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財務內控問題及分析范文1
一、企業會計財務管理和內部控制的內涵
企業在日常運營過程中，需要對相關財務工作進行管控，以此保證企業的利益不受損失。通常情況下，管控工作交由會計部門負責，具體的工作內容有：管理企業的收支狀況、分析財務狀況等。借由管控工作，可以使企業的管理人員了解資金流向及剩余狀況，以便在作出決策時有所參考。而內部控制工作是通過對企業各個運營步驟的規范化管理，使其可以提高運營效率，避免在經營過程中出現虧損問題。除外，有效的內控還可以及時發現在經營過程中出現的問題，并采取相應的措施予以解決。
二、企業會計財務管理以及內部控制工作的意義
（一）利于達成企業經營目標。在企業內部，有效落實財務管理和內部控制工作，有助于各項經營事務的規范化，使企業運行平穩。并且通過明晰各崗位職責，可以進一步約束員工行為，使其以完成企業經營目標為工作導向，不做出任何有違企業要求的事。在日常工作中，應加強對相關財務人員的培訓，確保其可以勝任本職工作。除外，其他部門應當發揮監督作用，監督財務管理工作的運行情況。只有如此，才可以提高財務管理水平，繼而提升企業的經濟效益，完成企業經營目標。（二）改革現有企業制度。伴隨著全球經濟一體化的趨勢，我國企業的經營種類以及經營規模逐漸增大，在分析未來經營趨勢時，需要參考大量數據。以此為背景，為了維持企業的可持續發展，自身務必改革現有的企業制度，加強對財務管理以及內控工作的重視程度，不斷拓展其涵蓋內容，以此確保企業所得出的數據處理結果的可靠性。若想進一步完善企業的財務管理工作，各企業不僅可以向具有優秀財管經驗的企業學習，還可以采取外部審計等措施。除此以外，企業管理人員可以借鑒先進的管理理念，并將其運用到財管與內控工作中，促進企業經濟效益的提升。（三）確立企業管理目標。企業在日常經營過程中會面臨諸多問題，受到這些因素的影響，企業可能出現生產滯后、經營水平下降等情況，然而究其根本原因都在于資金。因此，亟須提高財務管理和內控工作水平，從而確立企業的管理目標，使問題在源頭得以解決。內控制度可以有效監督財務管理工作中的運營狀況，并且及時發現其中隱藏的風險并予以解決，幫助企業走上規范化運營道路。
三、企業在會計財務管理及內控方面存在的問題
（一）不重視會計財務管理與內控工作。企業在生產過程中，過于追求產值，而忽略了財務管理內控的作用。正是由于這方面的疏忽，導致了許多企業內的財務管理及內控制度不完善，極其不利于企業的長遠發展。即便如此，仍有企業以為憑借嚴格的內控制度可以代替財務管理內控，甚至于有的企業雖然設立了內控制度，但卻在執行上有所疏忽，使其無法發揮真正效用。加之，有的企業對財務管理內控的概念理解有所失誤，僅僅注重內控結果而對于事前預防卻不加關注，因此容易誘發嚴重后果。（二）企業財務管理內控無法達到預期目標。在有的企業內部，雖然已經采用了財務管理內控模式，但是由于其方法落后、信息化程度較低，不僅降低了信息的真實性，還影響了企業的長遠發展。
四、企業會計財務管理及內部控制有效性提升途徑
（一）強化會計財務管理和內控意識?，F如今，由于企業在實際的經營過程中，忽略了對財務管理和內控工作的重視，由此產生了諸多不利于企業發展的問題。以此為背景，務必要強化企業內部管理人員的內控意識，并不斷完善財務管理制度以及具體操作流程。在日常工作中，定期舉辦相關講座或培訓，向工作人員傳達會計財務管理與內控知識，從而引起參會人員的重視，為企業后續開展財務管理內控工作奠定堅實基礎。與此同時，此舉還可以確保會計信息的真實可靠性，有助于企業提升經濟效益。（二）完善企業內部控制制度。當前，我國的內控制度發展尚未成熟，并未有針對其的相關法規。各企業只能立足自身實際狀況，自行編訂可操作性較強的財務管理制度，使企業中的各個部門可以共同參與內部控制工作，促進財務管理工作的有效實施。依據相關數據表明，現階段只有少量企業內設置了并不完善的內控系統，這就直接導致了企業缺少可借鑒的參考經驗。所以，各企業務必要參照相關制度，在實施過程中不斷進行歸納總結和調整，最終形成一套適合本單位的內控體系。（三）分離不相容職務。若想在企業內部有效的實施財務管理內控，務必要把不相容職務進行分離。明晰各個崗位的權責，合理設置財務崗位，使其從財務管理機制演化為制約權力的體系，其中重點要把執行者與審批人，執行崗位與監督崗位相分離。借助分離不相容職務的方法，達到監督財務管理內控效果的目的。（四）完善財務風險制度。在當前的財務管理與內部控制工作中，仍存在著較多的財務風險，將會有損于企業的正常運轉，為了避免出現此種情況，可以借助相應的預警指標從而對未知風險進行預測。以小型企業為例，其應立足于自身的實際經營狀況與財務管理現狀，構建一套適合自身的風險預警體系，并在實踐中不斷完善。因為小型企業的資金規模較小，財務狀況的好壞不會過多影響到運營狀態。所以，不能根據盈利情況判別小企業的實際經營狀況。但是，我們可以借助對市場以及人力資源的分析，從而推測企業內部財務狀況，以此找出進一步提升企業經濟效益的方法。由于當前企業內的財務風險制度尚未成熟，因此，在進行內部控制時，只能憑借評估方法，其對于外部競爭也可提供有效解決方案。除此以外，企業對于財務分析制度也應進行相應的完善，從而使其可以監督財務管理內控的實施效果。有效的落實財務風險制度，不僅可以評價和分析企業的財務管理狀況，還可以提高企業的市場競爭力。（五）提高企業內部控制工作人員綜合素質。為了保證內部控制在企業內的有效落實，各企業應重視當前缺乏專業內控人員的現象，積極改善人員架構，拓展聘用渠道，使更多的會計與內控人才可以進入企業之中?；蛘呖梢赃x擇招聘相關專業的大學畢業生，其后憑借具有豐富經驗的員工傳授其相關方法，可使其迅速成長滿足企業所需的人才。與此同時，應當為財務以及內控人員提供更多的培訓機會，使其可以不斷豐富自身技能。除外，還應加強對其進行道德素質與自身素養的建設，從思想上重視內控，營造良好的內控環境，并嚴格落實各項內控措施。（六）落實企業內部預算與審批制度。財務預算對于企業的后續經營活動有著十分重要的作用，因此，實施會計財務管理內控的前提在于落實財務預算，具體操作方法是：參照預算目標，借助現金流和現金預算為輔助。最后明晰預算范圍。與此同時，為了使企業資金的流向規范化與合理化，盡力提高企業資金的利用率，還應制定嚴格的審批制度，從而確保企業的平穩運行。（七）加強電算化應用。當前，不斷發展的信息技術在各行各業中均有所應用。各個企業可以將電算化應用于財務管理與內部控制工作中，其針對財務工作中出現的各類風險，可以提前防控。所以，企業應提高對其的重視程度，及時監控資金流向，糾正財務數據失誤，促進財務工作效率的提升。（八）重視企業內部財務審計與稽核制度。財務管理與內部控制工作可以提升企業的經濟效益，但與此同時，為了對其工作效果進行監督，應完善財務審計與稽核工作，從而在企業財務工作找出是否存在舞弊現象，最大化的發揮財務管理內控的預警作用。完善該制度，還可以使員工形成自我提醒的工作態度，避免出現不按相關工作規章辦事的現象，以此使企業規避不必要的風險問題，利于維持企業的平穩運行。
五、結束語
綜上所述，在企業的經營過程中，務必要落實會計財務管理及內控工作。以此幫助企業維持規范化運營，提升經濟效益，從而促進整體市場經濟水平的提高。除此以外，還可以幫助企業節約管理成本，使其走上可持續發展道路。
主要參考文獻：
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財務內控問題及分析范文2
【關鍵詞】企業財務會計 內部控制 存在問題 策略
企業的內部控制主要是為其經營管理和經濟效率起到改善和提高的作用，就需要依靠企業內部形成的一種相互制約的職責分工和業務組織形式，但是目前我國企業的財務會計內部控制的運行并不完善，還存在了很多問題，必須引起足夠的重視。
一、企業財務內部控制淺析
企業財務會計是通過信息的傳遞為企業的外部和內部提供重要的會計資料，包括政府部門、企業管理部門、債權人以及企業的工作人員都屬于信息的使用者，因此，對內部控制的定義可以看作是一個過程，它受到企業內部的董事會、管理層和所有的工作人員的影響。在這個設計過程中，有一些目標的設定才能使其達到一定的標準和保證，首先企業的資產必須得到安全和完整的保護，并得到有效利用，將有效會計信息及時為相關部門和人員提供；其次，必須制定并執行相關管理制度和措施，對不必要支出的成本和費用加以控制，努力保證企業盈利目標實現最大化；最后要避免并控制執行過程中有可能出現的各種弊端，采取有效措施及時加以糾正和解決，保證企業進行的各項生產經營活動得到正常的運行。由企業的性質可知，企業最終的經營目的就是實現經濟效益和社會效益，而企業的內部控制在其中發揮了非常重要的作用，錯誤的資料信息并不能成為保證企業平穩運行的依據，如果在企業內部出現了偷稅漏稅等違法行為，或者是不法人士私下自報財務，只有依靠內部控制才能及早發現并加以解決，避免出現更大的損失，從而保證企業的利益。
二、當前企業財務會計內控存在的問題
對企業的發展而言，其內部的財務控制是現代化企業在管理工作中的重要支撐，我國企業財務的內部控制在這幾年才剛起步和發展，因此出現了很多的問題有待解決，以下對我國當前企業財務會計內控存在的問題進行分析。
（一）出現一人多崗的情況
通常情況下，一人多崗的出現都是因為工作多人員較少，或者是工作在類別的分配上與人員的數量不匹配，但是在當前的實際工作上卻是工作標準分配和考核制度執行不明導致的后果。如果企業考核的制度以及工作標準沒有在重要的領域發揮作用，那么會導致企業的運行沒有重點和目標，具體工作類別過多，難以實現最優管理和最大化盈利。因此，如果企業的規模較大而出現一人多崗的情況，表面上似乎因為企業事務較多，人手不足導致，較多的需求使得工作流程更加細化，工作的類別也增多，但根本原因還是在于考核領域的相關制度不完善，績效要求不明確，廣撒網卻不追求管理工作上的效率，這樣的考核不利于企業內部人員關系的維持和工作的分工，難以強化工作重心[1]。
（二）極少有創新性提議
目前，我國市場經濟的逐漸繁榮使得當前出現了很多大大小小的企業，除了少數已經形成壟斷的大型企業，其余的都在市場經濟的規律下成長，而企業的穩定長期發展離不開創新性和差異性，只有具備了與眾不同與獨樹一幟，才能吸引更多消費者的目光，使其購買企業的服務與產品。如果經營模式和銷售戰略一成不變，那么會造成服務產品的滯銷，不但造成了企業的成本浪費，還不利于企業內部控制的管理。以上問題的出現必須加以重視并及時改正，要尊重市場的運動發展規律，看清市場經濟的殘酷性與進步性，及時根據市場發展趨勢調整經營計劃和發展戰略，否則將會被殘酷的經濟市場所淘汰。
（三）競爭危機感不強
企業的內部控制應該稱為一種執行和監督的決策，貫穿企業內部所有的業務和工作，但是目前我國很多企業在監督措施的執行和監管的力度上力度不夠，因此只有加強內部監督才能不斷完善企業在發展而運行中的各種機制。很多企業目標規劃不明確，認為只要實現一些盈利上的突破就完成企業運行目標，缺乏必要的競爭緊迫感。隨著市場經濟的不斷發展，如今的競爭非常殘酷，企業運行發展過程中的任何失誤都有可能為企業的發展帶來威脅。所以企業的管理人員以及員工只有不斷地加強危機感，對自身各項工作以及企業整體的運營提出更高更嚴格的要求，才能真正做到為企業的未來發展出謀劃策[2]。
三、企業財務會計內控問題解決的對策
企業財務會計內控問題必須得到及時有效地解決，才能保證企業在市場競爭中立于不敗之地，以下對企業財務會計內控問題的解決提出必要的措施，以供參考。
（一）合理分配員工責任
企業的內部人員管理要摒棄一種從眾行為，盡量約束自身的行為從而符合企業大部分員工的決定，這種抹殺個性和個人風格的工作形式對企業的長遠發展毫無意義，無法取得實質性的進步。在企業的會計工作中，會計的崗位要求企業內部的機構必須通過業務進行分工，從而對具體的職能崗位進行科學的設置。會計的工作可以分配一人一崗、一崗多人或是一人多崗，但是如果工作人員為出納人員，那么就不能兼任會計檔案的保管、收費以及賬目的等級工作。其實很多企業都會根據整體管理以及具體業務的需求進行組織結構的設計，職位的分配往往就是依據結構組織進行規劃，例如一些技術性的企業，除了有經理、財務、人事、銷售等部門以外，還要根據各個部門不同的要求對級別進行劃分，比如企業的經理、各部門的主管等，而如果企業只是處于成立的初期，那么盡量遵循層級少、人員優的原則。
（二）提高創新性思維
任何企業的財務會計管理模式都必須不斷借鑒和引進先進的手段，通過降低成本來實現利益的增大，花費最少的時間爭取市場最佳時機，不斷提升市場競爭力，因此，企業內部對員工職位的合理安排就是非常重要的工作。如果要將企業打造成為行業中的領跑者，創新性思維的培養就成了重中之重。培養創新性思維可以對新材料以及新工藝有全新升級的改造作用，并充分利用市場作用使企業推出的技術和服務得到大幅度的提升。市場上的很多消費者往往都喜歡比較簡化型和多能型的技術產品，所以創新性思維的培養在產品技術與服務的開發商發揮了更為重要的作用。提升企業財會內部控制的創新性，增強企業管理監督的能力，不斷改善企業存在的不合理制度[3]。在創新性思維的發揮中，不能盲目進行推崇與效仿，否則很容易出現管理與實際脫軌的情況。
（三）提升企業的危機感
長期的實踐證明，在市場經濟條件下，企業內部增強危機感才能使得企業管理人員與員工的工作積極性和創新意識得到發揮和增強，企業是技術創新的主體，居安思危，提高危機感才能加強企業運行和發展過程中的緊迫感，使企業每一個部門的工作人員都能夠以向上的態度面對一個又一個的困難，幫助企業走出困境，在短時間內冷靜地處理危機，將損失將至最低，從而扭轉危機局面，幫助企業增強市場競爭力[4]。
四、結束語
作為企業管理工作的核心，企業財務會計中內部控制工作必須做好，企業的管理人員要加強對財務會計內部控制工作的重視程度，強化對流動資金以及會計信息的管理和控制，針對長期或是短期設定的項目成本費用進行準確的核算，同時合理分配內部員工的職位和責任，不斷提高創新性思維，提升企業的危機感和緊迫感，維護企業運營的穩定和長治久安，減少不必要的成本流失，不斷提高企業的經濟效益與社會效益。
參考文獻
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財務內控問題及分析范文3
關鍵詞:醫院財務會計 內部控制
一、醫院在財務會計的內部方面控制的現狀
(一)問責制度的不健全與此同時其全面的預算管理較缺失
就目前的狀況看來，我國大部分的醫院都還未建立一套多重的大項目事后便于追蹤的制度，從而也因此無法真正地實施一些對項目的全過程進行監督并獲得一個最終的結果管理，最終的結果無論如何都沒有人可以對相應的責任進行一定程度的承擔。
與此同時有些醫院對某些大型的項目在進行投資時也沒有對其實施一些院務相關事宜公開以及財務方面的審批工作，在決策管理層面上只有少數的一些管理層去完成，在一定程度上這種不全面，且不科學細致的論證就導致了醫院在各項使用資金在預算收支方面產生了不平衡現象，也就無法進行有效地控制，在現實中的投資方向上就會出現一定的偏差失誤。
(二)醫療的費用管理制度不規范，同時成本的控制意識比較淡薄
在醫療的費用方面其管理一直都是比較透明的，這也是這個行業共同致力發展的一個方向標桿，但是目前的許多醫院并沒有能夠嚴格地按照規范對醫療的收費規則來進行一定的核繳費用管理。在這個有漏洞的退費程序處理過程中會被一些不法分子鉆空子，同時也會令醫院的某些資金有不良的流失現象出現。另外一方面現在的醫院成本在進行核算時其制度仍然存在著一定程度的局限性，不能將成本管理的方式進行全面的細化管理，同時也不可以科學地建立一套適用于各項成本進行核算的組織以及管理的網絡，在各項的成本考核體系不是太完善的情況下就無法獲得醫院經濟以及社會利益的最大化。
(三)醫院的財務管理團隊素質能力有限，審計的職能不強
現在的醫院財務以及會計等相關的部門在進行內部審計時由于審計的機構還沒有完善或者相關的專業審計人員不強，其制度的建設不全面都會使得內部的各項審計工作停滯在賬務或者合同的合理性評估上，不能進一步的投入到醫院的各種籌資或者投資活動中去，對大型項目決策或者內部控制不夠會導致內部審計機構的相關職能得不到發揮。另一方面由于醫院的財務人員自身的理論基礎和業務能力有限，其知識的結構比較陳舊，素質都普遍偏低在一定程度上就導致了其工作效率、質量一直處于一個較低的水平。
二、醫院的財務內部如何進行科學的控制管理
(一)完善醫院的財務管理制度體系建設
在對醫院會計的管理制度進行完善，對醫院內部的財務控制制度進行強化的同時，我們需要依靠醫院的相關財務以及會計制度，由此來建立一套可以將財務會計和管理會計都涵蓋進去的整套內部規范控制制度，在充分發揮部門的管理職能同時也可以全面地參與醫院內部的各項管理活動里面去，在一定程度上可以降低出現錯漏或者誤差的幾率，也可以有效地控制經濟犯罪的行為發生。在科學的輔助之下可以對醫院的整體經濟以及運營狀況有一個實時且全面的控制、了解，對現行制度中出現的漏洞、不足以及各種風險因素可以進行糾正，最終實現高品質財會管理制度的建設。
(二)全面地建立適合于資金管理的體系以及可以規范財務以及會計的操作流程
通過對醫院的財務會計進行內部控制過程中我們應該嚴格地依照相關現金的管理條例以及會計法或者各種支付結算多種法律制度進行資金管理體制的全面建設，有針對性的對醫院現金有限額的庫存管理制度進行實施，配備一系列合理的工作崗位，同時進一步去強化各管理崗位自身的監督以及制約職能。
醫院的出納人員不可以兼任其他的任何與財務有關系的工作，同時也不可以由一個人全權去辦理一項貨幣的資金業務。任何一個醫院的財務人員在上崗之前都應取得某些相關的資格或者從業憑證，實施一些有計劃的輪換崗位管理，在科學程序的指導之下對貨幣的資金收入以及業務的實施辦理做到賬款有效、實時相符。除此之外財務的印章應該由專人來進行保管，個人的印章就應該由該本人或授權的人進行保管。
(三)強化并全面地進行預算控制，履行崗位的責任制并規范進行費用的收支控制
在進行全面強化預算控制，科學實施預算編制的同時要始終堅持對財務的預算管理要不斷強化，這是確保一個醫院的各項財務活動可以順利得到進行的基礎，也是前提，這也是醫院可以實現計劃目標完成，年度工作任務可以現實的一種貨幣表現。正是因為如此我們在進行嚴格依照總體發展的規劃、并遵循相關的規定的同時，也將各項收支全面地納入到預算管理里面，嚴格控制預算的收支狀況。除此之外我們還應該完善其構建的科學預算管理制度，綜合且全面的進行分析，對考評制度進行強化。
(四)合理地實施一些醫院的財會內部審計工作相關事宜的控制
在審計的過程中我們會不斷健全每一項檢查監督的制度和組織，合理并明確地審計其指導思想和總體的工作日標以及各個重點環節，充分運用聯網的數據采集審計方式早發現在經營管理過程中出現的不良難題以及各個薄弱環節。在審計的同時也要樹立一個科學的審計觀念，并且不斷地進行更新。
三、結束語
總而言之針對我國目前的醫院財會內部的控制管理狀況，雖然還存在著不少問題，但最根本的還是我們需要有針對性的制定并完善管理制度，控制相關的體系，全面提升某些工作人員的整體素質，全面強化預算的控制，合理地實施內部的審計工作，最終為可以營造一個良好的醫院財會內部管理秩序做出相應的貢獻。
參考文獻:
財務內控問題及分析范文4
關鍵詞 財務稽核 內控 有機結合
財務稽核是通過對企業財務收支的合理合法性以及財務處理正確性進行檢查復核，以確保企業資金安全性的一種措施。實現其與內控的有機結合有利于強化企業的內部控制，規避經營風險，增強企業在市場中的競爭力，為企業在激烈市場競爭中爭取主導地位做貢獻。
一、企業財務稽核與內控存在的問題
1、企業管理對財務稽核在企業管理中的作用認識不足，對其稽核的工作內容還停留在傳統的稽核概念上，且缺乏必要的稽核制度，使得財務稽核在企業管理中的作用并沒有得到充分發揮。同時，很多企業對于內部控制與財務稽核之間的關系認識不清，對其結合運用缺乏必要概念。
2、企業的稽核工作權力范圍受限，對企業中財務的查核不徹底，致使財務稽核并不能在財務查核中及時發現問題，且對于財務稽核和內部控制的工作缺少統一的質量標準。財務稽核接受上級領導，權力受上級約束，財務稽核工作在實際管理中的地位較低。
二、財務稽核與內控的有機結合
1、利用財務稽核促進內控檢查的日?；?/p>
在企業內控中應用財務稽核措施，開展日常內控檢查工作，使財務稽核工作的覆蓋面擴大。財務稽核部門通過對企業內控制度進行分析研究，根據業務流程控制點對稽核業務可以涉及到的賬簿、賬表、賬單、合同、計劃等相關資料進行整理，確定對各項內容進行稽核的內容、標準，將上述業務納入到日常財務稽核檢查工作中，強化才企業財務業務真實性的鑒別，通過日?；税l現企業管理漏洞。同時，財務稽核工作人員要將在日?；酥邪l現的問題與在專項稽核檢查中發現的問題結合起來，實現對企業財務管理日?；膬炔靠刂?，借以發現和解決在專項內控檢查中未發現的企業管理問題。在企業內部控制方面，一方面通過財務稽核能夠將對企業內部的事后控制轉變為事中或事前控制，及時規避企業經營風險。通過企業規范的財務稽核標準，實施開展事中或事前財務稽核工作，對未進行或進行中的企業資金運行項目進行檢查審核，及時停止帶有較高風險的財務投資，確保企業資金運行安全，創新了企業內控的控制管理方法。另一方面，由財務稽核來承擔日常內控檢查工作，也使得企業內控的工作壓力減輕，這樣企業內控部門就能將精力放在對企業重點業務和控制點的管理監督上，有針對性地解決內控檢查中出現的管理問題，提高企業內控工作效率。另外，財務稽核實施日常檢查工作不僅拓寬了企業財務稽核的工作范圍，而且能夠為內控檢查提供專業化監督管理隊伍。財務稽核部門的工作人員都是具備相應專業控制和檢查能力的專業人員。在日?；诉^程中，稽核部門能夠將發現的管理問題及時上報給企業內控管理部門，實現了雙方人員的互動，提高了雙方部門的人員素質。
2、運用內控理念來完善稽核制度
內控理念在財務稽核工作中的引入，能夠幫助解決當前財務稽核制度不完善、不健全的問題，促進企業財務稽核工作的做強做大發展。財務稽核部門在日?；斯ぷ髦幸獙Σ煌瑢哟蔚幕藱嘞捱M行明確，確定財務稽核的權限范圍，同時對權限管理進行規范，逐步建立起相關等級的財務稽核審批制度。在建立稽核系統過程中也要利用內控理念，增加初審、批準、審核等這樣的控制點，通過對控制點進行重點稽核來提高稽核部門的工作效率，以達到規避企業運營風險的目的。在運用內控理念來完善稽核制度，建立健全財務稽核系統時主要有以下幾點作用：一是將內控理念引入財務稽核中符合企業內控制度要求。內控的目的是通過各部門之間的相互監督來提高企業管理水平，因而任何部門都不能超越其他部門權限獨立處理經濟業務。財務稽核部門也是如此，其權限設置也應該設置成相互監督制約的模式，削弱過去由個人完成稽核業務的獨立性，增強部門的制衡性，使稽核部門內部形成相互制約、相互監督的工作模式。同時，財務稽核部門還可建立相應的權責制度，明確每位稽核工作人員的職責。另外，財務稽核部門在設置相應權限時可以將相關內控權限控制思想引入其中，將一筆稽核業務設置為由多個崗位進行共同稽核的工作模式，提高了財務稽核工作質量，同時也符合企業內控制度要求。二是將內控理念引入財務稽核建設提高了稽核部門對二級單位經營的掌控力度。以往對于在二級單位稽核中出現的問題，都是由稽核人員上報給稽核部門的負責人進行處理，但由于每位稽核工作人員對相關稽核制度和規定的領會程度不同，加上對稽核工作質量缺乏統一的評價標準，使得對二級單位的財務運營情況掌控力度不夠，對其的監督管理強度不足，導致財務稽核在二級單位中的作用得不到充分發揮。而應用內控理念對財務稽核部門的審查辦法進行更新后，稽核工作質量的評價標準得到統一，稽核人員在對企業財務進行審查過程中就能夠依照相應的標準來實施稽核工作，促進了財務稽核工作質量的提高，從而增強了財務稽核對二級單位財務運營的掌控力度。
三、結語：
企業的內部控制本質上就是利用科學管理手段對企業財務進行控制管理的方法，而其與財務稽核的有機結合能夠使企業的內控和稽核都得到優化，從而促進企業的健康發展，提高企業的科學管理水平，增強企業競爭力。因而企業管理人員應該注重財務稽核在內控中的應用，采取相應措施實現財務稽核與內控的有機結合，推動企業的健康發展。
參考文獻：
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財務內控問題及分析范文5
關鍵詞：財務管理；內部控制；全覆蓋；優化路徑
企業要想形成良好的財務管控意識，需要分析經濟環境的發展需求，以健全的內控管理體系為核心，順利落實各項內控管理規章制度，對員工的工作行為進行監督與約束。企業不僅要保證財務監督內控到位，還需要優化資產管理結構，盤活內部資產。企業實現財務管理內部控制全覆蓋，可以獲取到真實的會計數據，有利于做好全面分析與把控。以財務管理、內控管理工作融合為核心，踐行財務內控機制，確保財務支出控制到位，做出合理化的經營發展決策。而深化內控體系，也是促進財務管理工作開展的核心內容，可以獲得準確的財務管理數據，深化精細化理念，規避不必要的風險，把控與分析各項生產運營活動，保證全覆蓋的財務支出管控工作到位。
一、企業財務內部控制實現全覆蓋的重要性
（一）順利達成內控管理基礎目標
企業要想實現財務內控全覆蓋的基礎目標，就需要協調處理各項財務管理工作，促進經濟目標順利達成，將財務管理的激勵效用、導向作用、監督作用發揮到最大化。從企業財務管理目標分析對比可以看出，內控管理基礎目標主要體現在以下幾個方面：第一，受到內控管理工作的影響，要想真正解決存在的財務風險問題，避免產生的風險，就需要落實配套的安全管控目標[1]；第二，將內控管理的核心優勢凸顯出來，對經濟行為進行監督與控制，制定規范化管理標準，收集與整合財務信息與數據；第三，加強財務管控力度，需要結合我國頒布的法律法規，促進多項財務活動順利運行。通過開展標準化的財務管理工作，構建配套的內控管理機制，順利達成企業的基礎內控管理目標。
（二）優化內控管理基本結構
企業優化財務內控管理結構，是做好內控管理工作的基礎保障，有助于達到良好的內控約束效果。企業開展全面財務管控工作，可以進一步優化內部管理體系，并做好全面分析工作，奠定穩固的財務管理地位。而加強財務管控力度，有助于落實各項規章管理體系，并對不同層面可以創造的利益進行協調管控，將財務監督的核心職能發揮到最大化。在現代企業運營發展階段，受到經營權、所有權的制約與影響，使企業內部出現信息溝通不暢的情況。因此，企業要保證財務管控工作到位，并保證信息順利溝通[2]。在優化內部治理體系的同時，實現資源合理優化與分配，有效地使用資源，創造更高的綜合效益。
（三）減少風險問題
企業落實配套風險預防機制，可以避免出現的風險問題，促進企業的轉型升級發展。從實際的財務管理工作來看，企業需要提出合理的管控策略，并及時洞察存在的關鍵問題。在強化內控重點環節把控力度的同時，提出規范的內控管理指標，對影響因素進行分析，保證風險管控與預測工作到位。通過實現全覆蓋的財務內控管理，約束各個崗位的工作人員，并保證資金得到合理的利用，減少的風險問題，切實提升財務管控質量與水平。
二、企業財務內部控制實現全覆蓋存在的主要問題
（一）內部監管制度存在缺陷
從企業的長遠角度分析，建立健全內部監督管理機制，是促進財務內控工作開展的關鍵。然而，就實際情況進行分析，大多數企業在實際的財務內控工作中，內控監督管理制度還存在許多缺陷，例如，缺乏保障企業全面預算的科學性、全面性，無法保障預算項目可以獲得充足的資金，制約預算項目順利實施等。此外，部分企業在開展工作期間，很多制度都流于形式，無法在財務內控工作中發揮積極的效用。部分企業在財務內控制度建設的過程中，存在與實際不符的情況，這會為監督管理工作開展帶來一定的阻礙，無法建立科學性、可行性較高的管控制度。
（二）財務預算管理方法缺乏科學性
確保財務預算管理方法的科學性，是大部分企業財務內控工作的關鍵問題。企業做好財務預算工作，大部分預算人員都要秉承實事求是的態度，促進預算管理方案順利實施。然而，就企業的基本財務預算管理情況進行分析，部分企業在財務預算管理方法、預算目標執行的環節中，存在預期目標與實際結果差距較大的情況，甚至存在互相脫節的情況。也正是因為財務人員存在對自身工作認知不足的情況，使不少企業的預算管理流于形式，無法將財務預算管理與經濟發展目標互相融合[3]。此外，部分預算人員在實際的預算管理工作中，使用的預算管理方法缺乏科學性，無法對預算管理工作進行控制，這不利于提升財務內控水平。
（三）財務信息化建設程度較低
當前，大多數企業都存在財務信息化建設滯后的風險問題。部分企業雖然推進了財務信息化的建設，但是，只做好基礎財務信息和建設，僅僅滿足日常記賬工作需求。部分企業雖然利用了財務輔助系統，但系統自動化程度較低，還需要依賴人為解決。而系統沒有及時維護與更新，無法滿足企業變化的工作需求，甚至會導致企業成本消耗支出增加。在此階段，企業面臨的技術風險、操作風險可能性增加，影響財務內控工作的實施。
三、企業財務內部控制實現全覆蓋的優化路徑
（一）設定明確的財務內控管理目標
企業在制定財務內控管理目標的過程中，要進行傳統內控管理體系的分析與優化，并提高對財務內控工作的關注度。企業領導層需要進一步創新與優化財務組織機構體系，并對核心工作任務進行合理化分配。首先，對于企業各個運營發展階段的財務問題進行探究，需要以處理問題作為核心目標，并追溯會計可以獲得的數據[4]。以精細化的財務內控理念為核心，并對財務數據、戰略發展計劃進行分析，對崗位的工作行為進行監督，充分挖掘員工實際工作潛能。其次，以落實崗位精細化管理理念為基礎，順利踐行財務內控管理目標。以標準化核心財務管理職責方式為基礎，明確會計的基本職責，還需要做好會計人員考核、分析工作。結合實際的考核結果分析，對會計崗位進行調整，進行數據整合，確保財務報表分析到位。以崗位基本職責為核心，順利落實崗位輪換機制，規避貪污舞弊的風險問題發生。
（二）完善內部監管制度
從企業運營發展角度來看，建立配套的管理制度，可以為后續工作開展創設良好的保障，并規范工作流程，切實提升管理成效。在實際運營和發展階段，所處的內部環境、外部環境在不斷變化之中，企業要結合實際的環境變化情況，轉變并及時調整監督管理制度。同時，企業需要遵循財務內控制度，根據規章制度辦事，一旦發現各項問題，相關人員要及時匯報，并提出相應的解決方案，避免出現形式主義。例如，企業在開展新業務活動時，財務部門要及時撥款，還需要以相應的制度作為基礎，做好項目審核工作，在確定實際批款額度后，再進行撥款。在撥付款項后，有關部門要監督資金利用情況，保證財務內控工作到位。
（三）建設精細化財務管理體系
企業實現財務內控管理全覆蓋，需要做好全面分析與控制工作，并以會計信息作為分析的關鍵依據，做好全面預算管理、績效管理、投資管理、資金管理等層面的管控工作。對于財務預測工作進行分析，需要建設財務內控、財務分析、財務決策管理機制，并促進動態化監督管理工作開展，進一步提升財務運行效率。企業開展財務預測活動、做出財務決策，要以財務報表分析作為基礎內容，并對資金池的實際運行情況、負債情況進行分析，還要保證時間維度、空間維度評估到位[5]。以此為核心，科學地劃分財務決策目標，落實財務內控標準，提升多項制度的可操作性。企業需要對日?；顒舆M行把控，并對資源目標進行科學分配，提升資產配置效率，創造較高的經濟效益。而做好財務內控、預算的工作，則需要以成本控制為核心內容，保證成本精細化管控到位。財務人員需要落實系統化、科學化的管控預案，并對內部成本信息進行劃分，制定成本精細化管理方案，建設精細化財務管理體系，編制合理的獎懲方案，確保成本管控到位。
（四）做好全面預算管理工作，提升財務控制水平
首先，企業需要落實好全面預算管理制度，并分析預算指標以及核心要求，出具完善的預算管理方案，促進各項制度順利實施。在此階段，要促進預算編制工作順利進行，結合各個流程與工作程序，明確基礎的考核標準，融入企業的多項管理過程中，保證預算管理統籌規劃工作到位。其次，進一步豐富預算編制內涵，確保全面宣傳工作到位，優化預算環境，提升大眾對于預算編制工作的認知水平。針對參與預算管理工作的員工，要鼓勵其參與專項技能培訓工作，并進行預算原則與方法的講解。要以專業化課程為核心，提升員工專業節能水平，為預算管理工作提供相應的服務。最后，對預算程序進行審核。采用從上至下的編制模式，確保預算管控到位。通過對全面預算方案進行改進與調整，提升財務管控能力，確保內控機制的效用可以發揮出來。
（五）加快信息化建設，固化財務內控成果
企業建設財務信息化系統，需要以搭建完善的網絡平臺為核心，并引入先進的信息化系統，并以系統化管理理念為基本原則，為各項決策提供相應的支撐。企業建設信息化平臺，需要對資源進行科學化配置與優化，進而帶來更高的效益。就信息化建設工作來看，需要使用輔管理工具，并控制實際生產經營環節的工作，以此達到鞏固財務內控工作的核心效果。例如，搭建ERP信息化系統，做好庫存的統計工作，并對生產采購的基礎目標進行分析。以信息化技術作為核心，確保各個流程約束管控到位，避免受到人為因素的影響，做好財務內控工作，獲取實效性較強的參考數據。在建設單獨信息管理部門的同時，把控項目運行的流程，滲透財務內控精細化管理理念。
（六）落實財務成本精細化核算制度
企業基層職工、管理人員需要形成良好的財務精細化管理意識，并踐行配套財務成本精細化核算體系。在梳理生產流程的同時，對多項活動進行控制。結合崗位的核心職責，分配工作任務，確保管理成本、采購成本、生產成本控制到位，并獲得合理財務支出費用。在合理的范圍內，需要對成本費用利用信息進行匯總，還需要上傳到信息化平臺中，實現與財務部門的交流與溝通，并及時反饋給領導層[6]。財務部門要結合基本法律法規、財務基本準則等，處理匯總的關鍵信息，確保后續財務成本精細化核算工作到位。以建設財務分析數據庫為例，業務部門和財務部門需要匯總信息并傳輸到數據庫中，并提供多元化的成本管理信息。在搭建數據庫平臺的同時，實現與員工的合作和溝通，提升綜合實力，獲取準確決策數據，為各項經營活動提供相應的參考。
四、結語
企業實現財務內部控制全覆蓋，需要建立配套的內控機制，確保風險防控工作到位，為相關人員提供準確的財務參考數據。在建立健全風險預警機制的同時，保證風險預警工作順利開展，制定可行性較高的風險管控方案。企業不僅要形成良好的財務風險防控意識，還要保證風險評估工作的順利推行，促進財務信息化建設。企業要不斷優化調整財務信息披露機制，提高預算執行力，綜合多種管控與監督手段，提升資源利用率。通過優化財務管理模式，做好全過程的管控工作，加強各個環節的財務管控力度，滲透戰略管理理念，落實戰略發展規劃，提升企業的綜合實力。
參考文獻
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[3]段傳濤.企業財務內部控制存在的問題和對策探討[J].現代商貿工業，2020，41（1）：104.
[4]魏洪燕.中小企業財務內部控制存在的問題及解決措施[J].現代營銷（下旬刊），2019（11）：216-217.
[5]沈慧.企業財務內部控制存在的問題和對策分析[J].中國集體經濟，2019（30）：101-102.
財務內控問題及分析范文6
【關鍵詞】財務信息化 企業 內部控制
一、引言
隨著信息化技術的不斷發展以及網絡技術的迅速普及，大部分的企業財務管理工作已經采用信息化的管理手段。財務管理信息化的實施，使得企業財務會計信息收集、數據處理以及財務會計核算的效率與準確度有了很大的提高。但是與此同時，財務信息化也對企業的內控工作帶來了新的挑戰，結合財務信息化的特點，對企業的內控管理制度進行調整完善，已經成為企業管理工作的關鍵內容，這對于規范企業財務經營管理，實現企業管理水平與經濟效益的提升也具有重要的作用。
二、財務會計信息化對于內部控制的影響分析
（一）內部控制的外部環境發生了較大的變化
在財務管理信息化實施以后，企業財務管理工作組織結構以及管理模式發生了徹底的變化。財務會計等數據信息資料的收集整理、分析應用等都是通過信息化來實現，信息傳遞、反饋的效率大幅度提高，但是同時信息的管理權限、信息的安全性、信息的儲存方式等也都發生了較大的變化，這些管理模式的變化同時也造成了內部控制體系外部環境的變化，有效的在企業實施內部控制必須深入的分析這些變化帶來的影響。
（二）對于風險的評估防范要求更高
財務管理信息化的實施導致企業的財會業務管理工作更加依賴于信息系統。由于信息系統對于信息的收集、整理、傳遞儲存高度集中，雖然有助于提高信息的準確度，但是一旦出現財務會計信息失真問題，發現分析的難度也很大。因此，這對于企業的內控管理工作也提出了新的要求，信息化環境下企業的內控機制必須對于財務會計信息有著高度的敏感性，能夠及時有效的防范處理財務風險問題。
（三）內部控制管理工作更加側重于業務流程的控制
財務管理信息化將企業的財務會計業務處理模式改造為流程化的管理模式，通過信息高度集中地財務會計信息管理系統，可以集約化、高質量、高效率的完成必要的業務處理。這樣的工作模式也就要求企業在內部控制管理工作中，必須及時的財會、審計等工作部門的聯系，通過對企業經營管理流程的跟蹤控制，及時準確的反映企業經營管理過程中各項工作的合法、合規情況，進而確保內控管理的有效性。
（四）對于監督管理效果的影響
財務管理信息化由于信息能夠進行集中的匯總與分析，因此這就簡化了內部控制管理工作流程，監督管理工作的效率得到提高。但與此同時財務管理信息化同時也造成了難以及時準確的進行責權利的劃分，一旦發現問題難以及時分析問題產生原因，界定管理責任，因此增加了內部控制監督管理的難度。
（五）企業內控管理的工作重點發生了變化
財務管理信息化的實施，大量的財會處理業務由系統負責完成，傳統的分階段業務流程處理模式的組織控制功能減弱，這就要求必須強化對于財務會計信息系統的控制管理，而且信息系統的管理是財務管理信息化后內控工作的重點內容。
三、財務信息化環境下的內部控制管理措施研究
（一）優化內部控制環境建設，進一步整合財務管理流程
結合財務信息化的特點對內部控制環境進行優化，是完善企業內部控制管理體系的首要工作，也只有良好的內部控制環境，才能確保內控管理工作能夠取得實效。企業管理部門首先應該針對財務管理信息化對于財務管理業務流程的整合，對自身的治理結構進行相應的調整，盡可能將傳統的金字塔形式的治理結構調整為扁平化的管理結構，以提高信息的傳遞與反饋效率。其次，應該營造內控管理意識，并完善內部控制管理制度，通過提高認識并開展責任管理的方式，確保內部控制管理工作能夠得到各部門的積極配合參與，真正起到內部控制對于規范企業經營管理的作用。同時，為了確保內控管理工作的順利實施開展，企業管理部門應該對內部整體的業務流程，按照信息化管理的要求進行相應的整合與再造，重點確保各項信息能夠及時、準確的傳遞與反映，通過規范、系統、完善的財務管理流程與管理制度，強化內部控制管理工作效果。
（二）將風險管理作為財務信息化背景下內控管理工作的重點
財務會計信息化雖然降低了財務風險的發生概率，但是同時增加了財務風險控制管理的難度，因此在內控管理工作的實施中，應該將財務風險的防范控制作為內控管理工作的關鍵。對于財務風險的控制管理，應該重點將財務管理信息系統缺陷問題、操作人員疏忽失誤、信息系統維護管理不當、信息系統安全漏洞等作為風險防范控制管理的重點，通過提高財務信息質量，避免財務信息失真，防范財務風險問題。在具體管理工作的實施過程中，首先應該結合企業的財務信息系統的特點，建立財務信息系統風險防范機制，對信息系統安全性、硬件可靠性、數據保存穩定性進行細致的檢查分析，確保信息數據的安全可靠。其次，針對財務會計信息系統工作人員應該強化責任、安全意識，并建立多次重復次審核、加密授權使用以及責任界定機制，通過加強數據審核與實施責任管理，確保財務信息數據的安全，防范由于財務會計信息失真問題造成風險的發生。
（三）加強對于內部控制的監督管理
財務管理信息化條件下，造成企業管理漏洞的原因更為復雜，工作環境、人員素質、系統設置、網絡安全等都有可能造成內控管理出現問題。因此，企業應該進一步的強化對于內部控制的監督管理，逐步地建立完善高效的審計體系，可以嘗試采取網絡審計的方式，依靠計算機輔助審計，充分發揮審計監督對于內部控制的規范與完善作用，提高內部控制對于改善企業經營管理體系的作用，確保企業經營管理活動能夠規范有序地開展實施。
四、結語
在財務信息化的形勢下，企業內控管理工作的形勢環境出現了較大的變化。為適應現代市場經濟形勢，企業應該及時按照財務信息化的特點，積極優化內部控制環境，完善內部風險管理機制，強化內部審計以及監督管理，以提高企業內控管理水平，通過高效的內部控制管理優化企業管理模式，促進企業管理工作的規范化與高效化。
參考文獻
[1]王健華.會計信息化環境下的內部控制及其實現[J].中國管理信息化，2010（16）：6-8.
