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金融機構行業報告范文1
外商投資企業是指依照中華人民共和國法律的規定，在中國境內設立的，由中國投資者和外國投資者共同投資或者僅由外國投資者投資的企業。截至2013年底，中國共有在華外商投資企業（簡稱“外資企業”）44.60萬戶，較2012年同期略有增長，增速為1.2%，注冊資本12.36萬億元，同比增長7.8%。外資企業發展態勢趨穩趨緩，逐步走向平穩，但利用外資質量進一步提升，產業和區域結構逐步優化，我國仍然是世界第二大外資流入地，利用外資正從高速增長期進入成熟穩定期。1
截至2014年10月15日，通過企業主動寄送、企業官方網站下載及網絡查詢等方式，我們共收集到外資企業的企業社會責任報告48份。我們依據“金蜜蜂社會責任報告評估體系2014”，對這些企業社會責任報告進行評估?；趫蟾鎱?，我們對外資企業的企業社會責任報告進行整體描述，并結合在企業社會責任報告編制咨詢方面的經驗，對這些報告的整體質量進行比較、分析和判斷，嘗試總結外資企業社會責任報告的特點，并在此基礎上提出相關建議。
外資企業社會責任報告概況
外資企業報告的數量近年明顯增長，但占中國報告比率整體呈下降趨勢。
17份 評估樣本中全球總部位于美國的企業最多，有17家，占比超過1/3。
27.1% 評估樣本中接近30%的報告為可持續報告，比全部報告中可持續發展報告的比重高。
47.9% 評估樣本中近半數企業已報5次甚至以上，且多為連續，報告的定期機制逐漸形成。
52.1% 超過半數報告的篇幅超過50頁，披露的內容較為詳實。
72.9% 超過7成的報告是中國區報告，外資企業較為注重與中國利益相關方的溝通。
20.8% 評估樣本中信息技術業企業占比超過20%，信息技術業企業報告的積極性相對較高。
GRI 全球報告倡議組織（GRI）的《可持續發展報告指南》是被參考最多的依據，為56.3% 的報告所采用。
20.8% 評估樣本中有10份報告接受了第三方機構的審驗，占比超過20%，遠遠高于總體接受審驗的報告比重。
外資企業社會責任報告質量
外資企業報告的平均得分為62.18，整體處于追趕階段。卓越水平和起步階段的報告不多，優秀、追趕和發展階段的報告相對較多，尤其是處于發展階段的報告。外資企業報告中相對質量高的報告較多，但質量相對低一些的報告也不少。
從整體來看，外資企業報告質量整體高于中國企業社會責任報告的平均水平，在可讀性和創新性方面優勢顯著。
主要發現
發現一：重視通過報告實現與利益相關方的良好溝通
外資企業報告數量逐年上升，從無到有，從1份增長到2013年的200份。尤其值得關注的是，2014年8月，53家知名外商投資企業首次集中了社會責任報告。72.9%的報告是國別報告，內容專門針對中國的社會責任相關內容。報告質量整體優于中國企業社會責任報告平均水平，尤其可讀性平均得分率是中國企業社會責任報告平均得分率的2.35倍。外資企業往往會在報告中列示一些鏈接，可以使感興趣的利益相關方了解更為詳實的內容。部分報告在社會責任管理部分列舉利益相關方溝通活動。部分報告將利益相關方溝通作為單獨的章節，如《NEC CSR年度報告2014》（中國地區版） 將利益相關方的參與作為單獨的章節，系統披露了公司開展利益相關方活動的課題和成果，介紹了公司參加聯合國全球契約、第5次日中韓圓桌會議、第8屆中國CSR國際論壇等與利益相關方交流的最新活動和進展。報告在封底披露了各種版本報告、社會責任進展的獲取方式等，表達了公司與利益相關方溝通的真誠態度。3
發現二：重視環境管理，完善環境管理體系
外資企業環境管理議題指標覆蓋率為39.1%，高出中國企業報告該指標覆蓋率的35.8%。外資企業往往依托母公司系統的環境管理體系，結合中國實際，在中國建立系統化的環境管理體系。如東芝中國有限公司在《2014東芝（中國）CSR報告書》中提出，東芝始終將環境保護作為集團管理的優先事項，并將環境管理納入到日常管理當中，不斷優化包括評估、審核、合規、參與和推進五個步驟的環境管理流程，從而確保環境管理更加科學高效；設立“國際地球環境會議”，每半年舉行一次，對環境問題等進行政策提案，確認和跟蹤環境行動計劃的進展情況，對其方向性和計劃進行議定，并落實公司整體方針；東芝（中國）有限公司依照《東芝環境推進基本規程》和《東芝綜合環境監查實施規程》等集團環境管理文件，對中國區各分子公司實施環境監查，確保環境管理政策與目標有效落實。4
發現三：將供應商管理作為履行社會責任的重要方面
供應商指標覆蓋率超過40%，是中國企業報告該項議題指標覆蓋率的2.2倍，在供應商管理方面的表現尤其優于平均水平。在華外資普遍建立了較為完善的供應商管理體系，對供應商在人權、環境等方面都有明確的要求，并帶動并幫助供應商履行社會責任。如伊頓（中國）投資有限公司在《2013伊頓中國可持續發展報告》中明確表示其在供應商的選擇、合作與溝通中也積極實踐可持續發展，廣泛傳遞可持續的綠色實踐；更新包含遵守法律、勞工、健康安全、環境、倫理道德、反腐敗、禮品和娛樂政策等七個方面內容的《供應商行為準則》；實施“創新成就卓越、推動業績、節省成本”（IDEAS）計劃，以鼓勵供應商，為其提出降低成本、做出改進的建議。IDEAS將有助于創建一種良好的環境，促進伊頓、供應商及客戶之間進行開放式交流，謀求共同利益。5
發現四：注重與NGO等民間組織的合作
社會組織議題平均覆蓋率超過35%，是中國企業報告該議題平均覆蓋率的2.2倍，其中，民間組織議題指標覆蓋率是平均值的3.3倍。與民間組織合作開展慈善公益活動等是外資企業開展社會責任實踐的主要方式。如三星（中國）投資有限公司對NGO的理念是建立成功的伙伴關系。2013年中國三星與中國醫學基金會合作，為幫助中國相對薄弱地區基層醫院提高孕產婦和新生兒的醫療服務水平，正式啟動智能化超聲培訓公益項目。6百事早在2001年就開始支持中國婦女發展基金會組織實施的“母親水窖”項目，幫助中西部貧困地區的缺水家庭和學校解決安全衛生飲用水問題。百事因而成為參與該項目的首家“財富500強”企業。7
發現五：公益活動充分發揮專業優勢
報告的外資企業母公司基本上均是系統開展社會責任管理和實踐的公司，公益活動管理已經形成相對成熟的體系。外資企業沿襲母公司系統的公益活動管理體系，在中國開展具有針對性，并能充分發揮其專業優勢的公益活動。如佳能（中國）投資有限公司充分利用其作為一家影像系統產品制造商的優勢，開展豐富的公益活動。具體表現在《佳能（中國）企業社會責任報告2013-2014》以影像公益，傳遞感動為主題，系統披露了公司的影像公益戰略，在用影像為人類文明存檔、生物多樣性保護和影像公益社區行方面的實踐等內容。8
發現六：對出資人和金融機構的履責信息披露不足
外資企業報告對出資人和金融機構議題的披露程度相對較低，議題平均覆蓋率僅為6.3%和2.1%。外資企業報告為出資人帶來利潤情況指標覆蓋率僅為中國企業報告該項指標覆蓋率的28.2%。在金融機構議題方面，對金融機構履約的情況和與金融機構建立戰略合作伙伴關系指標的覆蓋率分別是中國企業報告對應指標覆蓋率的13.6%和11.2%。
建議
建議一：積極中國區報告
中國經濟發展在全球中的地位和作用不斷上升，外資企業在華的發展空間越來越大。作為中國經濟的貢獻者和受益者，外資企業應加強對報告價值的認識，將報告作為與利益相關方溝通的重要方式，作為利益相關方了解、認同并支持企業發展的鑰匙，積極中國區報告。商務部等主管部門、外商投資協會等應該鼓勵外資企業中國區社會責任報告，并通過評獎、給予優秀報告企業更多的政策支持等方式進一步提升外資企業中國區報告的積極性。
建議二：進一步提升利益相關方的閱讀體驗
改進報告框架、結構，讓報告結構能清晰明了地體現企業的理念和行業特色。如報告以利益相關方為主線，在框架中用親和的語言寫明對各利益相關方的理念；如報告以議題為主線，在框架中用簡潔明了的語言體現企業在各個議題方面的理念。改進報告形式，用更能為利益相關方接受的形式組織報告的語言，如報告設計考慮更親和、多樣化，用圖表、邏輯圖等表現內容，在報告中增加企業文化元素等增加讀者的閱讀興趣。
建議三：加大經濟信息的披露力度
加大對經濟信息的披露，改變報告以公益活動、環境議題等信息為主要內容的現狀，平衡地披露經濟、社會和環境三個方面的管理、實踐和績效信息；進一步加大對出資人、金融機構等利益相關方社會責任信息的披露力度，加強在中國投資效益和市場貢獻等方面經濟信息的披露。
建議四：加強對生物多樣性保護、對社區資源補充利用等議題的披露
與中國各利益相關方充分溝通，傾聽利益相關方的關切和期望，識別重要利益相關方和議題。加大對利益相關方關注并對企業發展具有重要影響的議題的披露，如對生物多樣性保護、生態系統保護、對社區資源的補充利用等。加強對環境管理、供應商管理、發揮專業優勢的公益活動等方面優秀實踐的宣傳，促進更多的中國企業對相關議題披露的重視。
金融機構行業報告范文2
近年來，非面對面業務的快速發展使銀行業金融機構非面對面業務較之于傳統柜面業務，面臨著更大的洗錢風險。本文擬從非面對面業務的特點出發，分析其在客戶身份識別、風險等級劃分、大額和可疑交易監督等洗錢監管領域的難點和盲區，就進一步加強銀行業金融機構非面對面業務反洗錢工作給出建議。
關鍵詞:
銀行;非面對面;洗錢;風險管理
一、銀行業金融機構非面對面業務類別
銀行業金融機構非面對面業務利用現代網絡通訊便利，通過信息存儲與傳輸，打破時間、地域限制，實現了方便快捷、網絡電子化服務，是銀行業金融機構柜面業務的延伸和發展。目前，銀行業金融機構非面對面業務主要有四大類:一是自助銀行設備系統(ATM機)。是利用商業銀行發行的銀行卡，在自動取款機或柜員機上，執行存取款和轉賬功能的一種自助銀行系統;二是POS系統。是支付清算組織和商業銀行提供給商戶用于銀行卡結算時使用的終端閱讀器，主要布放于零售商店、加油店、酒店等商業經營場所，可以提供支票核實、信用卡核實授權、商品交易聯機電子轉賬等功能。三是網上銀行。指銀行通過互聯網面向客戶提供的查詢、轉賬、網上支付等一系列在線金融服務。四是電話銀行。通過電話提供咨詢和查詢、轉賬、營銷、客戶關系管理等服務功能。
二、銀行業金融機構非面對面業務存在的洗錢風險
(一)ATM機業務洗錢風險點分析。ATM機24小時服務，打破了傳統銀行柜面服務的時空局限，使開卡人和實際持卡人的分離成為可能，為犯罪分子化整為零、變換地點取現，幫助洗錢提供便利。例如2007年曾在深圳大規模出現的“職業提款人”(又叫“背包黨”)為地下錢莊服務，一度取空大量ATM機內現金，致使深圳多家銀行不得不采取提現限額措施以防洗錢。
(二)POS機業務洗錢風險點分析。一是POS機商戶身份識別流于形式。迫于業績考核壓力和銷售提成的誘惑，部分商業銀行工作人員對客戶的經營場地、經營能力、資信等缺少真實性審查，突破“一戶一機”的基本規定，為同一商戶使用一套基本資料在不同商業銀行申請到多臺POS機具大開方便之門，為不法商戶異地使用、轉賣POS機套現留下了可趁之機。二是交易記錄保存難和可疑交易信息甄別難使利用POS機套現洗錢案久懸難破。一方面跨行刷卡行為的交易記錄保存、提取和分析甄別的難度大;另一方面當前各商業銀行基層行對反洗錢數據報送系統嚴重依賴，致使日終軋賬、業務流水、單位分戶賬的分析等傳統風險甄別手段逐漸淡化，以系統識別取代了人工分析甄別，這些都增加了利用POS套現洗錢案件線索發現和偵破難度。
(三)網上銀行(電話銀行)業務風險點分析。一是賬戶實際控制人和開戶人是否分離核實難度大使通過網銀洗錢成為可能。二是網銀資金自主匯轉使銀行反洗錢監控措施效能降低。資金轉賬等網銀業務均由客戶自主操作，只要賬戶余額不透支，客戶通過互聯網可以隨意自主的匯轉資金，而且無須注明用途，由于沒有原始單證，銀行無法及時對客戶身份信息、資金來源、資金用途等進行有效的事中監控和事后分析，從而使客戶盡職調查難以實現。三是基層商業銀行獲取交易信息權限較低，對網上銀行業務無權直接監測，對客戶交易信息無法進行系統分析和判斷。
三、銀行業金融機構非面對面業務洗錢風險管理難點
(一)客戶身份識別制度不完善，識別技術不足。目前，《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》僅在第十七條對商業銀行非面對面業務的客戶身份識別做了原則性規定，而針對非面對面業務辦理突破時、空限制帶來的客戶身份識別困難并未提出詳細的識別步驟和流程。另外，非營業時間、非物理網點持續識別客戶身份技術缺位，非面對面業務可以24小時全天候開展的特點使得當前對客戶實時的身份識別技術難以實現。
(二)風險等級劃分制度不完善。對客戶進行風險等級劃分是掌握客戶總體風險狀況、突出重點監控對象、提高反洗錢工作效率的基礎和前提?！督鹑跈C構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第十八條對客戶風險等級劃分作出了籠統要求，而非面對面業務的特殊性使銀行對客戶交易特點和賬戶屬性持續識別的可行性大大降低，從而使非面對面業務客戶風險等級劃分落為一紙空文，無法得以有效落實。
(三)非面對面業務大額和可疑交易監測技術缺位?！督鹑跈C構大額和可疑交易報告管理辦法》第十一條規定的銀行業報告大額和可疑交易的18種交易情況，其中15種離不開一線臨柜人員的主觀判斷和分析，但非面對面業務對銀行而言，既不見票，也不見人，在既無有效的非面對面銀行資金轉賬交易原始憑證驗證技術，又因會計核算無紙化和數據大集中將非面對面客戶的交易數據信息保存到上級行及至總行，無法實現電子數據共享，從而無法動態追蹤客戶資金流向的情況下，臨柜人員很難掌握網銀賬戶短期內資金是否分散轉入轉出，從而使有效的非面對面業務大額和可疑交易監測難以成為現實。
(四)充分體現客戶本人特征的非面對面操作驗證技術缺位。在資金業務辦理過程中，如通過網銀轉賬、或通過自助終端存取大額現金時，主要通過密鑰、密碼、電子簽名的認證來確認交易雙方身份，其只認“證”不認“人”的特性，決定了認證各方只能查驗賬戶身份及支付方余額，不能審查支付方資金來源及性質，也不能確定賬戶的實際使用人。
四、銀行業金融機構非面對面業務洗錢風險監管的政策建議
(一)再造非面對面業務客戶身份識別流程。一是建立銀行業金融機構非面對面業務反洗錢工作指引，細化、明確非面對面業務客戶身份識別、交易甄別、風險劃分細則。二是探索與公安部門個人身份證件管理系統的橫向聯網，開發個人身份證件網上、ATM和POS系統即時驗證系統。三是引入指紋、人臉識別、聲音等人體生物特征身份驗證手段，以個體排他性特征提升非面對面業務客戶身份識別的有效性。四是對非面對面客戶采取不定期回訪或實地查訪，持續識別客戶身份。五是嘗試建立客戶身份識別綜合查詢系統。由居民個人身份證件、企業、個人的征信記錄直至企業工商注冊信息、稅務登記信息、組織機構代碼等，再到個人納稅、繳費等信息逐漸推進、逐步納入數據庫，實現金融機構聯網通用，信息資源共享，形成強大的網上身份識別功能。
(二)嚴格非面對面業務客戶準入管理。一是通過指引方式引導銀行業務金融機構嚴格非面對面業務客戶準入管理，對申請客戶進行嚴格的審核、篩選和識別，防范客戶利用虛假材料開戶、交易。二是要把持續識別措施與非面對面業務退出相結合，通過回訪，實地查訪，向有部門核實等方式調查了解非面對面客戶的住址、職業、經營狀況等真實情況，對調查中發現的身份不明、代辦開戶、非法經營的客戶停止其非面對面業務資格。
(三)強化非面對面業務客戶風險等級劃分管理。一是制定專門的非面對面業務客戶風險等級劃分指引，引導金融機構制定風險等劃分指標體系，并賦予不同權重，通過指標核算計算出不同客戶的風險分值，劃分風險等級;二是將風險等級劃分結果嵌入到核心業務系統中，授權一線網點的業務人員在業務辦理過程中據客戶風險等級提示進一步關注其資金流向，并根據實際情況手工調整其風險等級，采取不同的業務控制措施。三是推動系統內部風險等級劃分結果共享，規避高風險客戶洗錢風險。
(四)增強非面對面業務與柜面的物理關聯。除了對自助取款等交易設定單次及單日累計取款金額控制之外，加強網上銀行轉賬、匯兌業務限額管理。根據客戶的注冊資本、經營規模、所屬行業、地域、職位等情況設定網上銀行單筆支付、轉賬金額和每日累計支付金額上限，超過限額的，需攜帶證明材料到柜臺辦理;對經過甄別被定為高風險可疑賬戶，應關閉其網上銀行轉賬功能。
金融機構行業報告范文3
一、XBRL技術框架
XBRL技術框架就是指導XBRL財務報告的理論基礎。依據XBRL國際組織的XBRL規范和我國的《可擴展商業報告語言（XBRL）技術規范》系列國家標準，XBRL技術框架主要包括XBRL規范、XBRL分類標準、XBRL實例文檔和樣式表組成。整個技術框架采用自下而上的層次結構。
（一）XBRL規范（Specifications） XBRL規范是XBRL的核心和基礎，規定了XBRL的理念和原則，主要用于定義XBRL的各種專用術語，規范XBRL的文件格式和基本數據類型等語法要素，以及如何建立分類標準與實例文檔等。我國XBRL系列國家標準與XBRL國際組織技術規范相適應，引入了維度、公式和版本規范，其中維度用于描述業務數據中常見的多維信息，便于進行數據的深度加工和分析利用，為數據挖掘和數據分析等提供了可能。
（二）XBRL分類標準（Taxonomy） XBRL分類標準是XBRL為企業報告中的每個項目建立不同的標簽，分類標準定義了各項目的屬性及其之間的關系等， 相當于一個行業商業信息交換的“詞典”。分類標準是在技術規范的基礎上，結合各個國家、行業、企業的實際情況制定的，每個分類標準都包含一個分類模式文件（XSD文件）和若干鏈接庫文件（XML文件）。分類模式文件定義了分類標準所包含的元素及其類型方面的信息；鏈接庫用來描述和組織各概念即元素間的關系。在最新版本的XBRL2.1規范中，所有關系被劃分為五種類型：標簽、參考、定義、計算和展示，并被組織成五個鏈接庫，其中前兩種鏈接庫是資源型鏈接庫，為元素提供附加信息，而后三種鏈接庫則是關系型鏈接庫，表達元素間的關系。
（三）XBRL實例文檔（Instance Documents） XBRL實例文檔是根據XBRL技術規范和分類標準制作的企業實際財務報告數據文件，主要包含財務報告中的標簽和數據。XBRL 根據財務報告中標簽與會計業務數據的對應，利用一些工具自動從會計業務數據庫中提取數據，生成實例文檔，實例文檔中不含顯示格式的信息。
（四）樣式表（Style Sheets） 樣式表用于定義財務報告時的顯示項目和格式。由于實例文檔不便于直接閱讀，可以利用樣式表對實例文檔進行“格式化”處理，即可生成使用者想要的文件類型和格式。
二、XBRL技術與企業財務分析及診斷系統
（一）財務分析與診斷系統概述 財務分析與診斷系統就是為實現財務分析與財務診斷目標所使用的工具（硬件、軟件）和方法、技術與步驟的綜合體。它包括財務分析和財務診斷兩個子系統，兩者有密切的聯系，財務診斷建立在財務分析基礎之上，財務分析是財務診斷的重要工具之一；同時兩者在實現的功能、運用的方法和手段等方面有明顯區別。財務分析主要是以會計核算和財務報表及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，實現對企業過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動等的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況進行分析與評價，常用比率、趨勢、結構、因素分析等方法，并通過報表、圖文報告等直觀、人性化的格式將分析結果展現給用戶。財務診斷主要利用企業會計資料和其他經濟信息來發現問題、找出風險點并解決存在的問題和風險。大部分企業的財務診斷是通過自己構建財務診斷體系或借助外部中介機構如會計師事務所等專業管理咨詢機構來進行，主要經過數據收集、分析診斷、形成診斷報告三個階段，診斷方式主要通過手工或者運用EXCEL工具輔助完成。
（二）傳統財務分析與診斷系統存在的主要問題 一是財務分析比較機械、呆板，缺乏個性。企業現有財務分析是對財務報表數據從償債能力、營運能力、盈利能力和增長能力等方面對常用的財務分析指標進行公式化分析，比較機械。針對行業和企業特點，或者針對企業特殊項目的個性化分析由于缺乏靈活的分析模型和工具而無法進行。二是財務分析缺乏廣度與深度。企業現有財務分析是基于財務報告的分析，而傳統財務報告實際上是一種通用財務報告，企業不會考慮需求者的要求，而且往往由于害怕廣泛的信息披露會對自己產生不良的影響而采取比較保守或片面的信息披露策略，使得財務分析缺乏數據基礎，分析的廣度和深度不夠。三是財務診斷所需要的數據資料不完整、不規范。包括財務數據在內的數據資料是財務診斷的依據，只有完整、準確、規范的數據資料，才能反映出企業存在的問題，但目前企業提交的數據資料可能來源于多個系統，出自多個部門，不僅數據格式多樣，而且不完整、不規范，再者隨著互聯網技術的應用、企業規模的擴大以及地域的延伸，財務分析與診斷面臨的財務及業務數據越來越復雜，給整理、分析、診斷帶來不便，有效實施財務分析與診斷的難度也越來越大。四是財務診斷方法與技術手段落后。目前企業財務診斷主要由財務人員、中介機構的會計師等通過手工或者運用EXCEL工具輔助完成，不僅工作量大，而且難免會出現人為差錯。同時由于技術落后，一些比較復雜的診斷模型無法建立和驗證，無法做到對問題的深層次診斷和分析。
（三）XBRL技術應用于財務分析與診斷系統的優勢分析 作為一種以XML 為基礎發展起來的標記語言，XBRL 繼承了XML 所擁有的所有語言優勢，如：XBRL具有良好屬性的開放式技術構架；具有跨平臺的優勢，在不同的操作系統下XBRL文件無需修改就可以直接使用；對同一份XBRL 實例文檔，采用不同的樣式表，可以生成多種企業報告；統一了數據定義和格式，在數據處理方面的效率要遠遠高于其他如PDF、WORD、HTML格式文件等。因此將XBRL技術應用于財務分析與診斷系統，可以充分利用XBRL的技術優勢，獲取數據更加容易，數據來源更加豐富，數據規范且無須轉換，使得財務分析與診斷能從簡單重復勞動中解放出來，有更多精力投入到深層次的財務分析與診斷、決策中，同時XBRL規范數據便于進行多維數據分析和數據挖掘，更容易從深層次上找出存在問題的原因，從而設計出較佳的解決方案。
三、 基于XBRL技術的企業財務分析與診斷系統架構
（一）系統架構 基于XBRL的財務分析與診斷系統，就是結合XBRL的技術特性和會計準則通用分類標準，將傳統財務報告轉換為XBRL財務報告，財務分析與診斷是從具有統一XBRL描述形式的數據中利用專門的工具或模型來完成財務分析與診斷?；赬BRL的企業財務分析與診斷系統架構如圖1所示。
（二）系統功能說明 基于XBRL的企業財務分析與診斷系統主要包括XBRL財務報告轉換、智能財務分析、個性化財務診斷等三個部分。各部分之間的信息流動和數據交換都是基于XBRL進行的。（1）XBRL財務報告轉換。XBRL財務報告轉換就是對企業傳統財務報告經過財務報告元素梳理與映射、創建擴展分類標準、編制和驗證實例文檔、生成XBRL財務報告等過程，最終根據不同的報告模板生成不同利益主體所需的XBRL財務報告。財務報告元素梳理與映射就是企業分析傳統財務報告結構，從財務報告中提取報告信息，并梳理提煉成財務報告元素，然后與通用分類標準元素相匹配。創建擴展分類標準就是對于不能匹配映射的報告項目及關系或者企業需要進行更為全面詳細的其他財務信息披露，需要根據《可擴展商業報告語言（XBRL）技術規范》系列國家標準以及會計準則通用分類標準的規則來創建擴展分類標準，主要包括：創建擴展鏈接角色、創建元素、定義元素間關系等工作。編制和驗證實例文檔是企業基于會計準則通用分類標準，結合通用分類標準指南和創建的擴展分類標準，將財務數據與分類標準映射來編制XBRL財務報告實例文檔，并對實例文檔進行測試驗證，以確保財務報告中的所有事實值已被正確地標記并包含在實例文檔中，從而保證會計信息的完整性。生成XBRL財務報告就是根據財務報告模板和XSLT（擴展樣式表轉換語言），把實例文檔中的數據轉換為各具特色的財務報告或業務報告，以滿足各利益主體對信息的需求。（2）智能化財務分析。智能化財務分析就是為企業提供一種全方位財務分析以及最佳分析評估模型的量化分析工具，XBRL應用主體可以根據其對信息的需求，從 XBRL實例文檔中快速搜集和提取數據進行各種應用分析，實現靈活、高效、多維的數據查詢與統計分析，來滿足企業中高層管理者、決策者等對企業智能財務分析與價值評估的需求，包括能提供更細致的財務報表、財務狀況分析、財務趨勢分析、財務成果分析、現金流量分析、財務風險分析等主要以財務指標為基礎的資金、資本、資產分析，在此基礎上從戰略決策的角度考慮，為企業股東、金融機構、風險投資基金等投資主體提供對企業長期持續經營影響較大的財務數據和分析報告，滿足對企業投資價值的評估需求；能給企業內部管理層及時提供經營狀況的數據和分析預測，為股東及其他投資主體提供風險分析和未來發展的預測分析等，最終提高企業的競爭力，實現企業決策過程科學化、最優化、智能化。（3）個性化財務診斷。個性化財務診斷就是根據不同利益主體的關注點和具體財務風險點建立個性化診斷模型，利用多維分析、數據挖掘等工具對影響企業財務狀況的關鍵環節、關鍵因素進行揭示，并結合診斷人員職業判斷提出多種解決方案供企業選擇、實施。由于XBRL財務報告已經對財務數據進行了特定的標簽識別和分類，財務數據在不同的計算機平臺和財務信息使用者之間實現了共享，能夠方便地獲取企業財務、非財務數據，及時和大量的數據調取更有利于財務診斷中對底層數據的挖掘，因此基于XBRL技術的財務診斷，能有效提高財務診斷的可靠性和質量，更好地發揮財務診斷的控制職能。
企業建立基于XBRL的財務分析與診斷系統與傳統的財務分析與診斷方式相比具有多方面的優勢，可以更準確、高效、動態地實施財務分析與診斷，同時也為財務分析與診斷智能化的發展提供技術支持。隨著XBRL技術在企業的廣泛應用，在XBRL 環境下實施財務分析與診斷是財務分析與診斷發展的趨勢，但鑒于目前我國的實際情況，這種模式還須進一步改進和完善，如利用網絡平臺進行在線即時財務分析與診斷，引入多維分析、數據挖掘、人工智能技術來提高財務分析與診斷的智能化等。
金融機構行業報告范文4
【關鍵詞】XBRL，可拓展性商業報告，問題，對策
一、XBRL的概念及我國應用現狀
XBRL（eXtensible Business Reporting Language），既可拓展商業報告語言是商業報告進行電子交換的一種語言，用于商業報告的編制，交換還有分析。XBRL被譽為財務報告領域里的“條形碼”，是一種基于互聯網生成和傳輸商業報告的語言，它借助XML的相關技術，通過對商業報告中的數據增加特定的標簽和分類，以支持數據信息的識別、處理與交流。XBRL的技術框架主要包括四個部分：規范、分類、實例和樣式表。
2002年，證監會開始組織研究XBRL財務報告在我國證券市場應用。2007年，XBRL中國地區組織成立。2009年，上海證券交易所和深圳證券交易所各自推出全新的XBRL財務報告披露系統，強制上市公司在報送PDF格式報告時，同時報送XBRL格式的財務報告。2010年9月，財政部《可擴展商業報告語言XBRL技術規范系列國家標準》和《企業會計準則通用分類標準》。2012年12月，財政部制定的《企業會計準則通用分類標準》獲得XBRL國際組織認證，并織了實施工作，要求實施企業向財政部報送XBRL格式年度財務報告，至2013年，實施企業包括大型中央企業、銀行業金融機構、保險公司、地方大中型企業共計206家。
二、我國企業應用XBRL中的問題
（一）企業缺乏了解XBRL財務報告的復合型人才
隨著XBRL在我國企業中進一步的應用推廣，會計人才普遍缺乏對XBRL的了解，如何在財務數據上應用XBRL還存在著盲點和誤區。XBRL的應用需要復合型人才，不但要掌握經濟、法律、財會等方面的知識，尤其還要掌握計算機知識。目前，我國這類人才主要集中在相關監管機構、證券交易所、少數上市公司和科研機構，且正處于建立標準、開發軟件的初始階段，尚無法進一步拓展。與此同時，我們也缺乏對于熟悉XBRL的人才培養的機制與環境。
（二）XBRL尚未形成統一的分類標準
只有標準化XBRL財務報告才能更便捷得為信息使用者服務，有更加廣闊的發展空間。在XBRL財務報告中，分類標準是靈魂，科學的分類標準才能確保XBRL財務報告的質量，它要求對傳統的三大報表（利潤表、資產負債表、現金流量表）為主的企業會計信息的標簽進行統一定義，實現會計科目的相同處理。在現實中，我國在不同地區，針對不同的企業在科目的明細設置、稅收計量確認、固定資產計量等會計數據處理上存在著很多不同的情況，例如：采掘類企業的固定資產確認問題，出口退稅的不同處理方法問題等，這導致我國存在企業財務核算和報表編制過程中的多口徑、多處理方法等問題，難以適應統一分類標準的制定和推廣應用，更談不上與國際會計準則協會合作，制定適應全球化統一的分類標準了。
（三）企業懷疑XBRL的投入能否給企業帶來相應的效益
對于企業來講，采用XBRL需要投入大量資金完成會計信息錄入新系統的開發與完善，并需要購買相關軟件，對于規模較小的企業來說很難做到，對于大企業來說，是否有足夠的動力舍棄現在的財務系統轉而運用XBRL也很難確定，畢竟企業的首要目標是以盈利為目的。目前，我國企業應用的財務核算和管理系統基本能夠滿足企業的需求，然而我國的XBRL技術還不能額外滿足企業的財務核算和管理、財務分析需求。
（四）企業擔憂信息安全問題
企業信息安全問題主要存在與兩個方面：一是信息在公司內部就被非法篡改或者非法操作，這就容易造成企業對外公布的財務報告不真實或者企業的商業機密被非法外泄；二是信息在網絡上傳播的過程中被篡改或者信息泄露等，這會導致信息使用者在使用信息時也存在著威脅。
三、推進XBRL在我國企業應用的對策
（一）提高XBRL在我國的認知水平，培養復合型人才
XBRL作為計算機語言在會計領域的應用，要求相關人員既要懂計算機知識又要懂會計。為此，我國應穩步推進會計復合型人才的培養，為XBRL在我國應用打下堅實的基礎。其一，通過在高校中開展XBRL課程的研究與教學，利用高校中的師資及硬件設施配置，為會計人才市場培養一批高素質復合型會計人才。其二，將XBRL融入中高級會計師資格考試體系，讓更多的財會人員了解XBRL相關的財務報告報送流程。其三，對首批實施通用分類標準的上市公司和會計師事務所的相關人員率先進行培訓，在企業中普及XBRL。其四，通過講座、輔導等各種形式。
（二）加強XBRL分類標準理論研究，完善統一的分類標準
XBRL研發及其應用的一大阻礙便是目前缺乏XBRL分類標準制定的理論研究，因此分類標準的設計研究方面也就缺乏必要的理論支撐及公認的原則和依據。針對現有的XBRL國家分類標準的實行所出現的問題，需要我們明確缺乏統一標準的行業，進行統一標準的制定，并在全國推廣。組織會計界專家與計算機專業人士相結合研究統一的XBRL國家分類標準，開發關于XBRL分類標準的應用管理工具。同時，對XBRL國家分類標準在企事業單位的應用進行信息反饋的收集工作，作為新版本修訂的基礎。
（三）加快企業會計信息化建設，促進財務軟件全面升級
會計信息化是XBRL廣泛應用的前提。目前，我國正在推進企業的會計電算化，但企業財務會計軟件中基本沒有涉及XBRL。我國相關部門要加快財務軟件的升級，軟件開發商應順應時代潮流，開發與國際接軌的XBRL財務軟件，加快當前財務軟件的改造升級，在財務軟件中嵌入XBRL技術，保證財務軟件與XBRL的兼容。XBRL軟件的開發應用不能僅僅依靠軟件開發商，還需要相關政府部門、會計師事務所、社會中介機構等都要積極參與。全社會形成合力，共同推動企業的信息化建設，才能使XBRL的網絡財務報告更快、更廣泛地應用到實際中來。
參考文獻：
[1]曾也綠，等.XBRL在我國應用的相關問題及對策研究[J].會計研究，2012（10）
金融機構行業報告范文5
【關鍵詞】XBRL 分類標準
一、XBRL分類標準內涵
可擴展商業報告語言（XBRL，eXtensible Business Reporting Language）是一種基于XML的計算機標記語言，通過互聯網、跨平臺操作，被廣泛應用于財務報告、審計、稅務等領域。2010年10月，財政部、國家標準化管理委員會分別了基于企業會計準則的可擴展商業報告語言通用分類標準和XBRL技術規范系列國家標準，標志著我國以可擴展商業報告語言技術應用的信息化時代的來臨。
XBRL分類標準是一個對商業報告進行描述和分類的系統，不僅僅局限于財務信息。 XBRL分類標準通常包括一個模式文件和五個鏈接庫文件。模式文件對分類標準中的概念及屬性進行定義，而鏈接庫文件則是對模式文件中概念之間的關系進行了界定。 2010年，我國了通用分類標準。通用分類標準的制定是基于強制披露和監管要求的，所以只涵蓋了底層的通用元素，標記了財務報告的一般概念，通用于所有行業和企業。企業會計準則通用分類標準是采用可擴展商業報告語言（XBRL）表述的會計準則，是企業會計準則的重要組成部分。根據《中華人民共和國會計法》、企業會計準則和《可擴展商業報告語言（XBRL）技術規范》（GB/T 25500-2010）系列國家標準，我國制定了通用分類標準。通用分類標準的架構包括邏輯設計和物理結構兩個層面。邏輯設計是將企業會計準則關于財務報告的各項規定映射到XBRL語言上的方法；物理結構是指分類標準各文件和文件夾的具體層級設計和組織方式。在通用分類標準之后，又陸續了個別行業分類標準。
二、XBRL分類標準應用發展
國際上存在兩種典型的XBRL分類標準制定模式：準則導向型一XBRL國際財務報告準則（IFRS分類準則），實務導向型—— US GAAP XBRL分類準則。我國學者對XBRL分類標準制定模式的研究基本也是圍繞兩者展開的。高錦萍（2008）認為可采用從IFRS分類到擴展分類的模式創建XBRL分類標準。趙英吉（2010）分析了美國US GAAP分類標準的特點和制定模式的優勢，指出XBRL分類標準的制定模式需要滿足會計準則的基本要求。我國關于類標準規范制定收到了以上兩種模式的啟示。
基于通用分類標準規范可進一步擴展，進而編報財務報告，保證以XBRL格式編報的財務報告質量。建立行業擴展分類標準，是進一步擴大通用分類標準實施范圍的必然要求，也是提升企業財務報告質量的迫切任務障。XBRL作為全球通用的商業報告數據標準，具有跨平臺，不受應用程序限制等優勢，在企業內部經營管理中具有廣闊的應用前景。尤其是近年來，XBRL在我國得到快速的發展，在石油行業的試點取得初步成效，銀行業XBRL試點也走向新的階段。
（一）石油天然氣行業分類標準。
財政部首批選擇石油行業作為通用分類標準的第一個行業擴展。2011年10月，通用分類標準石油行業擴展標準聯合工作組成立會議在中國石油股份有限公司召開，標志著通用分類標準的行業擴展分類標準研發工作正式啟動，石油天然氣行業擴展分類標準指南（財會【2011】22號）也相應。石油行業擴展分類標準的架構與通用分類標準一致，在邏輯設計上，采用了通用分類標準的建模方法，將行業企業的財務報告共性實務映射到XBRL語言上；在物理機構上，石油行業個文件和文件夾的層級設計和組織方式與通用標準基本相同。石油天然氣行業擴展分類標準也有自己的特色，比如在構成上，其核心模式文件只包含石油行業擴展分類標準所擴展的全部元素；鏈接庫未使用參考鏈接庫和公式鏈接庫；入口文件暫設在石油行業擴展分類標準文件夾中，未來將在通用分類標準修訂時，由通用分類標準統一定義。
（二）銀行業擴展分類標準。
2012年，為提升XBRL格式財務報告的行業可比性，有效降低銀行業金融機構實施《通用分類標準》的擴展工作量，財政部在通用分類標準的基礎上，按照《企業會計準則》相關規定和銀行財務報告中具有代表性的實務，擴展制定并下發了《企業會計準則通用分類標準銀行業擴展分類標準（征求意見稿）》（財辦會[2012]36號）?！躲y行業擴展分類標準》包含了銀行資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者（股東）權益變動表和財務報表附注等財務報告構成要素，涵蓋了銀行財務報告中普遍包含的列示和披露事項；在邏輯設計上，《銀行業擴展分類標準》采用了與《通用分類標準》相同的邏輯設計，按照《通用分類標準》的建模方法，將銀行財務報告的共性實務以XBRL語言反映出來；在物理結構上，《銀行業擴展分類標準》中各文件和文件夾的層級設計及組織方式與《通用分類標準》一致。
（三）企業擴展分類標準。
為了適應通用分類標準石油和天然氣行業擴展分類標準、銀行業擴展分類標準的實施要求，結合通用分類標準實施企業的反饋意見，對編報規則進行了修訂，于2013年5月29日，財政部以財會〔2013〕11號印發《企業會計準則通用分類標準編報規則》。該《規則》分總則、一般性技術原則、企業擴展分類標準模式文件規則、企業擴展分類標準鏈接庫文件規則、實例文檔規則。2013年實施通用分類標準的所有實施單位，應該按照本版編報規則的要求編制和報送本單位2012年度XBRL格式財務報告。
以通用分類標準或行業擴展分類標準為基礎進行擴展，形成企業擴展分類標準。企業可以采用兩種方式應用行業擴展分類標準：復用（Reuse）和重新定義（Redefine）。企業擴展分類標準應當包含擴展分類標準模式文件和與其相關的鏈接庫文件。在以通用分類標準或行業擴展分類標準為基礎進行擴展時，不能直接修改、刪除通用分類標準或行業擴展分類標準文件中的任何內容，也不能在通用分類標準或行業擴展分類標準中直接增加任何內容。
三、XBRL分類標準應用問題及趨勢展望
從以上的應用發展情況中可以看出，目前關于XBRL技術分類標準擴展的研究需要解決的問題和趨勢主要有以下三點：
（一）應用標準的趨同和發展。
據財政部相關課題組統計，在2012年的實施中，銀行業校驗發現的錯誤數量平均為54.2個，2012年1月18日，ST興業率先開啟2011年年度報告披露大幕，截止4月27日，所有上市公司均已提交年報XBRL實例文檔。由于加大了披露前XBRL實例文檔的復檢力度，XBRL實例文檔的質量達到了開展此項應用以來的新高。統計顯示，僅1家公司未同步提交XBRL實例文檔。沒有任何錯誤和異常提示的XBRL實例文檔達到了相當比例。可見，XBRL編報質量已經得到了改善，但仍需做好標準的研發和制定。標準的進一步改進，在參照我國應用實際同時，還應繼續借鑒國外經驗，正如財政部副部長王軍所言，會計準則體系創造了一個即堅持中國特色又與國際準則趨同的會計準則制定模式。
（二）應用范圍的拓展。
（1）行業應用范圍拓展需求。由于XBRL分類標準規范在石油天然氣和銀行業應用試點及規范的使用，XBRL分類標準行業擴展得到了一定的發展。會計專業人士和其他利益相關方已經認識到業界急需通過一種標準化的方式來呈報財務和商業信息，可擴展商業報告語言（XBRL）隨之應運而生。那么隨后，針對醫療、保險以及房地產等行業特殊的商業信息交換和報告需求也應該被滿足。
（2）企業應用范圍拓展需求。目前，我國XBRL分類標準主要應用于政府部門、監管機構、會計中介機構、軟件開發商和企業中具備一定XBRL知識使用者，深滬兩市上市公司一般采用兩種編報格式——XBRL和PDF，披露范圍為自2008年年報開始的各定期報告全文，XBRL鏈接速度和信息量列報已經較往年成熟，逐漸體現出其網絡財務報告優勢。
（3）應用學科領域的拓展。XBRL的應用范圍不僅僅局限于財務信息，還包括可持續發展報告和公司活動報告等方面。我國XBRL標準分類主要針對財務信息，應用在會計領域。國外在審計、稅收等方面都已經納入應用范圍。
（三）應用人才培養。
隨著XBRL分類標準應用，財政部、各省市陸續展開了人才培訓，比如2011年11月，湖北省財政廳舉辦了企業會計準則通用分類標準知識培訓班，培訓的對象主要是全省各市、州、直管市、林區、縣（區）財政局會計管理機構主要負責人和業務骨干，省國資委出資企業財務負責人，省國資委、省財政廳有關處室工作人員。XBRL分類標準的推廣使用人才培訓具有局限性，還需普及到一半企業高校用戶。
隨著技術的日益成熟、企業應用反饋以及人才培養，XBRL分類標準將逐漸被各個行業、各個領域的商務報告人所掌握，進而應用具體到企業，在通用標準基礎上，形成完善的企業應用標準具體準則。
基金項目：本文系2012年山東省高校人文社會科學研究項目“XBRL在上市公司財務報告中的應用”（項目編號：J12WF76）階段性研究成果。
參考文獻：
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金融機構行業報告范文6
金融會計是金融管理工作的重要組成部分，金融會計的重要性，要求其對金融機構經營管理活動的核算監督及其所反映的財務信息必須準確，不允許有虛假情況，要符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的環境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，形式是多種多樣的，如風險為可測定的不確定性；風險是對特定情況下未來結果的客觀疑慮；風險是損失出現的機會或概率等等。所謂金融會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。
二、金融會計風險的防范與化解
（一）逐步建立適應商業化經營特點的管理型金融會計新體系。在防范與化解金融會計風險的過程中，要充分發揮會計的管理職能，切實運用現代管理會計的理論與方法，對銀行的業務經營，特別是對高風險經營的信貸業務，進行全過程的跟蹤與監控，積極參與銀行經營決策，逐步建立起能適應商業化經營特點的管理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統一管理與分級授權核算相結合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎管理工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等“三假”現象。其次，要盡快實施統一的會計管理體制，杜絕違規經營、賬外經營。目前我國銀行業存在的許多風險與損失在很大程度上與違規經營和賬外經營有關，影響到會計職能的發揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，致使金融會計信息失真。只有盡快實現金融機構內部統一的會計管理體制，才能有效地遏制違規和賬外經營，有效地防范和化解金融會計風險。
（二）加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統。離開了來自銀行內部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就根本無從談起。首先，銀行在接受貸款申請時，應要求其報送經由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業貸款申請時，應要求所有的貸款企業必須提供現金流量表，并應將原先著重對企業利潤指標和靜態財務比率的考核，轉變為對現金流量指標以及與現金流量表有關的財務比率的考核上來。第三，鑒于我國企業編制與提供的會計報表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業超過一定數額的貸款申請時，除要求企業報送主要會計報表以外，還應要求企業提供能詳細披露其償債能力的補充會計信息。為了完善金融會計信息揭示制度和對表外業務風險防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業務情況表”，以全面反映表外業務的潛在風險。建立完整和連續的銀行信貸信息數據庫，從而實現銀行對企業的經營管理、財務狀況的完整、連續、動態的監控，以便及時發現企業異常，防止企業重復抵押、連環擔保、多頭貸款等不規范行為和高負債經營現象的發生，充分保障銀行信貸資產的安全。
（三）進一步改進金融會計制度，使之充分體現謹慎性會計原則。（1）改進呆賬準備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續。一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬準備金，即將現行呆賬準備金的計提方法改為每月按實際發生的貸款總額的一定比例計提“一般呆賬準備金”；對出現如果有問題貸款，應立即按其發生呆賬可能性的大小，依據預先確定的計提比例再計提“特別呆賬準備金”。當這兩項呆賬準備金累積到一定的數額，足以完全化解所有有問題貸款可能發生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬準備金。二是進一步放寬呆賬準備金計提的范圍，使計提呆賬準備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應包括同樣存在風險的透支、融資租賃和存放同業款等。三是放寬對呆賬確認的條件限制，改革現行制度中一些過于苛刻的呆賬確認規定，使許多實際發生的呆賬能夠及時核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認為呆賬予以核銷。（2）允許銀行對長期持有的金融資產與一些非金融資產采用成本與市價孰低的規則計價。銀行可在每個會計期末對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產的賬面價值與公允市價或可變現凈值進行比較，當這些資產的公允市價或可變現凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據表明銀行所持有的資產可能蒙受損失時，應對其賬面價值進行調整，并將公允市價與賬面價值之差直接計入當期損益。
（四）著力構建全面有效的金融會計風險監督保障系統。金融會計風險的監督保障系統應包括事前、事中和事后監督三個部分。事前監督，主要應包括對金融風險預警指標體系的制定與考核。即反映流動性風險指標體系、反映資產風險指標體系、反映金融市場風險指標體系、反映損益狀況指標體系、反映貸款對象財務狀況指標體系等。事中監督，主要應包括對銀行穩健經營的動態監控。此外，事中監督還應包括對銀行業務規范和法規制度執行情況的監督，防止違規違法行為帶來的風險損失。事后監督、主要應通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，全面復審檢查，考核有關控制金融風險責任指標的執行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風險。
（五）努力實現從決策實施到管理監督的較為完善的金融風險監控機制。一要建立獨立的會計及核算體制。積極推行統一的核算軟件，實行賬務集中核算，業務處理和會計處理相分離的會計資產負債表、財務報表，由系統自動生成匯總上報，這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生。二要抓好內控中重要風險環節的控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會計制度，推行會計委派制，強化財務核算，加強對會計流程、印、押證機、聯行清算、承兌匯票、內部往來、現金出納和財務的管理。同時，要強化內控風險管理系統，通過風險識別、評估、分析、報告等措施，對會計風險和經營風險進行全面防范和有效控制；建立合理的授權分類和擔保業務的會計控制制度，健全和完善各種審批手續，嚴格各項操作程序，嚴格擔保行為，增強內部管理的時效性和針對性，防范潛在的金融會計風險。
