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流動資金的概念和特點范文1
內容摘要：經濟的發展離不開金融的支持，金融對經濟發展的主要作用表現在提供資金方面。然而，眾多企業由于缺乏有效的資金支持，發展面臨瓶頸。我國融資服務發展的水平不高，影響融資服務模式的因素眾多，融資有效性不夠。本文結合我國現階段企業所面臨的融資服務困境，通過對影響融資服務模式的因素進行篩選，建立指標評價體系，運用層次分析法確定指標權重，最終建立了融資服務選擇指標體系。
關鍵詞：融資服務選擇 指標體系 評價
自20世紀中期以來，世界經濟結構發生了深刻的變革，全球經濟正在進入服務經濟時代。隨著服務經濟的發展，服務在社會經濟中的地位和作用與日俱增，一個國家的服務水映了該國的社會經濟發展水平以及國際競爭力。隨著市場經濟的發展，我國的服務經濟開始得到政府主管部門的高度重視，并在國民經濟中逐漸加大其比重。它是我國正在進行的產業結構調整升級的主要途徑，關系到未來經濟發展的走向與創新，具有重要的戰略意義。
國外自從上世紀90年代就開始了相關方面的研究，國外已有研究從概念著手，指出服務業與制造業的融合在概念上經歷了由服務增強型制造到服務嵌入型制造和服務導向型制造的過程，并且提出了一些新型概念。在國外已有研究的基礎上，我國學者提出了服務型制造的概念。顯然，在定位上，服務型制造與生產業是有很大不同的，前者仍然屬于工業范疇，而后者已經進入服務業行列。我國僅僅能將升級定位于“基于產品的增值服務”。筆者發現資金流以及物流在企業轉型過程中起著舉足輕重的作用。上游企業在面對下游企業資金缺乏的狀況時，通過開展不同類型的融資服務，為實現產品增值的整套服務提供了強有力的資金支持。
融資服務的概念以及類型
（一）融資服務的概念
關于融資服務的概念，筆者發現國內少有學者給出較為嚴格的定義。通過查閱相關文獻可知，于淼等（2010）給出如下定義：融資服務是項目融資的逆向思維，融資服務過程中的主體是為客戶實現融資的服務提供商，原有項目融資中的兩大主體―融資企業和金融機構，在融資服務體系中分別充當著客戶和中介的角色。經過主體轉化后的融資服務使得各方的利益更為均衡，同時較大程度規避了金融企業的風險。通過這一定義可知融資服務項目的主體以及兩者之間的利益關系。
（二）融資服務的類型
信貸融資服務。生產制造企業的信譽度和金融機構的出資是信貸融資服務建立的基礎，同時制造企業和金融機構也會考慮下游企業的還款能力。這種融資服務基本上類似于傳統的融資，但制造企業的介入和客戶資產的抵押，使得風險的承擔者不再完全是金融機構。現在來看比較常見的信貸融資服務是“制造企業墊資+金融機構融資”。
轉移性質的融資服務。通過轉移有形資產或無形資產，生產制造企業獲得了銷售價款，客戶獲得了價格不菲的設備。轉移的實質是第三方中介機構提供的按揭服務，而正是這種服務使得融資的風險在無形中轉嫁給了中介機構。因為通過這種方式可以在很大程度上為企業節約稅費，并且操作起來比較便利。比較常見的轉移性質的融資服務是“融資租賃”，融資租賃即金融租賃或財務租賃，是指出租人根據承租人對供貨人和租賃標的物的選擇，由出租人向供貨人購買租賃標的物，然后租給承租人使用。
自營方式的融資服務。不同于前兩種融資方式，自營方式的融資服務的參與者比較簡化，在整體運營中不會出現金融機構，生產制造企業在這種方式中占據絕對核心的地位。這種方式的優勢在于生產制造企業在自營期的收益由自己創造，但不可避免的是生產制造企業在這個時期也承擔著絕大多數的風險（這種風險可以通過客戶企業少量出資的方式降低）。比較常見的自營方式的融資服務是“BOT模式融資”。
以上三種融資服務模式各有特點，本文將分別選取“制造企業墊資+金融機構融資”、“融資租賃”以及“BOT模式融資”作為三種融資模式的代表，來分析每一種融資模式的特點。
制造企業墊資+金融機構融資。這種融資服務在我國比較常見的有擔保的信用貸款，主要貸款給附屬于大企業、為大企業提供服務和配套產品的中小企業。從定義可以看出，大企業可以理解為上游企業，小企業可以理解為下游企業。金融機構是否決定向下游企業提供資金支持，主要看上游企業的信譽度，當然下游企業的還款能力也極為重要。這種融資服務模式的特點即參與這一模式的各方是利益共同體，有著“一榮俱榮、一損俱損”的效果。
融資租賃。它的具體內容是指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務后，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。融資租賃的主要特征是：由于租賃物件的所有權只是出租人為了控制承租人償還租金的風險而采取的一種形式所有權，在合同結束時最終有可能轉移給承租人，因此租賃物件的購買由承租人選擇，維修保養也由承租人負責，出租人只提供金融服務。租金計算原則是：出租人以租賃物件的購買價格為基礎，按承租人占用出租人資金的時間為計算依據，根據雙方商定的利率計算租金。它實質是依附于傳統租賃上的金融交易，是一種特殊的金融工具。
BOT模式融資。BOT是英文Build-Operate-Transfer的縮寫，即建設―經營―轉讓方式，是政府將一個基礎設施項目的特許權授予承包商。承包商在特許期內負責項目設計、融資、建設和運營，并回收成本、償還債務、賺取利潤，特許期結束后將項目所有權移交政府。實質上，BOT融資方式是政府與承包商合作經營基礎設施項目的一種特殊運作模式。BOT作為國際項目融資方式的創新模式，具有以下特點：項目規模大，經營周期長；政府積極參與其中；承包商承擔了項目全部風險，融資成本較高；承包商在特許期內擁有項目所有權和經營權等。目前這種模式正在我國興起，并起著越來越重要的作用。但并非所有項目都使用BOT模式。
融資服務選擇指標體系
本文根據實際情況構建了我國融資服務選擇指標體系（見圖1）。首先將這一體系分為三層：目標層―融資服務選擇指標體系；準則層―成長因素、收益因素、安全因素、流動因素、成本因素；以及各種因素下分的指標層。
其次，來具體分析所構建的融資服務選擇指標體系，對五大因素進行剖析分解。結合我國企業財務管理目標以及企業經營目標，筆者認為成長因素主要考慮以下指標：實現利潤和稅收增長率、資本保值增值率、市場占有率增長率。企業的發展需要承擔一定的社會責任，在我國特殊的背景下，企業要與政府建立良好的“政治關系”，以獲得政府的支持，因此，企業在發展的過程中需要在實現利潤的基礎上完成一定的稅收任務。企業的發展不能以投機為目的，投資應該確保本金的價值。企業在產品市場競爭，著眼于不斷發展的市場，市場對企業的產品需求變化巨大，因此，企業應該以市場為導向，不斷生產出符合消費者口味的產品，提高產品市場占有率。
（一）考察收益因素應該達到的目標
總資產報酬率又稱資產所得率，是指企業一定時期內獲得的報酬總額與資產平均總額的比率。它表示企業包括凈資產和負債在內的全部資產的總體獲利能力，用以評價企業運用全部資產的總體獲利能力，是評價企業資產運營效益的重要指標。銷售凈利潤率是凈利潤與銷售收入凈額的比率。表明企業每百元銷售收入凈額可實現的凈利潤。該比率越高，說明企業的獲利能力越強，但它所受行業特點影響較大。凈資產收益率又稱股東權益收益率，是凈利潤與平均股東權益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產得到的百分比率，該指標反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。指標值越高，說明投資帶來的收益越高。
（二）考察安全因素應該達到的目標
現金滿足投資比率是指近五年累計經營活動現金凈流量與同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和的比率。該指標說明企業經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。自有資金，是指企業為進行生產經營活動所經常持有，可以自行支配使用并毋須償還的那部分資金，是與借入資金對稱的。自有資金的安全程度關乎企業在面對突發問題的靈活應對能力。市場集中度是對整個行業的市場結構集中程度的測量指標，它用來衡量企業的數目和相對規模的差異，是市場勢力的重要量化指標。企業的產品在市場上具有怎樣的市場集中度決定著企業的產品在市場上的競爭力。
（三）考察流動因素應該達到的目標
流動資金占用率是指一定時期每百元商品銷售額平均占用的流動資金額。流動資金平均占用額與生產的產值和取得的銷售收入之間的比率。通常用產值資金率或銷售收入資金率兩個指標表示，反映生產單位產值或取得單位銷售收入，所平均占用流動資金的數額。其值越小，說明流動資金利用效果越好，相反，其值越大，說明流動資金利用效果越差?，F金流動負債比是指企業年經營活動現金凈流量與期末流動負債的比率。這一指標反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。
（四）考察成本因素應該達到的目標
直接成本是指生產費用發生時，能直接計入某一成本計算對象的費用。某項費用是否屬于直接計入成本，取決于該項費用能否確認與某一成本計算對象直接有關和是否便于直接計入該成本計算對象。企業生產經營過程中所消耗的原材料、備品配件、外購半成品、生產工人計件工資通常屬于直接成本。直接成本的投入額反映企業的生產效率和技術水平。期間費用是指企業本期發生的、不能直接或間接歸入營業成本，而是直接計入當期損益的各項費用。包括銷售費用、管理費用和財務費用等。期間費用投入的多少對于企業利潤的計算起著重要的作用。
評價以及建議
本文認為，各個企業由于自身生產、經營、財務狀況的不同，需要在實際選擇中對不同指標賦予不同權重，選擇最適合企業自身成長的衡量指標。融資服務站在產品制造商的角度，一定程度地解決了下游企業資金短缺的實際問題。在充分考慮不同融資服務模式影響因素的前提下，本文建立了一種綜合評價模型，為產品制造商選擇融資服務模式提供了理論計算方法。在企業的實際操作中，需要結合自身實際以及所面臨的客觀環境進行調整變化。
參考文獻：
1.于淼，卞芙蕖.融資服務模糊綜合評價模型建立探討[J].財會通訊：綜合（中），2010（1）
2.何哲等.服務型制造的興起及其與傳統供應鏈體系的差異[J].軟科學，2008（4）
3.李齊.我國現行供應鏈融資方案之比較與展望[J].鐵路采購與物流，2008（3）
流動資金的概念和特點范文2
關鍵詞:“零庫存”模式 財務管理 儲存成本
隨著新技術、市場經濟和物流業的迅猛發展，先進的管理科學的應用，在計劃經濟和賣方市場下形成的藥庫，在儲存藥品、調節余缺、方便領用、保障供給等方面的功能已經弱化。日本的一家大公司首先在生產中實行了零庫存，此后零庫存不僅應用在生產過程中，而且延伸到原材料供應、物流配送、產成品銷售等各個環節。零庫存是利用最少的資金、庫存發揮最大效益的手段，是物料管理的最高境界，對降低成本，提高競爭力具有重要意義。藥品存貨約占醫院流動資金的40%――60%，如此巨大的資金停留在藥品存貨的物流中，使其喪失了在其他場合所能獲得的收益，致使醫院資本利息損失過大，無形中增加了機會成本、儲備成本和管理費用。因此，有必要探討如何在藥品的收益與成本之間進行利弊權衡，在充分發揮藥品功能的同時降低成本、增加收益，實現其最佳組合。藥品日常管理的目標是在保證醫院經營正常進行的前提下盡量減少庫存，防止積壓。因此，我院可通過零庫存或降低庫存來減少人員和資金占用，避免藥品價格風險，節約開支降低損耗，從而提高醫院的效益和醫療服務質量，大大節約了醫院的資金。
首先，“零存貨”管理模式的優越性
一、什么是“零存貨”
零存貨是一種特殊的庫存概念，它并不是等于不要儲備和沒有儲備，而是指藥品不以倉庫存儲的形式存在，均是處于周轉的狀態。它并不是指以倉庫儲存形式的某種或某些藥品的儲存數量真正等于零，而是通過實施特定的庫存控制策略，實現庫存量的最小化。
二、“零存貨”管理模式的優越性
(1)可減少藥品存貨資金的占用量，減少機會成本，提高我院的資金使用效率。傳統的藥品存貨管理方法容易導致大部分流動資金被藥品存貨占用。而在“零存貨管理”方法下，每天的藥品經營結束后庫存量為零，藥品存貨占用的資金也降到了最低限度，這樣就大大減少了醫院流動資金的投入，節約了醫院的資金。
(2)可降低藥品存貨的儲存成本與管理費用。傳統的藥品存貨管理方法必須要保存一定數量的庫存以備不時之需，就必然會發生儲存成本以及藥品存貨的保管費用。而“零存貨管理”的方法，由于存貨數量為零，從而避免了儲存成本的發生，降低了儲存成本。
(3)可防止醫院藥品過期和跌價損失，保證了醫院資金的正常流動和回收。傳統的藥品存貨管理方法，由于庫存量較大，有些藥品周轉不夠快，容易發生藥品變現損失和跌價損失。而在“零存貨管理”方式下，醫院藥品的庫存量基本上為零，大大加強了流動資金的流動性。
(4)可對醫院藥品質量實現全面控制，必須保證藥品的質量，將藥庫轉移到藥品流通企業，是醫院由自辦服務向購買服務過渡的有益嘗試，這樣才能為醫院帶來更多的收益。
(5)藥品“零庫存”管理可使庫存壓縮到最低限度，所需采購的品種和數量相應減少，從而減少因庫存量大而占用較多的資金。
(6)零庫存提高了資金的效益，零庫存是以需求為向導來制定采購計劃，其特點是少量、多次，從而明顯提高了藥品資金周轉率，減少了資金的占用，極大地盤活了流動資金。
三、“零存貨”模式在財務管理中的應用
(一)財務管理
財務管理是藥品管理的重要環節，實現“零庫存”管理需要財務部門的大力配合，財務管理工作能否做到控制嚴格、管理規范、監督有效、保障有力是決定“零庫存”管理能否實現的關鍵所在。
(二)做好會計管理
藥品在醫院的進出，都必須有嚴格、規范的會計管理，藥品會計工作的實施、準確、迅速決定著藥品流動的效率。在HIS中，系統對藥品進出的流程有著嚴格的控制和規范的管理，會計與庫管之間有嚴格的審核與牽制關系，藥品會計賬基本都可以由計算機完成。因而做好對藥品品種、批次、價格、包裝單位的清理，加強會計基礎工作如原始憑證、審核簽章就顯得非常必要，另外還必須強化對付款憑證、月末結轉、財務對賬的管理，做好財務核對和付款準備工作，為藥品流通提供有力保障。
(三)加強藥品審計
一方面是加強藥品的會計審計，對藥品的賬務、價格、付款情況加強監督和審核，保證會計工作的準確到位，另一方面是加強對實物的盤點，及時發現問題，及時糾正，做到帳帳相符，帳實相符，準確掌握藥品的進銷情況，以便及時調整。
最后，“零存貨”模式在應用中存在的問題
要實現“零存貨”，要有過硬的軟件和硬件，對市場做好充分的研究，使庫存量的預測與市場所需相一致。只有具備相關的條件才可有效地實行。
參考文獻：
[1]易青峰,曹湘平.試論存貨零存貨管理的優越性[J].《經濟師》，2007年第一期
[2]中華人民共和國財政部.《企業會計準則》[M]. 北京：中國財政經濟出版社，2006年
流動資金的概念和特點范文3
“供應鏈融資”這一概念在今天似乎已經不再陌生，然而它對于企業和銀行的意義究竟意味著什么，仍然是一個難以回答清楚的問題。事實上，簡單地說供應鏈融資就是通過銀行與企業間的通力合作，實現為企業拓寬融資渠道的一個全新方案。
供應鏈融資不僅僅是技術層面的問題，更是銀企雙方在融資和信貸管理上的一種觀念亡的變革。思想“通”，方能實施“暢”。
對于今天的企業而言，它們已經不能只關注自身的財務狀況和應收應付賬款的周期，而應更多地關注上游經銷商和下游供應商的流動資金及財務狀況，因為其上下游合作伙伴的資金狀況相當程度上決定了這一企業的成功與否。
同樣，銀行也需要轉變傳統的信貸觀念。銀行的信貸支持歷來取決于目標企業的財務狀況，然而今天這一準則似乎已不再有效。銀行的目標企業通常是一個強有力的供應鏈條比的重要一環，但問題是需要流動資金支持的往往不是這一目標企業本身，而是存在于同一供應鏈上的上下游企業，不給這些上下游企業提供流動資金上的支持就意味著失去這一目標企業，以至于失去整個游戲。
今天，貿易結算已從信用證、承兌匯票等傳統的銀行擔保結算方式越來越多地轉向賒賬貿易，直接融資似乎變得越來越難，而供應鏈融資無疑給企業和銀行都打了一針強心劑。在這一新的解決方案中，銀行在仔細研究目標客戶供應鏈的強弱之后，為目標客戶的上游經銷商和下游供應商提供流動資金支持。與傳統的銀行信貸相比，供應鏈融資主要表現出以下特點：
第一、在供應鏈融資中，銀行所關注的并非是貸款企業自身的財務狀況，而是目標客戶(我們稱為“供應鏈核心企業”)的財務狀況，市場地位及其對供應鏈的掌控力和影響力(我們把這種掌控力和影響力稱為“光環效應”)。基于這種光環效應，同時綜合上下游企業與核心企業的貿易歷史、合作關系、地位及重要性等多種因素，銀行會制訂一個全新的信貸審核標準，并憑此標準控制風險，進而為上下游企業提供流動資金的支持。
第二、通過供應鏈融資所提供的資金支持與每一筆貿易交易緊密相關，每次融資時，上下游企業均需提供發票及貿易合同等文件來確認貿易的真實性及融資的金額與期限。
今天渣打銀行等多家國際性大銀行已將供應鏈融資推向貿易融資變革的前沿，并且將產品系列日益完善，幾乎涵蓋了所有的貿易環節及領域，比如國內供應鏈融資及跨國供應鏈融資、供應商融資及經銷商融資、發貨前融資及發貨后融資、銀行間雙保理供應鏈融資、以及應收賬款付款信用擔保。
作為“世界工廠”的中國，新興制造企業(如紡織、服裝、家電、食品、日用品等)的發展迫切需要大量資金的支持，然而位于價值鏈底端的他們卻很少能從跨國公司那里獲得信用證或承兌匯票，融資變得越來越艱難，融資成本也越來越高。其結果是，這些成本被加入到產品成本中，從而使企業喪失競爭力。
其實在一個強勢的供應鏈中，采用供應鏈融資解決方案后，供應商的融資問題便不難解決了。在供應鏈融資中，銀行所需承擔的只是跨國企業的付款風險，而商業風險、欺詐風險等均可通過一系列的風控衡量指標、盡職調查及還款控制來掌控。實際上，真正的挑戰來自于發貨前融資，因為供應商需要這一預付款來滿足生產的需要，而如何控制供應商將預付款真正用于生產而非挪作它用就成了風險控制的關鍵所在(見圖1)。
此外，中國巨大的消費市場也吸引著無數投資者及世界知名品牌。而正因為中國幅員遼闊、市場巨大且差異性強，渠道商正成為主導市場營銷的主流，正所謂“誰擁有渠道誰擁有市場”，擁有這些知名品牌的跨國企業越來越意識到這些渠道商不僅僅是一個為他們銷售商品的客戶，更是一個唇齒相依的合作伙伴，如何達到互贏才是取勝的關鍵。毋庸置疑，渠道商融資比供應商融資要復雜、困難得多。畢竟，如果作為供貨商的核心企業都不愿為承擔風險提供更長的賒銷信用賬期，銀行又談何愿意為承擔融資風險呢?這個看似難以解答的問題其實答案仍然可以歸結為一點，即強勢供應鏈及核心企業的光環效應(見圖2)。
今天的商業環境使得無論是企業還是銀行都不能再割裂地看待一個目標客戶的流動資金需求，而必須聯系其整個供應鏈，才能發現關鍵點及商機。不難相像，當銀行通過供應鏈融資服務了該目標客戶大多數主要的上下游合作企業，也就牢牢地掌控了該目標客戶的大部分資金流，從而理所當然的成為該目標客戶的核心銀行，進而也就成為了整個供應鏈的核心銀行；對核心企業而言，供應鏈融資有助于密切它們與上下游企業的關系，從而擴大市場占有率；而對于長期與核心企業合作的供應商或渠道商，供應鏈融資能夠幫助他們擺脫一直以來面臨的融資難、成本高的問題，因此供應鏈融資不失為一個三方共的解決方案。
流動資金的概念和特點范文4
一、建筑企業財務管理存在的問題
（一）建筑企業的特點
建筑企業，尤其是施工企業，技術、設備上的競爭優勢持續時間相對較短。因為作為建筑企業來講，大部分的技術已經是較為成熟的，如果建筑企業擁有先進的設備，在短期內可能會有一定的競爭優勢，但隨著別的企業競相購買相同的設備，則競爭優勢將消失。而使企業能保持長期或持續競爭優勢的是基于企業價值觀和企業知識的企業文化和企業能力。建筑企業屬于勞動密集型企業，而目前建筑企業的勞動力素質參差不齊，勞動力構成呈多元化趨勢，對一些大型的國有建筑企業而言，其勞動力構成更是多樣化。建筑企業產品具有體積大、投資大、地點固定、單件性等特點，其生產具有生產周期長、露天高空作業多、流動性強、人員安排復雜、生產技術多樣性等特點。
（二）建筑企業財務管理存在的問題
目前，我國建筑企業財務管理的現狀不容樂觀。由于建筑企業的特殊性，其財務管理有別于其他企業，不僅存在著企業共有的問題，而且也有其特殊問題。我國有相當一部分建筑企業忽視了財務管理的核心地位，很多建筑企業受規模和人員素質的限制，往往存在會計核算不健全，財務管理缺位的現象。另外由于受宏觀經濟環境變化和經濟體制影響，在加強財務管理方面也遇到了阻礙，企業財務管理的作用沒能得以充分發揮。
1.財務管理缺乏監督
財務管理需要制度作保證，而執行力的薄弱已經成為困擾眾多建筑企業財務管理的難題。部分財務人員往往有章不循、有法不依、有規不守、有責不負，年初無預算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規矩、掛賬不清理等，這是造成財務秩序混亂、建筑企業經營質量不高的根本原因。
2.職能部門權責不清
每個企業都有自己的規章制度，企業的管理人員及各職能部門都制定了相應的責任和義務，然而我國建筑企業中普遍存在有權無責或有責無權的現象。只行使權利，而不承擔責任，從而造成資產流失，對重大經濟損失沒有建立責任追究制度，直接造成財務管理混亂。有些單位領導在承攬到工程后，沒有對合同深入理解，對財務知識一知半解，平時不看報表，心里裝著一本糊涂賬，對財務工作管而不理或理而不管，嚴重影響了企業的經濟運行質量。
3.賬實不清
企業資產陷入惡性循環，現在不少企業雖然賬面顯示的是利潤數，按理說有一些家底了，資金周轉應不成問題，然而事實并非如此。有些建筑企業賬面反映有錢，而實際沒錢，所實現的利潤是空的。還有些建筑企業賬面雖然有錢，但錢不在賬。由于賬面上的錢是空的，不能為企業所用，嚴重制約了企業的全面發展。企業賬上有錢但收不回來，想用用不上，長期拖欠形成呆壞賬，即使有錢也是無用的死錢。建設單位拖欠工程款不僅損失企業效益，而且還讓企業承擔著沉重的銀行利息負擔，有錢用不上反而增加了企業負擔，給企業資金周轉帶來困難，直接造成企業欠發職工工資、欠發職工生活費、欠民工勞務費、欠職工社會醫療保險費及住房公積金等費用。
二、建筑企業財務管理策略
（一）樹立全新的財務管理理念
財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，企業若不全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。筆者以為，建筑企業應樹立以下觀念：
1.現金流觀念
衡量財產和價值使用的是現金流而不是會計利潤，現金流是企業所收到的并可用于再投資的現金，而按權責發生制核算的會計利潤是賺得的收益而不是手頭可以使用的現金。也就是說公司的現金流和會計利潤的發生往往不是同步的，在許多情況下，現金流量指標比利潤指標更加重要，即便有良好的經營業績，但由于現金流量不足造成財務狀況惡化，照樣會使企業破產。建筑集團公司應特別重視現金流量，加強對子公司現金收支的管理。
2.利潤最大化觀念
企業生產經營的最終目標是利潤最大化，建筑企業的財務管理也必須確立利潤最大化觀念。要實現這一目標，集團公司必須加強對各子公司收入、成本、費用、資金等指標的控制，加強對各子公司利潤的考核，確保目標的實現和集團公司的利潤最大化。
3.貨幣時間價值觀念
財務管理中，一個最基本的概念是貨幣時間價值觀念。在經濟學中，這一概念是以機會成本來表示的。為了衡量財富或價值，使用時間價值的概念把項目未來的成本和收益都以現值表示。如果收益現值大于成本現值則項目應予接受，反之應予以拒絕。如果不考慮貨幣的時間價值，就無法合理地評估建筑工程項目的未來收益和成本。
4.以財務管理為中心的觀念
市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，必須確立財務在企業管理中的中心地位，發揮財務的預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用，這是財務管理工作的性質所決定的。建筑企業以財務管理為中心，控制了資金、成本、利潤，等于抓住并帶動了建筑企業公司生產經營的各個方面。
5.市場風險觀念
市場信息瞬息萬變，使得任何一個市場主體的利益具有不確定性。同時，市場經濟條件下的建筑企業要自負盈虧，必須擴大業務量，降低成本。對額外的風險需要有額外的收益進行補償，尤其是集團公司領導和財務人員更應具有風險觀念，合理投資，并加強對子公司的收入、成本、利潤的考核。
（二）加強資金管理，強化財務控制
1.努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果
首先要使資金的來源和運用得到有效配合，如不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難；其次，準確預測資金收回和支付的時間，如應收賬款于什么時候收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據；最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用配比要合理。
2.加強對營運資金的管理
涉及現金、應收應付、存貨等的營運資金管理是目前企業財務管理的“主旋律”。加快生產經營資金的流動和周轉，資金只有在流通中才能增值，企業的利潤主要是靠流動資金的周轉來實現的。因此，第一，要保持合理的“三率”――流動比率、速動比率和現金比率，特別是現金比率，它反映企業當前或近期需支付現金的能力，應努力保持企業各項現金收入之和略大于各項現金支出之和，即接近所謂理想的“現金余額為零”，以使資金得到充分利用。第二，努力降低“三費”――主要指管理費用、財務費用和銷售費用。這三項費用可以說是直接耗用掉的一部分流動資金，嚴格控制并努力降低“三費”是企業當務之急。
3.加強財產控制
建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵塞漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產，督促管理人員和記錄人嚴格管理。
流動資金的概念和特點范文5
關鍵詞：供應鏈 供應鏈金融 尖點突變 營運資金
隨著市場經濟的日益全球化，供應鏈管理已成為產業組織的主流模式，市場競爭的重要方式表現為不同供應鏈之間的整體競爭。隨著供應鏈物流和信息流管理的日益完善，也對供應鏈財務層面的管理提出了新要求。供應鏈金融作為一種新型融資模式，受到了學術界和企業界廣泛的關注。本文的研究目的是從供應鏈金融生態系統的穩定性視角，給出分析供應鏈金融的生態環境的一種路徑，以從某種程度上豐富供應鏈金融的研究。
供應鏈金融
（一）供應鏈金融研究綜述
供應鏈的概念是在價值鏈理論基礎上進一步發展而來的，最早出現在20世紀80年代末。Christopher認為，供應鏈是一個組織網絡，所涉及的組織從上游到下游，在不同的過程和活動中對交付給最終用戶的產品或服務產生價值（Simon C，2000）。Allen N Berger（2004）等人最早提出了關于中小企業融資的一些新的設想及框架，初步提出了供應鏈金融的思想。
陳祥鋒（2008）主要通過模型分析的方式研究了資金約束條件下，供應鏈外部融資服務和內部融資服務為供應鏈帶來的收益，并認為供應鏈金融服務能有效地增加供應鏈的總體收益（閆俊宏等，2007）。鄒武平（2009）分析了供應鏈金融的三種基本模式：應收賬款融資模式、存貨質押融資模式和預付賬款融資模式，作為商業銀行的業務創新，在一定程度上破解了中小企業的融資困境（胡躍飛等，2009）。
總體來看，國內對供應鏈金融的研究雖起步較晚，但發展較快。在我國近幾年的供應鏈金融理論與實務研究中，關于供應鏈金融的概念界定、具體模式已基本取得了共識，基于銀行視角、核心企業視角、物流視角等角度對供應鏈金融的研究也取得了豐富的研究成果。但是，基于金融生態系統的視角研究供應鏈金融系統的穩定性問題方面還存在不足，而這正是該領域值得進一步深入探討的方向。
（二）供應鏈金融的國內實踐
深圳發展銀行是我國國內第一家提倡供應鏈金融的銀行?；诠溕现行∑髽I迫切的融資需求，興業銀行、招商銀行以及一些傳統國有銀行也都推出了此項服務。這些銀行結合自身的實際情況，形成了各具特色的供應鏈金融品牌，獲得了顯著的成效。
2003年深發展在業內首次提出了“自償性貿易融資”理念，率先推出了“1+N”的供應鏈融資業務模式。2005年提出發展供應鏈金融服務的轉型策略。2006年深發展推出了“供應鏈金融”品牌，并在產品、流程等方面開展了深化創新。2007年興業銀行推出“金芝麻”系列服務產品，試圖一站式解決企業面臨的資金難題。招商銀行是國內電子銀行市場的領先者。2005年電子票據在招商銀行面世，2008年招商銀行全面推出了U-BANK6.0。國內商業銀行推出的特色供應鏈融資服務，在很多大型、穩固的行業供應鏈中已得到應用，已成為金融機構、中小企業、物流公司共同關注的焦點。
根據國內對供應鏈金融的理論研究和應用實踐，本文定義供應鏈金融是從整個產業鏈角度出發，將供應鏈上的所有成員企業聯系在一起，將資金流整合到供應鏈管理中來，為所有成員企業（尤其是中小企業）提供系統性的融資安排。因此，企業可以借助它獲得金融機構資金支持的機會，從而緩解營運資金短缺的問題。
供應鏈金融生態系統的涵義及構成
（一）供應鏈金融生態系統的涵義
現代經濟社會的發展離不開金融的支持，而金融的良好運行更加需要一個良好的金融生態環境（楊晏忠，2007）。同樣供應鏈金融要想實現健康、穩定的發展，也離不開一個良好的供應鏈金融生態環境的支持。金融生態系統的普遍特征也是供應鏈金融賴以生存的生態系統所具備的。因此，通過參照生態學的原理和方法以及學者對金融生態的定義，對“供應鏈金融生態系統”做一個系統的闡釋。
本文將供應鏈金融生態系統劃分為兩部分：供應鏈金融參與主體和供應鏈金融生態環境。供應鏈金融生態系統是一個動態平衡系統，它是由供應鏈金融參與主體之間、參與主體與其外部生態環境之間相互作用、相互影響而形成的。在這個系統中，外部生態環境構成各參與主體行動選擇的約束條件，而參與主體的創新活動又可以對已有的生態環境進行改善，并進而推動參與主體產生新的行動。
（二）供應鏈金融生態系統的構成
供應鏈金融實質上是對供應鏈金融資源的整合。它主要涉及以下參與主體：一是資金的需求主體，包括供應鏈核心企業、供應商等；二是資金的供給及支付結算服務的提供主體，主要是商業銀行為代表的金融機構；三是環節外包主體，包括物流公司、倉儲公司、保險公司等；四是監管機構，主要是指各級銀監部門。
它的外部環境涉及以下內容：一是制度環境，首先是相關的法律法規，比如動產抵押登記原則、受償的優先順序等法律。其次是司法體系。另外還包括監管部門的業務監管制度；二是技術環境，包括金融技術和電子信息技術。
完整的供應鏈金融體系除了包括供應鏈金融參與主體和供應鏈金融生態環境以外，還應包括供應鏈金融產品以及供應鏈金融市場。供應鏈金融具體產品主要是指金融機構提供的信貸類產品，如存貨質押貸款、保理、預付款融資等信貸產品。此外，金融機構還提供中間增值服務，如財務管理咨詢、現金管理等服務。從供應鏈融資市場來看，它基本上屬于短期的貨幣市場，從融資用途和期限的角度看，基本上可以歸入廣義的短期流動資金授信的范疇。
尖點突變模型的特點及原理
（一）尖點突變模型的特點
法國數學家雷內·托姆于1972年提出了突變理論，這是一門用來研究各種突變現象的新興學科，主要方法是將各種現象歸納到不同類別的拓撲結構中，討論各類臨界點附近的非連續特性。雷內·托姆歸納出了七種初等突變模型，其中尖點突變是最簡單最常用的模型（見圖1）。它具有以下典型特點：
多模態性。對于控制變量的某些取值，系統可能出現多個不同的狀態。
不可達性。中間皺褶部分有一個不穩定的平衡位置，系統不可能處于此位置。
滯后性。突變發生在分叉集線上，從上葉跳到下葉與從下葉跳到上葉發生的位置不一樣。
突跳性。突跳性指的是系統從一葉到另一葉過渡時出現突跳現象。
（二）尖點突變模型的原理
尖點突變模型的勢函數方程為：
v（x）=x4+ux2+vx+c （1）
其中，x是狀態變量，u、v是控制變量。令v`（x）=0得出勢函數的平衡曲面方程M：
4x3+2ux+v=0 （2）
由v``（x）=0求出勢函數的奇點集S：
12x2+2u=0 （3）
聯立v`（x）=0與v``（x）=0，消去狀態變量，得到分叉集B：
8u3+27v2=0 （4）
平衡曲面是勢函數所有臨界點的集合，奇點集是所有在平衡曲面上有豎直切線的點的集合，分叉集B是所有使狀態變量x產生突跳的控制變量的點的集合。
圖1為尖點突變模型的突變流形和控制平面。平衡曲面由三層組成：上葉、下葉、中葉。分叉集B（b1Ob2）是奇點集S在控制變量所在平面的投影，是系統發生突變的臨界位置。當控制變量沒有越過分叉集時，（u，v）的平穩變化會引起x的平穩變化；越過分叉集時，x會產生不連續的變化，表現出狀態的不穩定性。如圖1所示，A1出發演化到A2，當接近中葉邊緣時，只要控制變量有微小的變化，系統的狀態就會發生突變。從C1到C2演化路徑中，控制變量的連續變化引起狀態變量的連續變化，從而系統是穩定的。
平衡曲面方程實際上是一個關于x的一元三次方程4x3+2ux+v=0，實根數目由判別式=8u3+27v2的符號決定。>0時，系統處于穩定狀態；
供應鏈金融生態系統尖點突變模型的構建
（一）實證研究
1.公司概況及發展。ABC鋼鐵有限公司（以下簡稱ABC公司）成立于2001年，是一家中小型服務經銷企業。國內鋼鐵供應鏈條是“鐵礦石-鋼鐵生產-鋼鐵經銷-各類用戶”，ABC公司處于該鏈條的中游，扮演著經銷商和采購商兩個角色。它的上下游合作伙伴都是實力強大的大中型企業。
2001-2004年恰逢我國鋼鐵行業的產業升級階段，國內高級板材缺乏，需求量持續增加。ABC公司把握發展機遇，得到了迅速發展。2002年底公司總資產2536萬元，銷售收入達到11534萬元，實現凈利潤834萬元。2003年底銷售收入達到22796萬元，凈利潤達到1757萬元。但是銷量的迅速增加也使ABC公司面臨著巨大的營運資金壓力（見表1）。
由表1可知，盡管公司流動資產從2002年的2 533萬元迅速增加到2003年度的4 538萬元。但其中絕大部分都是依賴于預付賬款和應收賬款的迅速增加，而貨幣資金卻急劇減少。ABC公司在穩固的供應鏈交易關系下，短時間內雖然獲得了迅速發展，但同時也帶來了大量的應收賬款和預付賬款，面臨著嚴重的流動資金缺口。
2.融資困境及其化解。ABC公司屬于中小型企業，企業規模有限、財務制度不健全等原因，很難通過資本市場直接融資。它的融資困境表現在：自身信用水平較低，無法滿足實現信用授信的條件；通過擔保公司獲得擔保授信，會導致融資成本過高；固定資產在總資產中所占的比重很低，難以通過抵押授信解決資金缺口。因此，傳統貸款方式不能幫助它破解流動資金周轉不靈的困境。
EF商業銀行根據ABC公司供應鏈和財務狀況的特點，2004年，提供了采購階段的“未來貨權質押授信”融資產品，提供了 2000萬授信額度。2006年，雙方辦理了銷售階段的“應收賬款保理”融資，獲得4600萬元授信余額。
3.尖點突變模型的應用。阿伯丁大學“2008供應鏈金融市場的狀態”的調查報告總結出四條與供應鏈金融有關的績效指標：平均現金周期、過去一年現金周期的相對改進量、應付賬款天數、應收賬款天數。本文選用影響營運資金周轉四項關鍵指標：應收賬款余額、預付賬款余額、貨幣資金余額和存貨余額，通過對主要指標尖點突變模型的建立，分析當年各指標的數據是否發生了突變（見表2）。
利用尖點突變模型來分析2004-2008年間，ABC公司營運資金四項指標數據變化所隱含的突變信息。首先對預付賬款余額進行尖點突變分析?？紤]到尖點突變函數是四次函數，因而先用四次函數來擬合歷史數據。取時間為自變量x（以2004年為基準，作為第一年，其他年度依此類推），取預付賬款余額為函數y，用四次多項式以最小二乘法擬合表中的數據（見表3），得到的四次多項式為：
Y（x）=-64.5x4+842x3-3780x2+6706.5x-1810 （5）
從圖2中可以看出，運用四次多項式擬合的結果非常好，相對誤差極其小。實際應用中，通過對四次多項式進行初等變換得出尖點突變模型的勢函數方程，設四次多項式為：
y（m）=a0+a1m+a2m2+a3m3+a4m4 （6）
為消去（6）式中的三次項，令m=x-n，n=a3/4a4，（6）式變為：
F（x）=b0+b1x+b2x2+b4x4 （7）
其中：
進行變量代換，令得：v（x）=x4+ux2+vx+c，得尖點突變模型的標準形式。
對（5）式進行初等變換，得：
n=a3/4a4=-13.05，b0=-557410.9，b1=911618.4，b2=-36721.8，b4=-64.5。
再進行變量代換，得u=569.33，v=-14133.62，c=8642.03，即尖點突變模型為v（x）=x4+569.33x2-14133.62x+
8642.03。
計算該尖點突變模型的分叉集：
B=8u3+27v2=8×（569.33）3+27×（-14133.62）2>o
同理，對應收賬款余額、貨幣資金余額及存貨余額進行突變分析，會發現分叉集也都大于0。分叉集>0時，系統處于穩定狀態。
中小企業流動資金的占用主要為預付賬款、應收賬款、存貨和貨幣資金，因此影響中小企業營運能力的主要因素可用這四個指標的余額來表示。運用主成分分析法對這四個變量進行處理，合成為兩個綜合指標。
u=0.825x1+0.282x2+0.897x3-0.484x4
v=-0.040x1+0.918x2+0.182x3+
0.805x4
主成分u、v解釋了全部方差的83.115％，基本概括了原始數據的大部分信息。把u和v的表達式帶入尖點突變模型的勢函數方程，可得該模型的突變條件：
4[0.825x1+0.282x2+0.897x3-0.484x4]3+27[-0.040x1+0.918x2+
0.182x3+0.805x4]2
當企業營運資金的關鍵指標值滿足公式（8）時，資金鏈條會面臨斷裂的危險，發生突變。由上述結果可以判斷，2004-2008年間ABC公司的營運資金流轉未發生突變。這與ABC公司利用供應鏈金融后的實際發展情況相符。ABC公司2004年獲得融資后，有效解決了現金不足的壓力。2005年末銷售收入達到27396萬元，資產規模穩步增長到6799萬元。2006年獲得融資后，應收賬款的占用問題得到了較好的解決。2006年，公司的銷售收入和資產規模繼續穩步增長。
（二）供應鏈金融生態系統定性分析
本文運用定性的方法對供應鏈金融生態系統進行突變分析。平衡曲面是狀態變量，代表供應鏈金融生態系統的總體狀況，它受u（代表供應鏈金融生態環境質量水平）和v（代表供應鏈成員中小企業信用評級）兩個控制變量的影響。
當
政府完善相關法律制度，鼓勵銀行開展供應鏈金融。外部生態環境得到改善后，有利于中小企業獲得融資。此時，供應鏈成員企業會出現不同的行為。中小企業中信用較好的成員會有效利用這一工具發展產業，處在平衡曲面的平穩過渡部分。信用較差的企業會發生虛假交易、挪用資金等行為，引發資金流、產品流的中斷，給其他參與成員造成不同程度的損失。
隨著生態環境的逐步健全，系統會過渡到>0的狀態。企業的行為受到生態環境的有效約束，系統狀況會得到明顯改善。供應鏈金融將中小企業變成和大企業風險水平相當而受益水平更高的客戶群體，中小企業信用評級提高的同時也都會守信用，有利于整個供應鏈綜合成本的降低。
結論及建議
本文通過實證研究與定性分析得出結論：一是供應鏈金融主要是解決企業短期資金缺口問題，當影響營運資金的四個關鍵指標滿足公式（8），就會引起系統狀態發生突變，企業面臨經營困境或破產。二是靈活運用供應鏈金融有利于中小企業緩解資金壓力，實現流動資金的良性循環，促進整條供應鏈各環節的順暢合作。三是供應鏈金融生態環境的改善，可以有效約束企業的失信行為，從而提高整個供應鏈金融生態系統的質量，促進供應鏈金融生態的平衡與升級。供應鏈金融的實際應用中還存在不少問題，這就需要供應鏈金融各方參與主體共同努力?；诖?，本文提出以下建議：中小企業應當努力達到供應鏈融資的準入條件；核心企業應有效利用供應鏈融資技術；商業銀行加強供應鏈融資的風險管理；政府加強改善供應鏈金融生態環境，積極構建公共供應鏈金融服務平臺。
參考文獻：
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流動資金的概念和特點范文6
充分利用信息化可以降低企業的物資采購成本，相關企業工作人員需要認真研究其中的管理問題，通過格式化的數據，數據的實時更新，相對準確的銷售計劃等措施來提高集中采購的時效性，提升企業物資集中采購的管理水平，使采購活動能夠滿足企業運行對銷售、產品質量、財務指標的要求。
關鍵詞:
集中采購；時效性；信息格式；實時更新；管理
物資采購是企業經營活動中的核心之一，直接影響生產進度、生產成本、產品質量和流動資金占用。更重要的是采購的效率直接影響企業的運行效率，是庫存管理和流動資金管理的核心指標。大型企業為降低采購成本，保證物資質量穩定都會采用集中采購模式，以確保產品的成本和質量，同時簡化采購操作，降低企業總體的采購管理費用，并通過集中采購有效控制庫存水平和財務成本，可以說集中采購是現代化企業的基本特征。
一、信息化是推行物資集中采購的必由之路
在集中采購的模式下，一個采購中心會服務多個不同地點的內部用戶，每個內部用戶又是基于自身的銷售計劃制定的生產計劃，對物資的需求時點和數量上各不相同，多個需求時點和數量需要匯總到采購中心，采購中心將匯總的年需求包括時點和數量發給合格供應商，供應商按照要求的時間、地點和質量、數量完成交貨。這是一種理論狀態。在現實情況下，集中采購往往要面對時效性壓力。時效性是指從采購需求產生時點到產品按要求到達內部用戶指定地點的時點，其中包含兩個概念:采購周期和準確性。一般來說，采購周期越短越好；同時物資要在數量、質量和規格上百分之百符合內部用戶的要求。具體來講，采購周期就是指從內部用戶，比如某個工廠或子公司的生產計劃產生的時點為起點，到所需求的物資到達指定地點的時點，例如到達內部用戶的倉庫或工廠的時點。采購周期可以分為兩個部分，內部周期：即從生產計劃產生到采購訂單發出；外部周期：即從采購訂單發出到物資到達訂單指定地點。采購時效性在集中采購的過程中之所以成為問題是因為集中采購運行過程中產生的大量動態實時數據要在內部用戶和采購中心之間多次、高質量的交流，因為信息多次交流導致信息質量大幅度衰減，進而造成采購決定無法準時做出或決定錯誤，使采購周期變長，準確性變差。要達到采購時效性要求，集中采購比一般采購難度要大得多，在實施集中采購的過程中，內部用戶，也就是實際需要使用物資的部門比如生產工廠，和采購中心，即執行集中采購的部門，之間的信息交流過程是間接的、不連續的，信息流動因為體系和體制的原因交流不暢和滯后。而且，從組織結構上講，內部用戶和采購中心一般分屬兩個獨立內部機構，在一般采購過程運行的一個決策中心的直接指令在集中采購過程中是兩個決策中心在參與，指令變成間接信息。信息交流的效率和準確性大幅度降低，非常容易使采購時效性無法達到內部用戶的要求，造成采購失敗。更重要的是，頻繁的采購失敗，致使生產拖延和庫存水平上升，最終會影響到銷售額、流動資金成本等企業運行的核心指標。這是絕大多數推行集中采購失敗的根本原因。解決這個問題的根本方法是信息自動化，在信息的采集、分類、匯總、分配以及反饋都做到自動化。也只有在信息處理自動化的條件下，才可能做到內部用戶和集中采購中心的信息交流及時準確，這樣才可能達到內部用戶對采購時效性的要求。信息自動化的采購平臺也是突破兩個決策中心參與集中采購過程所造成各種弊端的有效手段。
二、集中采購信息化建設中應注意的管理問題
信息化處理已經有多種基于數據庫的商業軟件可供選擇，這里不做討論，重點討論應用這些軟件時幾個主要的管理問題。
(一)信息格式統一，避免隱性信息
集中采購的物資必須有統一的定義，包括產品名稱、規格要求、內部檢測方法、合格供應商名錄以及產品的包裝形式，并以信息化的格式加以規范?？梢杂眯畔⒒袷郊右越y一的信息稱為顯性信息。在實際運行中，只要有不一致的因素，就必須產生一個單獨的產品代碼，而產品代碼增加會導致信息量成倍增加，會使信息交流的時間變長甚至失控，增加采購難度。這些信息格式的統一，需要生產、技術和質量管理部門協調制定，是推行集中采購的基礎工作。除了顯性信息，每種物資還可能包含大量的隱形信息，這些隱形信息以約定俗成的、沒有文字或數字或代碼描述的狀態存在，或存在于內部用戶的某些個體的頭腦里，是某個內部用戶特有的。隱性信息的存在會導致集中采購過程中信息準確性大幅度降低。在一般采購模式下，信息可以做到直接交流。這時的內部用戶和采購部門往往處于同一辦公地點同一個組織體系內，可以面對面直接交流。在面對面直接交流的情況下，除了顯性信息之外，隱形信息也可以進行交流，信息交流相對準確。而且內部用戶和采購部門這時處于同一個組織機構內，可以通過上層的直接指令確保信息交流的時效和準確。而在集中采購模式下，交流的主體處于不同的空間，又隸屬于不同的組織結構，致使隱性信息是無法交流，使信息交流的準確性大打折扣。數據格式統一的過程就是將隱形信息轉變成顯性信息的過程，這個過程要統一已有顯性數據的數據格式，還要將影響采購周期的隱形數據轉變成可以通過信息自動化平臺交流顯性數據。這個轉變過程是控制采購內部周期的有效手段。推行集中采購往往從簡單物資著手。簡單物資是指企業需求量大、需求穩定、質量規格統一、供應商質量相對穩定，不包含隱性信息的物資。這樣的簡單物資因為不包含隱形信息，交流過程中產生的數據量小，信息準確性較高。
(二)信息的實時更新是做出正確采購決定的基礎
整個生產經營活動是個動態的，各個運行中心實時會產生大量的數據，這些數據都帶有時效性的特點，即定義這些數據的時候必須含有時間因素。例如說價格，一定是某一時段內的價格，某些價格變動劇烈的大宗商品甚至是某一時點的價格，包含時間因素的價格才是有實際意義的。這就要求那些涉及到集中采購的、帶有時效性的數據必須能夠準確地、實時地更新，實時地產生各種物資的庫存、在途、已訂以及預計需求等狀態的信息。只有在數據更新保持實時的狀態下，才能適時做出準確的采購決定。對物資狀態的實時更新是搭建集中采購體系的難點也是集中采購能夠有效實施的必要條件。物資的狀態是指內部用戶需求的物資是處于訂單待出、訂單已出、供應商備貨、供應商已出運在途、到達待驗、到達不合格、到達也合格、已領用等狀態以及相關的應付賬款狀態。通過實施集中采購對上述物資狀態進行有效控制是達到各項財務指標，如庫存水平、流動資金占用和周轉率的必要手段，這也是實施集中采購的核心意義。在實踐中，實時數據更新是依據內部用戶對物資需求的頻率而定的，有些需求頻率高的物資數據的需要每天更新，而有些低頻率需求的物資數據可以按周、旬、月、季度或年來更新。數據的實時更新過程中，要注意取得實時更新數據的成本。這里舉例說明庫存數據實時更新對于集中采購的重要性。倉庫是企業運行的核心之一，物資、半成品、成品不停地在倉庫周轉，也是企業的價值鏈在運動平臺。各項庫存的狀態數據是做出采購、生產、銷售等決策的依據。在傳統的庫存數據管理中，出入庫記錄并不是實時更新到庫存數據中，這樣就會在某一時段或時點出現信息平臺的數據與實物數據不相符合的情況。在一般采購中，可以通過面對面交流直接更新庫存狀況，確保采購不失誤。而在集中采購模式下，不存在直接交流的體系和機制，如果采購人員依據這樣的數據做出采購決策，一定會導致采購失誤，要么耽誤生產計劃，要么導致額外的庫存，增加流動資金占用并影響流動資金周轉率。在信息化的庫存管理中，就要求數據和實物應該能實時對應，這包括數量、狀態、到貨期等信息。
(三)重視銷售計劃對采購的指導作用
相對準確的銷售計劃是制定生產計劃的基礎，而生產計劃確定之后，依據物資庫存情況可以最終確定采購需求。但是數據的準確性，在信息化系統完善運行的條件下，完全依賴銷售計劃的準確性。而銷售計劃又會隨著外部市場的情況經常變動，使銷售計劃有很大的不確定性，計劃期間越長不確定性就越大。銷售計劃要按月或按季度滾動更新，以便及時調整采購需求。這個過程會有大量的、重復的甚至無效的數據產生，對這些數據的處理和篩選必須有清晰的原則和方法，這是企業管理層經營決策的主要工作之一。計劃期較長、相對準確的銷售計劃可以產生高質量的物資需求預測，通過集中采購向供應商下達長期采購計劃，這樣供應商通過其生產計劃和安全庫存等手段可以有效縮短采購的外部周期。
三、集中采購信息化應用中需要各部門的支持
實施集中采購必須有來自企業其他部門有效及時的原始數據，如何保證這些數據的準確和及時？這需要各個職能中心能利用信息自動化的平臺做到準確及時的更新，這樣才能使數據的使用部門適時準確的做出預測和決策。
(一)對銷售的要求
計劃期較長的、相對準確的銷售計劃是整個企業高效運行的基礎，在此基礎上，生產部門可以制定相應的生產計劃、財務部門可以得出流動資金需求計劃。計劃期長就能給予采購部門充足的時間研究供應市場、選擇有能力的供應商，而且在關鍵的價格談判中利用時間因素取得主動。一些大型跨國公司對某些穩定采購的物資能夠做到一次簽訂3~5年的采購合同，在這種情況下，這樣的合同對供應商的吸引力十分巨大，也就愿意報出有競爭力的價格和交貨條件。同時長期合同使供應商能夠盡早安排其生產計劃，制定安全庫存，能有效縮短了采購外部周期，使總體的采購周期縮短。
(二)對財務的要求
集中采購是否確實對整個企業的有利？需要通過財務指標進行評價。財務部門應該對集中采購制定總體的評價體系，這其中采購價格和采購流動資金占用和周轉率是核心的指標。通過集中采購對采購價格的降低比較困難進行評價，因為價格中包含的時間因素使不同時期的價格不具備可比性，可以嘗試比較同期的一般采購總成本和集中采購的總成本來評價的價格優劣。更重要的是對比集中采購的流動資金占用是評價集中采購的核心，也能為集中采購不斷改進提供指導意見。
(三)對生產的要求
從流程關系上講，生產是采購的內部用戶，實時更新對物資的需求能夠給集中采購提供制定采購策略和決策的依據。
(四)對倉儲的要求
物資的實時數據都會匯總在倉庫，在傳統的倉儲管理中，并不要求數據的實時性。在一般采購的模式下，雖然效率不高，但是不至于使采購失敗，這是因為采購、生產和倉庫可以通過面都面的直接交流解決信息交流的問題，而在集中采購模式下，這種交流方式失效，致使信息不是準確的、實時的，集中采購無法運行。通過信息自動化平臺，倉庫能對所有的物資狀態進行實時更新，這包括訂單待出、訂單已出、供應商備貨、供應商已出運在途、到達待驗、到達不合格、到達已合格、已領用等，就能為集中采購提供決策依據。
(五)對技術質量管理的要求
技術質量部門對產品的質量把關，物資質量是個范圍涵蓋很廣的概念，其中包含大量的隱性信息。有必要在搭建集采購平臺時就重新評價物資的質量要求，最大限度地轉換隱性信息。
四、結束語
集中采購信息化，需要各個部門的大力配合，其中的管理問題涉及各個方面，矛盾沖突有明顯直觀的也有隱形，這都需要企業管理層見微知著，拆解各種問題。通過格式化的數據避免隱性信息，使在集中采購模式下的間接信息交換不會出現影響采購周期的信息差錯或缺失；通過數據的實時更新保證集中采購中心可以低成本的實時掌握采購和庫存狀態，做出正確的采購決定，縮短采購內部周期；通過相對準確的銷售計劃得到高質量的采購需求預測，使供應商能夠設立最大程度滿足我方需求的生產計劃和安全庫存，縮短采購外部周期。本文通過分析在推行集中采購中幾個主要的管理問題，為共同推進集中采購貢獻綿薄之力。
作者：駱健明 單位：中電科投資開發有限公司
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