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關鍵詞：人力資源政策 企業資金安全 影響 關系
自2010年開始，我國新版的《企業內部控制基本規范》當中明確規定了企業在內部控制工作開展過程當中，需要將資金安全的保障作為基本目標之一。同時，在有關的內部控制應用指引文件當中，也針對企業資產管理的工作要點進行了闡述與歸納，包括庫存現金、固定資產、無形資產、以及存貨在內的各種企業資金都應當推進并實現全面性的風險管理與控制。通過對企業資金進行風險管控的方式，除了能夠確保資金的安全以外，還能夠使企業資產的效能水平得到全面的提升。而企業資金安全與人力資源政策之間的相關性就在于：企業資金安全相關工作之所以長期停滯不前，關鍵原因在于缺乏有效的制度執行力，而最根本的原因就在于人力資源政策過于薄弱，此項問題導致大量的制度在落實過程中流于形式，企業也由此面臨著大量的資產安全問題。因此，有必要展開對人力資源政策影響下，企業資金安全問題的探討，具體分析如下：
1. 人力資源政策基本定義
人力資源政策主要是指：為了能夠實現對企業人力資源的有效開發與利用，在此期間所使用的各種科學、合理的工作制度，法令、操作程序、方法，人力資源政策是貫穿企業整個人力資源管理活動的重要內容之一。在我國現行的企業內部控制規范當中明確支持：企業在踐行內部控制目標的過程當中，需要通過對各類人力資源政策的合理應用，促進企業的可持續性發展目標得到滿足。在人力資源政策中所涉及到的主要內容包括以下幾個方面：（1）有關企業員工的聘用、培訓（包括崗前培訓以及在崗培訓兩個方面）、辭退、辭職等；（2）有關企業員工的績效考核、薪酬管理、獎懲、以及職位升降等；（3）其他與人力資源管理相關的政策內容。在根據以上內容制定人力資源政策的過程中，要求遵循五維模型如下圖所示（見圖1）。
2. 企業資金安全基本定義
企業資金安全方面所涉及到的主要內容包括以下幾個方面：（1）企業所占有的貨幣資金是否出現非法挪用的問題；（2）是否存在企業貨幣資金或實物資產被非法占用的問題；（3）企業實物資產以及存貨是否出現被盜的現象。同時，在衡量企業資金安全性的過程中，還需要考慮到問題有兩個方面：首先，企業當前的流動資產比率以及現金流是否處于穩定合理的狀態下；其次，企業當前的短期流動性是否較強，是否不會對盈利水平產生不良影響。以固定資產為例，其安全性關系如下圖所示（見圖2）。
3. 人力資源政策對企業資金安全的影響分析
結合以上有關人力資源政策以及企業資金安全基本定義的分析認為：兩者之間所涵蓋的內容沒有直接的關系，但人力資源政策的制定與執行將從多個方面對企業資金安全產生影響。從這一角度上來說，企業資金管理相關制度、措施的落實需要人力資源政策在各個環節中為其提供安全保障。兩者之間的關系主要可以概括為以下四個方面：
（1）有關員工的流動管理對企業資金安全的影響：員工的流動管理是人力資源政策中的重要構成部分。特別是對于企業新招聘的員工而言，無論從職業道德，從工作經驗，從學歷水平，還是從思想理念上來說都應當與企業的實際需求相契合，這也正是構建企業內部控制體系的基礎所在。在員工招聘進企業后，專業性的培訓是相當必要的，通過培訓的方式，能夠使員工了解自身的工作職責，掌握工作期間的業務流程，以便更好的旅行在內部控制方面的職責。
（2）有關員工的在崗管理對企業資金安全的影響：員工的在崗管理則主要是指企業員工的薪酬福利結構。這一環節中相關政策的制定與實施將直接影響企業的員工的吸引力、保留度、以及激勵水平，最終將影響企業經營管理的成與敗。從這一角度上來說，薪酬福利管理體系中需要遵循以人為本的工作理念，確保員工一心一意的為企業服務，避免企業利益被員工利用，最終達到保障企業資金安全的目的。從企業可持續性發展戰略目標的角度上來說，在制定薪酬福利結構的過程中需要綜合對短期、中期、以及長期報酬關系的考慮，特別是對于企業所占有的特殊性人才、高技術性人才，應當執行特殊的薪酬福利方案，使員工的發展空間更加的理想，加強企業的資金安全。
（3）特殊員工管理對企業資金安全的影響：這種特殊主要表現為兩個方面：其一是員工所處的崗位關鍵；其二是員工掌握有企業重要的商業機密。這兩種類型的員工與企業資金安全之間的關系十分密切，在執行人力資源政策的時候需要特別重視。
首先，從所處崗位關鍵的員工角度上來說，該崗位所執行的定期輪換制度以及強制休假制度與企業資金安全關系密切：崗位輪換是企業各個部門突破隔閡的重要方式，通過崗位輪換能夠使各個部門之間的協作關系更加密切，同時也能夠幫助員工認識到自身在企業中所處的地位，了解本部門與其他部門之間的關系，從而提高工作積極性。通過在企業人力資源政策中推行崗位輪換制度的方式，能夠使企業內部審計的獨立性得到保障。同時，在與強制修建制度相互配合的條件下，能夠使第三者介入關鍵崗位，檢查該崗位員工階段性工作是否合法、合規，研究其是否存在非法轉移企業資金等行為，在相互監督的條件下確保企業資金的安全。
其次，從掌握有企業重要商業機密的員工角度上來說，此類員工所執行的限制性離崗制度與企業資金安全關系密切：限制性離崗需要作為內部控制中的重要內容之一加以落實，一方面確保此類員工在企業任職期間能夠忠誠義務，格盡職守的保守企業商業機密；另一方面能夠杜絕其在其他企業，特別是競爭企業兼職或任職的可能性，在與企業內部權責分配關系相聯系的條件下，達到保障企業資金的安全的重要目的。
4. 結束語
企業需要通過完善人力資源政策的方式，將員工參與工作的主動性與積極性充分調動起來，促進員工工作潛力的發揮，保障制度的執行力，從而使企業資金安全目標能夠順利實現。從這一背景入手，本文圍繞企業人力資源政策以及資金安全方面所涉及到的關鍵問題進行了系統分析與探討，希望能夠引起同行人員的高度關注與重視。
參考文獻：
[1] 熊會榮.論如何完善會計管理保障企業資金安全[J].財經界（學術），2010，（9）：173.
如何保障資金安全范文2
[關鍵詞] 資金安全 資金運作資金效益
據報道，很多國營企業發生重大資金損失案，暴露出了國營企業在委托資金管理的考察論證、協議審核、資金監管等一系列環節中的疏漏，特別是缺乏了解投資專業知識和法律法規規定，輕信他人，從而造成國有資產重大損失；另一個主要教訓是忽視資金安全管理內部控制制度建設，缺乏科學管理和依法管理，將本應由集體決策的重大事項變成了個別人獨斷專行的不法之舉。這一案件給財會人員以警示，同時也向單位的管理決策層提出了幾個亟待解決的問題：如何加強資金安全管理； 如何提高資金使用效益；如何處理好資金安全和效益的關系。
一、加強資金安全管理
對于資金安全管理，筆者認為應著重做好以下幾方面的工作，構筑起資金安全管理的“防火墻”。
1.單位負責人和財會人員要加強并提高對資金安全管理工作重要性的認識。資金管理是財務管理的基本職責和首要任務。單位加強資金安全管理是以一貫之的財務管理的基本需要，是嚴格執行國家財經紀律的一項重要內容，是從源頭上預防經濟犯罪、避免財產損失的一項重要措施，也是其持續、健康發展的一項基本保證。特別是單位的法定代表人，更是資金安全的第一責任人，必須全面掌握本單位資金安全管理工作的狀況，結合實際，采取有效措施，糾正和防范在資金安全管理方面存在的問題和隱患，著力構筑資金安全管理制度及其保障體系，確保資金安全。
2.不斷完善資金安全管理內部控制制度。管理層和財會人員必須嚴格按照財政部制定的《內部會計控制規范――基本規范（試行）》和《內部會計控制規范――貨幣資金（試行）》等法規的要求，建立起適合本單位行業和業務特點，以及資金運轉規程的資金安全管理內部控制制度，并認真組織實施，確保不相容崗位的相互分離、相互牽制。特別是對資金管理的關鍵崗位和薄弱環節實施稽核，并組織定期、不定期或突擊式的抽查、檢查，發現問題，及時糾正，盡快建立和完善有關管理制度。
3.認真落實銀行對賬單“雙簽”制度。單位要對銀行預留印鑒和重要空白票據分人管理，指定專人每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單調節相符。對未達賬項要高度重視，須及時查明原因予以處理。財會部門負責人對每月的銀行對賬單和銀行存款余額調節表必須認真審核并簽字，然后交由本單位審計部門負責人復核簽字，并報經主管負責人或總會計師審核后與當月會計憑證一同保存。資金管理的“雙簽”制度，既可保證資金安全內控制度的落實，又是強化經濟責任的有效手段。
二、提高資金使用效益
在搞好資金安全的基礎上，進一步提高資金使用效益是單位追求的更大目標。大家知道，資金的投放和運用包括兩個方面的內容：一方面是單位為了取得收益而發生的短期資金運作，例如營運資金的管理；另一方面是單位為了取得收益而發生的長期資金運作，如證券投資、基金投資等。
1.對于短期資金運作，必須做到以下三點:
(1)確定最佳資金持有量。一個單位持有過多流動資金，相應的收益勢必降低，因而應當在風險和收益之間進行權衡，將流動資金的數量控制在合理的范圍內，以便在保證單位經營活動所需資金的同時，盡量減少閑置的資金數量，提高資金收益率。
那么，單位持有多少數量的資金是比較理想的狀態呢？經濟學家提出了許多模式，如成本分析模式、存貨模式和現金周轉期模式等。筆者這里著重介紹一下現金周轉期模式。現金周轉期是指從現金投入生產經營開始，到最終再轉化為現金的過程；該模式則是從現金周轉的角度出發，根據現金的周轉速度來確定最佳現金持有量。
(2)做好資金的日常管理。 最佳現金持有量確定之后，還應采取各項措施加強資金的日常管理，以保證現金的安全、完整，最大程度地發揮其效用。具體方法有:①加速收款。采取積極妥善的收賬策略，縮短應收賬款的時間;②合理利用“浮游量”；③推遲應付款的支付。在不影響單位信譽的情況下，盡可能推遲應付款的支付期等等。單位采取了以上有效管理，估算出了可支配資金的多少，就可以據情進行購買證券等投資理財。
(3)進行短期有價證券投資。目前，可供單位選擇的短期有價證券投資的方式主要有：銀行定期存單、國庫券、商業票據、政府短期債券、企業債券等。該類方式的特點是單位持有期限一般在1年以內、流動性強、易于轉化為已知金額現金、價值變動較小。如果單位負責人和財會人員思想意識到位、管理得當，可為單位增加相當可觀的利息收入或資本利得凈收益。舉一個最簡單的例子，假如一個企業將活期存款賬戶100萬元可支配資金轉存為1年期銀行定期存單，按目前2.79%年利率計，即可增加增量利息收入2.07萬元。
單位決策層和財會部門進行短期資金運作的主要目的是配合單位對現金的需求，故應投資于那些風險低、變現能力強的有價證券投資品種。
2.對于長期資金運作，要區別情況，從嚴把關。長期資金用于證券的投資分為債券投資、股票投資、證券投資基金和證券投資組合4類。
(1)債券投資。在進行債券投資決策時，當債券價格低于債券價值時，才值得去投資。債券價值等于債券所能帶來的未來現金流量的現值。債券所能帶來的未來現金流量包括利息和本金。計算債券現值的折現率通常是市場利率或投資單位所要求的必要收益率。債券投資的優點在于本金安全性高、收入穩定性強、市場流動性好，缺點是購買力風險大。
(2)股票投資。隨著我國資本市場國際化進程的加快和國有股權分置改革的基本成功，股票投資已成為單位進行證券投資的一個重要方面，并將變得越來越重要。同債券價值一樣，股票價值等于其所能帶來的未來現金流量的現值。未來現金流量包括股利和將來出售股票的價格。計算股票現值的折現率通常是市場利率或投資單位所要求的必要收益率。當股票價格低于其內在價值時，才值得去投資。股票投資的優點在于能夠獲得較高的投資收益、能夠適當降低購買力風險、擁有一定的經營管理權，缺點是求償權居后、股票價格不穩定及股利收入不穩定。
(3)證券投資基金。投資基金的風險介于股票投資和債券投資之間，它是一種利益共享、風險共擔的集合證券投資方式。單位投資證券投資基金時，應根據開放式基金和封閉式基金的不同特點，不同類型基金及基金管理公司的特點和投資風格，以及自身對風險的偏好，合理選擇基金投資品種。同時，也要加強風險管理和控制，制定有關風險規避措施和相應策略。證券投資基金的優點在于：具有專家理財的優勢；具有積少成多的優勢；具有注重投資組合以分散風險的特點；相對股票，費用較為低廉。缺點是：無法獲得很高的投資收益；大盤整體大幅度下跌時，投資單位承擔風險較大。
三、提高風險防范意識
長短期證券投資等的資金運作作為單位經濟活動的一個主要方面，總體上應和單位的整體發展方向和戰略目標相一致。具體而言應堅持以下原則，并且將風險防范措施貫穿于資金運作的整個過程，進而方能處理好資金安全和效益的關系。
1.合法性原則。單位證券投資等資金運作要以合法的資金來源投入到合法的投資對象，不論從投資的主體和客體上，還是投資的決策程序上都要合規合法，這樣才能確保投資的安全和效益。
2.效益性原則。單位證券投資等資金運作的目的之一是為了取得收益。在復雜的市場經濟條件下，環境變化莫測，不確定因素很多，每一項投資未必都會取得預期收益。這就要求單位在進行投資決策時應廣泛收集資料，了解市場行情，正確選擇投資時機和投資對象，科學決策，加強可行性論證分析，以取得比較好的經濟效益。
3.安全性原則。首先要求單位不得用專項資金和非經營性資金進行投資，其次要求在進行投資時，應當按照規定的程序報批，最后要求對投資對象進行深入的分析，在確保資金安全、完整收回的情況下，才能進行投資。
綜上所述，各單位的資金安全是資金獲得收益的前提和保障，資金高收益是單位追求的理想目標；資金安全是基礎，資金效益是關鍵，兩者互為因果、相互影響、相輔相成、不可割裂。成功的資金管理的實踐證明:良好的資金安全管理和可企的高收益定能促進單位走上又好又快的可持續健康發展軌道。
參考文獻:
[1]上海國家會計學院.高級會計實務考試用書精講.大連:大連出版社，2006
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關鍵詞:資金管理;安全管理;問題;對策
資金管理是單位財務管理的核心，一切經濟活動都是通過資金運轉完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據體現出來。加強資金安全管理，進行有效監督檢查，是確保單位資金有序運行，提升戰斗力的重要保障。
一、資金安全管理工作中存在的問題
1.領導法規意識淡薄。一是少數領導干部缺乏財經法規知識，單位的財經法規形同虛設，單位的經費預算與執行“兩張皮”，對經費管理隨意性大，經費開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領導只注重如何要錢，如何花錢，對資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應當嚴謹的手續和規范的程序在實際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風險和漏洞。三是頂風上，私設“小金庫”、賬外賬，嚴重違反了財經紀律。2.財務人員思想作風不實。一是在選人用人方面沒有嚴格把關，把思想有偏差，受復雜社會環境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財務崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財務人員自身工作懈怠，不思進取，不加強學習，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經常性思想工作抓的不實，加上對敏感崗位人員交流機制未落實，導致個別財務人員拒腐防變的思想防線脆弱，經不起不法分子的蠱惑，就會利用職務之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。3.內控監督制約機制弱化。一是規章制度落實不力，未嚴格執行經費和資產的審批權限、審批程序。二是崗位制約監督機制落實不嚴格，嚴重威脅到資金安全，如將財務綜合管理信息系統的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預留印鑒、現金和轉賬支票全部由出納保管，提取現金處于嚴重失控狀態。4.問題整改落實不到位。一是個別單位在開展財務大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點水，什么問題都沒發現，沒有真正負起責任，使財務清查工作流于形式。二是有的單位開展財務大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實，導致有的問題屢查屢犯，完全失去了財務大清查的意義。三是對于需整改的問題應付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。
二、對資金管理進行財務監督原則
1.資金管理的規范化原則。對單位資金管理進行財務監督，要以國家的法律法規為依據，以被監督單位適用的會計制度為基礎，以財務監督內容為核心，使財務監督有法可依、有章可循，切實查找、糾治違規違紀行為，阻塞管理中的漏洞，以規范化監督保障資金的規范化管理。2.資金管理的統籌性原則。單位資金管理涉及內容很多，開展財務監督要主次分明，統籌安排。單位經濟活動的特點反映出資金管理不同的側重點，比如基建單位，經費收支頻繁、金額較大，那么經費來源、支出的報批、審批、收付方式、程序以及資金存儲就是資金管理的側重點，也是監督檢查的重點；對于預算外經費單位，經費收繳、使用，賬戶管理，特別是票據使用、管理就是監督檢查的重點。因此，在開展財務監督時，要根據單位任務、職能特點，統籌考慮資金管理的側重點，合理規劃實施監督檢查方案，提高監督檢查效率。3.資金管理的科學性原則。對單位進行財務監督是一項科學性很強的工作。一是實施財務監督和如何實施財務監督有整套科學理論做支撐，涉及財經、金融、管理、審計等主要學科以及信息、計算機等相關學科。二是財務監督的人員要求具有很高的職業素養和有效執行財務監督的能力，具有科學嚴謹的工作態度和與時俱進的工作方法。三是實施財務監督的目的是促進單位科學合理地控制使用經費，依法依規理財，提高資金管理水平。4.資金管理的時效性原則。單位開展財務監督應考慮監督檢查的時效性，盡早發現問題，盡快解決問題，避免發生問題。一是把對單位進行財務監督納入年度工作計劃統一安排，按部就班、合理有序地開展財務監督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監控之下，嚴防發生問題。二是根據專項檢查的要求、時間節點有針對性地開展財務監督工作，對存在的問題進行集中清理整治，防止違規違紀問題的發生。三是結合一段時期內反映較為突出的問題開展財務監督，及時查清問題原因，妥善解決，促進單位加強資金管理。同時總結經驗教訓，形成規章制度予以規范，避免以后同類問題的發生。
三、加強資金管理的對策措施
1.強化資金安全管理責任意識?！百Y金安全無小事”，資金的安全運行，是單位財經工作的首要問題，是單位安全管理的重要環節，事關單位建設的大局，一旦出現問題，就會造成很壞的政治影響和嚴重的經濟損失。一是樹立領導干部財經法紀觀念，各級應當把基本的財經知識和財經制度列入干部晉級培訓和考核內容，提高領導干部科學理財的能力，增強領導干部的財經法制觀念，確保根源不出問題。二是依據財經法規，明確權責，抓好落實，做到常抓、常議、常過問，形成各司其職、各盡其責，監管無縫隙的良好運行機制；抓好考評監督，逐級簽訂責任狀，牢固樹立“底線”意識，增強資金安全管理的主動性。三是抓好資金常態化管理工作。充分發揮典型案件的警示作用，教育各級切實筑牢資金安全意識，在任何時候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規定落實好崗位職責，認真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對新形勢下資金安全管理中出現的新情況和新問題，要及時研究制訂對策和措施，認真加以糾正和解決，必要時采取通報等方式教育警示，促使各級切實提高思想認識，確保各項工作和規章制度落到實處。2.嚴格落實內部監督制約機制。監督制約機制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個環節失去監督，都會產生漏洞，就會存在風險，因此，必須嚴格落實各項監督制約機制，絲毫不能放松。一是要落實業務內控制度，強化崗位分設分管，嚴格按制度、按程序、按權限辦理業務，不能為圖工作方便而變通簡化程序，給有非分之想的人留有可乘之機。會計和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據保管和使用分開、開票與收款分管等不相容工作分離要求；堅持會計出納定期對賬，要健全完善審查復核、賬目核對和銀行存款定期核查機制，特別是財務部門領導必須復核，并履行簽字手續；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過資金、賬目等清理交接，及時發現資金業務辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風險。二是堅持抓好檢查監督，每年組織財務檢查，把資金安全管理列為重點內容進行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發現苗頭隱患要及時遏制，發現漏洞問題要嚴肅處理，始終確保資金在良性軌道上運轉，真正把檢查當成發現問題、促進工作、落實制度規定的有效手段，當成維護財經法規、嚴肅財經紀律的重要契機。三是發揮審計監督的威懾力，對資金活動進行實施經常化、制度化的監督檢查，并在深入細致上下工夫，對單位資金管理的側重點進行十分專業的檢查核實，展開必要的審計調查，從而達到對經費管理的合理、合規、有效。同時建立審計監督責任制，凡因監督檢查不力出現問題的，除追究當事人責任外，還要按職責分工追究有關人員責任，確保資金安全不發生任何問題。3.結合信息化技術抓好資金安全管理。信息技術的發展，使得賬務處理系統、信息數據報送系統，賬戶管理系統、票據管理系統等各種應用系統更加科學化、智能化，實現相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財務主管部門與銀行合作，實現對賬戶、資金往來的遠程監控，及時鎖定異賬戶和資金。二是在財務實踐中，工作要求、財務制度、社會發展、人員素質等各種因素影響，經常會暴露出這樣或那樣的問題，在資金管理上一一體現出來。通過信息化技術，對存在的問題有針對性地開展監督檢查，達到及時糾正錯誤，降低損失，有效解決日?，F實問題的目的，是更具發展空間和現實要求的方法，也是資金管理與監督的發展方向。三是我們應充分利用現代信息技術、網絡環境和信息資源，依托計算機設計開發適應財務人員日常工作需求的模擬訓練系統，在培訓形式上加強靈活度，在培訓內容上加強針對性，在培訓資金上節約成本，從而強化資金安全管理。4.加強業務交流提高財務人員素質。一是拓寬高等院校培養主渠道的潛力，在用好總部下達的送學計劃指標、選拔優秀財務干部進校深造的同時，根據缺什么補什么，用什么學什么的原則，根據在職財務人員學歷層次、年齡結構、知識結構、工作年限等情況，按不同層次進行分類，積極借助高等院校師資、設施等優勢，采取聯合辦班、委托培訓等形式，制定繼續教育規劃，確定階段性培養目標，逐步實現財務干部繼續教育經?；?、等級培訓制度化。二是建立財務人員業務交流機制。充分發揮網絡優勢，依托財務綜合管理信息系統及軍財工程，建立財務人員的業務交流平臺，優勢互補，資源共享。鼓勵財務人員提出在實際工作中遇到問題，同業務主管人員進行解答，這樣對于促進財務人員提高整體素質、規范財務業務、加強上下級工作交流，具有十分重要的實際意義。
作者:王雙 單位:黑龍江省邊防總隊后勤部
參考文獻：
[1]張桂英.貨幣資金安全管理小議[J].科技創新導讀,2010
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關鍵詞：海外辦事處 資金管理 問題
一、海外辦事處資金管理中存在的問題
（一）海外辦事處資金預算水平低
科學的資金預算對于總部控制海外辦事處的日常經營與管理具有非常重要的意義。然而，目前我國海外辦事處雖然設置了預算，但是預算的準確性與科學性不足。海外辦事處編制的預算數據與實際數據之間存在很大的差距，這樣預算根本就不能很好地發揮其職能效用，預算工作的實際意義無法實現。預算水平低給總部管理海外辦事處增加了難度，同時也給總部的資金管理帶來了很多的不便，增加了總部的資金管理壓力。
（二）貨幣資金安全系數低
海外辦事處的資金安全問題比國內更加嚴峻。首先，海外的政治風險比較高，這就增加了資金安全風險，很多情況下政治風險與社會風險高的地區，經常出現人員搶錢的情況，由于政治不穩定，缺乏法律的約束，資金被搶無法追回，直接造成貨幣損失。其次，海外辦事處一般設置的工作人員相對較少，因此在資金安全方面的投入比較少，資金安全風險系數比較大。在國內可能會有大量的資金投入設備保證資金安全，但是對于海外辦事處的資金安全設備的投入比較小，這就增加了海外辦事處的資金管理難度。
（三）應收款回款風險大
企業為了進一步擴大海外市場，在海外市場占用更多的競爭優勢，對客戶設置了比較寬松的信用政策，這就增加了企業應收賬款的回款難度，很多產品在賣出去后，根本就收不到回款。不是客戶倒閉就是惡意拖欠，增加了海外辦事處的資金管理難度。其次，一些海外項目，對于本地文化的融入程度比較低，當地企業惡意排擠海外辦事處的發展，會故意不歸還應收賬款；還有些地區的政府排斥外來企業，對于惡意拖欠的情況不管不顧，海外辦事處應收款的情況沒有政府部門的保證，清欠工作的開展將困難重重。
（四）外匯及匯率管理不足
海外辦事處在開展業務的過程中需要用外幣進行業務結算，一旦產生利潤需要通過外幣形式匯入國內，這樣就增加了海外辦事處外匯及匯率管理的難度。海外辦事處需要對匯率的變動情況進行詳細的了解，在進行資金管理的過程中不斷地進行匯率之間的換算，這樣勢必增加資金管理工作量以及工作難度。同時，受匯率變動大的影響，海外辦事處要承受很大的匯率變動風險，這對于資金管理水平提出了更高的要求，對海外辦事處資金管理水平的提升不利。
二、海外辦事處資金管理問題的解決對策
（一）提高海外辦事處預算管理水平
企業應該在海外辦事處建立健全的預算管理機制，通過制度對預算進行一定的約束，保證海外辦事處的工作人員能夠積極地按照制度規章制定預算。其次，在海外辦事處應該設置監督管理部門，對于預算管理進行監督與管理，保障預算工作的質量與效果，讓預算管理水平不斷提升，方便企業更好地進行資金管理。再次，企業應該設置明確的職責，建立相互制約的職責權限，一旦海外辦事處向總部申請資金，應該逐級上報，經過批準后才能進行資金的撥付。這樣就能提升資金管理流程的科學性，對于海外資金管理水平的提升具有重大作用。
（二）加強貨幣資金安全管理
海外辦事處為了提升資金安全，應該盡量用金融工具進行結算，降低現金保管中出現的各種資金風險。其次，辦事處應該建立一個現金管理制度，設置一定的現金管理標準，如果現金超過了這一標準，必須及時存入銀行，降低現金保管風險。對于特殊情況下沒有及時存入銀行，應該加強對現金安全的保障，提升安全系數，保證資金安全。再次，企業應該加大對于海外辦事處資金管理的硬件的投入，購買安全系數高的保險柜，增強現金安全系數。對于保險柜的管理，應該按照不同的崗位設置不同的權限，防止工作人員監守自盜。最后，海外辦事處的工作人員應該每天對資金進行一定的盤查，保證資金管理清晰，發現數據巨大，應該加強安保，保證資金安全。
（三）有效防范應收款回收風險
對于海外項目的應收賬款，應通過預防、監控和收賬的手段對項目的前期、中期和后期進行全程跟蹤管理。在項目投標之前，海外辦事處應聯合總部相關部門，針對客戶情況進行調查，實際評估項目風險。在簽訂合同時，應對付款期限進行規定，明確超出付款期限的處理方式，諸如期限、利率等。項目結束后，財務人員應及時跟進督促現場人員進行相關款項的收款，并開具發票交于客戶?？偣緫⑾嚓P風險預警機制，及時對項目應收賬款中所存在的風險進行預警。一旦海外辦事處的應收賬款情況超過了總部的預警標準，總部必須要積極地采取措施對這種情況進行有效的解決，保證企業應收賬款能夠及時收回，降低企業的資金管理風險。建立相關人員考核機制，定期敦促現場人員完成相關款項回收工作，使應收賬款回收風險得到有效控制和避免。
（四）外匯管制規避和匯率風險防范
在項目開始前，公司應對所在國家的外匯相關政策進行了解，及時制訂公司相關應對政策，使項目利潤得到保證，公司利益不受損害。在所在國政策允許時，將總公司的主賬戶列為收款賬戶，盡可能多得使用離岸銀行進行項目款項的收取。在項目合同的簽訂前，應對外匯市場的行情進行分析，考慮各類影響匯率變化的因素，在合同簽訂時應針對此類因素做出相關規定，應對合同款項和付款進度向公司有利方向進行爭取。在付款幣種方面應選取美元等國際貨幣，避免使用當地貨幣從而造成因國際外匯市場變化所造成的匯率風險。另外，為了防范外匯管理風險，我國海外辦事處還可以針對這種風險購買保險，降低風險發生后可能為企業帶來的經濟損失，爭取更多的風險補償，把企業的經濟損失降到最低。
三、總結
綜上所述，企I想要在海外建立辦事處，必須要加強資金管理，針對目前我國企業海外辦事處資金管理中的問題，秉承一切從實際出發的理念，具體問題具體分析，采取有效的解決措施。相信在不遠的將來，海外辦事處的資金管理水平一定會取得質的提升。
參考文獻：
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如何保障資金安全范文5
住房公積金作為在職職工單位和個人長期繳存的住房儲金，是住房分配貨幣化、社會化和法制化的主要形式。揚州市實施住房公積金制度以后，不僅促進了城鎮住房建設，改善了城鎮居民住房條件，還切實解決了職工購房資金不足的困難。
早在1996年，揚州市被列為全國88個實施國家安居工程的試點城市。市委、市政府為解決市區中低收入家庭住房困難，決定開發建設翠崗新村和連運小區兩個萬人住宅區。住房公積金對兩個安居工程小區的開發建設起到了關鍵作用：一是通過借貸公積金迅速啟動了工程開工；二是職工享受了公積金的低息貸款，增強了職工的支付能力。近年來，揚州市住房公積金支取和放貸的重點仍然是支持中低收入家庭購買經濟適用住房。此外，累計提供廉租房建設資金7600多萬元。
2009年10月，住房和城鄉建設部等七個部門聯合發出了《關于利用住房公積金貸款支持保障性住房建設試點工作的實施意見》。2011年1月，國務院又出臺了新“國八條”，無疑是中央政府對進一步提高住房公積金使用效率，拓寬保障性住房建設資金來源，穩定房地產市場和推進實現“住有所居”目標的一項重要舉措。
二、發揮住房公積金對保障性住房建設的支撐作用
1.確保支取、留足備付、防范風險
住房公積金作為職工個人繳存和職工所在單位為職工繳存的長期住房儲金，兩者均歸職工個人所有。因此，住房公積金貸款的風險防范是各級公積金管理機構一項重要職責。第一，要切實維護繳存職工的合法權益，首先保證職工的購建房支取、貸款和留足備付準備金。第二，要明確資金使用方向，確保資金安全，禁止無償調撥使用。一是各級住房公積金管理中心要對保障性住房貸款項目進行貸前調查、貸中審查、貸后管理。二是要設立貸款監管專項賬戶，及時掌握項目貸款的使用方向、資金回籠情況，對貸款流動資金實行全程流動管理。三是落實抵押項目，嚴格程序評審，并提交市住房公積金管理委員會審議后，報市人民政府批準。當然，地方政府作為項目貸款批準人，也該承擔貸款本息按時償還的監督責任。
2.盤活沉淀公積金、支持保障房建設
如何保障資金安全范文6
[關鍵詞]社?；穑槐O管；綜述
一、國外研究綜述
縱觀各國社會保障基金研究文獻，但凡實現社會保障制度的國家，社會保障基金監管都有比較完善的法律體系，并且對社會保障基金的監管常常是立法與制度同時實施，甚至立法先于制度實施。例如美國于1909年頒布的《美國聯邦刑法典》和經多次修訂于1974年頒布的《雇員退休收入保障法案》；英國1986年的《金融服務法》和1995年的《養老保險法》；新加坡1955年的《中央公積金法》,2000年愛爾蘭建立國家儲備基金，同時實施《國家養老儲備基金法》2001年新西蘭建立養老基金，同時通過《養老金法案》勤等等國家的法律法規。這些國家的法律法規在社保基金運營與監管制定上都非常詳盡與規范，法律所提供的制度依據保證了管理體制，機構設置，基金征收、使用、運營與監管的嚴肅性，尤其對侵占養老金與福利基金等違規事件的處罰規定非常嚴厲，從而在很大程度上保證了社會保障基金的安全性。
在監管組織體系上，各國監管部門分工明確，各盡其責。例如瑞典社會養老金強制性個人賬戶基金管理下設的養老金管理局、國家稅務局、國家社會保險委員會和國家金融監管局等多個部門，其中稅務局負責征收全部供款，把資金轉交給國庫，向國家社會保險委員會提供信息；養老金管理局負責記載個人賬戶，登記個人基金選擇，提供保險等；國家社會保險委員會負責向養老金管理局提供信息，整理信息給大眾，監督養老金管理局；國家金融監管局，主要職責是給在瑞典運營的市場基金發放執照，并對他們的基金安全運營活動，審核運營報告等正常業務進行監管，同時監督養老金管理局的業務活動等。法國的社會保障日常管理由政府組織承擔，政府對社會保障事物保持強有力的干預和控制，其職責有：制定和頒布法律法規，制定社會保障基金財務制度，決定基金行政費用總額，實施財務監督和行政決策等。社會保障費的征收和管理由社會保障和家庭津貼征收聯盟負責，該聯盟具有公共職能的私營機構。社會保障費繳到征收聯盟后，在國家社會保障管理局的嚴格控制下撥給各基金會使用。法國的社會保障基金監管的一個明顯特點是行政管理與基金運營相分離，各盡其職。此外，有些國家的雇主、雇員代表也參與到社會保障基金的監督與管理。還有不少國家聘請了外部的精算、審計專家對社會保障基金的安全運營管理進行監督，促使基金管理、運營機構進一步改進服務，提高效率，同時做到防微杜漸。
在近些年國外研究文獻中，對社會保障基金的研究逐漸從宏觀轉向微觀，從制度、體制的研究到具體的基金風險控制，社?；鸷唾Y本市場的良性互動等等。如世界銀行著名專家英國學者Robert Holzmann(1997年)就智利養老基金對金融市場深度的影響進行模型分析和實證分析，結論支持兩者之間存在良性互動，并提出了養老基金對資本市場流動性和競爭程度的影響仍需進一步研究。對社會保障基金監管的研究最初都是從各國的養老保險制度改革方面入手，探討養老保險基金在投資運營中如何建立有效的監管體系來保證基金的安全運行。如英國學者Paul Myners(2001年)就目前英國提出一序列新退休基金管理觀念，其中幾個主要的論點為：第一，退休基金之投資資產選擇的改變?；鹳Y產的選擇不在只尋求高報酬之資產，而是以能與基金負責之波動和高相關性的資產類別為選取之基礎，利用策略性資產配置達成基金投資組合最小風險暴露。第二，基金管理制度需要有一套明確且標準化基金提拔制度以便反應基金賬戶之到期負債結構。第三，基金績效評估方法的改變。在Myners之前，一般退休基金管理實務上極少處理討論退休金負債結構，而是以投資組合最大目標為最大化預期報酬或超越一般預定水準績效。Myners的報告主要為引導一套根據不同基金制度特色和其基金參與者風險之態度來配合基金資產之策略性資產配置。美國學者Arun s，Muralidhar(2004年)深入探討了如何測度投資管理人或共同基金的績效，尤其是如何根據風險來調整績效。他根據風險調整績效的測度方法被擴展用來測度養老基金參與者所面臨的獨特風險。只要存在委托一問題(如監督委員會監督內部投資官員，內部投資官員監督投資管理人)，也許就不適合根據波動性差異進行調整，投資者必須明白風險(跟蹤誤差)是如何產生的。他通過考察發現，管理人績效與他們的基準并不是高度相關的風險，不但開發了一種與評估技能的簡單方法相一致的根據風險進行調整的方法，而且提出了關于通過積極管理和消極管理來構建資產組合的指導意見。
日本學者Takashi Oshio(2004年)以簡單的交疊世代模型為基礎分析了在面對逐漸嚴峻的人口老齡化形式影響下，政府應該采取什么措施建立一個有效的社會保障基金信托機構來對社?；疬M行安全性監管。作者表明：由于人口老齡化的逐年影響，政府通過一些措施手段改良社?；鹦磐袡C構的不規范行為使其具有良好的行業行為準則，從而來達到抵銷PAY-G0系統所帶來的消極影響。
此外，在價格因素占主導地位的封閉經濟體系當中，運用信托基金模式來緩沖人口老齡化現象的影響可能會導致代際之間不平等的進一步擴大。作者還探討了在面臨全球日益嚴峻的人口老齡化影響下，政府采取征收固定稅和良好的信托基金模式機構等一些政策手段會對日本社會保障制度改革的產生深遠的影響。希臘學者Nikolaoa T，Milonas，George A，Pa―pachristou和Theodore A，Roupas(2009年)研究分析了希臘社會保障制度的特征并且深入探討了養老基金管理中所存在的問題。作者以實證研究重點分析了采取怎樣靈活有效的投資組合方式(包括股權投資)可以減輕希臘公共養老金所面臨的運營效率低下等問題，并且怎樣降低這種靈活性投資方式所帶來的風險影響。該文的最終實證結果證明，在允許的財務風險范圍內實施高效的社?；饍涔芾砜梢詭砘鹜顿Y運營的額外收入。然而，事實上采取一些靈活多變的養老金管理方式并不能解決一切社會保障制度固有的弊端問題。
二、國內研究現狀
目前，國內對社會保障基金運營的安全性監管問題研究較少，在我國為數不多的研究文獻中，大多注重從基金日常監管組織體系和投資運營監管方面的研究，能系統全面地從構建社會保障基金內外雙重監管體制的創新來保證基金運營安全的研究不多。值得一提的是中央財經大學保險學院劉鈞教授編寫的《運行與監管――中國社會保障資金問題分析》(2003年)，該書論述了社會保障資金運行與監管的一般理論，提出了確定社會保障水平的理論依據，對我國社會保障資金的收支狀況做了平衡匡算，結合中國社會保障資金的運用狀況、問題和監管方式，提出了解決問題的辦法。湖南師范大學商學院劉子蘭教授
編寫的《社會保障基金和企業年金管理》(2007年)在社?；鸨O管研究上也具有很高的參考價值，該書探討了全國社?；鸬倪\行機制、資產配置策略、委托投資最優管理費率等理論問題，在借鑒國外公共養老儲備基金管理經驗的基礎上，還重點介紹了國外企業年金運行的新模式，對企業年金委托投資效率進行了實證研究，并就如何有效監管企業年金提出了政策建議，為我國建立一個安全性的社?；疬\營監管體系提供了可行性的研究方案。
其他關于社會保障基金運營的安全性監管研究散見于一些雜志報告等。如中國社會科學院拉丁美洲研究所鄭秉文教授在《英國職業養老金監管體制的發展歷程》(歐洲研究，2008)中論述了英國職業養老金監管體制的發展歷程，將其概括為“一個核心、兩次轉變、三個階段”。一個核心是指信托制度；兩次轉變分別是指養老金監管從協議退出計劃的配套工作轉變為獨立工作與養老金監管從被動反應模式轉變為積極主動模式。這兩次轉變恰好構成了英國職業養老金監管體制的三個發展階段。作者在梳理英國職業養老金監管體制發展史的基礎上詳細分析了各個階段的特征、面臨的問題及解決方法，并為我國在社會保障基金監管的實踐經驗上提供了一定的借鑒意義。作者重在從英國國情的視角分析研究養老金監管問題，未從我國的具體國情角度上全面考慮社?；鸨O管的普遍適用性，也未從構建內外雙重監管體制保障基金運營的安全性角度來談。
