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信用風險管理培訓范文1
關鍵詞:信用風險;煤炭企業;客戶資信;授信管理
信用風險是交易一方不能履行或不能全部履行交收責任而造成的風險。在當前“信用危機”等不良市場環境下,隨著煤炭市場競爭的日趨激烈,使煤炭企業面臨價格混亂、信用控制不嚴格、應收賬款管理松散、績效考核不合理,甚至產生大量的呆賬、壞賬,銷售利潤被大量侵蝕等現象,這一切源于企業缺乏規范的信用風險控制管理體系。因此加強對客戶信用風險的控制管理,改變風險管理控制滯后,對增加企業持續盈利能力、加快資金周轉、降低經營風險等具有重要的戰略意義。
一、信用風險的成因分析
企業內部經營管理體制的落后,是造成信用風險損失的根本性原因。
(一)信用管理方法和技術落后
在目前銷售業務管理和財務管理上,我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料;對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學的決策依據;在銷售業務管理中缺少信用額度控制;在賬款回收上缺少專業化的方法。例如,有的企業單純用銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單,而后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬,結果是應收賬款居高不下,累積越來越多,呆壞賬比例逐步增加。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法,即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收,結果出現了“前清后欠”的現象,使企業顧此失彼,包袱越背越重。
(二)客戶信用管理問題突出
“企業最大的、最長遠的財富是客戶,然而企業最大的風險也來自客戶”。客戶作為企業重要的業務資源,是企業經營管理的基礎。許多企業由于客戶信息收集和管理方式的落后以及市場環境的限制,造成企業普遍缺乏足夠的客戶信息或占有過多虛假的客戶信息。這種企業和客戶信息的不對稱性造成了交易雙方的不平等,過高的信息風險和客戶信用風險導致了交易風險損失。
(三)賒銷風險管理不科學
在現代市場環境下,信用方式被越來越多地應用于各類交易結算當中。在許多行業中,賒銷已經不是一種選擇,而是一種趨勢。然而,對于許多企業來說,在賒銷業務管理中仍沿用傳統銷售管理方式,賒銷業務授權不合理,對賒銷總量上缺少計劃和控制;在具體業務受理和審批手續上不合理,缺少統一的信用政策和科學的授信管理制度,因而缺少有效的風險控制。另外,對于應收賬款缺乏有效的管理和控制,應收賬款是影響凈利潤和現金流的關鍵因素之一。隨著信用方式的普遍應用,應收賬款管理問題成為許多企業發展的瓶頸。我國企業普遍缺少對應收賬款合理比重的有效控制。同時,如何控制應收賬款的賬齡和逾期應收賬款的發生率,也是企業普遍面臨的一個難題。目前我國企業的應收賬款管理重點在事后管理,即對逾期應收賬款的管理,所使用的手段無外乎是財務記錄和欠款催收。這種將管理重點放在事后的做法具有明顯的弊病。企業對逾期應收賬款產生的源頭缺少有效的控制,前清后欠,在應收賬款管理上疲于奔命,始終處于被動地位。
(四)基本風險管理職能缺失
國內一些企業領導者還沒有認識到風險管理工作的重要,在觀念上不重視客戶的信用管理,認識上的不足,管理的不到位,造成了企業風險控制職能的缺失,在我國企業現在的管理職能中,信用風險中的重要一項應收賬款的管理基本上是由銷售部門和財務部門兩個不同的部門承擔。然而這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異,都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中,這兩個部門常常出現職責分工不清、相互推諉,效率低下,甚至出現管理真空等種種問題?？梢妼ζ髽I構成嚴重威脅的風險,并不一定是每個具體業務決策部門或崗位認識到的風險。另外,一些重要部門或崗位形成的決策風險,并不能由其自身完全得到控制。
(五)缺乏專業的信用管理人員
信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中,信用管理與市場營銷、財務管理相互交叉,缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統計、計劃、審計、生產、營銷等多方面的綜合知識,同時還需要具備一定的實踐能力和較為豐富的工作經歷。目前,我國教育系統還缺乏信用管理專業,專業研究人員很少,需求和供給缺口極大。企業在選拔任用信用管理的員工時,缺乏科學、嚴格的標準,大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上,致使信用管理人員的總體素質偏低,信用風險管理工作難以切實有效的開展。
二、煤炭企業建立信用風險管理體系的探討
基于對上述企業信用風險成因的分析,認識到要從根本上解決信用風險管理問題,必須從風險業務的管理機構設置、管理制度完善、業務流程和操作方法等方面引進科學的管理方法和手段。當前,煤炭企業要建立信用風險管理體系,至少需要進行3個方面的管理改革。
(一)完善組織體系,明確風險權限
在企業經營管理體系中,內部信用管理的組織形式及其權責分配關系是一個值得關注的問題。目前大多數的企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求,主要表現在:企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制;信用管理職能劃分不清,大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門,其結果往往是只重權力不重職能;部門內部管理目標、職責和權力不配套,而且部門間在信用管理上缺少協調和溝通;缺少獨立的信用管理職能和專業化分工。
針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求,煤炭企業應該加強、完善以下工作。
1、建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用風險管理部門,從而有效地協調企業的銷售目標和財務目標,同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制,防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產生的信用風險。
2、將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理的分工,銷售部門、財務部門、采購部門等各業務部門各自承擔不同的信用管理工作,必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如,在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題,必須通過各部門間在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一的管理加以解決。
3、對企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用風險管理部門統一領導,更加專業化地開展工作。
企業首先應當根據自己管理和業務的特點,在公司內部建立起信用管理和風險控制的科學管理框架,改變不合理的管理授權關系,建立起一個科學的信用管理組織體系,分清管理權責?，F代企業管理實踐表明,信用管理應作為一項重要的企業管理職能,獨立地、專業化地發揮作用。企業一定要建立健全內部信用風險管理職能和制度。并且要特別注重信用政策的制定和實施的科學性和有效性。信用政策是企業開展信用銷售業務的基本管理措施,應當從政策的目標、制訂原則、方法等方面進行科學的設計。一個合適的信用政策將有效地支持企業營銷策略的實施和風險控制方案的執行。
(二)改善客戶資信管理方式
客戶既是企業最大的財富來源,同時也是風險的最大來源。國有企業的資產流失部分地與客戶資信的管理方式落后有關。在業務承包制或銷售提成方式下,客戶資源通常壟斷在個別業務人員手中,公司難以對客戶的真實情況做出準確的判斷。這種信息和權力的不對稱通常是產生決策風險的直接原因。因此,企業需要采取更為專業有效的方法,統一管理和優化客戶資源。建立有效的客戶資信搜集渠道和管理方式,以獲得真實、全面的客戶資信并進行集中統一管理是企業掌握客戶資源、減少決策失誤的先決條件。強化資信管理,企業必須首先做好客戶的資信管理工作,尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調查和風險評估,具有非常重要的作用,而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。企業需要在5個方面強化客戶資信管理:客戶信用信息的搜集;客戶資信檔案的建立與管理;客戶信用分析管理;客戶資信評級管理;客戶群的經常性監督與檢查。尤其是要對客戶資信信息進行專業化的管理,較大地提高企業經營決策的水平。實行專業化的客戶資信評估,客觀地了解和評價客戶的資信能力和風險是企業有效地進行客戶開發、營銷策略制訂和銷售業務決策的保障。企業通過采用成熟的客戶資信管理辦法,對客戶的交易價值、償付能力、信用風險做出全面的分析判斷其中包括:采用標準化的客戶信息數據庫管理方式、實行規范的客戶交易關系準則和標準、客戶綜合評價和優選模型的應用等。因此,加強對客戶資源的科學、規范管理,對于改進企業的經營管理水平具有至關重要的作用。尤其是對客戶信用實行專業化的評估,將大大地提高企業經營決策的水平。
(三)強化賒銷信用風險管理
賒銷是企業的一項經常性業務,然而如果業務管理機制設計不合理,則將會給企業帶來過多的管理成本支出和風險損失。賒銷業務最大的風險就是應收賬款的回收。應收賬款表面上是一個財務問題,實際上涉及企業的經營戰略、銷售管理方式、資金管理、債權管理、客戶管理等許多關鍵領域,因此必須系統地加以解決。關于應收賬款管理,許多企業已制訂了一些相應的管理制度,但是這些制度往往還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。對于應收賬款的風險管理至少應考慮以下因素:應收賬款的總量控制,涉及應收賬款的預算與報告制度;賒銷管理程序和規范的建立;建立以賬齡控制為核心的賬款回收監控體系;應當建立由專職人員負責債權管理體系,強化對長期拖欠款的催收和處理。
綜上所述,風險管理是企業經營管理的永恒主體,持續改進是企業全面風險管理的靈魂。建立和完善企業的信用風險管理體系,是一個長期而艱巨的任務,需要企業自上而下的全體員工共同參與和努力,需要各部門的通力合作。構建科學完善的企業信用風險管理體才能確保企業的長期、快速、穩健的發展。
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信用風險管理培訓范文2
隨著我國企業國際業務的擴展，越來越多的企業集團在海外設立子公司。由于各國政治、經濟、法律環境的特殊性和區域的分散性，使得企業集團母公司對海外子公司的控制難度增大和控制力的變相減弱。加之當前金融危機的余波未平而西方國家債務又開始蔓延，這些都進一步放大了海外子公司面臨的風險。因此，加大對海外子公司財務風險的管控已成為我國企業集團整體財務風險控制的重要組成部分。如何從集團母公司的角度來更有效地控制和規避海外子公司的風險，以減少不確定性帶來的風險損失，具有重要的現實意義。本文從我國企業集團海外業務開展的實際情況和海外子公司的特點出發，重點識別了外匯風險、稅務風險、流動性風險和財務信息系統風險這四類風險，并提出了相應的風險管控策略。
（一）集團母公司 1998年，國家工商行政管理總局頒布的《企業集團登記管理暫行規定》對企業集團進行了清晰定義：企業集團是指以資本為主要聯結紐帶的母子公司體制，以集團章程為共同行為規范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業或機構共同組成的具有一定規模的企業法人聯合體。從該定義可以得出其有以下三層關系：母子公司是各自獨立的法律主體；母子公司聯系的紐帶是資本或控制合同；母公司對子公司在管理體制上有控制權。在現實操作中，常稱母公司為集團總部，可以看出母公司是一個公司的核心部分，占據著著絕對的控制權和重要的地位。
（二）海外子公司 企業集團的海外子公司是企業集團為了在全球范圍內實現資源優化配置，在母國之外選擇有利于實現企業整體戰略目標的國家直接設置生產經營基地，即以母公司對外資直接投資（Foreign Direct Investment，FDI）的形式或并購在境外設立的子公司。
（三）兩者關系 集團母公司和海外子公司是從屬關系，集團母公司掌握控股權，子公司歸屬集團母公司管理。如圖1所示，海外子公司是集團母公司在規模經濟和資源配置驅動下的海外擴張根據地，兩者在法律上存在密切的關系。一方面兩個公司都是獨立的法人實體，但是母公司通過資本來控制子公司，在管理上是控制與被控制的格局；另一方面，兩個公司在管理經營商上存在各自的特色，增加了關系的復雜性和多元性。
（四）海外子公司財務風險 海外子公司的經營活動和財務活動會受到諸多不確定性因素的影響，如：面臨的法律環境、金融環境不同，執行的會計準則、會計政策及財務會計報告披露信息要求的不一致，加之海外子公司需要經常進行外匯活動，以及海外合資子公司面對的股東結構、價值取向等不一致這些都導致了海外子公司財務活動的多樣化和復雜化，從而形成投資風險、政治風險、外匯風險、稅務籌劃風險、會計信息失真風險、多幣種結算風險、融資風險。這些都對企業集團母公司對海外子公司的財務風險管控能力提出了更高的要求。
二、集團海外子公司財務風險來源
為了建立較為完善的風險管控制度，需要先進行風險識別。我國集團企業的海外子公司在不同的時間段面臨著不同的風險，其中外匯風險來自于稅率的波動，稅務風險來自于當地的稅收政策，流動性風險源于資金回籠的困難，而信息系統風險是會計信息管理趨勢下的風險。這些是海外子公司最為常見的四種風險來源，下面進行詳細介紹。
（一）外匯風險 由于集團公司的海外子公司在外經營時使用的是所在國家的外幣，不可避免會面臨外幣的市場波動。市場匯率的波動將帶來以外幣計價的資金價值增加或者減少的可能性，這種匯率波動將導致企業可能受到損失。這就是外匯風險。外匯風險取決于本幣、外幣和時間三要素，外匯風險來源于外匯經濟風險、會計風險和交易風險三方面。
首先，經濟風險是匯率波動帶來的未來收益變化的可能性，長期存在于海外子公司的經營過程中；其次，會計風險，也叫賬面風險，也就是會計報表中的會計信息失真帶來的風險，具體包括運用外幣制作海外子公司在資產負債表、現金流量表和利潤表中的價值轉換過程中存在的計量不準問題；最后，交易風險來源于經營活動，也就是海外子公司在開展經營業務、與其他公司開展交易行為過程中的風險，隨著外匯價值的變化，海外子公司業務的當期價值也會發生變化。
（二）稅務風險 由于海外投資子公司所在國的政治體制、法律政策、和宏觀經濟環境的不同，海外投資子公司所在國的稅收政策、稅收減免政策等因素都可能引起海外投資的稅務風險。因此，集團公司必須全面掌握投資國的稅收法規及其具體稅制，才有可能通過稅收籌劃充分利用國際稅收差異，降低海外投資所帶來的稅務風險。
（三）流動性風險 流動性風險是指海外投資子公司面臨惡意違約，導致資金不能回籠的風險。商務部的調查數據顯示，68%的海外投資企業曾因對方信用問題遭受損失，50%以上的企業會遇到“應收賬款延遲收付”問題，流動性風險所導致的最嚴重的問題是拖欠貨款和合同違約。流動性風險主要表現為三個方面：第一，信用證結算風險；第二，海外投資子公司結算及應收賬款管理風險，由于海外投資子公司管理人員能力和業務素質的限制，導致其對海外結算與銷售合同中的隱含風險不能識別和規避，也無法利用信用證結算的相關規定收回應收賬款；第三，海外投資子公司企業應收賬款信用風險管理缺失，導致整個海外投資子公司風險意識的缺乏，流動性風險增大。
（四）財務會計信息系統風險 隨著企業投資地域走向國際化和現代企業信息化管理方式的推進，企業集團的海外投資子公司的經營管理也逐步跨國化和信息化。在這樣的經營背景下，海外投資子公司財務會計管理系統也面臨著許多新的問題，例如母公司與海外子公司所遵循的會計制度規范存在差異、海外子公司的會計核算系統需要重置、會計信息跨國傳遞的可靠性和效率、海外子公司的會計信息可靠性能否得到保證等問題。具體體現以下兩個方面：第一，財務會計信息安全性風險。企業財務信息系統的跨國傳遞溝通，由于計算機網絡的漏洞，可能會導致企業會計信息被惡意篡改、竊取，企業機密泄露等問題。第二，財務會計信息真實性面臨挑戰。由于海外子公司原始會計信息的首次確認控制、原始信息存儲和傳遞的管理控制難度加大，這會直接影響到會計信息的真實可靠性。
三、集團母公司對海外子公司財務風險的管控措施
由于海外子公司的經營活動面臨著諸多不確定性因素，可能會影響到海外子公司甚至是企業集團的盈利水平，甚至會導致海外投資項目的完全失敗。因此，集團公司要對海外投資可能面臨的風險進行識別和防范，提高跨國經營的效益和效率。下面，將從財務風險的四個方面提出對應的管控建議。
（一）規避稅務風險：國際稅務籌劃 一方面，企業集團在進行海外投資戰略的制定時，要充分考慮東道國、母公司所在國以及第三國關于稅法的規定、國際稅收規定、進出口政策以及外匯匯率等方面的相關規定，并將這些規定可能導致的影響考慮到投資戰略中。某些國家（地區）的稅收法律規定企業所承擔的稅負較低，企業集團在對海外投資時，可以引入與來自這些國家或地區的中間公司持股參與海外項目的投資，以合理降低企業承擔的稅負。例如，目前中國香港地區是低稅率地區，不對企業征收股息和資本利得稅，而且所得稅稅率低于大多數國家和地區，根據香港稅法的規定，企業集團在海外投資子公司時可考慮通過香港中間控股公司來實施間接投資，降低海外投資的交納稅的稅負。另一方面，充分發揮稅收優惠政策的調節作用。一般來說，各個國家對海外投資都給與了不同程度的稅收優惠，并以政策法規進行確定。企業集團在進行海外投資之前應當全面掌握母國、海外子公司東道國以及其他第三方國家相應的稅收政策法規，選擇最有利于減少成本、減輕稅負的投資項目。另外，進入東道國后，也要運用政策法規來保護自身合法利益。
（二）規避匯率風險：建立海外地區性財務中心 由于外匯報價瞬息萬變，企業在海外投資所獲得的大筆外匯兌換成人民幣的價值也可能起伏較大。企業集團可以根據外匯結算的需要選擇境外國際金融中心作為地區財務中心，為海外投資子公司提供資金管理服務，降低海外投資所面對的外匯風險。例如華為等海外投資項目較多的企業集團，已經開始在南美洲、東歐及非洲建立地區性的財務中心，為當地海外投資項目提供財務服務。
大多數企業集團都選擇在境外國際金融中心建立地區財務中心，其主要原因有兩個：一是與集團公司的資金往來便利；二是地區性的金融中心可以為企業的海外子公司提供較好的金融服務，拓寬企業的籌資渠道。地區性的財務中心可以選擇與中國銀行、渣打銀行這類跨國銀行合作，一方面這些國際銀行在中國也有分支機構，方便海外投資子公司與集團公司的資金來往，另一方面這些國際銀行的經營管理能力較強，可以有效協助地區財務中心控制匯率風險；此外，這些國際銀行的資本較為充足，可以為海外投資子公司提供足夠的資金支持，降低企業在海外投資所面臨的營業風險。
“現金池”是跨國投資企業有效的風險控制工具。具體來說，首先要建立一個“現金池”，也就是能夠調節不同種類貨幣關系的現金庫，減小風險的沖擊力；然后，根據權衡當地市場的貨幣風險和風險回報來建立有效的貨幣組合，這樣可以減少風險資產或者增加風險負債，促進風險資產和風險負債最大可能趨于一致。當風險資產等于風險負債時，兩者相互抵消帶來零風險。最后，要充分運用各種衍生工具，對不用貨幣類型之間的現金換算進來調節，保證企業資金的正常流動，而且提高風險規避能力，實現企業的資產套期保值，最小化風險敞口。
（三）規避流動性風險：加強應收賬款管理 具體如下：
（1）建立企業信用風險管理部門。風險管理作為一種新的管理理念，正在被越來越多的企業所認同。企業信用風險管理具有專業性、技術性等特征，因此，集團公司需建立專門的企業信用風險管理部門，選拔具備風險管理專業素養和風險管理能力的員工從事風險管理工作。海外投資子公司更需要熟悉投資地相關法律規定以及具備風險管理專業能力的員工為海外投資的信用風險把關，規定流動性風險。
（2）強化企業的風險管理意識。信用證在本質上是一種信用，極有可能產生風險。因此，海外投資子公司必須強化風險管理意識，對開證行的資信、所在地區的政治經濟狀況、信用證里的軟條款等相關事項進行充分的調查研究。只有當所開信用證所面臨的風險能夠識別，并且風險可控的情況下，才能接受信用證，要防止信用證的濫用給企業帶來的財務損失。
（3）加強對海外投資子公司員工的風險培訓。大量海外投資子公司的員工只是專業型的技術人員，僅僅熟知海外投資的技術性問題，但風險意識全無。因此，企業集團在對員工的內部培訓中應加強對員工的風險培訓，從員工做起，防范企業海外投資可能面臨的稅務、安全等風險。
（4）運用出口信用保險，最大可能轉移風險。這里的出口信用保險是一種國際性的保險類型，受到了世界貿易規定的保護，也是世界上大多數國家特別青睞的一種重要的金融保障工具。從功能上，出口信用保險為對外投資企業的收匯安全提供了保證，而且是一種非盈利性的國際保險業務，具有普遍性，值得信賴。一般來說，境外跨國經營型海外子公司可以在投資東道國購買出口信用保險，這是一種轉移風險，提高投資安全性的有效措施。
（四）規避會計信息的系統性風險：加強會計信息的系統控制 健全的會計信息系統是未來海外子公司發展的必然選擇，因此集團母公司必須加強對海外信息系統的構建和管控，具體措施有：
（1）建立海外地區性的內部審計部門。內部審計部門作為獨立的監督者，可以有效提高海外投資子公司所提供的會計信息的可靠性，降低海外投資所面臨的財務風險。集團公司建立專業的信息化管理部門，可以從技術上保證會計信息在儲存、跨國傳遞與共享中可能會面臨的安全風險。
（2）強化海外投資子公司的內部控制制度?？赡芗瘓F母公司的內部控制制度比較完善，但在海外投資子公司難以得到執行，因此，集團公司應針對海外投資子公司的工作特點設計在海外內部控制制度，從制度上加強對海外投資子公司會計部門和會計信息系統的控制。
（3）強化對財務人員的管理培訓，加強集團公司對海外子公司財務人員的管理和監督。
（4）重視對海外投資子公司會計信息的披露。海外投資子公司作為獨立的核算個體，有義務向集團公司披露其財務報告，但目前，很多海外投資子公司的財務信息仍然是一片混亂。首先，集團母公司必須對海外子公司的會計信息披露制度進行規范，對信息披露的時間、具體內容、范圍大小、格式等至關重要的信息進行嚴格的規定，保護自身的重要機密和關鍵技術。第二，要嚴格規范對海外子公司內部會計信息披露的管理，在集團內部形成規范的會計信息披露制度。其三，集團公司內部審計委員會和獨立董事應加強對海外子公司會計信息披露的監督。
綜上所述，中國加入WTO以來，伴隨著全球化的快速發展，跨國公司的發展和成長問題成為關注焦點，集團母公司對海外子公司中間的財務管理也呈現復雜化、挑戰性趨勢。本文從風險管控視角，全面梳理了海外子公司在國外發展中潛在的各項財務風險，并針對性地提出應對措施，無論在理論上還是實踐上都具有價值性。從根本來說，海外子公司面臨的財務風險是不可避免的，積極地態度、健全的體制是減少財務風險帶來損失的最有效途徑。
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信用風險管理培訓范文3
摘 要 近年來，隨著國內外具有品牌影響力、市場竟爭力的珠寶零售商在國內外火爆上市，國內珠寶業競爭日益激烈。而對于想要持續規模發展謀劃上市的傳統珠寶商來說，固有的家族式管理是上市發展的致命弱點。本文暢述了建立現代化風險管理體系的重要性，如何建立風險管理體系及有效識別、分析和評估風險，制訂相應的風險利用方案和風險應對舉措，實現治理的規范性和有序性，是現代化珠寶行業發展的迫切需要。
關鍵詞 珠寶首飾行業 家族式管理 風險管理 管控措施
一、 中國珠寶首飾行業上市發展現狀
隨著潮宏基、明牌珠寶在國內火爆上市，以及中國最大規模的珠寶零售品牌商周大福高調上市，國內珠寶業的競爭日益加劇，本土家族珠寶企業要想做大做強，進一步擴充珠寶業務版圖，必須不斷地擴大市場規模和規模性經營，而珠寶行業想要在市場快速擴張，所需資金占用量特別大，必須要通過資本市場融資。而通過資本市場融資，實現規?；洜I的有效途徑之一就是上市。到2011年底，全國2000多家準備在國內創業板上市的企業中，其中有包括來自江蘇、山西、上海、深圳等地上百家珠寶企業，都在積極籌措上市。
二、 中國珠寶首飾行業上市發展障礙
在這逾百家企業中，無論從終端銷售規模、品牌號召力、核心竟爭力等方面來看，都已經具備了上市的能力，但到目前為止，中國珠寶產業中的上市公司數量和已上市的珠寶企業還是很少，而2011年年底珠寶龍頭行業千禧之星未過會的原因除了缺乏持續的盈利能力之外，也和報告期內與血緣緊密的關聯方存在相似業務和關聯交易有關，和家族化管理有關。
據有關資料顯示，目前中國150萬家民營企業中，其中80%以上是家族企業，而家族化管理更是國內珠寶行業的主流，隨著外資珠寶企業的大舉入侵，國內競爭的加劇，對于想做強做大進入資本市場謀劃上市的傳統珠寶商家來說，固有的家族化管理模式更是現代化珠寶行業上市的最大致命弱點。而進行珠寶行業藍圖規劃發展、建立現化化的治理機構，建立完善的風險管理體系成為珠寶行業內部治理的必需。
三、 中國珠寶首飾行業管理中存在的風險
風險是指一個潛在事項的發生對目標實現產生影響的可能性，風險與可能被影響的控制目標相關聯。在中國珠寶首飾企業經營管理過程中面臨著各種各樣的風險，珠寶行業的風險主要有：
1. 存貨管理風險。珠寶行業的存貨主要為黃金、鉆石、翡翠等原材料，以及鑲嵌首飾、貴金屬首飾等庫存商品。珠寶首飾行業特點大部門是全國連鎖經營業務模式，存貨占流動資產的比例較大。黃金原材料及自營店鋪貨導致庫存商品數量增加導致珠寶行業需儲備較多的黃金原材料，如果管理出現漏洞或疏忽，可能會出現被盜、被搶、丟失等事件，這也將給公司的經營業績產生不利影響，帶來存貨管理上的風險。
2. 材料價格波動風險。各大珠寶零售商金飾品的銷售定價基本采取隨金交所黃金、鉑金原材料價格波動而調整的政策，而成本則采用加權平均法確定。若原材料黃金、鉑金價格一直上揚，那么由于成本核算方法相對滯后以及存貨天數較高，公司毛利率將有所提高；反之若原材料價格一直下降，則對公司毛利率有負面影響。如果原材料價格出現大幅度劇烈波動，貴金屬首飾產品的需求量也會出現大幅度波動，也將因此面臨經營業績出現波動的風險
3. 品牌專營店擴張管理的風險。近年來各大珠寶零售商都在集中力量擴大直營店范圍，開店數量快速增長，營銷網絡急劇擴張，珠寶行業在發展連鎖經營的過程中，如果沒能相應提升管理的能力和做好人、財、物各方面的協調及統一規范，配備一整套行之有效的規章制度及先進的異地鋪貨管理系統，企業可能存在難以達到預期銷售和持續提升經營利潤目標的風險。
4. 連鎖加盟營銷模式管理的風險。各大珠寶零售商除了自營店全國連鎖營銷之外，還以特許加盟模式進行網絡營銷和品牌宣傳，較好的彌補了自營店網絡留下的市場空白，也有利于公司節約資金投入。但加盟商在人、財、物及其經營管理方面有很強的獨立性，各大珠寶零售商對其運營各環節的監督和控制力度較弱，個別加盟商在合作過程中可能會出現不利于公司品牌形象的短期行為，在合作過程中可能會嚴重違反合同的規定，如摻入劣質非品牌產品銷售、超越規定過度降價促銷等，從而對產品銷售和市場開拓產生不利影響。
5. 市場競爭風險。珠寶首飾產品多是高價值奢侈品，其行業競爭集中體現在以研發設計為基礎的品牌競爭上。很多珠寶首飾企業的品牌知名度、專營店數量無法和國內外像周大福、老鳳祥等老品牌進行抗衡。面對日益顯露的國內市場空間，國內外大品牌紛紛通過授權、在中國大陸設立生產基地以搶占市場份額， 珠寶首飾企業未來市場競爭將更為激烈，這為中小珠寶行業進一步拓展市場份額、提高市場競爭地位帶來一定的壓力。
6. 技術管理上的風險。珠寶首飾企業核心競爭力之一是具備高水平的研發設計能力及獨特領先于多種行業的加工工藝，但是如果獨特的產品設計和工藝技術可能被質次價低的商家模仿或惡意抄襲，或者研發能力滯后，都可能制約公司的規模擴張和品牌成長，甚至危及行業普遍的利潤率水平。
綜上所述，珠寶首飾企業作為特殊行業，除了上述風險之外，還存在如客戶流失風險、信用風險、操作風險、法律風險、戰略風險等等。因此如何防范好風險、加強內部精細化管理，建立完善的風險管理體系，對于珠寶行業更顯得十分重要。而如何有效識別、分析和評估風險，制訂相應的風險利用方案和風險應對舉措，實現治理的規范性和有序性，是現代化珠寶行業發展的迫切需要。
四、 珠寶首飾企業風險管理具體措施
珠寶首飾企業認識到了建立現代化治理機構和風險管理的重要性、極力改變拍拍腦門就決策的家族化管理模式帶來的風險和制約，明確了風險管理組織架構在風險管理中職能和責任?；瘔粝霝楝F實，化規劃為行動，細化珠寶首飾企業在開展各類業務必須先制定業務管理辦法及操作流程，然后再具體開展業務，將風險控制的責任落實到每個崗位。珠寶首飾企業風險管理具體措施有：
1. 根據實際情況制定珠寶首飾企業風險控制的戰略目標，定期分析風險控制的實施進度以及實施中存在的問題，井針對問題提出切實可行的解決措施。
2. 建立完整的授權及管理制度體系層層審批程序。由風險管理委員會擬定董事會對公司總經理的各項經濟活動的審批權限，經董事會同意后，對公司總經理進行授權。
3. 針對不同風險制定不同的風險管理政策，如存貨風險管理政策、采購風險管理政策、市場風險管理政策、品牌風險管理政策、技術風險管理政策、信用風險管理政策等等。
4. 建立風險管理部，建立事前風險控制機制和事中風險監控機制，同時還要建立強有力的事后風險監督控制機制。規范匯報審批制度和集體決策機制，建立科學的績效考核機制。
5. 強化風險管理培訓，培育風險管理文化。對珠寶零售商員工進行全面風險知識管理培訓，使大家加深了對全面風險管理的理解和認識；通過回顧公司發展歷程，使大家深刻認識到公司的持續健康發展與風險管理密不可分；通過講解風險管理的案例，使全面風險管理的理念更加深入人心。
珠寶首飾企業面對動蕩多變的激烈市場競爭環境，只要能充分認識到良好完善的管理機制對實現經營管理目標的重要性，逐步改進家族化管理模式，結合最新的風險管理理論，從企業實際情況出發，明確企業風險管理目標，從戰略、文化、組織等方面進行系統的改革和創新，建立覆蓋公司治理、生產經營各環節的內部控制制度，建立完善符合現代管理要求的法人治理結構及內部組織結構，建立行之有效的風險控制系統，，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，只有這樣，珠寶行業才能度過道道險灘激流，不斷跨越自我。才能保護公司財產的安全完整，從而保證公司經營管理目標的實現。
參考文獻：
[1]劉杰等.中國珠寶行業的SWOT分析及未來發展趨勢研究.中國市場.2011.12(48).
信用風險管理培訓范文4
提升風險管理水平
問：銀行設立首席風險官和首席財務官有何必要性？
郭樹清：金融是現代經濟的核心，銀行業的發展關系到整個金融和社會的穩定，而銀行要健康運行就需要高素質的人進行專業化管理。首席財務官和首席風險官作為現代企業管理中重要的高級管理人員，是公司戰略決策的擬定和執行者之一，他們的工作將根據股東大會、董事會的要求，對行長負責，并根據其職責協助有關領導開展工作。
設立首席財務官和風險官標志著銀行公司治理機制進一步健全和完善，有利于全面提升經營管理能力，特別是提升財務管理和風險管理水平以及核心競爭力，實現銀行價值最大化，促進銀行可持續健康發展。
面向全球招納賢才
問：去年9月，建行曾在英國《金融時報》登出全球招聘首席風險官的廣告。此次選拔為何要面向全球？而后來兩位首席官都是從建行內部產生，這是出于何種考慮？
郭樹清：目前我國金融業和發達國家差距還較大，所以，引進、培養核心人才顯得尤為重要。為了提升銀行的風險管理和內控水平，保證業務健康發展，建行制定了嚴格的招聘條件，不僅要具備豐富的銀行工作經驗，而且要對中國的國情和本行改革發展情況比較熟悉，對國際先進銀行的管理經驗有深入的研究，具備出色的管理能力，當然還必須能順暢地進行語言溝通。
然而，在短期內聘到這樣的優秀人才并非易事，以致相關職位一直虛席以待。同時，建行內部就存在有大量的高級管理人才，他們出任首席官，無疑也是合適的人選。
于是，按照有關法律法規和公司章程規定，建行采取公開透明的方式，在眾多合格人選中，經過嚴格的程序挑選出了這兩位高管。他們上任前分別為我行資產負債委員會和風險管理委員會常務副主任委員，具有豐富的銀行工作經驗和管理經驗，而且都是享受政府特殊津貼的人員。
行使人事任免權
問：首席財務官和首席風險官負責哪些工作？
郭樹清：在日常管理工作中，兩位首席官各司其職。首席財務官主要協助行領導組織制訂銀行的財務管理戰略，確保其戰略成為全行整體戰略的有機組成部分。首席風險官主要是負責組織建立銀行整體性風險管理政策和策略，并負責建立涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、國家風險等在內的全面風險管理組織架構。
值得一提的是，兩位首席官都有人事任免權。作為公司重要戰略決策的擬定和執行者之一，他們將參與全行層面上的重大決策過程，并將在行長或行長授權的副行長領導下，對其分管部門負責人的績效進行考核，向行長或行長授權的副行長提出任免建議。
信用風險管理培訓范文5
【關鍵詞】中小外經貿企業 融資風險 問題 對策
一、中小外經貿企業融資風險的表現形式
在企業的發展中,融資、投資及生產經營等各環節中都承擔著一定的風險。而融資風險主要指企業因融資而產生的預期利潤、與其償債能力的可變性,因而可以稱其為財務風險。一般而言,中小外經貿企業融資風險主要指資本結構的風險、投入資金的風險及借入資金的風險3種。
(一)資本結構的風險
與大型企業相比,中小外經貿企業具有靈活機動、應對市場變化反應快等特點,但是由于其規模的限制,沒認識到提升企業自身管理的重要性,從而導致在資本投入、資金流轉等有關財務管理方面規范性不足,影響到諸如銀行、投資企業等外部組織對中小外經貿企業的評價。同時由于企業自身資本結構的不合理,對企業的資金利用率、資本成本及借入資金的償還的實現產生較大的影響。
(二)投入資金的風險
中小外經貿企業的融資主要用于購買原材料及半成品;支付工資及庫存商品和貿易經營活動中所需要的流動資金。由此可見,中小企業融資具有金額小、頻率高、周轉快、隨機性及貸款期限短等特點。由于以上特點,導致企業投入資金產生的風險主要表現為:中小外經貿的資金使用效益比較低,難以滿足投資者所期望的投資回報水平。
(三)借入資金的風險
對于借入資金,其還款方式、還款期限及還本付息的金額都必須嚴格按照規定來進行。但是當企業的借入資金未按照預期產生效益,導致企業未能按時還本付息,企業將會面臨更為嚴重的經濟和社會代價:諸如低價拍賣抵押財產以向銀行支付罰息、企業股票價格下跌導致破產等。對于銀行而言,作為企業,追求利潤是其必然選擇。從成本及收益角度看,中小外經貿企業的信貸成本約為大型企業的5倍。因而向處于融資困境的中小外經貿企業發放貸款,其成本較高、風險較大。由于利益的驅動,不愿為中小外經貿企業“雪中送炭”。
二、中小外經貿企業融資風險存在的原因
中小外經貿企業融資風險存在的原因比較多,下面主要從企業的融資結構的不合理性、競爭激烈的融資環境及負債融資的時機與方式等方面對中小外經貿企業融資風險產生的原因進行總結與說明。
(一)企業融資結構不合理產生的融資風險
融資結構主要指企業各種來源的資金在資金總額中所含的比例及資金之間的相互關系。合理的融資結構有利于企業規避融資風險,加強企業應對市場中各種風險的能力。因而,對于中小外經貿企業而言,在確定自身的融資結構時,不僅要注意負債的數量以及負債數量所占企業資金總額的比例,還應關注并調整負債資金的期限結構,使長、短期負債的期限結構安排趨于合理化。當前,企業融資結構不合理所導致的融資風險主要原因可分為以下幾點:首先,如果企業將大量短期借款用于長期資產投資,當短期借款到期時,就會出現因難以在短時間內籌措到足夠的資金償還借款的風險;其次,企業使用短期借款來融資時,利息費用會產生較大幅度的波動,進而影響到中小外經貿企業資本結構;再次,雖然長期借款的利息費用不會因市場的變化產生較大的波動,但是其融資速度相當慢,對于資金流動較快、周轉頻率較高的中小外經貿企業而言,取得的成本較高。由此可見,必須合理的安排好企業發展的實際融資結構,科學規劃舉借資金的期限結構,以規避企業融資風險。
(二)企業融資環境激烈的競爭加大融資風險
融資環境是指企業獲得融資的外在條件,主要包含了經濟秩序、政府的支持力度、經營管理者的素質以及企業工作人員的素質等各個方面。首先,金融市場帶來的融資風險。金融市場是企業獲取融資的主要場所,是給企業帶來發展機遇、經濟利潤的天堂,也是陷企業于萬劫不復的地獄。尤其是金融風暴的到來,金融市場利率、匯率等波動異常,由于中小外經貿企業的信用等級不高,常常會面臨兩大難題:一是無法支付高漲的利息和滯納金等財務費用;二是貸款規模往往受金融機構嚴審而裁減。其次,企業經營活動本身產生的經營風險。經營風險區別于融資風險,其直接表現為企業稅前利潤的不確定性,但是它卻嚴重影響到企業的融資風險。比如,當中小外經貿企業采用股本與舉借來進行融資時,當企業經營不善,不僅會使股東的收益期望化為泡影,還要借用股本來支付利息,在未獲得新的融資金額時,就會喪失還款能力,導致宣布破產。再次,政府扶持力度不夠,信用擔保體系的不健全。近些年,政府加大了對于中小外經貿企業發展的扶持力度,但是其關注焦點是企業的技術革新方面,卻沒有對企業信貸融資問題做任何硬性的規定。最后,國家經濟政策及資金供求關系的變化,給企業融資帶來風險。當前,我國對于一些中小外經貿企業的發展提供了較為便捷的資金支持、減免稅收政策上的調整,促使其生產經營獲得發展的保障。但是,與此同時也促使企業之間競爭的激烈,部分企業為獲得促使企業發展的融資資金,不惜采取一些非法手段,不僅是本企業的負債比率、經營風險升高,也使整個融資市場環境發生改變,增加其他企業融資的風險。
(三)企業負債融資時機、方式不當所導致的融資風險
首先,融資時機是指企業為實現最佳融資效果,基于企業內部經營條件及外部經營環境的綜合分析,選取特定的時間進行融資。例如,如果目前銀行貸款的利率較高,造成資本市場上的資金供應出現過剩狀態,那么在未來的一段時間內銀行的貸款利率就會出現大幅度下滑的可能。若企業的管理者并未預測到這一變化而籌集了大量的長期貸款,那么在將來銀行貸款利率下降時就會喪失這一時機,進而導致融資風險的增加。由此可見,融資的提前或滯后,都有可能導致企業錯過最佳融資時機,增加企業的融資風險。其次,融資方式也會影響到中小外經貿企業所面臨的融資風險。由于融資方式在獲得資金的難易程度、對企業本身條件的要求等存在較大的區別,因而,所面臨的融資風險也是不同的。比如,銀行貸款具有融資速度快、融資彈性靈活等特點,但是由于經濟利益的驅使,銀行常會對企業進行較長時間的審核以確定自身未來利潤的獲取,但是發行債券的利率要高于同期限的銀行存款利率,且對企業自身要求較高。綜上所述,負債融資時機及方式選擇的不當所導致的融資風險,是中小企業在做出融資決策時應當慎重的。
基于以上有關融資風險產生原因的分析,可以明確地指出中小外經貿企業的良性發展不僅需要外界的諸多因素予以支持,更為重要的是企業自身如何通過健全資金使用與管理、變革企業生產經營方式等,最大程度地規避企業所面臨的融資風險。因此,加強中小外經貿企業融資風險管理,做好各種應對融資風險的管理對策,對于更好地促進中小外經貿企業的良性發展具有十分重要的現實意義,存在實施融資風險管理的必要性。
三、加強中小外經貿企業融資風險管理的措施
(一)探索企業信用信息共享機制,完善風險管理機構的設置
要樹立良好的中小企業外經貿信用形象,在會計資料處理方面,要保證會計數據的真實性及完整性;在資金占用方面,應加強企業資金的流轉,提高企業現有資金的利用率。風險管理組織機構的設置,應有助于中小外經貿企業融資風險信息的傳遞。因此,這一管理組織機構應獨立于業務部門的風險管理機構之外,專門負責融資風險信息的管理與傳遞。要完善這一風險管理機構,規避信息堵塞,就應明確各部門職責,積極探索企業信用信息的共享機制。
首先,積極整合企業已有的信用信息,依法公開行政管理中的信息,實現本企業內部信息的共享;其次,信貸征信機構應依法向政府、企業及金融機構提供客觀、快捷的信息服務,同時明確為實現企業融資風險管理所應承擔的責任及義務;再次,企業應當通過制定融資風險管理手冊,明確企業風險管理的戰略和策略以及具體的控制方法和各層次對風險管理的責任;最后,建立健全保守信息及使信息失效的獎勵與懲罰制度,加強本企業內部員工有關融資風險知識的教育與培訓,促進整體風險觀念的構建。
(二)完善企業融資政策法規體系,增強中小外經貿企業風險控制能力
為提高中小外經貿企業的盈利能力,企業應通過市場細分,結合自身的經營特點發揮自身的核心競爭優勢,在注重自我積累的基礎上,減少企業負債,提升市場抗融資風險的能力。增強中小外經貿企業風險控制能力,就應積極的完善企業融資政策法規體系。一方面,對于政府而言,要積極推動尚處空白狀態的法律法規建設;地方政府也應從財稅金融支持、實施政府采購、開拓國際市場等方面入手,結合區域經濟發展實際,盡快制定完善扶持中小外經貿企業發展的政策意見,促進企業融資、擔保體系建設的配套措施的建設。首先,國家應落實金融貨幣政策,營造公平的金融環境;其次,指導各銀行機構深入推進中小企業貸款機制建設,督促建立獨立的中小企業貸款管理部門,實現中小企業貸款的獨立審批、獨立核算、獨立考核的目標;再次,政府要積極牽線搭橋,讓中小外經貿企業深入了解銀行業務,讓銀行深入了解中小外經貿企業需求,實現融資供需雙方的快速對接。另一方面,就中小外經貿企業而言,要切實貫徹執行各級政府已制定的促進外經貿企業發展、保障中小企業融資的法規與政策,加強企業與銀行之間的合作與溝通,積極地搭建有關融資的服務平臺,并使其真正發揮作用創造良好的政策條件。
(三)構建融資風險管理文化,加強企業風險教育
由于缺乏一套嚴格的信貸體系,致使中小外經貿企業因自身信用評價等級較低而難以獲得銀行的資金支持,造成企業面臨融資難問題,由于信貸雙方的債權債務關系缺少保障,客觀上導致融資風險的存在。為增強中小外經貿企業控制融資風險的能力,防范市場風險,企業應掌握各種信用風險防范措施,構建融資風險管理文化,加強企業風險教育,選擇恰當的保值措施來規避融資風險。
1.構建融資風險管理文化,就必須針對企業所面臨的金融風險及市場風險進行有效地分析。一方面,重視市場風險。中小外經貿企業在市場中獲得發展,但是,市場也是企業融資風險的來源,因此,企業應制定一些日常條例來防范市場風險。企業風險管理部門必須隨時監測市場的波動、分析市場以找到分散財務風險的途徑、跟蹤市場發展趨勢以正確的估計企業財務風險損失。另一方面,應密切關注金融風險。企業能夠持續經營,關鍵是現金的流轉。如果企業缺乏現金,就會造成企業的金融危機,融資風險管理文化在金融上要求企業實施全面預算管理,基于企業當前所具有的資金,實現能夠轉換成所需的財產物資。
2.加強企業管理者及員工的融資風險教育。實施融資風險管理最重要的基礎是人員,只有當融資風險管理受到企業管理者的重視,加強企業員工的融資風險管理,才能夠使形成的融資風險文化具有實際應用的生命力。由此可見,企業員工培訓是企業文化獲得落實的根本,因而必須建立起學習型組織的企業融資風險管理文化。
首先,建立融資風險管理人員及業務操作人員的就業前融資風險管理培訓制度,培養風險管理人才;其次,制定員工道德誠信準則教育,加強員工法律素質教育,培育凝聚企業生命力的風險管理文化;再次,管理人員還應起到積極的帶頭作用,通過多種形式,努力傳播企業風險管理文化;最后,企業的全體員工還應牢固樹立風險無時不在、無處不在的融資風險責任管理重大意識,嚴格控制融資風險。
總之,構建企業融資風險管理文化,應基于現代化的風險監控系統,結合管理層對風險文化的執行及組織機構的建立健全,促進風險管理意識在員工日常生活中的滲透,以求長期規避中小外經貿企業融資風險的損失。
企業融資行為不僅涉及中小外經貿企業自身,而且還涉及到了政府、銀行及整個社會。因而,本文在有關融資風險管理的防范與控制措施方面,不僅涵蓋了企業內部的經營管理,而且還包括外部的企業經營環境以及企業融資行為的諸多參與者。因而,要實現我國中小外經貿企業的良性發展,不僅需要企業自身的努力,還需要與企業外部相關的諸多主體如政府、銀行、擔保公司及社會中介等的積極參與。
主要參考文獻:
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信用風險管理培訓范文6
2008年12月1日，世界銀行《2009年世界經濟形勢和展望》預測，2009年全球貿易額將收縮2.1％，是自1982年以來的首次下降，由此金融危機對出口導向型國家的影響將加劇。
市場信用風險大幅上升
全球企業和金融機構的信用狀況普遍下降，企業和金融機構倒閉大量發生，國際國內信用風險將大幅上升。
2009年美國將有6.2萬家企業破產；西歐破產企業數量將增加1/3，增至19.7萬家，其中法國將有6.3萬家企業倒閉，破產企業增長幅度最大的將是西班牙，愛爾蘭和英國。而2008年1～11月日本就已有1.43萬家企業倒閉，創下了5年來的新高。
從倒閉原因看，“流動資金匱乏”(同比增加37.2％)尤為突出，難以從金融機構獲得融資，導致資金鏈惡化的企業增多，年底可能進一步增多。
出口壞賬率成倍增加
據中國信用保險公司統計，2008年中國出口壞賬率在2％～3％之間。由于中國出口信用保險目前采取的經營方式，覆蓋率只有出口額的3％左右。根據國際經驗，信用保險可占到該國貿易額的20％～30％。中國24萬家外貿企業中只有數千家投保了信用保險，央企中也只有1/3投保了信用保險，已投保的企業數量不足10％。由于絕大多數中小出口企業并沒有投保信用保險，所以他們的壞賬只能由自己承擔。對于利潤微薄的中小企業而言，一筆壞賬也許就會造成毀滅性打擊。
根據國務院發展研究中心針對國內企業經營者的一項調查顯示，在被調查企業中，普遍認為三資企業的信用狀況較好，私營企業信用狀況欠佳，對國有企業信用狀況的看法有一定分歧，三資企業認為國有企業雖然比私營企業守信用，但仍然有一部分國有企業失信狀況較為嚴重，但內資企業認為，國有企業的守信狀況良好，甚至可以和三資企業媲美。企業經營者選擇守信企業所在地區均為中國經濟相對發達和開放的地區，可見企業信用與經濟發展水平和開放程度直接相關。
隨著國際買方市場的普遍形成，越來越多的進口商為避免占壓資金和節省開證費用而拒絕給出口商開立信用證，轉而要求賣方接受信用付款方式。譬如，在上世紀80年代之前，亞洲出口商都堅持要買方開立信用證，但今天則幾乎完全丟失了這個“強勢地位”，全面接受了承兌交單(D/P)或放賬(O/A)等信用付款方式。據了解，目前中國只有大約20％的出口使用信用證，80％都是放賬交易，且放賬期限越來越長，來自歐美國家的買方付款期一般在交貨后90天，有的長達120～180天，拉美地區的買方甚至長達360天，與此同時，進口仍然以對外開立信用證為主，變化不大。外貿順差掩蓋著巨額信用逆差
目前，中國已成為世界第三位的貿易大國，隨著對外貿易由逆差轉為順差，進出口的信用條件也在悄悄地發生變化。特別是加入世貿組織以來，中國越來越多的出口貿易采用了賒銷方式，進口卻依然以信用證方式為主，有些甚至采用預付款的方式。從貿易信用的角度觀察，可以發現，在外貿順差帥掩蓋下是巨額的信用逆差。據估算中國每年通過出口賒銷和進口預付款等方式有近萬億美元的信用凈輸出，放賬期基本在90～180天不等。
產生信用逆差的原因
與外貿順差一樣，中國對外貿易中“信用逆差”的形成有一定客觀原因，主要是由進出口商品結構差異決定的?？梢詫⑵浞Q為“結構性信用逆差”。中國出口的商品大多是供過于求的商品，不得不放賬、賒銷。而進口的商品大多是緊缺的能源、原材料以及關鍵技術和設備，消費品不足3％。在這種情況下，往往需要對外開立信用證，甚至提交預付款。
“信用逆差”的產生還有“非結構性”原因。首先，中國社會信用體系尚不健全，信息透明度不高，外國出口商對中國企業的資信狀況和信用程度不了解，不敢貿然賒銷給中國進口商：其次，企業自身的信用管理意識差，對信用管理知之甚少，信用管理水平低，不會運用信用管理工具也是重要的原因。時至今日，中國許多外貿教材仍然在宣傳“外貿盡量采用信用證”，而很少講解信用成本和信用風險。第三，由于社會制度和司法體系的不同，以及文化差異，地域隔閡產生的誤解而引發的猜疑和歧視，也會在貿易信用條件上表現出來。
信用服務業存在的主要問題
信用服務行業整體規模不大但發展迅速，各分支發展不均衡，部分行業開放度不高或尚未開放，大多數分支行業缺乏監管，秩序較亂，法律法規不健全，監管部門不明確。有關信息公開與保護，以及規范信用中介服務活動等方面的立法滯后，監管部門不明確，全國性行業協會也沒有建立，行業發展受到影響，信用信息的公開化程度不高，已經建成的信用信息平臺的使用效率不高，信用信息分割，不能共享，互相封鎖的現象依然比較普遍，使行業發展面臨信息不全面，不及時的障礙。專業信用人才匱乏，信用產品創新不夠，目前雖有幾所大學設立了信用管理專業，但市場上信用人才供給不足，導致企業創新能力不夠，市場缺乏適銷對路的產品。
近年來，除部分國家垂直管理部門和經濟發達地區外，全國社會信用體系建設整體進展緩慢，行業信用建設剛剛起步，又基于企業自身信用建設和信用服務行業發展現狀，要保障商務信用交易的持續快速健康發展，還需要做大量的工作。
推動企業信用建設走向良性循環
隨著市場經濟的發展，中國中小企業也出現了普遍的信用風險問題，因此也越來越重視信用管理，但中小企業的信用管理水平與大型跨國企業差距明顯。與此同時，企業對部分信用管理工具的需求日益迫切。
中國企業信用建設滯后，決定了企業信用管理水平必然較低，進而影響企業進行信用交易的信心和能力，而信用交易規模小又決定了企業對信用服務需求不多，從而限制了信用服務業的發展，這個問題不解決，中國企業信用體系的建設就失去了根基和土壤，就會成為空中樓閣。
目前亟需采取一系列措施，幫助中國企業建立科學的信用管理制度，引進先進的信用管理技術，提高中國企業的信用管理意識和水平，同時，開放企業急需的商賬追收行業，加快信用保險、保理，融資租賃和信用交易擔保等可以直接分擔企業信用風險、幫助企業融通資金等信用服務業務的發展速度。
促進企業信用交易發展的建議
針對目前企業信用交易所面臨的困難和問題，相關政府部門、行業商協會，各類信用服務機構和廣大企業要從深入貫徹落實科學發展觀、轉變經濟增長方式、擴大內需和促進消費的高度重視信用交易及信用管理，共同努力，從制度建設、技術建設和文化建設三個層面入手，盡快構建起完善的商務信用風險管理體系，保障企業信用交易的持續快速健康發展。具體應做好以下六個方面的工作。
一、由商務部牽頭盡快制訂《公平商務信用交易管理辦法》，鼓勵企業健全內部信用管理體系，科學開展信用交易，適當披露信用信息，建立債權登記制度，對所有客戶公平授信，保護消費者權益，規范買賣雙方在信用交易中的權利義務關系，規范財產抵押登記行為，引導企業正確使用各類信用管理工具，促進信用服務機構發展，規范其執業行為等。
二、大力開展信用管理培訓，推廣《商貿企業信用管理技術規范》標準，協助企業建立信用管理制度。
三、推動公共信用信息開放與共享，依托行業商協會及專業信用服務機構，按行業(分區域)建立會員制的信用信息交換系統，促進企業征信、信用評級等信用信息服務業的規范發展。
四、推進信用風險轉移與債權保障機制建設，大力發展信用保險、保理、交易擔保等信用服務行業發展。
