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項目財務管理辦法范文1
關于財務管理制度的修訂工作總結
根據礦業公司《轉發集團公司關于進一步完善財務管理制度的通知》文件，我們對黃河公司的財務制度進行了自評工作，根據自評結果，針對原有財務制度中的弱項和缺陷，以及財務制度尚未管控到位的方面，再結合黃河煤業公司目前處于項目建設的實際現狀，進行了修訂和完善，現將財務管理制度修訂完善結果梳理匯報如下：
一、公司財務機構設置情況
黃河公司目前有分管財務工作的副總經理一名，下設財務資產部，財務資產部經理一名、會計五名和出納兩名。
二、財務制度修訂完善情況
為滿足黃河公司業務需要，消除原有財務制度缺陷和弱項，我們計劃對原有的《差旅費（暫行）管理辦法》、《資金審批管理辦法》和《會計基礎工作規范》進行修訂，對日常管理中涉及到的備用金、網上銀行操作安全、通訊費，項目建設財務管理辦法等五個方面，但原有管理制度未涉及或管理不到位的地方進行新增制定。
在實際修訂及完善、新增制定的財務管理制度過程中，我公司根據實際業務量大小及是否開展等實際管理需要，最終修訂和完善的財務管理制度以及新增制定的財務管理制度均超出原先計劃。
1. 實際修訂和完善的財務管理制度：
《差旅費管理辦法》、《資金審批管理辦法》、《會計基礎工作規范》、《會計賬務處理程序》、《會計原始憑據管理辦法》、《費用報銷管理辦法》、《全面預算管理實施辦法》等制度。有些制度是把過去的一些制度進行整合，如《費用報銷管理辦法》是過去的《財務手續辦理指引》和報銷管理辦法進行整合，同時費用報銷涵蓋了我公司的備用金管理辦法，所以新增制度中未另行新增備用金管理辦法；黃河公司的《會計基礎工作規范》是在按照國家財政部2019年上半年最新出臺的《會計基礎工作規范》全面引用。新修訂的財務管理制度更多的體現實際財務人員較少但職能不能缺失的要求來重新修訂，具有一定的可操作性。
2. 新增財務管理制度
（1）新增的財務管理制度有《項目建設財務管理辦法》、《低值易耗品管理辦法》、《資金安全管理辦法》。
因為黃河目前處于項目建設前期，我們根據項目建設中涉及到的財務規則、財務管理、基建收入等，結合國家財政部出臺的一些紀檢財務管理規定，對黃河煤業公司項目建設期間的財務行為進行了規范，制定了這項《項目建設財務管理辦法》；同時針對項目建設資金金額較大，前期財務人員少，特從資金安全方面考慮，同時結合網上銀行的操作規范、以及涉及網銀安全管理方面內容，制定了《資金安全管理辦法》；目前黃河公司處于項目建設前期，公司管理人員業務水平參差不齊，特別在周轉材料、低值易耗品方面，管理制度和管理經驗有待進一步提升和加強，為堵塞漏洞和提升管理，我們根據實際需要制定了《低值易耗品管理辦法》。
（2）4月29日已簽發了《資金審批管理辦法》；6月19日已簽發了《全面預算管理實施辦法》、《全面預算管理考核辦法》、《增收節支實施方案》、《增收節支考核辦法》四項制度；
（3）預計10月底將簽發已上會通過的《差旅費（暫行）管理規定》、《會計基礎工作規范》、《費用報銷管理辦法》、《會計原始憑據管理辦法》等四項制度；
（4）預計10月底將上會審議簽發《資金安全管理辦法》、《項目建設財務管理辦法》、《低值易耗品管理辦法》三項制度。
三、財務管理制度梳理結果
目前現有的財務管理制度，能滿足黃河煤業公司項目前期手續辦理階段資金管理、費用核算和會計基礎工作的質量要求。但是結合集團公司的要求的相關原則，尚有一定差距。
1.合法性原則方面
現有的財務管理制度均遵循了《會計法》、《企業財務通知》、《企業會計準則》等法律法規和集團公司相關的財務管理規章制度，滿足公司經營管理合法合規、資產運營安全有效、財務信息真實完整。
2.規范性原則方面
目前現有制度的名稱規范，制度命名符合國家或集團公司《規章制度管理辦法》第十條有關規定。制度中所涉及的內容相對較為完整，從目前看不缺失不遺漏，符合集團公司《規章制度管理辦法》第二十一條第一款有關規定。結構清晰，制度中涉及的內容符合集團公司《規章制度管理辦法》第二十一條第二款及第三款有關規定，力求達到邏輯嚴密、層次清晰、語言簡練、表意清楚等有關要求。
在格式標準，制度文本的寫作格式能符合集團公司《規章制度管理辦法》第二十一條第四款或其他公文寫作樣式有關規定。
項目財務管理辦法范文2
關鍵詞：基建 財務管理
為把基建項目建設成一個高質量、高速度、低造價的一流項目，財務除應發揮其核算、反映、監督等核算歷史的基本職能作用外，更應在資金的籌集管理使用、基建投資成本的控制、稅收籌劃等面向未來的方面發揮作用，為管理層和相關部門決策提供依據，以便不斷改善工程管理、降低投資成本，確?；椖磕軌蛉缙陧樌度脒\行。
一、規范會計核算
（1）主動熟悉工程情況。財務人員應從一開始就應參與到項目建設中，通過了解項目、熟悉概算、參加會議、實地走訪、現場請教、審核招標文件、會簽合同等，為開展會計核算做足功課。
（2）科學選配核算軟件。根據企業的統一要求、項目建設特點及項目投產后的財務核算要求，科學選配財務核算軟件，為及時進行財務核算做好準備。
（3）合理設置財務賬簿。根據項目投資概算，對照概算所列項目，按照項目管理的特點和要求，分門別類設立完善的明細賬和輔助賬，為明細核算項目投資打好基礎。
（4）準確核算項目投資。做好在建工程明細科目會計核算，及時、準確、完整地核算項目建設經濟活動的全過程，保證做到賬證、賬賬、賬表、賬實、賬款相符，正確計算工程、設備、材料及交付使用財產成本，準確反映項目投資情況。
（5）完整建立合同臺賬。按照合同類別和編號對全部合同進行逐份登記，包括但不限于合同單位、合同標的、合同金額、付款節點、付款比例、合同開戶行及賬號、合同變更情況、實際付款時間、付款金額、付款方式、經辦人等內容，以便統計、分析、檢查合同簽訂及執行情況。
（6）定期整理會計檔案。對會計憑證、會計賬簿、財務報表、投資概算、財務預算、資金計劃、財務分析、合同協議、審計報告等全部會計資料，應定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，妥善保管，并建立財務檔案查閱登記制度。
二、完善財務報告
（1）按時報送財務報表。全面、準確、及時地編制會計報表，完整地反映項目建設情況，按時向有關領導和主管部門報送會計報表和相關資料，為領導決策提供準確可靠的財務數據。
（2）定期編寫財務分析。對照項目投資概算，通過對概算金額、合同簽訂金額、實際支付金額、投資完成比例、款項支付比例等指標進行對比，分析項目財務狀況、投資完成情況、節約超支原因等，按月編制項目投資完成情況分析報告，為領導決策提供財務信息。
（3）適時提供財務建議。加強項目建設財務信息化管理，建立信息反饋制度，收集、整理相關財務信息，適時向領導報送財務合理化建議。
三、強化財務監督
（1）科學制定財務制度。建立財務報銷管理辦法、財務審批管理辦法、財務票據管理辦法、稅務業務管理辦法、基建財務管理辦法、財務印鑒管理辦法、會計檔案管理辦法、貨幣資金管理辦法、往來款項管理辦法、低值易耗品管理辦法、固定資產管理辦法、項目前期費財務管理辦法、建設單位管理費財務管理辦法、工程竣工決算報告編制辦法等財務管理制度，對項目建設的各環節進行規范化管理。
（2）嚴格按照制度審核。嚴格按照制度要求和規定的開支范圍、開支標準、審批流程等進行日常報銷、支付業務審核，決不能徇私枉法。
（3）認真參與合同會審。對招標文件和合同條款中的發票開具、付款金額、付款時間、付款比例、付款方式等條款應字斟句酌，并提出稅收籌劃建議。
（4）建立財務監督體系。針對項目建設的特點，建立財務監督管理制度，加強工程開工前、施工中的財務監督管理，建立部門監督、財會人員監督相結合的財務監督體系，保證公司利益，防范經濟風險。
（5）形成定期溝通機制。財務人員應保持與相關業務經辦人員進行經常性溝通，以便及時了解、發現工作過程中存在的問題。
（6）正確處理發現問題。財務人員要認真履行職責，對監督中發現的問題，應及時提出糾正意見，或向相關領導匯報。
（7）全面配合內外監督。財務工作接受財政、統計、國資、稅務以及內外部審計、監察等有關部門的監督、檢查。
四、優化資金籌集
（1）督促股東繳足資本。督促各股東按照公司章程約定時間和金額，及時足額繳足注冊資本。
（2）認真收集籌資材料。財務部應注重日常收集項目相關材料，如項目可行性研究報告、初步設計、項目選址報告、土地預審報告、環境影響評價報告、項目核準文件、公司章程、相關會議紀要、股東單位資料等，為項目融資積累材料。
（3）樹立互利共贏理念。保持經常性與各銀行、金融機構、政府相關部門交流溝通，定期匯報項目進展情況，明確樹立銀企互利共贏、共同發展的長期合作理念，爭取銀行最大限度授信、合理適度放款、最低利率水平結息。
（4）多種渠道籌集資金。項目公司未注冊前，爭取集團公司委托貸款；項目公司注冊后，通過不同方式與國有及股份制銀行溝通，取得銀行授信；通過與券商溝通，創造條件發行公司債券；項目建設中后期，可與融資租賃公司溝通，用在建的機器設備等通過融資租賃方式取得貸款；積極與財政等部門溝通，不失時機地取得所有可能的政府補貼。
（5）合理確定貸款額度。為提高資金使用效率，降低資金使用成本，需要加強資金計劃管理，按月、季、年制訂合理的資金使用計劃和籌措計劃，以便提前籌措和安排資金，保持合理的貸款額度，既要保證項目建設有足夠的資金，不能因資金供應不足或不及時而影響建設進度，又要盡可能不占用過多的資金，減少貸款利息支出。
五、嚴格資金管控
（1）規范開設銀行賬戶。根據實際工作需要，按照國家有關規定，開設一個基本結算賬戶和若干個一般結算賬戶，所有賬戶的全部收支業務全部納入財務核算和管理，堅決杜絕“多頭開戶”和“私設小金庫”。
（2）嚴格執行資金計劃。根據各部門報送的資金需求計劃，按照項目投資計劃、資金情況、工程進度等實際情況，經上下反復平衡后，制訂切實可行的資金使用計劃并嚴格貫徹執行。
（3）履行資金審批程序。必須嚴格按照財務審批制度的要求履行審批手續，手續齊全的支付款項，及時安排支付，不得無故拖延，以免影響工程進度和質量，損害企業形象。
（4）建立支付預警機制。財務應根據合同約定，重點審核工程超概算和概算外項目是否履行相應審批手續、合同約定的付款節點、計劃支付金額、累計支付金額、累計付款比例等，建立資金支付預警機制，既要防范超付，也要防范到期未付。同時，財務應全面掌握資金的使用狀況，防止資金濫用現象的發生。
（5）及時扣回預付款項。預付的工程備料款，應按照合同約定，在工程結算價款中陸續扣回；嚴格核對甲供材料使用情況，對于多領未退的材料款應及時扣回。
（6）留足工程質保資金。質量保證金按合同約定比例或質量保修合同規定的比例提留，在質量保證期滿后，由項目歸口部門出具合格證明，財務按合同規定條款支付。
（7）加強往來款項管理。按期與有關單位對賬，及時清理債權債務，減少資金占用。
六、加強投資控制
（1）建立全面預算管理。項目的全部支出均應列入年度財務預算，未列入財務預算的支出、超出財務預算的支出，一律不予安排。
（2）嚴格控制投資概算。嚴格執行經批準的投資概算、工程合同、設備材料采購合同，合理節約建設資金。
（3）有效控制工程變更。要求設計單位圖紙深度必須達到施工要求，有效控制和減少工程變更，避免造成不必要的損失和浪費。
（4）盡量減少現場簽證。規范工程管理，建立監督檢查機制，嚴格現場簽證審批，為控制工程造價打好基礎。
（5）營造良好施工環境。工程管理是項目管理的關鍵，抓好工程管理，優化現場資源配置，提供良好的施工環境，創造必要的工作條件，保持順暢的協調機制，充分調動施工現場工隊、監理、管理人員的積極性，可以縮短工期，提高工程質量，降低工程造價，達到事半功倍的效果。
（6）嚴格控制管理費用。建設期間的各項管理費用支出，應嚴格遵守中央八項規定及集團公司、項目公司的相關制度，嚴格控制費用開支范圍和開支標準。
（7）盡量控制財務費用。按照項目投資概算、年度投資計劃、年度財務預算、月份資金使用計劃、賬面資金余額等，合理確定貸款提取額度，在不影響工程進度的前提下，盡最大可能控制貸款利息支出。
（8）合理籌劃稅收支出。通過多抵扣進項稅或避免不必要的稅收支出，達到控制投資的目的。
七、搞好稅收籌劃
（1）增值稅做到應抵盡抵。通過對投資概算進行分析，對項目所有設備、材料進行分類，梳理出可抵扣增值稅的設備和材料目錄清單；合理劃分標段，籌劃好招標文件，在合同簽訂時確保有關條款滿足稅收籌劃要求；設備材料類合同應選擇與增值稅一般納稅人簽訂合同；工程類合同重點應關注可抵扣進項稅的裝飾性材料；盡量擴大甲供材料范圍；乙供材料籌劃進項稅抵扣；建設期間購買的車輛、辦公耗材等均應取得增值稅專用發票。
（2）所得稅取得優惠政策。根據國家對設在西部地區的國家鼓勵類產業目錄，提前準備申報材料，向稅務局申報企業所得稅稅率優惠；符合企業所得稅抵免條件的節能、環保、安全設備應進行單獨分類統計；對于取得的政府補助應爭取不征稅收入的條件。
（3）城維稅合理確定稅率。根據項目所在地合理確定城市維護建設稅的稅率。
（4）印花稅不少繳不多繳。根據合同臺賬分類統計合同金額，準確劃分應稅憑證與非應稅憑證，既要足額繳納，又要不多繳納。
（5）土地使用稅區分對待。準確劃分免稅土地與應稅土地；在合同中明確土地交付時間；選擇正確的區域稅額。
（6）房產稅合理降低原值。合理區分房屋和建筑物，準確劃分房產組成，合理降低房產原值，達到減少房產稅的目的。
八、做好竣工決算
基本建設完成交付使用后，應及時組織完成全部單項工程的結算審核；組織竣工決算清理，檢查所有合同是否執行完畢，所有預付款項是否已經結轉，所有履約保函是否退回等；聘請具有相應資質的中介機構編制項目竣工財務決算，完整反映項目建設的基本情況；通過對財務決算數據和投資概算進行比較，分析項目投資效果；總結項目建設財務管理取得的經驗和存在的不足，為生產財務管理打下良好基礎。
九、準備生產核算
在項目建設期間，財務應提前考慮項目投產后的生產核算，根據生產工藝流程，設計財務核算流程，制定產品成本的歸集、分配、結轉等核算辦法，制定產品銷售管理辦法等，為生產核算做好準備。
十、提高服務意識
（1）耐心細致做好解釋。在嚴格要求的同時，一定要耐心細致做好解釋工作，取得報賬人對財務工作的理解和配合。
（2）按時按點報送資料。
（3）隨時完成財務審核。財務報銷審核工作，一般情況當天完成，任務量集中時有序安排完成，但絕不能在財務積壓。
（4）及時安排款項付款。及時安排經領導審批過的付款事項，急件隨時完成，一般件當天完成，絕不能無故拖延。
（5）認真完成工作要求。認真完成領導安排或職工要求的其他服務工作。
十一、結語
財務管理是項目管理的重要組成部分，貫穿于項目建設的全過程。抓好基建財務管理工作，對降低工程投資、提高投資效益具有十分重要的意義。財務一定要在項目公司的正確領導下，全力配合相關部門，為把基建項目建成精品工程做出財務應有的貢獻。
參考文獻：
[1]潘少豐.關于基建工程財務管理的思考[J].商，2014.
[2]劉淑芳.關于基建財務管理的幾點看法[J].中國管理信息化，2013.
項目財務管理辦法范文3
[關鍵詞] 高校 財務經營 資金效益
高校擴招以來,教育體制改革不斷深入,新形勢對高校財務管理工作提出了新的要求。面對不斷出現的復雜情況,高校財務工作應牢固樹立財務經營理念,營造和諧的理財環境,多渠道籌措辦學資金,提高資金使用效益,為建設現代大學提供堅實的財力支撐。
一、牢固樹立高校財務經營理念
作為學院管理財務的職能部門,財務部門應充分發揮其增收節支方面的參謀作用,積極樹立財務經營理念,建立高校增收激勵機制,多渠道籌措辦學資金。
1.健全學費管理體制。(1)制訂學費收繳獎勵制度。高校應結合工作實際制訂一系列的學費管理辦法,完善惡意欠費生處罰辦法,降低學費呆、壞賬比重,保證學校預算的順利執行。(2)完善助學貸款管理制度。高校要積極配合政府部門,力爭助學貸款步入可持續、良性發展軌道,緩解貧困學生的欠費壓力。
2.發揮校內各單位創收積極性。一是積極鼓勵各中層單位特別是教學、科研團隊爭取各種橫向、縱向合作項目資金,完善各類政府專項資金的配套獎勵辦法;二是挖掘校內服務市場,制訂校內有償服務收費管理辦法,創新服務收費途徑,彌補正常經費不足;三是建立教學院系辦學收入的激勵制度。
3.進一步拓展資金來源渠道。高校要積極爭取政府部門的資金和政策傾斜,努力爭取其它社會捐贈資金,多種形式辦學,不斷開辟新的籌資渠道。
二、營造和諧的理財環境
高校財務部門要充分處理好校內關系,在校內中層單位中培育一支協助財務工作的隊伍,有針對性的開展財會知識講座和培訓,爭取各部門對財務工作的理解,減少財務制度執行過程中的磨擦。
政府部門、審計部門、物價部門、稅務部門和金融部門共同構成了學校的環境,財務部門要協調好對外的關系,爭取多方的理解和支持,營造良好的外部理財環境,防范各種財務風險。
三、規范校內財務收支行為
高校要加強預算管理,增強預算的科學性和嚴肅性,確保財務管理“活而不亂、管而不死”,做到有所為,有所不為,穩步推進學校各項事業健康發展。
首先,規范校內現金支付行為,加強校內現金管理,對不符合國家《現金管理條例》規定的情況嚴格控制;其次,強化預算項目管理。高校要加強基建、維修、設備采購等大額支出的財務監管,杜絕超付、重付和提前支付,積極爭取延期支付,探索利用經銷商信用的新途徑。再次,加強校內各單位二級預算管理,確保各項支出符合學校預算指導思想。最后,高校要制定一系列財務包干管理辦法,構建節約型校園,如低值消耗品及辦公用品的集中采購管理辦法,差旅費包干管理辦法和設備招標采購辦法等。
四、搭建現代化校園理財平臺
財務部門要通過網絡平臺公布各項財務制度和辦事程序,向各單位通報資金運作情況,協助各單位自覺控制遵守財經紀律。
1.財務部門要定期教職工關注的財務信息,如工資項目說明、住房公積金、醫療保險、個人所得稅、個人項目借款、學生欠費、學生獎助學金等,依法加強財務監督,推進民主理財和財務公開。
2.建立財務信息查詢系統,方便師生查詢經費情況和學費信息,節約咨詢人力,提高財務運行效率。
3.通過網上銀行和校園一卡通項目,提高資金結算效率。財務部門要著力搭建現代化理財平臺,減少校內現金流通,加強對學生獎學金、助學金發放的管理,方便學費催繳,及時回籠學費。
五、建立一支業務嫻熟的財會隊伍
管理是基礎,人才是關鍵。高校要強化財務人員的業務培訓,通過專題講座、業務知識能力測試,選派重點對象外出學習等,激勵廣大財會人員學習業務,主動適應信息時代對財會人員的要求。同時,出臺財務處內部分配制度、會計人員考核制度、會計人員競爭上崗和輪崗交流制度等一系列內部管理制度,建立一支業務嫻熟的財會隊伍,提高團隊的凝聚力和戰斗力,努力適應現代大學財務管理需要。
參考文獻:
項目財務管理辦法范文4
為管好用好水利基本建設資金，多年來我們結合水利工程建設管理實際，認真研究，細心摸索，在加強財務制度建設、建立監督機制、轉換財務管理模式、公開招標審計、配合審計稽查及加強財務人員培訓等方面做了大力卓有成效的工作，取得了一定成績，現匯報如下：
一、狠抓制度建設，完善各項財務管理制度
近幾年來，我們依據國家及省市有關水利基本建設資金及財務管理辦法，結合我市水利工程建設管理情況，先后制訂了中型水庫除險加固工程、堤防加固工程、治淮重點工程等項目《工程財務管理辦法》、《工程價款結算管理辦法》、《工程建管費使用管理辦法》、《工程財務人員崗位管理辦法》、《工程項目資產管理辦法》、《工程項目工地食堂會計核算辦法》及《關于加強水利工程項目財務管理的意見》等一系列管理制度辦法。通過制訂以上制度辦法，做到按制度辦事，靠制度管理資金，為加強財務監管，確保工程資金安全，提供了可靠的制度保障。
二、建立監督機制，做到內外督查相結合我們主要做了以下兩個方面工作：一是主動搞好內查，即自查。財務人員參加市局組建的水利工程項目督查組，經常不斷地深入施工現場檢查工程管理、工程質量及財務管理情況，發現問題，現場辦公，剖析原因，明確整改時間節點，并對整改情況進行跟蹤監督，促進基層單位財務行為規范化。二是積極配合外查，即配合發改、審計、財政、紀檢、監察等部門的監督檢查。即查即改，促使水利資金使用日趨規范化、合理化，有效保證項目資金的安全。通過上述措施，逐步使水利工程項目基建財務管理工作內部財務檢查與外部監督雙管齊下，形成合力監管的良好局面。
三、轉換管理模式，實行財務“報賬制”管理
2009年8月，我市對總投資額6.7億元的20座中型水庫除險加固工程實行統一的“報賬制”財務管理模式。按照“統一領導、統一監管、統一核算”的原則，各水庫加固工程項目現場建管處一律實行“報賬制”，真正做到專戶存儲、按項目核算、?？顚Ｓ?。這樣做的好處是：一是嚴格審批程序，明確審批權限。市中型水庫建管局對相關責任人的審批權限做了明確規定，做到既要嚴格控制，又要相互信任，充分調動了相關人員的積極性。二是核定周轉金，明確資金支付形式。實行“報賬制”的現場建管處，由市中型水庫建管局財務科核定周轉金，用于支付現場管理機構的符合現金支付的零星費用，原則上一個項目現場建管處不得高于3萬元，各建管處只能指定一名報賬員到市中型水庫除建管局報賬，對不符合現金支付的各項資金支出由市中型水庫建管局統一轉賬結算給施工、設計、監理和供應商等單位。三是規范資金撥付和費用支付程序，做到每個環節都有人員負責把關。支付工程價款按以下程序：施工單位申報監理審核項目現場建管處審核（工程負責人、財務負責人、建管處處長）市建管局工程部門審核（項目經辦人、工程負責人）市建管局財務部門審核（財務稽核、財務負責人）市建管局領導審批（分管局領導、局領導）；建管費費用支付程序：經辦人填制報銷單經辦部門負責人意見建管處財務部門負責人意見建管處處長審批市建管局審核（建管處審批權限內財務科、綜合科審簽后付款）市建管局領導審批（建管處審批權限外）。四是使用統一的結算憑證。為規范報賬制，我們統一制作了支出費用報銷單、工程價款結算單、車輛維修申請單、會議預算表等各種統一表格格式近20張。五是統一實行會計電算化。結束傳統的手工記賬方式，提高了工作效率，為中型水庫加固建設財務管理提供了優質高效的服務。一年多的運行實踐表明，實行“報賬制”財務管理模式從源頭上有效避免了由于資金層層轉撥而造成的挪用、擠占、截留等現象的發生，已初步取得了明顯成效。
四、公開招標審計，把好竣工決算審計關
竣工決算是水利基建項目資金管理的最后一個環節，為此我局非常重視，要求所有水利基本建設項目在工程竣工之前必須按照水利部頒布的《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》要求，組織計劃、建管、資產、財務等各個部門集中會戰共同編制竣工決算。為提高審計質量，確?？⒐Q算審計工作扎實有序進行，我們積極創新機制，2010年我局對29個水利項目總投資達7.9億元劃分六個標段面向全國進行公開招標審計，擇優選擇承擔過水利審計業務、實力強、信譽好的審計隊伍，取得了良好的效果。審計后的竣工決算由項目主管部門組織審查，下達審計決定或審計意見書，審計報告、審計決定（審計意見書）作為竣工驗收的必備資料。未經過審查的竣工決算不得出具竣工驗收鑒定書和辦理資產移交手續。
五、抓好學習培訓，提高水利基建財務人員業務素質
俗話說“工欲善其事，必先利其器”，為提高財務人員的業務水平，我們每年至少舉辦一次業務學習班，整個“十一五”期間，我們采取了短期培訓、以會代訓、互審互查互學等不同形式，共舉辦了七期培訓班，培訓150余人次。為提高學習質量，保證學習效果，我們還邀請了省水利廳、市財政局、市審計局等部門的專家及業務骨干來授課，同時積極組織動員財務人員參加省水利廳、市財政局等部門舉辦的學習班。通過學習培訓，基本達到了參學的財務人員能熟悉和掌握水利項目建設財務管理方面的規定和會計核算知識，拓寬了知識面，全面提高了業務素質。
六、正確認識審計工作，重視協調配合，贏得審計部門的理解和支持
審計工作是對水利項目建設管理工作的檢驗，也是對單位內部財務管理的全面檢查，更是對單位財務管理工作水平的整體促進。在配合審計、財政評審和發改委稽查的過程中，我們堅持做到：一是能正確認識審計、評審及稽查等和單位財務管理的關系。
每接受審計一次，我們的財務管理水平就會提高一次，同時也為財務人員業務水平的提高提供了最佳學習機會。二是高度重視審計的配合工作。在充分理解審計人員的工作環境和工作態度的前提下，加強交流與溝通，耐心細致的做好解釋工作，爭取理解與支持，把問題消化在審計、檢查的過程之中。三是認真落實整改工作。對審計、檢查中提出的問題，我局都給予高度重視，認真分析、總結和反思，并積極采取有效措施及時整改。針對2009年審計署南京辦提出的滁州市城西水庫大壩防滲、沙河集水庫溢洪道遺留尾工加固事宜，我局積極制訂實施方案，爭取落實資金1300萬元，較好地處理了審計提出的問題，得到了審計部門的充分肯定。
七、下一步打算與建議
今年中央1號文件出臺了操作性強、含金量高的政策措施，明確了進一步加大水利建設投入，我局搶抓機遇，積極謀劃，研究政策，專題匯報，滁州市委、市政府高度重視，及時出臺貫徹中央1號文件的具體實施意見，為我市今后5到10年全面加強水利建設明確了資金來源和投入方向。面對持續高額的水利建設資金投入，扎實做好資金監管工作，我們是責無旁貸。
（一）完善配套制度。針對政策制度不完善、不配套，執行中政策界限難以掌握的問題，如竣工檢測費、蓄水安全鑒定費等費用列支及建設單位開辦費購置交通工具等問題，建議加快相關配套制度建設，使資金管理使用制度日趨規范完善，從制度上杜絕違紀違規問題的反復發生。
項目財務管理辦法范文5
（一）財務工作理念的轉變
為加強財務收支監督管理，建立公開、高效、廉潔、務實的財務管理運行機制，黃山風景區2010年成立了會計核算中心，與行政財務科兩塊牌子一套人馬，承擔著風景區各部門行政運行、遺產地保護、旅游發展及重點項目建設等各項資金的收支結算與管理工作。為適應改革發展的要求，我們及時轉變觀念，積極探索，不斷推動財務工作實現質的飛躍，逐步實現從“事務型”向“管理型”的轉變，形成了依法理財、科學管理的良好局面。
1、依法理財觀念逐步樹立。制定和完善了預算管理、會計核算、項目資金、資產管理和內部審計等一系列管理辦法和制度,初步形成一套科學合理、比較健全、符合實際的制度體系，使財務工作有法可依、有章可循。積極開展財經法律、法規的宣傳教育，加強監督檢查，促進了各項制度的有效落實。堅持用制度管人，按制度辦事，確保整個財務工作在科學、規范的制度框架內運行。
2、服務基層觀念不斷增強。黃山風景區承擔著約720平方公里風景名勝資源保護與管理的職責，大部分基層站所遠離核心辦公區，工作和生活條件比較艱苦，預算安排上優先向基層站所傾斜，加大了對基層單位的資金投入，確?；鶎诱舅鶚I務裝備的標準化配置，逐步改善工作和生活條件，逐步提高基層單位的經費水平。
（二）各項基礎管理工作日趨規范。
1、預算管理更為加強。作為自收自支的事業單位，年度綜合預算安排上按“保工資、保運轉、保資源保護、保上繳上級支出和保重點項目建設”的五保原則，科學合理安排支出項目，不斷完善和修訂各項供給定額。一是實行收支全額預算管理，將所有政策范圍內收支統一納入預算管理，把所有收支活動納入經費集中支付的軌道。二是革新預算編制方法，在預算編制過程中，深入到業務處室對接項目預算編制工作，進一步細化預算所涉及的項目支出，科學合理地統籌安排項目支出。三細化預算編制。對人員經費部分，細化科目，具體到人；對公用經費部分規定了具體開支標準和額度。四是規范預算審批流程。作為全額自收自支單位，年度綜合預算嚴格按“三上三下”方式，經專項會議集體簽批。五是預算執行上力求從嚴。實行日常公用經費“定額包干、分灶吃飯”的部門預算管理辦法，控制一般性消費支出，各預算單位的具體的支出情況定期通報。對超預算的支出或預算沒有安排的支出，一律不予辦理報支或撥款手續。從而有效防止隨意支出經費，優化了支出結構，提高資金使用效益。
2、財務集中支付更為有序。明確規定黃山風景區管理委員會只有核算中心一個支出渠道，要求財務人員從嚴把關。一是把好進口關。要求各單位嚴格按照省市核定的收費項目進行收費，既不得超范圍超標準收費，也不得應收不收或少收，對取得的各項收入一律統一繳存至銀行統管賬戶或指定賬戶，嚴禁私設“小金庫”、賬外賬。二是把好出口關。實行經費集中支付，對未納入預算或超出預算的支出，一律不得列支；審批手續不全的一律不得列支；原始憑證不合法不合規的一律不得列支，從而保證了經費集中支付的規范有序。
3、銀行帳戶管理更為規范。各單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷均由會計核算中心統一審核后報上級部門審批同意，未經審批的銀行賬戶，一律撤銷。會計核算中心在銀行開設基本帳戶作為統管賬戶，對各項資金實行集中管理，各單位項目建設可根據工作需要開設基建資金專用賬戶，對專項資金實行專款專用，專戶核算。
4、基本建設資金管理更為扎實。牢固樹立基本建設項目資金管理意識，實行全程跟蹤管理。一是對上積極爭取項目，積極申報國家級和省級風景資源保護項目，為景區資源與環境保護爭取財政資金支持。二是完善制度建設，制定出臺《項目資金管理辦法》，對項目的管理從立項、概算、招投標、預算審計、實施、變更到決算審計實行全程跟蹤精細化管理。實行項目儲備制度，列入項目儲備庫的項目應符合景區經濟和社會發展規劃以及有關專項規劃，并每年對項目庫進行更新遴選，充分驗證項目可行性后按輕重緩急安排項目年度預算資金。三是細化項目資金撥款與支付程序，項目實施后，由項目單位根據項目實施計劃、施工合同與項目進度書，提出用款申請，財務部門結合年度預算安排情況，按預算、按計劃、按程序、按進度審核無誤后予以核撥專項資金，并及時支付到位。通過加強項目建設的事前審批、事中監督和事后審計，逐步建立了更加科學、規范的項目資金運行機制。
（三）、財務后勤保障能力不斷提高
1、積極推進集中采購制。初步建立了“過程控制，公開透明，集體評選，民主監督”的監督制約機制，完善修訂了集中采購管理辦法，促進了采購行為、程序的進一步規范，做到依法采購、公正采購、廉潔采購。
2、完善公務用車管理制度。實行一車一表，財務部門實時更新車輛相關信息。在源頭上按照“三個統一”管理，即統一定編、統一購置、統一調配，在使用過程中按照“三個集中定點”管理，即車輛保險、用油、修理均納入集中采購目錄，實行定點管理，車輛使用人員與駕駛人員均不涉及以上費用的實際結算。
3、進一步規范國有資產管理。根據上級的統一部署，及時完成資產管理信息系統建設，確保資產數據真實、準確，資產管理信息系統建設對進一步規范行政事業單位國有資產，逐步實施動態管理，建立健全財務監督制度具有重要意義。
（四）、財務監督有效實施
1、實現事前、事中和事后監督相結合。一是加強事前監督。實行權力分解，實行管事權與管財權分離，年度經費分配（包括正常經費和專項經費安排）、基本建設等經費問題由黨委集體討論決定。二是加強事中監督，開展巡視檢查。重點結合小金庫專項治理與工程建設領域專項整治兩大重點工作，嚴肅法律法規和財經紀律，切實保證了經費來源取之有道，用之合理。同時對大宗物品推行集中采購，以防暗箱操作。三是加強事后監督。主要是開展財務審計、干部離任審計、工程項目造價審計。以審計促進財務管理水平的提升，把問題消滅在萌芽狀態中，盡可能掃除財務管理上的盲點。
2、實現內外并舉監督相結合。實行內外結合的監督機制，主要是將職能部門的監督制約、群眾的監督制約和內部不同職能崗位的監督制約有機結合起來。一是實行財務公開。對年度預算安排、專項經費分配、一些重大財務收支、大宗物品采購、財務審計結果等情況視不同情況在不同的范圍內公開。二是推行財務報銷單據集中審核制。核算會計對報賬單位送來的報銷單據的合法性以及財務制度、財務手續及內部管理等要求方面進行預先審查，不合法、不合規、不合理的支出有權拒絕接收，審查通過的報銷單據予以遞交下一審批環節。三是聘請外部監督員，對財務管理與服務行為進行監督評分，進一步提高辦事效率，提升財務工作效能。
二、對繼續推進財務管理精細化的思考
實行財務集中核算后，對財務工作提出了新的更高的要求，也賦予了財務工作新的內涵，我們必須進一步提高認識，轉變觀念，全面提升財務管理水平。
（一）要把握集中核算制下財務管理工作的新特點
1、繼續完善財務管理制度。實行會計集中核算后，財務管理部門的工作由相對粗放型向精細化過度，這就要求我們對現行的財務管理規章制度進行進一步完善，特別要做好工作程序的細化和落實，努力創新工作方式、方法，建立健全崗位責任制、服務承諾制、首問負責制、工作考勤制等管理制度，用制度來規范辦事行為、辦事程序，建立財務管理的長效機制，形成常態化管理。
2、推進會計核算中心效能建設。進一步加強基礎業務能力建設，不斷提高業務水平，深化會計監督，強化內部管理，積極改進工作作風、提升工作效率、強化責任追究、立足崗位，在服務質量和辦事效率上有新的改進，及時做好財務會計軟件的升級工作，運用現代化手段進行財務管理，提高服務水平和效率。3、搭建與核算單位的溝通平臺。定期召開財務工作會議，探索實行遠程報賬系統，固定資產管理平臺共享，將大量的基礎性工作提前在核算單位消化。
（二）要以規范管理促進精細管理
1、強化部門預算的剛性約束力。一方面，各單位要重視預算的編報工作，要與本單位承擔的重點工作緊密相連，制定全面完整的部門預算。部門綜合預算要細化到每個責任部門或具體項目，按支出類別和性質編制本單位專項支出項目庫，由上級主管部門統一摸排遴選。部門預算越細化、全面、規范，集中核算就越徹底準確。另一方面，要以財務主管部門為主、建立一套科學、全面、規范、詳細的預算體系，強化預算執行、分析、考核等環節的管理，采取人員費用按編制、公用經費按定額、專項經費按用途控制。核算中心嚴格按預算指標控制各項支出，維護預算的嚴肅性和權威性，并在執行過程中及時分析和控制預算差異，采取改進措施。
2、進一步規范建設項目資金的財務管理。修訂出臺項目資金管理辦法，項目資金實行預算管理，項目變更必須實行事前審批制，工程建設中新增子項目比照新開工項目辦理審批手續，嚴禁拆分項目，建“釣魚”工程。進一步規范對外經濟合同的簽署，重點項目建設合同的簽署必須實行書面授權制，無書面授權的經濟合同，財務部門不得支付項目資金。
3、突出財務分析工作的重要性。近幾年來，我們在財務分析方面陸續開展了一些工作，如每個季度的公用經費預算執行分析對促進財務管理起到了很好的作用。當前，新形勢下的財務管理工作使財務分析的重要性日益顯現。怎樣制定科學的定額標準？怎樣促使預算執行更加均衡、更加準確？是擺在我們面前的現實問題。為此，我們必須在管理上下功夫，在財務分析上下功夫，通過財務數據掌握、了解自身的財務狀況，以此保證預算編制的準確性進一步提高，保證財務管理水平進一步提升。
(三)依法理財，加強財務干部隊伍建設，為財務精細化管理提供保障。
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關鍵詞：財務管理；財務體制改革；會計中心
中圖分類號：F233 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X(2008)12-0115-02
新疆畜牧科學院是經自治區人民政府批準，集畜牧科學研究、技術開發、示范推廣、成果轉化、工程咨詢與人才培訓為一身的自治區畜牧綜合科研機構，是自治區畜牧科技的依托主體和自治區唯一的省級社會公益性畜牧科研單位。全院除本級外有十個獨立核算單位，在編人員377人，離退休176人。隨著科技體制改革的不斷深化，科學事業單位科研項目的增多、科技服務領域的拓寬，經濟業務涉及面不斷擴大，改變計劃經濟體制下的財務管理體制，適應市場經濟，加強財務監管，規范會計行為，實現資產保值、增值，盡快實行財務管理改革刻不容緩。2007年初，該院從實際出發，借鑒區內外科研院所的做法，撤銷了原單位會計機構，組建了會計中心。自開展工作以來，在摸索中逐步完善，取得了較為明顯的效果。也積累了一些經驗。
一、成立會計中心實行財務集中核算制度的必要性
進行經濟管理、與經濟有關的各項決策離不開高質量的會計信息，加強財務管理的最終目的是利用真實、有效的財務信息更好地服務于各項工作的正常開展。成立會計中心是順應財政管理重大變革，進一步完善財務管理新模式，強化財務服務的必然選擇。
一是規范財務工作，加強財務監管的需要。院屬各單位均為一級法人，獨立核算，計財處對各單位財務進行縱向管理但不能在所有經濟事項發生前直接實行監督。由于管理鏈條較長，會計監督存在盲點，為規范管理各單位財務工作，將各單位財務納入計財處(會計中心)的監控范圍內加強監管勢在必行，可有效遏制違規違紀事項，有利于更好的監控財務行為的合規性。
二是完善財務管理的需要。各所屬單位獨立核算均有財務支配權，不同的單位分屬不同的學科領域，但從財務角度看，開展的科研項目、任務計劃均有共性，即大部分單位取得資金的來源、列支的口徑、核算方法基本相同。但對于相同的經濟業務由于財務人員對相關政策法規的不同理解，各單位對類似會計事項處理、報銷列支口徑不統一，差別較大，其結果造成了會計信息不可比性及科研人員與財務工作者間的誤解。為避免以上問題，僅通過統一認識、加強業務學習是遠遠不夠的，會計中心統一把關和操作可規范會計事項的處理口徑，便于財務信息指標的對比。目前，事業單位經濟行為的多樣性、復雜性，已不遜于企業單位，經營收入、對外投資已成為事業單位收入構成中不可缺少的一部分，一系列的經濟活動受到不同部門的監督與管理，如工商、稅務等。由于受專業知識的局限，單位財務決策存在著不同程度的風險，加強監督管理機制，把握資金流向。迫切需要增強防御風險的能力，作為會計專業人士集中的會計中心共同商討可以較好地處理難題，為各所屬單位降低風險。為此，加強和完善財務管理，由單純的事后報告向事前、事中控制轉變，成立會計中心是一條有效途徑。
三是單位內部管理的需要。成立會計中心前全院財務人員22名，現調整為9名。之前，個別小單位在職人員7-11名左右，盡管經濟業務量較少，按照內控制度要求，仍然要單獨設財務人員。從全院整體利益出發，為節約人力成本，撥款更為迅速，減少資金的無效、低效運作，提高工作效率，一套財務班子同時兼多個單位財務工作，是催生會計中心的一個重要原因。
四是適應當前財政改革的新需要。隨著國庫集中支付制度改革的推行，財務及各類資金運行體制機制發生了很大變化，為便于院領導及有關部門及時了解各單位總體財務狀況、掌握全院現金流量，進一步規范財務管理，增收節支，確保畜牧科研創新工作正常開展，該院結合自身特點，成立了會計中心，這是適應財政改革的客觀需要。
二、管理模式及做法
為加強資金收支管理和監督力度，規范財務管理和會計行為，進一步做好財務，為畜牧科研創新工作順利開展提供財務保障，該院結合國家、自治區有關規定制定了《財務管理辦法》、《科研項目管理辦法》、《國有資產管理辦法》、《固定資產管理辦法》、《公務接待管理辦法》、《辦公用品管理辦法》、《基建財務管理辦法》、《會計中心管理辦法》、《會計中心內部管理制度》等規章制度，制定了各崗位責任制及報賬流程，對會計中心操作流程及運行作出了一系列規定。形成了較為完整的，適合畜牧科學院創新工作實際的財務管理體制機制。管理模式主要是：
1 健全完善了財務管理體制。院機關、院屬各單位撤銷原會計機構(只設報賬員)，會計事務移交會計中心統一辦理。日常管理由計財處負責。擇選優秀財務人員，定期輪崗；制度統一，獨立運作，形成調控有效、監管有力的財務管理體制。
2 明確提出具有該院特色的會計中心運行原則。即：院屬各單位內部理財機制不變，資金支配權和財務管理職能不變；單位法人地位不變。
3 明確核算制度。保留各單位原有賬戶，分別設置各單位總分類賬、明細分類賬，仍實行獨立核算。業務流程為一人多崗位、一崗多人，分工細致明確，流水作業。
4 明確財務管理方式。全院統一財務制度，統一記賬標準，統一開支要求，各單位財務專用章、支票、收款收據、印鑒統一由會計中心管理。各單位開支由報賬員歸集，所有票據由會計初審其合規及合理性后，再由單位主管財務領導在原始報銷單據簽字后，送會計中心按相關財務制度審核后辦理開支。 5 明確人員配置。會計中心隸屬于院計財處，根據業務量，會計中心初步設置主任、副主任(總會計)各1名，會計6名，出納3名，各單位設報賬員1名(可兼職)。財務人員從各單位原財務人員中擇選，選定會計、出納人員的工資、職稱評定等由原單位負責上報，組織關系、年終考評等由計財處負責。津貼、福利等按照院機關標準統一發放。
三、取得的初步成效及體會
成立會計中心前，院領導對會計中心可行性方案進行了反復討論，之后專門召開了全院領導干部動員大會，使各管理層認識到成立會計中心不僅是對自己的監督，更是保護和愛護，經過統一思想，消除疑慮，達成了共識。為保證各項工作有條不紊地進行，先后制定了一系列配套措施作保障。使會計中心工作得以順利開展，取得了較為顯著的成績。
一是規范了會計行為，提高了會計信息質量。成立會計中心后，我們選配了業務素質高的會計，由于會計中心及會
計人員不隸屬于各單位，使得會計工作審核更加公正和規范。會計人員嚴格按照國家統一會計制度進行核算，提高了會計核算工作質量，通過對支出審核，保證了會計核算資料的真實性、完整性，提高了會計信息傳遞的及時性和統一性。
二是完善了內外監控制度，確保財產物資的安全。成立會計中心后，我們配備了專職固定資產會計，加強了固定資產管理，使會計中心能夠統一固定資產入賬口徑；進一步完善固定資產報廢審批制度；健全固定資產賬務審核制度，加強固定資產管理基礎工作，做到入賬時有驗收，領用時有登記，保管賬與實物一致；落實固定資產使用責任人制度，通過定期全面清查與不定期抽查相結合的方法，及時掌握固定資產的變動情況。
三是規范了操作。統一了會計核算的口徑和費用支出標準，有利于會計信息的真實可靠。我們規范了財務管理和支出標準，包括費用支出、福利待遇、出差補助、通訊及交通補助等，保證各項財政規定的貫徹執行。
四是強化了監督。為提高單位財務收支的透明度，用制度規范管理，堵塞漏洞。如在受理各項會計業務工作中，對不符合規定的收支和憑證及時予以糾正、補辦手續等，使監督由事后轉變為事前、事中、事后并舉，使各單位遵紀守法意識明顯增強，超標準、不合理的開支明顯減少，白條子入賬現象基本消失。各單位萬元以上支出經單位財務負責人簽批后，由會計中心主任審核合理性，改變了過去支出只有單位領導“一支筆”就可報銷的現象，在大額支出上多了道把關程序，會計中心為各單位順利開展工作起到了保駕護航的作用。
