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企業流動資金管理范文1
關鍵詞：流動資金；目標管理；控制系統
引言
企業的流動資金是企業的“血液”，它的流動和運動，反映在企業生產經營的各個環節。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要，它對提高企業經濟效益至關重要。加強流動資金管理的目的，就是要加速資金周轉，使流動資金在流通過程中各個循環階段上有規律的不停頓地進行運動。流動資金周轉速度，直接影響企業的經濟效益，企業生產量和銷售收入不變情況下，加速流動資金周轉，可以相應地減少流動資金占用數額，相應減少向銀行借款和利息支出，增加利潤，提高效益。現金流量風險是指企業由于資產的可變現性和融資問題導致企業無法滿足其現金流量需求的風險，因銷售的原則的不同或存貨過多所具有的不確定性。在權責發生制原則下，不錯的收益并不能表示銷售貨款已經收到、利潤已可用予支付。如果企業存貨過多，應收賬款不能及時回籠，導致資金周轉出現問題。在這種情況下，若企業債務規模過大，或債務期限結構不合理，就有可能造成償債能力急劇下降，支付壓力陡升，進而陷入財務困境。
1 企業流動資金緊缺現狀及原因分析
從貨幣資金出發，依次經過儲備資金、生產資金、成品資金，最后又回到貨幣資金這個過程稱流動資金循環。這也是資金運動的規律。在生產經營的不同階段，流動資金又表現為儲備資金、生產資金、成品資金，在流通過程中，表現為結算資金和貨幣資金等。流動資金在各種不同的形態，有其各自的特點，要求區別對待，同時，流動資金的各個環節的管理要環環相扣，任何一個環節出現問題，必然影響整個資金的周轉。
流動資金周轉不暢，企業生產經營的過程是從貨幣資金依次轉化為成品資金和結算資金，周而復始不斷轉化。但目前有相當一部分企業由于成品資金、結算資金的膨脹，企業之間的相互拖欠，應收賬款所占流動資金總額的比重不斷擴大，產品質量、品種不能適應市場需要，企業管理水平不高，新產品開發不利，銷售渠道不暢，造成產品積壓使資金沉淀，導致流動資金中途擱淺，使企業經濟效益無法提高。
從客觀上看，由于國家宏觀調控，物價上漲，企業間三角債拖欠嚴重，造成貸款回收困難；從主觀上分析企業流動資金緊缺，實際上是因為流動資金占用結構不合理，管理不善造成的資金緊缺。解決企業流動資金緊張的問題，需多方面采取措施。從企業外部來說，需加強宏觀調控，抑制物價上漲，幫助企業解決歷史包袱，采取措施解開債務鏈，適度投放信貸資金，以解燃眉之急等。企業外部問題的解決，既需要一定的時間也多是企業自身無能為力的。因此，緩解企業流動資金緊張的著眼點和立足點，首先應該放在企業內部，向流動資金管理要效益。
2 強化企業流動資金管理的方法和途徑――定額流動資金目標管理
流動資金管理已不完全適應經濟發展的需要。作為現代企業，面對激烈的市場競爭，必須探索改革企業流動資金管理的新路子，而實行定額流動資金目標管理，是在流動資金管理上的一種改革。企業的資金，可以分為定額流動資金和非定額流動資金兩大部分。定額流動資金是指那些可以在企業正常生產情況下，規定其最低需要量的流動資金，包括儲備資金、生產資金和成品資金；非定額流動資金是指流通過程中的貨幣資金和結算資金。在企業的流動資金中，定額流動資金占有很大的比重。因此，定額流動資金的管理在當前經濟體制改革中具有特殊的意義，它是開放、搞活和提高企業經濟效益所必須的杠桿。能否管好用活企業有限的定額流動資金，是衡量企業管理水平高低的重要標志。
2.1 定額流動資金管理的特點
(1)定額流動資金目標管理有一個比較科學完整的目標體系。企業計劃期的目標管理資金，是對前期資金占用情況以及對主要相關經濟指標進行充分調查和分析基礎上確定的，并通過資金的不同形態正常循環運動來實現的。
(2)目標具體，責任明確，重視實效。
(3)事先分析，循環控制。定額流動資金目標管理改變了過去事后算賬和分析問題的被動管理辦法，而是對企業目標資金和對策提前進行分析預測，積極組織實施，進行事前控制。
(4)群眾性的自我分解和控制。
2.2 定額流動資金目標管理的優勢
(1)實行定額流動資金目標管理，解決了按核定定額供應資金造成的“活生產死定額”的問題。
(2)定額流動資金目標管理是企業生產發展的基礎，它可以更好地服務于國家宏觀控制，有效地限制生產、供應系統的超指標。
(3)定額流動資金目標管理，通過信貸利率和獎金杠桿作用，促進企業及基層單位重視資金管理，千方百計向資金要效益。
(4)實行定額流動資金目標管理，有助于緩和流動資金不足的矛盾，企業可以集中資金保重點。
2.3 定額流動資金管理方式
(1)實行定額流動資金管理的承包制
從理論上說，管理流動資金離不開管物、用錢的部門和個人。只有把管錢的專業部門和管物的用錢部門有機地結合起來，調動方方面面的積極性，才能管好用好定額流動資金。筆者認為，實行定額流動資金的目標管理，只要抓住幾個重要環節，對于企業提高經濟效益就具有十分重要的意義。
(2)核定出先進合理的流動資金占用定額
在實行流動資金目標管理之前，必須做好定額流動資金承包前的準備工作，也就是說科學地確定資金限額。這就要對企業的前期資金結構變化、占用狀況等方面進行檢查和分析。一要查儲備資金的結構變化，分析原材料購進和消耗、積壓物資占用的資金及在途資金等；二要查生產的均衡性，分析生產資金的變化情況；三要查產成品的構成及單位產品成本，分析積壓、盤虧、在庫虛占資金的情況。在摸清底數的基礎上，根據企業的生產計劃，考慮市場變化及原材料與產品銷售價格因素，結合國家對加速流動資金周轉的要求，核定出先進合理的流動資金占用限額。
(3)全面實行定額流動資金目標管理
總的目標資金確定后，必須進一步作目標資金的分解，這是目標資金管理的中心環節。根據流動資金占用的不同形態進行多層次的分解，形成自上而下的資金管理體系，使每個崗位、每個人都明確自己在資金管理上的責任和應做的工作。
(4)建立必要的協調和控制系統
隨著目標的分解和有了制度之后，還要建立多層次的目標保證體系。首先，建立一個有權威性的控制中心，對來自目標管理體系中的任何偏離信號進行分析判斷，提出對策。其次，組織起靈敏的信息反饋系統，使資金的流動狀況及時地反饋到控制中心。第三，定期檢查分析資金管理體系的運轉情況，使資金管理的目標順利實現。
企業流動資金管理范文2
關鍵詞：火力發電企業；流動資金；管理現狀
資金是企業賴以生存和發展最根本的存在，火力發電企業又是資金密集型企業，那么資金對企業的重要性不言而喻。本文通過對火力發電企業資金流動管理問題進行分析和研究后，提出了企業對資金管理的策略。
1.火力發電企業做好流動資金管理的意義
流動資金是否充足是決定企業運營周轉是否順利的重要環節，流動資金一般包括流動負債和長期資本兩個方面。而流動負債波動性非常大。其一旦撤出，企業運營將徹底被打亂，嚴重時會導致企業破產。而流動資金管理是對流動資產、投資策略、流動負債以及相關籌資方案進行管理和控制的方法。站在資產管理的立場上來講，對流動資產及長期資產采取科學合理的管理措施，能夠徹底規避資金占有時間長的風險。而站在資本管理立場上來講，應該根據企業資金實際運營情況進行設計管理方案，通過對流動資金的管理，盡可能快的實現企業籌資、成本不足及最低交易成本的目的，盡快增加企業的盈利。
2.火力發電企業流動資金不足的原因分析
本文選擇了華能國際、上海電力等十幾家全國影響力較大的火力發電企業，以2007年到2010年間的相關數據資料為基礎進行分析和研究。
2.1 長期資產管理問題
站在行業立場上來看，這十幾家企業在這四年期間長期資產是呈現上升水平的。其上升原因主要是由于固定資產投資比例不斷增加導致的，除了2007年之外的三年里，固定資產增長平均值都在20%以上。而對于資金密集型企業的電力行業而言，固定資產是企業生產正常運行的最根本保證，它基本占有率高達60%，這就意味著固定資產投資比例越高，長期資產涉及范圍越大。隨著市場環境和國家多項政策的不斷變化，火力發電企業若想成功在市場上占有一席之地，必須增大生產規模。值得一提的是，很多電力企業一味地擴大生產規模，卻沒有考慮到不合理的擴展已經危及了企業的正常運營，固定資產規模的擴張是不是一定會給企業帶來盈利，這一直是管理者思考的問題之一。
2.2 長期資本管理問題
長期資本由長期負債和所有者權益兩個部分組成，而長期負債又由借款和應付債券兩個部分構成，所有者權益中起決定性作用的則是股本。所以，筆者從融資的角度來分析長期資本的管理現狀。上述十幾家電力企業在四年中長期借款就占有了長期資本的半數比例，股權融資占有了不到20%的比例，而債券籌資卻僅僅只有不到5%的比例。2007年至2010年，樣本企業長期借款在長期資本中的平均比重高達50%從上述分析我們可以看出，火力發電企業的長期資本容易方式主要是間接融資，發行債券和股票的方式卻很少用到，這樣的融資方法不是一朝一夕能夠改變的，它的行程與我國落后的資本市場和不完善的政策、法律法規有直接關系。
2.3 流動資產管理問題
從這十幾家企業反映出應收賬款和存貨周期波動不大，存貨平均每年周轉十五次，而應收賬款的平均周轉速度則為每年十次。從而得出，火力發電企業對著兩者的管理策略是非常平和的，二者的穩定狀態可以保證企業生產及原料供給所需要的資金十分充足?，F金流動量在2007年和2010年這兩年在原有基礎上增長了五十個百分點，企業應當強化對閑置資金進行有效管理，總而言之，現階段對流動資產的管理還是十分有效的，其管理模式較為合理。
2.4 流動負債管理問題
從流動資金的本質上來看，流動負債與其沒有直接關系，但是若有效的對流動負債進行管理，對流動資金管理也是十分有利的。從行業上來說，從2007年到2010年，流動負債增長水平過快，所占比例高達30%左右，這勢必給企業短期債務償還能力造成了極大的壓力。如果企業現有資金無法還清短期債務，那么只能利用其他快速兌現的流動資產進行填充，若剩余的流動資金無法滿足現有生產所需的資金供應，企業資金鏈一旦斷裂，企業將導致停產或者是承擔巨大的經濟損失。若使用滾動借債的方式來解決債務危機，那么勢必會導致融資成本增加、企業授信度降低，對企業的效益及形象帶來無法挽回的損失。所以，火力發電企業必須要有完善的短期融資策略，規避產生流動負債占用流動資產過大的風險。
3.火力發電企業加強流動資金管理的策略
隨著互聯網的普及，計算機技術已經融入企業辦公的每個角落，而實施資金的集中管理也離不開計算機的先進技術，火力發電企業財會業務的信息一體化是基于合理的流動資金管理模式之上的，資金管理模式中最重要的是資金管理集權和分權兩個部分。集權程度過高會阻礙下屬分公司的工作積極性。集權過低會使企業所需資金過于分散，火力發電所需資金必須依賴每個小單位，這樣對其資金周轉掌控十分不利。因此，火力發電企業必須結合自身情況制定資金管理模式，一般所用到的資金管理模式包括：（1）資金審批管理模式（2）資金定額管理模式（3）資金總量管理模式（4）資金借貸規模管理模式。
結語
由于火力發電企業經營狀況及經營環境差異很大，采用的流動資金管理模式也不盡相同。本文只對火力發電企業集團流動資金管理現狀做了分析，各企業集團還應考慮自身管理成本以及內部各項管理水平，結合自身實際情況對所選擇的管理模式進行優化，以期能夠實現資金管理的最大效益。
參考文獻：
企業流動資金管理范文3
關鍵詞：現代企業管理；流動資金管理；制約因素；路徑選擇
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）01-00-02
一、引言
企業流動資金，又可以稱之為“營運資本”，指的是企業從事正常的生產經營活動賴以生存的周轉資金，其主要包括的內容為現金、存貨以及應收賬款等。流動資金是企業資金中最具活力的重要的組成部分，是現代企業日常生產經營活動賴以進行的依托。然而，當前時期下現代企業流動資金管理存在著很多方面的問題，造成了企業大量的流動資金不明原因的流失，與企業流動資金管理的目標相悖，最終導致了企業流動資金無法發揮正常的功能，使得企業的經濟效益無法得以提升。當前時期下，現代企業若要進行長期、穩定的發展，那么就必須要注重加強企業流動資金管理，避免企業流動資金不明原因流失，提高企業的經濟效益。本文就是對企業流動資料管理的制約因素進行分析，然后在此基礎之上提出了幾點關于現代企業流動資金管理的具體路徑，旨在為現代企業流動資金管理提供一定的參考與借鑒。
二、現代企業流動資金管理的目的
由上所述可以得知，現代企業流動資金就是企業保持長久發展的“血液”。企業的流動資金管理也是企業資金管理中的一個最為關鍵的內容，而且具有一定的目的，具體而言，主要包括如下幾個方面的內容。
1.現金管理的目的。企業流動資金管理的目的首先表現在現金管理方面的目的。我們知道，現金一般具有兩個方面的特點，即普遍的可接受性與高度的流動性。其主要的功能為可以直接去購買某些商品，也可以償還債務與支付報酬。對于一個企業而言，如果它沒有足夠的現金，那么就不可以如期地購買相關材料、支付職工的工資以及償還相關債務等，那么這就會導致企業喪失購買的機會，使得信譽度大大降低，在嚴重的時候會使得企業無法正常進行資金周轉甚至陷入困境。因此，對于一個企業而言，如果它要想進行長期的發展與運營，那么就必須保留足夠的現金、使得企業的資產保持一定的流動性，這就能夠保證企業的正常運營，保持企業良好的財務狀況?？傊?，現金管理的重要任務就是：(1)可以對企業一定時期之內的現金收支以及凈現金需求加以供應；(2)保證企業正常運營所需現金方面的供應；(3)可以在最大程度上減少企業閑置的現金數額；(4)將剩余的現金可能多地投放在收益性較強的有價證券或者企業其他的經營內容方面、企業的人才培訓方面?，F金管理的上述這些任務最終可以確保現金在比例上的合理性、科學性。除此之外，還應該注重加強現金收支方面的管理，這樣才能夠確?，F金的最大使用率。
2.存貨管理的目的?，F代企業流動資金管理除了表現為現金管理的目的，還存在存貨管理的目的。存貨指的就是企業在實際的生產經營過程之中，為銷售或者耗用而儲存的物資，企業將存貨留置起來的一個重要的原因主要表現為兩個方面：(1)為了確保企業的正常生產與銷售經營；(2)主要考慮到價格方面的因素，我們知道零購物資的價格一般比較高，而整批購買則在價格上有一定的優惠。然而，是不是企業的存貨越多越好呢？其實不然，這是因為過多的存貨需要占用非常多的資金，而且還會增加包括倉儲費、保險費、管理人員的基本工資等方面的各種開支?；诖?，進行存貨管理的目的就是積極、有效地控制存貨水平，充分地發揮存貨功能，盡可能多地降低存貨方面的成本。
3.應收賬款管理的目的。企業的流動資金管理過程之中，往往會產生應收賬款，其產生的主要原因在于存在商業方面的競爭，它是企業促銷的一種十分有效的手段，商業競爭機制的一種重要的作用就是促使企業以各式各樣的手段來對銷售渠道加以拓展以及對銷售量加以擴大，而拓展銷售渠道以及擴大企業銷售量需要依靠很多因素加以支撐，如產品的質量、售后服務、產品的價格、廣告、賒銷等方面的因素，只有擴大了企業的銷售，才能夠使得企業盈利，因此應收賬款管理的最終目的就是盈利。
三、企業流動資金管理的制約因素分析
在現代企業實際的生產經營過程之中，企業流動資金發揮著十分重要的作用，因此應該注重加強對其進行科學化的管理。然而，在企業流動資金管理之中卻存在著各種問題，限制了其發展。下面就是對企業流動資金管理的制約因素進行詳細地分析。
1.企業現金管理方面的制約因素。對于企業現金管理而言，現金管理工作的最為關鍵的地方就在于現金收支計劃的編制工作。目前的現狀就是目前很多企業對現金收支計劃這一個十分重要的管理手段不予重視，在實際過程之中，一種科學而又現實的管理方法被忽略了。根據筆者的實際經驗以及觀察可以得知，主要存在兩個方面的制約因素制約了企業現金收支的發展：(1)由于整個企業對于現金收支的態度是漠視的態度，因此對于企業的經驗管理工作人員對這種管理方法不能很好地理解，或者根本不重視這種管理方法；(2)企業的有關工作人員對現金收支方面的知識比較欠缺。從當前企業所處的外部環境來看，目前有很多企業對現金收支這一科學的管理方法還是處于無知的狀態。
企業在其實際的生產經營活動之中，由于企業內部控制制度的不健全，那么就會在很大程度上導致企業現金管理工作處于極為混亂的狀態，例如白條抵庫、亂存亂放以及隨收隨支等方面的現象，屢屢出現，那么這些現象一旦發生，那么直接導致的是企業現金流失，隨之而引發出私存公款、貪污以及行賄受賄等一系列不利于企業發展的經濟問題，從而最終制約了企業的發展。
2.企業存貨管理方面的制約因素。對于現代企業管理而言，則應該更加地對企業的生產成本給予高度的關注與重視，那么這就要求現代企業成本管理的方法也需要更為科學。其實，目前理論界提出了很多關于創新企業成本管理方面的理論，并逐漸將其運用于實際的管理過程之中。但是這些新提出來的理論往往收到的實際成效較小，究其原因，筆者認為主要體現在企業對創新的管理方法認識度不足或是存在一定的缺陷，導致了無法正確地將其運用于實際操作過程之中，尤其是難以將其靈活地應用于實際的存貨成本的管理與控制上面。為了能夠確?，F代企業正常的生產經營活動，或者是出于對價格因素的考慮，企業一般需要有適量的存貨。然而在實際的企業存貨管理過程之中，往往存在著如下幾個方面的制約因素或是問題：(1)存貨管理存在著管理不到位的嚴重現象，超儲積壓存貨儲備以及損毀待報廢在每年一次的清產核資之中均需要作為一個非常重要的問題加以上報，然而卻僅僅是一種形式，但是相關的企業主管部門并沒有采取實際的行動來對其進行批示，并沒有處理結果，因此在根本上無法解決相關問題；(2)企業的存貨管理缺乏系統性、完整性以及次序性，那么這就造成了在實際的賬務檢查時，賬目不能與實際的賬目數額相符；(3)企業存貨量大，致使企業流動資金占用額較高，那么這部分資金就會被“凍結”一段時間，而并不能為企業立即使用，如果企業營運狀態不好，那么這部分存貨勢必會造成積壓，最終拖延了資金“凍結”的時間。
3.企業應收賬款管理方面的制約因素。在企業的實際生產經營活動之中，有很多個企業在應收賬款的管理方面依舊存在著問題，主要表現在：(1)僅僅重視對事后不良款項的追款，而對事前客戶的資歷及信譽度的評判不予重視；(2)與客戶進行信用條款的相關談判時，也沒有科學、合理的依據，而且很多也只是桌面上商談而已，卻沒有賦予其法律效力。那么，直接導致的后果就是在價格上存在無畏的損失，以及在資金的時間價值方面的損失。除此之外，還會產生丟了市場的嚴重現象。
就當前企業內部的環境而言，主要從如下三個方面對企業應收賬款進行了制約：(1)信譽度不被企業所重視，也沒有將其看作是進行平等交易的一個重要條件；(2)在企業的內部，應收賬款投資管理缺乏組織保證，目前存在的一個現狀就是即使一個信譽度較高的企業一般也沒有專門的工作人員來對該管理工作進行負責；(3)企業的相關經營管理人員對于信用政策也是缺乏較高的認識的，或者對其根本不加重視。從企業所處的外界環境來看，當前時期下即使企業對信用政策給予高度的重視，而且還將其基本的信用機制加以運用，在對客戶的資信程度進行科學評判的時候，由于缺乏社會相應的機構或者是部門為企業提供相應的服務，從而，企業就要為此付出比較高的成本。那么，此時企業便不得以而放棄這一個十分重要的管理環節。此外，政府還應該發揮其對市場的宏觀調控的作用，從而為在商海之中運行的企業設置必要的航標，公示市場可以承受的資產負債率等方面的信息。
四、現代企業流動資金管理的路徑選擇
由上述關于企業流動資金管理過程中的制約因素可以得知，當前時期下企業流動資金管理過程中還存在著一些較為突出的問題，因此需要加強現代企業流動資金管理的路徑選擇，具體而言主要包括如下幾個方面。
1.以資金管理為中心，實施全面預算，切實企業資金使用率。當前企業在流動資金管理方面存在使用效率過低、分散以及“體外循環”等方面的突出問題，若要很好地解決這一問題，企業管理者務必積極地轉變觀念、突出重點、理清思路，高度地重視企業財務管理在生產經營活動之中的重要地位與功能，將改善與加強企業管理的工作重心轉移至推動企業加強財務流動資金管理的工作上而來。具體而言，主要可以從如下幾個方面著手：(1)加強流動資金的集中式管理，建立并完善企業結算中心制度，努力強化資金集中統一管理，充分發揮結算中心監控以及服務、調劑資金余缺等方面的功能；(2)推行全面預算管理制度，確保企業資金有序地流動與運行。將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，將資金的收支納入至嚴格的預算管理程序之中，對生產經營方面的各個環節實施預算的編制、考核以及分析制度；(3)積極地擴大預算的范圍，即將預算的范圍由以往的單一的生產資金計劃逐漸擴大至生產、投資、籌資以及基礎建設等方面進行全面的資金預算，由業主的資金預算擴大至包括多種經營、費用支出單位在內的全方位資金預算，由財務人員參加的資金預算擴大到生產技術、勞資、物資供應、營銷、經營管理等人員都參加的全員資金預算。
2.強化應收賬款的日常管理。由上所述可以得知，企業應收賬款存在著一些制約因素，那么對于現代企業而言，就必須要建立健全企業應收賬內部控制制度，最終形成一整套規范化的對應收賬款的事前控制、事中擴展以及事后控制等方面的程序。具體而言，主要包括如下幾個方面的具體對策：(1)成立以財務部門與業務部門共同管理的科學機制；(2)建立客戶財務信用政策管理制度，業務部門從賒銷過程一開始到應收賬款到期日之前對客戶進行監督、跟蹤，目的是為了能夠保證客戶正常、按時地支付貨款，維護與客戶的良好信用關系，同時也會使客戶感覺到債權人所施加的壓力，這樣客戶就不會非常輕易地推遲付款，這就在很大程度上提高了企業應收賬款的回收率。
3.存貨成本控制的途徑。為了促使存貨管理達到理想的管理境界，建立能適應現代企業需要的數據化，標準化、信息化的存貨管理模式主要有以下兒種路徑：嚴格執行財務制度規定，使賬、物、卡三相符；運用ABC法，降低存貨庫存量，加速資金周轉；控制存貨水平，平衡存貨采購與生產投入的數量與時間，平衡批量采購成本與存儲成本，以形成最低存貨成本；定期對存貨進行清查。
五、結論
綜上所述可以得知，企業的流動資金是企業正常運行的“血液”，可以說企業的流動資金管理是企業資金管理的一個最為關鍵的因素。對于現代企業而言，應該注重對流動資金加強科學地管理，這對于促進企業長期、穩定、健康發展具有十分重要的作用，且具有很高的現實價值。企業流動資金管理主要包括三個方面的目的，即現金管理的目的、存貨管理的目的以及應收賬款管理的目的。本文就是圍繞上述三個方面的目的，對企業流動資金管理的制約因素進行了詳細地分析與探討，然后在此基礎之上對企業流動資金管理的路徑選擇進行著重闡述，目的是為了能夠保證企業的健康、穩定發展，不斷地提高自身參與市場競爭的“免疫力”，不斷地提高經濟效益。
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企業流動資金管理范文4
關鍵詞：電力企業；管理；途徑
隨著經濟的飛速發展，我國的市場環境也逐步走向完善，壟斷體制已經難以適應目前我國的國情。雖然我國的電力企業在一定程度上提升了自身適應市場的能力，完善了自身存在的某些缺陷，但這些改變都是不徹底的，要想提高自身管理水平，就必須加強對流動資金的風險管理，為電力企業的發展奠定重要基礎。筆者將分別從：電力企業流動資金管理現狀、電力企業風險管理下的流動資金管理對策。兩個部分進行闡述。
一、電力企業流動資金管理現狀
經筆者研究，目前我國大部分電力企業在流動資金管理中都存在一些不足，通常表現在：過度投資導致資金不足、企業內部財務管理不當、企業應收賬款清理不及時等方面，筆者將從這三個方面進行敘述。
(一)過度投資造成資金不足
經筆者分析，目前在電力企業流動資金管理中，大多是采用的同心多元化與復合多元化戰略。所謂同心多元化戰略是指利用相關產品優勢及特長，將其往外擴散，從而生產出多種產品的手段。同心多元化戰略手段主要是通過企業原有技術來展開實施。另外，復合多元化戰略則是指，企業在收購，或兼并其他企業中采用的戰略手段。然而就目前來看，我國許多電力企業還對房地產進行了投資，這種現狀不僅加大了資金的使用率，同時也讓企業承擔了更多風險。盡管許多企業在投資前，開展了投資分析工作，但卻忽視了產品的實際運轉，沒有圍繞市場需求來展開，最終導致產品滯銷嚴重，企業盈利下降。
(二)企業內部財務管理不當
此外，電力企業在內部財務管理工作中也存在諸多問題，實際上流動資金的用途是在于幫助企業進行周轉，降低企業經營風險。然而，許多企業并未認識到這一點，導致流動資金被挪用，一旦企業出現風險問題，便無法積極應對。歸根結底，還是與電力企業自身有關，實際上，電力企業的基建項目都需要大力資金投入，據此，難免會出現流動資金被占用的現象。再者，電力企業在投入生產時，購買材料，設備也需要大力資金，隨著鋼鐵成本的加劇，電力企業成本也得到了大量提升，最終導致流動資金不足。
(三)應收賬款清理不及時
一個企業要想得到穩定發展，必要的流動資金是必不可少的。應收款作為重要的流動資金，在企業發展起到至關重要的作用。然而，部分電力企業應收款清理不及時，嚴重影響到流動資金管理。實際上，電力企業一般在前期原材料采購中需要花費大量成本，其次還必須充分考慮到在為大型設備交付預付款時需要辦理相關質量保函，而如果該設備的款項不到位，便會影響到資金回流速度，在負債比例較高的情況下，形成較高的財務風險。
二、電力企業風險管理下的流動資金管理對策
綜上，筆者對電力企業流動資金管理問題進行了分析，為提高電力企業競爭力，企業必須加大對流動資金的管理力度，對投資規模嚴格控制，加強企業內部管理，完善企業的流動資金補充機制，加強應收賬款管理，建立財務信息平臺，筆者將從以下方面進行闡述。
(一)嚴格控制投資規模
要促進電力企業流動資金管理，首先應對其投資規模加以控制，所謂投資規模，實際上是指資產結構，現階段，我國部分電力企業都存在流動資金管理問題，之所以會出現這一現狀，主要是由于企業未對流動資產與非流動資產的投資方向進行科學規劃，據此，加強對投資規模的控制顯得必不可少。在實際操作中，電力企業如果在非流動資產上投入過多資金，便會導致企業流動資金缺乏，導致企業負債風險加劇。加強對流動資金的管理，不僅能滿足企業資金周轉，還能降低企業負債風險。
(二)加強企業內部控制管理
內部控制，是在某一環境下，企業為提高其經營效率并充分利用各項資源而采取、實施的各種制約和調節措施，其目的在于幫助企業達到其自身的管理目標，實現企業自身的價值。企業財務部門在實行內部管理時，相關管理人員需要管理企業的內部經濟資源，確保企業財務時刻處在一個安全、平穩的狀態喜愛。利用內部控制，企業財務管理人員可以通過建立并完善相應財務制度的方式，實現企業內部財務的規范化管理，規范各行為，保證企業的財務管理質量及財務安全水平，為企業提高其資金使用效率提供有力保障。內部控制還可以有效監督企業內部各員工的工作，減少失誤和意外，加強財務的管理力度，這對企業流動資產的管理起到重要作用。
(三)充分完善流動資金補充機制
為促進電力企業流動資金管理工作的有效進行，電力企業首先應對流動資金補充機制予以完善，根據《流動資金貸款管理暫行辦法》來實現自己所需的流動資金。此外，電力企業在投資前應做好相關規劃工作，在確保經營流動資金基礎下，來對資本結果予以確定，一旦發現電力企業缺乏流動資金，應采取適當的舉債來解決，另外，還可通過處置資產項目來促進資金流動效率，最終實現企業最佳經營效果。
(四)加強應收賬款管理
另外，電力企業還應對應收款進行管理，在建立好應收賬款臺賬后，便開始了應收賬款的清收工作。在實際工作中，可以針對應收、預收的原因采取不同的清收方法，以使整個應收賬款清收工作取得較好的效果。對有惡意長期拖欠行為的欠費者，先通過律師函件催收，在仍然無效的情況下，選擇有代表性的客戶向法院提訟，申請法院強制執行。通過上述工作，將有利于企業縮短應收賬款的收賬期，加快應收賬款的周轉率，這是提高企業應收賬款管理質量的必經途徑。
(五)建立財務信息平臺
如今，計算機和網絡技術得到了空前的發展，不僅使得各項工作能夠更加高效地完成，也節省了大量的工作成本，因此，各企業在進行財務管理時，可以建立一個企業內部的信息平臺，而為了保證安全，平臺使用局域網連接至各分系統。建立信息化的平臺，有助于實現企業財務管理的一體化和集中化，能夠有效強化企業財務的監督與控制，有效避免各種財務風險，使得企業的資金周轉速度和效率得到顯著提升，最終達到提升企業對資金的使用效率。
1.建立財務信息平臺首先需要一個合適的系統，企業可以選擇安全的、知名的、受到廣泛認可的軟件。當財務信息體系初步建立起來后，首先對子公司、分公司和部分大型的三級單位實行財務網絡管理，然后慢慢將其推廣至整個財務部門。
2.全力推進企業財務與業務的一體化進程，將企業所有與財務有關的信息全部收集到這樣的一個平臺系統中，然后實行財務的統一化管理。所有的財務項目都必須經過這一信息平臺審查，通過之后才能批款，每一次財務活動都作詳細記錄并保存在系統的云盤內。
作者:胡薇 單位:國網青海省電力公司信息通信公司
參考文獻：
[1]李天海.淺析電力企業資金集中管理與控制[J].全國商情(理論研究)，2012，05：50-51+53.
[2]祁偉菁.淺析電力企業資金管理的重要性及相關措施[J].科技經濟導刊，2015，15：185-186.
企業流動資金管理范文5
【關鍵詞】流動資金；管理；原因；對策
【中圖分類號】F270.3 【文獻標識碼】A【文章編號】1005-1074(2009)05-0137-01
資金是企業的“血液”，是企業賴以生存的根本。在企業的生產經營活動中，資金發揮著極其重要的作用。它從貨幣形態開始，經過儲備、生產、銷售等過程，最后回到貨幣形態，它即是生產過程的起點，也是生產過程的終點，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業就意味著“供血不足”或“缺血”就會嚴重影響其生存和發展，這是困惑企業的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。
目前，資金困難狀況在企業中普遍存在，就鐵路企業來講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產很難維持，甚至連工資都不能保證,造成這種狀況的主要原因有：①由于運輸支出的增長大大超出了運輸收入的增長，使成本得不到補償，造成企業連年虧損，致使大量的資金被占壓，很難解放，這是造成資金短缺的一個主要原因。②庫存材料積壓造成了資金緊張，我國鐵路物資儲備一直實行材料廠、站段設庫，尤其是運輸部門，為了保證行車安全，對材料儲備存在多多益善的思想，造成庫存超儲嚴重，浪費大量的資金。③導致目前企業資金緊張還有一個很重要的原因，即企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業普遍存在的問題。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高、普遍設備閑置，大量在職人員處于停業、待業的閑置狀態，造成材料、以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、投資分散、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協調機制，造成個環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業在安排投資項目時，缺乏嚴格投資可行性研究，盲目上馬新項目，隨意擠占流動資金。往往由于項目投資資金預測不足，不得不對投資項目資金需求進行壓縮，一些企業把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉化成流動資金緊張，由此而產生的債務鏈又使流動資金緊張進一步加劇。從整個國民經濟的角度來講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會造成投資品的積壓和企業流動資金的進一步沉淀，將投資資金緊張轉化為流動資金緊張，從而進一步延緩解了資金的周轉速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國家政策及外部經濟環境方面的影響，也有企業自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。
一要提高經濟效益，增加資金來源。企業要生存要發展，唯一的出路要把自己定位在市場競爭的大海洋中，要立足市場，占領市場，提高市場的占有份額，搞好營銷，多創收入，增加資金流入，增加資金積累，增加經濟實力。二是在資金的運用上，注重資金需求預測，進行科學的事前控制，企業在對資金需求量進行科學預測的基礎上，結合企業資金狀況和籌資方式，來合理的籌集生產經營所需資金。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制，審計、考核的基本依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。在預算安排和資金運用過程中做到協調和一致，提高和加強管理中的事前控制。在組織、安排基建、更改、運輸等多項支出計劃時，首先必須考慮并做到量入為出、以收定支。減少和防止由于支出計劃與資金運用不協調現象而造成的資金供需不平衡的矛盾，以及各款源之間相互擠占挪用資金，失去計劃的合理性、嚴肅性。三要強化資金調度，發揮資金中心的職能作用，集中和吸收各種閑散資金，把小錢變大錢，積蓄資金存量。啟動各種沉淀資金，通過融通手段，充分發揮資金效能，內部之間經濟來往通過結算中心結轉，減少資金在途時間，提高資金使用效率，減低資金成本，資金中心采取有償占用，提高資金利用率。四是加強應收、預付款的清理工作，組織成立強有力的清欠小組，制定積極的收賬政策，落實收賬責任制，運用法律手段，堅持不懈地開展清欠工作，解放資金，以緩解資金緊張局勢。五要狠抓材料采購供應和儲備管理，加速資金周轉，把好材料采購關鍵，是管好資金的關鍵要加強物資的歸口管理和集中采購，統一招標，統一訂貨、這樣大批量的集中采購可以降低成本，同時對采購渠道也起到規范和凈化的作用，材料供應部門發揮其職能作用，保證物資的隨時供應，減少使用部門的庫存儲備，解放和活化資金。
企業流動資金管理范文6
【關鍵詞】建筑裝飾行業資金管理長期資金管理流動資金管理
一、建筑裝飾企業資金管理的特點
1、建筑裝飾行業存在的問題
建筑裝飾行業是資源消耗型服務行業，主要指其發展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據有關部門的資料統計顯示，我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業普遍規模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業參與投標，而很少有企業能夠以自己獨特的專業水準，針對工程的專業化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業擠在同一平臺上競爭，其結果只能是價格的競爭和非商業手段的市場操作，造成企業自我積累能力和創利能力下降，也影響到市場的規范化發展。
2、建筑裝飾企業資金管理的特點
(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業主要是資源消耗行業，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業如果能夠管理好流動資金，對其增強企業競爭能力不失為一個關鍵策略。建筑裝飾企業根據企業自身特點管理好現金、存貨、應收賬款。
(2)存貨管理是流動資金管理的關鍵。我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業提高競爭力的一個關鍵。即存貨管理是流動資產管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業面臨的主要問題。
(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業雖然大多規模較小，但能夠充分發揮長期資金的作用，提高企業的利潤率，是企業增強競爭力的又一關鍵。而對于建筑裝飾企業的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業實現預想的目標。因為建筑裝飾企業一般規模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。
二、建筑裝飾企業資金管理應注意的問題
1、完善存貨管理。提高材料的利用率
存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。針對建筑裝飾企業，其存貨主要是為生產裝飾材料而耗用的材料、在產品、半成品、產成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內容：進貨項目決策、供應單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。
與存貨有關的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經常用數量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失等。
存貨管理是權衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業的成本，不利于企業的競爭。建筑裝飾企業加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應該關注的環節。
2、加強流動資金管理
除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業還應加強現金管理和應收賬款管理。這里的現金是廣義的現金，不僅包括狹義的現金，還包括銀行存款、短期有價證券。現金管理的目的在于提高現金的使用效率?，F金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優現金持有量。機會成本是指，現金作為企業的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業擁有現金，會發生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，而使企業蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現金需求量難以預知的情況下進行現金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業，其現金管理重在加強現金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現金。
應收賬款管理是建筑裝飾企業及時收回其裝飾服務費用和裝飾材料的銷售應收款項。主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權衡，來保障應收款項及時收回。建筑裝飾企業資產中流動資金占據較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業增強其競爭力的有效措施。
建筑裝潢業應收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業對應收賬款的催收問題，要求企業在承接項目時，加強對客戶的信用調查。具體來講，可以通過分析客戶的財務報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務報表，可以著重了解客戶的資產狀況，特別是其資產的經營效率，了解企業的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務方的信用都較差，則應收賬款損失的風險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉困難的風險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業的良好發展?？梢?，對于建筑裝飾業應收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關鍵是前面的環節做好了，就可以控制風險，節省收賬費用，保障企業的良性發展。
3、長期資金管理做好風險和收益的權衡
除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關系企業長期投資戰略目標的實現問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業，長期資金的管理主要做好風險和收益的權衡，企業可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權投資，關鍵是權衡風險和收益。因為建筑裝飾行業企業的規模較小，抵御風險的能力較差，為了增強企業的競爭力，有的企業可能打算上生產節約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務必慎重權衡項目的風險和項目的收益，以及根據企業的長期發展戰略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關系到企業利潤的增加降低，關鍵是關系到企業的生存與滅亡。因此，企業長期資金管理主要是進行風險和收益的權衡。
