理機構、規范經濟活動、加強企業管理等方面有著重大的作用。但由于我國企業目前沒有認識到內部審計的重要性，所以審計人員一般都是其他部門的人員兼任，制約了審計職能的發揮。企業應該讓審計人員從財務中脫離出來，設立專門的審計部門，讓其專門負責公司的審計業務，通過其有針對性的、經常性的、連續性的跟蹤審計監督，可以幫助公司完善財務內部控制制度，確保企業的安全運行。
5.結語
綜上所述，財務內部控制的目標就是保證公司經營活動的效益和效率、確保公司財務信息的真實性和完整性。所以，企業應該認識到當前本單位財務內部控制存在的問題，找出導致問題的原因，采取相關的完善措施，使公司財務內部控制體系真正發揮其應有的職能。（作者單位：黑龍江八一農墾大學）
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財務內部控制體系范文5
摘 要 現代企業內部控制是一個普遍關注的問題，而財務是企業管理的一個重要方向，是提高經濟效益、優化資源配置的關鍵。因此，提高企業財務內部控制能力是企業提高管理效率和參與競爭的主要手段。本文就如何提高這項能力做出了以下論述。
關鍵詞 內部控制 財務 策略
財務內部控制制度是企業進行財務管理活動、實施財務內部控制所要遵循的具體標準。主要包括：銷售業務控制、生產過程控制、采購過程控制、貨幣資金收支業務控制、存貨控制、固定資產控制、工程項目控制、對外投資業務控制、籌資業務控制、對外擔保控制和內部審計等業務的財務控制。健全的財務內部控制體系主要包括：
一、事前控制
在事前控制系統中主要可采取以下預防措施：
（一）預算控制。將企業的整體目標分解為具體的控制項目和明確的控制標準，并落實到相應的責任單位或責任人。為保障預算有效，企業應加強對預算工作的組織領導，成立預算委員會，在公司預算管理委員會領導下，按照積極客觀、效益優先、資金平衡、防范風險的原則，組織協調各預算分管部室擬定業務量、收入、成本費用和投資預算草案。財務部對公司及子公司的預算草案進行綜合測算、分析和平衡后，將各項專項預算上報集團各預算分管部室審核。審核通過后，及時、完整地將年度預算匯總上報集團公司。
（二）授權控制。企業應當建立嚴格的財務管理授權批準制度和崗位責任制，授權批準制度必須明確審批人對財務管理的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，經辦人必須按照審批人的批準意見辦理資金業務。堅持“職責分工、交易分開、內部牽制、隨時稽核”的原則，不得由一人辦理資金業務的全過程。審批人應當根據授權批準制度的規定對于重要支付業務，實行總經理簽批，并結合本單位實際情況，制定重要劃分標準和具體實施細則，建立責任追究制度，杜絕貪污、挪用資金等違法現象。以確保各項財務活動都是在被授權情況下執行的。
二、事中控制
（一）業務操作控制。企業應從自身實際出發，制定本企業的費用報銷制度、庫存管理制度、產品購銷等業務流程納入規范化操作中，以建立嚴密統一的操作流程，并依靠信息技術將業務信息網絡鋪蓋到全集團范圍內，通過對電子信息系統的控制，減少和消除內部人為業務操作不規范影響，確保內部控制的有效實施。
（二）會計系統控制。會計系統控制主要是建立在《會計法》等會計制度法規基礎上的，并結合企業自身實際，以建立嚴密會計系統。
1.完善企業內部會計管理規范及其監督制度，以“權責明確、相互制約”為基本原則，在內部審計要求下統一會計科目，規范會計核算，透明會計監管。
2.企業要結合自身實際，以國家有關法律法規為指導方向，統一企業會計政策。同時還要根據系統設置自動完成費用、折舊等會計工作，防止利用政策漏洞產生的人為調節會計利潤的行為發生。
3.對于會計憑證、會計報表、財務數據的生成要做到公開透明，遵守會計制度原則和核算規定，確保報表數據的真實、完整，為國家宏觀調控及企業內部控制提供可靠真實的信息。
三、事后控制
（一）數據核對。企業應加強內外部數據核對分析，分析異常及時與業務部門溝通，并將異常情況及時提交給監管部門。對內部數據的核算主要是控制各部門之間的核對，比如財務部門往來款項記錄與銷售部門的庫存記錄一一相對，組織專人全面清查各項數據，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。對外部核對主要是控制內部數據與外部數據的吻合，比如銀行電子對賬單與企業實際的收付資金數據相符，財務外部往來賬簿和對方對賬函相符。
（二）風險評估。首先，企業應當根據自身情況設立控制目標，全面收集相關信息，準確識別固有風險與殘存風險，及時進行風險評估。在進行風險分析過程中，企業應根據不同部門的業務發展情況及企業發展階段，收集與風險變化相關的各類信息，確定企業的風險反應模型，并具體化為各項控制項目及其風險指標。
其次，企業管理者應定期收集相關數據，根據風險反應模型生產風險報告，根據每種風險特點，建立與之相對的有效的風險管理系統，通過風險預警―風險識別―風險評估―風險報告這一系列活動，建立全面財務風險和經營風險防范與控制。
再次，企業管理者應定期收集相關數據，根據風險反應模型生產風險報告，根據每種風險特點，建立與之相對的有效的風險管理系統。根據評估結果，運用自動控制、預防控制、事中控制等方法，將崗位分離控制、授權審批控制、會計系統控制、預算控制等措施把各種風險納入預警機制，通過風險預警―風險識別―風險評估―風險報告―風險控制這一系列活動，建立全面財務風險和經營風險防范與控制。
（三）檢查計劃完成情況。企業應定期將實際經營成果與目標計劃進行比較分析，確定各項工作的具體進展與變動趨勢，以便對企業經營的發展做出及時控制。
四、總結
事前控制可以將企業各個執行部門的思想進行控制，從而形成控制的理論基礎，為事中及事后控制做好鋪墊。事中控制則能有效將各種隨意、欺騙的人為因素杜絕在制度外，以提高財務內部控制的有效性、穩定性。事后控制則可以確保各項財務報告的客觀性和準確性。以提高財務控制的有效性，降低企業成本，并及時發現企業經營過程中的各項偏差，為企業財務內部控制體系的不斷完善提供有力支持，進而增強企業競爭力，維持企業持續穩定的發展。
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財務內部控制體系范文6
關鍵詞：財務管理；內部控制；企業管理
引言
在市場經濟不斷深入發展的當下，企業要想能夠在激烈的市場競爭當中脫穎而出，不僅要重視企業經營，還需要關注企業內部控制管理。特別是財務管理工作中要開展更加科學、更加高效的財務管理措施，幫助鞏固其內部控制體系，讓企業內部財務管理水平得到有效的提高。企業在開展財務管理內部控制體系建設時，要盡可能地基于企業現階段發展的各方面因素進行考慮，結合企業財務管理讓企業能夠更加科學高速的發展。
一、現階段企業財務管理內部控制體系存在的問題
（一）缺少行之有效的內控制度
作為企業財務管理工作中最為重要的環節之一，內部控制不但直接影響著企業財務管理的有效性，同時也是企業將資源進行更加合理配置的重要手段?？刂苹顒邮瞧髽I以風險應對策略為準則，實施控制應對措施，盡可能控制風險，這是開展內部控制的具體方式?；谀壳捌髽I財務管理狀況來看，不少企業財務管理沒有建立起行之有效的內部控制制度，導致企業的控制活動缺乏指導依據，無法充分地提升企業管理的有效性和科學性，其主要表現在以下幾個方面。一是落后的企業財務管理內部控制制度。由于企業內控制度相較于落后，導致無法滿足企業在市場當中充分發展的需求[1]。不少企業的財務制度停留在企業創立初期所制定的大綱，沒有隨著業務的發展和擴大進行相應的調整。部分新業務管理不夠完善，管理與制度之間存在空白，甚至可能存在矛盾。這種現象不但會讓企業財務管理制度越來越難以執行，而且會使得企業財務內控體系無法得到完善，影響企業的長遠發展。二是企業內控制度與發展戰略無法形成合力。不少企業雖然對內控制度進行了相應的調整，但是這些調整仍停留在表面，未結合企業戰略規劃進行修訂和調整。甚至有不少企業內控制度照搬其他企業的制度，導致企業內控制度無法實現其科學有效性。三是企業內控制度與財務管理考核制度脫軌。企業內部控制是企業管理的重要內容，企業財務內控制度很大程度上受到財務管理人員的影響，因此更加注重對于財務人員的考核與監督，要把財務人員內控制度的具體執行情況納入績效考核范圍，這樣才能促使財務內控制度得到進一步的完善[2]。
（二）缺乏合理的財務預算管理體系
企業的預算是一個綜合性的財務計劃，財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所進行的現金流量管理，以及對固定時期內損益表和固定時期內資產負債表的預計。財務預算是企業內控最重要的部分之一，應該結合企業的發展戰略進行制定，以企業戰略目標為前提開展財務預算管理，充分融合企業的短期發展目標與長期發展目標，從而實現企業的健康發展。避免企業的短視行為，加強企業內部資源配置。觀察部分企業，發現不少企業的決策者沒有意識到企業財務預算的重要性，忽視了預算管理組織機構的完善。不少企業受到傳統管理理念的影響，對有無必要開展財務預算管理這一問題未形成足夠的重視，所以財務預算工作大都落在財會部門或預算小組，致使財務預算管理與企業發展戰略不符，無法充分突出財務預算的效用。對預算管理的不當認識使得企業內部財務管理體系更加混亂，造成實際資金安排不當，企業的長遠發展受到影響。
（三）企業內部審計工作不夠完善
企業內部審計是內部控制的重要組成部分，也是企業管理能力的體現。內部審計作為內部控制的方式之一，它的作用在于監督業務活動是否符合內控控制的要求，評價內部控制的有效性。完善內部審計工作可以幫助企業更加穩健地開展內部控制。內部審計不但能夠對財務管理實現有效的監管，還能保障企業財務管理措施的有效性?；谀壳敖^大多數中小企業的管理水平及對內部審計的認識，主要存在以下幾個方面的問題。第一，不重視內部審計工作。由于企業在經營和發展中側重于企業的經濟效益，所以即便是有不少企業已經認識到了內部審計的重要性，但考慮到實施成本與預期效益的權衡而降低或放棄了內部審計機構的設置和推動。即便是現如今內部審計有不少企業已經開始重視，但沒有構建健全的內部審計體系同樣制約了企業的發展，無法對組織內部的經營活動進行有效的監督和審查，同時也增加了內部審計工作的風險，對企業發展造成深遠的影響。第二，審計方式不夠合理有效。在實際的內部審計工作當中，審計方式能夠影響審計結果。審計結果的準確度和審計效率都會受到審計方式的影響[3]。當前大部分企業所運用的審計方式均有所缺陷，沒有緊跟時展步伐。企業內部審計工作需要持續更新改革，結合企業經營情況與行業特征選擇科學的內部審計方式，以提高企業審計質量與效率。第三，審計項目目的性不強。企業審計過程中的審計目的不夠清晰，無法準確掌握企業內部可能存在的風險。如部分企業在開展內部審計時僅對企業財務數據的完整性與真實性進行了審計，但對企業經濟業務了解不夠清晰，無法知悉企業內部控制狀態。審計職能只能局限于差錯防弊，無法上升到服務管理層次，最終導致了審計出現了偏差，也就無法有效、準確地完成審計工作。第四，內部審計機構和內部審計人員的獨立性較差。由于我國內部審計機構及人員隸屬于經濟組織，對內部控制的有效性的監督檢查結果報告在實際履行過程中會產生一些阻礙和心理影響，缺乏獨立性。第五，內部審計理論滯后。我國的內部審計起步較晚，在內部審計領域以向西方發達國家學習和借鑒為主，基礎理論基本空白，未形成適合我國企業特點的內部審計理論及方法，因此，內部審計工作在法制化、制度化等方面還需要進一步探索。
（四）企業內部對財務管理作用意識不足
隨著我國社會主義經濟市場的不斷完善和發展，企業內部財務管控與時俱進，在廣大中小企業當中逐漸發揮起重要作用。但是就目前情況來看，尤其是在一些中小型企業內部依然存在著員工對于財務管理不夠重視的情況，他們對財務管理的理解仍然停留在一知半解甚至完全不了解的階段。不少中小型企業員工認為財務管理是由專業部門進行負責的，與自身毫無關聯，這樣的想法也嚴重阻礙了企業內部財務控制監督工作的推進。員工不僅僅是企業發展的基石，更是企業各項工作開展的核心。要想建立一套科學完善的財務管理體系，不僅僅需要依靠管理者的力量，更需要員工的配合，讓員工積極參與到財務管理當中，把財務管理視為日常工作的一部分，建立起全方位的內部管控團隊，這樣才能夠形成一個高效的經濟組織，推動企業逐步實現戰略規劃。
二、提升企業財務管理和內部控制實效性的策略
（一）重視內部控制工作
企業管理層通常對經濟效益十分關注，這就代表著要完善內部控制工作需要進一步強化管理層的內部控制意識，從而使得內部控制工作能夠有效執行落實。其次，對于員工來說，可以通過提高相關工作人員的薪酬，采取物質激勵的形式來調動內部控制人員的工作熱情，提升其工作責任心與成就感。同時，要保障內部控制人員工作的獨立性，使得內控工作不受影響，從而第一時間發現企業經營風險，及時采取風險應對措施。同時，強化企業內部部門之間的溝通交流，提升其對內控的重視程度，使內部控制積極有效地開展。
（二）完善企業內部財務管理制度
完善企業內部財務管理制度可以幫助企業更好地實現財務內部控制，因此，要結合企業經營狀況及管理水平來梳理及完善財務內部控制流程和目標，修訂財務相關制度。一是對會計核算體系進行完善、制定績效考評制度，使用量化統一的標準來對會計工作進行考核，進一步加強企業內部的流程化管理，同時還可以根據企業的實際發展需求進行相應的改變和處理，使財務制度促進企業管理的優化，提高經營效益。二是進一步修訂財務職能機構及人員的崗位職責與權限。企業是動態發展的，因此也要根據企業的發展變化對財務體系組織架構進行及時的調整，明確企業內部財務管理人員的崗位職責，按照不同的財務崗位分工來分配對應的職責與權限，這樣才能夠讓企業內部財務人員做到權責分明，利用制度對工作人員進行相應的約束，提高企業財務管理的有效性。三是規范企業財務操作。財務機構及人員處理經濟活動事項要依據財務內部控制手冊規定的作業流程來開展，按照財務內控不相容職務分離原則進行管理，嚴格要求員工按照國家會計準則開展工作，規范化會計憑證、會計報告的處理流程，以保證會計資料真實性與完整性。只有這樣，才能更好地將企業財務狀況客觀地反映出來，幫助企業決策者能夠獲取到真實的財務信息[4]。
（三）實施企業預算控制
首先，要兼顧預算管理的全面性。根據企業制定的發展戰略和年度經營計劃進行相應預算的編制與安排，讓財務人員能夠充分發揮預算管理的監管指導作用。其次，要進一步強化對于企業預算執行情況的考核。制定量化的考核標準來使得各部門預算能夠按照內部控制的流程進行審核，確保資金能夠落到實處[5]。最后，在預算管理方面實現內部統一規劃與控制。對于一些擁有跨地域預算管理業務的公司來說，需要根據統一的標準來對各個地域的公司進行相應的財務管理與預算考核。
（四）平衡內審和內控的關系
作為企業管理人員不僅僅要做好各部門的管理工作，更要調節平衡好部門與部門之間的關系，尤其是審計部門與內部控制部門，內部審計是內部控制的關鍵構成部分之一，兩者是包含與被包含的關系。不論是內部審計還是內部控制都是企業管理的重要手段，其目的均為高質量開展企業內部管理工作。審計部門可以對企業財務情況進行全面監管，內部控制則可以幫助提升審計工作開展時的效率。所以二者之間可以稱得上是相輔相成的，做好審計工作可以幫助完善內部控制，而內部控制的開展可以進一步提高審計工作的效率。兩者是相互影響、相互融合的。內部審計推動內部控制發展，經過分析問題形成的原因以及可能造成的影響，幫助企業管理層完善內部控制工作。相反，內部控制也能推動內部審計發展。完善的內部控制有利于推動內部審計進行，能夠提升審計效率與質量。內部審計與內部控制兩者關系密切，缺一不可。通過科學合理的方式來平衡兩個部門之間的關系，從而實現企業內部財務有效地管理，促進企業更加高效的發展。
（五）加強風險管理
首先，做好企業風險管理工作，提高企業對內部審計的重視程度，明確內部審計工作的重要性，且建立企業風險評估機制。跟企業實際運營情況來健全財務管理制度，以形成高效合理的風險識別體系；其次，風險管理工作中需要從外部環境入手研究可能引發風險的因素，從內部控制入手分析可能出現的風險，以便根據風險實際情況來設定風險防范措施，讓企業更高效的開展風險控制管理[6]。
（六）加強企業財務管理隊伍建設
鑒于財務管理工作專業性較強，因此不僅需要制定完善的財務管理制度，還需要強化財務管理人員的專業技能與綜合素養。企業可以通過定期專業培訓的形式來提高財務管理人員的職業技能與道德素養，讓財務掛了人員形成正確的財務工作觀念。在財務人員培訓過程中，需要對財務員工制定職業晉升計劃，讓財務管理人員能夠進一步提升專業技能，從而打造高素質的財務管理隊伍[8]。在進行財務專業知識培訓的過程中還需要注重強化員工的職業道德和風險意識，以幫助企業做好風險管理和內部控制工作，以實現企業長遠的可持續發展。
結語
總之，當下經濟環境飛速發展，企業置身于變幻莫測的市場中，除了同行激烈的競爭，還會受到外界種種風險的威脅。所以要想企業能夠維持健康的可持續發展，企業財務管理工作是實現企業穩健發展的重要基礎，需要從重視內部控制工作、完善企業內部財務管理制度、實施企業內部預算管理制度、創新內部審計方式、健全內部控制機制、加強企業財務管理隊伍建設等方面進行開展，切實提升企業財務管理工作的有效性和科學性，加強企業風險管理，建立健全內部控制體系，是企業不斷發展和保持競爭力的需求，也是企業面對市場風險與挑戰的需要。
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