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中小企業財務風險的防范范文1
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.12.25 文章編號：1672-3309（2013）12-62-02
一、中小企業財務風險的成因
（一）外部因素
在當前運行的經濟體制下，幾乎各行各業都會受到國家宏觀政策以及社會發展環境的影響。而一旦外部環境發生改變時，中小企業由于沒有足夠的人力、物力，同時又不像大企業那樣有機會爭取對自己有利的政策，往往出現反應滯后，以及無法采取有效地防范措施，從而帶來財務風險。
在籌資政策上，中小企業與大型企業相比就存在弱勢，民營中小企業又不重視企業信用的培養，結果導致當前中小企業資金籌措渠道的短缺。在股票市場，小企業沒有足夠的實力可以像大型企業那樣通過發行股票來融資；在發行企業債券上，因發行額度小也難以獲得；而想要向銀行申請貸款，往往又會因為本身信譽度不夠，缺乏還款保障證明而無功而返。而最后中小企業想要獲得外部資金，就只能通過尋找第三方提供擔保，從而造成中小企業間互相提供擔保，從某種程度上提高了企業的融資風險。
（二）內部因素
從中小企業發展情況上來看，財務風險管理意識普遍薄弱。領導層的管理能力不足，偏低的財務素養也導致企業淡化對財務管理的關注，而將注意力放在了如何使企業短期利益達到最大化，這樣做出的決策在沒有考慮潛在財務風險的情況下，增加了大量的主觀性和隨意性。管理者在權利和責任嚴重不相稱的環境下，很少做到真正為企業發展考慮，而是只是為了自身利益做出最有利于自身的決策，這就很可能為企業帶來潛在的損失。由于中小企業在挑選財務人員時多是任人唯親，存在大量裙帶關系，而財務部門又是企業風險控制的重點，造成風險管理在下層員工中無法有效開展。再加上不合理的財務管理制度，使真正的人才難以實現其自身價值，優秀的財務人員在這樣的企業當中很難發揮自己的能力，久而久之會缺乏對企業的歸屬感，沒有很高的工作積極性，最后甚至導致企業人才的流失。而在真正的危機出現時，企業又會陷入“無人可用”的尷尬局面，這就從人力資源方面增加了企業的財務風險。
二、企業財務風險的防范
（一）重視分析財務管理的宏觀環境
雖然宏觀經濟環境和相關政策的變化難以預計，但這并不代表企業就可以依次為由被動的接受變化帶來的影響，相反企業更應該在平時做好充分的準備來應對可能出現的情況。在外部經濟繁榮，政策有利于企業的時候，企業不能安于現狀，要做好預防準備，針對可能出現的宏觀環境變化提早制定不同的財務、經營政策，使得企業在環境變化到來時能走在別人前面。面對復雜多變的宏觀環境，企業需要招聘具有一定風險管理意識的員工，從而組建具有一定風險防范能力的財務部門，健全企業內部控制機制，確保內部信息的真實性與有效性。而在外部環境發生變化之時，將平時所做的備選財務策略替代現有的，更好的做好應對辦法，以此大大降低因經濟環境變化給企業帶來的財務風險。
（二）提高財務人員的風險意識
首先，要提高企業管理者的財務風險意識，只有管理者充分意識到財務風險對企業的重要性，才能在企業籌融資決策中考慮到潛在的風險，并且能夠在組織機構設置中建立高效的財務機構，并選拔具備一定風險意識的財務工作人員。同時，在管理者的授權下，企業能夠更好的完善各類內部監督機制和內部控制制度，做到從多方面為可能出現的財務風險做好預警。其次，財務風險意識不是只要企業上層管理者有就行，全體財務人員需要人人都培養這種思想，要想成功判斷企業的財務風險勢必要從每一個財務人員身上做起，并將其刻入企業文化中。
（三）建立企業資金使用效益監督制度
中小企業內部應定期對公司資產周轉狀況進行審核，加強對應收賬款、流動資產等的管理，減少應收賬款周轉天數，從而提高資產管理方面的效率，使得企業營運能力得到增強。建立中小企業內部控制制度和會計控制制度，做好對企業庫存商品、原材料等的登記驗收工作，加強對企業庫存現金、銀行存款的管理，做好對產品從購買到加工再到出售的全程跟蹤。加強日常資金管理保證資金的合理匹配，通過預測資金收回和支付的時間使流動資金在企業所有貨幣資金中達到合理比重。對企業財產的監督與登記工作需設立兩個崗位，從源頭上杜絕內部人員私吞公有財產的可能，防止企業自身出現監守自盜的財產風險。
（四）進行科學的籌資預測
中小企業要想擴大生產規模，籌集資金的準備工作是必不可少的，為了使企業經濟效益達到最大化，如何以盡可能低的成本獲得盡可能多的資金供應成為管理者們必須要考慮的問題。
1.優化資本結構。企業應結合本企業財務狀況，確定一個科學的資金結構。一方面應籌集到足夠的資金以滿足生產經營的需要，另一方面資金并不是籌集的越多越好，超過實際需要的資金不但會增加企業的負債率，企業還得為此支付不必要的利息費用，影響了企業效益。因此企業可以通過借鑒同樣發展規模企業的籌資方式，結合自身實力，短期、長期經營戰略等情況確定經營負債和金融負債比例，實現資本結構的最佳配置。
2.選擇好的籌資方式?；I資方式包括股權籌資和債權籌資，不同的籌資方式為企業帶來的財務風險也不相同。應將各種條件的籌資機會都列入考慮范圍，確定合適的籌資方式，盡量避免由于籌資方式選取的不恰當而引發的財務風險。而企業對籌資對象的確定和對籌資實際的把握都會在一定程度上對籌資風險的強弱產生不同程度的影響，企業應在籌資渠道既定的情況下采用最合理的方法籌措資金，以使企業價值達到最大化。
3.合理安排負債期限結構。企業籌措來的資金按照還款期限長短可分為長期資金和短期資金，其中長期資金因其占用時間長，在資金占用期間會為企業利益帶來一定的不確定性，因而企業需要承擔與長期資金相應的經營風險及利率變動等所帶來的影響。而企業由于日常生產經營活動中出現暫時性的資金周轉困難，通常會籌集短期資金?？此瞥杀据^低又具有一定靈活性的短期資金會使企業近期到期需要償還的債務增多，企業短期償債壓力會增大，影響企業正常的生產經營活動。因此，企業需要認真審視不同時期的資金需求，在充分考慮企業現有的償債能力和未來的盈利能力之后，決定是目前短期承擔較大的還債壓力還是承擔長期的通貨膨脹風險。
（五）注重投資決策問題
企業在經營過程中免不了進行各種決策，其中投資決策決定了企業未來一段時間的資金水平，以及企業的負債風險，所以對投資決策都會格外重視。一般說來，投資決策都是企業管理者從手中現有投資方案中選擇的一個或者幾個認為有一定市場潛力，能在未來為企業帶來經濟利益的方案，然后用企業自有資金或者通過外部金融機構籌集的資金對方案進行投資。由于涉及企業未來資金的安全，故企業管理者在決策前必須對每一份投資方案進行認真的分析和考慮，對可行性方案都要通過市場調研反饋和預測企業的未來資金流情況等的綜合分析，認真評價，從中選擇最優決策方案進行投資。另外，企業還需要建立科學的投資管理體系，充分發揮集體的才智，保障投資決策的民主性，科學性。在兼顧民主與科學的同時，需要引入決策責任制，將決策相關負責人與投資決策掛鉤，只有決策者承擔了一定的責任，才能做到合理的決策權責分配。做好從投資前期的資料審查，到中期的進一步論證，再到后期的拍板決定的全程跟蹤與監控，最后使決策盡可能完美。而在投資決策過程中，企業首先應根據本身資金實力水平與企業信譽度情況合理預測企業所能提供的最大投資金額和必要投資金額，根據實際情況選擇合適的投資目標額，從而大大降低投資決策失誤所帶來的財務風險。
（六）建立財務預警機制
財務預警機制的基本功能是可以作為一種預知財務風險的征兆。當企業內有財務困難或不正常的現象出現時，預警機制接受這一征兆并發揮其預警的作用，可以提醒企業經營者盡早采取措施，防止財務風險進一步擴大。在這里需注意兩個方面，首先財務風險預警是建立在企業提供真實的財務信息和對外負債資料為基礎上的，這就要求企業及時完善自身內部外部的財務信息，為風險預警系統提供真實可靠的數據。其次，不能過分強調定量分析的重要性而忽視定性分析，雖然財務報表是預警指標的主要來源，但有時財務風險的發生不能僅通過財務報表上的數據表現出來。在財務預警機制無法識別風險的時候，這就要求企業財務人員具備一定的能力，看出隱藏在財務報表后面的信息，通過自身經驗分析被投資人財務近況、經營偏好等信息來做出定性的分析。
隨著中國特色社會主義市場經濟的日趨完善以及當前宏觀經濟環境的不斷好轉，中小企業在面臨經濟復蘇的同時也面臨著來自國內外企業的競爭，在此背景下，中小企業的財務風險成為了企業不容忽視的一部分。因此，中小企業的管理者要充分認識到提前做好財務風險防范并及時對風險進行控制的重要性，不斷提高企業財務部門人員的專業技能及財務風險意識，不斷完善和健全企業財務管理制度以及預警機制，以確保中小企業在夾縫中蓬勃發展。
參考文獻：
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中小企業財務風險的防范范文2
【關鍵詞】 中小企業；財務風險；防范措施
隨著經濟全球化的發展，我國的中小企業已超過2 000萬家，實現工業總產值占全國的60％，但我國中小企業近五年的淘汰率為70％，約30％左右的中小工業企業處于虧損狀態，究其原因，有相當部分企業是因財務管理薄弱而造成的。因此研究中小企業財務風險的控制具有非常重要的意義。經營活動、籌資活動和投資活動是企業發展過程中的三大活動，因此中小企業財務風險的防范，也要從這三大活動著手。
一、籌資活動的財務風險防范
中小企業在籌資活動過程中要按照現資理念，建立科學的籌資策略。在籌資決策時，應按照企業的固定資產比例，財務杠桿系數、行業屬性等因素，合理確定企業的負債比率和籌資利息。
（一）堅持風險小利潤大的原則
中小企業在籌資過程中要堅持風險小利潤大的原則，把風險和利潤綜合考慮。籌資要量力而行，不能因嗝廢食，要把握好籌資機會，掌握好取舍標準，選擇恰當的籌資方式。
（二）加強利率、匯率風險管理
中小企業籌資過程中要加強利率、匯率風險管理。利率是影響財務成本的重要因素，借款利率越高，財務風險越大，因此要選擇和利用合適的利率和匯率。
（三）通過發行債券來優化資本結構，降低籌資風險和成本
在債券發行過程中要短期債券和長期債券相結合。對短期或臨時性資產采用短期負債的方式，長期或永久性資產采用長期負債的方式。
（四）樹立企業形象
中小企業的資信程度不高，籌資難一直是困擾其發展的問題，所以中小企業更要注重樹立企業良好的形象，塑造投資者信心，爭取更多的外來投資，降低籌資成本。同時，中小企業還應建立償債基金，增強企業自保和抵制財務風險的能力；合理調度資金，維護資產的流動性；注重籌資杠桿，適度舉債優化資金結構，并根據企業的經營風險選擇合適的財務杠桿。
中小企業還可以利用套期保值法。套期保值的原理是使用一種貨幣的現金流入與該種貨幣的現金流出在時間和數量上相對應相匹配。當一個現有交易導致未來有一筆外幣資金流出時，我們可以在現在運用一個在未來只有一筆外幣現金流入的方式來對它進行套期保值。
總之，企業在進行融資決策之初，要根據企業對資金的需要、企業自身的實際條件以及融資的難易程度和成本情況，量力而行來確定企業合理的融資規模。
二、投資活動中的風險分析和防范
（一）注重前景分析
目前部分中小企業所在行業和產品結構屬于“夕陽產業”，加上市場組織程度和行業組織程度的低下，融資能力普遍偏低，企業總體上缺乏長遠的競爭能力，所以投資前必須重視分析和評估其準備投資的產業及投資的產品市場前景,充分分析市場供給與需求的關系。
（二）重視資金測算工作
項目投資前要對所投資項目的支出情況，特別是起初的開辦費用。融資渠道和金額、生產過程的現金流量以及市場開拓費用等進行仔細的測算，防止盲目投資和投資經營過程中資金斷鏈造成的財務風險。
（三）做好投資項目的分析決策
中小企業投資的最終目的是實現股東財富最大化。對投資項目，無論是采用自我發展型投資，還是外向兼并等投資，都要綜合考慮各方面的影響因素，科學地進行投資決策和經濟評價。中小企業必須在項目的收益、可承擔風險和投資風險之間進行合理的平衡，在可以承受的風險范圍內選擇最優的方案。
三、生產經營過程中的風險防范
（一）現金流量預算控制
企業財務管理首先應該關注現金流量，而不是會計利潤。中小企業應該通過現金流量預算管理來做好現金流量控制?，F金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算的編制方法，按收付實現制來反映現金流入流出。經過企業上下反復匯總、平衡，最終形成年度現金流量預算。同時，根據年度現金流量預算制定出分時段的動態現金流量預算，對日?，F金流量進行動態控制。
（二）應收賬款控制
在市場競爭日趨激烈的今天，中小企業不得不部分甚至全部以信用形式進行業務交易。應收賬款控制主要從以下兩個方面來進行：首先是評價客戶資信程度，制定相應信用政策；其次是加強應收賬款的賬齡分析，確定收款率和應收賬款余額百分比，保證應收賬款的安全性。
（三）實物資產控制
實物資產控制是為保證企業實物資產安全完整而采取的財務控制措施。主要有以下幾點：
限制接近。嚴格控制對實物資產及實物資產相關文件的接觸，如現金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產的安全。
及時入賬。經濟業務發生以后，必須立即入賬，特別是現金、銀行存款，要做到日清月結，防止挪用，保證資金的安全和合理使用。
永續盤存制。對于財產物資必須采用永續盤存的方法，隨時反映其收、發、存情況。
建立會計檔案保管制度，便于業務復查。
（四）成本控制
中小企業從原材料的采購到產品的最終售出，都要采取有效的成本控制方法。同時通過改善生產產品的工藝來降低成本。更進一步，中小企業應對比“產出”和“投入”，研究成本增減與收益增減的關系，以確定最有利于提高效益的成本控制方案。
四、結語
財務風險防范和預警是中小企業生存和發展的保障，是保持國民經濟強勁活力的重要舉措。這不僅需要中小企業自己提高自身素質、提高風險防范能力，也需要全社會為中小企業的發展創造一個良好的環境。在政策上適當的向中小企業傾斜，制定出更多適合中小企業發展的措施，使我國的國民經濟得到更均衡更健康的發展，人民生活水平和綜合國力得到進一步的提高。
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中小企業財務風險的防范范文3
【關鍵詞】 中小企業; 財務風險; 防范財務風險
2008年,一場由美國金融危機引發的經濟危機席卷全球,美國經濟全面衰退,全球經濟大蕭條,中國經濟同樣遭受了巨大沖擊,尤其是中小企業。據艾瑞咨詢統計,2007年中國中小企業的總數為3 453萬家,較2006年增長9.6%,經過2008年的金融危機,中國中小企業的總數要降到3 400萬家。這說明我國的中小企業應變能力差,因而迫切需要中小企業加強經營管理理念,加強風險防范意識,建立和健全中小企業的內部控制體系,建立中小企業的財務風險控制體系,形成一個可以遵循的財務風險防范系統,將近期利益與長遠利益結合起來,努力提升可持續發展能力和創造長久價值的能力。
財務風險是指企業在特定的客觀情況下和特定的期間內,在企業經營運作過程中,由于各種難以或無法預料、控制的企業外部環境和內部經營條件等不確定性因素的作用,使得企業資金運動(資金流)的效益性降低和連續性中斷,進而使得企業的實際經營績效與預計目標發生背離,從而對企業的生存、發展和盈利目標產生負面影響或不利結果的可能性。
財務風險可演變為財務危機,財務危機是由企業財務狀況的不斷惡化而產生的、將會危及企業生存的一種狀態。它有一個逐步顯現、不斷惡化的過程。因此企業管理者應當對企業的財務運營過程進行跟蹤、監控,建立財務風險的報警系統,及早發現財務風險,預防財務危機的發生,避免或減少危機所造成的損失。
一、引發中小企業財務風險的因素
(一)外部環境引發中小企業財務風險
引發中小企業財務風險的外部環境包括經濟因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業之外,它對企業的經營管理、財務狀況產生的巨大風險是難以準確預見和無法改變的。如當前國際金融危機對中國中小企業產生的沖擊,許多中小企業面臨財務癱瘓處境,威脅著中小企業的生存和發展。又如我國的經濟體制明顯偏向于國有企業,國家宏觀經濟政策、產業調整政策市場環境、法律環境都是引發中小企業財務風險的重要原因。再如2008年年初國家從穩健的貨幣財政政策變為實施從緊的財政貨幣政策,至5月份已經四次調整存款準備金率,從年初的13.5%提高到16.5%,使得中小企業面臨貸款難、利息高、成本費用上升、無力償還貸款本息的財務風險。中小企業由于受經營理念、財力、物力、人力的限制,其財務管理不能適應復雜而多變的外部環境,必定會給中小企業帶來財務風險甚至財務危機。
(二)內部因素引發中小企業財務風險
1.管理層風險意識缺乏導致財務風險
在現實工作中,我國許多中小企業的經營者、管理層和財務人員缺乏風險意識,認為只要把生產搞好了有生產訂單,有經營利潤,只要管好用好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。
2.經營決策失誤導致中小企業財務風險
目前,我國許多中小企業的經營決策、財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象,財務決策失誤的主要原因是缺乏科學合理的可行性分析,主觀臆測嚴重,重大事項不經集體決策審批而個人單獨決策。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。
3.資本結構不合理導致中小企業財務風險
中小企業普遍存在負債資金占全部資金的比例過高,資金運動各階段、各種形態的資金占全部資金的比例不合理,導致了企業財務負擔沉重、償付能力嚴重不足,甚至發生資不抵債。
4.財務人員風險意識落后導致中小企業財務風險
由于長期以來在思想上受財務制度的束縛,財務人員風險意識落后,尚未樹立時間價值、風險價值、邊際機會成本等科學概念,反映在財務管理目標上,就是未能確立起最優化思想;在財務風險管理中,不權衡資本成本,不考慮資本結構,投資時不測算風險報酬,不分析現金流量。中小企業往往將會計與財務職能劃分不清,沒有建立對財務活動進行風險預測、識別、分析與控制的專門機構,簡單地要求會計部門承擔財務預測、分析職責,有的會計部門也沒有健全的會計核算體系,會計資料不齊全、不規范,因而使得財務風險預測、評價與控制所依賴的財務會計信息不全,從而無法對財務風險進行預測、評價與防范。
5.企業內部控制、監管體系不健全導致財務風險
中小企業內部控制體系不健全,管理部門的約束機制不到位,審計監督乏力,甚至缺少必要的內部監控體系及制度,在資金管理、使用及利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象,使得資金使用效率低下、資產流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。
企業財務風險的產生既有外部環境影響,也有內部原因。據對當前金融危機形勢下中小企業的調查,大凡企業風險管理好的,重風險預測、風險評估、風險防范建設的企業遇到的風險就小,財務損失少,企業倒閉的也少。風險是客觀存在的,但企業可以充分利用自身資源,使自身內部環境處于最佳狀態,并且適應外部環境,堅持用財務核心指標來衡量企業財務狀況,明確自身的財務優勢與財務劣勢,揚長避短,以充分實現企業目標,確保企業的生存和發展壯大。
二、防范中小企業財務風險的措施
財務風險管理是指企業在充分認識其所面臨的財務風險的基礎上采取各種科學、有效的手段和方法,對各類風險加以預測、識別、分析、控制和處理,以最低成本確保企業資金運動的連續性、穩定性和效益性的一項理財活動。加強財務風險管理有利于保證企業安全、穩健的發展;有利于企業財務活動的連續進行;有利于增強企業抵御風險的能力,實現企業財務目標。
(一)建立財務風險意識,防范中小企業財務風險
中小企業要時刻關注國家宏觀政策的變化,關注國家產業政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化,管理層應對企業投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的負面效應進行提早預測,以便及時采取措施。管理層要關注市場供需關系的變化,防止企業成本費用和資金需求增加使財務成本上升和資金鏈的中斷而出現經營虧損或資不抵債的財務危機。企業經營者要根據政策因素變化及時調整經營策略和投資方向,避免企業步入財務危機。在物資采購方面,應與供應商建立長期戰略合作伙伴關系,保證原材料穩定供應,在生產組織方面,依靠科技創新,管理創新降低成本活動,開發新產品,優化品種結構,生產高附加值產品。在銷售方面注重產銷銜接,以銷定產,及時調整營銷策略,積極開拓新渠道,培育新用戶,加速貨款回籠,加強業務整合,提高企業整體抵抗風險的水平。
(二)建立財務危機預警系統,防范中小企業財務風險
企業財務危機預警系統,作為一種成本低廉的診斷工具可以預知財務風險的征兆,當可能危害企業財務狀況的關鍵因素出現時,財務危機預警系統能發出警告,以提醒經營者早作準備或采取對策以減少財務損失,控制財務風險的進一步擴大。中小企業要建立企業的交易記錄,控制企業貸款規模,及時公布企業的財務信息,了解企業財務狀況的變化,分析會計報表有關的比率關系,以便及時發現問題,分析問題,采取措施防范風險的發生。中小企業的財務風險表現主要有:現金流量不足;企業不能及時支付到期債務;銷售額非正常下降;現金大幅度下降而應收賬款大幅度上升;一些比率出現異常(如總資產周轉率,營業利潤率,資產負債率,流動比率等指標大幅度下降)。中小企業的經營者、管理者應隨時加強對以上指標的分析,適時調整企業營銷策略,合理處置不良資產,有效控制存貸結構,適度控制資金投放量,減少資金占用,還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度,使其盡快轉化為貨幣資產,減少甚至杜絕壞賬損失,加速企業變現能力,提高資金使用率。
(三)建立內部控制制度,防范中小企業財務風險
中小企業內部控制體系不健全,管理部門的約束機制不到位,審計監督乏力,甚至缺少必要的內部監控體系及制度。因此要建立中小企業內部控制制度和會計控制制度,如對企業的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、成本費用控制、固定資產存貨控制等。實施內部牽制制度,對不相容的崗位實行相互分離、相互制約,如會計與出納不得由一人監管;建立回避制度;會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員;嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金;嚴禁收入不入賬;嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章;不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業務的全過程;銷售收入要及時入賬;不得賬外設賬;避免銷售人員直接接觸現金;對投資、貸款項目進行可行性研究;對重大投資、貸款實行集體決策審議聯簽制度;建立成本費用預算制度,實施成本費用責任追究制度;加強存貨管理,對固定資產、存貨要專人保管,建立資產管理賬簿,壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構;加強應收賬款管理,對賒銷客戶的信用進行調研評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡;對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據后,進行妥善的會計處理;保持財務資料完整。要選用具有專業技術資格的財務人員,避免任人唯親,健全會計核算體系。
(四)優化資本結構,防范中小企業財務風險
中小企業大多靠舉債經營,企業經營者就必須使企業流動資產與流動負債的比率不低于2:1,流動比率的數值越大,資產的流動性就越強。此外,企業經營者還可把速動資產(流動資產中扣除存貨和待攤費用之后的資產)與流動負債的比率調整到不低于1:1的安全區域內,企業流動資產的變現能力就會增強。中小企業要根據自己的實際情況,選擇銀行借款、融資租賃、商業信用等合適的籌資方式,制定科學的融資策略,充分利用資本市場尋求低成本的資金運營,降低財務費用,防范財務風險。負債結構是指企業負債數量的比例關系尤其是短期負債資金的比例。中小企業在生產經營過程中僅僅盯住資產負債是不夠的,更要關注和優化負債結構保持長短期債務的匹配,規避短期不能支付、償還債務的風險,這樣才能發揮債務的最大經濟效用。相反,如果負債結構不合理,就有可能引發財務危機。我國現行的銀行貸款執行的是期限利率即根據占用貸款的時間長短確定貸款利率的高低,同時不同的幣種實行不同的利率。因此,企業根據利率變動,調整貸款期限和不同幣種貸款結構就可以降低資金持有成本。通過調整長短期貸款期限,本幣與外幣負債比例以及控制貸款逾期,可確保資金的安全。
(五)建立企業內部監督制度,防范中小企業財務風險
內部審計控制是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價系統,在某種意義上講是對其他控制的再控制。內部審計在企業應保持相對獨立性,應獨立于其他經營管理部門,確保審計部門發現的重要問題能送達治理層和管理層。對于不具備條件的中小企業可以聘請外部審計機構和人員進行內部審計。
財務風險存在于財務管理工作的各個環節,任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險,中小企業的經營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。及時了解企業財務運營的真實情況,優化財務結構,從而規避風險,改善不良經營狀況,實現企業目標,確保企業的生存和發展壯大。
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中小企業財務風險的防范范文4
關鍵詞：中小企業 財務風險 防范措施
0 引言
財務風險是指企業在一系列的財務運轉過程中，由于各種難以預料的或無法控制的因素，使得企業的財務變得不明朗化，在財務匯算中出現一些資金活動與證據難以相符的現象，從而使企業不能實現預期的財務收益，甚至產生損失的可能性。
中小企業的財務風險又有兩層含義：一是中小企業由于財務結構的不合理而帶來的到期不能償還債務，使其喪失償債能力，陷入財務危機甚至破產的境地中；二是借款數額的增加導致中小企業所有者收益的波動性，由于負債可能使企業經濟效益下降，甚至可能會導致企業產生虧損的風險。
中小企業財務風險大致的則分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等幾個大類。為了能使風險盡可能地降低，主要可以從以下幾個方面來防范。
1 企業應該建立財務風險的預警體系
隨著經濟全球化的發展，市場競爭日益加劇，中小企業在市場競爭中的財務風險不斷加大，許多中小企業因為沒有及時有效地解決財務危機而倒閉了。因此針對中小企業的特點，建立合理有效的企業財務風險預警機制，可以有效的防范企業的財務風險，提高中小企業的適應能力和發展能力，保障中小企業的長期生存和持續發展。中小企業的財務風險預警機制是一個風險預測控制系統，它能利用及時的數據化管理方式，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關會計資料為依據，對企業的資產、負債情況等進行分析預測，以發現中小企業在經營管理活動中的財務風險，并在危機發生前以財務指標數據的形式向企業經營者發出警告，督促企業管理當局尋找導致財務惡化的原因，采取有效應對措施，對財務風險防患于未然。建立企業財務風險的預警機制，是中小企業財務管理的一項重要內容。第一是要明確預警的范圍。對于我國的中小企業來說，它們首先要防范的財務風險主要有：籌資風險、投資風險和資金回收風險。當然也不能忽視對信用風險、價格風險等其他風險的防范。第二是完善企業內部控制制度，確保財務風險預警機制的實施。財務風險預警是以企業真實準確的內部和外部信息資料為基礎的。有效的內部控制既能保證企業管理的有序化、財務數據的安全性和可靠性，又能為預警提供準確的第一手資料，讓高層管理者及時準確地掌握真實的財務活動信息，并對收到的預警信號做出相應的反饋對策，真正地將財務預警落實到實處。第三是加強企業員工培訓，提高財務人員的業務素質。風險預警模型的大部分數據是來自財務人員或會計數據，財務上出入往來數據的真實完整是風險預警機制得以實施的基本前提。因此，財務人員的素質在一定程度上決定了預警機制實施的成功與否。而當前我國大多數中小企業財務人員的素質不是特別的令人滿意，業務技能不夠扎實，沒有很好的掌握現代化的管理方法，缺乏信息處理、分析的能力。因此，中小企業應建立相應的人才培訓和再教育制度，通過培訓和對外交流不斷培養自身員工的業務處理能力和信息處理分析能力，增強其專業學習能力，進一步提高其業務水平等綜合素質。
2 籌資環節財務風險的防范
為了能很好的防范籌資過程中的財務風險，中小企業可以采取以下具體的辦法：
2.1 樹立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴關系。銀行等金融機構是中小企業籌集資本的主要渠道，其借款利息也相對較低。所以說，中小企業應竭盡全力同銀行等金融機構建立良好的合作關系，爭取獲得他們的最大的支持，為企業的發展需求資金創造一個很好的資金輸入渠道。這則需要政府和其他經濟組織努力為中小企業創造良好的條件，但更需要中小企業通過自身做出的努力。
2.2 中小企業應充分利用自有資金。加強對自己資金的控制和管理，對企業各種收入支出的往來款項要嚴格地審批。中小企業自身的經濟因素決定了企業對自有資金充分利用的重要性。
2.3 優化資本結構，適度負債經營。中小企業成本最低、企業價值最大時的資本結構，其判斷標準有兩個：一是有利于最大限度地增加所有者財富，能使企業價值最大化;二是資產保持最大的流動，并使資本結構具有彈性。其中，資本成本最低是主要標準。從資本成本及財務風險的分析可看出，負債籌資具有降低稅務支出、降低資本成本，使主要資本利潤率不斷提高等杠桿作用和功能。因此，對外負債是企業的主要籌資方式。選擇使綜合資本成本最低的融資組合，實現企業價值最大化，使中小企業財務風險降至最低水平的標志之一。
2.4 把握時機，積極拓寬中小企業的籌資渠道。中小企業的籌資渠道相對大企業來說是比較窄的。所以說中小企業應充分利用一切有利的籌資渠道，除了從銀行等金融機構借款以外，還應充分利用應付賬款、應付票據、預收賬款等一些商業信用。
3 投資環節的風險防范
投資是企業在生產過程中都必須要有的一種經營方式，對于中小企業的投資風險的防范大概有以下幾個方面：
3.1 要慎重投資。中小企業的自身資金條件為：資金規模小，如果對任意一個項目的投資稍有偏差或者失誤，往往會引起中小企業的投資風險，所以說中小企業在企業資金運轉良好或有節余資金的情況下去考慮能產生額外利潤的另一項投資行為應該是最為保險的。
3.2 有個嚴謹的投資計劃。如果投資的是生產經營過程中一項所必不可缺的環節或是進行一項感覺有風險的投資，企業必須要在投資之前擬定一份嚴謹地投資計劃，并進行科學的投資與資金回收的評估和預測，從而選擇最佳的資金投入時間，以最大限度的避免造成資金的短缺或周轉的不暢通。
3.3 客觀地對待多元化投資。許多中小企業為避免產品單一情況下的經營風險，試圖通過多樣化投資和多角化經營來分散風險。然而，中小企業由于資本規模較小，分散投資很容易導致原有經營項目上運營資金周轉的困難，而新的投資項目又不能很快給企業帶來利潤?？梢娖髽I的發展擴張，脫離了經濟資源的使用效率和財務資源的約束，會因企業經濟資源使用效率的低下而浪費大量的經濟資源，甚至導致企業出現巨額虧損，進而加大企業的財務風險，陷入財務困境之中，嚴重則會導致企業破產。
3.4 中小企業應不斷的提高自己的人才素質，引進生產經營過程中所必需的各類專業人才，同時加強對自身員工的培訓，不斷提高員工的整體素質和個人素質。中小企業的管理者往往沒有認識到專業人才的合理配置和自身員工的培訓的重要性而不愿意在這方面花費更多的資金和精力。即使是一些從事高端技術的人才，中小企業在專業領域的專業人才配備上往往做的是不夠的。
4 中小企業資金回收風險的防范
在市場競爭日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企業資金回收的比例難以降低，資金回收控制不嚴，會造成企業大量資金白白流失。對資金回收的風險有以下幾個方法可以加以防范：第一是利用對品質、能力、資本、抵押和條件這五個系統對客戶進行科學合理的評價。對不同的客戶采取不同的政策，給予其不同的信用制度和信用折扣等；第二是在賒銷和現銷兩者之間做個科學的權衡，如果賒銷比現銷能給企業帶來更大的利潤和好處時，才應當實施對商品的賒銷。第三是中小企業應加強對“賬齡”的分析，確定一個明確的應收賬款的比例。對應收賬款的回收情況進行跟蹤式的監督和管理。第四是采取適當的回收政策。對不同的客戶、不同的“賬齡”采取不同的收賬政策。在保證能有效地回收賬款地同時，應注意避免傷害客戶與我方的合作關系。
5 中小企業收益分配風險的防范
中小企業財務風險的防范范文5
引言
在企業財務管理中，企業財務風險是其中重要的內容。做好企業財務風險工作對企業的長期發展具有重要的影響，尤其是對中小企業而言。中小企業在財務管理的過程中應當客觀認識并分析自身存在的一些財務風險。針對產生財務風險的原因，采取有效的解決措施防范風險的發生。秦皇島在其發展的過程中具有其一定的特殊性。市內的中小企業在發展的過程中總會面臨各種各樣的問題。其中財務風險是秦皇島市內中小企業常見的問題。為保證秦皇島是中小企業更長遠的發展，應當對采取風險進行有效的分析。
一、秦皇島市中小企業財務風險的存在因素
在企業長期發展的過程中，總會由于多種原因導致財務風險的產生。針對秦皇島財務風險存在的現狀，分析其存在原因居有其必要性。
1.中小企業財務管理機制不健全
秦皇島中小企業對財務管理及機制的認識普遍存在認識不清的現象，其內部控制、監管體系不健全導致了中小企業財務風險[1]?，F如今，秦皇島內的大部分中小企業存在內部控制體系不夠健全，缺乏必要的監督機制，財務管理部門的約束性不夠高，甚至有的中小企業出現了內部控制體系與制度職責不明，管理混亂的情況。無法保證企業內的資金使用安全，資金的使用率低下。
2.中小企業財務管理的環境易變
秦皇島中小企業財務風險的存在有部分是外部原因造成，財務管理面臨著環境復雜多變的情況。財務管理環境對中小企業財務管理產生較為嚴重影響。這些環境原因主要包括了市場環境、法律環境、文化環境以及經濟環境等。這些環境原因將會對財務管理造成最為直接的影響。外部環境雖然有可能個中小企業帶來發展的機會，但其同時也可能會給中小企業的生存帶來威脅。在中小企業發展的過程中，應當密切注意外部環境。但是，秦皇島市中小企業在其發展中并未過多關注外部環境的影響。在其不能掌握環境的變化前提下，就會帶來較為嚴重的財務風險。
3.缺乏科學的財務決策
避免財務風險給企業帶來沖擊的重要措施就是做出正確的、科學的財務決策。但是，秦皇島市中小企業在其發展的過程中往往做出錯誤的財務決策。財務決策時引發財務風險的一個重要原因。當前，中小企業常常發生財務決策失誤，進而增加了財務風險的產生。正確的財務決策以來與經驗決策與主觀決策。受到多方面因素的影響，秦皇島市中下企業決策者由于都受到多方面因素的影響，對投資風險的認識不夠，影響中小企業的投資效益與長期發展。決策失誤將會給中小企業帶來較大的財務風險。
二、秦皇島市中小企業財務風險防范措施
在面對市場凈競爭力不斷增強的過程中，秦皇島內的中小企業要想獲得長期的發展就應當采取有效的措施防范財務風險的產生。筆者認為，秦皇島市中小企業防范財務風險應從以下幾方面著手。
1.建立健全的財務管理機制
中小企業防范財務風險的有效措施就是建立健全的財務管理機制[2]。在企業內部建立監督機制與審計控制制度，檢查企業內部的經濟活動與管理制度是否科學合理。對企業的財務管理的各項活動進行評價。中小企業的內部審計應當保持相對獨立的狀態。獨立于其他經營管理部門，能夠確保審計部門及時發現財務活動的相關問題。對于不具備聘請外部審計機構和人員的中小企業，可以建立相應的內部控制制度與會計制度。制度的實施主要是保證中小企業的各項財務活動能夠按照一定的規范實施，使得中小企業有限的資金用在刀刃上，減少財務風險的產生。
2.提高環境分析能力
在中小企業長期發展的過程中，企業應當提高環境分析能力，進而增強應變能力。通過對生存環境的充分認識，企業在對財務管理的過程中可以提出有效的應對環境變化的措施。環境雖然獨立存在于中小企業的財務管理中，但是其對中小企業的影響是非常重大的。中小企業通過對環境的認真分析，掌握環境變化的規律與趨勢，降低因環境變化給企業帶來的財務風險。在此環節中可以制定多種應變措施，適時調整財務管理的政策與方法。這樣能夠有效防范財務風險。
3.提高財務決策水平
財務決策的正確與否將直接關系財務管理工作。依據中小企業財務決策人員的經驗與主觀認識，做出正確的財務決策能夠有效的降低財務風險的發生概率。因此，秦皇島市中小企業的財務決策人員應當提高財務決策的水平，減少財務風險的發生[3]。
中小企業財務風險的防范范文6
【關鍵詞】中小企業；財務風險；管理對策
一、中小企業財務風險分析
1.中小企業財務風險的基本特征。中小企業財務風險是指中小企業在整個財務活動過程中，由于各種不確定性因素所導致中小企業要承擔相應損失的機會和可能。主要特征表現在：一是客觀性。即風險無處不在，無時不有。也就是說，財務風險不以人的意志為轉移，人們無法回避它，也無法消除它，只能通過各種技術手段來應對它，進而降低風險。二是全面性。即財務風險存在于中小企業財務活動的各個環節，在資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配等財務活動中均會產生財務風險。三是不確定性。即財務風險在一定條件下、一定時期內有可能發生，也有可能不發生。四是收益與損失共存性。即財務風險與收益你中有我，我中有你，同時財務風險與收益成正比，風險越大收益相對越高，反之收益就相對越低。
2.從中小企業資產負債特性來分析其財務風險。從資產負債特性來分析，主要分為兩種情況：一是資產財務風險。具體又分為流動資產財務風險和長期資產財務風險。流動資產財務風險主要分析其在流轉中的安全風險、價值實現風險；長期資產財務風險主要分析其安全風險、凈現值風險。二是負債財務風險。具體又分為流動負債財務風險和長期負債財務風險。流動負債財務風險主要是對流動負債的規模、結賬時間等因素進行分析。長期負債財務風險主要是對長期負債的本息金額、還款分期周期、各期還款金額等因素進行分析。
3.從中小企業盈虧狀況來分析其財務風險。對中小企業盈虧分析，可分為四個環節：一是主營業務利潤風險分析。他是主營業務收入減去主營業務成本、主營業務稅金及附加后的余額，對其各個要素的分析，就是對主營業務利潤的分析，這是對企業的核心業務利潤進行的分析。二是營業利潤風險分析。它是在主營業務利潤的基礎上加其他業務利潤減去管理費用減去營業費用和財務費用后的余額，要對各被減因素對營業利潤的影響情況、原因及對策進行分析。三是利潤總額風險分析。在營業利潤的基礎上加減投資收益及營業外收支所得金額，就是利潤總額，對其相關要素進行的分析，就是利潤總額風險分析。四是凈利潤風險分析。在利潤總額的基礎上減去所得稅費用，對所得稅費用及各納稅調整因素進行相應分析，就是凈利潤分析。
二、中小企業財務風險的防范
在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，中小企業在確定其財務風險控制目標時，應本著成本效益原則，把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍以內即可的。因此，中小企業應本著遵行成本效益原則，把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍以內，確定為自己的財務風險管理目標。
1.建立適宜的財務組織機構，防范財務風險。財務會計機構是中小企業一個必要的職能部門，財務會計機構是否健全，各職能崗位之間的運作是否協調，會直接影響到中小企業財務管理職能的正常發揮，所以中小企業應當盡可能地單獨設置財務會計部門，按照財會工作中，各崗位相互配合配，又遵行不相容職務的的規定，配備適應的崗位人員，處理所發生的財務會計事項。
2.建立健全財務會計管理制度，防范財務風險。中小企業財務會計制度是中小企業內部管理制度的重要組成部分。在中小企業的創立和成長過程中，要建立一套完整、科學、系統、使用的財務制度，有利于規范中小企業經營管理者的行為，使中小企業各崗位的有關人員明確各自的責任，并形成有效的牽制和制約關系。在制定財務制度時要遵循以下原則：一是針對性；二是可操作性；三是強制性。針對中小中小企業的特點，財務制度的建設要把以下幾個方面作為重點：第一，流動資產管理制度，包括：現金收支管理辦法、對支票的領用管理辦法、應收賬款管理辦法、存貨管理等。第二，長期資產物質管理制度，包括：固定資產管理、在建工程管理、無形資產管理等。第三，成本費用管理制度，包括：費用報銷辦法、成本計算與分析制度、管理費用制度等。第四，采購、銷售業務和財務收支預算管理制度。第五，利潤及其分配管理和工資福利制度。第六，財務機構和人員配備制度。
3.加強財會隊伍建設，提高中小企業全員的管理素質，防范財務風險。加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的法律意識、監督意識、不斷提高財會人員的業務水平。強化全員素質教育，首先從中小企業領導層做起，領導到頭學習，不斷提高全體職工法律意識，增強法制觀念。只有依靠中小企業全體職工的共同努力，才有可能改善提高中小企業管理水平，搞好財務管理，提升中小企業的競爭實力。
4.財務結構風險防范。中小企業財務結構管理的重點是對資本、負債、和資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例，主要以下幾個方面：一是保持最佳資本負債結構。中小企業受其規模的限制，承受財務風險的能力不強，因此，保持最佳的資本負債比例非常重要。二是保持各期間最佳負債結構。負債結構管理的重點是負債的到期比例。由于預期現金流量通常與到期的債務金額不一致，因而，要求中小企業在允許現金流量存在波動的情況下，確定到期負債應保持相應的安全邊際。中小企業應對長期負債及短期負債的盈利能力與風險進行分析，確定既能使風險最低又能使盈利能力最大化的長期負債與短期負債的比例。三是保持最佳的各種資產結構。很多中小企業常常出現經營流動資金緊缺的情況，要解決此問題，加強存貨及應收賬款的管理是重要的解決方法。加強存貨管理，應以科學的方法盡可能使存貨的庫存量與同期的實際需用量保持最佳的比例，避免資金呆滯；加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行售前、售中及售后的調研評估，定期核對應收賬款，制定完善的行之有效的應收賬款管理辦法，嚴格控制應收賬款賬齡。對死賬、呆賬，在取得確鑿證據后，進行及時妥善的會計處理。
5.影響目標利潤各要素的風險防范。影響中小企業目標利潤的要素主要有主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務利潤、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益、營業外收支、所得稅費用等。對這些要素的管理，要嚴格執行相關的管理規定，最大限度的做到做前有科學的計劃，做中有嚴格的及時監督，做后有行之有效的補救措施。要嚴格履行相關手續并及時記錄，要按照真實性原則、相關要素比配原則、相關法規允許原則等來及時處理，才能將相關風險，如投資風險、納稅風險等降到最低。
三、降低中小企業財務風險的對策
1.樹立科學的財務風險意識。中小企業財務風險，通常表現為中小企業資產流動性下降、經營資金不足、資產負債率過高、債務負擔沉重及盈利能力下降等，這些問題都與中小企業財務會計的管理直接相關。中小企業在日?；顒又袘影菜嘉＃瑥娀L險意識。具體來說，應加強動態分析，認真分析財務管理的宏觀環境變化情況，使中小企業在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力。
2.運用科學的技術方法。一是對財務風險進行事前監督控制。企業在對某個方案進行決策時，既要考慮可能獲得的利益，又要考慮可能承擔的風險，運用概率分析法、風險決策法、彈性預算法等方法，通過對財務風險的存在及其原因進行分析，制定留有余地的管理辦法，保證發生意外時企業能及時有效應對。堅持謹慎性原則，建立風險基金。即在損失發生以前以預提方式建立用于防范風險損失的專項準備金。如產品制造業可按規定標準計提壞賬準備金、商業流通企業計提商品削價準備金、計提三包服務準備金等，用以彌補風險損失。二是對財務運行過程進行事中監督控制。在生產經營活動中，運用定性分析和定量分析法，計算、監控企業財務風險狀況，及時采取相應措施，控制出現的偏差，有效控制不良事態的發展，將風險降到盡可能低的程度，減少經濟損失，保證企業生產經營活動正常進行。如研究賒銷賬款情況時，應研究確定回收辦法，加速資金回籠。建立企業資金使用效益監督制度。有關部門應定期對資產管理效率進行考核。同時，加強流動資金的投放和管理，提高流動資產周轉率，提高企業的變現能力，增加企業的短期償債能力。三是對財務風險進行事后監督控制。對于已經發生的財務風險，要建立風險檔案，從中吸取教訓，以避免同類風險的再次發生；對于已經發生的損失，應及時消化處理，若長期掛賬，勢必給企業今后的發展留下隱患。要盤活存量資產，加快閑置設備的處理，將收回的資金償還債務。
3.建立科學的財務預測和風險監控機制。準確的財務預測，能使中小企業預先知道自己的財務需求，提前安排融資計劃，估計可能籌措的資金量，在了解籌資滿足投資程度的基礎上，安排中小企業生產的經營和投資，從而使投資與籌資相聯系，避免由于兩者脫節造成的資金周轉困難。預測主要是對未來各種可能影響財務目標實現各種相關因素的思考、研究和認識，通過預測可以提高中小企業對未來不確定性事件的反映能力，從而減少了不利事件出現帶來的損失。同時建立風險監控機制，使中小企業具備風險自動預警功能，對事態的發展形式、狀態進行監控，及時反饋信息，對可能發生或已經發生的與預期不符的變化進行反映，研究相應的對策和控制手段，把不確定性事件帶給中小企業的風險降到最低程度。
4.培養高素質財務管理人才。隨著我國市場經濟日益國際化，中小企業財務將面臨著各式各樣可能出現的財務風險。這就要求財務人員應具備較高的業務素質，不僅能夠應用理論方法進行財務風險分析，而且還能夠對具體環境、方法的切合性及某些條件進行合理假設和估計，并在此基礎上，準確識別財務風險，及時發現和估計潛在的風險。因此，培養高素質人才是規避中小企業財務風險的重要手段。
參 考 文 獻
[1]中級會計師考試教材2010年版
