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企業合規法律培訓范文1
合規風險是指銀行因未能遵循合規法律、規則和準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。
合規風險管理機制是指，銀行有效識別合規風險，主動避免違規事件發生，主動采取各項糾正措施和適當的懲戒措施，持續修訂相關制度及詳盡描述具體做法的崗位手冊，有效管理合規風險的周而復始的循環過程。合規風險管理的任務正是及時發現并制止風險產生以及由此造成的破壞。隨著監管環境的變化，銀行內部合規經營與合規性監督檢查的重要性日益突出，合規風險管理對于銀行具有特別重要的意義。因此，必須建立健全合規風險管理機制建設。
一、倡導和培育良好的合規文化氛圍，推行誠信和正直的道德觀念。
（一）合規從高層做起，樹立“合規人人有責”的觀念。
合規應從高層做起，通過不斷完善治理強化合規風險管理，高層的言行應與銀行的宗旨和價值觀念相一致。由于合規文化體現在每一個銀行職員對合規理念的認識及其日常的行為規范和準則之中，這不但需要董事會及高級管理層在全行推行誠實與正直和“合規創造價值”觀念，還需要制定和執行清晰的員工行為準則和規范。只有當銀行的員工恪守高標準的職業道德規范，人人都能有效履行自身合規職責，銀行合規風險管理才會有效。
強化合規理念、意識和行為準則，合規是銀行提高資產質量的基本保障，是減少案件的必要前提，是銀行企業合規文化的核心要素，合規并不僅僅是合規部門或合規員的職責，更是銀行所有員工的責任，樹立“合規人人有責”、“主動合規”、“合規創造價值”、等理念，只有合規成為銀行每一員工的行為準則，成為各級各崗位員工每日的自覺行動，全行員工欣然接受全面的合規培訓，主動尋求合規部門的建議，才能共同保證有關法律、規則和標準及相關管理部門精神得到遵循和貫徹落實。
（二）倡導“主動合規”的文化氛圍。
加強對員工的政治思想教育和法制教育，規范員工的職業道德行為，增強員工合規意識、法制觀念和自覺遵守制度能力，增強主動合規和對風險識別能力的意識，能將合規理念貫穿到每一業務操作環節和所辦理每筆業務中，加強合規文化教育，是提高經營管理水平的需要，是建立長效發展機制的需要，是提高經濟效益的需要，使其能從“要我合規”向“我要合規”轉變。在全行內倡導主動發現和主動暴露合規風險隱患或問題，主動改進相應的業務政策、行為手冊和操作程序，主動避免任何類似違規事件的發生和主動糾正已發生的違規事件，營造“主動合規”的企業合規文化氛圍。
二、成立專門的合規管理部門，構建合規風險管理機制
（一）建立合規責任體系，明確各級管理層的合規工作職責。
建立健全合規責任體系，明確合規部門是專門協助銀行高管層實施合規風險管理的職能部門，董事會和高管層對銀行合規經營負最終責任，業務部門對合規風險負直接責任，每位員工對其業務活動的合規性負責，合規部門承擔合規管理責任。對于合規風險及違規問題，要迅速作出處理。明確合規部門的職能定位，合規風險監控的介入時機，落實合規管理職能；業務部門應支持合規部門實施合規風險監測與評估，合規部門應促進業務部門防控合規風險，業務部門應主動地進行動態合規自我評估，建立合規部門與其他部門在合規管理中的溝通與合作機制。
（二）設置合理的合規部門。
根據自身經營特點，組建一個與自身風險管理戰略和組織結構相一致的合規部門，設立獨立或相對獨立的合規風險管理部門，在支行及以下機構可設立合規崗位。還應配備足夠的、素質較高的合規人員，負責合規工作具體組織實施，制定科學、合理的各級機構績效考核辦法等。
合規部門應履行崗位職責，就合規法律、規則和準則向高級管理層提出建議；協助高級管理層就合規問題對員工進行教育，并成為員工咨詢有關合規問題的內部聯絡部門；通過政策、內部行為準則和各項操作指引等其他文件，為員工恰當執行合規法律、規則和準則提供書面指引；有效識別、量化、評估內部合規風險。
（三）創建科學的合規管理機制。
許多案件的形成，大多是制約機制失控和監管不嚴的結果。如何確保一個“規”在建立好后能夠被大家持續地遵守，并且保證這個“規”自身還能夠被及時加以修改和完善，必須有一套機制作保證。
首先，要切實建立合規風險管理機制，就必須從涉及銀行整體的企業文化、組織構扁平化、流程管理、崗責體系、績效管理等方面入手，梳理、整合和優化銀行的規章制度，建立專業化的合規風險管理隊伍，確立清晰的報告路線和問責制、舉報制等，真正在銀行日常經營管理活動中體現合規風險管理在風險管理乃至整個銀行管理工作中的核心地位和作用。
其次，要通過設立合規部門或專職合規崗位，界定其功能和職責，獨立于銀行的經營活動，對發現有違反法律、規則和標準的操作行為，銀行管理層能夠采取適當措施予以糾正，確保從業人員的行為自覺服從既定的“規”。
再次，要通過一定方式對所有新上任的部門和各級負責人進行上任前的合規培訓，通過培訓使其充分系統地了解和掌握各項主要規章制度和其所在部門的全部規章制度，達到對工作中可能涉及到的“規”了如指掌。而對那些經過培訓不合格的，則不能讓其上崗作業。
三、梳理合規風險點，提出控制風險的有效措施。
密切跟蹤銀行適用的法律、規則和準則的最新發展，認真領會行業管理部門的管理意見，對照合規風險點，本單位的合規機制建設情況進行調查摸底，清理現有的規章制度，梳理各項業務流程和風險點，提出如何防范和控制風險的措施和辦法。
（一）清理現行規章制度。
對銀行現行的規章制度全面進行清理，清理工作必須橫向到邊，縱向到底，從上至下，各級管理層負責對各自修訂的制度進行清理，對每項制度、每條規定是否適應當前業務發展的需要逐一進行清理，對不適應當前業務發展和監管要求的制度，該廢止的廢止、該修改的修改，而且對沒制度監督的業務要及時進行補充完善，確保不留真空。
（二）梳理業務流程風險點。
梳理各項業務流程，排查各項業務操作環節，對可能會導致發生操作風險的業務流程、環節，或存在的風險點一一記錄在案，組織一線業務人員進行討論，以業務環節和操作流程風險為主題進行討論，收集和掌握一線業務人員對各業務環節操作風險了解的程度，管理層能更清晰地知道各業務流程所存在的風險點，并能促使員工熟悉相關業務操作流程，同時知道相關業務操作環節存在的風險，使其在業務操作過程中能加以防范，只有查找出各項業務操作環節的風險點并制定防范措施，才能有效防范和化解銀行內部風險。
（三）制定完善適應當前業務的規章制度。
企業合規法律培訓范文2
關鍵詞：質量管理；建筑工程；質量監督
1.前言
由于現代建筑行業的迅速發展，關于建筑工程的質量監督與管理必須得到加強，尤其施工企業更要高度重視監督跟管理的過程，只有嚴格的對建筑工程實施監督和管理，才可以使工程質量與投資企業的經濟利益得到保障。因此，一定要用科學有效的監督跟管理方法，才可以使建筑工程控制的終極目標得以實現。
2.建筑工程質量監督與管理中存在的一些問題
雖然現代建筑使用新技術與新型材料，但是在建筑工程中依然存在或多或少的問題，具體表現在以下四個方面：第一，在市場經濟的前提下，因為經濟利益的推動，企業追求利益達到最大化的同時忽略了工程建筑的質量，承包商與承建商會利用一些高投資公司的牌子，實施分包――轉包――發包的承包模式，最后包工頭進行施工，許多包工頭為了趕工，就會采用質量不高的材料，不重視建筑工程質量，用最低的成本創造最大的利益。
第二，部分開發商為了施工及時，不按照規定操作，從而埋下安全隱患。就實踐工作看來，工程質量存在問題的部分來源就是開發商不按照規定操作造成的。開發商不按規定操作的表現為：施工之后才進行申報，任何施工手續都沒有辦理，或是完工之后也不申報，更甚者先銷售再實施建筑，逃避工程建筑中的質量監督跟管理。
第三，一些承建單位在建筑工程中進行質量監督的工作人員缺乏監督力度，這類監督人員大多是承建單位臨時雇傭的，聽從雇用單位的安排，承建商說什么就是什么，致使自身監督職能得不到充分發揮，對工程建筑的質量監督來說非常不利。第四，部分代表政府實施建筑工程監督的部門，對監督重點、人才素質與結構上的把握不夠，對于目前發展形勢的要求與社會發展變化不能全面了解，導致工程建筑質量的監督與管理不及時[1]。
3.建筑工程質量監督與管理中問題的解決策略
3.1加強監管人員的法律意識
實施建筑工程質量監督與管理時，必須要使監管人員的法律意識得到加強，形成一個依法進行工程建筑的氛圍，尤其在特崗方面的培訓需要強化。首先，承包商與開發商要根據相關法律法規進行施工，依照法規法律對自身行為進行約束。其次，項目的負責人、監理人和承包商要自覺地培訓和學習相關崗位的法律要求與規范，使其工作中的道德水平與責任感得到強化，消除馬虎施工、偷工減料等一些不良行為。第三施工隊伍在建筑施工中的法律意識也需要強化。就目前諸多施工人員的水平看來，大部分施工人員法律意識淡薄、文化方面水平較低、缺乏法制知識，所以在施工之前對施工人員進行法律知識培訓，是建筑施工中一個至關重要的環節。把握好以上三個過程，即法制教育中的三個方面，可以使員工法律素質整體提高，為工程建筑質量的監督與管理，打下堅實的基礎[2]。
3.2建立一個使用的許可制度
近幾年我國工程建筑雖然取得一些成績，但是在建筑工程的質量方面還存在或多或少的問題，可見建立一個使用的許可制度顯得尤為重要。例如：在一些硬性職業中制定一個技能標準對工作人員的行為進行規范，一切從施工人員最基本的知識技能開始，必須拿到資格證書才可以登記上崗；在企業中設立認定的制度，進行工程建筑的質量監督與管理時可以穿梭于整個建筑過程。只有這樣，工程使用的可靠性與安全性才會得到保障，進而為人民造福，為社會服務。
3.3改變建筑方式與創新思路
工程建筑的質量監督與管理是建筑行業發展與實踐的必經過程，但是在新時代下，客觀與主觀條件的改變，實施建筑工程的質量監督時，在一些相對薄弱的環節，就容易產生質量隱患，這就必須引起施工企業與社會的重視，只有傳統觀念發生轉變、思路不斷創新、工作的方式也不斷更新，才可以使質量隱患得以規避。也就是從實際出發，將紙質上的監管規范落實到真正的工程建筑監管中，結合實物與程序的監督，實施共同監督的方式。同時，還要不斷地完善質量、技術與行政的管理，實現三位一體的監管模式。要從日常的監督開始，朝著對工程質量隨機抽查的方式發展。將原本的通知式與預約式打破，加快隨機抽查與巡回檢查的頻率，使檢查到的部分都可以將工作狀況如實反映出來。還要在服務性與預見性模式基礎上建立新的監管模式，盡可能做到監督跟服務的結合。此外，政府監管部門還要將社會輿論與監督的作用充分發揮出來，或是引進可以對社會實施監督的能人志士[3]。
3.4轉變現在的質量監管模式
為了更好的實施工程建筑的質量監督與管理，就必須對當下的部分質量監管體制進行改變，在企業內部強化員工素質，在外樹立企業的良好形象，使監管人員的整體素質得到提高，進而保證監管部門的權威與有效性正常運行。在外面樹立良好形象與內部強化素質的同時還要重視監管的整體水平，不錯失任何可以學習質量監管的機會，強化專業技術與法律知識。同時，不僅要在國內進行同行業的技術交流，還要與國外的專業人士進行技術交流，取其精華，提高工程建筑的施工水平。還要不斷完善監管體制，盡量實行崗位的責任制，只有擁有資格證書才可以上崗，秉公辦事、不徇私枉法，保證法律的權威與公正，這有這樣，才能更好的實施建筑工程的質量監管。
4.結語
總而言之，現代建筑工程質量的監督和管理是保證工程質量的關鍵，也是企業投資者獲得利益的重要保證，因此，施工企業在工程建筑過程中，一定要完善監管體系。同時，施工單位要對工程建筑的質量監管重要性有一個清晰的認知，投資企業在進行質量監管的時候，要有針對性檢查的每一個可能影響工程質量的因素，進而使工程建筑質量監管與控制的最終目標得以實現。（作者單位：重慶電子工程職業學院）
參考文獻：
[1]劉小東.如何做好建筑工程質量監督與管理[J].江西建材，2014，24（13）：299.
企業合規法律培訓范文3
【關鍵詞】現代企業；納稅籌劃風險；防范對策；研究
隨著各企業及管理者對納稅籌劃重視程度的不斷提高，其在企業發展中的作用也越來越明顯。納稅籌劃不僅能夠為企業帶來一定的效益，其潛在的財務風險因素繁多，因而其結果不確定性較強。納稅籌劃要求其在國家規定的法律要求以及稅法的基礎上進行，其有效實施能夠大幅度的提升企業的經濟效益，但不合理的納稅籌劃可能會使企業的成本虧損，承受較大的經濟損失。因而企業在實際的管理過程中強化對納稅籌劃的風險因素分析及控制具有極其重要的現實意義。
一、企業納稅籌劃中存在的風險因素
（一）政策風險因素
隨著我國市場環境的不斷發展變化，稅收法規法律也在不斷的被完善和更新，因而其時效性變得較差，所以企業在實施稅務策劃時普遍存在不能及時跟進國家稅收法規調整的問題。但企業的納稅籌劃有一個顯著的特點便是長期性，從最初的籌劃設計到后期收益需要一個漫長的歷程，而稅收法律法規的實現會使得最初的籌劃設計發生改變，因而達不到預期效果。
（二）專業納稅籌劃人員不足
就目前來看，企業的專業納稅籌劃人員嚴重不足，因而方案的不確定性和隨意性較大，從而造成稅收籌劃地位顯著但稅收籌劃工作差強人意的情況。究其原因，很大一部分是由于企業對納稅籌劃的投入較少、專業納稅籌劃人員不足引起的。專業納稅籌劃人員的不足主要體現在以下幾個方面：一是納稅籌劃人員專業性不強，大多由企業財務人員擔當，因而其稅收策劃能力及專業能力明顯不足，納稅籌劃的合理、科學性大大降低，不能保證方案的組織策劃質量。二是激勵制度缺失，相關工作人員工作量及強度增大，而主觀能動性及工作積極性大大降低。三是修訂納稅籌劃方案時，相關工作人員的主觀意識強烈，不利于企業的長期穩定發展。
（三）納稅籌劃內部控制問題突出
在企業經營發展過程中，內部納稅籌劃風險中問題時常存在。實際工作過程中，需強化企業內部控制流程，并通過風險控制流程的改進，來實現風險的有效規避。但就目前來看，大多數企業根本沒有建立起有效的納稅籌劃內部控制制度，或是制度建立但未有效落實，其作用未有效發揮，納稅籌劃風險便由此產生。
二、針對風險因素采取的防范措施
（一）提高風險意識
納稅籌劃是指在納稅人經濟行為開始前進行規劃部署的一種活動。在企業實際當中，經營環境是瞬息多變的，因而不可控因素較多，納稅籌劃風險因素繁雜。在這種內外界形勢下，要求企業經營管理人員及納稅籌劃人員充分認識到客觀存在的納稅籌劃風險，提高風險防范意識，在實際的經營過程中，充分考慮涉稅問題并提高警惕。納稅籌劃具體實施開展時需先考慮其存在的風險因素，以便做出合理決策，提高風險防范能力。
（二）及時跟進財稅政策，整合稅收資源
財稅政策風險是現實存在的一個風險問題，只有充分了解并掌握國家稅收政策的發展動態，才能科學制定籌劃方案，合理開展納稅籌劃工作。但就目前來看，我國尚未建立完善的稅制，普遍存在稅收政策更改快、層次多等問題，因而熟悉掌握較為復雜，這就需要運用現今先進的信息技術對現有的稅收信息資源進行整合和分類整理，及時跟進國家財稅政策，實現資源的有效利用。
（三）培養專業納稅籌劃人才
專業納稅籌劃人才對企業合理實施納稅籌劃工作具有極其重要的現實意義，實際工作當中，強化對內部稅收策劃人員的專業培訓對企業納稅籌劃效果的提升具有重要意義。人力資源是企業的重要資源，尤其是納稅籌劃工作，其對納稅籌劃人員的質量要求及專業性要求更高，因而需要企業管理人員強化對現有納稅籌劃人員的培訓和再教育工作，并聘請專業技能水平較高的納稅籌劃人員參與企業的納稅籌劃。具體需要做好以下幾項工作：一是加大資金投入，為納稅籌劃提供資金支撐；二是招賢納士，為新入職人員提供教育培訓，改善工資待遇，提高納稅籌劃工作的科學性和專業性；三是開展多種多樣的交流會，交流經驗，并通過理論、案例相結合的方式，提高納稅籌劃相關人員對稅收籌劃知識的認知程度，全面提升其科學合理性。再者，企業可通過建立獎懲機制以及提升福利待遇的方式密切聯系工作績效與待遇，提升其在實際工作中的積極性。
（四）合理分析及衡量納稅籌劃方案
開展納稅籌劃工作時，應根據企業的實際情況采取必要的措施，綜合考慮企業的經營發展戰略與投資情況，實現企業經濟價值的最大化。在實際工作當中，要對節稅以及籌劃問題進行綜合考慮，確定整體利益最優，而非稅負較小的解決方案，再者，應遵照成本收益原則，對具體實施過程中的管理問題進行充分考慮，合理組織籌劃，既要滿足合理性，又要滿足合法性，以此實現預定的收益目標。但在實施過程中要注意全面性，既要充分考慮方案實施而造成的一些額外費用，也要考慮到所產生的機會成本，通過全面的統籌兼顧，實現成本的最低化和效益的最大化。
三、結語
在目前激烈的市場競爭環境下，企業核心競爭力的提升是企業生存發展的必要路徑。納稅籌劃作為擴大企業發展空間、提升企業經濟效益的重要路徑，是企業實現效益最大化的重要措施，亦是未來重要的發展趨勢。納稅籌劃不僅作為一種節稅活動，更作為現代企業實現財務管理水平提升的重要舉措，但在具體實施過程中，應強化風險防范意識，并嚴格遵守國家的各項經濟法規，確保其合理、合法性?，F階段，隨著經濟發展進程的不斷加快以及經濟改革的不斷深入，納稅籌劃越來越受到各行各業的青睞，掌握技巧，有效防范風險，才能確保企業納稅籌劃的合理進行，提升企業的經濟效益。
參考文獻
[1]郭社欽.社會轉型期企業納稅籌劃風險及其防范對策探析[J].現代經濟信息，2015，01:262+264.
[2]康娜.論企業納稅籌劃的風險及其防范[J].會計之友(上旬刊)，2010，04:57-59.
[3]邵曉娜.企業納稅籌劃方面的風險分析及其對策[J].經營管理者，2014，06:12.
[4]李艷霞.論企業納稅籌劃的風險及其防范[J].經營管理者，2014，28:10-11.
企業合規法律培訓范文4
一、上半年主要工作
（一）深化創先爭優活動，加強培訓，提高全員整體素質。
1、縣局建立領導班子指導督查基層單位創先爭優活動工作機制，班子成員圍繞創先爭優活動開展情況，深入基層指導督查20余人次，查找問題、制定對策，對創爭活動開展情況進行點評，切實推動了創先爭優活動在基層單位的扎實開展。
3、將爭先創優活動的開展與崗位大練兵相結合，結合實際，制定2011年工商法規法律培訓方案。對全體干部建立了學習培訓檔案，并要求每次培訓后，認真做好培訓小結，分析收獲和存在問題，提出相關建議和意見，確保每次培訓取得實效。上半年先后組織開展了政務系統、信息員、消防安全、迎世園懂禮儀等多項培訓工作，取得良好效果。
4、積極組織我局各科、所隊長參加市局舉辦的法制大講堂培訓，加強法律法規業務教育活動，同時針對實際，采取“一對一”培訓方式，開展“月月送法下基層”活動。安排科室負責人和業務骨干深入各基層所，對口培訓。與基層執法人員交流經驗技巧，加強“手把手”的培訓指導。上半年共進行了十次法制培訓，參訓人數為120余人次。提高了業務素質，促進執法辦案水平和案件質量的提升。
（二）突出服務特色，支持縣域經濟發展。
今年，縣局繼續推進市局提出的發揮工商職能，結合轄區實際倡導個性化服務的決策，將“審批提速、服務提質、工作提效”貫穿于登記管理工作的始終,不斷創新服務方式，優化服務措施,嚴格規范登記行為,努力提升登記水平，積極支持引導和促進縣域經濟健康快速發展。
3、全力服務“一城一園一區”建設。在結合集賢工業園和老子道文化展示區實際,擬定了我局促進發展的個性化服務具體措施。推行“一對一”服務方式全程企業辦理相關登記手續，針對進入園區的企業我局實行提前介入、跟蹤服務，提供事前引導、事中支持、事后服務的全程支持措施，保證為企業服好務，護好航，營造Xx良好的發展環境。
（三）發揮工商職能，繼續規范整頓市場秩序。
1、加大流通環節食品安全監管和整頓工作力度。一是做好食品流通許可工作，截止6月1日，已經核發食品流通許可證496戶。二是抓重點環節，確?！耙黄蓖ā惫ぷ魅媛鋵?。截至目前全縣478戶食品經營的個體工商戶全面落實了“一票通”制度。87戶從事批發的個體工商戶也都嚴格按照“一票通”的要求向批發的下游環節出據了合格票據。三是深入開展流通領域商品質量監測和食品抽樣檢驗工作，今年來全局共完成了5次食品抽樣檢驗，監測商品318個批次，網上錄入318個批次，建立監測檔案318份。
3、以“護航世園”為重點，先后開展反仿冒反誤導嚴厲打擊商業欺詐行為、“迎世園禁傳銷”、打擊假冒偽劣商品專項整治、紙巾產品專項整治、汽車銷售及配件質量監管等多項專項整治工作，共計出動執法人員500余人次，車輛60余臺次，檢查各類經營戶780余戶，取締無照經營13戶，規范經營戶136戶，有效地凈化了市場秩序，為世園會的勝利召開營造了良好的消費環境。
4、對轄區計劃生育藥械市場整治工作進行了自查。在這次集中整治行動中，我局共出動車輛6臺次，人員30余人次，配合縣計生局等檢查醫療單位3戶，藥店8戶，計生用品經營戶10戶，重點檢查計生市場主體資格準入情況，對從事計劃生育藥械、成人“性用品”的經營戶，不符合條件的堅決不予登記。
5、積極開展了打擊侵犯知識產權和違法廣告專項行動。對我縣汽車配件市場以及對超市、商場、批發市場的手機、藥品、服裝、箱包、家用電器進行拉網式檢查，共出動車輛8臺次，人員60余人次，查獲假冒昆侖牌防凍液339桶。查處違法廣告案件3起，對我縣《Xx報社》和《Xx縣廣播電視臺廣告部》2戶廣告經營單位資格進行檢查，登記戶外廣告6戶，電視廣告2戶。
6、積極開展“守合同、重信用”企業申報工作。截止目前，我局共組織15戶企業進行了申報，其中市政府級10戶，市工商局級5戶，現申報材料已經報送市局等待審批，通過“守重”企業的申報，提高了企業的誠信意識和社會影響，也促進了我縣經濟又好又快發展。
企業合規法律培訓范文5
摘要：我國市場經濟的發展速度較快，各行各業各個企業之間的競爭日益激烈。為了在日益激烈的競爭環境中獲得生存和發展，很多企業為了能實現公司規模擴增和企業成長，紛紛選擇合并，但許多問題隨之衍生，尤其是企業合并報表問題日益凸顯。本文通過對企業合并報表問題進行深入地分析和探討，并提出了相應的對策。
關鍵詞 ：市場經濟；企業合并；會計報表
一、企業合并的概念
企業合并是指企業通過兼并、控股等形式的生產經營活動進行控制和操縱其他公司的行為，以實現擴大公司的規模、贏得更多的市場份額、提升公司的整體水平、提高市場競爭力的經營目的。企業的綜合財務報表是通過企業母公司和子公司的合并財務狀況、整體運作、現金流向和其他數據內容構成的企業合并會計報表。內容包括合并后的企業資產分配表、稅后綜合溢利等，從不同角度對公司的財務報表進行分析，呈現企業集團整體財務狀況。
二、合并會計報表的理論定位不清晰
中國對于總格財務報表的研究仍然處在起步的階段，特別是牽涉到實踐和理論的問題上。即使，我國為了更好的指導合并財務報表的編制而頒布了相關的法規法律。如1995年頒布的《合并會計報表暫行規定》、1997年頒布了《關于企業兼并的會計問題暫行規定》，緊接著第二年頒布了《相關公司股份的答案會計問題》、直到2001 年又對《企業會計準則- 投資》進行修訂。然而截至目前，合并財務報表的編制仍只是暫行規定為主,這些條款在促進我們國家的綜合財務報表發展上有很大的作用。然而，暫行規定為主的規定仍然存在著局限性，其表現在：在編制綜合財務報表過程中，暫行規定所采用的所有權理論明顯是符合母公司股東們的合法權益。三、編制企業合并會計報表過程中存在的問題
合并企業財務綜合報表制作過程中，我們必須在一定的時間內獲取所有全資子公司的法人公司的會計報表資料，并且對公司債務債權的互相抵消、相關經濟業務、公司間的盈利或虧損彌補等做一個簡單的匯總，最后抵消余額后制作出綜合財務報表。在這些過程中，主要表現的問題有：
1.報表格式不規范。為了確保合并報表最終結果不出錯，合并報表一定要嚴格要求其格式。不能任意更改子公司的報表項目內容，也不能將其弄亂。舉個例子來說，例如建筑施工企業采取的編制是季度報表，主要要求是在每個季度結束半個月后將報表遞交，并且在之后的4天內完成合并財務報表工作，這樣緊迫的時間將會對合并、抵消、總結報告等會計信息造成影響，增加了企業商業活動的難度。部分企業延遲遞交報表，或者是報表的格式不合格被退回，從而延遲了遞交報表的時間，在很大程度上對按時按成合并報表造成了影響。
2.報表缺乏真實性。任何項目內容和數據的不完整直接影響到合并報表真實性、完整性和正確性。因此，子公司交付的報表中數據必須完整，每個結算周期到來之前，公司之間的經濟交往需要相互清算損失，對應注意的事項進行簽單記錄。這樣，才可以避免公司累積更多的糊涂賬，并且有利于合并報表時抵銷公司的往來賬。在實際中。有些企業存在的問題是母公司和子公司不對賬，損失巨大的是掛賬的一方，而另一個對應于平衡損失很小，多面損失的現象出現，通知對方后不確認也不結算賬戶，這個問題直接影響合并報表的合理性、真實性。
3.經濟事項不明確。合并會計報表將子公司和母公司的企業集團整體的財務狀況反映出來，多個法人組成的會計實體是反映的對象，該核算方法并不具備法人主體的法律關系。綜合財務報表雖然可以反映母公司總財務狀況和經營成果，但也很難反映出母公司名下不同子公司的利潤和不同地區子公司存在的投資風險。
四、對我國企業合并報表的建議
1.借鑒國外經驗制定合并報表準則。主體理論的觀點是：企業的經濟利益的中心，是獨立的經濟實體，是從提供資本的人那里分離出來的。該理論以收益為中心，注重收益報表，因為經濟行為者有責任滿足權益持有人。自2001年以來，美國開始以主要理論作為合并財務報表的編制基礎，并注銷權益結合法，反映出新的經濟形勢的出現可能會改變的主要理論編制的基礎使用。這種觀點認為，在世界經濟體中，德國、日本、美國是重要的選擇理論，結合國際會計準則理事會的觀點，最終得到結論：國際上的主流合并理論是主要理論。中國企業合并報表主要的理論指導應該以國際會計準則為基礎，制定出適合我們的合并財務報表的編制。
2.確保報表信息真實有效。不齊全的數字和內容都會對合并報表的完整性、真實性及正確性造成極大的影響,但由于各企業的情況和自身發展的內部結構是不同的，合并公司的能力和風險的發展速度也有所差異，所以，合并財務報表時需要對各子公司報表進行單獨區分，作為一個單一的信息收集和整理。要求母公司對各子公司報表的信息安全、數據完整都能夠掌握，確保信息與數據真實有效，這在一定程度上能彌補企業合并會計報表中信息的不足，避免企業之間內部交易無法反映在財務報表上的問題，幫助報表使用者對整個企業的經濟信息和運行情況進行了解。
3.加強對企業內部的結構調整。合并企業的組成，是由一個母公司牽制出一個或多個子公司，還包括一些附屬子公司，從而大大增強了合并企業母公司的投資風險，也不利于整個母公司整體利益的把握。因此，需要建立一個合理的法律制度和有效的組織模式，在企業內部進行監督，做到細化管理，分工協作，更精確的把握每一個子公司提供的報表數據，從而做出準確、完整的企業合并報表。
4.完善會計人員培訓制度。為了適應社會主義市場經濟的發展速度，企業應定期或不定期的對會計人員進行培訓，不斷學習好的經驗和工作方法，逐步提高會計員工自身綜合素質和會計工作質量。
5.建立健全檢查和監督機制。組織專人定期檢查是保證會計工作質量的手段。以母公司財務部為紐帶，協同內部審計部門一起，組織專人對各子公司會計報表的及時性、數據是否準確、報告格式是否標準、金融情況說明書是否按照明確表達的要求編制、是否及時的內部結算賬戶等逐一進行評價，同時宣布評比結果，召開總結會議對財務會計制度細化分析。在不斷的監督和檢查中，找出存在的問題，并找出相應的解決對策，將會計報表的質量提高上來。
總之，企業合并報表仍有很大的問題，我們只有不斷加強對報表的研究和分析，充分掌握企業存在的問題和運行的特點，加強公司間交流與協作，互相吸取經驗和教訓，共同前進，才能保證我國企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻：
[1]徐曉靜.企業合并會計報表應用中出現的問題及對策[J].河北煤炭,2009(1):20-21.
[2]宋明,馬千馳.關于企業合并報表會計問題研究[J].經營管理者,2014（8）:33-34.
企業合規法律培訓范文6
一、健全機構、加強領導，順利實施“五五”普法工作
(一)健全機構，明確職責。為保證“五五”普法依法治理工作的實施，加強對普法依法治理工作的組織領導，經局黨組研究，成立了州商務局“五五”普法依法治理工作領導小組，負責制定并領導實施全州商務系統開展普法依法治理工作，決定“五五”普法依法治理工作中的重大事項。領導小組由局黨組書記、局長王光海任組長，局分管政策法規工作的副局長仲云海為副組長，人事教育科長、政策法規科長、辦公室主任為成員。成立了普法依法治理辦公室，明確了辦公室工作職責具體是：組織實施全州商務系統普法規劃，安排法制宣傳教育，指導協調各科室開展法制宣傳教育和依法治理工作，并具體組織全州商務系統“五五”普法依法治理督導檢查、考核驗收和表彰獎勵工作。局黨組高度重視普法依法治理工作，黨組書記、局長王光海同志主持召開局黨組會議，研究部署商務系統“五五”普法依法治理工作，進一步健全完善了領導責任制，完善了保障措施。我局還將“五五”普法依法治理工作列入主要領導親自抓，分管領導具體抓，各有關部門分工協作、齊抓共管的工作格局。
(二)做好普法工作，推進普法依法治理。根據省、州的總體部署和有關要求，制定下發了《州商務局—依法治理暨“五五”普法工作規劃》，明確了“五五”普法的指導思想，提出了“五五”普法的目標任務、工作要求和方法步驟。，我局召開由全體機關干部職工和所屬單位負責人參加的“五五”普法依法治理工作動員會。會議認真傳達貫徹全州“五五”普法工作會議精神，全面總結了“四五”普法工作經驗，就“五五”普法工作進行了安排部署。以來，我局每年都制定下發“五五”普法依法治理年度工作計劃，對普法依法治理工作進行了部署。
二、搭建平臺，營造氛圍，廣泛開展法制宣傳活動
“五五”普法啟動以來，我們充分利用商務網站、政務網站宣傳櫥窗、標語、上街宣傳等網絡平臺，廣泛開展法制宣傳活動。
一是搭建法制宣傳的網絡平臺。我們在“商務之窗網站、州政務網”將本局普法依法治理動態、普法學習內容及法律知識上網，增強了法制宣傳教育的滲透力。
二是開辟法制宣傳櫥窗。每年都結合集中普法教育活動，制作“五五”普法宣傳?？?。按照州禁毒防艾委員會的安排下，我局每年在禁毒防艾宣傳下功夫，營造了濃厚的宣傳氛圍。
三是巧借行風熱線，加強法制宣傳。以來，局黨組領導班子成員先后多次到各縣和本局扶貧點“進行宣傳萬村千鄉和商務政策法規，擴大了影響面。
四是開展法制宣傳咨詢活動。以來，我局先后多次參加了州上有關部門組織的青年志愿者上街宣傳咨詢、食品安全宣傳周活動。在這些活動中，由局領導帶隊，局機關干部參加，宣傳商務政策法規法制宣傳活動，共發放普法、商務法規等宣傳資料33000多份，接待咨詢人員500多人次。我局認真制定了“三月法制宣傳月”、“12.4法制宣傳日”的法制宣傳活動實施方案，在“三月法制宣傳月”、“12.4法制宣傳日”活動期間，在局機關大樓臨街懸掛宣傳橫幅，為“五五”普法依法治理工作順利推進奠定了較好的基礎。
三、強化培訓，突出重點，積極開展法制宣傳教育活動
按照州政府安排部署，我局認真開展“法律六進”、“六個一”活動，在普法宣傳教育上，堅持突出“兩個重點”，即抓好領導干部和干部職工學法培訓；開展好“一項活動”，積極協助開展青少年法制宣傳教育。
(一)領導干部自覺堅持學法用法。我們將“五五”普法納入局黨組學習內容，年初在局黨組學習計劃中明確提出，要認真開展“五五”普法知識教育，組織法制專題講座，進一步增強法治觀念，提高運用法律解決實際問題的能力。先后邀請省商務廳機關 黨委副書記等成員進行商務法規講座，對加強領導干部法律知識學習，帶動廣大干部職工學法起到了很好的推動作用。同時按州政府統一部署，局領導干部積極參加了全州領導干部“五五”普法學習培訓。
(二)認真抓好干部職工普法教育。我們堅持把“五五”普法宣傳教育作為機關政治理論學習的重要內容，在機關年度學習計劃中將普法宣傳教育同政治教育、理論學習一道安排，一道抓落實。近年來，我們采取集中宣講、科長講業務、參加州里舉辦骨干培訓、網絡宣傳、法律考試、翻印發放法律法規匯編等多種方式，組織干部職工深入學習《對外貿易法》、《物權法》、《消防安全法》、《依法行政基本原則》、《《公務員法》、《行政許可法》、《條例》、《知識產權法》、《反不正當競爭法》、《消費者權益保護法》、《拍賣法》、《典當管理辦法》、《二手車流動管理辦法》、《反傾銷條例》、《商標法》、《生豬屠宰管理條例》等相關法律法規，較好地完成了年度普法任務。
四、加強整治，強化公開，提高依法治理水平
(一)健全完善行政執法責任機制。制定了推行行政執法責任、執法崗位責任、執法公示制度、執法過錯責任追究和監督檢查及評議等五項制度，按照省、州政府有關文件精神，梳理出商務局行政執法依據8項，清理保留州商務局行政許可審批1項、州商務局行政處罰50項，進一步明確了法律法規授權局機關具有管理公共事務職責的行政執法責任，規范了行政行為。
(二)加大政務公開工作力度。，我們制定了政務公開實施辦法，編制了政務公開目錄。按照州政府要求，以來，我們對本局行政許可項目進行了重新審查登記，清理了局行政許可和非行政許可審批項目審批流程表，經州政府法制部門審批后對外公布，并納入州政務中心集中辦理，接受統一管理和監督。
(三)進一步規范行政審批程序。在繼續堅持“服務承諾”便民服務方式的基礎上，進一步完善行政服務中心窗口首席代表制。在局機關人員少、工作任務重、壓力大的情況下，局黨組專題研究，選調一名責任心強的人員到政務中心商務局窗口擔任首席代表，規范窗口受理項目和行政審批工作程序，推動商務示范窗口規范化建設，方便企業和群眾辦事，促進了機關行政提速。
(四)大力推進“萬村千鄉市場工程”創建活動，優化消費環境。我局其他部門啟動了“萬村千鄉市場工程”創建活動，并對全州“萬村千鄉市場工程”進行了復查驗收，收到了省商務廳的表彰。全州通過驗收的971家農家店參加創建活動，組織州創建領導小組的相關部門進行了驗收，并舉行了授牌儀式。
(五)加強對拍賣、典當業的行業監管，建立行業信息統計制度。我們認真貫徹實施《中華人民共和國拍賣法》和商務部《拍賣管理辦法》，依法加大對全州拍賣企業和從業人員的監督核查、行業統計和信用管理。制定了《州舊貨行業管理辦法》、《州二手車流通管理辦法》，加強了對二手車、報廢汽車信息統計上報工作，對經營主體資格進行規范。加強對舊貨業的監管，嚴厲打擊文件違法交易行為，確保黨和國家秘密安全。
(六)強力推進豬肉質量安全專項整治。豬肉質量安全專項整治工作，是由商務部門牽頭，作為全國產品質量和食品安全整治工作專項整治中的一項關乎百姓生活及身體健康和切身利益的重要工作，國家提出了底必須達到的十二個100%和一個95%的要求。整治工作開展以來，我們緊緊圍繞這個工作目標開展專項整治工作，全州共出動執法人員2500人次，整治重點區域場點89個次，取締私屠濫宰窩點26個，繳獲私宰肉、注水肉并銷毀病害肉4302.5公斤。全州對生豬定點屠宰企業進行各類檢查316家次，關閉不符合要求的生豬定點屠宰場6個，對我州目前51家定點屠宰企業生產的肉品抽檢400余次，有力的保證了專項整治工作的開展和上州肉品的質量和安全。
(七)進一步規范機關從政行為，加強機關作風建設。我們堅持把普法教育與文明機關創建緊密結合起來，增強機關干部法律意識，提高法律素養，做到依法行政、依法管理，不斷提高機關工作效率和服務水平。我們連續五年在機關干部干部中深入開展服務效率快、服務質量優、服務方式新、服務效果實的活動，有力地推動了機關文明創建工作。
五、打牢基礎，完善機制，確保法制教育工作落到實處
(一)建立健全工作制度。一是建立了領導干部學法制度。局黨組把“五五”普法宣傳教育內容納入學習計劃，每年都安排相應的法制知識學習。二是建立了集中普法培訓制度。為突出學法實效，我局建立集中普法培訓制度，每年都集中進行普法學習，即開展“法制宣傳教育月”活動。三是建立了學法用法考核制度。本著“以考促學”的宗旨，堅持了學法用法考核制度，每年對干部職工的法律知識水平和依法辦事能力進行考試和考核，學法用法考核納入機關工作人員年度考核中，考試結果和考核情況以及學法用法情況，作為干部任免、晉升、獎懲的依據之一。
