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銀行資金安全保障措施范文1
[關鍵詞]電子商務 第三方支付 安全性問題
一、第三方支付的概念和發展現狀
所謂第三方支付，就是一些和國內外各大銀行簽約并具備一定實力和信譽保障的第三方支付服務商提供的交易支持平臺。在通過第三方支付平臺的交易中，買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達、進行發貨；買方檢驗物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項轉至賣家賬戶。第三方支付分第三方網上支付、固話支付和移動支付等幾種，本文中談到的第三方支付特指第三方網上支付。
第三方支付成功解決了相互不了解的人的交易誠信問題，自身也得到了快速發展。根據艾瑞、易觀國際等咨詢公司的有關數據，2003年我國第三方支付行業的交易規模不到10億元。2004年達到74億元,2009年達到5808億元，2010年上半年達到4546億元，預計未來三年內仍會以年均70％以上的速度增長。
二、第三方支付存在的安全性問題
1、信用卡套現、洗錢問題層出不窮
由于第三方支付賬戶可以從一家商業銀行賬戶中充值，再將賬戶余額轉到在另一家商業銀行的賬戶中，因此，利用信用卡進行套現，因為有了第三方支付的幫助變得異常簡單。
同時，由于支付寶之類的第三方支付兼具資金的收付功能，因此，它不僅存在著信用卡套現的風險，更面臨諸如洗錢之類的問題。在支付中，有相當一部分交易屬于虛擬貨幣的交易，比如騰訊公司的Q幣，通訊公司的話費充值等。因而不排除有些人通過設立多個賬戶，從事虛假的虛擬貨幣交易，以此達到轉移不法資金，從而非法洗錢的目的。
2、賬戶資金被盜、網絡詐騙時有發生
在淘寶網購物，通過支付寶付款一直被認為是目前最安全的網購方式。然而，近來消費者大量網購資金并未轉入支付寶，而是被黑客劫至“中國移動通信集團湖南有限公司電子商務中心”、“北京聯動優勢科技公司”等第三方支付平臺，繼而流進騙子的賬戶。例如，一名由于第三方支付平臺監管不嚴而遭遇網絡詐騙的網友表示，自己在某大型網購網站購物時，第一次支付不成功，隨后被騙子商家用另一家小型第三方支付平臺的鏈接騙去500元。事發后，該網友分別找到兩家支付公司，它們互相推諉，最后只能不了了之，“花錢買教訓吧”，該網友很無奈。
可見，網民第三方支付賬戶資金被盜，少數人利用第三方支付工具進行網絡詐騙已經成為一個較普遍的社會現象。
3、安全保障的技術手段有待改進
網絡釣魚是指騙子以低價等作為誘餌，誘使用戶在假的網站或冒充的頁面付款，從而導致資金損失。根據殺毒軟件廠商的最新報告，網絡釣魚的黑色產業鏈初步形成，其危害已經超過傳統的病毒和木馬，成為威脅網民利益的第一殺手。近期不斷出現用戶遵循第三方支付平臺的正常操作步驟，資金卻被轉入到指定賬戶的事件?？梢姡谌街Ц镀脚_的技術安全保障手段亟待加強。
另外，目前第三方支付平臺普遍采用的重要技術安全保障手段――數字證書，其并不是真正意義的獨立第三方CA認證，而是內部建設一套符合實際要求的證書注冊審計系統，使自身具備證書申請、審批、下載、證書狀態在線查詢、證書撤銷等功能，然而這種數字證書并沒有法律效力。
4、第三方支付平臺本身不是金融機構
目前，國內的第三方支付企業屬于非金融機構，是有限責任公司的性質，一旦公司出現破產等情形，則可能引發劇烈的多米諾骨牌效應，導致其他企業的資金鏈出現問題。因此，即使是附屬于某些著名的網站，第三方支付平臺也存在一個信用問題。許多第三方支付公司的在途資金已經遠遠大于它的注冊資金。那么，用戶的資金放在平臺上是否安全，如何保障這些資金的安全成為政府監管部門應思考的問題。
三、國內主流第三方支付平臺的安全策略分析
1、配合央行加大力度打擊信用卡套現、洗錢
中國人民銀行2010年6月21日公布的《非金融機構支付服務管理辦法》，不僅對作為第三方支付平臺的非金融機構作出嚴格規定，同時也對支付平臺的用戶加以嚴格管理，此舉無疑會對網絡非法套現行為造成打擊。例如，支付寶通過其自行研發的網上支付風險監控系統對檢控到的違規操作，將凍結該賬戶資金，支付寶同時還主動和銀行聯系，要求發卡銀行針對套現現象作信用卡網上支付單筆限額的規定。
對于杜絕洗錢問題，關鍵在于對交易雙方的身份核查。不少第三方支付平臺推出實名認證服務。例如，2005年7月25日開始，支付寶公司推出了“支付寶認證”服務，支付寶公司一直嚴格遵循《中華人民共和國反洗錢法》，對用戶進行了雙重身份認證一身份證認證和銀行卡認證。
2、實名認證、全額賠付應對資金被盜、網絡詐騙
國內領先的第三方支付平臺如支付寶、快錢等目前都采用了多種安全措施。例如，快錢除了從技術手段上防范盜卡之外，還在安全方面加設了用戶的認證系統等六道功能，試圖將安全隱患壓低到最小程度。
作為國內最大的第三方支付平臺，支付寶的做法更為完備。早在2006年7月，支付寶就推出“支付寶認證”服務，對所有使用支付寶的賣家進行雙重身份認證，即身份證認證和銀行卡認證。除了與公安部全國公民身份證號碼查詢服務中心合作校驗身份證的真偽，支付寶還與各大商業銀行進行合作，利用銀行賬戶實名制信息來校驗用戶填寫的姓名和銀行賬戶號碼是否準確。支付寶公司還在國內率先推出了“全額賠付”制度和交易安全基金，網絡欺詐發生率僅為萬分之二。
3、采用多重技術手段保障用戶安全
按照艾瑞咨詢的2010年第三季度第三方支付的市場份額，對比前幾名的第三方支付企業的安全技術保障措施(截至2010年12月20日)，結果如表1所示。
(1)采用SSL協議保障底層安全。從表1可以看出，到目前為止，幾乎所有主流第三方支付都采用安全套接層協議(SSL協議)作為底層協議，客戶機和服務器交換信息前都必須構建安全通道，所有信息都經過加密傳輸，安全性將大為提高。
(2)采用數字證書保護用戶賬戶安全。分析的五家第三方支付平臺除了中國銀聯在線外都推薦使用數字證書，即使用戶發送的信息在網上被他人截獲，甚至丟失了個人的賬戶、密碼等信息，仍可以保證用戶的賬戶、資金安全。
(3)采用手機驗證保護用戶賬戶安全。數字證書安全級別雖然較高，但對于不少計算機入門者來說使用有一定難度，于是支付寶推出了手機短信的動態口令登陸的方式，財付通、支付寶等推出了短信驗證服務、信使服務等，既可以保護用戶賬戶安全，又為用戶對數字證書的備份、導人等難題提供了解決方案。
(4)采用U盾或和銀行U盾綁定保護用戶賬戶安全。第三方支付雖然現在還是民營企業，但是為了保護用戶賬戶安全，不少企業向金融機構看齊，不斷提升安全保障措施?，F在不少第三方支付還可以提供類似于銀行網銀U盾這樣的工具，既方便了用戶又保證了用戶的使用安全，還有的第三方支付平臺和銀行加強合作，銀行的u盾即可用來登錄、管理第三方支付平臺的賬戶。
(5)多重安全技術策略確保用戶安全。第三方支付平臺越來越重視安全性能的開發，從表1中看出像支付寶這樣的領軍企業，為了用戶安全不斷創新，采取數字證書、手機動態口令、安全控件和風險實時監控等多重安全策略齊下的方案，大大降低了技術風險。
同時，對于數字證書的管理，第三方支付企業應加快與第三方CA機構的合作，使第三方支付企業從證書的頒發者、管理者真正轉變成為被認證者。這樣，用戶的權益將得到法律更多的保護，這對于從根本上保障電子商務交易的安全具有重大的現實意義。
4、爭取早日拿到央行的電子支付牌照
銀行資金安全保障措施范文2
女排奪冠后，其官方微博連續幾天公開發貼感謝贊助商，其中一家名叫善林金融的理財公司，引起了媒體與投資者的關注。然而8月初，善林金融卻遭員工舉報：自融、挪用資金、巨額虧損的消息流傳開來，一下子在業界與投資者之中引起不小的震動。
公開資料顯示，善林金融是一家大型的專業互聯網金融公司，注冊資本人民幣12億元。與大眾所熟悉的互聯網金融公司不同的是，善林金融在全國有近百家分支機構。但《網絡借貸信息中介機構業務活動管理暫行辦法》（以下稱《暫行辦法》）出臺后，網貸的線下業務被明令禁止。
那么，這近百家分支機構將何去何從？公司在互聯網金融業務方面進展如何？對于前員工的舉報，公司做何解釋？《投資者報》就此聯系善林金融的媒體負責人，對方稱公司方面暫時還不能明確答復以上問題。記者欲電話采訪，則被對方告知“不會接受的”，她也會爭取繼續溝通。但很遺憾，到截稿為止，記者仍無法得知善林金融的具體答復。
業務部仍推銷線上線下業務
公開資料顯示，善林金融全稱“善林（上海）金融信息服務有限公司”，成立于2013年12月，注冊資本12億元，全國各地設有超百家分支機構。
近日，《投資者報》記者以了解公司實力為由實地走訪了位于復興國際中心的善林金融北京呼家樓分公司，接待的張姓營業部經理告訴記者，公司注冊資本12億元，實繳也是12億元，公司實力大可放心。此外，張經理還著力推薦善林金融的線下理財項目，并向記者展示他最近簽約的一位千萬客戶。“現在投資，刷卡簽單的商戶名還是善林金融，與合同是對應的?！?/p>
當記者提出為什么互聯網金融公司還可以做線下推銷時，張經理說，線下的現在還可以做，到今年年底明年年初應該就停掉了?！叭绻憧紤]投資線上的，5萬元以上的可以投善林財富，更少的可以投我們的善林寶。”
記者隨后登錄善林財富官網查看，其首頁的優先計劃項目已經都被投資完畢，大部分從7月21日計息，此后再無新項目。資料顯示，優選投資計劃是善林財富為投資者提供的本息自動循環出借及到期自動轉入退出的投資工具。該類項目期限從1個月、3個月、6個月到12個月，標明收益從8%～12%。除此之外，更詳細的信息披露，記者無從得知。打開張經理所說的善林寶，項目公立醫院醫療設備租賃項目（03-03期）仍處于可投資階段，項目總額200萬元，3個月預期年化收益率7%。在信息披露方面，也有些模糊不清。
“《暫行辦法》頒布以后，明確網貸不能線下推廣，同時擁有線下線上業務的互聯網金融公司肯定要整改。而且，同一法人或其他組織在同一網絡借貸信息中介機構平臺的借款余額上限不超過人民幣100萬元?！币晃徊槐憔呙膹臉I者告訴記者。因為善林金融官方的“暫時保留”，投資者仍無法獲知該公司的整改計劃及相關進程，近百家分公司將面臨什么樣的命運，本報將繼續關注。
關聯多家P2P平臺的風險未知
長期以來，眾多互聯網金融企業在和投資者溝通時，都會極力解釋平臺的模式，以及相關的安全保障措施，多家平臺也是在多年經營后才稍有微利。
“為什么不專注做好一家平臺呢？這么多家平臺的成本要達到多少？大規模宣傳的成本從哪里來？真的有點看不透?！币晃徊辉妇呙腜2P平臺的從業者如此質疑善林金融的種種不一般。
《投資者報》記者查詢與善林金融關聯的P2P平臺，除去上述的善林財富、善林寶，還查到另外3家平臺：幸福錢莊，仍有項目可投資；鑫隆創投，也有新標推出；善行創投，9月2日剛推出的新項目。此外，據媒體報道，微美貸和雪橙金服也曾接受過善林金融的投資，但目前前者已經停止運營，其官網顯示為一家香港的網站，而后者自今年6月初就停止新標。
一家自稱互聯網金融企業的公司，與多家P2P平臺有關聯，同時設有線下營業部推廣線下理財，善林金融用意何在？是否如同前員工的舉報：善林金融靠“借新債還舊債”的形式維持著？這一切，還有待于善林金融的官方解釋。由于該公司的沉默，投資者仍然無法評判在該公司投資的風險。
讓業界感到憂心的還有上述從業者提出的疑問，大規模宣傳的成本從哪里來？百度搜索輸入“善林金融”，有關于公益、戰略合作的“新聞”比比皆是?！白詄租寶后，互聯網金融的廣告都受到限制，我們能跟女排合作，證明我們還是有實力的。”張經理對記者表示。但一位分析師告訴記者，互聯網金融生態內的情況大致相同，善林金融的“實力”似乎并不能說明一切。
資金存管及去向存疑
銀行資金安全保障措施范文3
關鍵詞：網絡會計 傳統會計 會計電算化 影響 發展
隨著中國經濟的快速發展,會計電算化越來越被廣泛的應用。以網絡為基礎的電子商務作為信息革命最重要的標志,目前正在全球范圍內迅猛發展,其規模和速度遠遠領先于整個信息產業。電子商務的發展對傳統財務與會計管理模式和手段提出了挑戰。然而,我們也應看到計算機在單位管理及會計信息處理中的迅速普及和廣泛應用,給我們帶來極大方便和效益的同時,也存在著一些不足。
1 電子商務對傳統會計實務的影響
1.1 電子商務將改變傳統財務會計管理模式
1.1.1 會計職能發生轉變
現時會計的基本職能是核算與監督,會計管理的主要范疇局限在對會計事項本身的記賬、算賬和審核上。單位進入網絡化經營管理后,財務會計與管理會計職能必然相融合,形成高度發達的管理型會計信息系統。
1.1.2 會計管理將進入全面信息化時代
與以往的會計信息系統相比較,未來的網絡會計兼有會計業務處理層、信息管理層、會計決策層與決策支持層在內的多層次網絡結構信息系統。
1.2 電子商務將促進會計手段的全面創新
1.2.1 會計核算與結算模式的改變
傳統會計下,對商品交易的會計處理是通過大量的紙制單據、憑證,通過手工方式開具單據后再輸入電腦完成的。在網絡會計下,商品交易方式“無紙化”,電子票據、電子憑證和電子賬簿將取代手工填制的單據、憑證,而且賬務處理可以自動完成。
1.2.2 會計信息的輸入和傳遞方式的改變
在網絡會計下,會計流程發生變化,大量的數據直接從單位內部或外部其他系統獲取,單位信息將實現“數據共享”的信息集中管理。
財會部門也可通過網絡把會計信息向單位的內部和外部網頁上,并把有關信息傳至銀行、稅務、證券交易所等機構,利用網絡發送取代傳統的紙質或軟盤報送方式,財務信息的時效性和實用性將大大提高。
1.2.3 財務報告形成方式的改變
網絡會計下,可以實現財務信息的即時報告和定期報告,信息使用者可以隨時在網上查閱有關信息,并獲取財務分析的資料,提高決策的正確性。同時,在這一過程中,單位財務信息也將接受來自于外部使用者的監督。
2 會計電算化下會計信息的完整性和可用性還不是很完善
第一,會計電算化未能完全站在單位管理信息化的高度進行研究。因過分注意軟件的會計核算功能,而輕視了財務管理和控制、決策功能。會計軟件固于傳統的思維方式,模擬手工核算方法,缺少管理功能。財務系統大多以記賬憑證輸入開始,經過計算機處理,完成記賬、算賬、報賬等工作,并局限在財務部門內部。目前流通的會計核算軟件大多只能完成事后記賬、算賬、報賬以及提供初級管理功能,不具有事前預測、事中控制、事后分析決策等管理功能。
第二,會計信息系統與單位管理信息系統未能完全有機結合。會計信息系統不僅與生產、設備、采購、銷售、庫存、運輸、人事等子系統脫節,而且會計軟件內部各子系統也只以轉賬憑證的方式聯系。從而造成數據在系統之間不能共享,既影響財務管理功能的發揮,又不能滿足單位對現代化管理的需要。在綜合的單位管理信息系統中會計子系統應該從其他業務子系統獲取諸如成本、折舊、銷售、工資等原始數據,提高數據采集效率和管理能力等各業務子系統也應從財務子系統取得支持,但由于各自獨立發展,互相之間不能實現數據共享。許多商品化會計軟件在開發時,沒有統一規劃,而是采用單項開發,再通過“轉賬憑證”的方式傳遞各種數據,未能形成一個有機的整體,各個核算模塊是彼此孤立的“孤島”。
第三,會計信息系統仍然是一個封閉式的系統。會計系統的開放性除了體現在單位內部各子系統之間的信息共享之外,更體現在會計向外界披露信息的內容和方式上。但目前會計信息系統只能簡單實現通過Internet網絡一些財務報表等綜合信息和明細信息,不能完全實現通過網絡直接向稅務、財政、審計、銀行等綜合管理部門提供信息,更不能有選擇地披露相關的人事、技術、設備等其他信息。
第四,會計電算化是建立在計算機網絡技術和安全技術等信息技術基礎之上的,會計信息是以足夠的安全技術為保障,以一定的計算機硬件支撐。在相應的軟件管理下在網絡中流通、存儲和處理,并最終以人們需要的形式變現出來。
隨著計算機應用的擴大,利用計算機進行貪污、舞弊、詐騙等犯罪現象屢見不鮮。在會計電算化環境下,會計信息以各種數據文件的形式記錄在磁性存儲介質上,這些存儲介質上的信息機器可讀形式存在的,因此很容易被復制、刪除、篡改,而不留下任何痕跡。數據庫技術的高度集中,未經授權的人員可以通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件,復制、偽造、銷毀單位重要的財務數據?？梢姇嬰娝慊缸锸且环N高科技、新技術下的新型犯罪,具有很大的隱蔽性和危害性,使會計信息安全風險大大增加。幾乎所有的軟件系統都為完善會計功能和適應財務制度大動腦筋,卻沒有真正研究數據的保密問題。對于安全性更是難盡人意,系統一旦遭遇自然災害,癱瘓或遭病毒侵襲就很難恢復原來的數據。
3 發展我國網絡會計應采取的策略
3.1 加快信息網絡的建設,提高單位信息化程度
網絡會計的發展首先有賴于單位信息化程度的提高。21世紀,中國面臨的最大挑戰就是利用網絡技術實現單位管理和運作上的根本性變革。
從單位自身來看,應實現觀念上的轉變,樹立信息化觀念和市場競爭的觀念。只有觀念轉變了,才能促使技術的發展,而網絡會計的發展才能成為現實。
3.2 構建網絡會計下的安全保障體系
在網絡會計環境下,信息安全、資金安全等都將成為單位財務管理的重要問題。因而,必須采取必要的安全保障措施。
第一,從技術上保障。未經嚴格審核的憑證信息一旦進入網絡系統,不僅影響會計信息的正確性,且很難查證。因此,應重點加強對信息輸入、輸出的控制和管理,保證輸入數據的合法性和正確性。同時,單位應建立會計數據系統的防火墻,在單位內部財務網絡和對外公開信息網絡之間設立一道屏障,并對有關的訪問用戶進行多層次認證。此外,要加強核心數據的備份和硬件的維護,防止計算機出現故障導致的信息丟失等。
第二,從法律、政策上保障。應盡快建立和完善電子商務法律法規,制定網絡會計環境下的有關會計準則,規范網上交易的購銷及支付、核算行為。
3.3 從實務上加強與網絡會計相關問題的研究
網絡會計必須以一些相關技術的發展為依托才能得以有效地運作,包括:
銀行資金安全保障措施范文4
[關鍵詞]國庫集中支付；電子化改革；問題；對策
[DOI]1013939/jcnkizgsc201718082
1我國國庫集中支付電子化改革實踐歷程
我國最早在2012年開始嘗試進行國庫集中支付電子化管理改革試驗，當年2月中央指定河北、重慶作為試點，首次將國庫集中支付電子化管理從早期的理論階段向實踐階段進行過渡。隨后的16個月中集中支付電子化改革試點從最初的兩省擴大到12個省。這一階段各試點省份進行了實踐經驗的交流溝通，初步建立了服務于國庫集中支付電子化管理的內控體系、業務流程等相關的制度性文件，并在政部門、央行以及商業銀行間的信息交換機制統一化處理方面提供了基本策略的支持，這為后期國庫集中支付電子化實施提供了十分重要的條件。
早期試點結束后，我國財政部和人民銀行共同召開了國庫集中支付電子化管理模式的推廣會議，開始在全國范圍內進行支付電子化管理的全面推廣。新的國庫集中支付電子化管理工作模式受到各省財政部門領導干部的高度重視，同時社會媒體和大眾也開始對支付電子化管理有了一定了解。
2014年年初，在人大預工委的要求下，我國中央財政部會議材料，面向各級人大代表對國庫集中支付電子化管理改革的基本方式、社會與經濟價值等進行大范圍講解，隨后對下一階段支付電子化管理的深入實踐進行了重點的工作安排，并作為當年國務院重點督辦工作之一進行全面推進。此后各省財政廳、商業銀行積極加入支付電子化管理落實的行列中來，主動對業務流程的整合、信息交換機制的統一化處理等提出了各自的建議與需求，這也為后期支付電子化管理的全面實踐提供了重要的支持基礎。
2015―2016年，我國財政部門聯合央行連續兩年了關于加強、規范和改進國庫集中支付電子化管理的相關工作通知及要求，為我國國庫集中支付電子化管理的深入、全面落實提供更充實的政策推動力量。
2目前國庫集中支付電子化管理的部分問題
第一，部分地區在電子化改革過程中出現了對集中支付制度的基礎原則堅持不足的問題。國庫集中支付的電子化改革是建立在集中支付前提下的，但某些地方基層單位在電子化改革的過程中忽略了集中支付的前提，這實際上與國庫集中支付電子化改革的初始目標相悖。其中表現比較突出的問題主要有三點：一是不針對預算單位進行綜合性的電子化改革，國庫集中支付制度下機關事業單位的收入應當納入國庫管理，使用則需經過財政部門的審批后由國庫集中支付，所有參與方都應納入電子化工作體系中，但預算單位往往追求更靈活的資金使用權，不愿主動參與電子化改革；二是賬戶體系建設不到位，未能將電子化改革落到實處；三是對電子化體系的利用率不足，未能充分利用電子化工作體系的高效處理能力，從根本上來說也是對集中支付體制本身的理解不足。
第二，安全意識不足。集中支付的電子化管理涉及一個十分明顯的安全性需求，這一要求下電子化改革的安全保障建設工作需要有更高的起點。各級財政部門、銀行都應當在人民銀行設計的規范化業務標準下進行電子化改革實踐的落實。但目前實際應用中存在各類機構對安全支持空間的管理較為分散的問題。未能將安全管理整合為統一鏈條，例如本應統一管理的電子簽章、電子驗簽等技術手段在分散管理后無法實現本應具備的效率條件，同時也引發了部分潛在的安全性風險。
第三，銀行在業務系統的電子化改造方面存在未能全面遵循中央財政部門對于銀行業務系統電子化管理開發的細節要求的問題。在銀行的業務改造過程中，不僅要對業務體系進行大面積改造，同時還要對信息系統的電子化改造過程進行較高成本投入的安全改造。這對于銀行造成了一定負擔，因此引發了銀行在業務系統電子化改造方面不完全落實的問題。對此，上級管理部門必須對銀行改革的具體要點進行明確規定，如若不能完成目標有必要進行權力的回收等處罰，督促銀行進行更徹底的業務改造。同時銀行在內部改革過程中也必須進一步明確現階段電子化管理改革的具體目標，并對未來可能改革的方向進行分析和展望，從長遠發展的角度進行自上而下的柜面業務改造，也為未來改造提供提前性的工作基礎，使一次性投入能夠得到更顯著、更長遠的回報。另外銀行也要在支付電子化管理改革的趨勢下，利用電子化管理的基本思維對現有的財政業務體系進行改造，以求更好地服務于國庫集中支付電子化建設，同時也能為自身能力優勢的建立提供必要基礎。由此可見業務系統的電子化改革是自上而下的系統化改造過程，而部分銀行的電子化改造存在自主策劃，因此在與總行的統一整合中會存在一定的障礙，這也在一定程度上浪費了改造過程中投入的資源。
3應對現階段問題的國庫集中支付電子化管理改革策略
第一，全面統一地推進集中支付電子化改革。首先，要在原有國庫集中支付的基本操作制度不變的前提下，遵循對資金安全的全面保障原則，不能在電子化管理改革的過程中對原有的體系化工作準則進行扭曲。其次，在電子化改革全面推進的過程中，要扭轉自身意識，充分認識到改革對于未來財政資金保管、轉移安全性提升的重要價值，明白這對未來政府工作以及面向大眾提供公共服務時的工作效率提升的重要意義，全面重視支付電子化管理改革。最后，要盡可能地在現有系統基礎上進行系統二次改造，減少不必要的成本投入，厲行節約精神，因此可以在系統改造的過程中基于嵌入式思想進行優化，通過控件引入、柜面軟件改造等實現更低成本、更高改造效率的系統化改造，這也能夠在一定程度上提升三方系統的良好銜接。
第二，進一步加強集中支付電子化改革過程中的安全保障措施建設。首先，地方各級財政部門應當在人民銀行的規范標準下進行電子支付體系的安全等級測試與評估工作，特別要針對電子簽名、電子印章、電子審計等業務環境的安全性測試和評估，對于發現的任何風險問題無論大小都應及時地在應用前進行妥善解決。其次，要對現有的業務管理體系進行合理調整，從工作流程改善的角度來從根源上消除安全性風險，各地財政部門可以在集中支付電子化管理的各方參與者中起到帶頭作用，引導各方進行業務流程的進一步統一，一方面通過協同工作體系來消除一體化管理的效率問題；另一方面也能夠實現更有效的信息透明化，避免安全風險的隱藏問題。最后，人民銀行相關軟件由總行統一開發，各地人民銀行應根據當地實際業務情況，及時提出補充業務需求并上報總行，以不斷優化和完善軟件。
第三，銀行必須從自身提高對國庫集中支付電子化改革的重視度，不僅僅強調對技術手段的革新，還要積極地承擔起與財政體系間合作關系穩定性維持的責任。在實際工作中要積極地調動各類資源，面向集中支付的基本需求提供最核心的人才、資金以及工作協調等方面的支持。同時要做好財政部門戰略伙伴的角色，協同完善體系機制和操作細節的優化工作。要在地方財政部門的指導下，積極完成對業務系統的二次開發，但需要注意不能在開發的過程中進行過度脫離集中電子化管理體系框架的設計，要盡最大可能保證系統接口的統一，最大限度地提升電子化管理體系的統一性，使得資源投入真正能夠轉化為理想的效率和質量發展的條件。
參考文獻：
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[2]張一翔，何洪武，邱青松打造國庫集中支付電子化管理的“縣級版”――湖南省平江縣相關調查[J].預算管理與會計，2016（12）：18-21
銀行資金安全保障措施范文5
關鍵詞：電子商務；支付體系；應用；思考
電子商務興起的時間雖短，但是發展迅猛，現在己經廣泛深入地滲透到傳統企業的生產、流通、消費等各個環節，并在逐步改變企業的經營管理模式和生產組織形態，已經成為了國家重要的社會經濟形式之一。電子商務支付產業鏈上的核心從過去單一的電子商務支付企業和少數商業銀行發展到現在，幾乎所有商業銀行、通訊巨頭以及互聯網公司都積極卷入到電子商務支付系統的建設中。電子商務支付伴隨著電子商務發展了十余年，現在已經在社會經濟、公共繳費等領域都取得了長足的發展。
一、電子商務與電子商務支付的概念
1.1 電子商務的概念
電子商務至今還沒有真正的權威的概念。究其原因，首先電子商務本身是新興事物，發展至今也就20余年，可以說是方興未艾；其次，電子商務的根本是虛擬化，依托于信息網絡技術的革新不斷推動電子商務的發展；電子商務的發展過程，不僅是促進了商流、物流、資金流的整合，在很大程度上也會給商業發展帶來全新的模式。筆者傾向于世界電子商務會議于10多年前給出的電子商務定義：電子商務是指實現整個貿易活動的電子化。這個定義很寬泛，使電子商務能有更過的W想空間，科技技術的進步和商務模式的創新等因素都會不斷賦予電子商務新的內涵。
1.2 電子商務支付的概念
筆者認為，電子商務支付是在電子商務活動中完成資金劃撥的電子支付。通過與《電子支付指引》中電子支付的定義進行比較分析有助于深入剖析電子商務支付的內涵。電子商務支付和《電子支付指引》中電子支付的范疇不同，《電子支付指引》中基于銀行的網上支付、移動支付的等支付手段可以用于電子商務支付，這是兩者的交集，但是電子商務中還有很多支付系統，比如微支付，是游離于銀行系統外的電子商務支付，類似的還包括虛擬幣等。
二、電子商務支付體系的功能和構建框架
2.1 電子商務支付體系的功能
2.1.1 有利于非現金電子支付工具的使用
電子商務支付體系中支付系統是網絡化支付系統，系統內處理的是電子貨幣，從處理金額可以打到上不封頂，小到幾厘錢，并且支付手段多樣化，計算機、IPAD、
手機甚至還有線下電子支付工具，可以說從多個層面滿足了社會、企業和個人對支付的個性化需求，客觀上大幅減少了傳統紙幣的流通使用量。由于經濟活動中使用現金的成本是非常高的，減少經濟系統中的現金流量是具有積極和變革的意義。現金的使用各項成本，除去鈔票的印刷、運輸、安保和預算，還包括將現金發到各個支行等等的成本，有些人相關現金的一系列成本可能占到國家GDP的1.6-0.5%。電子支付不僅可以有效的減少，甚至消除這些成本。站在銀行的角度，管理現金，包括安保、運輸等等這些方面的成本是一筆很大韻，站在商家的調度，接受現金就要確?，F金的安全，還要把現金存到銀行或是取出來，這些都是成本。另外用現金交易在現實中增加了逃稅、國內和跨境轉移非法物品的可能。電子商務支付不僅可以有效減少甚至消除這些成本，還有利于增加經濟活動的透明度，以及稅收的效率。
2.1.2 有利于經濟的繁榮
支付體系是一國社會經濟發展最核心的金融基礎設施之一。電子商務支付體系是建立在傳統支付體系基礎之上，進一步深入到社會經濟、服務、消費等各個領域。構建安全、高效、便捷、經濟的現代化電子商務支付體系在應對國際金融危機挑戰、支持和促進國民經濟持續健康快速發展等方面發揮了積極作用。在缺乏社會信用體系建設的中國，具有信用中介功能的第三方支付正好彌補了企業間、企業和消費者之間相互不信任，促成了我國電子商務虛擬經濟的跨越式成長；電子商務支付體系與傳統行業的緊密整合，提供的供應鏈支付為傳統行業的經濟騰飛創造了良好的金融支付平臺；電子商務支付體系的各種支付系統，幾乎涵蓋了全社會對支付的各類需求，比如微支付，為互聯網信息有償服務提供了可能，這將是打耘碩嗬的盒子，將創造出無法想象的市場成長空間?？傊?，電子商務支付體系從誕生開始就是主動的以需求為導向的服務與社會和經濟。
2.1.3 為人們的生活帶來便利
隨著經濟的快速發展、生活水平的不斷提高、生活節奏的加快，人們的交易支付習慣也在不斷地調整和變化。安全、便捷、個性化的支付服務需求成為一種趨勢。密碼、防火墻、電子簽名等技術安全措施在電子商務支付領域獲得了廣泛運用，健全的支付體系風險防范機制有效地保障了資金安全。電子商務支付系統，提供了各種類型的平臺以及3A的服務，再加上豐富多樣的終端選擇，比如手機支付等模式，另外在公用事業繳費領域，比如水電、煤氣、工資、養老金發放等便民服務都是做的盡善盡美，可以說按需搭建的電子商務支付，再加上時尚的元素，以及個性化服務，極大的提高了人們的現代生活質量和滿意度。
2.1.4 促進產業升級
電子商務支付最早是關注于消費者和企業的支付需求，也就是B2C和C2C的支付模式，現在也開始關注B2B支付領域，而在此領域將和商業銀行的傳統客戶資源必然發生沖突，因此必須要做商業銀行所不能做的，傳統金融服務體系所不能完全涉及，以創新為根本才有可能站穩B2B支付市場。事實上，電子商務支付近年來已經發展開始謀求和企業的深度合作，與行業的供應鏈緊密結合，客觀上推動了行業的升級，讓行業更有效率。在航空、物流、保險、基金、教育、醫療和貿易市場等行業，隨著電子商務支付的深入介入，不僅為行業帶來快捷方便的服務和利潤，更重要的是推動了行業的現代化的進程，有效的促進了行業的升級。
2.2 電子商務支付體系的構建框架
2.2.1 需要完善的電子商務支付系統
電子商務支付系統作為電子商務支付體系的核心，筆者認為電子商務支付系統和傳統支付體系的根本性的差異就是體現在對服務的理解的差異化，傳統支付領域更側重于站在自身角度去看能為客戶提供什么樣的服務，而電子商務支付起源于市場需求，更清楚是客戶需要什么樣的服務，然后如何去實現。支付是社會經濟活動引起的資金轉移行為，而支付系統是支撐各種支付工具應用，實現資金清算并完成資金轉移的通道。支付源于社會經濟活動的需求，所以對電子商務支付系統服務對象的需求分析有助于深入剖析電子商務支付系統的發展方向。
2.2.2 豐富的支付工具
電子商務支付工具，主要是指新興的電子支付工具，在電子商務活動被廣泛應用的適合電子商務支付系統的支付工具，包括電子現金、虛擬貨幣、銀行卡、移動支付和多用途儲值卡等，實質上可以用非現金支付工具來統稱，因為電子商務支付對立的就是傳統支付手段，本質是應用網絡通信和計算機技術來進行資金的劃撥轉移，所以電子商務支付系統中流動的肯定都是非現金貨幣。
2.2.3 需要加強監管體制
電子商務支付發展時間不短，國家在政策方面也可以說長期模糊不清，研究電子商務支付監管范圍，需要逐步建立虛擬貨幣、銀行卡網絡、第三方支付資金異動的檢測體系，加大對網絡經濟的監管力度，防范屯子商務支付各類經營風險，打擊虛假交P、網上詐騙行為，以及危害國家安全，損害人民群眾切身利益的違法犯罪活動。出臺管理辦法加強對非金融支付清算機構的規范，按照鼓勵與規范并重的原則，依法加強對支付清算機構的管理。
三、我國電子商務支付體系建設現狀
3.1 電子商務支付的發展歷程
電子商務支付的發展歷經十數年，從政策法規的角度看，可以說是在夾縫中發展壯大起來的，今年（2011）央銀才給以電子支付行業正身，發放了首批電子支付營業牌照。我國近年來央行和商業央行的支付體系方面的建設步伐也很快，在這個大背景下，電子支付運營商最終能謀求一席之地可以說自身努力所造就的。電子支付的創新涉及到新型電子支付主體、支付方式、支付渠道、支付工具和支付服務等各個層面，不僅填補了傳統支付體系的空白，還切實帶動傳統商務開創新模式的潮流，壯大自身的同時也推動了國民經濟各領域的發展。
3.2 影響電子商務支付的重要因素
電子商務支付服務創新是其發展的基礎。電子商務支付起源于電子商務，源于網絡經濟發展的需求，從線上各類支付系統，比如電子現金、微支付和第三方網上支付等，現在又從線上發展到線下，比如拉卡拉這類支持網上購物網下支付的新支付模式。支付業務的創新緊隨著支付運營商在行業領域的深入發展，比如在航空客票領域的創造性的發展，不僅謀得了電子支付運營商的市場地位，更推動了航空客票領域的改革?？偠灾?，電子商務支付產業不僅本身是高速發展的新興行業，更是傳統行業電子商務的助推器。
安全性和便捷性是影響用戶使用電子商務支付的二大重要因素。電子商務的推廣過程中最大的障礙除了消費者對虛擬交P的不適應，應該就是對電子商務支付的抵制，抵制主要來源于二個因素，一是對網上支付安全性的擔憂，二是由于網上支付環節的繁瑣遏制了消費行為。網上支付的安全性一直以來困擾著電子商務支付的發展，首先是系統的安全性，這個是基于網絡和電子商務支付系統的技術層面的安全隱患，其次是保障系統的缺失，比如相關法律法規建設和相關支付服務商為客戶提供的資金損失賠償等措施。
電子商務支付的便捷性是電子商務支付應用的基礎，但是由于安全的因素，除了微支付，大多數電子商務支付系統的注冊、支付程序都非常繁瑣，極大的打擊了消費者網上消費的信心。不過，隨著電子商務支付服務商和商業銀行的合作的進一步深入，便捷的電子商務支付方式正在不斷涌現，比如支付寶推出的快捷支付這樣一次注冊成功以后往網上支付再無需登錄網銀的支付模式。
3.3 電子商務支付的現階段法律制度
整體上看，我國關于電子商務支付方面的法律、法規的建設相對國外發達國家滯后，但是這些年來電子商務支付的制度環境確實是在不斷完善。因為我國電子商務發展的歷程不長，所以說要想完善好電子商務的法律法規并不是很容易的事。這需要我們在未來的很長一段時間內，通過實踐的探索，結合理論知識以及前人總結的經驗教訓。才能更好的完善電子商務支付系統。就目前來看，我國現階段的電子商務支付方面的法律法規還有很大的探討空間。
四、我國電子商務支付體系應用中的問題分析
4.1 業務種類不多
數據表明目前網上銀行是在現有實體銀行的業務基礎上發展起來的，大多仍是傳統銀行業務的簡單外掛，最多只能是照搬柜面業務的"上網銀行"，電子商務等與網絡銀行發展密切相關的電子業務發展程度還不高，技術手段仍停留在低水平，服務內容缺乏內涵、缺乏適合市場的特色。
在移動支付業務方面，目前國內基于移動支付的增值業務品種較少，移動支付可購買的商品或服務品種單一、服務范圍窄，主要集中于賬單繳付等有限的幾項業務，而且還必須同傳統的支付方式競爭，這使得移動支付未能充分體現其優勢所在。
4.2 用戶消費習慣還沒有普及
在我國，"一手交錢，一手交貨"的消費觀念根深蒂固，這種長期形成的消費習慣和固有的支付方式，給湖北省電子商務支付的發展帶來了很大的阻礙。大部分的個人經濟交易使用的依然是現金，銀行卡雖然推廣了十幾年，但依然不是交易的"主力"。特別是經濟條件相對落后的地區，由于用戶受教育程度低，對計算機、網絡等現代信息工具缺乏認識和了解，再加上傳統觀念的影響，用戶習慣了"真金白銀"的交易方式，對信息技術、電子商務等新生事物缺乏信心。大部分用戶對電子商務的積極性不高，參與意識不強，導致電子商務活動很難全面、快速、有效地哉梗電子支付無法深入到各個村莊中。
4.3 缺乏相應的安全保障措施
目前，電子商務支付建設與發展過程中，還存在許多問題，比如信息基礎設施規模小、終端設備普及程度失衡、客戶群體缺乏規模、現代支付體系不完善、信用評價機制不健全、認證中心（CA）體系尚未建成、信息安全保障的技術難題還未得到根本解決、管理人員缺乏安全觀念等問題都嚴重影響到網絡支付的安全性。電子形式的金融產品和信息，在保密措施不當或失密的情況下，極易被偽造、篡改和復制且真假難辨。
4.4 缺乏專業的技術性人才
銀行內部管理存在漏洞，客戶的資金存在安全隱患，現有的規章制度和操作流程很容P泄漏客戶的信息，使客戶容易產生損失?，F有的支付技術手段比較單一，人員素質也跟不上電子商務支付的發展變化，不少銀行不了解網上銀行的發展和現狀，對網上銀行業務使用的硬件、軟件產品，認證、加密、安全傳輸技術、信息包格式、用戶接口標準等都不高效，使得網絡銀行的技術支撐處于發展中的階段，顯得有些力不從心。
電子商務支付行業需要大量既精通計算機網絡知識，又熟悉金融業務的高素質人才，而目前國內電子商務支付從業人員的整體素質不高，加上員工的再教育和培訓不夠，存在員工懂技術的不懂管理、懂管理的不懂營銷、懂營銷的不懂技術，不同的專業技能難以實現有效的融合、順暢地溝通，人力整體資源利用較差等現象，導致能勝任工作的高素質員工相對缺乏，不利于電子商務支付業務的發展。
4.5 缺乏法律的保護
我國的信用制度體系尚不完備，信用體系發育程度低導致許多企業不愿采取交易提出的信用結算交易方式，而是以現金交P、以貨易貨等原始的方式進行。而且，我國外部環境獲取信息的能力弱，海關、稅務、交通等電子支付相關部門的網絡化水平未能與銀行網絡化配套，都制約了電子商務支付業務的發展。電子商務支付的發展離不苑律的規范和保護，而現行的法律未能及時制訂或修訂相關條款來規范金融業電子商務業務的發展和保護消費者權益。傳統的支付結算規則在網上支付業務規范中有一定的作用，但局限性很大。
五、我國電子商務支付體系應用的對策建議
5.1 加大投入，使電子商務支付體系更加完善
應大力加強銀行和第三方支付平臺的合作，要結合自身的實際情況，充分挖掘自己的特色，積極去醞匾滴瘛S繞湟挖掘特定行業的支付業務，通過加深對特定行業的了解，根據行業的特定需求，提供有自身特色的、不易被競爭對手模仿的支付服務項目。另一方面，可以利用己經深入到各個地區內部的農村信用合作社，加強客戶需求和消費行為研究，找準目標客戶市場，展開有針對性的市場營銷，進行個別行業的試點推廣，在成功后，再拓展到更多的行業中。
5.2 積極開展業務擴展
在網上銀行業務方面，要對傳統商業銀行的支付手段加以總結，利用高科技手段創新與電子網絡交易相關聯的支付手段和金融工具產品，實現金融工具的電子化，不斷提高辦事效率與質量，降低經營管理成本，擴大銀行的收益水平。商業銀行要從賺取存貸利差獲取收入為主，逐步轉向為客戶提供優質金融服務獲取收入為主；不能單純地追求鋪攤設點式的外延式擴張，而要更加注重和依靠現代信息技術和網絡環境的發展，為客戶提供快捷、便利、周到和個性化的金融服務。要充分利用先有的傳統業務發展基礎和各種資源優勢，盡快開發、設計、推廣高起點、高技術含量和高收益的業務品種，為商業銀行的發展培育新的利潤增長點。
在第三方支付業務方面，應積極挖掘傳統行業業務網絡化帶來的商機，與傳統行業合作，讓真正掌握用戶需求的支付企業積累用戶，增強用戶黏性。第三方支付平臺還應憑借技術基礎，根據交P者的需求、銀行可提供的服務等開發各種新的應用增值服務，開創自身獨特的產品和渠道策略。在移動支付方面，應認真研究和借鑒國外的先進經驗，盡快開發出符合市場需求的新型增值業務，提高移動支付的實用性和對客戶的吸引力，從而加速市場規模的擴大。
在固網和固話支付方面，要進一步加強客戶需求和消費行為的研究，細分目標市場，準確把握市場定位，找準目標客戶，展開有較強針對性的營銷活動，打開主體用戶市場的突破口。
5.3 加強支付安全方面的保障
要提高網上銀行的安全性，首先要增強計算機系統的關鍵技術和關鍵設備安全防御能力。主要是要通過提高操作系統的安全管理能力和不斷完善安全機制以加強網上銀行的安全性，在運行過程中要不斷檢測各種網絡入侵，審核安全記錄，發現對網上銀行安全構成威脅的情況及時作出處理。還要大力提高應用軟件的科技含量，提高系統安全管理自動化程度，減少人為因素對系統安全的影響。為確保系統的安全，還必須采用綜合性的智能網絡管理系統，提供一體化的網絡管理服務，通過協調和調度網絡資源，對網絡進行配置管理、故障管理、性能管理、安全管理、災難恢復管理等，以便網絡能可靠、安全和高效地運行。
對用戶來說，應不斷提高電子商務支付的安全意識，要以由防火墻、入侵檢測、CA加密、容災備份等技術手段為基礎，整合企業、家庭使用的一些財務管理軟件結合起來成為一個互聯互通的系統，共同建造一個安全的網絡空間。
另一方面，要強化銀監會對網絡金融風險的監管。建立健全網絡銀行和第三方支付平臺準入制度，將電子商務支付業務正式列入金融機構的管理范疇。加強信息披露制度，促使電子商務支付企業經營者提高經營管理水平。監管機構應承擔起金融部門的認證中心建設、運作和管理工作，并對作為防范和化解電子商務運作過程中金融風險的交易網絡與銀行網絡之間接軌的支付網關、全國各商業銀行等金融機構，制定統一的標準，以免重復投資造成浪費，保證電子商務支付、結算系統安全順利進行。
5.4 加大宣傳力度
通過各種傳播方式對電子商務支付的產品、業務特點和安全保障措施進行宣傳，讓廣大消費者能真正了解電子商務支付產品及其方便、快捷、安全的特點。
另一方面，要積極引導和培育用戶市場，可以采取體驗營銷的方式。針對體驗營銷是通過讓目標客戶觀摩、試用等方式親身體驗企業提供的產品和服務，讓顧客實際感知產品和服務的品質和性能，從而促使顧客認知、喜愛并購買的一種營銷方式。針對用戶對電子商務支付不了解畏懼不前的情況，網上銀行可以通過網絡將銀行產品和服務直觀地呈現在客戶面前，是一種客戶自助式的服務方式，客戶親身參與銀行業務操作，直接體驗銀行業務處理的過程，產品設計是否符合客戶使用習慣以及客戶在操作中的感受將直接決定客戶滿意度。體驗營銷可以讓客戶快速掌握產品操作的捷徑，同時在體驗營銷過程中也可以收集客戶的使用感受，作為產品優化和升級的依據。
5.5 積極培養專業性人才
要積極培養適應電子商務支付發展需要的高素質人才。湖北武漢已經成為世界大學生數量最多的城市，但是留在本地的優秀畢業生并不多，很多知名電子商務支付或者相關行業的單位都在沿海或者京、津、滬等地，每年都吸引了大批人才前往。
針對目前湖北省電子商務支付核心技術人才比例較低的特點，在電子商務支付業務肝發和運營過程中，可考慮與IT企業聯手，培養一批既懂金融又具備IT技術的人才，并且加大人才的引進力度，通過提供豐厚的報酬或良好的工作環境引進些具備金融、法律、會計、財務管理、計算機等知識的高素質人才，逐步建立起一支專業管理和業務務操作相結合的復合型人才隊伍。另一方面，要在源頭上為這些高素質人才提供足夠的吸引力，比如在提供科技企業賻化器方面，給予大力優惠政策，以招引優秀創新型人才和企業落戶。
5.6 完善相關法律法規
一個良好的社會信用秩序，可以大大提高市場主體對經濟活動預期的可靠性，降低交易成本，降低經濟交往及資金融通中的信用風險。因此改善社會信用環境，成為當務之急。一要營造良好的社會信用文化；二要健全單位和個人的信用登記；可以借助人民銀行主辦的全國征信系統以及設立第三方的信用評級專業機構，加大信用環境建設。設立相應的規章要求，對網上交易的客戶商家采用"黑名單"管理，并與各商業銀行聯手進行及時的通報查詢支持。三要要求金融系統實行信用信息共孕。
而電子商務支付行業的健康發展必須依靠相關法律法規來保障，地方可以根據國際銀行監管的實踐和我國銀行監管的發展方向，借鑒國際金融立法經驗，系統規劃電子商務支付的監管法律框架，逐步實現監管法律系統化的目標。整體上應以現有的《電子簽名法》、人民銀行的《網上銀行業務管理暫行辦法》、銀監會的《電子銀行業務管理辦法》和人民銀行的《電子支付指引》為基礎，完善其細則規定，增強法規的可操作性，盡快構建和健全與國際接軌的監管法規體系，真正做到"有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究"。就目前而言，應著力抓好兩個方面的建設：一方面，明確界定電子交易各方的權利和義務，使安全措施的操作與安全管理規范化、法制化。另一方面，加大打擊網絡犯罪行為的力度，維護金融市場的安全。有必要在結合我國國情，借鑒發達國家經驗的基礎上，針對網上交易與網上支付的虛擬性、匿名性、流動性以及相應反洗錢、套現工作的復雜性，制定切實有效的管理規范和懲治措施。
結語：
電子商務是從計算機高速發展以來才新興起來的一種產物，它的發展時間并不是很長。但是自從有了電子商務這個行業以來，它對社會經濟服務帶來的便捷和對提高全社會消費滿意度都有著舉世矚目的成就。電子商務不僅自身發展迅速，而且也影響著很多的傳統行業，使這些傳統行業在潛移默化中受到各種影響。電子商務的影響力隨著時代的進步越來越大，，已受到國家和社會各層面的關注。實際上，電子商務支付已經全方位的深入到社會各個領域，在國家支付體系的建設中也已經占據了一席之地。
電子商務支付作為網絡經濟的市場產物，對我國來說，發展的時間并不長，還處在起步階段。在最近發展的這幾十年間尚未形成系統整體的研究，甚至還沒有一個能被大家認同的名稱，目前很多電子商務支付系統多是稱作電子支付系統，突出的是信息化特征，而沒有突出電子商務的屬性。從系統建設的角度來對電子商務支付的發展進行全面規劃是理論與實踐探索的一次嘗試，由于篇幅、時間和能力的限制，本研究僅在某些層面進行了較為深入的探討，遠不夠深刻和全面，還有很多問題有待今后作進一步的研究。例如，當前急需解決的利益分配機制、虛擬貨幣的有效監管、電子貨幣對國家貨幣政策的影響等深層次的重大問題等等。
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銀行資金安全保障措施范文6
【關鍵詞】網絡會計 傳統會計 會計電算化 影響 發展
隨著中國經濟的快速發展，會計電算化越來越被廣泛的應用。以網絡為基礎的電子商務作為信息革命最重要的標志，目前正在全球范圍內迅猛發展，其規模和速度遠遠領先于整個信息產業。電子商務的發展對傳統財務與會計管理模式和手段提出了挑戰。然而，我們也應看到計算機在單位管理及會計信息處理中的迅速普及和廣泛應用，給我們帶來極大方便和效益的同時，也存在著一些不足。
1 電子商務對傳統會計實務的影響
1.1 電子商務將改變傳統財務會計管理模式
1.1.1 會計職能發生轉變
現時會計的基本職能是核算與監督，會計管理的主要范疇局限在對會計事項本身的記賬、算賬和審核上。單位進入網絡化經營管理后，財務會計與管理會計職能必然相融合，形成高度發達的管理型會計信息系統。
1.1.2 會計管理將進入全面信息化時代
與以往的會計信息系統相比較，未來的網絡會計兼有會計業務處理層、信息管理層、會計決策層與決策支持層在內的多層次網絡結構信息系統。
1.2 電子商務將促進會計手段的全面創新
1.2.1 會計核算與結算模式的改變
傳統會計下，對商品交易的會計處理是通過大量的紙制單據、憑證，通過手工方式開具單據后再輸入電腦完成的。在網絡會計下，商品交易方式“無紙化”，電子票據、電子憑證和電子賬簿將取代手工填制的單據、憑證，而且賬務處理可以自動完成。
1.2.2 會計信息的輸入和傳遞方式的改變
在網絡會計下，會計流程發生變化，大量的數據直接從單位內部或外部其他系統獲取，單位信息將實現“數據共享”的信息集中管理。
財會部門也可通過網絡把會計信息向單位的內部和外部網頁上，并把有關信息傳至銀行、稅務、證券交易所等機構，利用網絡發送取代傳統的紙質或軟盤報送方式，財務信息的時效性和實用性將大大提高。
1.2.3 財務報告形成方式的改變
網絡會計下，可以實現財務信息的即時報告和定期報告，信息使用者可以隨時在網上查閱有關信息，并獲取財務分析的資料，提高決策的正確性。同時，在這一過程中，單位財務信息也將接受來自于外部使用者的監督。
2 會計電算化下會計信息的完整性和可用性還不是很完善
第一，會計電算化未能完全站在單位管理信息化的高度進行研究。因過分注意軟件的會計核算功能，而輕視了財務管理和控制、決策功能。會計軟件固于傳統的思維方式，模擬手工核算方法，缺少管理功能。財務系統大多以記賬憑證輸入開始，經過計算機處理，完成記賬、算賬、報賬等工作，并局限在財務部門內部。目前流通的會計核算軟件大多只能完成事后記賬、算賬、報賬以及提供初級管理功能，不具有事前預測、事中控制、事后分析決策等管理功能。
第二，會計信息系統與單位管理信息系統未能完全有機結合。會計信息系統不僅與生產、設備、采購、銷售、庫存、運輸、人事等子系統脫節，而且會計軟件內部各子系統也只以轉賬憑證的方式聯系。從而造成數據在系統之間不能共享，既影響財務管理功能的發揮，又不能滿足單位對現代化管理的需要。在綜合的單位管理信息系統中會計子系統應該從其他業務子系統獲取諸如成本、折舊、銷售、工資等原始數據，提高數據采集效率和管理能力等各業務子系統也應從財務子系統取得支持，但由于各自獨立發展，互相之間不能實現數據共享。許多商品化會計軟件在開發時，沒有統一規劃，而是采用單項開發，再通過“轉賬憑證”的方式傳遞各種數據，未能形成一個有機的整體，各個核算模塊是彼此孤立的“孤島”。
第三，會計信息系統仍然是一個封閉式的系統。會計系統的開放性除了體現在單位內部各子系統之間的信息共享之外，更體現在會計向外界披露信息的內容和方式上。但目前會計信息系統只能簡單實現通過Internet網絡一些財務報表等綜合信息和明細信息，不能完全實現通過網絡直接向稅務、財政、審計、銀行等綜合管理部門提供信息，更不能有選擇地披露相關的人事、技術、設備等其他信息。
第四，會計電算化是建立在計算機網絡技術和安全技術等信息技術基礎之上的，會計信息是以足夠的安全技術為保障，以一定的計算機硬件支撐。在相應的軟件管理下在網絡中流通、存儲和處理，并最終以人們需要的形式變現出來。
隨著計算機應用的擴大，利用計算機進行貪污、舞弊、詐騙等犯罪現象屢見不鮮。在會計電算化環境下，會計信息以各種數據文件的形式記錄在磁性存儲介質上，這些存儲介質上的信息機器可讀形式存在的，因此很容易被復制、刪除、篡改，而不留下任何痕跡。數據庫技術的高度集中，未經授權的人員可以通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀單位重要的財務數據?？梢姇嬰娝慊缸锸且环N高科技、新技術下的新型犯罪，具有很大的隱蔽性和危害性，使會計信息安全風險大大增加。幾乎所有的軟件系統都為完善會計功能和適應財務制度大動腦筋，卻沒有真正研究數據的保密問題。對于安全性更是難盡人意，系統一旦遭遇自然災害，癱瘓或遭病毒侵襲就很難恢復原來的數據。
3 發展我國網絡會計應采取的策略
3.1 加快信息網絡的建設，提高單位信息化程度
網絡會計的發展首先有賴于單位信息化程度的提高。21世紀，中國面臨的最大挑戰就是利用網絡技術實現單位管理和運作上的根本性變革。
從單位自身來看，應實現觀念上的轉變，樹立信息化觀念和市場競爭的觀念。只有觀念轉變了，才能促使技術的發展，而網絡會計的發展才能成為現實。
3.2 構建網絡會計下的安全保障體系
在網絡會計環境下，信息安全、資金安全等都將成為單位財務管理的重要問題。因而，必須采取必要的安全保障措施。
第一，從技術上保障。未經嚴格審核的憑證信息一旦進入網絡系統，不僅影響會計信息的正確性，且很難查證。因此，應重點加強對信息輸入、輸出的控制和管理，保證輸入數據的合法性和正確性。同時，單位應建立會計數據系統的防火墻，在單位內部財務網絡和對外公開信息網絡之間設立一道屏障，并對有關的訪問用戶進行多層次認證。此外，要加強核心數據的備份和硬件的維護，防止計算機出現故障導致的信息丟失等。
第二，從法律、政策上保障。應盡快建立和完善電子商務法律法規，制定網絡會計環境下的有關會計準則，規范網上交易的購銷及支付、核算行為。
3.3 從實務上加強與網絡會計相關問題的研究
網絡會計必須以一些相關技術的發展為依托才能得以有效地運作，包括:
(1)電子銀行問題。電子商務離不開金融電子化，電子銀行成為網上交易和網絡會計系統間的橋梁。
