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資金管理規則范文1
【關鍵詞】 事業單位； 營運資金管理； 外部環境
中圖分類號：F810.6 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）22-0028-03
一、問題的提出
為了進一步規范事業單位的財務行為，加強事業單位財務管理和監督，提高資金使用效率，保障事業單位健康發展，財政部對1998年的《事業單位財務規則》（財政部令第8號）進行了修訂，新修訂的《事業單位財務規則》于2012年4月1日起開始施行。營運資金受到學界和實務界的關注是在20世紀30年代以后，但是對事業單位營運資金管理的研究卻十分薄弱。研究事業單位營運資金管理具有重要意義，主要體現在以下幾個方面。
（一）有助于事業單位重視營運資金的管理
事業單位不以營利為目的且帶有一定的服務性質，它的資金主要來源于財政撥款，主要用于本單位的業務活動，完成其事業計劃。與企業相比，事業單位對營運資金的管理重視不夠。新修訂的《事業單位財務規則》對事業單位財務管理和監督提出了新的、更高的要求，故事業單位必須重視營運資金的管理。
（二）有助于評價事業單位的管理情況
事業單位的類型較多，如何評價事業單位的管理情況也要有一定的標準，營運資金管理可以作為其考核的一部分。如果一個單位資金利用水平較高，周轉能力較強，為本單位或者是社會做了許多有益的事情，并且有充足的營運資金來支配，沒有過多債務，則說明該單位營運資金管理較好。如果一個單位周轉資金甚少，負債甚多，營運資金小于零，則說明該單位營運資金管理不善，其本身的最基本的單位職能都沒有發揮出來，需要進行整改。
（三）有助于事業單位最大限度地利用資金
目前，企業中在推崇一種“零營運資金”的理念，因為企業是以生產經營活動為主，以營利為目的，期望以最小的投入以獲得最大的回報，這是由企業的性質決定的，它在生產經營活動中不希望資金被過多地占用，它希望達到零庫存，不積壓產品，不積壓資金，這樣才會實現利潤最大化。但是，事業單位中沒有必要實行這一理念，因為事業單位不以營利為目的，它的資金來源大都是財政撥款，有些財政撥款是?？顚Ｓ茫鐕覍ｉT撥款用于單位的綠化建設，這部分資金如果不用于綠化建設上，是不允許動用的。因此，它不存在資金積壓、占用的問題。相反，如果事業單位有一定的營運資金作為周轉，則對其還是有一定的好處，因為國家撥款會有一定的周期，如果出現一些意外事故，則營運資金就發揮了積極的作用。
加強事業單位營運資金管理，做好預算工作，可以使事業單位最大限度地利用資金，既不會出現因資金不足而舉債的問題，也不會出現因留存大量資金而不知用在何處的局面。
二、事業單位營運資金管理的特點
營運資金是指流動資產減去流動負債的差額，它反映資金的占有和資金的來源。事業單位對于流動資產的分類為：庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、短期投資、財政應返還額度（財政直接支付、財政授權支付）、應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨項目。對于流動負債的分類為：短期借款、應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專戶款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、其他應付款等內容。從上述分類可以看出，事業單位的營運資金具有貨幣資金規模大、應收應付賬款周轉快、流動負債規模小等特點。
（一）貨幣資金規模較大
與其他行業相比，事業單位具有貨幣資金占營運資金較大比例的特點，這是由事業單位的性質所決定的。事業單位不以營利為目的，它的貨幣資金主要來自于財政撥款，事業單位的各項采購也嚴格按照國家的有關規定，?？顚Ｓ?，不存在將貨幣資金進行投資獲利的情形，因此，事業單位具有貨幣資金規模較大的特點。
（二）應收賬款和應付賬款周轉較快
事業單位的應收賬款主要來自于提供服務沒有收回的款項，應付賬款主要來自于接受服務或者勞務沒有支付的款項。事業單位的每一筆收支都有嚴格的程序，形成應收應付款項只是一個時間性的問題，不會形成壞賬，待相關的程序都處理完后，應收應付款項就會結清。周轉速度較快，流動性較強。
（三）存貨規模較小
事業單位中的存貨是指事業單位在開展業務及其他活動中為耗用而儲存的資產。事業單位不是進行生產經營活動的單位，沒有相關的用于出售盈利的存貨。存貨占營運資金的比例較小，不存在存貨積壓占用資金的情況。但是也要定期檢查其耗用情況，防止公有資產的流失。
（四）短期借款較少
事業單位的經費主要來自于財政補貼，對于高校這種事業單位來說還有一部分來自于學生的學費。對事業單位來說則有充足的資金可以利用，不過事業單位在進行單位建設或是其他活動時也可能會出現資金緊張的問題而向有關部門借入短期借款的行為，但如果合理預算，避免不必要的開支，則這種情況就會減少。
（五）應付職工薪酬、應繳稅費等保持相對穩定
事業單位不會因為經營情況的好壞進行員工的增減，事業單位員工保持相對穩定，因此其職工薪酬、福利費等支出保持相對穩定，事業單位的工作比較穩定，所繳納的稅費等也在一定范圍內波動，具有相對穩定性。
三、外部環境對事業單位營運資金的影響
（一）國家政策的影響
縱觀社會的發展，只有改變落后的制度，才能推動生產力的迅速發展。搞好事業單位改革，對于落實科學發展觀，實施科教興國戰略和可持續發展戰略都具有重要的意義。近幾年，事業單位管理體制存在的矛盾日益突出，嚴重制約著事業單位的發展。因此，國家開始重視事業單位會計改革，對事業單位的整體要求越來越高，國家又在2012年頒布了新《事業單位會計準則》、新《事業單位財務規則》等一系列制度來規范事業單位，希望事業單位的發展逐步與國際接軌。
（二）事業單位改革的方向
目前，我國事業單位改革的方向分為三類。第一類：承擔行政職能的事業單位可調整為機關內設機構；第二類：從事生產經營的事業單位加快轉企改制；第三類：從事公益服務事業單位將改革管理體制。從政府改革的方向我們可以看出加強營運資金管理的重要性，對于第一類的調整規定，尚未調整的事業單位在過渡期內繼續按照現行法律法規和政策規定履行職責，使用事業編制且只減不增，事業單位的編制減少，財政撥款工資這部分也會相應地減少，加強營運資金管理可以避免因財政撥款減少而影響事業單位的運行。對于第三類的改革，要探索事業單位工作人員職業年金制度，從這方面可以看出，如果事業單位不加強營運資金管理，則沒有足夠的資金發給員工年金。對于第二類改革，趨于企業化，這對營運資金管理的要求更高。企業是靠自己的生產經營活動來獲得資金，作為企業要做好存貨、應收應付賬款等的處理工作，避免存貨滯銷、壞賬的發生，營運資金對其具有重要作用，企業的償債能力、營運能力全看營運資金的運行情況。
（三）理財觀念的強化
理財就是投資者通過合理安排資金來達到保值增值的目的。這種觀念在單位經營中也發揮著重要的作用，事業單位加強營運資金管理同樣也是一種理財觀念。營運資金反映一個單位的償債能力，做好營運資金管理，會給單位帶來非同尋常的效益。同時加強營運資金管理又是規避經濟風險的“防火墻”，合理運用營運資金具有重要意義。
四、事業單位營運資金管理指標分析
營運資金等于流動資產減去流動負債，財務風險較大的情況主要分為兩種：一是流動資產等于流動負債，這說明流動資產全部用流動負債來承擔；二是流動資產小于流動負債，說明流動負債投資到長期資產中，財務風險較大，因此將流動資產和流動負債在質量上和數量上合理匹配，才會達到營運資金管理的目的。與營運資金密切相關的指標是流動比率，流動比率是流動資產比流動負債，反映事業單位的償債能力。正常情況下流動比率在1.5～2之間，即短期負債要全部投資于流動資產，并且有一部分流動資產是通過長期負債來解決的，這與事業單位的資源配置有關。下面通過案例來分析事業單位的營運資金情況。
通過對表2的分析發現，該單位營運資金為負數，則說明該單位的償債能力不足，沒有足夠的流動資產作為償付流動負債的保證。因為流動比率比營運資本更能說明了一個單位的短期償債能力，本案例流動比率為0.83遠小于流動比率的最低標準1.5，則更進一步說明了該單位短期償債能力甚弱，需要引起重視。
通過上述兩個案例的分析可以發現，南安水土辦具有較強的管理營運資金的能力，而焉耆縣國土資源局對營運資金的管理不合理，資金周轉困難，償債能力較弱。
五、結論
隨著事業單位改革的不斷進行，事業單位的生存與發展變得尤為重要，要想生存，就得有相關的資金保障，就得擁有一定數量的營運資金。事業單位營運資金管理研究的理論框架需要搭建，并且要加強系統性的研究。與企業營運資金管理研究相比，事業單位營運資金管理的研究任重而道遠。
【參考文獻】
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[2] 李心合.營運資金管理的重心轉移：從資金到營運[J].財務與會計（理財版），2013（2）.
資金管理規則范文2
摘要：本文試就集團企業的現金池系統管理方案的構建作出初步探討，首先分析網上銀行的主要功能與特點，對現金池對集團企業資金管理的益處進行闡述，并對基于網上銀行系統的集團企業現金池管理方案構建進行實例分析，旨在促進集團企業資金管理水平的提高，以供其他同行借鑒參考。
關鍵詞 ：集團企業；網上銀行系統；現金池；資金管理；收支兩條線
資金集中管理是集團企業財務管理的重要內容,通過對資金的集中管理, 可以加強集團企業各個業務單元之間的聯系; 可以使集團總部更好地管控下屬子(分) 公司；可以更有效提高集團企業的資產運營效率。由于在管理要求、企業資本結構和集團控制力度等方面的差異，當前我國集團企業采用的資金集中管理主要有資金結算中心、財務公司和資金收支兩條線集中管理等模式。隨著我國金融結算系統的不斷改進，網銀系統功能和安全性等方面已趨于完善，一種基于委托貸款模式的創新型資金管理技術———“現金池”正在逐漸興起，無論從管理層面還是技術層面，“現金池”業務都是對目前采用的各種資金集中管理模式的進一步優化。
一、網銀系統的主要功能與特點
通過網銀資金劃撥，全國銀行間賬戶轉賬、匯款，同城或異地可以瞬時實現資金的實時轉賬，網上銀行可以足不出戶，操作簡單，業務又可以批量處理，大大提高了財務人員特別是出納員的工作效率；
客戶可隨時從網銀系統上下載標準格式的對賬單，直接供本單位的會計核算軟件進行對賬處理，節省了大量的手工勾賬工作；
可以協助集團企業理財，實施集團企業內部總（母）公司向分（子）公司資金收集、劃轉、調撥資金，查詢分（子）公司賬戶信息，監控其資金運作；
財務內控管理：工資、報銷、分級操作、分權限管理；
網上銀行方便快捷：批量交易、定時交易、脫機操作；客戶證書管理功能將根據客戶的需要，對客戶證書設置各種權限，進行數字證書安全身份認證，查詢、更新證書，幫助客戶實現有效的內部事務管理。
通過網上銀行系統，集團企業資金管理可構建收支兩條線、零余額管理、日間透支、日終清算”的集團賬戶體系管理模式。
二、現金池對集團企業的有利之處
集團企業引入現金池模式后，通過收支兩條線集中管理手段，實現資金的集中管理，集中企業整體資金資源，可以改善和優化資金管控粗放型的局面?，F金池對集團企業的好處是顯而易見的：首先，改進了資金的流動性管理。在現金池結構中，各子賬戶將保持最少的資金余額，以便充分提高整個集團的資金利用率和流動性；在日終，盈余資金可以通過主賬戶的劃轉，來資助其他資金短缺的子公司，過剩的流動資金可以得到更好的利用。其次，減少了資金的利息成本。建立基于委托貸款模式的創新型資金管理的“現金池”后，自動化資金劃轉降低了集團整體的利息成本。第三，節約了資金的管理成本。維持較少的貸款，降低企業備付金的留存，可以減少企業對資金賬戶管理的成本?，F金池整體上可以增加集團內部的協同效應，發揮資金頭寸的最大化價值。
三、基于網上銀行系統的現金池管理方案的構建實
例———以某集團公司為例
（一）集團賬戶體系的架構
1.集團公司“收支合一”賬戶設置
集團公司在承辦專用銀行建立“收支合一”賬戶，用于辦理日常收付業務和資金歸集下撥。
2.子公司、分公司“收入專戶”的設置
集團公司在全省搭建集團公司、子公司、分公司三級收入賬戶體系，收入賬戶只收不付，即只能收入營業收入和向集團公司指定賬戶進行資金上劃，無法向其他賬戶實現對外支付結算業務。
集團公司在承辦專用銀行建立“收支合一”賬戶作為“一級收入專戶”，子公司和分公司分別設立二級和三級收入專戶。日終，收入專戶資金按級次自下而上逐級歸集，保持賬戶日終余額為零。若該賬戶向對應的上級賬戶以外的賬戶進行支付，銀行系統會自動拒絕處
3.子公司、分公司“支出專戶”的設置
集團公司在全省建立集團公司、子公司、分公司三級支出專戶體系，支出賬戶只付不收,即只能接收對應上級賬戶的撥款并做日常支付結算，不能接受來款。集團公司在承辦專用銀行建立“收支合一”賬戶作為“一級支出專戶”，子公司、分公司分別設立二級和三級支出專戶。其中二級和三級支出專戶采用“零余額管理、支付限額控制、日間透支、日終清算”的管理方式。各子公司和分公司每月可以在集團公司核定的賬戶支付額度內直接透支使用資金，由各開戶銀行先行主動墊付資金，日終由網上銀行自動實行逐級清算，保持賬戶日終余額為零，若該賬戶對應的上級賬戶以外的賬戶對該賬戶進行支付，系統將自動拒絕入賬。日終子公司、分公司的二級和三級支出專戶實際余額為零。
（二）“支出專戶”額度控制規則
集團公司以及各級下屬單位的“支出專戶”體系均通過專用銀行網上銀行系統實現加強支付結算管理，網上銀行系統提供雙重“保障鎖”實現額度控制管理，即“內部管理系統”和“主機系統”的雙重保障互為制約。第一把鎖，“內部管理系統”設置“最大單筆支付限額”、“日累計支付限額”、“周期（月）累計支付限額”實現基礎保障；第二把鎖，“主機系統”設置“分配額度”實現延伸保障。
1.透支額度的確定
由集團公司統一形成預算額度，并且匯總形成集團公司以及各級下屬單位的分配透支額度。若下屬單位約定周期未使用完的支付額度在當約定周期作廢。
2“. 支出專戶”額度的傳遞
每月月底之前由集團公司匯總上報各下屬單位的支出賬戶透支額度分配表，交由承辦銀行處理網銀賬戶下月透支額度設置。
3“. 支出專戶”額度的管理規則
（1）網銀賬戶對最高額度設置的管理規則
①最大單筆支付限額：“支出專戶”對外結算支付的單筆最大限額，若超過此限額，銀行在受理該賬戶對外支付業務時，系統將提示“超過賬戶最大單筆支付限額”并自動拒絕受理該筆業務。
②日累計支付限額：“支出專戶”日間累計對外結算支付限額的總和，若超過此限額，銀行在受理該賬戶業務對外支付業務時，系統將提示“超過賬戶日累計支付限額”并自動拒絕受理該筆業務。
③周期（月）累計支付限額：“支出專戶”周期（月）累計對外結算支付限額的總和，若超過此限額，銀行在受理該賬戶業務對外支付業務時，系統將提示“超過賬戶周期累計支付限額”并自動拒絕受理該筆業務。
（2）支出賬戶透支額度分配管理規則
分配額度：“支出專戶”實現日間賬戶透支結算的額度控制，該額度通常要與“周期累計支付限額”保持一致，同時需要還可以針對該額度的有效期進行設置，該有效期期限的設置通常與“周期累計支付限額”中的“周期”保持一致（即為月）。各級下屬單位支出專戶可在該額度有效期范圍內進行賬戶日間透支結算。
各級下屬單位“支出專戶”的日常支付結算業務均受以上“額度”的限制，為了保證各級下屬單位日常支付結算業務的順暢，集團公司在核定各分支機構“支出專戶”使用額度時必須考慮周全，避免頻繁變更各級下屬單位“支出專戶”的使用額度。
4.下屬單位臨時調整額度的救濟措施
當月內，如果各級下屬單位需要變更支付額度的，由集團公司匯總各級下屬單位的相關額度申請情況，需辦理網銀賬戶最高額度設置申請、支出賬戶透支額度分配申請，傳遞到集團承辦銀行，辦理臨時額度調整。
（三）“支出專戶”發生退票時處理
若各級下屬單位“支出專戶”由于票據上的收款賬號或戶名有問題產生退票時，退票的款項由賬戶當地開戶行通過銀行內部賬戶劃入該發生退票的“支出專戶”，日終由銀行系統自動上劃至該分支機構所對應的上級賬戶。由于支付的金額已占用了該賬戶的使用額度，故要恢復原來使用額度，必須通知承辦銀行在網銀系統上進行恢復額度調整。
集團公司收支兩條線賬戶管理模式，對各級分支機構賬戶進行了嚴格的收支控制，主要通過網上銀行系統自動實現，有效避免了企業以收代支的情況。現金池內的收入戶、支出戶所有資金的劃撥和歸集，皆由網銀系統自動完成，月末，各成員單位的收入賬戶和支出賬戶存款余額均為零。
綜上所述，基于網上銀行系統的現金池管理模式的構建在技術上已比較成熟，現金池已成為集團企業提高資金流動性，低成本、集中化管理資金的首選工具，但是，現金池跨省資金調度在我國尚存在管理體制上的壁壘，需要圍繞國家金融、稅收法規的完善，以及理順集團企業、成員企業和銀行之間錯綜復雜的資金配置和管控關系，并進行通盤設計和精心組織，才能使其更為健全。隨著集團企業資金集約化管理趨勢的增強，相信現金池業務一定會具有良好的發展前景。
參考文獻：
[1]王之君，楊文靜.集團資金管理模式研究.中央財經大學學報，2006（11）.
[2]王麗萍.基于現金池管理模式的集團企業資金管理.財會稅務，2010（06）.
資金管理規則范文3
關鍵詞：事業單位；財政預算資金；市場化
中圖分類號：F812.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
隨著我國市場經濟體制建設的逐步深入，傳統的事業單位預算資金管理模式也漸漸變得落后于時代的發展。因此要想使其更好地發揮服務于民的效用，就必須革新傳統的管理方式，以市場為導向，建立全方位的資金管理體系。
一、事業單位財政預算資金管理存在的問題
現階段，我國有很多的事業單位在對財政預算資金的管理中產生了一些問題，這些問題給事業單位正常工作的開展帶來了極大的困擾，使他們的工作效率不能得到充分的提高。
1.管理觀念落后。長期以來，我國有相當一部分的事業單位對財政預算的管理并沒有給予足夠的重視，只是將它作為財務部門的日常管理事務。不僅單位的領導重視度不高，而且各相關部門諸如人事和行政部門對其進行管理的積極性都不足。單位財務部門的人員對預算資金的管理缺乏明確性的認識，對其進行專業管理的經驗很少。只能從前一年的數據進行估算，無法做到與單位的實際需求相結合。
2.缺乏完善的管理法規。我國事業單位的財政預算資金主要來源于三個部分，包括上級的財政撥款，事業性收費返還款和單位固定資產收益收入。過去，政府對事業單位的固定資產收益疏于管理，許多事業單位固定資產管理比較滯后，使其完全歸入事業單位的自有資金，這些資金有的被單位當作職工福利，有的被用在吃喝消費上，這種行為嚴重違反國家財經紀律，也給單位預算的編制帶來了不確定性。另外財政部門監管力度不夠，特別是資金采用委托支付的方式，財政無法掌握資金的最終用途，當下撥資金劃入單位銀行賬戶時，財政部門對資金的跟蹤就基本結束了，雖然事業單位不斷朝著非營利組織的運營方式發展，在一定范圍內其運營行為通過市場這個無形的手來干預是有效的，但是事業單位終究承擔著特殊的社會公共責任，無論事業單位管理體制如何改革，國家仍然要對其進行監管。
3.預算的編制缺乏科學性。雖然現階段我國事業單位在預算編制上實施了相當精細的計算，但是在實際使用上，卻仍舊存在著許多的爭議。比如專項資金怎樣核算就沒有明確的指標。有些非必要的項目缺乏實施論證，既存在總體目標不明確的弊端，也缺乏對分期目標進行考核的實施標準，在編制專項資金的預算時，隨意性過大，缺乏科學性。
二、解決事業單位預算管理存在問題的建議
針對上文提出的事業單位財政預算資金在管理上存在的問題，筆者總結了以下幾點行之有效的建議。
1.提高認識，更新管理理念。在最近幾年，我國政府進行了多項關于事業單位財政預算管理的改革措施，進行了部門進行預算編制、國考集中支付的管理改革，重點項目由政府集中采購等方式，并建立了相對完善的管理機制，使預算從編制到監督，再到執行等步驟互相分離，這些措施已經取得了相當不錯的成果。因此，應當在事業單位內部開展預算管理強化的知識培訓，轉變對財政預算資金的傳統管理方式，明確預算資金是關系到單位進一步發展的物質基礎，需要全單位通力協作進行管理，而不單單是財政部門自己的工作職責。要將預算的管理同員工的約束激勵政策相結合，實現對預算工作的科學化管理。
2.建立完善的管理法規。完善的管理法規是對預算資金進行科學管理的基礎，要使管理工作做到“有法可依、有法必依”。首先國家要制定相關的法律體系并不斷予以完善，理順預算資金管理與其它資金管理的關系，使財務人員養成“依法理財”的思維與行為模式，打造優良的預算管理環境；其次是要不斷加強預算管理的科學性和現代性建設，盡可能減少預算管理中的隨意性，使預算管理變得更加科學化；第三要加強對于科學管理的宣傳力度，對于各種新的管理規則和管理辦法要積極學習，協調好各部門之間的預算編制與支出，使財政預算管理工作能夠健康有序進行。
3.增強預算編制的科學性。對于預算的編制，一定要保持高度的科學化和精細化。預算編制的精細化，指的是加強對各項支出的嚴格把關。這樣做不僅能夠使預算支出更加透明化，也有利于對預算的使用結果進行評估。要充分總結前一年度預算管理工作的成功與不足，合理確定各項支出標準，作為本年度預算管理的參考。對于某個項目的預算支出，要對各類具體費用做出明細化的說明，使預算資金的去向能夠一目了然，改變傳統的對預算資金進行“切塊預算”管理方式，增強預算支出管理的科學化和透明性。對于那些無法進行明細化說明的預算支出，也要采取“項目合同”的方式，由項目的各相關管理責任人簽署使用合同，合同中要對資金的使用目標、結果預測等做出明確地說明和規劃。對于專項的建設預算要考核待建設項目的實地情況，在進行充分的評審之后，核算中心按照工程的進展計劃支付資金，不能搞“一刀切”，要對預算資金的使用去向進行嚴格的把關，出了問題，對預算資金的各個責任方都要實施問責，從而大幅度地提升事業單位財政預算資金編制的科學性。
三、結束語
總而言之，要想對事業單位的財政預算資金實施科學有效的管理，除了要更新管理理念，建立完善的管理制度之外，還要加強對預算資金支出的管理，做到每筆支出都能夠透明化。只有這樣，才能保證事業單位的各項服務工作得以順利地進行，并可以從中總結出先進的管理經驗，為本單位財政預算資金管理的進一步科學化奠定堅實的基礎。
參考文獻：
[1]余敏.加強行政事業單位財政預算資金管理的策略分析[J].中國外資，2012（02）：25.
資金管理規則范文4
前期工作細致入微
太湖縣長河治沙項目前期準備細致入微、完成了項目規劃設計與預算的編制和修編，制訂了項目實施方案，成立了項目管理機構，確立了工程監理單位；實行了項目法人負責制、項目工程招標。確立縣土地整理中心是項目建設責任主體，對工程招標、質量、進度、資金管理和安全生產負總責。招標分三個項目片，有17家企業競標，共投標段39個。
為廣泛宣傳土地開發項目實施的重大意義，該局在《太湖報》上對項目基本情況進行了宣傳，同時，制作了56分鐘電視專題片、項目模擬圖。在三個項目片區的顯著位置各設立了一塊永久性標牌，公告項目批準機關、批準文號、項目區范圍、建設內容、項目經理人、技術負責人以及實施、施工、監理、設計單位等內容。
對項目的規劃設計、施工、工程監理、大額物資采購、服務等均由項目法人與相關單位簽訂合同，明確雙方權責利及違約責任。整理中心聘請常年法律顧問，重要合同經公證后備案。
制度合同管理工程
成立了以縣主要領導為組長、縣直各部門負責人為成員的項目領導小組，項目所在鄉鎮成立了指揮部，鄉鎮村抽調專人進駐現場，解決區外道路、水系順接等施工難題，發動群眾支持項目實施。每個工地明確1名工地代表和1名協助人員，工地代表行使縣土地整理中心管理職能，做好資料收集整理，協調好設計、監理、施工三方關系。與此同時，制訂了《太湖縣土地開發項目工作制度》等4項制度，出臺了項目工程質量控制方案和資金風險防范方案。
嚴格工程管理，嚴格考勤制度。一是每個單項工程施工前先由設計單位向施工單位進行技術交底，再由四方按照設計要求進行工程放線，施工單位按放線結果施工，絕對禁止施工單位自行放線或先行施工；二是切實做好工程日志，各施工單位將每天的上工人數、人員配備、使用機械設備型號、臺數、完成的工程量等進行記錄，每月三次上報中心；三是及時做好變更設計。施工中確需進行變更設計的工程，由縣局進行變更設計并報省中心批準。變更設計時，施工單位不允許先行施工；四是在施工中，嚴格要求各施工單位的項目經理、技術負責人必須常駐工地，認真負責項目的施工和管理工作?？记诠ぷ饔晒さ卮砗捅O理人員輪流執行，考勤記錄于月底交中心存檔。
完善檢查記錄，完善檔案管理。質檢工程師對每天所完成的工程及時檢查，做好質檢記錄，同時做好所有原材料和機械設備的檢查、檢驗和實驗情況記錄。單項工程完成后，施工單位先行自檢，監理單位進行復檢，最后由縣土地整理中心會同設計單位進行驗收。各施工單位設立專職資料員，對所有工程資料及時歸檔，上報中心。
專戶專帳管理資金
實行項目資金專人、專戶、專帳管理，資金封閉運行，單獨設置總分類帳和明細分類帳。
資金管理規則范文5
【關鍵詞】建安工程項目；資金管理；優化；確認
一、資金管理概述
建安工程項目的資金管理是指通過項目資金運動各種環節，全方位、全過程的管理資金的周轉和循環，確保工程項目順利實施，達到對項目資金安全、高效管理，降低項目成本，提升建安工程企業整體經濟效益。加強建安工程項目的資金管理對建安企業具有非常重要的意義。
1.加強項目資金管理是現代建安企業“現金為王”理念的必然選擇
現金是企業的血液，企業的現金不足，必然影響到組織的健康發展。備受關注的海爾集團也對現金流推崇有加，海爾的第13條管理規則就是一句看似平淡無奇的話：現金流比利潤更重要，說明了企業的資金管理必須是企業管理的核心。
2.加強項目資金管理能夠影響項目的履約風險
建安工程項目的履約風險有：質量風險、安全風險、工期風險和資金風險，建安工程項目履約工程中的質量、安全、工期良好乃至優秀的管理能積極推動項目資金管理的質量，反過來項目資金管理的失控會影響項目履約過程中的質量、安全和工期的管理，加強項目資金管理對控制項目履約風險十分必要。
3.加強項目資金管理能提升項目盈利
項目盈利是項目資金周轉運動過程后最終的形成目標，項目在承接之初資金流量如何進行預測分析，過程中如何有效進行資金回收、監管和使用，針對項目資金結余如何進行分析、判斷，最后項目的結算和效益如何進行獎罰和評價，只有將項目資金管理的相關內容進行規范才能切實提高項目盈利水平。
二、建安工程項目資金管理存在的問題
1.建筑市場面臨的激烈競爭壓力
當前在房地產市場不景氣的情況下，建筑市場面臨激烈的競爭壓力。一些房地產企業為減輕自身資金壓力，在招標文件中設定大額的墊資條款，巨額的商票支付條款進行工程招投標，建安企業為自身生存及競爭壓力往往忍痛接收這些非常條款，給項目過程中的施工建設帶來巨大的資金管理壓力。
2.建安工程項目特點帶來資金管控的難度
建安工程項目存在地域分布廣，管理人員流動性大等特點。項目地域分布廣，為總部資金的物料采購管控帶來管理難度。建安工程項目發包方往往投入銀行借貸資金，對建安工程總承包方有開立銀行賬戶的要求，如果過多存在此類建安工程項目，會給項目的銀行賬戶監管帶來難度。
3.建安工程項目的資金監控缺乏有效的監管模式
部分建安工程企業財務監管還僅僅停留在財務賬面監管，或者沒有同時按照收支兩條線進行。在監管項目資金問題時，往往有這些疑問：財務收款收足了沒有；發包方有無拖欠，拖欠了幾天；項目、財務、上級機關采取何種措施進行款項回收；項目付款是否按照合同約定條款支付，支付及對供應商的結算是否反映當初的工期進度計劃；項目的資金結余是否合理，是否還有提升的空間等等一系列問題。有的企業解決了一部分，有的沒有解決，這些均反映出部分建安工程企業缺乏一種項目資金有效監控的模式。
三、建安工程項目資金管理的優化對策
1.選擇合適的項目資金管理模式
項目資金的管理模式有資金審批管理模式、資金定額管理模式和資金集中管理模式。對于大型建安工程企業來說，因存在多個施工項目同時進行，其選擇資金集中管控模式是其企業再發展的必然選擇。對大型的建安工程企業來講，其項目管理已經比較規范，但往往總部資金實力不強，將眾多項目的資金匯集起來，滴水成河，利用總部資金優勢進行銀行融資和企業再投資具有很大優勢。
2.工程項目資金信息化管控
工程項目的信息化管控是互聯網時代的必由之路。利用互聯網技術，對工程項目的資金及風險的管理數據信息化，能夠全方位的、跨地域的、實時的呈現在集團公司各級管理者面前，利用數據統計分析，將企業各管理分部或項目部的業績進行形象的圖表展現，實時辦公、分級授權、分層管理、分類預警是項目信息化最強大的能力。
3.規范及確定項目資金流
規范及確定項目資金流是對項目資金信息化集中管控的前提。企業現金流及現金流量表在企業會計準則中均有很清晰的確定，建安工程項目作為建安工程企業一個最基本的生產單位，其現金流的規范和確定沒有很明確的資料進行規范。如不對其進行規范，項目資金信息化數據的可靠性將受到質疑，資金管理風險將被放大。
（1）規范項目資金流的前提
一是，把項目作為一個會計主體。所謂“會計主體”是指會計工作為其服務的特定單位或組織，是會計人員進行會計核算時采取的立場以及在空間范圍上的界定。會計主體既可以是一個企業，也可以是若干個企業組織起來的集團公司，既可以是法人，也可以是不具備法人資格的實體。把項目作為一個會計主體，要求把項目作為一個獨立的核算單位，即是對企業內部之間的物料收支，對其他部門的財務往來均要計算項目資金的流入和流出。
二是，把項目對外支付的第一筆支出和項目收到的最后一筆尾款作為整個的考察期間，中間經歷的自然月度作為會計期間進行考核。
三是，基于項目考核的現實考量，還需要考慮以下幾個因素：①保證金支出。項目承接初為項目繳納的保證金支出，項目收取的專業分包單位的保證金收入為代收代付款，因以上項目的資金收支最終均不反應為項目盈利，故實際工作中均不作為項目資金的收支處理。②內部借款。項目開工，項目向公司的內部借款（或者說公司向項目投入的啟動資金、中間投入的墊資款）也考慮不作為項目的資金收入，但項目向發包方以借款名義收取的款項作為項目工程款收入。③項目商業承兌匯票收款。項目如果收取的銀行承兌匯票、銀行本票因流通性高，容易轉讓一般應考慮作為項目資金收款，如果收取的是商業承兌匯票，因流通性差、不易轉讓，在收取時一般不作為項目資金收款，當其背書轉讓或者向銀行貼現時作為項目資金收款。
（2）確定項目資金流的公式
①會計賬目分析法
公式一：
a.項目的資金結余=項目的資金流入-項目的資金流出
b.項目的資金流入=項目工程款流入+項目收取的管理費流入+項目廢棄材料變賣收入+企業內部項目材料調出收入
c.項目的資金流出=項目工程款各項支出 （含材料費、人工費、機械費、分包工程支出、其他直接費和項目現場管理費支出）+企業內部項目材料調入支出
②會計科目計算法
公式二：
a.項目資金結余=項目的資金流入-項目的資金流出
b.項目的資金流入=項目工程款流入 =工程結算科目余額-應收賬款余額
c.項目的資金流出=建安工程資金流出+稅金支出
d.建安資金支出總額=“工程施工―成本”余額+原材料余額+周轉材料余額+固定資產價值余額+臨時設施價值余額―應付賬款余額-應付職工薪酬余額
固定資產價值余額=固定資產科目余額-累計折舊余額
臨時設施價值余額=臨時設施科目余額-臨時設施累計折舊余額
e.稅金支出=應交稅費計提數（貸方累計）-應繳稅費余額
f.應繳稅費計提數=主營業務收入*稅率
與公式一相比較，公式二中項目資金流入中少了項目廢棄材料變賣收入，因該收入直接沖減了“工程施工―成本”科目的余額。
（3）內部材料調撥對資金流公式的影響
如果企業內部間不同的項目發生材料調撥業務，對于上述兩個公式如何影響？例如：如果有若干價值為Y的鋼材從企業內部的華貿D項目調撥到華貿B項目，從單獨的項目立場上看來，必然是華貿D項目收到現金，華貿B項目付出現金，賬務處理為：
借：原材料-華貿B項目 Y
貸：原材料-華貿D項目 Y
從傳統意義上講，往往會忽視這部分的現金流入和流出，造成對項目資金流無法產生正確的評價，使資金結余數據往往不準確。項目材料調撥業務中，使用公式二能計算的項目資金結余已經能夠反映出這部分的資金收入。當公式一計算當期項目的現金流入時，不僅要考慮工程款的資金流入也要考慮分析材料調撥的資金流入。由此可以得出一個重要結論：
公式一確定的資金余額=公式二確定的資金余額
公式一直接法可以很方便的計算出項目資金余額，但需要的人工分析非常繁瑣，給項目資金余額的復核帶來極大不便。公式二非常直觀，可以從財務賬套中直接獲取批量數據，如結合項目資金的信息化管理，將給項目資金流量確認和復核帶來極大方便。
四、結束語
建安工程項目的資金管理是一個系統化的工程，需要企業經營者和管理者從企業戰略的高度重視。對于現代化的大型建安工程企業來講，進行資金的集中管控并插上信息化這一有力的翅膀，企業才能獲得發展的再次騰飛。
參考文獻：
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資金管理規則范文6
［關鍵詞］特大型；高速公路；項目；資金管理
一、引言
近些年，隨著高速公路建設市場的不斷發展和完善，在全國各省市的高速公路建設過程中，不斷涌現出一些動輒十幾億，甚至幾十億的高速公路施工標段，這些標段往往由國內比較大的施工企業采取集團或者二級子公司（工程局）中標，建設過程由集團或者二級子公司（工程局）成立標段管理項目總經理部負責項目的組織協調工作，下級子公司成立標段施工項目經理分部負責具體施工的模式。本文作者就自身參與管理的一個特大型高速公路施工項目，對項目實施過程中財務資金管理的問題進行剖析，探討項目財務資金管理的重要價值，進而促進從事特大型高速公路施工項目的組織提高其自身項目財務資金管理能力。
二、施工企業項目實施過程中財務資金管理的重要性
（一）強化項目實施過程中的資金管理，有利于提高企業自身的生產經營能力。在市場經濟不斷深化的今天，中國的高速公路建設市場也不斷發展與完善，競爭也日趨激烈。這樣施工企業在競標過程中不僅要壓縮利潤空間，更有甚者應建設方要求支付大量現金履約金，甚至在施工過程中墊付大量資金，致使在項目施工過程中出現拖欠大量工程款的情況。這就要求施工企業要強化項目實施過程中的資金管理，及時清理應收賬款，才能保障企業充足的資金，進而使企業的生產經營朝著有力的方向發展。
（二）加強對項目實施過程中的資金管理，有利于提高施工企業自身的管理水平。企業的經營管理水平直接影響著公司的生產經營效益，更影響著企業在市場經濟中的核心競爭力。加強施工項目實施過程中的資金管理，能更好的為施工企業培養施工項目資金管理人才，提高企業資金周轉、使用效率和適應市場的競爭能力，為企業生存和發展提供必備條件。
（三）加大對項目實施過程中的資金管理，有利于提高項目和企業的抗風險能力。施工企業必須加大對項目實施過程中的資金管理力度，才能保證項目在實施的過程中資金使用的合規性，避免因資金支付不合理而導致的資金短缺和大量結余，進而影響項目施工進度和企業還債及融資費用負擔。因此只有管理好在實施過程中的資金，才能提高整個項目乃至企業的抗風險能力。
三、高速公路施工項目財務資金管理的幾個突出問題
（一）資金分散，集中歸集較難，使用效率低。高速公路施工企業大多面臨項目多，分布廣，有的海外項目甚至遍布世界各地。大部分高速公路施工企業都面臨著資金分散于施工項目，施工項目因建設方監管和自身原因導致資金集中歸集困難的問題。如果企業總部不能很好地歸集資金，就會導致資金沉淀于施工項目，嚴重影響企業整體的資金流動性和使用效率。
（二）資金管理制度不健全，過程控制不嚴密。當前，相當多的高速公路施工企業都已經建立了資金管理制度，但是資金管理制度建設往往只停留在框架范圍內，沒有根據各自企業的自身特點和企業下屬各施工項目自身實施的需要細化資金管理規則，因而導致企業在資金管理的過程中缺乏對項目資金收支的過程控制和管理，出現下屬各施工項目不按報批的資金預算執行計劃，不按預算用途違規使用資金，使用資金隨意性較大，甚至出現違反財經紀律大額使用現金支付款項，或者濫用委托將應支付給單位的款項支付給個人，使企業的資金管理制度成為擺設。
（三）對資金管理制度的執行缺乏有效監督與考核。部分高速公路施工企業對企業自身和下屬項目資金管理制度的執行情況，缺乏事前監督，或者雖有事前監督，但是未嚴格按制度執行。對資金管理制度的執行情況沒有考核制度，或者雖有考核制度但是只罰不獎，使制度執行人缺乏資金集中積極性。這樣就造成了制度執行跟著企業領導意志變，監督和考核制度形同虛設，進而導致違反資金管理制度使用資金的現象時有發生，甚至出現因企業總部資金短缺導致項目因歸集到總部的資金無法撥回而停工的現象出現。
四、特大型高速公路施工項目資金管理具體實施模式
目前國內企業在特大型高速公路施工項目中，一般都采取由集團或者二級子公司（工程局）成立標段項目總經理部負責項目的組織管理工作，下級子公司成立標段施工項目經理分部負責具體施工的模式，本文作者所在項目也是采取了總部管理分部施工的模式，在制度設計及項目具體管理時充分考慮了目前國內施工項目資金管理工作的不足之處，按項目自身特點進行了合理規劃。
（一）統一標段總經理部與施工分部資金管理制度
俗話說“沒有規矩，不成方圓”，企業的管理離不開制度，項目的成功實施更離不開制度。本文作者在項目進場策劃階段就制定了“分部預算，總部調配”的資金預算管理制度。由于項目建設方采取每月進行工程計量結算工作，項目的主要資金來源也在此每月一次的工程計量。對此項目總經理部每月在計量款收到前，按照分部結算工程量對分部報批的資金預算計劃進行審核、匯總，總經理部留存管理費后，扣除分部結算工程款中的總部統一采購調撥的已消耗材料款和機械設備租賃款，按各施工分部的本期結算計量比例對分部劃撥資金，進而保證了總部對分部資金劃撥的公平性。同時，總部每月對施工分部每月資金預算計劃和銀行賬戶余額情況進行監控，確保施工分部每月資金預算計劃的合理性。
（二）集中材料采購、設備租賃權限，確保材料機械款項資金統一支付
高速公路施工項目成本中，材料費所占比例一般為40～60%左右，機械費比例一般為15～25%左右，材、機兩項成本是整個項目成本中的重中之重。有成本就要花費資金，為進一步確保資金使用的合理性與計劃性，本文作者所在的標段項目總部在材料采購和設備租賃方面采取“總部招標、分部參與、總部統籌資金”集中采購統一支付的模式?？偛堪凑展こ淌┕ば枰y一招標主要材料、地材和部分其他材料，分部和總部共同分派人員進行供應商評標工作，確定供應商后，施工分部每月報送機械材料使用計劃，總部按計劃調撥機械材料?？偛吭诿吭率盏接嬃靠詈?，按照每月分部的實際結算計量工程量中材料與機械調撥金額，按比例由總部對供應商應付賬款進行支付，進而確保了整個項目在實施階段機械材料采購部分資金對外支付的計劃性和統一性。
（三）項目總經理部對施工分部劃撥備用金的管理與監督
特大型高速公路施工項目資金管理中既需要集中資金使用權，也需要對個別總部難以控制和各分部個體情況有各自特點的部分分散資金使用權。比如對施工分部的勞務隊伍農民工工資、職工工資發放、日常雜費、小型工屬具采購等需要的資金，因為各個施工分部情況不盡相同，總經理部難以控制，總經理部可以采取按資金預算計劃向施工分部劃撥備用金的方式，將資金劃撥給施工分部，由施工分部自主支配，總部進行過程監督和事后控制。這樣將項目總經理部難于管理的部分放權給施工分部，既能保證總部對分部的有效控制，也能使分部獲得一定的自。本文作者所在的項目總經理部在對材料機械采取“總部招標、分部參與、總部統籌”的資金管理模式同時，將勞務分包款項、各施工分部職工工資、小型工機具及各項間接費用的支付下放到各施工分部。各施工分部自行組織勞務分包及其他合同的招標評審，合同簽訂后交總經理部備案。各施工分部按照施工需要在符合建設方要求范圍內開設各自的銀行賬戶，總經理部按照各施工分部每月的資金預算計劃中需要撥付備用金的部分進行資金下撥。各施工分部在使用資金前填寫支付審批單交給項目總經理部進行審批，項目總經理部嚴格按照資金預算計劃對各施工分部上交的支付審批單進行審批，審批結束后，各施工分部安排財務人員對相應款項進行支付。這樣既保證了各施工分部有一定的資金支付自，也保證了整個項目總體資金預算計劃執行的嚴密性。
（四）統一安排資金回流企業總部集中
施工企業資金管理中的一大特點就是資金向企業總部的集中。但往往項目向總部集中資金的結果不是特別理想，原因有很多方面，比如：資金集中沒有考核制度，財務人員回流資金不積極；公司總部對資金只進不出，項目沒有資金集中積極性；建設方在合同中要求資金不能集中到企業總部等等。因本文作者參與的項目在簽訂合同時有建設方資金監管條款，在項目進場開始項目總經理部和公司總部一直在與建設方進行溝通，最后建設方答應以銀行保函的方式進行保證，對項目資金集中不再進行監管，這就在建設方層面保證了資金集中回流企業總部的可行性。項目總經理部所屬企業是各施工分部企業的母公司，資金集中必然影響到各施工分部向其所屬企業集中的考核結果。項目總經理部制定了一套關于資金集中后由項目總經理部所在公司向各施工分部所屬公司按照各施工分部資金預算中回流公司計劃額度進行分配。在各施工分部缺少資金時，由各施工分部向其所屬公司申請資金，將資金匯交到項目總經理部所屬公司賬戶，由項目總經理部所屬公司撥付項目總經理部，然后由項目總經理部按照施工分部資金計劃安排支付。這樣既保證了項目總經理部的資金集中回流，也保證了施工分部的資金集中回流。
（五）加強施工分部資金管理的監督與考核
一個制度能夠有效率的運行，必須有相應的監督與考核機制與之相匹配?？紤]到各施工分部所屬公司都是總經理部所屬公司的子公司，雖然資金管理監督與考核制度大致相同，但難免有些個別不同之處。項目總經理部在所屬公司資金管理監督與考核制度的基礎上制定了一套適合本項目的資金監督與考核制度。實行施工分部支付超過2萬元以上的款項必須填寫支付申請單進行網批，對不按制度實行網批的施工分部和財務負責人進行通報批評并給予處罰。每月總經理部各參與施工分部資金預算審批的部門對各施工分部的資金預算計劃總體執行情況進行打分，執行資金預算較好的分部和財務負責人總經理部給予一定獎勵，執行資金預算較差的分部和財務負責人項目總經理部給予通報批評并給予處罰。
五、結束語
市場經濟深度發展的大趨勢及當前國內經濟形勢使高速公路施工特大型項目越來越多，如何做好特大型高速公路施工項目的資金管理工作，是我們高速公路施工企業不斷探討和研究的問題。不管各個高速公路施工企業采取何種資金管理模式管理特大型項目，都要求我們高速公路施工企業必須將項目的資金管理作為項目管理的重中之重，只有管理好施工項目的資金，才能提高高速公路施工企業資金流動性和使用效率，使高速公路施工企業整體管理水平、生產經營能力、抗風險能力不斷增強，進而提高企業的經濟效益。
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