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財務預警指標體系范文1
（一）高校財務風險體系建立的目的 擴招以來，高校為了滿足資金的需要，不斷從銀行貸款辦學，貸款已經成為了高校籌資的最主要形式之一，然而度過了幾年的甜蜜期之后，還款付息的壓力越來越大，高校的財務風險問題已經凸顯。因此，高校必須結合自身財務風險的特點建立高校財務預警系統，同時結合高效的財務危機化解機制，這樣，高校才能維持正常的辦學以及健康穩定發展。
（二）高校財務風險的特點 資金流轉作為最主要的考察財務風險的方式，企業要從籌資、投資和利潤分配的方式考察企業的財務風險；高校有別于企業，高校作為非盈利組織，財務風險的特點主要表現在三個方面：一是高?；I資政策性很強；二是高校產品成品沒有盈利性；三是高校資金的周轉不具備再生能力。因此，在構建高校財務預警模型時需要著重反映高校的自身特點。
（三）指標體系的選取原則 具體有以下幾點：
（1）科學性原則。指標體系構建需要反映高校財務中的各個內在關系，符合客觀的高校財務風險發生本質，能夠真正揭示高校在發展中存在的或者潛在的財務風險。
（2）可行性原則。指標體系構建需要具有一般性原則，建立在統一的口徑上，需要對所有高校都具有可預測性。另外，指標體系數據來源應該全部由相關部門提供的財務資料和學校對外公布的信息中獲取。
（3）完整性原則。指標體系構建需要體現財務風險發生的各個領域和主要方面，不可遺漏重要信息，并且滿足各個指標之間形成一個有機的整體，做到相互聯系和相互補充。
（4）動態性原則。指標體系的構建要求在分析歷史的數據可以對未來的發展趨勢進行預測，并且可以根據高校內外環境的變化，不斷修正、更新以及補充，形成一個動態的發展體系。
二、高校財務預警模型指標體系構建
（一）償債能力指標 具體如下：
（1）流動比率。流動比率的公式如下：
流動比率=流動資產/流動負債×100%
流動比率是衡量短期償債能力的一個重要的指標，表示每一元錢的流動負債有多少流動資產作為保證。流動比率越高表示高校的短期償債能力越強，因為高校不僅需要償還償還短期債務和支付利息，而且需要滿足高校的日常開支，但是不宜過高，過高的流動比率使高校的資金停滯，影響高校的營運效益；相反，比率越低，表示高校的短期償債能力差。高校流動比率在1.5～2比較合適。
（2）資產負債率。其公式為：
資產負債率=負債總額/資產總額×100%
資產負債率是反映高校利用債財務杠桿作用發展自己的能力，用于衡量債權人自己的安全程度，也衡量著高校的長期償債能力。有別于企業，對高校而言資產負債率在40%～60%之間比較合適，因為高校不是以營利為目的，沒有利潤作為還債保證，只是進行簡單的投資活動，因此，高校的資產負債率不宜過高，當資產負債率大于1的時候說明高校已經資不抵債，將面臨嚴重的財務風險。
（3）長期負債率。公式為：
長期負債率=長期負債總額/負債總額×100%
該指標表示長期負債占負債總額中的比重，反映了負債的結構，長期負債表示短期內沒有償還債務本金的壓力，因此，指標不宜過小，指標越小，表明高校將會在短期之內需要償還債務，財務風險增大，一般情況下，長期負債率應該大于50%。
（4）貸款占收入比重。公式如下：
貸款收入比重=累計未償還貸款/總收入×100%
其中總收入包括經費收入和非經費收入。指標反映了高校所運用的資金中有多少屬于貸款部分，貸款所占的比重越大，表示高校的償債壓力越大，高校可發展的空間就越小，一般情況下，高校的貸款收入比重應該小于40%。
（5）利息保障倍數。公式為：
利息保障倍數=（本年末銀行存款+本年末現金）/利息支出×100%
指標表示在不增加新的負債情況下，現有的資金能夠對于負債利息的保障程度，利息保障倍數越高，表示高校的償債能力越強，一般情況下，利息保障倍數的值應該要大于1。
（二）營運能力指標 具體有：
（1）現實支付比率。公式如下：
現實支付比率=（本年末銀行存款+本年末現金）/平均月支出總額×100%
用于預測在正常的情況下，現有資金還能維持學校正常運轉的時間?，F實支付比率越大，表示學校能維持正常開支的時間越長，體現了高校對于資金的運用，反之，則表示學校不能對資金進行合理支配。該指標則不能一直保持較低的比率，至少需要能維持高校3個月的正常開支，因為，高校的最主要資金來自政府撥款，政府撥款的周期基本為一個季度。
（2）潛在支付比率。公式如下：
潛在的支付比率=（本年末貨幣資金+本年末債券投資+本年末應收票據-本年末借入款-應交財政專戶-年末應交稅金）/月平均支出額×100%
該指標表示高校貨幣資金以及短期內能夠轉換成貨幣資金的資產，在扣除短期內需要支付的資金后，可以維持學校正常管理所需開支的時間，是現實支付能力的一個補充指標，因此，潛在的支付比率應該大于等于3。
（3）公共經費支出比率。公式如下：
公共經費支出比率=公共經費支出總額/支出總額×100%
該指標反映了高校對于自主資金的安排結構，公共經費支出作為高校支出中的重要組成部分，包括保證開展日常教育教學活動所需的基本開支，又包括安排促進學生全面發展所需的活動經費開支，能有效反映高校對于教學發展重視程度，指標值越大，表示高校對于教學發展的投資力度越大，一般情況下，公共經費支出比率為0.5比較合適。
（4）投資收益比率。公式如下：
投資收益比率=（對校辦企業投資收益+其他投資收益）/（對校辦企業投資+其他投資）×100%
該指標解決高校滿足必要剛性支出之后資金閑置的流動性問題，體現了對高校資金的運營效益。指標表示高校利用自身的優勢，將知識和科技成果轉化成收益的綜合能力，指標值越大，說明高校資金運營收益能力越強，一般情況下，投資收益比率高于當期的銀行存款利率。
（5）自有資金余額占年末貨幣資金比重。公式如下：
自有資金余額占年末貨幣資金比重=（一般基金+專用基金-留本基金）/（年末銀行存款+年末現金）
該指標反映自有發展資金在貨幣資金中所占的比重，比率越大，表示高校自由支配資金越多，高校不僅減少了財務風險能力，而且能對各方面的發展提供資金保證，但是該比率不宜過高，過高的比率證明高校沒有發揮資金的最佳效益，一般情況下，指標值在50%～60%之間比較合適。
（三）發展能力 具體有以下幾個方面的指標：
（1）凈資產增長率。公式如下：
凈資產增長率=本年凈資產增長總額/上年資產總額
指標中的高校凈資產包括固定資產、事業基金、專用資金和各項經營結余。該指標反映了高校資產的增長幅度，體現了高校的發展能力，指標值越大，表示高校的發展潛質很強，也提升了學校的財務風險抵抗能力。
（2）固定資產增長率。公式如下：
固定資產增長率=（本年固定資產總額-上年固定資產總額）/去年固定資產總額
該指標反映高校對于基本設施和購置固定資產的投入程度，指標值越高，表示高校對于基礎建設的投入力度大，表明高校擁有很好的發展勢頭，正在追求高的發展速度。但是該指標不宜過高，高校的發展不僅表現為學校的基礎設施，學校的軟實力也應同步發展，比如學校的管理能力、師資力量、招生等。
（3）現金凈額增長率。公式如下：
現金凈額增長率=本年現金凈額增長總額/去年現金凈額
該指標衡量高校在貨幣現金的運作，很大程度上反映了高校的成長性，指標值越大，表明高校財務方面比較穩定，而且具有很強的發展潛質，反之則表示高?？赡苊媾R著財務風險狀況。
（4）自籌收入比率。公式如下：
自籌收入比率=（事業收入+經營收入+投資收入+附屬單位繳款+其他收入）/收入總額×100%
自籌收入屬于非限定性凈收入，高?？梢宰杂芍溥@部分資金。該指標是對高校在發展中自我實現能力的體現，反映了高校自身開源創收的能力，指標值越大，表示高校對于自身發展的資金自我供給能力越強，說明高校的發展能力越強。
（四）非財務因素 具體如下：
（1）師生比。公式如下：
師生比=在編老師總數/全日制學生總數
該指標衡量了高校對于現有人力資源的利用效率，也從側面反映了高校的辦學效率。比率值越大表明高校的辦學效益好，但是指標不能太高，過高的師生比會造成高校有多余的人才資源，不僅造成資源上的浪費，而且形成一種相互間的惰性問題。一般情況下，該比率在1：14比較合適。
（2）教師人均科研經費。公式如下：
教師人均科研經費=科研收入總額/在編教師總數
該指標反映了高校對于科研能力的投入程度?？蒲心芰Φ耐度胧欠窍薅ㄐ詢羰杖氲挠行ПＵ?，主要體現在投資收入、知識產權收入等，與高校財務的良性循環關系緊密。指標值越大，表示高校對于科研創新能力的重視程度，學校的科研規模大、能力強。
（3）教師貢獻率。公式如下：
教師貢獻率=教學成果/在編教師總數
該指標直接反應教師隊伍對學校的貢獻作用，也體現學校的發展實力，教學成果主要包括兩個方面：畢業生人數和科研成果，而科研成果則通過、學術專著、獲獎情況等方面衡量。這兩個方面都是定性因素，需要通過賦權打分等方法，把定性因素轉化成定量的指標值。
（4） 高校隸屬單位。隸屬單位指標直接反映高校所處的位置，間接則體現在資金來源上。高校一般可分為：部屬院校、省屬院校，部屬院校目的是在探索改革上先走一步，在提高教學、科研和服務社會方面發揮示范作用，并且很多都是“985”和“211”高校，具有國家撥款額度大、經費多、資金來源廣泛的特點，而省屬高校不僅不具備這些特點，有時還會出現經費不到位的困境。因此，需要通過人為的賦值將部屬院校和省屬院校區分開來。
（5） 省會城市。省會城市指標反映的是一個高校的地理位置，國家對于省會城市的建設明顯強于非省會城市，而地方省份也想通過省會城市的建設提升自己的城市品牌，在省會城市，高校在受到地方政府的照顧和企事業單位的支持下直接造成高校吸引教師隊伍質量高，生源足，并且科研項目多，經費來源充足，而這些因素則直接影響高校的財務，因此，需要將高校是否屬于省會城市通過賦值區分開來。
三、高校財務預警模型指標體系優化
（一）優化原因 前文根據高校財務特點以及建立高校財務預警模型指標體系的建立原則，初步建立了比較系統的高校財務預警模型指標體系，具有良好的預警效果，然而，不管是償債能力指標、運營能力指標、發展能力指標，還是非財務因素指標，都伴隨著濃濃的主觀色彩，由于主觀性造成了指標體系存在著兩個方面的問題：
其一，上文所選的19個預警指標中，并非所有的指標對于整個模型的預警效果具有顯著性作用，一些指標之間存在著較大的相關性，由于相關性造成的影響是可能不僅不能提高整個模型的預警能力，反而因為指標之間的多重共線性降低了整個預警模型的預警效果。
其二，高校財務預警模型指標體系要求能夠反映高校實時現狀的同時，應該以最少的指標反映盡可能多的信息，這樣的高校財務預警模型才能更加實用。過多的預警指標，不僅會增加信息的收集和整理難度，而且增加了整個預警模型的維度，降低整個預警模型的工作效率。
（二）優化過程 總結上述原因，筆者從兩個方向對初步建立的高校財務預警模型指標體系進行優化：選取顯著性指標和降低指標體系的維度。將初選四個方面的所有19個指標匯總進行正態性檢驗，以確定哪些指標是服從正態性分布的，將指標體系分為服從正態性分布的指標體系和沒有服從正態性分布的指標體系兩個部分。將服從正態性分布的指標體系進一步做T檢驗，以確定哪些指標具有顯著性作用，篩選出顯著性指標，刪除不顯著的指標；將沒有服從正態性分布的指標體系進一步做非參數檢驗，同理確定這部分指標中的顯著性指標，篩選出顯著性指標，刪除不顯著的指標，最后匯總服從正態性指標體系和沒有服從正態性分布指標體系中的所有顯著性指標用于構建高校財務預警模型指標體系。此優化過程不僅解決了預警指標體系的顯著性問題，同時也達到了盡可能降低預警指標體系的維度的目的。
（三）優化效果 高校財務預警模型指標體系經過優化過程，一方面，形成了主觀選擇與客觀篩選指標構建了最優的高校財務預警指標體系，不僅能夠提高對于高校財務風險的預測能力，而且提升了預警模型在現實高校中的普及能力；另一方面，對于本身資金來源本身就不充足的高校來說，控制了高校財務風險的監控成本，防止遭遇因為監控成本過高，不僅不能對高校財務有效監控，反而增加了高校的財務風險的困境，以達到以最小的成本形成最有效的監控，實現高校財務預警模型的最終目的。
參考文獻：
[1]董奇慧、曾繁榮：《高校財務風險指標體系的構建》，《中國集體經濟》2007年第4期。
財務預警指標體系范文2
關鍵詞 酒店管理；財務風險；財務預警
酒店財務風險預警是以酒店財務信息為基礎。通過設置并觀察一些敏感性指標的變化，對其可能或將要面臨的財務風險實施有效監控和預報。酒店財務風險預警包括財務風險和財務預警兩個方面。財務風險是指在財務活動中由于各種因素導致經濟損失的機會和可能性；財務預警是度量某種財務指標偏離預警線而發出的預報，它可以幫助企業避免或降低可能的經濟損失。依據酒店經營特點建立一套科學的財務風險預警指標體系是準確預警財務風險的關鍵。
本文所闡述的酒店財務風險預警指標體系是基于預測功能而建立的，它的建立可為酒店財務風險預測提供科學直觀的基本預警方法及預警標準。有助于酒店財務風險預警系統及時有效地發揮作用。顯著提高酒店財務管理水平。
一、酒店財務風險預警指標的特征及體系建立的原則
酒店財務風險預警指標體系是依據酒店經營特點確立的一系列敏感性財務指標及相關數值的集合。具有較強的預測功能。財務風險預警指標應具備以下兩個基本特征：一是高度的敏感性，一旦財務風險因素萌生，就能夠在財務指標值上迅速得到反映；二是較強的預測性，它們是財務風險萌生時的先兆指標。而非已陷入嚴重危機狀態的結果指標。能預示財務風險可能或將要發生。
確立酒店財務風險預警指標體系必須堅持以下原則：一是科學性原則。所建立的指標體系必須能夠準確地反映財務數據與經營管理活動的內在聯系?？陀^地反映財務及經營活動中潛在的風險。不科學的指標體系會導致預測結果的錯誤及調整措施的不當，甚至給未來經營造成嚴重損失。二是系統性原則。從酒店經營內容、經營特點人手。建立一套能夠全面檢測酒店財務運行及經營活動狀況的財務風險預警指標體系。三是實用性原則。指標必須具有極強的可操作性，必須能在實踐中真正起到預警作用。指標體系的設計必須易于理解、易于取值、易于計算、易于預警。四是重要性原則。注重成本效益，根據酒店經營內容、經營特點，有側重地選擇、確定能夠揭示酒店財務運行規律和如實反映重大潛在風險的指標。五是預測性原則。在建立財務風險預警指標體系過程中。要注意該指標體系應有依賴歷史財務信息分析預測未來的特性，能夠及時預測到引發財務風險發生的潛在因素的變化，及早提出預警。六是動態性原則。所建立的財務風險預警指標體系要具有可以不斷更新的特性。其設計不僅能滿足靜態截面的分析。而且能用于財務運行狀況的實時監控。
二、酒店財務風險預警指標體系的構建
酒店財務風險預警指標體系主要由一系列基礎財務指標及一定時期的基礎財務指標預警數值組成。這些指標及相關的預警指標值能從整體上說明酒店企業財務風險出現的可能性，其主體指標應包括現金狀況、盈利狀況、負債狀況等的預警指標及預警標準值(見圖1)。
1.現金狀況預警指標
酒店經營與其他行業在財務流程上有很大差異。正常經營酒店的財務特點主要體現在：一次性的資金投入和持續的現金流出。現金管理在酒店財務管理中具有重要地位。針對這一特點。其現金狀況預警指標應包括基本現金置存標準、現金流量指數、營業現金流量指數、營業現金流量納稅保障率、營業現金凈流量償債貢獻率和自由營業現金流量比率。
(1)基本現金置存標準。該標準是指企業一定時期基本現金置存的最低標準值。酒店應依據自身經營規模和財務活動要求進行確定。在酒店經營過程中。當實際現金存量低于這個最低標準值時可能引發現金風險，應發出預警。
(2)現金流量指數。它等于現金流入量除以現金流出量。表明酒店現金流入對現金流出的總體保障能力。該指數大于1時，表明企業對各種現金支付的需求有保障；小于1時，表示經營活動現金流入量不足以彌補其現金流出量，持續下去，將引發財務風險。
(3)營業現金流量指數。它等于營業現金流入量除以營業現金流出量。營業現金流量是酒店整體現金流量的主要構成部分。是良好現金支付能力存在的保障。營業現金流量指數是對整體現金流量狀況的進一步分析。該指數大于1，表明企業現金支付保障基礎較好；反之，表明企業收益質量低下，營業現金流入匱乏，支付能力下降，長此以往，會發生財務風險，甚至導致企業破產倒閉。
(4)營業現金流量納稅保障率。它等于(營業現金凈流量+所得稅+營業稅)，(營業稅+所得稅)。納稅現金流出量具有剛性特征，因企業一旦取得應稅收入或利潤，無論其質量如何或有無足夠的現金流入量保障。都必須及時履行依法納稅的責任，否則將受到處罰。因此，該比率應大于1。如果小于1，企業將不得不通過借款或壓縮未來營業活動必要現金支出的方式來上繳稅款，這勢必對未來的經營活動以及現金流入能力造成危害，增大財務風險出現的機率。
(5)營業現金凈流量償債貢獻率。它等于(營業現金凈流量一應納稅款)／到期債務本息。營業現金凈流量償債貢獻額是指企業所取得的營業現金流入量彌補了營業現金流出量、支付了應納稅款后，可用于償付到期債務的額度。營業現金凈流量償債貢獻率大于1，說明企業完全可以依靠營業活動現金流入量償付到期債務；若小于1。則說明企業不得不通過舉借新的債務或其他現金融通途徑來償付到期債務。
(6)自由營業現金流量比率。它等于自由營業現金流量除以營業現金凈流量。自由營業現金流量=稅后營業現金凈流量一維持當前現金流量能力必須追加資本性支出一到期債務及利息。自由營業現金流量是企業未來發展的基本能力與穩健性的保障，企業對其有充分的自主支配權。并且該部分現金無論怎樣處置以及實際效果如何，都不會對企業未來發展的基礎構成危害。因此。自由營業現金流量比率越高、金額越大，表明企業的財務風險越小、現金支付能力越強。同時企業價值與股東財富也就越大。
2.盈利狀況預警指標
盈利狀況指標可以間接地揭示財務風險的大小。盈利能力越強，財務風險越??；反之，財務風險越大。依據酒店經營特點和盈利方式，盈利狀況預警指標應包括營業收入凈利潤率與毛利率、資產凈利潤率、成本費用利潤率、營業收入現金率和資產現金率。
(1)營業收入凈利率與毛利率。營業收入凈利率=凈利潤／營業收入，表明市場競爭力與盈利能力的高低。正常情況下，該指標較低或持續下降，說明酒店的市場競爭力與盈利能力在下降，如不能得到及時改善，可能導致現金短缺、財務狀況惡化、所投資產及設備價值逐步喪失，從而預示財務風險即將爆發。毛利=營業收入－營業成本，毛利率=毛利／營業收入。當企業凈利率為正數時，表明毛利有可能為負數或在較低水平，所以凈利率有可能掩蓋主營業務的真實市場競爭力，而毛利率能對此進行較準確的反映，因此毛利率較低或持續下降。更應引起管理者的警惕。由于各酒店經營規模、經營方式、所在地區均存在較大的差異性，因此，應依據自己的實際情況來確定凈利率與毛利率的預警標準值，一旦發現凈利率與毛利率有異常變動，應立即實施風險預警。
(2)成本費用利潤率指標。成本費用利潤率=營業利潤／成本費用總額。該指標越高，酒店成本費用盈利能力越強。即該酒店能以較小的投入取得較大的利潤：如果該指標較低或持續下降，尤其是低于同行業平均水平或企業設置的警戒值，說明主營業務市場競爭力與盈利能力在下降，成本費用有可能嚴重超支，如不及時預警糾正，極易引發財務風險。此指標還可以按不同經營項目進行設置、測算。以便更準確地發出預警信號。
(3)營業現金流入比率。它等于營業現金流入量除以營業收入凈額。營業現金流入量是酒店生存的命脈。該比率越高，其現收能力越強、財務狀況越安全。如果該比率較低或持續下降，說明酒店營業收入的質量不高，現金收款狀況較差，應收賬款過高：如不及時預警控制，隨著現金流入量的減少，將發生現金支付困難，爆發財務風險。此指標預警標準值。應依據酒店實際經營需要結合現金預警指標加以確定。
(4)資產凈利率(總資產報酬率)。它等于凈利潤／[(期初資產總額+期末資產總額)／2]，反映每元資產賺取凈利潤的能力。該指標越高，說明企業資產的利用效率越高，總資產盈利能力越強，所面臨的財務風險較??；如果該指標較低或在下降，說明企業市場競爭力、盈利能力、資產價值均在下降，管理者應及時予以調整，否則將引發財務風險。
(5)凈資產收益率(權益報酬率)。它等于凈利潤／[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)／2]，全面反映了酒店資產的盈利能力。一般來講，該指標越高，企業權益資本盈利能力越強，在財務狀況良好的情況下，短期內不會出現財務風險。但如果該指標過高于同行業水平，說明該酒店可能是一個高負債、高利息費用的企業，一旦財務狀況惡化，由高債務帶來的高風險將一觸即發。凈資產收益率是監測企業財務風險的一個極其重要的指標。其預警標準值應依據企業實際經營情況確定。
3.償債狀況預警指標
償債狀況預警指標包括短期償債和長期償債指標。短期償債指標主要包括流動比率、速動比率和應收賬款周轉率，該類指標體現企業流動資產變現能力的強弱?？梢灶A警企業短期償債能力的惡化。長期償債指標主要包括資產負債率和本息償付倍率，該類指標表明企業償還其債務本金與支付利息的能力，可以預測企業長期償債能力的變化。
(1)流動比率。它等于流動資產除以流動負債(取期末值或平均值)，反映企業的短期償債能力。該比率越高，企業的償債能力越強，一般認為2比較安全，即每1元流動負債至少應該備有2元的流動資產。由于酒店行業資產負債表中的存貨較少。其最大的存貨實際為客房，因此其流動比率保持在1.2～1.5范圍內較為合適。具體預警標準值在不同規模的酒店間會存在一定的差異，酒店應依據自身情況來確定。如果企業實際流動比率低于警戒線或存在持續下降趨勢，則應及時預警。
(2)速動比率。它等于速動資產除以流動負債(取期末值或平均值)。由于酒店行業存貨較少，速動資產應等于現金、銀行存款、有價證券、應收票據和應收賬款之和。由此可見，速動比率的敏感度明顯高于流動比率，該指標能進一步說明企業短期償債能力。該比率的最佳值一般為1，但由于酒店經營規模、經營項目等存在較大差異，所以預警標準值應由企業視自己的實際情況確定。
(3)應收賬款周轉率。它可以用應收賬款周轉次數或周轉天數表示，為了取值方便，我們用周轉次數表示。應收賬款周轉率=賒銷收人凈額／應收賬款平均值，賒銷收入凈額=營業收入－現金收入－營業收入折扣與退回，應收賬款平均值=(期初應收賬款+期末應收賬款)／2。當酒店銷售規模穩定提高時，該比率越高，其資金回收越快，短期償債能力越強。由于酒店經營中存在大量的賒銷客戶，如果不加強管理，會導致現金流入量降低。出現潛在的財務風險。可是，過分嚴格的信用政策會提升應收賬款的周轉率，同時也會導致客戶的流失、銷售規模及市場占有率的下降，最終將導致企業經營困難、利潤下降和財務風險爆發。因此，管理者應依據企業實際狀況和發展要求來確立應收賬款周轉率預警標準，對應收賬款實施有效的預警與控制。
(4)資產負債率。它等于負債總額除以資產總額，反映企業的負債狀況。該比率越高。企業面臨的財務風險越大。具體預警比率應依據企業規模、風險意識、盈利狀況和管理者對財務風險的承受能力來確定；如果企業的資產負債率超出了警戒線或持續居高不下，則應發出預警信號。
(5)本息償付倍率。它等于息稅前利潤／(利息支出+到期負0債本金，1-所得稅稅率)，表明企業一定時期的本息償付能力。該指數大于1，說明企業有充分的收益來償付本息；若小于1，說明企業到期盈利無法償還本息，有可能發生財務風險。
三、運用酒店財務風險預警指標體系應注意的問題
一般來說，財務風險預警指標體系運用的有效性與酒店的財務會計數據資料、財務風險預警制度等因素有關，因此，在使用時還應注意以下幾方面的問題。
一是財務會計數據資料的真實與規范。酒店財務風險預警需要引用、分析、計算大量的財務會計數據資料，財務會計數據資料的真實性與規范性將直接影響到財務風險預警的準確性。因此要求在使用財務風險預警指標進行計算分析時，必須保證所使用財務會計數據資料的真實與規范。
二是結合經營管理特點，建立完善的財務風險定期預警制度。酒店經營一般具有季節性的特點，在建立其財務風險預警系統時，應充分考慮其經營特點、經營規模與經營方式。建立較為完善的財務風險定期預警制度。及時向管理者發出預警信號。
三是確定合理的財務風險預警標準值和波動區間。酒店的經營與發展呈現出一定的周期性，不同時期的財務狀況將呈現不同的特征，譬如經營淡季會出現利潤和經營現金流量較低的狀況。因此在依據主要財務風險預警指標確定財務風險預警標準值和波動區間時，必須結合各酒店的經營發展周期，計算確定符合其實際經營狀況的、較合理的財務風險預警標準值和波動區間，以保證風險預警的準確性。
四是結合趨勢分析法。長期跟蹤比率的變化趨勢，及早發出財務風險預警。酒店發生財務風險是由經營管理不善等因素的長期積累造成的。在使用財務風險預警指標進行預警計算時?？梢越Y合趨勢分析法，將該期的計算結果與前期進行比較，觀察其變化趨勢，及早向管理者發出財務風險預警。
五是將定量計算預測結果與定性分析相結合。酒店財務風險預警指標的計算分析注重定量分析，由于受會計數據資料的限制。其計算分析結果有一定的局限性，應結合經濟環境、經濟政策等非量化因素進行預測分析，使預警結果更加可靠、有效。
財務預警指標體系范文3
關鍵詞：酒店；財務風險；指標體系
酒店財務風險預警是以酒店財務信息為基礎，通過設置并觀察一些敏感性指標的變化。對其可能或將要面臨的財務風險實施有效監控和預報。酒店財務風險預警包括財務風險和財務預警兩個方面。財務風險是指在財務活動中由于各種因素導致經濟損失的機會和可能性：財務預警是度量某種財務指標偏離預警線而發出的預報，它可以幫助企業避免或降低可能的經濟損失。依據酒店經營特點建立一套科學的財務風險預警指標體系是準確預警財務風險的關鍵。
本文所闡述的酒店財務風險預警指標體系是基于預測功能而建立的，它的建立可為酒店財務風險預測提供科學直觀的基本預警方法及預警標準，有助于酒店財務風險預警系統及時有效地發揮作用，顯著提高酒店財務管理水平。
一、酒店財務風險預警指標的特征及體系建立的原則
酒店財務風險預警指標體系是依據酒店經營特點確立的一系列敏感性財務指標及相關數值的集合，具有較強的預測功能。財務風險預警指標應具備以下兩個基本特征：一是高度的敏感性，一旦財務風險因素萌生，就能夠在財務指標值上迅速得到反映；二是較強的預測性，它們是財務風險萌生時的先兆指標，而非已陷入嚴重危機狀態的結果指標，能預示財務風險可能或將要發生。
確立酒店財務風險預警指標體系必須堅持以下原則：一是科學性原則。所建立的指標體系必須能夠準確地反映財務數據與經營管理活動的內在聯系，客觀地反映財務及經營活動中潛在的風險。不科學的指標體系會導致預測結果的錯誤及調整措施的不當，甚至給未來經營造成嚴重損失。二是系統性原則。從酒店經營內容、經營特點人手，建立一套能夠全面檢測酒店財務運行及經營活動狀況的財務風險預警指標體系。三是實用性原則。指標必須具有極強的可操作性，必須能在實踐中真正起到預警作用。指標體系的設計必須易于理解、易于取值、易于計算、易于預警。四是重要性原則。注重成本效益，根據酒店經營內容、經營特點，有側重地選擇、確定能夠揭示酒店財務運行規律和如實反映重大潛在風險的指標。五是預測性原則。在建立財務風險預警指標體系過程中，要注意該指標體系應有依賴歷史財務信息分析預測未來的特性，能夠及時預測到引發財務風險發生的潛在因素的變化，及早提出預警。六是動態性原則。所建立的財務風險預警指標體系要具有可以不斷更新的特性，其設計不僅能滿足靜態截面的分析，而且能用于財務運行狀況的實時監控。
二、酒店財務風險預警指標體系的構建
酒店財務風險預警指標體系主要由一系列基礎財務指標及一定時期的基礎財務指標預警數值組成，這些指標及相關的預警指標值能從整體上說明酒店企業財務風險出現的可能性，其主體指標應包括現金狀況、盈利狀況、負債狀況等的預警指標及預警標準值。
（一）現金狀況預警指標
酒店經營與其他行業在財務流程上有很大差異。正常經營酒店的財務特點主要體現在：一次性的資金投入和持續的現金流出，現金管理在酒店財務管理中具有重要地位。針對這一特點，其現金狀況預警指標應包括基本現金置存標準、現金流量指數、營業現金流量指數、營業現金流量納稅保障率、營業現金凈流量償債貢獻率和自由營業現金流量比率。
1.基本現金置存標準。該標準是指企業一定時期基本現金置存的最低標準值。酒店應依據自身經營規模和財務活動要求進行確定。在酒店經營過程中，當實際現金存量低于這個最低標準值時可能引發現金風險，應發出預警。
2.現金流量指數。它等于現金流入量除以現金流出量表明酒店現金流入對現金流出的總體保障能力。該指數大于1時，表明企業對各種現金支付的需求有保障；小于1時，表示經營活動現金流入量不足以彌補其現金流出量，持續下去，將引發財務風險。
3.營業現金流量指數。它等于營業現金流入量除以營業現金流出量。營業現金流量是酒店整體現金流量的主要構成部分，是良好現金支付能力存在的保障。營業現金流量指數是對整體現金流量狀況的進一步分析，該指數大于1，表明企業現金支付保障基礎較好；反之，表明企業收益質量低下，營業現金流入匱乏，支付能力下降，長此以往.會發生財務風險，甚至導致企業破產倒閉。
4.營業現金流量納稅保障率。它等于（營業現金凈流量+所得稅+營業稅）/（營業稅+所得稅）。納稅現金流出量具有剛性特征，因企業一旦取得應稅收入或利潤，無論其質量如何或有無足夠的現金流入量保障，都必須及時履行依法納稅的責任，否則將受到處罰。因此，該比率應大于1。如果小于1，企業將不得不通過借款或壓縮未來營業活動必要現金支出的方式來上繳稅款，這勢必對未來的經營活動以及現金流入能力造成危害，增大財務風險出現的機率。
5.營業現金凈流量償債貢獻率。它等于（營業現金凈流量一應納稅款）/到期債務本息。營業現金凈流量償債貢獻額是指企業所取得的營業現金流入量彌補了營業現金流出量、支付了應納稅款后，可用于償付到期債務的額度。營業現金凈流量償債貢獻率大于1，說明企業完全可以依靠營業活動現金流入量償付到期債務；若小于1，則說明企業不得不通過舉借新的債務或其他現金融通途徑來償付到期債務。
6.自由營業現金流量比率。它等于自由營業現金流量除以營業現金凈流量。自由營業現金流量=稅后營業現金凈流量一維持當前現金流量能力必須追加資本性支出一到期債務及利息。自由營業現金流量是企業未來發展的基本能力與穩健性的保障，企業對其有充分的自主支配權，并且該部分現金無論怎樣處置以及實際效果如何，都不會對企業未來發展的基礎構成危害。因此，自由營業現金流量比率越高、金額越大，表明企業的財務風險越小、現金支付能力越強，同時企業價值與股東財富也就越大。
（二）盈利狀況預警指標
盈利狀況指標可以間接地揭示財務風險的大小。盈利能力越強，財務風險越小;反之，財務風險越大。依據酒店經營特點和盈利方式。盈利狀況預警指標應包括營業收入凈利潤率與毛利率、資產凈利潤率、成本費用利潤率、營業收入現金率和資產現金率。
1.營業收入凈利率與毛利率。營業收入凈利率=凈利潤/營業收入.表明市場競爭力與盈利能力的高低。正常情況下，該指標較低或持續下降，說明酒店的市場競爭力與盈利能力在下降，如不能得到及時改善?？赡軐е卢F金短缺、財務狀況惡化、所投資產及設備價值逐步喪失，從而預示財務風險即將爆發。毛利=營業收入一營業成本，毛利率=毛利/營業收入。當企業凈利率為正數時。表明毛利有可能為負數或在較低水平，所以凈利率有可能掩蓋主營業務的真實市場競爭力，而毛利率能對此進行較準確的反映。因此毛利率較低或持續下降。更應引起管理者的警惕。由于各酒店經營規模、經營方式、所在地區均存在較大的差異性。因此。應依據自己的實際情況來確定凈利率與毛利率的預警標準值。一旦發現凈利率與毛利率有異常變動。應立即實施風險預警。
2.成本費用利潤率指標。成本費用利潤率=營業利潤/成本費用總額。該指標越高，酒店成本費用盈利能力越強。即該酒店能以較小的投入取得較大的利潤：如果該指標較低或持續下降，尤其是低于同行業平均水平或企業設置的警戒值，說明主營業務市場競爭力與盈利能力在下降，成本費用有可能嚴重超支，如不及時預警糾正，極易引發財務風險。此指標還可以按不同經營項目進行設置、測算。以便更準確地發出預警信號。
3.營業現金流人比率。它等于營業現金流人量除以營業收入凈額。營業現金流人量是酒店生存的命脈，該比率越高，其現收能力越強、財務狀況越安全。如果該比率較低或持續下降，說明酒店營業收入的質量不高，現金收款狀況較差，應收賬款過高：如不及時預警控制，隨著現金流人量的減少，將發生現金支付困難，爆發財務風險。此指標預警標準值，應依據酒店實際經營需要結合現金預警指標加以確定。
4.資產凈利率（總資產報酬率）。它等于凈利潤/f（期初資產總額+期末資產總額）/2，反映每元資產賺取凈利潤的能力。該指標越高，說明企業資產的利用效率越高，總資產盈利能力越強，所面臨的財務風險較小；如果該指標較低或在下降。說明企業市場競爭力、盈利能力、資產價值均在下降。管理者應及時予以調整。否則將引發財務心風險。
5.凈資產收益率（權益報酬率）。它等于凈利潤，（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2，全面反映了酒店資產的盈利能力。一般來講，該指標越高，企業權益資本盈利能力越強，在財務狀況良好的情況下。短期內不會出現財務風險。但如果該指標過高于同行業水平，說明該酒店可能是一個高負債、高利息費用的企業。一旦財務狀況惡化。由高債務帶來的高風險將一觸即發。凈資產收益率是監測企業財務風險的一個極其重要的指標。其預警標準值應依據企業實際經營情況確定。
（三）償債狀況預警指標
償債狀況預警指標包括短期償債和長期償債指標。短期償債指標主要包括流動比率、速動比率和應收賬款周轉率。該類指標體現企業流動資產變現能力的強弱?？梢灶A警企業短期償債能力的惡化。長期償債指標主要包括資產負債率和本息償付倍率。該類指標表明企業償還其債務本金與支付利息的能力?？梢灶A測企業長期償債能力的變化。
1.流動比率。它等于流動資產除以流動負債（取期末值或平均值），反映企業的短期償債能力。該比率越高。企業的償債能力越強，一般認為2比較安全。即每l元流動負債至少應該備有2元的流動資產。由于酒店行業資產負債表中的存貨較少，其最大的存貨實際為客房，因此其流動比率保持在1.2～1.5范圍內較為合適。具體預警標準值在不同規模的酒店間會存在一定的差異，酒店應依據自身情況來確定。如果企業實際流動比率低于警戒線或存在持續下降趨勢，則應及時預警
2.速動比率。它等于速動資產除以流動負債（取期末值或平均值）。由于酒店行業存貨較少，速動資產應等于現金、銀行存款、有價證券、應收票據和應收賬款之和。由此可見，速動比率的敏感度明顯高于流動比率，該指標能進一步說明企業短期償債能力。該比率的最佳值一般為l，但由于酒店經營規模、經營項目等存在較大差異，所以預警標準值應由企業視自己的實際情況確定。
3.應收賬款周轉率。它可以用應收賬款周轉次數或周轉天數表示。為了取值方便，我們用周轉次數表示。應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/應收賬款平均值.賒銷收入凈額=營業收入一現金收入一營業收入折扣與退回，應收賬款平均值=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2。當酒店銷售規模穩定提高時，該比率越高，其資金回收越快，短期償債能力越強。由于酒店經營中存在大量的賒銷客戶，如果不加強管理，會導致現金流人量降低，出現潛在的財務風險?？墒?，過分嚴格的信用政策會提升應收賬款的周轉率，同時也會導致客戶的流失、銷售規模及市場占有率的下降，最終將導致企業經營困難、利潤下降和財務風險爆發。因此，管理者應依據企業實際狀況和發展要求來確立應收賬款周轉率預警標準，對應收賬款實施有效的預警與控制。
4.資產負債率。它等于負債總額除以資產總額，反映企業的負債狀況。該比率越高.企業面臨的財務風險越大，具體預警比率應依據企業規模、風險意識、盈利狀況和管理者對財務風險的承受能力來確定；如果企業的資產負債率超出了警戒線或持續居高不下，則應發出預警信號。
5.本息償付倍率。它等于息稅前利潤/（利息支出+到期負債本金/l-所得稅稅率）.表明企業一定時期的本息償付能力。該指數大于l，說明企業有充分的收益來償付本息;若小于l，說明企業到期盈利無法償還本息，有可能發生財務風險。
三、運用酒店財務風險預警指標體系應注意的問題
一般來說，財務風險預警指標體系運用的有效性與酒店的財務會計數據資料、財務風險預警制度等因素有關，因此，在使用時還應注意以下幾方面的問題。
一是財務會計數據資料的真實與規范。酒店財務風險預警需要引用、分析、計算大量的財務會計數據資料，財務會計數據資料的真實性與規范性將直接影響到財務風險預警的準確性。因此要求在使用財務風險預警指標進行計算分析時，必須保證所使用財務會計數據資料的真實與規范。
二是結合經營管理特點，建立完善的財務風險定期預警制度。酒店經營一般具有季節性的特點，在建立其財務風險預警系統時，應充分考慮其經營特點、經營規模與經營方式，建立較為完善的財務風險定期預警制度，及時向管理者發出預警信號。
三是確定合理的財務風險預警標準值和波動區間。酒店的經營與發展呈現出一定的周期性，不同時期的財務狀況將呈現不同的特征，譬如經營淡季會出現利潤和經營現金流量較低的狀況。因此在依據主要財務風險預警指標確定財務風險預警標準值和波動區間時，必須結合各酒店的經營發展周期，計算確定符合其實際經營狀況的、較合理的財務風險預警標準值和波動區間，以保證風險預警的準確性。
四是結合趨勢分析法，長期跟蹤比率的變化趨勢，及早發出財務風險預警。酒店發生財務風險是由經營管理不善等因素的長期積累造成的。在使用財務風險預警指標進行預警計算時，可以結合趨勢分析法，將該期的計算結果與前期進行比較，觀察其變化趨勢，及早向管理者發出財務風險預警。
五是將定量計算預測結果與定性分析相結合。酒店財務風險預警指標的計算分析注重定量分析.由于受會計數據資料的限制，其計算分析結果有一定的局限性，應結合經濟環境、經濟政策等非量化因素進行預測分析，使預警結果更加可靠、有效。
六是注意保、經營狀況也會發生變化，因此，要依據酒店所處的經濟環境及經營狀況及時更持財務風險預警指標的先進性。由于酒店所處的宏觀經濟環境不是一成不變的，其經營規模新財務風險預警指標，淘汰不適用的指標，增加能反映本酒店實際經營狀況和潛在財務風險的新指標。
總之，依據本酒店經營管理的實際情況，結合上述應注意的問題，正確使用財務風險預警指標體系，才能確保財務風險預警的正確性與有效性。
參考文獻：
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財務預警指標體系范文4
1財務風險的內涵
財務風險是由企業籌資決策所帶來的風險。財務風險通俗地表述為全部資本中債務資本比率的變化帶來的風險。債務資本比率較高時，財務風險較大；反之，則較小。
財務風險產生的主要原因有：①醫院資本結構不合理，負債過度，致使無法償還到期債務或無法獲得新的融資；②內部控制和財務報告系統存在嚴重弊端，缺乏內部監督機制；③醫院規模異常擴大，業務迅速擴張，而收入遠未達到預期效果；④管理不善，無法控制經營成本；⑤衛生行業準入難度降低，新的競爭者易于進入等。
2建立有效的財務風險預警指標體系
財務風險分析指標體系主要包括企業的短期償債能力分析、長期償債能力分析和盈利能力分析三方面。短期償債能力指標主要包括流動比率、速動比率、存貨周轉率和應收賬款周轉率，這類指標重在揭示企業流動資產與流動負債的適應程度，體現企業流動資產變現能力的強弱，預防企業短期償債能力的惡化。長期償債能力指標主要包括資產負債率、已獲利息倍數指標。分析長期償債能力是為了評價企業償還其債務本金與支付利息的能力。企業盈利能力指標可間接地揭示企業財務風險的大小。
2．1流動比率指標是衡量醫院短期償債能力的一個最通用的財務指標，通常這個指標合理的評價標準為2∶1左右。這個比率越高，表示短期償債能力越強，流動負債獲得清償的機會越大，安全性越大。但是，過高的流動比率也并非是好現象。因為過高的流動比率可能是由于醫院滯留在流動資產上的資金過多所致，這恰恰反映了醫院未能有效地利用資金，從而會影響醫院的獲利能力。
2．2速動比率指標通常認為正常的速動比率為1∶1，維持在1∶1以上，才算是有良好的財務狀況以及較強的短期償債能力，并說明醫院能較好地應付可能發生的財務危機。但是，這也僅是一般的看法，沒有統一標準，醫院類型不同，速動比率會有很大的差別。例如，采用大量現金質押的醫院，幾乎沒有應收醫療款，大大低于1的速動比率則是比較合理的；相反，一些應收醫療款較多的醫院，速動比率可能要>1才會被認為是合理的。2．3存貨周轉率指標一般來說，存貨周轉率越高，說明醫院存貨占用水平越低，存貨周轉的時間越短，存貨占用的資金越少，則存貨積壓的風險就越小，醫院的變現能力以及資金使用效率也就越好，醫院存貨管理水平就越高。但是，存貨周轉率過高，也可能說明醫院管理上存在其他方面的一些問題：如存貨水平太低，甚至經常缺貨，醫院有可能喪失某些銷售機會或者采購次數過于頻繁，批量太小等原因。因此，合理的存貨周轉率要視服務特征、醫療服務市場行情及醫院自身特點而定。
2．4應收醫療款周轉率指標應收醫療款周轉率反映醫院應收醫療款的變現速度和管理效率。應收醫療款是流動資產的重要組成部分，在流動資產中具有舉足輕重的作用。應收醫療款周轉快，說明醫院資產流動性強，短期償債能力也強，并在一定程度上可以彌補流動比率低給債權人造成的不良印象。同時，提高這一比率可以降低壞賬發生的可能性，為醫院安全收款提供保障。但是，這并不意味著比率越高越好，如果應收醫療款周轉次數過高，可能是由于醫院的信用政策、付款條件過于苛刻所致，這樣會限制醫院服務量的擴大，從而會影響盈利水平。
2．5資產負債率指標①對債權人來說，他們總是關心其貸給醫院資金的安全性，即每1元貸款背后有多少資產作為后盾，債權人到期能否收回本息；如果醫院總資產中僅有一小部分由所有者提供，那么這將意味著風險主要由債權人承擔，這對債權人來講是不利的；因此，債權人總希望資產負債率指標越低越好，醫院償債有保證，貸款不會有太大風險;②對所有者來說，關心的主要是投資收益率的高低；醫院借入的資金與所有者投入的資金在醫院經營中發揮同樣的作用，如果醫院負債所支付的利息率低于總資產收益率，這將意味著所有者獲得了借入資本為醫院帶來的利潤與所付利息的差額；顯然，在這種情況下，負債比例越大越好，也證明舉債經營是成功的；因此，所有者所關心的往往是總資產收益率是否超過了借款的利率(全部資本利潤高于借款利率)；這樣，所有者可以通過舉債經營，以有限的資本，付出有限的代價而取得對醫院的控制權，并從中獲得更多的利益;③從醫院經營者的角度看，首先，他必須將資產負債率控制在一個合理的水平；舉債太多，超出債權人心理承受程度，則醫院將很難再借到錢；但舉債太少，則表明醫院比較保守，對前途缺乏信心，也表明經營者利用債權人資本進行經營活動的能力很差(即：如果醫院不舉債或舉債比例很小，說明醫院畏縮不前，利用債權人資本的能力很差)；其次，從財務管理角度來看，醫院應審時度勢，全面考慮，在利用資產負債率制定舉債決策時，必須充分估計預期的利潤以及由于舉債所增加的風險，在兩者之間充分權衡，作出最優決策。
2．6已獲利息倍數指標它反映了醫院的經營所得支付債務利息的能力，是衡量醫院長期償債能力大小的重要標志。如果這個比率太低，說明醫院難以保證用經營所得來按時按量支付債務利息，這會引起債權人的擔心。一般來說，醫院的利息保障倍數至少要大于1。當然，能否支付利息費用，能否按期償債不僅要看利潤情況，還要看醫院的現金流量，即是否有足夠的可動用現金。利息保障倍數的大小不僅反映了醫院償還利息的能力和避免破產的能力，而且它也能反映醫院償還本金的能力。一般地講，利息保障比率越高，醫院償還借款利息的可能性就越大。該指標也可反映醫院籌措新債的能力。事實上，如果醫院總是能夠一貫按時、足額支付債務利息，它或許永遠無需動用流動資產償還債務本金，而是不斷借新債還舊債。而且，它也容易獲得較優厚的借款條件，籌資成本也較低，有利于保持較高的債務比例，充分利用借入資金。
財務預警指標體系范文5
近些年來，在我國各大高校招生規模不斷擴大背景下，越來越多的有著財務困境的學生進入高校，這給學校財務工作帶來了很多挑戰，如何才能積極應對挑戰，就需要各大高校構建起有效完善的風險預警指標體系?；诖?，本文分析了在構建學校財務風險預警指標體系的必要性和可行性，并提出了應用這一指標體系的措施，希望能夠給高校財務管理工作人員起到一個借鑒作用。
關鍵詞：
高校財務風險；預警指標體系；構建
在我國高等院?？焖侔l展的背景下，發展過程中隨之而來的問題越發增多，尤其是財務風險問題。為了能夠更好的解決財務風險問題，各大高校有必要構建起與自身發展相符的財務風險預警指標體系，進而有效的預警和防范財務風險，進一步促進自身的健康穩定發展。但結合實際情況來講，我國多數高校并未意識到財務風險預警指標體系構建的重要性，造成財務工作效率始終無法提高。因此，本文淺談了高校構建一套財務風險預警指標體系對于推動自身發展的必要性。
1概述財務風險預警
高等院校財務預警指的是學校在計算財務預警指標值時，對高等院校財務情況進行度量，并對高等院校財務指標預警值高低進行評價，進一步對學校財務預警信號進行掌握。學校財務預警機制可以說是一種財務制度安排，具有監測與診斷學校內部財務狀況作用，就是學校在了解財務情況下，選擇相應的指標作為財務預警指標，對學校財務預警標準風險進行明確，在對學校財務風險監測下，使學校財務人員對財務風險出現的原因有所了解，并制定相應的措施以降低財務風險。但實事求是的講，我國大部分高校都未意識財務風險預警指標體系構建對于加強財務工作水平的重要性，導致財務工作過程中頻繁出現問題，學校面臨的財務風險越發增多，在這樣的現實情況下，需要加大力度宣傳和推廣財務風險預警指標體系這一概念，使更多的高校對其有所了解，并在管理自身財務工作中積極構建出一套完整的、有效的財務風險預警機制。
2高等院校構建財務風險預警指標體系需要遵循的原則
在學校財務風險管理過程中，對學校財務風險形成原因與形成特點進行分析，設置出相應的風險預警指標體系，進而可以對學校財務運作中潛藏的一系列風險有效識別，為學校財務管理工作人員提供出科學的、高效的識別風險方法。因此，為了可以在第一時間內對學校財務風險準確識別，進而做出有效的、健全的預防措施，在構建學校財務風險預警指標體系中，需要遵循如下幾點原則：
2.1遵循合理性原則
所謂的合理性原則就是在指標選取中，應重視影響學校財務風險情況的重要因素，可以對學校財務狀況客觀反映。并且所選擇的目標，無論是在概念的外延方面上，還是在概念的內涵中，都需要具備明確性。所以，風險預警體系的構建應遵循合理性原則。
2.2遵循可操作性原則
在指標選取中，需要對指標的可行性與有效性全面考慮。眾所周知，財務指標數據可以在財務部門獲得，并且數據是真實的、有效的，這樣才可以保證構建起的財務風險預警指標體系具備有效性與可操作性。
2.3遵循可比性原則
通常情況下，高等院校存在的財務風險，一般都需要在學校與學校之間、指標與指標之間互相比較，才能分得出高低。所以，在風險評價指標設置過程中，需要對指標的通用性與可比性進行調查研究，確保風險評價指標的可比性。
3高等院校構建財務風險預警指標體系的對策
3.1償債能力評價指標具體包括:（1）負債總額除以資產總額等于資產負債率，它體現的在高等院?？傎Y金中，債務資金占的比例。各大高等院校應結合自身資金實際情況，控制資產負債率，同時還要保證各項活動的開展有著充足的后備資金。（2）流動資產除以流動負債等于流動比率。這就表明高等院校以流動資產支付流動負債的水平，通常在3-6最佳。（3）年均負債總額除以高等院校非限定性收入乘以100%，體現出學校非限定收入保障負債的能力。學校的非限定性收入有很多款項，但結合相關規定而言，在學校償還銀行中貸款本息時只能使用非限定收入。所以，非限定性收入比率值越低，證明此學校償還債務水平就非常高，所存在的財務風險也很小。3.2運作能力評價指標具體包括:（1）年收入總額／年支出總額=年收入支出比，這一公式反映出高等院校收入與支出之間的關系，此率值越高，說明學校收入的越多。（2）（年經營結余+年事業結余）／年平均凈資產總額×100%=凈資產收益率，這體現出學校使用凈資產獲得收益的水平，這一比率值越高，就表明學校利用資產獲取收益水平就越高。（3）（年經營結余+年事業結余）／年平均收益性資產總額×100%=資產收益率。表明學校使用收益性資產獲取收益的水平。一般情況下，此比率值越高，就表明高等院校利用資產的效果就越好。3.3評價發展潛力指標包括：（1）（年末現金余額-年初現金余額）／年初現金余額×100%=現金余額增長率。這一指標代表著此高等院校中流動資金的增多與減少趨勢，體現出高等院校的穩定發展狀況，此比率值越高，表明著此高校有著較強的償還債務能力。（2）（年末資產額-年初資產額）／年初資產總額×100%=總資產增長率。這個指標體現出高等院校資產規模增長狀況，此指標值越高，表明高等院校發展能力就越高。但需要明確的是，在高校財務分析過程中，使用此指標需要對資產規模擴張量與擴張質進行分析，防止一味的擴張引發更大、更多風險。（3）（年末自有資金總額-年初自有資金總額）／年初自有資金總額×100%=自有資產增長率，此指標將高等院校自有資金規模增長狀況進行全面反映，此指標值越高，就表明此高校有著很高的發展潛力。
4高校需合理運用財務風險預警指標體系
高等院校的資產和資金通常用來確?？梢哉Ｓ行蜷_展學校內教學和科研活動。若是很難達到預期目標，就表明了高等院校管理資產資金中存在問題。為了可以對高等院校運營績效狀況有效辨識，就需要建立準確的運營績效能力指標?？稍诜治錾衔乃岬降母鞣N指標下，對學?？傮w運營狀況進行整體分析。其收入支出比率指的是學校實際運用學校內一系列資源能力的指標。通常而言，學校這一指標值越高，就證明學校有著很高的自我支付能力。通過調查研究風險，學校內的收入支出比例最好在0.5左右。生均學費收入支出比率指的是衡量學校學生交費補償支出能力，一般狀況下，此指標值越高，就代表著學校挪用其他方面的經費能力就會越高。同時，還有一些固定資產增長率、應收款、暫付款等等，這些值與年終流動資產比值能夠體現出學校運營績效水平。結合實際情況來講，我國各大高校都屬于事業單位，但在實施市場經濟體制背景下，高等院校要取得更好的發展，勢必要結合市場經濟發展要求，全方面、多角度實施社會服務，爭取辦學效益的最大化。
5結語
在構建學校財務風險預警指標中，應結合學校財務實際活動，并考慮到財務潛在風險要素，遵循可比性、合理性和可操作性等原則，對高等院校面臨的財務風險情況全方面的反映，進而控制好高校面臨的財務風險。在學校財務風險預警體系構建中，既需要對各種風險預警指標準確選擇，并要綜合化處理每項指標，確保最后每項指標以簡單的數字化方式反映出來，唯有這樣，學校中構建起財務風險預警體系才能真正滿足合理性、可比性的要求。
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財務預警指標體系范文6
一、企業營銷管理預警指標體系的設計原則
（一） 科學性原則。該原則指的是企業當中針對財務預警系統所采用的檢測方式和技術指標的建立等，都需要滿足相關的科學理論要求，因為只有這樣才能讓營銷管理預警指標體系計算出最為精確的結果，對企業今后所開展的活動進行相對的指導。如果在企業營銷管理預警指標體系當中，違背了科學性的原則，企業營銷管理部門所作出的判斷，就會出現嚴重的錯誤，從而使得企業蒙受巨大的經濟損失。
（二） 靈敏性原則。該原則指的是企業所建立的財務預警系統可以讓企業在進行產品銷售的過程當中，能夠快速的展現出企業的營銷業績量變化，便于營銷管理者能夠根據所產生的情況變動，以最短的時間做出相對應的處理措施。按照營銷管理預警指標體系當中的靈敏性原則，企業單位在進行財務預警系統的建立時，需要選擇一部分和企業在營銷過程中有著極為密切聯系的高關聯度指標開展測試工作，幫助企業在進行情況分析的過程當中，以最為精準的數據結果做出最佳的應對措施。
（三） 直觀性原則。該原則指的是在企業所建立的營銷管理預警系統當中，對風險進行預報工作時，需要以最為清晰直觀的方式進行反映，預警系統當中所給出的信號一定要十分簡單，這樣才能幫助營銷管理人員更好更快地做出判斷。若在財務預警系統當中，所開展的預報工作所給出的信號極為復雜，管理人員便可能延誤大量的時間和精力進行情報的解讀，由此產生難以挽回的經濟損失。
（四） 動態性原則。該原則指的是企業當中的財務預警系統，不但需要對企業之前所出現的情況進行考慮，同時還需要對企業進行的發展走向做出相關的評估預測。所以，企業當中的財務預警系統，其實還需要開展動態分析。簡單的講，若財務預警系統針對企業所開展的監測時間越久，企業管理者就會有更高的管理素養。除此之外，動態性原則還表現在企業當中的財務預警系統建設不能一勞永逸，必須要根據當前社會的具體發展狀況，對財務預警系統開展不斷的優化和改良，讓財務預警系統始終保持高度的先進性。
二、企業營銷預警指標體系的構建思路
構建營銷預警指標體系的最終目的是讓企業在進行產品營銷的過程中，使得其所出現的一些銷售錯誤與不安全銷售行為能夠始終處在營銷預警指標體系的監視當中，幫助企業有效杜絕營銷逆境。又因為企業在進行產品銷售的過程中，其銷售風險對企業的經濟效益會產生最為直接的影響，所以從解析營銷當中的基本風險著手，是構建企業營銷預警指標體系的重要思路。
企業在進行產品銷售的過程當中，因為銷售環境可能存在較為多樣性的變化，再有就是目前國內市場商品的激烈競爭也導致的營銷環境日益復雜，所以在營銷過程中，會對營銷效果產生直接影響的原因進行分析，從而對企業營銷預警指標體系進行構建。并且還需要按照環境原因的內容與形式，根據影響原因的特征和分類對預警標準進行構建。同時參考企業在進行產品營銷的過程中所開展的問卷調查所獲取的信息，進一步對企業營銷預警指標體系進行完善。在對企業營銷預警指標體系開展構建的過程當中，還對該體系的覆蓋面進行了斟酌，并在此基礎上，對需要重點培養的覆蓋面進行了篩選，同時參考了定性指標，以求可以以最好的效果對企業產品營銷過程中所產生的風險進行預警。
三、企業營銷預警指標體系的操作和應用
企業單位在建立好銷售風險的指標體系以后，便需要立即使用風險指標體系來對營銷過程中的風險開展評估預測，以此為系統所開展的風險警報進行準備。針對企業在進行產品營銷過程中風險的評估與預測，筆者使用了多原因綜合評價法，該方法是把企業營銷預警指標體系當中的主觀標準與客觀標準進行綜合考量，按照各個指標的取消綜合以此得到一個企業產品營銷預警值，依靠總的預警值對企業在進行產品營銷的過程中，營銷風險對營銷效果所產生影響，由此起到對于營銷風險的警報作用。
針對企業進行產品營銷過程中的風險影響原因開展分析時不難發現，針對企業產品營銷過程中風險的預測是一個多原因的過程，能夠表現其本質特征的標準有許多，這些標準有些是可以用數字進行表示的，而有些卻不能用數字進行表述。
例如：針對企業所生產的產品差異度的分析，只可以使用“非常大”“較大”“較小”“非常小”等非定量形容詞來開展描述，而這些詞語在營銷預警指標體系當中，是缺乏直觀性的，所以需要使用模糊數學的方法對該問題進行處理。針對營銷風險的綜合性評價是較為常見的涵蓋有多個原因的、需要人們綜合考慮的問題。同時，一些存在模糊性的評述，便需要使用數值值域進行表示，具體步驟如下。
（一）將判定原因集進行確定。設營銷風險預警指標體系是一個評價指標的集合，數學上記作：S={S[，1]，S[，2]，S[]3...，S[，n]}
（二）設置評價結果。在設定好營銷風險預警指標體系的判定原因之后，管理人員就需要在評價結果當中的數值值域進行判定，在模糊集合之中，里面所含有的元素和模糊集合之間含有從屬關系，即隸屬程度。完全的從屬關系在數學上記作V=1，隸屬程度的取值范圍在0到1之間。在進行風險管理預警過程當中，指標體系當中的各個數據和風險之間所產生的對應聯系使用隸屬程度進行標示，隸屬程度的取值就是各個指標當中風險的等級檔次。
（三）開展對營銷指標評價結果的模糊統一。企業進行產品營銷指標的評價結果指的是這個指標在某一段時間當中在這個評價結果的值域范圍中所占有的比例，它的計算方式為：首先，對某個營銷指標在某一個特定時間段當中，在評價結果中的出現次數開展統計。其次使用所統計出來的次數除以這個特定時間段的總時間（月數或者年數），得到的結果就是這個指標的憑借結果。在一個指標當中，結論值的總和為1。
（四）評價權數的確定。企業需要按照各個指標的重要性程度，給予各個指標對應的權數，指標重要性越高，權數值也就會越高，由此形成憑借指標元素的權重集合。
（五）進行模糊綜合判定。在該過程當中，所使用的方式是開展模糊變化，以此給出相關的評價結果，即是根據模糊數學理論當中的最大隸屬程度原則，對綜合評價結果開展分析，并根據所選擇的最大評價結果進行營銷預警，作出對應的措施。
