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財務預警流程范文1
1、工程建設物資采購中常見的問題
1.1人員配備不足，不相容崗位未完全分離
許多企業為了節約開支，組織機構設置比較簡單，采購部門設置一人，甚至不設置采購部門，由其他部門人員代替采購，導致不相容崗位很難完全分離。最常見的現象是從采購需求確認，詢價、供應商選擇、合同的編制與簽訂到驗收、付款申請與執行整個采購流程完全由一個人執行，不相容崗位不能完全分離，導致諸多采購問題發生。
1.2采購計劃的編制不準確
有些工程施工受第三方施工制約比較嚴重，第三方施工周期的不確定性，導致施工不能按照計劃實施，需求部門與采購部門缺乏有效及時的溝通，造成物資采購計劃編制不準確，物資備貨針對性降低。
1.3程序復雜，采購周期長
物資采購過程要經過一系列流程，涉及計劃、工程、財務、倉儲、采購等部門，程序繁瑣，一項物資從需求計劃到最終物資入庫經歷采購需求統計、采購計劃上報與審批、供應商選擇與談判、合同的簽訂、物資的生產及發貨等環節，一般需要半個月到一個月，甚至更長的時間。而很多工程項目因為工程周期及進度原因對該工程物資的需求比較急，但物資采購部門必須在滿足各項制度的要求下保證程序的完整性，這就造成了物資采購工作因客觀條件限制不能及時滿足工程施工。
1.4庫存控制困難
在物資采購管理工作中，平衡庫存是一項重要的要求，也是一項難度較大的環節。一方面，為了保障物資供應，采購部門對一些供應難度較高的物資會超量采購，這樣會造成庫存積壓。另一方面，因為工程施工計劃的不準確或一些其他原因，有些工程急于開工，而采購程序復雜，采購周期較長，造成一些物資不能及時補充庫存，從而影響到工程建設。
1.5供應商管理存在不足
在新的供應商選擇方面，存在信息不暢。不少企業對進入市場的供應商采用了準入制度，但因準入的供應商數量較多，下一級企業采購部門對相關供應商實際生產能力、產品質量、公司信譽等相關信息了解不夠全面，不能對供應商進行全面系統的考量。采購部門在信息不充分的情況下有可能做出有缺陷的決策。在已合作供應商方面，，沒有建立完備的供應商數據庫，對供應商缺乏分類管理，導致采購部門對不同供應商的企業特點、地域分布、行業屬性、主導產品、技術水平、服務能力等沒有一個系統的認識，不能建立一個有效的供應商績效考核機制和反饋機制。
2、物資采購流程精細化管理定義及其意義
在工程建設中，物資采購管理的目的就是要選擇合適的供應商，在確保品質的前提下，與合適的時間，以合適的價格，購入合適數量的商品，使得企業能夠以相對較低的成本進行工程建設活動。物資采購流程精細化管理是一種管理理念和管理技術，是將系統化規則運用程序化、標準化、數據化的手段，使組織管理各個程序環節能夠精確、高效、協同、持續運行。采購工作每天要面對產品價格、采購進度、交貨進度、供應商、付款等等諸多問題。將這些問題進行系統化的處理，建立一套完整的數據庫并利用數據庫帶來的好處，就可以起到提高采購效率、完善企業的采購流程管理體制、優化采購模式，提高采購質量，降低采購成本的作用。主要意義表現在以下方面：
2.1崗位職責方面
精細化管理能夠明確崗位人員責任，提高工作效率，便于對各崗位工作人員的監督，利于物資采購工作向著積極健康方向發展。
2.2計劃編制方面
精細化管理能夠為需求部門與采購部門的有效溝通提供便利，能促使需求部門更詳細的安排自己的施工計劃，更準確的上報物資需求，從而使采購部門編制的物資采購計劃更準確更具針對性，更大限度的保障了工程建設。
2.3采購過程方面
精細化管理能夠使采購過程精確、高效、協同、持續運行，能夠使采購部門根據不同物資類型確定不同的采購方式，優化采購模式，提高采購質量，降低采購成本，縮短采購周期，確保物資采購過程在高效可控的條件下開展。
2.4物資驗收方面
精細化管理能夠明確參檢部門分工、驗收程序和驗收方法，能夠使驗收工作按照切實可靠的業務流程開展，保證了入庫物資的質量。
2.5資金結算方面
精細化管理能夠建立完整的付款流程，嚴格控制資金流出，保證每一筆付款都經過有效的審批，使采購付款業務循環有效運行。
2.6庫存控制方面
：精細化管理能夠使庫存物資得到合理有效的管理和控制，使其儲備保持在經濟合理的水平上，更好的為工程建設服務。
2.7供應商管理方面
精細化管理能夠對供應商的信息進行系統的收集和匯總，使物資采購部門對供應商有一個真實全面的了解。在新供應商選擇上，能避免因信息了解不充分等原因做出的有缺陷型決策。在已合作供應商上，能夠對其進行有效分類，依托完善的評價體系對其綜合能力進行客觀評價，利于供應商的優勝劣汏。
3、如何進行物資采購流程精細化管理
3.1崗位職責方面
3.1.1制定采購管理相關制度。3.1.2明確各崗位人員分工與權限，做到不相容崗位分離。3.1.3對各崗位人員工作流程進行規范，明確崗位人員責任。3.1.4對各崗位人員進行績效考核。
3.2計劃編制方面
3.2.1明確與計劃編制相關的各人員職責3.2.2要求相關部門與各方進行有效的溝通，制定詳細的工程施工計劃，對相關項目進行輕重緩解分類，了解施工進度，對上報的施工計劃負責。3.2.3要求設計單位對所設計材料設備的規格、型號、技術要求等參數負責，對由于設計變更、技術參數、數量等提報不準，造成采購計劃編報失誤，產生新的積壓的追究有關人員責任。3.2.4采購人員對相關部門的需求計劃進行匯總，在平衡庫存的基礎上編制材料采購計劃。3.2.5完善與計劃編制相關的各種表單，做到有據可查。
3.3采購過程方面
3.3.1明確采購過程中各人員責任和權限。3.3.2對采購過程中各人員工作進行合理分配。3.3.3選擇合適的采購方式。在采購方式的選擇上采購部門應本著“自由靈活“的方針進行操作，物資采購過程中可供選擇的采購方式有很多，但要根據具體的情況選擇合理的采購方式，從而保障物資采購順暢高效的完成。招標采購方式一般比較適合大宗物資的采購。采購部門公開招集有能力的供應商前來投標競標，這樣既避免了供應商的討價還價，也促使了供應商為了中標而降低成本與價格。競爭性談判采購方式適于采購的物品技術質量水平比較復雜且需求量較大時，采購部門直接邀請廠商參加談判，從而既可節省中間供應商的加價環節，又可爭取到廠商提供的特價，詢價采購方式適于現貨或價值較低技術標準統一的產品采購。3.3.4做好采購前期準備工作3.3.4.1分析采購需求。采購前要清楚企業需要什么、需要多少、需求時間，制定需求清單。3.3.4.2收集供應商信息。了解供應商的規模、信用，履約能力，市場份額以及市場對其產品的質量評價。3.3.4.3整理分析供應商資料。要鑒別資料的真實性和可靠性，篩選出有價值的信息。3.3.4.4調查資源市場，了解市場行情，為在采購談判中的決策提供數據支持。3.3.4.5確定采購目標。將采購目標分為最低目標、可接受目標、實際需求目標、最優期望目標，努力促使采購目標向著更好的方向推進。3.3.4.6利用靈活的談判技巧進行談判，將采購方利益爭取到最大化。3.3.4.7加強采購文件管理3.3.4.7.1確保采購文件相關記錄及時準確。3.3.4.7.2對各種文件進行標記、分類，以便查閱。3.3.4.7.3文件應為采購分析提供依據，以便分析產品價格及品質趨勢。
3.4物資驗收方面
3.4.1明確驗收人員相關責任。3.4.2確定驗收業務作業流程。3.4.3確定不同物資的檢驗方法。3.4.4對驗收中出現的問題及時記錄、及時處理。3.5資金結算方面3.5.1確定資金結算審查審批程序，明確審查審批權限。3.5.2建立完整的合同履約臺賬，實時掌握合同履約情況。3.5.3提前上報資金計劃。3.5.4完善資金結算表單，編制付款明細表，對每一筆付款信息進行登記，確保資金結算清楚，可控。
3.6庫存控制方面
3.6.1制定庫存控制管理制度和管理流程。3.6.2運用ABC庫存管理法進行庫存管理。將庫存物資按品種和占用資金的多少分為特別重要庫存（A類）、一般庫存（B類）、不重要的庫存（C類）三個等級，然后針對不同等級進行管理和控制。3.6.3根據現有庫存量、采購需求等數據確定各類物資經濟訂購量和訂購時間。3.6.4在實際調查、理論分析、數據掌握的基礎上編制合理的庫存計劃，最大限度地降低庫存成本。3.6.5根據庫存量的變化實時更新庫存信息。3.6.6對呆廢料進行及時處理。
3.7供應商管理方面
財務預警流程范文2
[關鍵詞]財務分析 業務流程 預警報告
一、企業財務分析簡介
財務分析是以企業財務報表等核算資料作為依據, 采用專門的會計技術和方法, 對企業的風險和營運狀況進行分析的財務活動。它是企業生產、經營、管理活動的一部分, 主要內容包括: 財務狀況分析、獲利能力分析、償債能力分析、現金流量分析、投資報酬分析、增長能力分析。
1.1財務分析在企業財務管理中的作用
一、企業的生產狀況,經營成果都要靠財務分析來獲得。通過企業財務分析, 管理者或政府部門可了解企業現金流量狀況、營運能力、獲利能力、償債能力,從而能夠對企業的生產狀況,以及生產過程中的各個環節進行全面系統的分析,找出合理的因素加以鞏固和不利于企業生產經營的因素加以改善。而且從國家角度來講,企業規范的財務管理模式更便于國家進行全面普查和分析,以便做出更先進的財務制度供企業應用。
二、可以為管理者把握企業發展方向,提升企業在市場中的地位。通過對財務狀況分析、獲利能力分析、償債能力分析、現金流量分析、投資報酬分析、增長能力分析等方面的判斷,了解企業在大市場中的地位及與其他企業的等級差距并做出果斷決策。當然也會通過財務分析了解該企業的運營機制和國家政策有無出入,是否與國家和國際財務政策接軌,并取得更大收益。
三、財務分析可以對企業風險產生預警機制。任何企業在市場的不同時期都會出現這樣或那樣的風險,如何面對風險是對企業實力和免疫力的一種考驗。企業可以通過財務分析中的預警機制及時發現企業潛在的危機,及時改變策略,使企業往健康方向發展,避免不必要的損失。
1.2 改進財務分析的有效手段
做好企業財務分析, 可以為企業提供有價值的數據信息, 使企業在市場中立于不敗之地。隨著改革的深入發展, 企業的財務制度管理也趨于制度化、規范化。但是企業的實力在紛繁復雜的市場中依舊面臨更嚴峻的考驗。財務分析對于企業的經營決策尤為重要。因此,以下為改進財務分析的一些有效手段。
1.2.1 注重財務分析數據的準確有效
財務分析數據的準確有效全面,對于經營者做出準確判斷,起到至關重要的作用。加強對財務部門的管理,使其行使財務職能時做到合理合法準確無誤,才能使企業這條大船乘風破浪,航行無阻。針對目前財務分析方法過于簡單的弊端,政府部門必須針對財務指標存在的不足和缺陷, 進一步健全財務指標體系,改進現有財務分析的方法, 要針對各行業的不同特點,建立不同指標體系?？蛇m當引入數學分析的方法,提高分析的效果。
1.2.2 提高財務管理人員的業務素質
由于市場多元化發展,財務分析方法也越來越復雜, 提高財務人員的業務素質已成為當務之急。首先,隨著財務理論越來越深奧,對財務人員的知識面要求也越來越高,除了懂得財務知識,對經濟學、金融理論等學科都要有所了解。只有這樣才能使企業跟上時代步伐,不至于落后于市場。
再者,由于市場的多元化,復雜化,對財務人員的道德素質提出了嚴重的考驗。企業能否抓住財務精英,不但要加強企業人事管理還要注重下屬員工的精神生活需求,才能提高員工對企業的忠誠度。當然,在此基礎上才能把監督監管落實到實處。
二、企業財務分析理論中的業務流程再造
隨著企業財務分析理論的科學化,各種理論也相繼登上財務分析的舞臺。財務數據作為一種資源,可以通過調節物質資源的配置方式間接地實現經濟效率的改進。而再造后的會計業務流程,不僅完善了與企業業務活動相關的各種信息的收集方式,而且通過ERP( Enterprise Resource Planning ―――企業資源計劃) 系統中先進的傳導以及整理(即信息的處理和生成) 技術,確保了信息資源的有效配置和使用,提高了企業財務會計信息的相關性、可靠性和及時性等特征。
2.1會計業務流程再造的原理
對于會計業務流程再造,一般都是依據是否有益于企業效益最大化來設計流程的。完成后的會計業務流程更注重財務數據的準確,可靠和及時。
因為只有這樣才能使財務部門起到把握企業方向的作用。以往的企業財務部門行為總是處于被動狀態,被動的執行財務制度,完成經營者的要求和任務。而會計業務流程再造要求財務部門變被動為主動,主動地承擔起企業這條大船的舵手作用。
從而提高企業利潤,使企業利益最大化。并在此過程中,不斷改進和完善自己,在影響企業利益的同時也要服從企業領導,真正做到與企業運行軌道的融合。
2.2會計業務流程再造中的實時性,可靠性和適用性
在ERP 系統下再造后的會計業務流程的最重要的一點就是數據的及時準確。隨著IT產業的升溫,計算機技術,互聯網技術日趨成熟并使我們所處的世界趨于信息化。進而影響了財務管理的質量,使之能夠隨時接受新的財務數據,并及時作出判斷性結論,從而給決策者及時有效地反饋意見。
由于計算機技術本身具有數據的穩定可靠性特點,使得財務數據也繼承了這一特點。在傳輸分析過程中不會被人為的變動或修改,為企業做出正確的管理決策提供了保證,這就體現了會計信息的可靠性。
計算機技術改變了以往財務數據采集時的繁瑣,使數據的保存更加秩序化,更有條理性。當決策者要求提取某個財務信息時,計算機能夠及時定位到那個信息路徑,給使用者帶來方便。在此過程中,其他數據也不會因為這次的提取而發生任何變化。從而很好地體現了此流程再造的安全性和適用性。
2.3會計業務流程再造中的決策有用性、受托責任性的相互滲透
目前,研究財務會計目標的主流焦點都集中在該財務信息的決策有用性上。制作財務報表的目的就是向決策者提供對其決策有用的準確有效的信息。
這就要求所提供的財務數據必須與企業決策產生關聯,使財務數據有更大的目的性,而不是盲目地記賬算賬。所以,財務部門的企業責任心就尤為重要了,它能控制企業的準確地決策。會計信息標準的制定可以解決這樣的矛盾。
三、預警在企業財務分析中的關鍵地位
3.1財務預警的概念和相應解決方法
財務預警就是建立一種機制,對風險進行預測和控制,并及時向企業管理者發出財務狀況惡化的信號,以便及時采取措施。風險導向內部審計指的是:通過監控和財務分析,對企業運行過程中可能發生的風險進行及時準確的檢測,分析其危害性,幫助經營者做出符合市場需求和本企業實際情況的企業改革方案來。
為了讓企業提高效率達到利潤最大化,財務分析中的及時預警機制至關重要,它在企業中扮演著便衣警察的作用。但是這個便衣警察必須和內部審計機制相結合,兩者相互協調,才能達到預警的真正目的。
在企業運行過程中,每個環節都可能出現這樣那樣的問題,危機無處不在。這就需要財務預警機制通過財務分析對經營過程進行監控、核查,找出問題根源所在,及時解決問題,是企業在健康的軌道上運行。
由此看來,建立一套完整的財務預警機制不但需要財務分析中的種種技術指標和分析模型,還要求企業產生一部完整的管理制度來約束其發展,提高效率。所以把預警系統和內部審查機制有機地結合在一起,對企業存在問題進行全面監控,及時發現問題解決問題,達到疏而不漏,高效嚴謹。
3.2財務預警機制在企業財務管理中的使用
對抗企業內外部風險就需要建立健全風險管理制度。在制度健全過程中,自然就把財務危機預警與風險導向內部審計這兩個本來不相關的概念有機地融合到其中。要使其發揮更大作用,必須在制度中對其協同性做出定性分析,讓它在運行過程中相互協調溝通,整合為統一的體系。
3.2.1 財務預警與風險導向內部審計具有統一的目標
風險導向內部審計的目的是給決策者提供決策依據,決策者只有做出準確判斷,才會給企業效益帶來更大成果。所以風險導向內部審計最終的結果還是提高企業效益。
而財務預警則是針對企業在運行過程中及時發現可能危及到企業命運的潛在風險,及時向決策者作出警報,讓危機控制在企業運行的安全范圍內。從而減輕了運作成本,提高了效益。由上分析可得:增加企業價值是兩者共同目標。
3.2.2 財務預警與風險導向內部審計有機關聯,相互促進
風險導向內部審計在執行過程中本身就會對危機作出反應,本能的發現企業存在的各種不利因素,找出根源解決困難。無形間產生預警作用。
而財務預警對風險導向內部審計有起到推動和促進作用。它使內部審計的目的更強,效果更明確。所以完善兩者的融合對企業制度改革提出更高要求。
3.2.3 推動兩者使之達到有機組合的最大因素是風險。
從根源上講,財務預警與風險導向內部審計應該是一個完整的系統,不該分開而論之。而貫穿這個系統,并把整個系統完整融合的最大動力就是風險。因為風險的客觀存在,內部審計的方向難免和危機產生聯系。
內部審計通過了解企業的經營環境和經營過程而判斷風險級別,分析危機可克服性,為風險管理的安全性提供保障。在財務預警與風險導向內部審計發展的過程中,風險不僅成為兩者共同關注的焦點,并在應對風險中發揮著不同的作用,而且又相互依賴,共同組成應對風險的機制。因此,風險成為促進兩者協同的重要力量。
四、結語
隨著經濟全球化,計算機、互聯網技術的飛速發展,給企業的財務管理帶來了曙光。但是,經濟學理論和財務理論也隨著世界經濟的接軌而日趨復雜和深奧。這要求財務工作者要及時獲取最新的財務技能和理論知識,做好財務分析,為企業在新時期的騰飛提供更好的智力投入。
財務預警流程范文3
關鍵詞：企業財務危機預警 動態管控框架
一、相關概述
企業的財務危機始終都伴隨著企業的生產經營過程，在實際運營過程中財務問題及經營問題都始終伴隨著企業的各個環節，財務危機的表現形式有多種多樣，主要是流動資金不足、權益不足、流動性不足以及債務拖欠等幾個方面，這些都可能導致企業在正常的經濟業務時受到阻礙，甚至于發生除非企業進行大規模的重組，否則難以有效化解危機及困難的局面。而且，在財務危機的諸多因素中，較弱的公司治理結構往往會導致上市企業發生較為嚴重的財務危機，財務危機通常就會成為公司治理結構比較薄弱的表現，正是基于這一原因，強化財務危機管理具有重要意義。
財務危機作為一種能夠嚴重干擾企業正常發展、影響企業價值的經濟困境，通常會導致企業財務持續虧損或者嚴重虧損，進而無法正常支付企業費用及債務，在這種情況下，企業自身的持續經營能力、盈利能力及償債能力都會遭受很大的喪失和削弱，并進一步導致企業破產，價值受損，是企業處于經營困難的處境。
二、企業財務危機機理研究
財務危機的出現并不是偶然的，它的形成和發展需要經歷一個累積的過程，它是企業在自身的經營過程中，依次經歷危機潛伏、危機形成、危機發展以及破產和恢復的一系列過程，正因為如此，企業財務危機常常具有漸進性、突變性、綜合性、可逆性以及后果嚴重性的特點。并在發生的過程中出現多種征兆，這些征兆是多種多樣的，始終貫穿于企業的生產、經營、管理以及財務的各個方面和階段。
總的來講，企業的財務危機主要表現為以下幾個方面：首先是企業的利潤質量比較低，甚至于發生嚴重的虧損，其次是企業的資源浪費情況嚴重，資源使用效率低下甚至無效，企業自身的財務狀況及經營狀況發生明顯的惡化，企業的資金短缺等。
由此可以發現，企業的財務危機始終都伴隨著企業的生產經營過程，在實際運營過程中財務問題及經營問題都始終伴隨著企業的各個環節，財務危機的因子早已在生產中潛伏著，企業發生財務危機實際上是危機因子不斷擴大的結果。正是由于企業生產經營自身所具有的變化性及動態性，企業的財務危機在反應及預防方面也就增加了難度，這使得企業財務危機動態預警成為日常管理中的重要內容。
三、企業財務危機預警動態管控框架構建
企業建立財務危機預警動態管控框架應當結合企業自身的管理和經營特點以及企業的資源狀況，同時還應當滿足成本效益原則、動態管控原則、開放性原則等，而且還要確保財務危機預警動態框架具有較強的可操作性。這就要求企業在建立相應的危機預警管控框架時有效分析企業發生財務危機的種種原因，以便做到管控框架的有效性。
中小企業財務危機預警的內部環境是企業財務危機管控的重要因素，這是因為企業的生產經營離不開具體的經濟環境，正是由于各種因素共同形成的資源集合體，使得企業的經營在很大程度上受制于內部環境因素，良好的內部經營環境對于財務危機預警具有重要意義。
企業財務危機預警動態管控模型的構建要從戰略管控、經營管控、作業實時管控等環節，從戰略層面、經營層面及作業層面來強化分析管控，具體來講，可以分為中長期財務預警、短期財務預警及動態財務預警等。
首先，企業財務危機預警動態管控框架第一階段：經營預警
在這一階段，要明確企業進行危機預警的經營環境，包括內部經營環境、外部經營環境等，以此來處理好企業經營風險、財務風險跟企業經營環境之間的互動關系，理順三者之間的關系。而且在實際的管控過程中，需要明確管控的重點環節及方面，這里面主要涉及了生產方面、采購方面、營銷方面等。針對具體的流程，進一步實現簡化和有效管控，實現企業在生產經營中的產購銷各個環節的有效良好銜接，根據企業的生產實際及管理水平對業務流程實現動態管理。
其次，企業財務危機預警動態管控框架第二階段：財務指標預警
在財務階段，量化的指標就是財務危機預警的指標，這要求企業按照內部環境及外部環境分析作為預警指導，將企業財務報表分析作為預警的切入點，將各財務數據加工和分析，及時轉化為有用的財務數據和信息。具體來講要重點分析企業償債能力預警指標、營運能力預警指標、盈利能力預警指標、發展能力預警指標等，同時還應當重點分析現金流量預警指標，準確把握分析重點。
再次，企業財務危機預警動態管控框架第三階段：實現兩階段的一體化結合及動態化管控
管理層需要針對企業所表現出的警報或者警示信息作出合理科學判斷，并針對具體的財務危機提出措施、有效執行。企業的財務危機預警動態管控框架總體上就是反應——執行——糾正的持續過程，在這一動態管控框架下，企業需要強化自身危機意識，重視企業財務危機預警管控的作用及積極意義，同時針對不同的危機定期不定期地進行分類預警，以此有效把握危機動向，強化危機處理，重點控制好關鍵環節和關鍵流程。
總的來講，企業財務危機預警動態管控框架需要將企業的財務階段及經營階段的關鍵環節進行有機整合，做到財務危機預警框架的動態管理和及時更新，逐步建立健全企業財務危機預警管框框架的內容及要素，并且在實際的危機預警管控過程中要逐步強化管控過程的綜合性及合一性，避免單獨或者割裂地執行管控的某一個環節，做到動態管控過程的相互聯系和相互影響，提升企業財務危機預警動態管控過程效率及效果。
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財務預警流程范文4
【關鍵詞】 銀行危機； 預警系統； 平衡計分卡
一、問題提出與文獻回顧
“聰者聽于無聲，明者見于無形”。雖然近年來中國銀行業迎來了快速發展的黃金時期，整體規模、資產質量、盈利水平、風險控制等方面都有顯著提升，但是銀行業面臨的復雜風險環境仍不容忽視。金融危機以來為了提振經濟、擴大內需，政府主導的大量投資刺激了銀行信貸規模的井噴式膨脹，雖然之后隨著管控力度的加強增幅有所回落，但長期以來地方政府融資平臺形成的地方債務在經濟下行的風險中不斷被暴露了出來，特別是在房地產宏觀調控政策持續發酵的背景下，不良貸款率上升的風險將對銀行業提出嚴峻的考驗。因此，居安思危，構建科學的銀行危機預警系統，時刻監控銀行的風險狀態，避免美國式金融危機，則顯得尤為重要。
銀行面臨的風險主要源自銀行的內部系統和外部環境。國內外的學者研究表明：銀行自身的脆弱性及信息不對稱導致的道德風險和逆向選擇是銀行危機爆發的根本原因；而宏觀經濟波動（如經濟周期、通貨膨脹、利率匯率變動等）對銀行的沖擊則是銀行危機爆發的導火索。
從內部系統看銀行風險，Fisher（1933）認為銀行體系的內在脆弱性主要表現在：信貸膨脹刺激物價上漲，物價上漲催生通貨膨脹，通貨膨脹間接鼓勵借貸活動，直到“過度負債”狀態，即沒有足夠的流動資產來清償到期債務的狀況，從而引起一個連鎖的債務緊縮過程，并導致銀行危機。Diamond and Dybvig（1983）指出銀行資產與負債結構的不對稱性以及信息不對稱導致的“羊群效應（HerdBehavior）”使銀行很容易遭受擠兌。葉望春、夏清華（2001）認為商業銀行資產配置戰略失誤是銀行危機產生的直接原因；王愛民等（2005）則指出引發銀行危機的內部因素主要有內控機制薄弱、貸款過于集中、銀行投機行為等。
從外部環境看銀行風險，經濟繁榮時就已經埋下了金融機能失常和金融動蕩的種子。Demirguc-Kunt and Detargiache（1998）研究表明，低GDP增長率、過高的真實利率以及高通貨膨脹率都增加了系統性銀行危機發生的可能性。Eichengreen and Arteta（2000）發現國內信貸額的快速增長、銀行負債相對儲備金的過度增長、國內金融的自由化都對系統性銀行危機的發生有很強的影響力。沈坤榮、李莉（2005）的研究則表明放松銀行市場的準入限制，允許銀行涉足證券、保險等業務，有可能誘發銀行危機。陳雨露、馬勇（2008）認為，一個國家對銀行混業經營的限制越少，該國的金融體系越趨于穩定，發生銀行危機的概率也越小。
上述研究為銀行危機預警模型的構建奠定了基礎，預警指標體系既要關注銀行內部系統的風險，也要關注銀行外部環境的風險。然而當前國際上最主流的銀行危機預警系統CAEMLS評級體系卻只是考察了銀行資本（C）、資產（A）、管理（M）、收益（E）、流動性（L）和對市場風險的敏感程度（S）六個內部要素，而對宏觀環境、制度、傳染機制等因素未予充分考慮，從而降低了預警模型的準確性。此外，CAEMLS更多地關注了銀行“此刻如何”的結果性財務指標，而對導致結果的源頭性、驅動性指標（如客戶、內部流程、學習與創新）關注不足。這容易導致銀行危機預警的時效性滯后，即便準確發出預警，銀行也來不及采取措施。基于此，筆者嘗試在平衡計分卡（BSC）的框架下，構建我國商業銀行全過程、多維度的銀行危機預警系統。
二、基于平衡計分卡的銀行危機預警模型基本結構
從風險傳遞的路徑分析銀行危機的成因，主要有以下兩種情形：一是溫和蔓延型，銀行內部機制僵化、缺乏產品創新和差異化服務、對員工的業務素質提高和職業發展關注不足（學習與成長方面），從而導致銀行內部控制不健全、操作風險蔓延、業務流程不合理、綜合效率低下（內部流程方面），并進一步導致客戶滿意度下降、客戶用腳投票、市場份額流失（顧客方面），最終表現為各項財務指標惡化，公司績效越來越差（財務方面），沒有足夠的財力和精力保證員工提高和產品創新。如此往復，形成惡性循環，直至危機爆發。二是事件引爆型，看似合理的銀行戰略、治理結構和內控體系下，銀行也保持了較好的盈利水平、資產質量、流動性和資本充足性，但在偶然事件（如操作風險）或外部沖擊（如宏觀經濟惡化）的影響下，銀行突然爆發危機，前者如巴林銀行的倒閉，后者像雷曼兄弟的破產。
當前的銀行危機預警系統主要有三種類型：一是以資本充足率為主線的快速糾偏預警模型，二是以CAEMLS為代表的銀行評級預警模型，三是基于回歸分析、LOGIT分析、類神經網絡等方法的數理統計預警模型。從預警指標選取的范圍來看，上述方法主要是關注銀行內部可量化的財務、金融指標，部分模型雖然也涉及了宏觀環境方面的預警指標，但對銀行內部流程、學習與成長、顧客等風險驅動的源頭性指標卻鮮有關注。
平衡計分卡作為一種戰略管理和績效評價的工具，較好地關注了銀行內部價值創造的過程，并進行有效評價，使之更符合銀行戰略，在實踐中取得了較好的效果。因此我們認為，將平衡計分卡應用于銀行危機預警具有現實可行性：因為價值創造的過程同時也是風險產生和傳遞的過程，預警的前提就是要評價，并且平衡計分卡的評價貫穿了價值創造和風險產生的全過程，因此更加全面也更加及時。同時，考慮到外部環境變化對銀行危機的顯著影響，應在平衡計分卡原來四個維度的基礎上增加外部環境維度。
因此，基于平衡計分卡的銀行危機預警模型將由財務、顧客、內部流程、學習與成長、外部環境五個預警子系統構成。對于溫和蔓延型的銀行危機，可以在風險萌芽的初級階段，通過學習與成長、內部流程及顧客預警子系統盡早發現問題，及時發出預警。對于事件引爆型的銀行危機，可以通過外部環境預警子系統，持續關注宏觀環境的變化及其對其他預警子系統的影響，以便在外部沖擊或偶然事件爆發的第一時間發出預警，給銀行盡可能多的緩沖和應對時間，從而將損失降到最低，避免風險的快速蔓延。至于財務預警子系統，是銀行面臨各種風險的集中體現，發出的預警信息精確度最高；但因其是風險傳遞的末端環節，往往只能提示危機的結果，難以厘清風險的成因，也無法保證預警的及時性。因此，基于平衡計分卡的銀行危機預警模型，主要特點在于從風險產生的源頭及其傳遞的路徑著手，重點監測銀行危機早期的風險特征，以便對癥下藥，及時應對。具體結構如圖1所示。
三、基于平衡計分卡的銀行危機預警系統指標體系設計
四、基于平衡計分卡的銀行危機預警系統的綜合風險度量
（一）預警指標的權重分配
指標權重的確定對預警模型的準確性有著至關重要的影響，在實踐中可以采用德爾菲法與層次分析法。首先，應由銀行高級管理人員和相關專家、學者組建預警評估專家團隊，深入了解銀行自身特點及平衡計分卡的實施情況。然后，參照Satty的九級標度法設計調查問卷，由各專家根據具體指標的相對重要程度進行賦值打分。綜合多位專家的意見構造各層次兩兩比較的判斷矩陣，并利用和積法或冪法求得最大特征值及其對應的特征向量，對這個特征向量作歸一化處理后即可計算各指標的權重，最后進行一致性檢驗。經計算，指標體系及其權重分配結果如表1所示。
（二）單項預警指標的風險度量
（三）綜合預警系統的風險度量
（四）基于四大國有商業銀行的案例分析
運用上述方法，依據2011年中國銀行業外部宏觀環境相關指標的現實數據及四大國有商業銀行2011年年報資料，計算整理各商業銀行綜合預警分值及各子系統預警分值，結果如表3所示。
由表3可見，基于平衡計分卡的銀行危機預警系統能夠更全面地揭示銀行面臨的風險。從財務角度看，各家銀行各項指標安全狀況良好，除累計外匯敞口頭寸比例外，得分均值均在90分以上；除中國銀行外，預警分值均在92分以上，表明四大國有商業銀行整體運行良好、風險較小。中國銀行得分偏低，主要原因在于其外匯敞口較大、外匯風險較高，此外工商銀行的流動性比率偏低，也應引起足夠關注。
但如果考慮外部環境及其他三個預警子系統，各家銀行的綜合預警分值則出現戲劇性、顛覆性的變化，財務評價最優的農業銀行綜合表現變為最差，各家銀行的分值均出現明顯下滑，均值下降16分之多，說明在光鮮的“財務外衣”之下，四大國有商業銀行也隱藏著較為嚴重的局部風險。從顧客角度看，四大國有商業銀行雖然保持了較好的客戶增長率和利潤率，但是在激烈的市場競爭中，市場份額均有不同程度的下滑；此外農業銀行整體的客戶利潤率偏低，可能與其低端客戶比例偏高有關。因此，維系良好的客戶關系，努力開發高端客戶應是各家銀行的當務之急。從內部流程角度看，營業網點平均業務量偏低、成本收入比率偏高是四大國有商業銀行的通病，表明其整體效率不高、內部流程尚有較大的改善空間，其中以農業銀行最為突出。從學習與成長角度看，四大國有商業銀行整體的人才戰略、人才結構較為合理，對員工的培訓和成長比較關注。但其中農業銀行的表現較為弱勢，在員工培訓、高學歷員工比率、人均利潤貢獻率等方面均有較大差距。從中國銀行業所處的外部宏觀環境來看，貨幣化程度較高、固定資產投資增速較快，是銀行面臨的主要風險和沖擊，特別是在歐洲債務危機和美國財政懸崖不斷惡化、國內經濟增速放緩、房地產調控力度加強的背景下，實體經濟對金融系統的沖擊將逐步顯現，之前過快的投資和信貸膨脹所帶來的風險將在地方融資平臺、房地產相關行業及部分實體經濟領域持續發酵。因此，各銀行應予高度關注和警覺。
結 語
將平衡計分卡應用于商業銀行的危機預警是一種嶄新的理論探索，本文僅就其研究框架、路徑進行簡單示例，在預警指標的選取、權數的分配及預警臨界值的確定等方面還存在很大不足，望能拋磚引玉。
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財務預警流程范文5
關鍵詞：財務風險，財務風險預警系統
1.經濟業務活動中的財務風險
1.1 籌資風險
籌資風險主要和資本結構、財務杠桿有關。在現代企業的融資決策中,資本結構是一個核心問題,這一問題影響企業的成敗。
1.2 投資風險
在企業經營管理過程中,企業制定的投資決策的最終效果具有不確定的一面,包括投資利潤率下降、投資回收期加長、投資不能完全收回,甚至完全收不回。
1.3 匯率風險
在國際投資和國際貿易活動中,匯率風險是指由于匯率的變動而蒙受損失和將喪失預期收益的可能性。
1.4 其他風險
企業在生產經營過程中,還有可能發生諸如企業經營虧損風險、財產跌價損失風險、企業員工人身風險、收益分配風險、企業訴訟風險和財政稅收政策帶來的企業財務管理風險。
2.企業財務管理流程中的風險
2.1 財務信息不能滿足管理要求
財務信息是用于財務預測、決策和控制的基礎,如果沒有流暢、及時、準確的會計信息系統,或者這個信息系統所產生的信息不能夠清晰的達一定的經濟含義或者不適用于特定的管理目標,那么即使企業的投資、籌資、生產經營等都不處于危險狀態,企業的經營活動仍然隨時存在失控的重大風險。
2.2 財務決策缺乏科學性和合理性
在決策過程中排除人為因素的干擾,力保決策依據科學合理的程序進行,也是風險防范的重要措施。
2.3 財務控制不力
如果在財務控制上存在漏洞,那么企業的經濟利益將有可能流向企業外部,這對企業而言是一個非常重大的風險,或者企業的各項決策和計劃無法得到貫徹和執行,不得不中途停止或者面對失敗的結果。
3.財務風險、財務危機和財務預警的關系
3.1 財務風險和財務危機
在經典財務管理研究中,財務危機形成的領域通常被概括為財務風險的四個種類。而財務管理流程中蘊藏著巨大的潛在風險,如果不能及時發現和糾正,也會最終導致財務危機的爆發。
3.2 財務危機和財務預警
財務危機預警是對企業可能或者將要面臨的財務危機所實施的實時監控和預測警報。一個完整有效的財務危機預警系統,不僅能夠簡單的預示企業財務危機的警示信號,而且能夠對這種信號做出充分的解釋和說明,不僅能夠說明產生財務危機的原因,而且能夠提出如何有效處理和應對各類財務危機的有效措施。
4.財務風險預警模型的建立與應用
4.1 財務預警模型
①單變量模型
單變量預警方法通過尋找最佳預警指標，使用單一變量對企業財務風險進行預警，最早通過單變量模型研究公司失敗問題的是美國比佛（Beaver，1968）。
②多變量模型
多變量預警方法通過多個變量的組合來綜合確定企業發生財務風險的可能性，其從企業集團的宏觀角度出發運用多個財務指標衡量企業風險，為管理決策提供幫助，進而規避風險或延緩危機的發生。相對于單變量模型而言，多變量模型預警財務指標能多方位反映企業經營狀態，揭示企業產、供、銷各環節可能存在的風險，適合企業集團的財務預警系統的要求。
4.2 財務預警系統設計
多變模式可以從總體宏觀角度發現風險，而單變模式能多方面多方位反映企業經營狀態，揭示企業產、供、銷各環節可能存在的風險，從微觀上反映企業發生財務危機的可能性。
4.2.1 指標設計
根據指標的靈敏性、先兆性、關聯性要求、通過借鑒實證研究分析篩選出符合實際的財務預警指標，是建立高效的財務預警方法體系的重要環節。財務指標的選取是與集團財務風險成因密切相關。
4.3 財務預警系統建立實例
企業與其他部門也根據自身的情況分別建立了符合自己特色的財務風險預警系統，現以醫院和企業為例簡略介紹一下財務風險預警系統具體的建立過程。
4.3.1 醫院財務風險預警系統建立的必要性
醫院在理財活動中，由于各種難以預料或無法控制因素的作用使實際收益與預計收益相背離而存在著蒙受損失的可能性。醫院財務人員必須正確識別、了解醫院內外經營風險，把握資金市場的發展及變化規律，遵循風險與收益平衡原則，處理好資金市場與財務風險、風險投資與風險報酬的內在聯系，運用財務杠桿的調節功能，建立科學的財務風險管理機制。
4.3.2 醫院財務風險預警系統的構建
加強財務信息的收集和分析工作，增強財務預警能力。醫院財務部門要根據醫療、藥品、器械、材料等價格和現金流量變化趨勢的預測，提出合理建議，為醫院投融資決策提供依據，增強醫院投資、籌資、用資、收益等決策的科學性和可行性。
4.3.3 施工企業財務風險預警系統的建立
目前,由于建筑市場尚不規范,工程招、投標管理沒有完全法制化、規范化,不正當的競爭依然存在。特別是工程投標依然采取各種手段進行惡性競爭。施工企業為了爭得施工項目,通常是以降低標價、提高標準、縮短工期或減少應有的費用項目等為代價承攬工程,造成施工項目到手后經營風險極大。施工企業面臨來自上述內外環境的各種風險因素,必須建立和完善自身的財務風險預警體系。
4.3.3.1 施工企業財務風險的表現形式
從企業的運營效益情況看。主要表現為企業營業額和利潤明顯下降,或營業額在增加,但利潤在下降,子公司經營狀況惡化,投入資本貶值。
4.3.3.2 施工企業財務風險預警體系的建立
為了提高企業財務預警指標體系管理的效率和效果,在財務風險預警系統的建立中,應堅持實用性和可操作性,預警指標不宜過多。具體按以下五個順序實施;一是設計財務風險預警的核心指標和輔助指標;二是測算財務風險預警指標的“預警標準值”;三是測算監測指標的實際值;四是根據財務風險預警指標的實際值和臨界值,做出預警警度判斷;五是提出預警報告。
財務預警流程范文6
一、建立國有企業財務風險預警機制的原因
（一）財務風險意識薄弱。我國國有企業脫胎于計劃經濟，普遍缺乏風險意識，這已成為大多數人的認知。企業的財務管理人員對企業財務風險的客觀性和嚴重性明顯認識不足，單純以為只要做好賬、管好錢，就沒有財務風險，政策推行中“求穩”意識強，墨守成規厭惡風險，無視“以變求存”的市場規則，在資金、債權債務、投資等企業各項財務管理活動中處處存在變數和風險的今天，這種風險意識先天不足，直接導致國企自身生存能力的欠缺。
（二）內部治理結構還不完善。有效的公司治理結構是現代企業的特征和要求，國有企業尤其是大型國有企業由于管理鏈條長，審批層級多，監控難度大而且成本高，造成各級單位的風險不能有效得到梳理和監控，比如在眾多國有企業中監事會形同虛設，相關負責人大多是兼職，監督作用發揮受到局限，同樣會加大企業的財務風險。
（三）內部控制體系不健全。我國國有企業大都缺乏完整的內部風險控制體系，財務管理系統中也存在著弱化監督的缺陷，普遍對內部審計重視不夠，自查自糾能力欠缺，自身免疫系統缺陷，從而造成國有企業自身財務風險較多。
（四）企業財務風險預警機制的可行性較差。目前一些國有企業尚沒有形成一套成熟有效又簡便易行的風險預警機制，現有的各類風險預警模式不是浮于理論探索或形式操作，就是實施成本過高，或者不適合于國有企業自身特點，可行性較差，不宜推行，最終導致企業在面對財務風險時手足無措，最終造成嚴重后果。
（五）國際市場競爭對風險管理的客觀要求。國有企業要走向世界，參與國際市場競爭，就必須熟悉和遵從國際社會的風險管理模式和規定，如101條風險管理準則、ISO風險管理準則等。究其原因，一方面，大型跨國企業都以建立風險管理機制作為參與國際市場競爭的前提，另一方面，國有企業要走向世界，將面臨更多風險與挑戰，尤其是財務風險，據不完全統計，我國出口海外企業每年無法收回的應收賬款就高達上千億美元，可見，國有企業建立財務風險預警機制是多么的緊迫。
二、建立國有企業財務風險預警機制的基本原則
（一）簡便易行。要充分考慮財務管理人員的普遍素質與能力。財務風險來自于企業日常的經營管理活動，預警機制也應融入到日?；顒又校阌诓僮髋c執行。首先，財務風險預警機制應該適應國企自身特點，由一般財務人員依據財務基礎知識便可初步實施。其次，企業建立財務風險預警機制，要依據自身財務特點，充分利用現有財務數據，強化日常監督，避免增加財務人員負擔和工作壓力。
（二）成本效益。因為財務風險預警機制本身不易進行考核量化，因而易形成只增加額外成本不產生效益的顧慮，導致實施有難度。因而，財務風險預警機制應作為改善企業財務基礎管理和內部控制的措施來考量，盡量減少專業化實施成本（如專設崗位、專業培訓等），以前置化財務監督的方式，促進企業夯實財務基礎工作，防范風險，改善管理，提高效益。
（三）重點全面。財務風險預警機制要自成體系且有重點，預警模塊和預警指標的設置必須科學合理，預警體系與企業經營管理、財務狀況應有機結合。如商貿企業的預警機制應集中于資金、往來賬、存貨等監控；房地產企業則應更多考慮投資、融資等預警。同時，財務風險預警體系應考慮財務管理的各個方面，只要存在財務風險的領域都應建立預警機制，以便對企業財務風險提供整體評價。
（四）激勵約束。財務風險預警機制應與年度考核指標相結合，并包含相應的激勵約束措施，以促進有效實施。風險預警不是目的，采取措施，改善管理，規避風險，提高效益才是初衷，因此，完整的預警機制應包含相應的整改要求和獎懲措施，企業一旦建立預警機制，就應該通過固化的流程制度來實施和考核。
三、國有企業財務風險預警機制的建立與實施
（一）明確歸口管理部門。建議明確財務風險預警機制的歸口管理部門為財務審計部門或其他相關部門，經辦人員可以是從事企業日常預算管理、核算或統計等相關業務人員，無須專設部門和人員。目的是充分利用現有資源，節約成本。財務負責人要作為財務風險預警機制的第一負責人。
（二）建立跟蹤監控的指標體系。相關財務人員要重新梳理已有的財務數據，結合以往預算執行情況和年度考核情況，通過敏感性分析測算，關注對企業財務數據比較敏感的指標和項目，建立一套跟蹤監控的指標體系，同時，設計一套跟蹤監控表格，為預測預警提供依據，如期間費用預警監控表，可以按月跟蹤，也可以按項目周期跟蹤，定期測算成本費用完成率，探索設定預警級別和不同預警值。
（三）制定企業財務風險預警管理辦法和步驟。在前期實踐的基礎上進行歸納總結，制定《X企業財務風險預警管理辦法》，對管理部門、人員、職責，預警管理的原則，預警方式方法，匯報、整改、獎懲等方面做出明確規定，通過制度化流程化，推動財務風險預警機制的有效實施。
四、實例分析
例：某國有企業X主要業務為商業貿易，建立了全面預算管理體系，年度考核指標是利潤實現1 000萬元、成本費用控制率100%、庫銷比小于3、壞賬率小于5%等指標，已經連續經營3年以上。試對該企業財務風險預警機制建立方法和步驟進行闡述。
分析：
第一步，X企業經理層在辦公會中一致同意由財務審計部作為財務風險預警歸口管理部門，負責建立并管理財務風險預警機制，并由企業總會計師擔任第一負責人，主要考慮是便于推動財務預警機制的建立和實施，同時增強總會計師的風險責任意識以及對企業財務狀況的深入了解，利于企業發展，另外，也便于總會計師統籌考核財務審計工作內容和工作量。
第二步，X企業財務審計部接到工作安排后，指定預算室負責具體實施財務風險預警機制。
1.預算室結合人員工作量和工作內容，指定負責預算分析崗人員根據以往預算執行情況和考核指標完成情況分析和測算企業財務數據中對考核指標比較敏感的財務指標，由統計分析崗根據企業歷史財務數據分析企業財務風險主要集中區域。結論是，企業財務風險主要集中于管理費用、應收款和稅務，對于存貨周轉率、資產負債率、速動比率、預算完成率、凈資產收益率等指標較為敏感。
2.預算室將存貨周轉率、資產負債率、速動比率、預算完成率、凈資產收益率列為公司預警監控指標體系，同時，建立營業收入、管理費用、應收款、庫銷比、稅務風險等跟蹤監控表格，設定“黃橙紅”三色預警方式，并規定不同的預警值，如管理費用及明細使用達到預算值的70%時為黃色預警，采取措施是向總會計師通報，加強費用控制；使用率達到80%時為橙色預警，采取措施是向總會計師通報，控制費用支出，改善財務狀況，使用率達到90%時為紅色預警，由總會計師向經理層通報，原則上不再發生費用支出，特殊費用按照預算外管理辦法執行。
3.對于稅務風險，由財務審計部負責人牽頭稅務會計配合預算室，梳理企業日常經營中存在的稅收風險、影響金額以及相關稅法規定，定性定量相結合，形成X企業稅收政策跟蹤表，根據稅法規定的納稅時間、金額、處罰措施等測算出企業稅收風險的緊迫度、重要性及金額大小，設立高、較高、中等、較小等不同風險預警級別，根據實際情況，對達到高、較高風險級別的事項及時向總會計師通報，對中等、較小風險級別的事項要持續跟蹤監控。
