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銀行高管法律培訓范文1
【關鍵詞】合規文化 中國銀行
一、合規風險管理和合規文化
商業銀行的合規風險是指由于其自身沒有遵循法律法規、監管要求與流程、自律性組織制定的有關準則、已經適用于銀行自身業務活動的行為準則而可能遭受法律制裁、監管處罰、重點財務損失、內控懲罰或聲譽損失的風險；與商業銀行傳統信用風險、市場風險、操作風險等偏重于外部環境因素的偶然性和刺激性不同，從內涵角度上看，合規風險著重于強調商業銀行自身主導違法違規而遭受的經濟或者聲譽的損失，它具有從理論上來說的內生性、廣泛性、復雜性、嚴重性等典型特征。中國銀行成所面臨的風險呈現出更加復雜化的特點，除了信用風險、市場風險、操作風險外，還有來自于銀行自身內部控制制度不健全、不完善，對外部監管法律、法規理解或執行不到位等原因所造成的合規風險。
合規文化是根據新巴塞爾協議規定的合規風險衍生出來的關于商業銀行如何規避此類風險的管理方式的一種界定，完備的合規文化可以推動商業銀行在經營實踐中不斷適時調整發展戰略，其具體內涵包括以下四個層面：合規從高層做起、人人合規、要做到主動合規、樹立“合規創造價值”的理念，通過合規控制和減少損失也是創造價值的過程。因此，建立有效的合規文化是實現銀行全面風險控制的長期措施之一。
二、建設中國銀行合規文化的必要性
1.構建合規文化是確保中國銀行穩健運行的內在要求
當前，中國銀行操作層有章不循、管理層違規經營的現象時有發生，內部相互制衡機制難以有效發揮作用，對銀行自身的資金安全和社會形象構成了一定的負面影響。雖然大量的風險主要表現在操作環節和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環節的不合理和操作人員合規守法意識的欠缺，這恰恰反映出合規文化遠沒有浸入到銀行日常的管理和決策中。
2.構建合規文化是中國銀行主動適應外部監管新要求的需要
隨著我國依法治理的進程明顯加快，國家法律體系、法治環境日趨完善，銀監會對商業銀行的監管日趨規范、全面和嚴格。尤其是隨著外資銀行的逐步入駐，國內銀行要面臨的是競爭環境更加寬廣、競爭卻更加激烈的國際金融市場，需要銀行主動研究適應國外法律、法規和監管要求，這對中國銀行等國內銀行遵循法律、規則和準則提出了更高的要求，促使其必須建立一整套有效地管理各類風險的職業行為規范和方法，并自覺的在銀行內部形成濃厚的合規文化。
三、中國銀行合規文化建設的現狀
1.風險合規內部體制建設不到位。目前中國銀行雖成立專門負責合規管理的部門，但由限制，合規部門與審計等部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒有明確的界限，對于合規部門的具體職能定位還只限于按照管理層要求進行的常規審計，對于如何建立有效的合規制度也并沒有必要的準備。
2.合規文化管理尚不成熟。首先，片面的績效考核機制制約合規文化的形成。目前中國銀行片面的績效考核體制的依然存在，在經營過程中過分追求各項業務特別是新興業務的業績指標考核，而忽視了過程的控制，這種在指標既定的情況下進行逐級分解、倒逼業績的片面績效考核體制，最終必然會造成違規經營和短期行為的產生，直接扼制了合規文化建設。其次，責任追究制度不健全，削弱管理。中國銀行年終考核問責主要是針對業務目標完成情況的問責，普遍形成“業務經營硬指標，內控管理軟約束”的認識，無法起到威懾作用。
四、中國銀行合文化建設的對策建議
1.強調“有效互動”的合規文化。一是合規文化首先要求從高層做起。高管人員要言傳身教，率先垂范從而促使所有員工在開展銀行業務時都能遵循法律、規則和標準。即通過上下互動，形成各層員工共同維護良好的合規環境，推進合規文化的建設；二是部門互動。這里所強調的互動必須是部門之間良性的互動，必須是部門之間的相互協調，從而共同打造和諧的合規文化環境；三是應加強與監管當局的溝通，一方面，監管規則的出臺要更深入地征求銀行的意見，使監管規則更具操作性、更符合銀行業穩健經營的實際需求；另一方面，銀行應充分解讀當前監管規定、規則和相關準則，合規審慎經營的同時，主動爭取有利于銀行未來發展和業務創新的外部政策。
2.建立有效的績效考核機制。銀行界一系列教訓揭示，相當數量銀行案件的發生與銀行在績效考核方面過分注重眼前利益，造成基層機構不惜以違規為代價換取經營業績的短期行為有著直接聯系。只有當薪酬與廣義上的銀行安全與穩健性掛鉤，而不只是與短期的獲利掛鉤時，才能避免短期行為給銀行可持續發展造成的危害。將合規風險考核指標設為績效考核的重要指標，對機構和員工的違規行為實行一票否決制，進一步遏制了經營機構和員工的業績短期行為。
3.制度建設應充分體現流程控制。中國銀行要改變目前規章制度的制定模式，可聘請外部專業機構，發動各業務條線共同對業務流程進行梳理；同時，進一步明確新制度的出臺必須經過必要的測試、核證和會簽過程，從而樹立制度的權威性；在此基礎上，合規部門應將業務流程的測試作為工作內容，以測試結果決定抽樣數量，加強規章制度的后評價工作，根據組織結構和業務流程的調整及時提出測評意見。
4.培訓合規文化培訓實現人本管理。其一要以能力建設為核心。高層管理者、合規管理人員和其他人員是合規文化建設中的三個層次。要以能力建設為核心，以培養各級、各類、各層次人才為主線，開展多層次、多渠道、多形式的員工培訓，真正形成層層抓落實的工作格局。其二要對基層操作人員實行“合規認證”制度。定期開展相關法律、監管規定、合規政策、行業準則的培訓，包括新入職人員的合規培訓、測試和合規認證。
參考文獻：
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當前國庫制度體系建設的概況
（一）人民銀行經理國庫的相關法律法規已經具備。1985年國務院頒布了《中華人民共和國國家金庫條例》，1989年財政部、人民銀行又印發了《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》，對國庫的組織機構、職責、權限等進行了明確和規范，賦予了國庫對稅款收納、退付、庫款支撥、財政存款賬戶的開立等業務的監督管理權限；1994年頒布實施的《中華人民共和國預算法》首次以法律形式確認了人民銀行經理國庫的法律地位，規定各級國庫需要及時準確地辦理預算收入的收納、劃分、留解和預算支出的撥付；2003年修訂的《中華人民共和國中國人民銀行法》將經理國庫確定為人民銀行的十三項重要職責之一；歷時10年修訂的《中華人民共和國預算法》于2014年重新頒布，繼續保留了人民銀行經理國庫的職責，至此，人民銀行經理國庫的法律法規體系已經形成。（二）國庫規章制度的頂層建設框架已經搭建。2001年中國人民銀行頒布了《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》，是人民銀行第一次以“行長令”形式為規范商業銀行、信用社國庫相關業務行為而制定的部門規章，賦予人民銀行國庫對有關金融機構辦理國庫相關業務的檢查監督和處罰權限；2005年根據國庫業務的發展,先后印發了《國庫會計管理規定》、《國庫會計核算業務操作規程》《中國人民銀行國庫資金清算業務處理手續》（簡稱“三個辦法”），系統性地明確了國庫會計人員管理、國庫崗位設置崗位職責、賬務組織、核算業務操作流程、資金清算處理手續等事項；2011年總行國庫局在全面梳理、深入調研的基礎上，按照“總庫制定基本規則或指導意見，分支庫制定實施細則或具體辦法”的思路，重新印發了《國庫會計管理基本規定》、《中國人民銀行國庫會計核算監督辦法》、《國庫監督管理基本規定》、《中國人民銀行國庫部門國債管理工作基本規定》等一系列制度辦法和指導性文件，完成了國庫制度的頂層設計。（三）基層國庫制度建設得到有效加強。近年來，按照總行的制度建設思路，基層國庫在認真學習貫徹上級行制度文件精神的基礎上，結合本轄區業務狀況，以總行相關制度框架為藍本，制定出臺本轄區相關業務管理規定、實施細則、業務操作規程及內部控制制度等，將規章制度覆蓋到國庫業務處理的各環節，并在業務操作中加以落實，嚴防各種資金風險。另外，對于新拓展的業務，基層國庫基本能結合新業務特點及運行模式，制定規章制度和操作流程，做到業務處理有據可查，有法可依。
當前國庫制度體系建設存在的問題
（一）國庫制度建設不夠完善。一是國庫頂層制度操作性欠佳。2011年，總行在對歷年印發的國庫制度進行全面梳理的基礎上重新出臺了系列規章制度，五年來，通過外部對國庫業務的檢查及國庫系統內部的橫向檢查，發現各地國庫對同一項會計管理業務的處理存在諸多差異，究其原因：一是總行層面下發的國庫制度原則性較強，要求不具體、不明確，不能有針對性地指導實際業務操作，直接影響國庫會計標準化管理。二是基層國庫制度細化存在差異?；鶎訃鴰煸诩毣陨淼囊幷聲r，因對總行制度框架理解的不同，對制度的細化和執行也不同，如：僅就對賬而言，《國庫會計管理基本規定》要求賬務核對后，經辦人員應在有關賬、表、對賬單上簽章證明，實際執行中有的國庫加蓋名章的同時加蓋對賬預留印鑒，有的加蓋名章和單位公章，有的國庫只加蓋名章，在總行對每項制度無細化標準的情況下，各地國庫只能依據自己的理解作為標準來指導工作。三是國庫改革和創新業務缺乏制度約束。近年來，為全面履行人民銀行經理國庫的職責，部分基層國庫辦理了社?；稹⒐涃M征繳及政府性資金直接支付等業務，各地國庫業務創新的內容、做法不一，總行對這些業務未下發統一的規章，基層國庫只能自行摸索制定業務管理和操作規程，導致創新業務的操作流程、會計核算手續不統一，甚至存在漏洞，不利于創新業務的順利開展。（二）部分操作制度修訂不及時。隨著國庫信息化建設和國庫業務創新步伐的加快，各級國庫未能根據國庫業務發展變化中出現的新問題、新情況，對相關國庫制度及時進行補充和完善。如：《商業銀行、信用社國庫管理辦法》于2001年印發，經過15年的發展，商業銀行、信用社國庫業務內容和業務處理模式發生改變，在原有國庫經收業務、支庫業務、鄉鎮國庫業務的基礎上，增加了國庫集中收付業務，稅款收繳由手工操作變為財稅關庫銀橫向聯網，但《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》至今未做修訂，現有制度已經無法覆蓋國庫業務的各個方面；商業銀行、信用社鄉鎮國庫業務資格作為行政審批事項被取消后，對鄉鎮國庫業務資格及業務上的管理從總行層面未跟進出臺新的辦法，制度建設存在盲區；對新設開發區、經濟區、及功能區國庫的設立無相應的制度依據，影響國庫機構的健康發展。（三）個別規章制度的部分條款操作性不強。各級國庫在落實國庫制度時，發現部分條款無法實施。如：《待繳庫稅款收繳管理辦法》第五條明確規定：“‘待繳庫稅款’專戶不得用于辦理稅款的退付，其借方發生額只能為繳庫數額”，且‘待繳庫稅款’專戶按征收機關開設，實際操作中，如發生串征收機關的情況，不通過“待繳庫稅款”賬戶借方進行調整，將無法辦理稅款入庫；《國庫信息處理系統稅收繳庫業務處理暫行辦法》第十二條第三項要求清算國庫按“預算級次打印電子繳稅入庫清單，作相關待報解賬戶記賬憑證附件”，實際操作中，某些清算國庫作為支付系統直接參與者，下轄支庫、鄉鎮國庫近百個均接入橫向聯網系統，若按制度要求按預算級次打印電子繳稅入庫清單，每天需要打印幾百張甚至上千張A4，極大地增加了業務操作的物質成本和時間成本。（四）國庫監管職能缺少可操作的法律規章。一是國庫監督無法律依據?！额A算法》《中國人民銀行法》雖明確了人民銀行經理國庫的職責，但關于國庫監督職能無任何闡述；《中華人民共和國國家金庫條例》的部分條款雖對國庫監督作了明確，但仍缺少法律層面的保障，在實際操作中往往履行不暢。二是個別監管制度不夠完善。國庫自身印發的規章雖有提到國庫對預算資金的監督，但缺乏監督的具體操作流程、監督發現問題的處理方式、方法，特別是對集中支付銀行、辦理預算收支業務過程中涉及財政、稅務部門的違規業務如何協調處理沒有明確，對未能列支預算支出科目的借款、還款、往財政專戶、融資平臺的撥款、特殊業務退庫應提供的資料等無詳細的規定，制約了國庫監督職能的發揮。
加強國庫制度體系建設的建議
銀行高管法律培訓范文3
關鍵詞：金融風險 現狀分析 金融監管 金融對策
一、金融風險概述
金融風險是指由于政治、政策、法律、形勢、市場、決策、操作、管理等諸因素的變化或缺陷而導致損失的不確定性。金融風險的直接危害，不僅破壞金融業務活動的正常進行，削弱和抵毀金融業本身存在的抵抗各種金融風險的能力；而且危及金融安全和國家經濟安全，金融風險發展到金融危機或金融風暴。金融風暴可以不放一槍一炮把一個國家的經濟擠到崩潰的邊緣，出現政治危機和社會動蕩。一家金融機構發生風險所帶來的后果，往往超過對其自身的影響。金融機構在具體的金融交易活動中出現的風險，有可能對該金融機構的生存構成威脅；具體的一家金融機構因經營不善而出現危機，有可能對整個金融體系的穩健運行構成威脅。
二、我國面臨的主要金融風險
1．不良貸款比重較高，金融資產質量惡化。近年來，中國金融機構不良貸款額和不良貸款比率不斷下降，盡管如此，過多地強調這些指標只會促使金融機構通過擴大信貸投放稀釋不良貸款或者收回有利的貸款。由于以制度創新為核心內容的企業改革未能取得突破性進展，各級政府對銀行的日常經營干預較大，不僅信貸資金的經營帶有“半財政”性質，而且扭曲了銀企關系；實際上不良貸款蘊涵的金融風險依然存在，銀行系統的不良資產比率仍然偏高，應收未收利息數額較大。
2．信貸監控存有漏洞，審查審批程序草率。當前，金融機構信貸投放的積極性仍然高漲，一些銀行在進入一些高風險行業時并沒有做好認真的論證，過于迷戀短期可能帶來的高收益，在放款種類、數額和期限上也沒有仔細考慮自身風險承受能力，結果超出自身風險邊界放貸。其資本、經常賬戶的雙順差，大量外資通過各種渠道流入中國，央行不得不投放大量基礎貨幣進行對沖。另外，由于一些信貸業務人員和監控人員業務素質不高或者搭配不合理造成的不能有效識別風險。
3．資金存款投放失衡，資金流動問題凸顯。中國銀行業的資金來源主要是城鄉居民的短期存款，而資金投放卻主要是一些大型基本建設項目、政府債券、住房貸款等，且中長期貸款比重仍較大。這種流動性問題長期存在，是一種不太合理的金融現象，從長期來看不利于中國金融系統的良性發展。
4．房地產信貸風險大，金融市場泡沫嚴重。我國當前房地產金融風險問題突出，實體經濟和虛擬經濟的脫節:房地產開發企業的真正自有資金往往不足30%，發展商“出地”、銀行“出錢”的情況嚴重；一些分階段連續開發的大型樓盤過度開發；銀行對貸款的監控不力，信貸資金被挪用現象增多；房貸、車貸等項目貸款條件放松，消費者違約現象增多。
5．制度機制發展滯后，金融風險隱患增大。我國由開始時強調管制到后來強調監管以及再后來的放松監管的過程，但發達國家的“放松監管”強調的是在利率自由化與金融市場國際化過程中的“有效監管”。“放松監管”變成了消極的“不加監管”，明顯的表現是，金融立法滯后，相關法律制度不健全，監管體系支離破碎，透明度不夠，監管效率低下，使得以信用風險、政策風險、管理風險與犯罪風險為主要內容的一類金融風險，成為金融動蕩與金融危機的潛在隱患。
三、我國金融風險防范對策淺析
1．建立金融風險框架的防范與控制
（1）采取對沖和資本控制應對資本涌入。發展中國家常常用政策組合來對付大量外國資本的涌入。資本控制和其他政策結合可以部分成功地減少大量的資本涌入，改變其組成。但大多采用控制基礎貨幣的增長和建立儲備來應付資本涌入。更重要的政策是，許多國家采取財政緊縮政策的對沖來防止貨幣升值以保持更小的經常項目赤字，更快的經濟增長。
（2）進一步完善減震機制。日益增長的金融一體化要求發展中國家采取三種措施去應付沖擊:①國際儲備的水平應以資本項目的變化作為變量，因為金融一體化條件下資本的流入水平顯著提高了，對于投資者信心不穩定的國家，需要更多的外匯儲備來穩定信心，國際儲備也是一國應付不測事件的支柱。②金融一體化要求財政更有彈性。財政的彈性體現在嚴格的財政紀律，財政赤字在合理范圍內。③加強銀行體系才能更好應付外來沖擊。
（3）有效監管和促進金融信息透明化?，F在金融市場出現全球化趨勢，監管當局的監管范圍仍在一國范圍內。在全球市場，很難評估一個金融機構暴露的風險，像衍生工具那樣復雜的交易使風險評估更具有不確定性。為了解決這些問題，各國監管當局應加強相互的合作和協調。在新的金融環境下，減少跨國的信息不對稱對新興市場非常有益。從宏觀上看，越準確、及時的信息披露越能減少別國的金融動蕩對本國的沖擊。
（4）加大對非銀行金融機構的監管。完善監管法規制度，控制機構新增風險，化解歷史遺留風險，促進非銀行金融機構實現良性發展。實施分類監管，對不同的公司分清良莠，區別對待，鼓勵先進，鞭策后進；強化非銀行金融機構法人治理結構和內控機制，加強對高管人員管理，加強行業自律建設和加強監管隊伍培訓；完善信息披露制度，充分發動全社會的監管力量，做好風險評級實施機構分類管理；完善非銀行金融機構監管法規建設，加強非現場監管體系和非現場監管手段建設，發揮非現場監管與現場檢查相輔相成的作用；加快解決清理整頓中的遺留問題，努力補充資本金使資本充足，提高非銀行金融機構的市場競爭力。
2．網絡金融風險的防范與控制
（1）鼓勵創新先進信息技術。應大力發展我國先進的信息技術，提高計算機系統的關鍵技術水平，大力開發網絡加密技術，開發并擁有具有自主知識產權的信息技術，這是防范和減少安全風險和技術選擇風險，提高網絡安全性能的根本性措施。
（2）加強國際金融協調與合作。網絡金融業務環境的開放性、交易信息傳遞的快捷性強化了國際金融風險的傳染性，巨額國際投機資本的流動，使國與國之間的風險相關性日益增強。為有效控制和化解金融風險，要建立與國際體系中其它金融制度相適應的規則體系和市場標準，并與其它國家金融監管機構進行必要的合作，以避免金融危機的發生。
3．鼓勵發展中小型民營銀行
（1）打破金融壟斷。2011年中國商業銀行凈利潤達到1.0412萬億元，按此計算，銀行去年平均每天賺得約28.5億元。與此同時，據有關媒體報道，我國銀行貸款主要投放給大中型企業，大企業貸款覆蓋率為100%，中型企業為90%，小企業僅為20%。在國有銀行壟斷下，中國中小企業很難獲得貸款，迫使它們不得不轉向私人借貸。但是，由于受國際金融危機沖擊，一些民營企業處境艱難，無力償還民間高利貸。
（2）適度發展民營銀行?，F在我國的體制下，由于缺少一大批地方中小民營金融機構為地方民營中小企業服務。現在很多大銀行沒有中小企業信用記錄，沒法根據信用狀況給中小企業貸款。只有靠信用記錄之前的信用記錄，通過之前在當地對你的了解來給與其貸款。這是中小地方民營銀行的“信息優勢”，即可以充分利用“地方信息”，減少信息不對稱，從而減少交易成本。地方中小民營銀行的另一個優勢是“產權約束”。國有大銀行現在成本高、效率低的一個重要原因就是監管體系的成本高，發展地方中小民營銀行一樣要發展對它們的監管，但同時還可以靠中小民營企業所有者對經理人的監管，即所有權約束，而不是僅靠第三方政府的監管。
總結：金融自由化的過程內涵很豐富，挑戰也很嚴峻。這是一個讓更多的市場主體起作用的過程，又是一個市場建規建制的過程；既是一個按照市場原則有效率的配置資源過程，又是一個在開放的環境下建立防范風險機制的過程。未來金融行業的風險控制有三大熱點：以準入控制為手段的強制性終端安全遵從；以數據恢復審計為驅動來整合數據備份流程；以信息泄漏審計為線索來梳理安全體系建設。另外，整合安全管理、安全運維和安全審計，實現風險管理的自動化和常態化，也是未來金融業發展的方向?？傊鹑陲L險要有效的防范和控制，保證金融體系安全穩健運行，促進我國經濟金融健康快速持續發展。
參考文獻：
1.孫文遠.網絡經濟風險芻議[J].現代經濟探討，2002年
2.霍冰.試論我國金融風險及其防范[J]，鄭州:河南政法管理干部學院學報，2002年
銀行高管法律培訓范文4
關鍵詞：商業銀行;信用卡;風險管理;征信體系
前言：技術的進步帶動了信用卡的發展，目前信用卡作為全球通用的貨幣模式，使人們的消費更加便捷，信用卡也成為了銀行一個非常重要的盈利來源，各大小銀行都在大力發展信用卡。我國的信用卡業務起步較晚，發展速度卻極快，目前已經在全國范圍內形成了信用卡的使用規模。但是，快速發展的規模之下，我國的信用卡風險管理卻存在著諸多問題，這些問題導致信用卡的使用給銀行帶來諸多的不便與損失，因此，要想保證我國的信用卡使用可以有序、穩步、健康地發展，必須要加強信用卡風險管理。
一、信用卡風險管理概述
（一）信用卡風險管理。所謂信用卡風險，可以簡單理解為信用卡這一特殊產品在其日常使用中可能對當事人（主要包括發卡組織、商用、個人用戶等）造成的非常規經濟損失。從信用經濟學理論來看，信用卡在其正常使用周期中，難以避免各項主觀與客觀因素的影響，客觀存在資金風險;而從具體業務來看，信用卡業務當事人主體之間的博弈行為客觀存在，加之發卡機構自身經營風險的威脅，信用卡在使用過程中同時伴隨著善意透支與惡意透支的并存：善意透支在推動資金流動方面發揮著積極作用，而惡意透支則會加大發卡機構（主要為銀行）的經營風險和壞賬準備，從而影響其正常經營，最終導致信用卡危機。目前，我國金融體系中的信用卡風險問題日益突出，惡意透支、信用詐騙等惡性事件不斷發生，逐漸成為我國金融管理的重點與難點問題。
（二）世界先進信用卡風險管理經驗。目前在一些信用卡風險管理較為完善的國家里，有諸多先進的經驗可供我國內地借鑒：
美國的信用卡風險管理憑借著強大健全的征信體系以及科學完善的法律體系來實現，保證了信用卡風險的管理與個人征信息息相關。美國的征信機構所建立的數據，可以在政府、銀行、民眾三者之間實現全面共享，從而有效提升了民眾的還款意識，并且完善的法律體系保證了信用卡的管理過程中能夠實現有法可依。澳大利亞的信用卡風險管理主要借助于強大的信用數據平臺來實現信用監管，并且制定了非常詳細的信用風險評級制度，從而保證了信用卡管理的有序性。澳大利亞所采取的風險控制，是以科技的進步、數據的同步來實現對數據的全面分析，這與澳大利亞的金融管理相一致。我國香港地區的信用卡管理憑借的最主要手段是先進的科技，實現對風險的全面把控，借助于先進的科技實現對信貸的全面管理，并且及時地進行催收，有效控制了信用卡風險。
二、我國銀行信用卡風險管理現狀及存在的問題
（一）重視發卡數量忽視用卡質量。在銀行開展信用卡業務時，片面的追求發行量占領市場成為一個明顯誤區，因此導致了銀行通過各種優惠措施加大信用卡發行規模，片面追求信用消費總量的提升，而忽視了深層次的功能開發。比如，營銷人員在推廣信用卡產品時，大多以完成個人業績任務為出發點，刻意夸大信用卡的功能作用而沒有從客戶利益出發，容易引發信用卡的信任危機，進而不利于銀行自身形象，導致了信用卡持有量上升與使用率下降并存的現象，客觀上加大了銀行的資源浪費。從數據來看，銀行業整體的信用卡發行規模逐漸擴大，但也存在一人多卡、低效卡等顯著問題，不但造成了顯著的資源浪費，也不利于銀行管理成本的科學控制。對此，必須提高信用卡的使用質量，在控制發行規模的同時做好應用工作，盡可能提升信用卡的使用效率。
（二）法律法規及制度建設不完善。相比經濟發達國家而言，我國信用卡產業仍處于初級發展階段，產業規模有限且缺乏充分完善的法律法規與管理制度，直接表現出各方當事人的權利與義務不夠明確清晰的問題。信用卡業務各方當事人在信用卡的使用過程中都產生了一定影響作用，造成了信用卡的不穩定狀況，不利于產業的健康發展。盡管信用卡風險管理意識逐漸提升，但由于發展時間尚短，產業相關風險防范與控制機制仍然不夠健全。對此，在信用卡業務開展過程中，銀行要積極發揮其培養與引導功能，積極加強商戶與個人消費者的風險意識與安全意識，通過風險識別與防范的教育培訓，提高信用卡使用的安全水平，積極避免各項風險要素的產生與擴大。
（三）社會信用體系不健全。現階段我國信用體系的建設，具體以人民銀行為主導，通過對各金融機構提供的信用信息進行整理進行體系構建與管理，信息來源極為有限。加之各金融機構自身經營戰略的差異，存在顯著的信息壁壘問題，不利于信息采集的全面性與有效性。此外，在信用卡發行過程中，審批環節的人員配備與管理制度缺乏，造成信用卡發行周期過長、效率過低，嚴重影響和制約了信用卡業務的健康開展，同時不利于資源的有效利用。
（四）對商戶收單業務重要性認識不足。目前，與銀行合作的商戶規模不斷擴大，已經逐漸發展成為銀行重要的客戶資源。但在具體的管理環節，銀行對特約商戶的管理與服務仍然存在較大問題。營銷管理人員的缺乏，導致銀行對特約商戶的服務與管理效率較低，不利于特約商戶整體的快速發展。對此，銀行需要從以下環節著手，提升特約商戶的服務能力和市場開拓能力。首先是從現有的法律法規出發，加大針對特約商戶的服務與優惠力度，結合各種促銷手段的有效應用，提高銀行發展與保留特約商戶的能力;其次，加大銀行分期業務的優惠程度，向優質特約商戶開放分期業務，通過優惠手續費等措施提高自身對分期市場的號召力;再次，加強風險監控，結合交易控制與定期巡檢等措施，及時發現交易風險并積極處理，提高信用卡交易的健康水平;最后要加強外幣信用卡業務的對接工作，以國際信用卡標準為依據，對自身管理機制進行優化調整，做好硬件系統與軟件系統的升級管理，在有效控制風險的前提下大力發展外幣卡業務。
三、我國銀行信用卡風險管理加強措施
（一）簡化信用卡發卡手續嚴格信用卡發卡門檻。隨著經濟的高速運行和金融業的快速發展，信用卡逐漸成為居民日常生活的重要支付工具，極大便利與社會公眾的生活與消費，為我國信用卡產業的高速發展奠定了良好的發展條件。但在信用卡產業的發展中，難以避免各項不利因素的影響，對信用卡產業的健康與安全造成了不利影響。
（二）發卡行加強制度監管。信用卡風險防范與管理，客觀上需要健全的監管法規與管理制度進行約束。對于信用卡發行機構而言，首先就要嚴格執行國家有關規定，加強信用卡審批、結算等環節的科學管理;其次是要繼續加強銀監會的監督管理職能，進一步規范信用卡產業的使用過程;三是要提高認識，充分重視信用卡的風險要素，完善責任制度提高信用卡運行的規范程度。
在開展信用卡業務時，銀行首先要做好發卡審批的嚴格管理，通過與公安部門的緊密合作與信息共享提高發卡安全性;二是要加強銀行內部管理，崗位與職責明確，提高管理的科學水平;三是提高信用卡交易的安全防護工作，避免交易信息與用戶數據的泄漏，提高資金安全;四是加強客戶管理，做好維護與催繳工作。信用卡的發行與催收工作應當同時作為營銷人員的業績考核內容，盡可能降低信用卡的資金風險。
（三）加強技術升級和設備更新。信息技術的創新發展在為居民提供更加便利、快捷的生活工作的同時，也為信用卡高科技犯罪提供了條件，特別是針對信用卡信息系統與硬件設備的犯罪事件始終呈現增長勢頭。為了提高信用卡的安全水平，發卡機構必須重視技術開發與投入，不斷提升信用卡系統的硬件與軟件水平，盡可能降低安全風險。首先是要做好信用卡工具自身安全功能，不斷提升產品的安全防范水平;其次要以芯片卡的研究與應用為主導，積極推動新型芯片卡取代傳統磁條卡的產品革新，進而提高信用卡的安全水平。
（四）法律法規的完善。我國信用卡發展起步晚，但是卻如火如荼，短短幾年之內，就獲得了數億消費者的青睞。而且，在收入水平較高、知識層次較高的人群中，信用卡基本可以呈現出是人手一個，很多人手中都有著數個不同銀行的信用卡。然而，這種大范圍的消費者使用，很多時候也給銀行帶來了嚴重的信貸問題，雖然一直以來都有著相關的法規性條文出臺，但是仍然缺乏明確的法律條文來約束。從上世紀八十年代開始，不同行業的領軍組織都存在著信用卡的個體和企業應用狀態，經常出現很多惡意透支的財務問題，當時的銀行并未對這些情況重視起來，相關的法律也遲遲沒有出現，現代社會中，最需要執行的就是利用法律去嚴厲打擊利用信用卡進行違法犯罪行為，不僅要將多個部門進行智能融合，還要保證平臺上的多個社會組織，能夠實現有效的交流與穩定。最關鍵的還有，要實現信用卡制度的動態推進，避免由于滯后性帶來的觀念落后、經濟落后等等，既能夠維護銀行經濟主體的合法利益，也能夠給不同的社會主體，帶來新的服務關系的實現。
（五）加強社會信用體系建設。以我國發展狀況來看，如果要對全面居民信用進行評定，建立有效的等級制度，最重要的就是根據四個大方向，進行嚴格的社會經濟意識引導。第一，將“誠信”二字設立到社會生活的各個方面。作為國家政府的穩定基石，只有將“誠信”作為整個社會的各個階層支柱，才能夠將不同的個體進行整合，保護社會環境中的最基本的運作模式。第二，以法律約束信用結構。只有將社會中最強有力的力量拿出來，用法律手段去建立高效體系，才能夠將我國經濟市場中的不同主體，分別歸屬到適合的信用等級中，尤其是很多制約點的存在，都帶有明顯的落后性，要實現真正的信用體系法律基礎，最需要的就是將明確的義務、權利，進行標準化的限定。第三，以現代市場為依托，樹立新的信用關系。根據當前市場的發展狀況，要在國內建立合理、合法的信用等級評定體系，最基本的信息數據公布平臺，正是當前缺乏的，當市場作為承載基礎，對不同的主體進行信息的共享。既要保證建設的有效性，更要提高現代化資源的利用效率。第四，建立新的監督模式。任何評定制度的外延必然是監督機構的完善，當聯防關系被確認之后，不僅可以將信用制度進行協調，更能夠在相當程度的范圍內，獲取整個社會的行業標準，去執行新的法律關系下的信用等級確立。
結論：信用卡的不斷發展為持卡人帶來了極大的方便，為商家帶來了更多的銷量，同時也為銀行帶來了諸多的收益，但是，信用卡的良心發展離不開一個完善的風險管理體系，只有把控住風險的發展，才能保證信用卡可以在我國長期、健康地豐富發展，為國民提供更多的便利。
參考文獻：
銀行高管法律培訓范文5
董事會和高管層理性定位國際化戰略。國際化的發展、合規和管理問題，都與公司海外戰略密切相關，需要董事會和高管層面的重視。其一，董事會和高管層應建立清晰的國際化布局的基本架構圖，緊密結合本公司國內客戶發展特點及自身業務結構和優劣勢，適當選擇全球化的布局思路，避免簡單地跟著其他中資機構走出去的問題。其二，國際化戰略需要有配套的國際化人才戰略的配套跟進，要自身人才儲備與外部引進兼顧，尤其是在國際化達到一定的規模和區域效應時，更離不開國際化人才的自主培育，這樣才有助于培育全球化的海外機構經營文化和協調的體制機制。其三，海外國際化與境內國際業務發展齊頭并進。董事會和高級管理層，需要重視境內國際業務發展的重要性，這不僅源于人民幣自身在不斷地國際化，境內企業走出去首先要經過境內國際業務驅動，走出去企業往往是以進出口貿易為基礎，這也需要以國際業務為基礎。因此，金融機構走出去首先要立足國際業務的發展，并積淀適當的國際業務人才和機制。其四，經內外聯動與適度的本土化和業務非母國化結合起來。無論是在海外機構的產品和市場定位上，應適當引導其積極提升向本土市場和非母國市場的融入能力。中國金融機構國際化與中資企業走出去緊密關聯，但是過度依賴國企業走出去，不僅會制約海外機構真正融入過金融市場的深度和廣度，也不利于國際化的平臺來分解國家風險的集中，不利于提升全球企業的金融服務供給能力，也會制約海外機構的管理升級和創新能力提升。其五，構建國際化的人才激勵和考核評價機制。中資金融機構的國際化大多數集中在相對成熟的國際金融市場，國際化人才相對集中，人才流動及其薪酬激勵、考核評價機制也較為成熟和透明，要確保海外機構經營管理真正達到國際化水準，離不開配套的人才激勵和考核評價機制，為此董事會和高管層有必要掌握進入市場的人才流動和薪酬激勵機制態勢。當前，中資金融機構，尤其是以國家控股的大型銀行和保險公司的國際化來看，很難達到國際化的薪酬激勵水準，而業績增長卻不高于外資金融機構，這種發展是難于持續的，并可能隱含一定的管理風險，因為增長速度和發展規模沒有相應的配套的人才來跟進。
強化海外機構管理人員的選擇、培育和管理。對于一個遠離管理總部且規模有限的海外機構，要化解其問題的關鍵還是主要負責人的選擇，而不宜過度依賴所謂的制度和體制機制建設。海外機構遠離總部管理中心，機構主要負責人是決定機構發展和有效管理的根本因素。從最近幾年我國大型金融機構海外發展的經驗和教訓來看，在海外機構負責人的選擇和管理上，應重點關注：其一，強化主要負責人的依法合規經營意識的培育。在選擇主要負責人時就應該關注人選是否有較強的合規意識，在過往的管理實務中是否欠缺依法合規理念，所管理的團隊或機構是否有嚴重的違法違規記錄，其經歷上是否有相應訓練和崗位閱歷。雖然不一定要求相關負責人一定要非常熟悉相關區域的監管和法規，但是要有較強的規范意識，要善于主動地尋求相關專業支持。其二，要引導、督導、指導海外機構主要負責人強化內部管理。海外機構獨處異國異地，沒有近距離可借鑒可照搬的管理經驗，一些經營管理問題往往有較強的屬地色彩，需要主要負責人有較強的管理應對能力，善于學習和思考，善于通過管理來化解各種問題，避免簡單問題復雜化地積淀或者突然爆發。總部應加強主要負責人的管理意識和管理技能的培育，并應在考核評價體系中為內部管理設置較高的權重，對于一些負面管理事件甚至可建立一票否決機制。其三，要督促主要負責人提高對屬地監管環境變化的敏銳意識。主要負責人要敏感于屬地國家與母國的政治經濟往來方面關系的變化和動態，要及時察覺當地監管或執法機構在政策和法規方面的趨勢性變化，要敏銳于西方主要國家監管執法新動態可能對屬地監管執法的影響，及時在經營管理上做出積極應對，并應及時向母國總部反饋相關信息。其四，總部應克服困難建立海外機構主要負責人的常態化培訓機制。在管理人員配備上要有事先的主要負責人配置可靠的副手代為履行職責，為其短暫的離開學習、訓練奠定基礎，總部需要強化主要負責人的風險管控、所涉重點國際金融市場動態、監管法規及司法執法配合等方面的知識和技能的培訓。
建立海外機構科學發展的引導和評價體制機制。對于海外機構的考核評價應充分考慮以下因素。其一，要尊重所屬地監管對金融機構發展和評價、監督的基本考量因素。尤其是屬地監管對金融機構發展的風險管控、合規等因素的關注和反饋，充分重視屬地監管對海外機構指出的不足和改正要求，并應將有關評價納入到海外機構的評價指標體系中。其二，在發展指標上既要考慮國內經濟發展特點和趨勢，也要兼顧海外機構所在國及其所依賴的國際金融市場發展的趨勢，在規模和效益增長指標方面應充分考慮可比同業的相關指標。其三，要科學、客觀地把海外機構增長與機構人員及主要管理人員的管理能力提升關聯起來，避免不理性地擴張導致業務增長與機構的軟硬件增長的匹配，尤其是主要管理人員對客戶、產品、市場風險及配套管理的不適應性跟進。其四，在初期發展階段考核評價機制不宜鼓勵過度激進的規模擴張，而應充分平衡發展中的合規與風險管控能力建設，總部要緊密結合屬地法治和監管特點建立相應的合規評價體系，尤其是要從反洗錢、反恐融資、稅法、會計法規等重點視角監督和評價其合法合規水平。其五，要構建有效的機制確保海外機構資產和負債在系統中得到真實反映，其風險水平能夠準確得到評估。這需要總部監督引導海外機構嚴格落實相關財務會計和信息披露法規，更需要建立相應的正面激勵和負面問責的配套機制。
構建有效的綜合化管理部門與條線管理并舉的海外機構管理體系。針對海外機構所處環境的特殊性，中資金融機構有必要在管理架構設計和體制機制建設上注意以下幾點。其一，理性定位海外機構管理架構。在國際化發展尚處于初級階段的機構，應該建立綜合化的“國際部”來推進，有助于解決人才和經驗方面的局限。在國際化發展較為成熟的中資金融機構，如中國銀行已經廢除了綜合化的“國際部”或“境外機構管理部”的管理體制，但是其他如工行、建行、農行、交行等仍然有“國際部”。由于中資金融機構管理層和董事會普遍缺乏國際化的經驗，構筑一個相對熟悉海外市場和海外機構運行規律的綜合性機構身為必要，新興股份制銀行的國際化初期發展階段尤為必要。其二，充分發揮國際部的綜合職能，它應該成為總部規劃、管控海外機構發展的總樞紐，應該在制度上確立其綜合信息中心，各專業條線的問題信息、重大事件信息等均應抄報國際部，尤其是各專業條線上監督檢查所發現的問題和提出的整改要求，以便國際部為高管層和董事會決策做好基礎工作，也便于國際部的海外整體戰略規劃和配合考核評價創造條件。其三，國際部應該常態化地、理性地對海外機構的發展現狀和趨勢做出分析和建議并及時報送給總部管理層和董事會，尤其是應及時收集和整理海外機構歸屬地監管機構反饋的各種現場和非現場的檢查和評估意見。國際部應該對海外機構經營管理相關信息，尤其是問題信息的完整性、準確性負第一責任，這將為總部提出有針對性的管控措施奠定基礎，也是化解和克服海外機構積淀問題、惡化問題的前提。其四，國際部應組織海外機構及總部各職能部門深入研究和跟蹤海外機構主要分布區域的金融市場和監管執法動態、所涉國家的潛在沖突等問題，及時對海外機構做出提示，同時為總部調整海外機構發展戰略、策略創造條件。國際部應該把海外機構及其環境的發展趨勢作為其重要職責，要善于結合趨勢適時向海外機構、各業務條線進行適當提示，向管理層和董事會提出建議和意見。
充分運用當地人才與自主培育國際化人才兼顧。中資金融機構普遍存在人才國際化問題，為此需重點注意以下幾點。其一，加強國際化人才的儲備。通過積極主動、有重點、有差異地發展國際業務的路徑來培育一批有一定外語能力且熟悉國際業務的自主人才。有規劃地在境內不同區域不同業務條線儲備一些國際化人才。中國金融機構國際化進程中最為急迫而緊缺的國際化人才有兩類，一類是有國際法律和合規技能的專業人才，一類是諳熟國際金融工具和產品的專業人才，要有效的防范國際化進程中的風險有必要強化這兩類人才的儲備，并應在總部和主要海外機構配置一定比例的自主人才，以便為總部和海外機構主要負責人決策提供支持。其二，建立健全境內國際化人才與海外機構外派干部的常態化的良流機制。一方面確保長期外派人員有機會回國熟悉境內銀行業務發展最新情況，另一方面為境內國際業務人才出境培訓、境外同業考察或者海外機構外排訓練等建立相應的機制。這種人才的互動也有助于內外聯動業務高效地推動。其三，在海外機構人員結構中要合理確定外派人員的比例和崗位結構，既要充分發揮外派干部的積極作用，也要充分運用海外機構屬地化人才的種種專業優勢，不宜盲目地加大外派人員比例，尤其是管崗位上，對于合規、風險、財務、運營、產品等相關領域應盡可能利用當地專業人才。其四，要理性選擇、定位和合理利用當地人才。當地人才也有優劣之分，如果拘泥于人才成本，可能導致選擇的當地人才并不是優秀或良好的人才，勢必影響管理效果。這實際上也涉及到人才的投入與激勵問題。隨著海外機構的日益成熟和規模化、業務復雜化，在海外當地人才的選聘上應該考慮擇優和適當高端化選擇。其五，要充分發揮自有國際化人才在關鍵問題、敏感問題上的決策支持效應。在國家沖突與經濟、法制日益交融的環境里，銀行的金融服務領域也涉及諸多國家沖突的問題，如果缺乏自有人才的積淀和利用，可能影響相關決策體現總部及母國相關整體利益的考慮。如果過度依賴當地人才，而缺乏自有人才的輔助，在發生一些較為復雜的管理沖突或合規問題時，主要負責人的決策將缺乏有效的專業支持，甚至引發重大錯誤決策判斷。
加強海外機構應急管理能力建設。海外機構的合規問題、管理問題都可能成突發事件。海外機構的突發事件的影響不僅僅限于一個小小的海外機構，而是全球化的指向具有國際影響力的總部，有些事件如果處理不及時或者不妥當，甚至可能蘊含或者引發國家沖突。海外機構應急管理能力建設應注意。其一，培育主要負責人的突發事件應急管理理念。要高度重視和準確把握每個突發事件可能引發的深層次的后果，可能給總部及全球性機構帶來什么影響，事件背后是否有政治沖突、國家沖突因素、是否涉及敏感的種族沖突、宗教問題等等，是否可能成為互聯網、自媒體炒作的熱點話題等等，主要負責人及海外管理人員均應該有敏銳的判斷。其二，總部層面要建立海外機構突發事件的有效管理體制機制，尤其是信息及時報告至最高層的保障機制，并建立相關專業部門參與的及時分析、決策機制。其三，總部應強化全球范圍金融機構敏感事件及其處理相關信息的交流和學習機制，做好階段性、區域性相關潛在事件的預警和提示工作；要把應急能力建設和評估納入到海外機構管理考核評價體系中，尤其是對主要負責人的考核評價應占據較為重要的權重。其四，對于應為突發事件處理不當并引發不良后果的機構和主要負責人、責任人應嚴格按照有關規定進行處理。
銀行高管法律培訓范文6
關鍵詞:跨國稽核;問提;對策
中圖分類號:F830.2文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)04-0051-04
一、我國商業銀行稽核的發展歷程
自1983年9月,國務院決定中國人民銀行專門行使中央銀行職能,明確賦予中央銀行稽核監督金融機構業務活動的職權以來,隨著我國金融體制的改革,金融稽核體制和方法都發生了巨大變化。伴隨金融體制和業務電子化的進程,商業銀行稽核工作大致可分為三階段。
第一階段(80年代中期以前),業務處理手工操作。在這一階段,商業銀行打破了中國人民銀行“一統天下”的壟斷格局,先后恢復和成立了中國銀行、中國人民建設銀行、中國農業銀行,中國人民銀行既行使中央銀行職能,又兼辦具體的金融業務。由于沒有形成系統的業務稽核操作制度,稽核手段完全依賴手工操作,滿足于賬平表對、錢賬相符。
第二階段(80年代中后期),業務處理單機操作。專業稽核操作制度逐步建立。借助計算機在銀行業務中的應用,一些銀行開發了事后監督系統,采取現場采集數據、模擬記賬、比較驗算結果的做法,開始建立集中式的事后監督中心。
第三階段(90年代至今),業務處理聯網操作。銀行業務出現數據集中、終端分散、通存通兌等發展形態。借助網絡通訊的迅猛發展,ATM、CDM、POS、電話銀行、網絡銀行、自助終端等各種金融產品得到廣泛應用。經營業務逐漸打破時間和地點的限制,內部控制的主要對象由單一的柜臺業務擴展到開放式終端?；斯芾碇贫群筒僮骷夹g日臻完善,強調實時監控、稽核分析和風險預警,各種電子化稽核系統成為必不可少的稽核工具。[1]
各階段主要特征如表1所示。
二、我國商業銀行稽核同發達國家相比還有很大差距
我國商業銀行的稽核目前還處于起步階段,同國外發達金融市場比較,自身的內部控制稽核還存在很大的差距,主要表現在以下幾方面。
(一)內部控制稽核的思想基礎和環境不同
在金融發達國家,銀行經營管理層的內部控制稽核意識較強,其作為非常重要的管理理念貫穿于整個經營管理的工作中。如美國的大小銀行都把內部控制部門視為銀行里不同于各業務部門的獨立監管部門,總行的各個業務部門都毫無例外地主動接受稽核和評價,無任何部門敢于例外,即各家銀行內部控制稽核的外部環境是較為寬松的,承認、尊重和發揮銀行內部控制稽核的作用已是西方銀行的一種基本常識,內部控制稽核評價報告受到銀行最高管理層的充分重視和優先討論。
我國商業銀行支持和理解內部控制稽核的思想基礎和環境,與現代商業銀行的管理要求有不小的差距。
1.對內部控制稽核缺乏全面、深刻的理解和認識。一是錯誤地認為建立健全內部控制機制就是建章建制,有規章制度就有內部控制機制,忽視了內部控制稽核對內部控制機制和過程的監督作用;二是認為內部控制稽核只是向經營決策者負責,尚未認識到內部控制機制是對全行全部資產和負債負責。
2.我國社會傳統的人文環境和“人治”思想為商業銀行管理造成障礙。我國傳統的“用人不疑,疑人不用”的管理思想,強調管理者的獨立、自律,缺乏對決策者的監督制衡、責任制衡及程序制衡。一旦管理者管不住自己或身不由己時,往往把權力和利益置于內部控制制度甚至法律之上。[2]
(二)實施內部控制稽核的主體不同
從國外成熟商業銀行的治理結構看,資產的出資人組建銀行,并作為委托人聘請人――銀行經理人員進行經營管理,他們應形成以所有權和經營權相分離為基本特征的經濟契約關系。銀行的所有權人委托經理人員對其投資進行管理,這里包括內部控制的管理行為。國外商業銀行多數把內部控制稽核作為股東大會(出資人)的管理行為而直接實施。
由于我國商業銀行存在所有權界限模糊、所有權與經營權在實際運用中存在信息不對稱等因素,造成目前我國商業銀行缺乏內部控制稽核的基礎。
1.內部控制稽核成為經營管理者貫徹其真實目標的手段。我國商業銀行的內部控制稽核即便能充分發揮職能,也只能是協助經營管理者在其機構實體內部完成其真實的經營目標。從理論上講,這一經營目標與資產所有者的要求是一致的,但實際上很多時候并不一致。
2.我國商業銀行的管理仍缺乏經濟利益關系的協調。目前,我國銀行組織管理系統仍是以行政性的領導與被領導關系為主的結構和模式,經營管理活動的基本特征仍側重于行政手段控制,經營目標也僅僅圍繞于完成上級下達的任務。我國商業銀行的內部治理機制仍帶有濃厚的計劃色彩和明顯的行政管理烙印,各管理層都以行政命令行使權力,造成了經營管理中內部控制稽核的成本增加,效率不高。
3.上級行與下級行之間缺乏有效的激勵約束機制。在統一法人的體制下,經營管理以法人授權、轉授權的模式層層分解落實。除最基層的支行外,總、分行均以委托人和人的雙重身份出現:作為人,可以依據信息不對稱和不確定性的優勢,與委托人在利益上討價還價,人掌握了實際上的資產控制權,謀求既得利益;作為委托人受人事實上的控制,對人的控制力不從心。在這種情況下,經理層與資產的所有者相比,缺乏增加盈利和提高效率的內在動力,致使風險放松或放棄監督,對內部控制稽核的運用可能因本位主義或個人私利目標而異化。
4.內部控制稽核人員缺乏動力。經營管理人員委托內部控制稽核人員行使監管職責,但當經理人員是銀行資產所有人的人時,對于規避銀行資產的經營風險,這種委托已是二次委托,是人的委托,就會造成兩種后果:一是對人的監督進一步弱化;二是由于內部控制稽核人員代表的是內部人利益,而不是資產所有者的利益,其控制行為可能造成新的風險。
(三)內部控制稽核獨立性的表現不同
為了防范各部門和銀行員工經營管理不善而產生的欺詐行為,國外發達商業銀行一般專門成立獨立于其他部門、僅僅對銀行最高權力機構負責的內部審計機構。而我國商業銀行較為普遍地設立了內部稽核機構,各行在進行稽核體制改革以后,稽核的獨立性和權威性有所提高,但稽核部門所承擔的職責與其獨立性、權威性的不足仍形成了較為尖銳的矛盾。
(四)內部控制稽核中高科技手段運用的不同
隨著金融工具的日益現代化,國外商業銀行普遍加強了電腦在內部控制稽核中的應用,以改進和完善內部控制稽核的手段。我國商業銀行已充分認識到操作手段科技化的重要性,各家銀行都花巨資更新管理設施,改進控制手段,但如何有效控制高科技所帶來的風險,這給內部控制稽核提出了新的挑戰。當前我國的內部控制稽核人員還不能很好地適應內部控制稽核中高科技手段的運用,如我們對銀行卡業務、電子銀行業務、會計業務分析系統、信貸管理分析系統的內部控制稽核還處于摸索階段。
(五)內部控制稽核信息溝通的渠道和方式不同
國外商業銀行比較重視稽核部門之間、稽核部門與其他業務部門之間、員工之間、員工與管理層之間的溝通,以達到工作上的和諧和內部控制信息的交流。法國興業銀行在我國的各分行每月在香港召開一次座談會,溝通業務信息,交流內部控制情況。荷蘭銀行深圳分行每月召開管理者討論會和內部控制座談會,聽取內部控制稽核部門的關于本行的內部控制評價,充分交流思想,以達成發展共識,每月底還要召開員工大會,向全體員工通報一個月以來的內部控制狀況,培養員工的內部控制意識。而我國商業銀行卻沒有很好地做到這些,表現在兩點:一是稽核部門與其他部門的交流少,相互之間的信息不能及時溝通,對所掌握的情況互相封鎖,信息溝通渠道不暢;二是對內部控制稽核的必要性認識不夠,內部控制稽核工作與其他業務工作需要加強溝通來達成一致。
三、我國商業銀行開展跨境稽核存在的主要問題
(一)稽核法律法規建設滯后,不適應跨國稽核的要求
中國人民銀行已的銀行業管理規章和規范性文件1000多件,盡管監管法規較多,但法規建設仍較滯后,存在法律空白、短缺、模糊、不適應銀行業發展等問題。目前我國還沒有系統建立一套完整的針對跨國稽核的相關法律制度,這也導致稽核工作流程不規范。沒有完善規范的稽核工作流程常常使稽核人員在稽核工作中無所適從,無從下手,嚴重影響稽核工作效率與工作質量。目前我國商業銀行的內部稽核工作各自為政,操作上沒有統一的規范,如離任任期稽核、財會稽核、信貸稽核、資金稽核、國際業務稽核等的目的、要求、依據、方法和報告格式等都沒有統一規范。
我國《商業銀行法》并沒有規定商業銀行內部要建立專門的監管機構,2002年9月中國人民銀行頒布實施的《商業銀行內部控制指引》也只是要求商業銀行要設立履行風險管理職能的專門部門和內部審計部門,其并沒有規定要設立專門的內部稽核部門。2002年6月中國人民銀行頒布實施的《股份制商業銀行公司治理指引》第51條第2款規定了我國股份制商業銀行內部稽核機構實行垂直領導,但實踐中商業銀行內部稽核部門的設立并不均衡,已設立的部門也存在著內部稽核機構不獨立的弊病。因為我國目前的商業銀行大多實行一級法人下的分支行長負責制,行長既是資產所有者代表,又是銀行經營決策者,同時還是銀行內部稽核工作的負責人。各級內部稽核部門作為同級行的一個職能機構,在本行行長的領導下開展工作,形成既對上級稽核部門負責,又對本行行長負責的局面。由于監督主體與負責主體重合,內部稽核部門對于同級行的問題不敢向上級部門匯報,或者也是輕描淡寫,內部稽核部門的不獨立影響了稽核工作的權威性和監控性。
(二)稽核方式單一落后,影響跨國稽核效果
隨著我國銀行業務和電算化業務的快速發展,銀行業務處理速度成倍提高,而內部稽核手段相對于業務發展進程則相對滯后,使落后的稽核手段與現代化工具在金融管理中的應用形成了尖銳的矛盾。一是原始的手工稽核逐頁翻閱賬簿和原始憑證的做法已不能完全適應稽核需要,影響稽核目的的實現;二是稽核部門建立的計算機監控系統與業務部門操作系統長期沒有接口,使總行由現場稽核向非現場稽核轉變、由事后稽核向業務流程稽核轉變的思想無法在短時間內實現,不僅加大了稽核成本,而且不能實現通過對業務流程的實時監督及時預警存在的風險;三是在現行稽核體制下稽核部門長期采用自查方法,不能完全真實地反映檢查結果,處罰難以真正起到懲處作用,這使得稽核檢查結果沒有威懾力,制約了稽核監督職能作用的發揮。這些現狀都嚴重影響了商業銀行內部稽核監督的有效性,制約了其職能作用的發揮,有悖于中國人民銀行“內控優先”的要求,也是當前困擾商業銀行跨國稽核的重要障礙。
(三)稽核隊伍結構不合理,制約跨國稽核工作開展
有效性的銀行監管,最關鍵的步驟是發現和評價銀行存在的風險,這對稽核人員的知識結構提出了較高的要求,但目前我國稽核人員的配備還不能滿足這些要求。一是沒有建立結構合理的專業化稽核隊伍。跨國的風險性稽核監管要求監管人員不僅要熟悉所在國的相關金融法律制度,還要熟悉被監管對象的產品結構、業務流程、風險管理模型、內控機制、計算機系統,從而能對風險管理系統的合理性、可靠性和有效性及各項業務的合規性及風險程度進行評判和檢查。無論采取何種稽核方式,都需要有一支精通監管知識和業務的監管隊伍作智力保障支持。目前,我國金融監管隊伍的金融業務水平,特別是對金融衍生工具、會計業務操作和財務分析方面,與跨國稽核的要求還存在很大距離。二是沒有建立跨國稽核人員專門培訓機制。銀行業稽核監管人員不僅要有較全面的基礎知識,還要掌握系統的檢查方法和技巧,同時金融市場和技術的發展也帶來了大量新知識、新的管理技術和新產品,對此稽核人員只有通過不斷地學習才能適應所在國銀行業的發展和實施有效監管。三是跨國稽核時存在的語言障礙也會影響稽核的真實性和有效性。我國尚沒有針對跨國稽核的不同層次、不同專業的監管人員制定全員的系統全面持續的培訓計劃,也沒有建立分等級的監管人員資格考核標準,相當部分監管人員的知識難以跟上稽核監管發展的需要,這對我國商業銀行實施有效的跨國稽核形成巨大障礙。
四、提高我國商業銀行跨國稽核水平的相關對策建議
(一)健全相關的法律法規,適應跨國稽核的要求
1.規定稽核權由商業銀行總行統一行使。如美國花旗銀行,只建立總部一級制內部稽核組織,分行一律不設稽核部門,直接實施全轄稽核監督,根據分行稽核業務的大小分地區派出若干稽核主任,負責區域內各行的業務稽核,與駐地行沒有任何聯系。
2.規定內部稽核部門和人員要獨立。銀行行政和日常管理層無權干預內部稽核體系的運作,并采取切實的制度、人力、物力和財力保障。以美國花旗銀行為例,銀行副總裁兼任首席審計師,直接向董事會負責并報告工作;稽核人員選任獨立,稽核人員由總行稽核部門直接從各業務部門中優先篩選;財務獨立,稽核部門有獨立的財務預算,不受業務部門干預;稽核人員的待遇從優,工資報酬由總行決定,不低于實權業務部門,有效的保證了稽核部門和稽核人員的獨立性;一定時間之后稽核人員應交流使用,以確?；巳藛T監督的客觀性。
3.規定內部稽核部門的稽核工作應該持續性、經?；O管轉變。目前許多商業銀行都存在著“屢查屢犯,屢犯屢查”的稽核詬病,此與稽核檢查人員“一次性”檢查方式有關,檢查人員檢查后不注重后續監督,被查單位心存僥幸,不認真整改,致使問題“常抓不懈,卻常抓不嚴”。我們采取“回訪制”,即由內部稽核部門在內部稽核結束之日起若干日內對被檢查單位再次進行突擊式的現場或非現場檢查,以確認管理層和業務部門是否已采取了必要的整改措施。如果管理層和業務部門沒有及時采取措施,內部稽核人員應及時將情況報稽核委員會,由稽核委員會責令管理層和業務部門進行補救或整改。
4.制定科學規范的稽核工作程序,提高稽核工作效率。制定科學規范的稽核工作程序包括:一是現場稽核工作程序、非現場稽核工作程序、離任或業績稽核工作程序、信貸稽核程序、資產管理稽核程序、財會管理稽核程序等的制訂;二是稽核工作質量管理程序的制訂,如規范稽核立項、表格、取證、報告、檔案管理等。
(二)學習發達國家的稽核經驗,改變傳統稽核方式的弊端
非現場稽核是當今世界公認的行之有效的內審監督的好方式,它可以完成對全行資金運行狀況進行連續的監控,尤其是對在經營風險的分析預測、控制、防范和化解金融風險方面起有效作用,可以有效地克服現場稽核檢查間隔時間長、稽核監督范圍小、反映不及時、不靈敏等缺點,并可為現場稽核指示方向。因此非現場稽核和現場稽核相結合的稽核方法是商業銀行內部審計科學化、規范化、經?；谋赜芍贰?/p>
我國目前主要采用現場稽核傳統方式?，F場稽核的程序主要包括稽核準備、稽核實施、稽核報告、稽核處理和稽核檔案整理五個階段。
進行現場稽核需要派出行(稽核組)做充分的準備工作,然后進入被稽核單位審查。審查的對象不僅包括帳表、內部組織結構、管理體制、主要業務操作規程、財務狀況、內部和外部審計情況等,還需要與被稽核單位的工作人員進行交流和反饋,稽核組需要多次與被稽核單位進行會談,爭取被稽核單位的支持和配合,稽核審查工作主要在被稽核單位完成,這一點與非現場稽核不同。
非現場稽核監督是指金融機構按照中國人民銀行的要求,定期報送有關業務經營情況的資料,中國人民銀行按規定程序對金融機構報送的資料進行審核、整理、分析,寫出稽核報告,對于發現的違規現象或經營不善問題,經質詢、核實后作出稽核結論和處理決定的一種稽核監督方式。非現場稽核運用各種經濟數學方法分析金融機構的經營情況,查找風險點,為決策者提供決策信息?？萍歼M步和銀行業務的發展,促使銀行稽核由傳統的以現場稽核為主模式向現場稽核與非現場稽核并重,并逐步向以非現場稽核為主的模式過渡。
現場稽核與非現場稽核是金融稽核的兩個不可分割的組成部分,兩者相互補充?，F場稽核是直接檢查、分析、鑒別會計憑證、帳簿、報表、現金、物資財產和文字材料,直接對有關人和事進行查訪,掌握第一手真實資料,是查處問題的有效監管方式;非現場稽核是對被稽核單位按要求報送的有關經營活動狀況的資料,按照一定程序和標準進行整理、分析和計算,判斷銀行機構經營活動現狀及發展趨勢,對面臨較大風險的金融機構發出預警信號,幫助其及時糾正違規行為,控制風險、減少損失。二者目的不同,但具有互補性,相輔相成,其起到的作用是相同的,即為了金融業的穩健經營、健康發展,在各金融機構經營過程中減少損失,避免風險。
(三)加大稽核人員的培養力度,建立結構合理的跨國稽核隊伍
商業銀行內部控制稽核工作的改進依賴于完善的工作制度和高素質的稽核人員,高素質體現在稽核人員豐富的銀行業務工作經驗和掌握新知識、新技能的能力。
1.應實行稽核人員輪崗制。實行輪崗制,促進稽核隊伍的流動,實現人員結構的合理調整。對調整進入該崗位的人員要像專業部門選拔客戶經理一樣進行公開選拔,要讓那些責任心強、掌握現代專業能力的稱職人員執行控制活動。
2.應加大對稽核人員的培訓投資。一是在當前綜合業務系統運行后,稽核人員僅靠專項的稽核去了解涉及的業務程序,對各項業務程序缺乏系統的了解,應給一定時間對稽核人員進行現崗培訓或與業務部門同步培訓,使稽核人員自始至終跟蹤某項業務程序以達到同步理解和熟練掌握操作程序的目的;二是要讓稽核人員了解稽核所在國的相關金融法律制度,對于跨國稽核,在業務知識儲備上,跨境稽核的被稽核對象是在多種法律框架下開展業務,因此境外稽核首先要對注冊地的法律體系尤其是金融監管體系有充分的了解;三是跨國稽核過程中,稽核人員要能夠熟練掌握所在國或地區通用語言,才能獨立開展跨國稽核工作。[3]
參考文獻:
[1]陳小憲.中國商業銀行風險管理的認識和實踐[J].中國金融,2004(3).
