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企業財務風險控制體系范文1
關鍵詞：企業集團 財務核心競爭力 財務風險控制
一、財務核心競爭力基本理論
財務核心競爭力是源于公司核心競爭力而提出的一個概念，是公司核心競爭力系統中的一個子系統，國外學者從上世紀90年代初開始對公司核心競爭力進行研究，提出了很多建設性的觀點，但對財務核心競爭力的研究卻極少。國內學者從2000年以后，從不同的角度對企業“財務核心能力”進行闡述，通過對財務核心能力和財務核心競爭力文獻研究得出，財務核心競爭力包含于財務核心能力，是企業實施財務戰略的必然選擇。研究過程中發現，構建企業財務核心競爭力沒有提及風險管控機制，這對于構建財務核心競爭力來說，就缺少一塊重要的理論基石。
2005年以后，學者對財務核心競爭力的研究逐漸增多，結合王艷輝（2005）、楊敏（2008）、孟從敏（2009）、李洪濤（2012）的觀點，認為財務核心競爭力是指在對企業內外理財環境分析基礎上，以實現財務戰略為目標、獲得競爭優勢為動因，立足于企業基本財務能力建設，以財務人才培養、財務流程創新、財務風險控制為內核而建立起來的一種具有價值性、異質性、排他性的財務競爭體系。
對于企業財務核心競爭力包含的要素，筆者認為除了包括財務資源、財務能力、財務戰略以外，還應包括財務創新和財務風險管控兩個方面。構建財務核心競爭力要素如下圖所示：
從上圖可以看出，財務資源整合和財務執行能力構成財務核心競爭力的基礎，財務風險管控能力和財務創新能力成為企業實現財務核心競爭力的兩翼，而所有這些都是為了實現企業財務戰略目標服務的。
二、基于財務核心競爭力要素構建財務風險控制體系
基于財務核心競爭力構建企業集團財務風險控制體系，是對以往內部控制理論為基礎建立的財務風險控制體系的創新，對于企業有效整合財務資源、提高財務執行能力、增強財務創新能力、很好地解決企業內部的財務問題有著重大的實踐意義。
（一）基于財務核心競爭力要素構建財務風險控制體系的必要性
以往財務風險控制體系的構建，基本以企業集團財務管理模式作為切入點，按照籌資、投資、營運資金及分配四個理財活動展開，強調內部審計和財務風險預警系統構建。這種傳統的財務風險控制體系只考慮到企業內部風險控制體系構建，而隨著企業集團發展壯大，企業越來越重視外部不確定性風險對企業財務造成的影響，特別是競爭對手給企業帶來的現實和潛在的威脅，因此，有必要站在更宏觀的財務管理層面，基于價值創造、不可模仿性、排他性、異質性的財務核心競爭力來重構企業集團財務風險控制體系，這是經濟發展和企業取得競爭優勢的必然選擇。
（二）基于財務核心競爭力要素構建財務風險控制體系的原則
1.基于目標管理原則。財務戰略目標的實現是財務核心競爭力的追求，它是一切財務活動的出發點和歸宿，也是指導一切財務工作的行動指南。在企業集團財務風險控制體系構建過程中，必須始終貫徹目標管理原則，不能偏離財務戰略目標。為實現企業財務戰略目標必須建立適應現代化管理需要的財務管理模式，合理分配責、權、利，在此基礎上將財務戰略目標和與之相對應的財務風險控制進行層層分解，具體落實到每個負責人，這樣就可在保證每個層級實現財務戰略目標的同時將財務風險控制在最小范圍內。
2.強化財務資源整合能力原則。張倩（2008）將財務資源分為財務軟資源和財務硬資源，包括：財務文化、財務規章、財務信息化水平及財務人力資本、電子裝備、辦公設施等，他認為財務資源是企業可以擁有、控制或可以利用的所有資源。蔡旺清（2012）認為企業資源不僅包括內部資源還包括外部資源，并強調對企業內外財務資源各種要素進行整合，使之協調配置。如上頁圖所示，財務資源整合能力是財務核心競爭力的基礎之一，并受到財務風險管控能力的影響。筆者認為企業在資源整合過程中應加強財務風險控制，特別是對外部資源的預測、加工及整理過程更要重視對風險的控制。企業只有增強財務風險控制能力，才能有效地培育企業財務運作能力和價值創造能力，從而提高財務資源整合能力。
3.完善財務執行能力原則。楊敏（2008）認為財務執行能力包括領導的以身作則、責權利的分配及規章制度的遵守。筆者將財務協調治理能力、財務信息加工處理能力、財務風險控制及預警能力及對企業財務報表分析能力也納入到財務執行能力范疇之中。如上頁圖所示，財務執行能力是財務核心競爭力的另一基礎，財務風險管控能力通過財務核心競爭力間接影響財務執行能力。良好的財務執行能力體現財務決策正確性的同時，還必須為財務決策提供決策支持數據，這種包含著風險控制與危機預警功能的財務執行能力是財務人員從長期實踐工作經驗中總結、凝練出來的，具有不可模仿性、價值創造性、風險管控性特點，要求執行財務工作的人員具有較高的財務風險防范意識和控制經營的能力。
4.提高財務創新能力原則。財務創新能力的培養是企業適應外部環境影響、提升企業價值、增強財務人員凝聚力和歸屬感的源動力。企業應從文化構建入手，打造財務文化價值觀，通過創新文化意識促進財務流程再造，保證財務核算及時、準確前提下，盡量提高財務管理工作的效率。財務風險管控能力和財務創新能力通過核心競爭力相互作用，因此財務創新能力不僅是整個財務流程每個環節的創新，還應包括財務風險控制方式、方法的創新，這要求企業必須不斷完善風險控制體系，并實時增加新的財務風險控制手段。
（三）基于財務核心競爭力要素提升財務風險控制的能力
1.財務資源整合環節的財務風險控制。將財務制度體系建設、財務崗位的監督和制約、財產管理控制三個方面歸入財務資源整合能力。（1）財務制度體系建設包括會計核算制度、財務管理制度、成本費用管理制度、成本控制管理辦法等。完備的財務制度體系，才能有效地規避財務風險，更好地發揮財務的核算、監督職能，促進企業的持續健康發展。（2）企業進行財務資源整合，崗位設立意味著責權利的具體分配，必須保證崗位之間能相互牽制、制約、監督，確保內部控制制度的實行，防止財務舞弊發生。（3）企業內部資源包括固定資產、存貨、應收賬款、現金等，應實行專項資產專人管理，并實行多崗位、多部門監督政策，保證資源整合的完整與安全，防止企業資源流失風險。
2.財務執行環節的財務風險控制。財務執行環節包括全面預算控制、財務分析控制和財務風險預警系統構建三方面。（1）全面預算控制，通過編制全面預算加強對財務活動的事前和事中控制，并根據實際完成與預算之間的偏差，及時提出整改措施，以此保證財務戰略目標的實現。（2）通過編制和分析財務報表，掌握企業財務狀況、經營成果和現金流量，揭示和披露運營過程中的利弊得失，同時為預測未來年度的財務活動提供基礎性財務數據。（3）財務預警系統構建，是基于財務核心競爭力進行財務風險控制的最直接體現，將企業采購、生產、經營、銷售等管理納入財務預警機制中，實現資源共享，提高風險預測的準確性和穩定性。
3.財務創新環節的財務風險控制。財務創新作為一種文化體現在企業財務管理活動的各個方面，創新意味著成本與效率、風險與效益，財務創新過程中必然伴隨著某些相關者的利益損失，因此，要權衡風險與效益，以保證實現財務戰略目標。例如創新績效考評機制，就會控制經營者的道德風險和逆向選擇風險，經營者及員工行為受到約束，但卻保證生產效率提高和企業戰略目標實現。
4.財務戰略目標實現過程中的財務風險控制。以財務資源整合能力和財務執行能力為基礎、以財務風險管控能力為保證、以財務創新能力為動力構建的財務核心競爭力最終是為了實現財務戰略目標，這四個方面相互影響、相互制約，相互滲透構成財務核心競爭力的內涵。實現財務戰略目標就是一個風險識別、計量、防范、控制、預警的過程，企業應采用先進的財務戰略計劃、制定及實施方法，保證戰略目標實現的同時最大程度降低財務戰略實施風險。
參考文獻：
1.王艷輝，郭曉明.企業財務競爭力與財務核心競爭能力[J].山西財經大學學報，2005，（08）：131-133。
2.蔡旺清，蔡旺.廣州市中小企業財務核心競爭力形成機理研究[J].經濟與法，2012，（03）：73-74
3.李洪濤.利益相關者視角下的企業財務核心競爭力淺析[J].財政監督，2012，（08）：29-30.
4.邱德君，邱兆學.基于行為屬性的企業財務風險控制研究[J].中國經貿導刊，2011，（22）：70-71.
作者簡介：
企業財務風險控制體系范文2
一、金融危機下中小企業財務風險的現狀
金融危機簡稱金融風暴，指一個國家或多個國家及地域內經濟急劇的快速的超周期性的惡化。這種狀況對房地產、證券、利率指數、地價、生產企業都將產生不利的影響，主要表現為經濟不景氣，貨幣貶值，通貨膨脹，經濟規模和產生的價值不協調，經濟增長緩慢甚至負增長。伴隨而來的是，大量中小企業破產倒閉、工人嚴重失業。所以，在這種狀況下中小企業面臨著嚴重的考驗，企業財務風險受到極大沖擊。
所謂財務風險，是指在特定的客觀現實下和特定的時期內，在企業的經營過程中，由于各種難于或無法控制、預料的企業外部環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，使得企業資金流的效益降低和可持續性不協調，從而使得中小企業實際績效和目標發生偏離，對企業生存、發展和長期盈利目標產生不利影響的可能性。
危機下中小企業財務風險現狀：
（一）出口下降、貿易壁壘增加
本次經濟危機從美國開始。美國是中國最大貿易合作伙伴之一，美國經濟受到經濟危機的沖擊，必然使得我國出口的進度減慢，貿易規模順差相對減少。由于經濟危機的影響，歐盟、日本和一些新興市場的經濟增長受到影響，進口需求下降。國內，如蘇州、寧波、上海等地區，一些大規模的生產密集型私營企業，如玩具、服裝、紡織等受到巨大沖擊，面臨重重的困難。一定時期內，發達國家在立法層面和WTO層面會不斷出臺更多對華貿易保護主義措施。所以，面對當前經濟形勢，我國的出口企業要提高警惕性，要小心謹慎地面對貿易保護主義。
（二）匯率變動帶來的不利影響
我國諸多經濟活動都和貿易往來有著密不可分的關系，進出口貿易就占到了國民生產總值的75%以上。近年來，美國貿易赤字加大，境外投資資產的收入已經無法滿足其維系的赤字貿易平衡，因此美元持續貶值。受到美國匯率影響，我國諸多企業經濟收益與成本受到了不小的沖擊，出口商品的成本大幅提高，以美元計價的產出商品成本也相應提高，所以中小企業面對的匯率變動風險已經顯而易見。
（三）債務風險
歷史上的全球金融危機的共同表征就是給國家和企業帶來累累負債。每一次經濟危機來臨，主導國家和所波及到的國家都在經歷一個形成外債的過程中，并且數額龐大，有一定的持續時期。如經濟危機最先顯現的美國，房利美、房地美就是次貸危機，由于次級貸款的不斷積累和增加，資不抵債，最終破產。還有一系列金融機構外資參股，在危機的情況下，發行債券讓其他國家認購，我國就持有大量的美國國債。經濟危機，外資企業當然也嚴重受損，為美國次貸危機買了單。金融危機過程中，一些美國的債主一定會向美國討債，包括我國，必然有不少企業花費精力和時間去要賬，也一定會有一部分中小企業由于處理不當背負巨大的債務，導致發生大量的壞賬、爛賬、呆賬。
（四）企業融資的財務風險
由于金融危機，全球經濟形勢一直不好。我國中小企業，目前處于生產規模的發展時期，通過股票和發行企業債券是相對可行的融資手段，但是通過上市融資有些中小企業還不具備條件。目前，中小企業的融資主要渠道仍然是銀行貸款。國家的主要信貸，大部分流轉到了大型的公路鐵路基礎建設項目和國有大中心企業，留下來一部分來扶植中小企業的發展，而主要是智力密集型創新型小微企業，其貸款額度也相對有限，遠遠無法滿足大批有待發展的中小企業的需求。在經濟危機發生后，由于大量中小企業規模小，信用等級低，即使有國家信貸扶持，銀行也不愿意把貸款給他們用，原因是，風險不好控制和風險不確定。所以，中小企業面臨的融資問題依然相當嚴峻。
二、危機下中小企業財務風險的控制對策
在目前的經濟形勢下，中小企業控制財務風險，應對金融危機，應著重做好以下五點：
（一）鞏固和加強國內市場的經營活動秩序
1.實施多元化經營。由于美國經濟危機，我國經濟增速放緩，我國其他經濟主體的正常運作也受到不利影響。因此，我國的市場的經營，應該立足現實，實施多元化經營，加大出口增長比例。我國出口企業，應該認清目前的形勢，高瞻遠矚，深謀遠慮，長線布局，把目標對準如俄羅斯、非洲、中東、印度、拉美等一些和我們一樣在金融危機中受到沖擊，并且有進口需求的國家，從而，使得出口增長的持續性和穩定性。
2.擴大內需，調整生產結構。近年來，我國經濟高速發展，人民人均收入不斷提高，人民的購買力大大提升。因此，國內市場存在著巨大的消化吸收的潛力，通過調整結構，面向國內市場，國內市場需求的增長會一定程度上均衡外部市場沖擊帶來的影響。因此，中小企業應該認識到，危機，既是風險，又是機遇。擴大內需，調整生產結構優化資源配置，是應對危機的不二選擇。
（二）規避匯率風險
當下，規避匯率風險，中小企業可以使用的方式有：變更貿易結算方式、貿易融資、提高出口產品的價格、采用非美元貨幣結算方式、增加內銷等。中小企業可運用的金融產品主要有：保理業務、外匯期權、平衡責任、套期保值、借款保值、遠期合同、掉期保值等。規避工具的正確使用，可以在一定程度上降低匯率變動對出口企業造成的影響和不利沖擊。企業也應當敦促銀行等金融機構，做好遠期結匯業務，幫助中小企業規避匯率風險，避免潛在的虧損風險。
（三）控制債務風險
企業的債務貨款能否及時的收回，直接影響企業的現金流，是企業關心的首要問題之一。所以，企業制定一套完善的適合自己的控制方法非常有必要。比如，運用信用證來收匯，在對外貿易時簽訂合同等。每一個企業務必高度重視，簽訂合同的規范性、正式性，合同規定的權利和義務，通過簽訂合同，還可以洞悉合作方的誠意、嚴謹、認真態度。同時，對于進出口企業是避免債務違約的必要手段。
（四）提升融資、籌資決策水平
企業在解決自身的資金資本需求的時候，應該遵循，先先內后外的原則。通過計提固定資產折舊和無形資產攤銷，精簡不必要的生產環節，創新流程，改革變通，節約成本，提高效益完善資金回流，來解決“內”的問題。通過銀行貸款，發行債券，資產質押，融資租賃，商業信用，發行股票等來解決資金，這是外的途徑。企業應該創新融資方式，不拘泥于老套的融資模式。具體可以采用，票據貼現，委托貸款，股權質押等。通過并購貸款，銀行信托理財等形式廣泛融資，拓寬融資渠道。通過一年一度的貸款歸還，來獲得新的授信額度。尋找較低成本的資本運營模式，從而，降低企業的財務壓力和財務風險。
企業財務風險控制體系范文3
關鍵詞：煤炭企業；會計要素；財務風險；財務風險控制體系
一、煤炭企業財務風險中的會計要素
會計要素是指企業中的各種會計核算對象。從會計理論角度來看，會計要素主要分為：資產、負債、收入、費用(包括非經營和經營費用)、利潤、所有者權益這六大方面。能夠反映企業財務狀況的三個大要素是企業資產、負債和所有者權益，而收入、利潤和費用則關系到企業的經營成果。所有者權益包括企業資產在扣除負債后所有者擁有的剩余權益，通常指的是股東權益。這些權益包括實際應收資本、資本公積金、未分配利潤、盈余公積金。暫時拋開所有者權益不講，在煤炭企業的財務風險控制方面，會計要素的呈現主要就是資產和負債。
二、造成煤炭企業財務風險的幾個重要因素
由于多個不確定因素的作用使企業無法實現預期中的財務收益，并產生經濟損失。對每個企業尤其是大型企業來說，財務風險是必然存在的一個客觀事實，主要分為投資、籌資、現金流、資金的回收和運營、收益分配等幾個方面的風險。鑒于煤炭企業投入巨大，經營模式較單一，且屬于資源開發型產業，財務風險指數相應來說較高。
1、煤炭企業的高負債是造成財務風險的主要原因
我國煤炭企業目前的資本結構仍然是不合理的。通常企業資本有兩個來源，一個是自有資本，另外就是負債資本。高負債是煤炭企業的一個重要特征，然而高負債也是造成企業財務高風險的重要原因，甚至是最根本原因。隨著煤炭企業負債和融資額度的提高，企業習慣以高負債形式經營，一旦無法償還到期債務，企業的財務運營管理方面就會引發問題甚至陷入癱瘓，嚴重則會破產。從負債存量角度分析，煤炭企業無法償還債務的原因是由于負債融資的比例過高，而到時又沒有足夠的資金償還到期債務的本金和利息。從負債流量角度分析，無法償還債務的原因是由于現金流在轉移過程中遇到阻滯，引發企業沒有足夠的資金償還到期債務。無論是哪一種原因，企業的高負債就是引發財務癱瘓或者崩潰的根本原因。財務制度建立的不完善，導致煤炭企業資本結構不合理，從而使企業負債籌資的比重不斷增加，借款過多不僅使得資產負債率居高不下，還會產生過多財務費用，減弱企業的資金實力，加大企業籌資成本。
2、企業財務風險意識薄弱，資金管理不嚴謹
通常一些煤炭企業為了能夠擴大銷售和增加市場占有率，習慣采用賒銷的方式進行煤炭產品促銷，但在銷售的過程中又缺乏對客戶的經營背景、資金實力、信用等級等信息的了解，很容易造成應收帳款收回不及時，一方面減少了存貨，另一方面造成大量應收帳本，反而增加企業成本。
3、投資缺乏科學性
投資失誤和經營失敗是煤炭企業產生財務風險的內在原因。煤炭企業正處在轉型期，所經營的業務不僅是煤炭產業，同時還包括非煤產業。這種多元化的經營策略在中國大企業和暴力行業中非常常見，然而，也有眾多企業無法做到八面玲瓏的多元化經營。雖然通過多元化經營投資可以分散經營風險，但同時管理范圍和管理幅度也相應增大，容易造成管理層決策信息不對稱。此外涉足多個產業時，由于投資經驗不足或者經營策略不當，投資失誤發生率會大大提高，從而導致經營失敗。
三、建立煤炭企業財務風險控制體系
隨著市場經濟改革的不斷深入，煤炭企業面臨著越來越激烈的市場競爭和越來越高的市場風險，因此，務必抓好會計要素中衡量財務風險的三方面，加強財務管理的同時建立財務風險的控制體系，用于提高風險控制水平。
財務風險控制體系的建立應首先遵循風險收益的對等原則，其次是企業成本效益原則，財務的分級和分權管理原則，因地制宜的原則和財務信息原則(以保證財務風險控制進行有效衡量)。只有在這些原則的指導下，才能建立起一個正確的財務風險控制體系框架。這個財務風險控制體系是在組織結構體系的基礎上，以真實、完整、詳細的財務信息為基礎運作平臺，以財務的控制方法為核心運作體系，以財務控制制度為運作保證，同時結合財務風險預警機制、財務風險分析與處理機制的末端配合來實現對財務風險的控制。
組織結構體系中應遵循風險控制目標一致、財務分級與分權管理、協調利益關系的原則來建立，通過對資本、技術、組織和人事等分支，將企業生產經營中的各部分緊密聯系在一起，使得整個企業利益一體化。
財務風險控制方法體系的建立則要注意資金控制方法，其中包括預算的控制方法、資金集中結算方法，人員控制方法的體系建立。
財務風險預警機制的建立注意遵循兩個方面：其一是建立財務風險預警指標體系原則，其二是指標體系的構成和標準，這兩大方面是煤炭企業財務評價的最基本最主要部分，務必注意對企業財務狀況中獲利能力、償債能力、運營效率和發展潛力的評價。
財務風險處理體系的建立應考慮到風險分析和組織、風險預測、風險預防和回避、風險處理、風險免疫和風險責任這六大方面。
總之，對于任何一個致力于長遠可持續發展的企業來說，重視對企業運行過程中可能出現的風險預測和風險控制始終是企業的一項重要任務。特別是煤炭企業這種投資規模大、運轉周期常長的企業，任何一個細節方面的問題都可能會對整個企業的大局發展帶來影響。這其中尤其是資金流的風險控制，是企業風險控制管理工作的重中之重。通過加強對財務風險中各要素的控制，減少企業在資金運轉上的各種潛在風險，是企業進行風險控制管理的一個重要途徑。
企業財務風險控制體系范文4
一、企業的財務風險形成原因
1.企業的決策人員無法做到全面性的財務管理
在時代的發展當中，我國的市場經濟得到了全面有效的發展，并涌現出了一批全新的企業。而這些企業的財務管理工作，雖然處于不斷完善的過程中，但是由于其面對的主體是整個市場經濟，因而并不能最為直接有效的控制。即使所采取的控制策略已經達到了一定的高度，但是不同風險出現的狀況是不一定的，有的迅速，有的緩慢，有的潛在，每一個風險都會給企業帶來一定的損失。
2.一些財務管理人員缺乏切實的危機感
對于企業而言，其在時代的發展當中，必然需要對企業自身進行不斷的管理強化和戰略決策，其中的每項戰略決策都應該是一個企業整體性的發展規劃。但是在時代的發展當中，一些企業的戰略內容完全忽略了財務管理部門的工作，盲目地認為財務管理部門不需要加以太多的關注，僅僅需要完成日常的工作就好。在這樣的狀況下，財務管理體系就難以獲得切實有效地改善，使得應對財務風險的能力不斷下降，財務管理人員也逐漸降低了自身的危機意識，導致財務管理危機愈發嚴重。
3.市場經濟的直接挑戰
在市場經濟的發展當中，每個企業都想獲得更高的經濟利益，于是產生了與其他企業的合作和競爭，但是合作往往只是一時的，而競爭卻是長期存在的。每一天，企業都需要面對多個其他企業的挑戰，不僅需要對自身的財務管理加以完善，還需要正確處理可能出現的各種風險。但是，在風險的控制上，很多企業并沒有對自己的合作伙伴過于防范，導致在實際的市場經濟發展當中，遭受到了諸多的財務危機?，F如今，我國已然逐步加入了全球經濟一體化的大形勢中，每個企業都面臨著多方面的挑戰，尤其是國外的很多企業，其具有的財務管理理念和財務風險控制能力都相當優越，因而在面對財務風險上的挑戰，國內的許多企業都因為風險控制不到位，產生了較大的經濟損害。
二、防范企業財務風險的策略
1.所有者財務風險的控制
在當代的企業財務管理當中，想要對財務風險實現科學有效的控制，必然要從企業主體出發。企業主體指的也就是企業的所有者，而對于他們而言，所重視的內容更多的是企業能夠為他們帶來的經濟利益，而不是實際的操作過程。因而在企業管理上，他們并不會加以太大的關注。而在所投入資本的營運狀況上，他們卻十分關注。而在實際的市場經濟競爭中，這部分營運資金也屬于最有可能出現財務風險的可控點，同時如果沒有切實有效的措施加以合理的控制，很快就會給企業帶來致命的經濟損害。對于這部分財務風險的控制，企業可以選擇對財務管理部門進行深層次的優化，整體性地關注這些資金的營運狀況，將整個企業的戰略規劃與財務管理部門聯系在一起，進而實現高效率的財務風險控制。
2.債權人風險的控制措施
除了企業的所有者之外，企業財務風險控制的另一方面應當來自于債權人風險。而對于這部分財務風險而言，要想實現合理的控制，必然要從債務人對財務控制和監督入手。在實際的狀況中，企業財務管理部門應當把握好幾個方面的內容：首先是債權人對整個企業需要有良好的?O督體系，通過這一層監督體系，能夠深層次地規范企業的信息內容，保障企業財務管理信息的完整度。其次，企業還應當采取將債券管理和股權管理實現相互結合的效果，進而對財務風險進行科學有效的控制，同時還可以避免企業的經營者出現諸多不良的經濟損害行為。最后，企業需要設置一定的制度，對整個企業財務風險控制的過程加以合理的監管，確保財務管理人員具有明確的責任意識。
3.加強對財務風險預警體系的監督控制
一套完善的財務風險預警體系能否達到企業的預期效果，必須要對財務風險預警體系過程加以嚴格的監督和控制。而對財務風險預警體系的監督和控制主要從三個方面進行：（1）事前的監督和控制。在財務風險預警體系實施前，需要對該體系的構建是否合理、是否完善進行嚴格的把控，以確保該體系的設計符合企業的要求。（2）事中的監督和控制。在財務風險預警體系的運行過程中，要從兩方面來嚴格的監督和控制，一方面要嚴格監督該風險預警體系的每一個環節是否都在有效的運行，另一方面要嚴格監督和控制識別出的財務風險是否都及時做出了防范措施，以避免企業的損失。（3）事后的監督和控制。每次識別并防范財務風險后，嚴格監督是否對財務風險的預估進行及時的反饋，發現財務風險預警體系中存在的不足，并加以改進和完善，以使企業的財務風險預警體系更加合理有效。
4.對財務管理部門加以切實的完善
現如今的諸多企業財務管理部門，本身的職能并不是那么完善，而當他們在應對一定的財務風險時，經常會出現不知所措的狀況。之所以出現這種狀況，除了基礎的財務管理體系不明確以外，還與風險控制相關功能沒有切實地發揮有關。企業應當對財務管理部門加以切實的完善，使其具有較強的風險應對能力。同時可以采取一些創新有效的風險控制措施，對當前企業可能出現的風險進行綜合的控制。企業的財務管理人員也應當有一定的危機意識，及時監測到企業當前可能存在的各種風險，并分析這些風險所能帶來的危害程度大小，如果危害過于嚴重，也應當采取最為有效的措施加以迅速控制。如果危害十分小甚至可以忽略，則不需要投入太大的精力。在這樣的財務管理模式下，各種風險所能帶來的損失將會降到最低。
企業財務風險控制體系范文5
（一）企業財務風險的概念
由于不同因素對事件的影響不同，所以導致事件的不確定結果，這就導致了風險的產生。不同人對于財務風險的認知層面不同，說法也不同，一般有兩個層面：一是由于環境的不確定因素和個人主觀的差異，進而給企業帶來的財務收益的不確定，引發的微觀經濟風險。二是它也稱為籌資風險，是指到期償還不了債務的可能性，換言之，它是由于借債引發的，若無借債就不存在財務風險。我在此文中研究的是企業難以預測的外部環境、內部控制環境的不完善、企業經營的不確定給企業帶來的財務風險，給企業最終帶來可能的財務損失。
（二）企業財務風險控制的概念
企業都存在不同程度的財務風險，企業的發展很大程度上依靠企業對財務風險控制的態度，控制得當的話能給企業帶來新的機遇，使企業邁上一個新的臺階；若控制不當，會給企業帶來毀滅性的災難。如何控制好財務風險，是企業面臨的巨大挑戰。財務風險控制，就是在利用相關的信息和手段對企業的財務活動施加作用和影響，使企業達到預期的財務目標。
二、企業財務風險控制與內部控制的相關性
環境的多變性就像一把雙刃劍，帶來發展機會的同時伴隨著風險隱患，企業管理重在風險管理，風險管理中財務風險占很大一部分。財務風險以貨幣的形式表現，對企業的穩定、資金的安全性及獲利有很大的作用。
內部控制是一種為了實現控制目標由企業所有人執行的一系列過程。內部控制能適時反映企業的風險并相應地采取措施控制風險，可以促進企業的有效管理。企業的風險類型很多，財務風險是其中的一種，內部控制最終是為了企業更好的發展。內部控制薄弱會使企業的財務風險大大增加，財務風險控制實質上是內部控制的一部分，財務風險控制不好，意味著企業的內部控制存在一定的薄弱性。全面的財務風險控制體系使企業的經濟活動能順利進行，完善企業內部控制制度。它們的共同點都是為了更好的管理好企業，預防企業的財務風險和規劃企業的治理結構，內部控制的評價是以財務風險控制的好壞為依據，同時內部控制是進行財務風險控制的重點。
三、企業財務風險中存在的問題
（一）企業財務風險控制意識薄弱
如今的經濟環境是多變的，包括產品更新的速度、市場的變化、國家政策、利率的變化等，這些因素都會對企業的經營、資金的運轉產生很大的影響，現如今很多財務人員還是沿用傳統模式來管理企業的財務活動，對企業的風險財務控制沒有一個正確全面的認知，只關心資金的投放與收回，對企業風險缺少實質認知和管理，忽略財務風險的有效控制，薄弱的風險意識難以適應因素變化對企業造成的財務風險。
（二）缺乏有效的風險預警機制
控制財務風險不是當它出現再采取措施，而是采取一系列的措施來預防或減少財務風險的發生。我國目前在這方面很薄弱，每年雖然有幾十萬的會計人員，但是大多數專業素養都不高，企業管理者對這方面又不了解，財務風險是潛在的和客觀存在的，無法消除但是可以預測，它本身就是財務成果損失的不確定性，往往到來時就是致命一擊。所以大多數企業開始都運營很大，突如其來的一場財務危機就導致破產。
（三）內部控制機制的不完善
內部控制是企業采取的一種手段，為了能達到企業的預期目標，可以根據考察內部控制機制來評價企業的管理，主要是對企業人員”權責利”的分配管理。它存在于企業經營的全過程，良好的內部環境有利于企業財務風險的管理，對控制風險有很好的促進作用，內部機制的不足讓人籠統的把企業的規定規章等同于內部控制制度，對企業人員的“權責利”分配不清，缺乏合適、完整、統一的體系，內部人員不恪守自己的職責，縮小了控制的范圍，使效果大打折扣，營造一個良好的內部環境是企業能夠更好的控制財務風險。
四、企業財務風險控制中問題的應對措施
（一）加強企業財務風險控制意識
企業是經濟環境中的主體，是我們可以看見和感知的，企業對財務風險的正確認知是財務風險控制成功的先決條件。財務風險隨時存在，企業必須有一定的風險意識，缺乏風險意識會直接導致企業管理機制出現漏洞，使企業經營出現問題。企業應該培養管理者和工作人員的風險意識，定期讓企業人員參加風險探討會，促進企業之間的合作交流，用實際案例來分析財務風險控制對企業的重要性。培養人員的素質，提高他們對風險的適應和處理能力。
（二）建立有效的財務風險預警機制
事前對財務風險的預防研究是很有必要的，研究與實踐表明，企業應當根據自己的信息網和資源建立財務預警機制，它意味著企業風險管理已經成功一半了。財務風險預警機制主要是對企業的財務風險進行預測，即在事前監控，使企業遭受的財務風險的可能性降低到最小。
企業財務風險控制體系范文6
關鍵詞：內部控制；財務風險；關系
一、內部控制和財務風險概述
內部控制是指企業在保證其經營合法合規、會計信息準確真實、資產安全完整的前提下，為實現其經營戰略目標而采取的一系列內部控制、約束、規劃措施。內部控制的五大目標為保證企業財務會計信息的準確性與可靠性；保證企業生產經營的順利進行；保證企業資金資產的安全完整；保證企業經營戰略目標、方針政策的貫徹落實；為后期的審計工作打好基礎。內部控制的基本結構分為控制環境、會計系統、控制程序三個方面，根據時間先后順序，可以將內部控制分為事前防范、事中控制和事后監督三個環節。
籠統而言，企業財務風險是指在企業各項財務活動中，由于各種風險因素導致企業財務狀況出現不確定性，繼而給企業造成經濟損失的可能性。根據企業財務活動范疇，可以將企業財務風險細分為籌資風險、投資風險、流動性風險及信用風險四類。企業財務風險按照其來源可以分為內部因素與外部因素。外部因素主要為宏觀經濟環境及行業背景；內部因素主要有資本結構不合理造成的流動性風險、投資決策不科學造成的投資風險、資金管理制度不完善造成的融資風險等。企業財務風險集中體現在企業的融資、投資、資金運營與利潤分配四個環節。
二、企業內部控制與財務風險的關系
企業財務風險與企業內部控制存在著密切的聯系。兩者的關系可以歸結為良好的企業內部控制能夠有效防范并控制企業財務風險，而企業財務風險能夠反映內部控制存在的不足，為完善企業內部控制提供重要參考。
（一） 企業內部控制是實現企業財務風險管理的重要基礎
良好的內部控制能夠有效防范并控制企業面臨的財務風險，主要體現在以下五個方面。一是良好的內部控制能夠保證企業財務數據的準確可靠，可以充分反映企業面臨的財務狀況，為相關管理人員評估企業財務風險提供準確的財務數據，繼而為企業控制財務風險提供有價值的指導。二是良好的內部控制為企業財務風險管理提供了有利的風險管理組織制度，明確各部門在財務風險控制的職責，形成相互監督、相互協作的財務風險控制格局，進一步降低企業財務風險。三是良好的企業內部控制注重企業資金管理，以完善的資金管理制度指導、規范企業資金周轉，提高資金使用效率，降低企業財務風險。內部控制制度完善的企業往往注重企業庫存管理及應收賬款的回收工作，注重企業資金使用效率，避免因管理不善導致的資金無效占用。四是內部控制良好的企業一般都構建了系統全面的財務風險監測與審計制度，有效的會計控制制度能夠保證企業資金的安全，確保企業經營符合相關法律法規及企業經營戰略規劃，避免了各種風險。五是嚴格的審計制度能夠保證企業會計信息的準確真實、財務活動的合法合規。通過定期與不定期的財務審計，可以及時發現企業經營過程中存在的問題，從而及時有效地避免財務風險。
（二） 企業財務風險同時能夠反映企業內部控制存在的問題，為企業加強內部控制提供重要參考
通過財務風險可以及時發現企業內部控制在哪一環節出現漏洞，為內部控制體系的完善提供了有力的引導。財務風險集中體現在企業的融資、投資、資金運營與利潤分配四個環節，通過對財務風險的定期監測并基于歷史數據、同業經驗進行深入分析，能夠有效甄別企業存在問題的環節，如風險控制組織體系、風險控制管理制度、企業資金管理制度等方面可能存在的漏洞，針對具體問題采取相應的措施，從而實現對企業內部控制的有效完善。
三、加強企業內部控制防范財務風險的建議
根據企業內部控制與財務風險兩者關系可知，強化企業內部控制能夠有效降低企業財務風險，提高企業財務風險管理水平。同時，財務風險能夠為企業完善內部控制存在的漏洞提供有價值的指導。因此，兩者是相互促進、相輔相成的關系。針對兩者的關系，本文從企業內部控制的會計控制與管理控制兩個角度，提出加強企業防范財務風險的建議。
（一）從內部會計控制角度建立財務風險預警系統
采用杜邦財務比率分析法，構建財務風險指標體系。財務風險指標是指從動態和長期的角度選取敏感性的財務指標納入企業風險評估體系，對企業未來的財務狀況進行評估。首先，要選取具有預見性、靈敏性、配合性的財務指標。預見性可以保證所選指標能夠準確預測企業財務狀況的變動及其趨勢；靈敏性則可以保證所選財務指標能夠快捷地反映企業的財務狀況；配合性則保證所選財務指標能夠全面且無沖突地反映企業的償債能力、盈利能力和運營能力。其次，要以企業現金流量為財務風險分析的核心指標。企業的價值取決于企業在未來獲取現金流量的規模和速度，因此企業財務風險評估應以企業獲取現金的能力作為核心指標。企業現金流主要有籌資活動產生的現金流、投資活動產生的現金流及經營活動產生的現金流。經營活動產生的現金流是企業最主要的現金來源，而且還是償還債務的根本保障。因此，在設計企業財務風險指標時，將現金債務比率指標作為財務風險指標的核心指標。
基于財務風險預測系統，量化企業財務風險。企業財務風險的量化是預警系統的核心部分，能夠將由于不確定性因素造成的企業財務狀況偏離預期目標進行量化。實踐中較為常用的度量方法有概率分析法、杠桿分析法、資產定價模型法、風險價值度量法和風險率度量法等。概率分析法邏輯性嚴密且可信度強，是財務風險度量的基礎方法，該方法可用于歷史數據積累充足、統計資料全面、準確且經濟業務具有一定規律的企業。杠桿分析法可以基于企業財務報表直接對其財務風險進行分析，該方法具有計算過程簡單、計算所需財務數據易得、評估結果簡明易了的特點。同時，該方法能夠靈敏地反映財務報表的數據變化，通過與同行業對比可以得到風險與收益的均衡。
（二）從內部管理控制角度建立財務風險控制體系
1. 組建多層次的財務風險管理組織體系。首先，根據企業所處的環境、市場規模及經營范圍合理設置其風險管理組織機構，認清企業內部控制在不同企業之間存在的不同，根據企業自身實際情況及內部控制制度組建多層次、相互監督、相互協調的財務風險管理組織體系。其次，分別組建財務風險管理委員會、財務風險管理辦公室。風險管理委員會由不同部門、不同層級的管理者共同組成，負責財務風險模式的決策，財務風險管理辦公室由企業財務部門組成，負責企業各部門融資、投資申請的審批，同時負責制定企業運營資金的管理制度。
2. 構建全面的財務風險控制制度。根據企業會計法、稅法以及其他相關規定，結合企業實際情況，針對具體風險來源制定明確的財務風險管理程序和規章制度、全面的預算管理制度、資金管理制度、監督與審核制度，從而形成全面、完善的內部控制體系。
3. 構建完整的資金管理制度。首先，完善企業融資制度。每一會計年度期初制訂完備的融資計劃，強化預算的編制工作，建立由基層單位提出融資申請、由財務部門審批的預算編制制度。根據企業資金需求，合理確定融資規模與融資渠道，降低企業融資成本并防范債務償還風險。其次，構建科學合理的企業投資制度。建立明確的投資程序與規范，堅決杜絕人為主觀決定投資計劃的現象。對每一項投資項目，要深入研究投資項目的風險與回報，形成項目風險評估報告上交財務主管部門并接受審批。高度重視企業庫存管理及應收賬款的回收工作。針對企業庫存管理，一是強化企業預算管理，在年初財務部門要根據基層部門的生產計劃合理確定采購規模，杜絕物料的長期積壓與浪費；二是加強企業在采購過程中的主導地位，與供應商建立長期合作關系，降低采購成本并在庫存積壓時將物料出售給供應商，實現零庫存管理。針對企業應收賬款的回收，要建立科學合理的應收賬款管理制度，涵蓋事前、事中、事后三個環節，將應收賬款率降到最低，盤活企業資金。
參考文獻：
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