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資金管理原則范文1
關鍵詞：有效；錯誤資源；高中英語教學
一、問題的提出
筆者在讀研之前，從事高中英語教學八年有余，對高中英語教學現狀感觸頗深。
眾所周知，教與學經常圍繞正確與錯誤展開。面對高考升學的壓力，很多英語教師拼命地糾錯，學生辛苦地改錯。然而學生對于語言或語法知識點還是記不住，應用知識的能力還是那么差。學生茫然，教師困惑。問題引發思考，筆者認為，其中一個重要的原因是教師與學生還沒有真正有效地利用這一寶貴的軟教學資源——錯誤資源。
英語教學改革倡導教師充分挖掘教學資源?！板e誤”是英語教學中的一個重要的資源。教師善于挖掘并運用“錯誤”這一資源進行教學，實質上也是從重教師的“教”轉向重學生的“學”的素質教育的體現，將會給英語教學帶來活力和精彩，從而提高英語教學的實效性。
筆者查閱相關文獻資料，發現對于高中英語錯誤資源的研究的文章并不多見，可見此研究還處于起始階段。因此筆者想借這篇文章對高中英語錯誤資源有一個全面的認識，從而在教學中有效地開發與利用它，促進高中英語教學。
二、英語錯誤資源分類
錯誤資源按照時間可劃分為課堂錯誤資源和課外錯誤資源。按照對象可分為學生錯誤資源和教師錯誤資源。對于英語這門學科的特殊性，按照內容可分為語言類和行為類。按照介質有書面的和口頭等等。當然我們也可以綜合起來歸類，比如學生課堂語言類錯誤資源等等。
學生大部分時間是在課堂中度過的，因此學生課堂錯誤資源尤其重要。這里指的是互動課堂教學中學生的錯誤。它常常來自學生在課堂教學中超出預設的問題和回答，比如有這樣或那樣的英語語言錯誤或行為錯誤等等，這對教師的課堂駕馭能力具有挑戰性。因此怎樣有效解決學生在課堂中所犯的錯誤顯得極為重要，這能體現出教師的素質和能力。
毫無疑問，教師課堂中難免會出現知識上或行為上的錯誤，稱之為教師課堂錯誤。這就需要教師及時發現問題，及時解決問題，課后進行教學反思。善用這一錯誤資源這對于促進教師專業成長具有重大意義。
在這里，課外錯誤資源是指非課堂內錯誤資源，因此內容包括很多，學生的家庭作業、試卷、課外學習行為等，甚至包括在學生課堂上的完成的，課教師將要評講的一切書面作業。當然也包括教師在內的課堂外的一切行為。
三、有效利用高中英語錯誤資源的途徑
1.巧妙處理學生課堂錯誤，激發學生學習英語興趣
高中英語新課程標準要求教師轉變角色，把教學工作的重心放在如何讓學生學會學習和思考以及培養學生能力上。開發利用學生課堂錯誤資源適應了這一要求。它并非要將所有的學生錯誤資源都加以放大處理，而是要靠教師自己的教學智慧，去捕捉那些對課堂有價值的資源。教師應該適時掌握利用學生錯誤資源的主動權，然后加以巧妙處理。
不久前到廣州某高中去聽觀摩課。教師教授的是現在完成時態（the present perfect tense）。教師向學生問及現在完成時與一般過去時（the past tense）的區別時，教室一片默然。好久一位男生站起來說，現在完成時有兩個動詞，一般過去時有一個動詞。學生哄堂大笑。教師直呼，錯啦！應該是怎樣怎樣的。學生紅著臉坐下。這個教學細節說明了什么？教師對學生的回答進行了冷處理。誠然，這個學生有錯誤之處，這位教師在處理錯誤上更有錯。她應該引導一下，首先說明在結構上確實存在兩個動詞，籠統地都說成兩個動詞有點模糊。一個是助動詞have或has，一個是行為動詞或be的過去分詞。而一般過去時只有過去式。接下來，教師應該因勢利導，除了結構上的差異，在意義上有哪些差異呢。在這里需要指出的是，教師在課堂行為上有失誤之處。她應該對學生的勇敢行為加以表揚，盡管是高中生，也需要語言上的鼓舞。這樣就會激發學生學習英語的興趣，同學們爭相回答問題，課堂氣氛也比較活躍，達到了一定的教學效果。當然，這位教師教齡短，不夠有經驗，也是可以理解的。
對于課堂中出現的學生語言表達上的錯誤，教師應該有正確的態度。
當一個人在學習掌握第二語言時，他的母語的發音、詞匯、語法和語用的特點都可能會產生負遷移。因此我們的學生在學英語的過程別容易犯“中國式”（Chinglish）的錯誤。課堂中學生課堂英語表達更是如此。筆者認為，對于這種錯誤不能逢錯必糾、糾錯必細，這樣會挫傷學生學習英語的積極性，妨礙學生主動學習。對于學生普遍的口語交際錯誤，應當把握時機，在課堂上給予更正。對于個別錯誤，課下可與學生溝通和交流。只有這樣才不會影響整個課堂教學秩序。讓學生在愉快的英語氛圍中獲得知識和能力的提升，從而達到了教學目的。
涉及到課堂上個別學生會出現課堂行為錯誤，影響課堂教學的情況。英語教師根據情況而定。比如有同學在竊竊私語，不專心聽講。作為教師可以用很多種辦法應對。比如，教師可以用英語說，What are the talking about ? I want to know.You must answer me in English.這樣學生就會意識到自己的錯誤， 也理解了教師的良苦用心。當然有些情況是需要課后處理的。在課堂上，有時學生也會提一些與本節課無關的問題，這類對本課教學沒有積極作用的學生錯誤資源，課堂的利用價值并不是很大，可以課后處理。
2.恰當處理教師自身錯誤，開展教學反思
教師在課堂內外難免會出現知識上的錯誤或行為上的錯誤，加上高中生思想上趨向成熟，思維比較活躍，想象力豐富，難免對教師的問題提出質疑，甚至發現了教師在教學中的紕漏。在這種情況下，教師要鎮定自若。若能及時發現，就需要立即更正。課后才發現自己錯誤，特別是知識點的錯誤，下次上課一定要大膽講出來，不要刻意掩飾自己，然后重新講解?，F今部分教師確實存在著錯了就錯著講，羞于面對自己的錯誤，這是不可取的。當然存在著技巧的問題。教師犯了錯誤，常常會很尷尬。我們可以靈機一動，當場讓學生進行改錯、類比，并展開辯論。這樣，錯誤便在不經意間得到了利用。還可以利用“幽默”這把亮劍，就不難掃除尷尬，化險為夷。
教師一定利用好自身的錯誤資源，開展教學反思?？词亲约旱闹R結構或知識面存在問題還是在備課過程中準備不足。這樣就給我們敲響了警鐘，督促我們更加細致地備好每一節課，深入研究教材，充分把握每一個教學環節。英語這門學科，更需要貫通中西文化。作為教師要不斷地給自己充電，拓寬專業知識面。當然，反思也包括對學生錯誤的反思等等很多內容。優秀的教師需要在教學中反思，在反思中成長，不斷探索，不斷創新，去感悟和享受教育教學的真諦。
3.挖掘學生書面錯誤資源，提高學生運用知識的能力
筆者曾經對學生試卷問題開展過多次訪談。很多學生對于英語試卷的處理是做完一張扔一張，學期結束了，什么也找不到了。很多學生喜歡做新試卷，對于舊試卷的錯誤進行再一次回顧和反思，很多學生認為沒有必要，并且感覺是一件很令人討厭的事情。殊不知錯題是一種寶貴的錯誤資源。這一點學生認識上存在偏見，更與教師沒有重視這一資源有著很大關系。
筆者帶高三畢業班多年，每年都對學生作出要求。學生可以沒有“錯題集”，但必須有整理好的“試卷集”。對于英語中出現錯誤，一定要加以重視。要經常復習和反思。結果成績比以前有長足的進步。并非所有的英語錯誤面面俱到，也不一定。比如廣東省英語試卷可以只復習語法填空錯題和書面表達錯誤。河南省英語試卷可以只復習單選錯題和書面表達錯誤等等，在此不再一一贅述。無論是用全國卷還是獨立命題卷，英語書面表達凸顯了它的重要性。教師和學生都在書面表達的提高上花費大量的心血，但許多方法收效甚微。錯誤作為學生英語學習和寫作過程中不可避免出現的語言現象，實際上是一種優秀的教學資源，它能充分有效地反饋學生的語言習得和表達情況。因此，研究錯誤，把使用錯誤作為資源調控策略進行寫作教學，對于提高學生寫作效果和效率有著十分重要的作用。教師要加以引導，學生要身體力行，不能敷衍了事，否則達不到應有的效果。 轉貼于
四、結語
無論是學生的錯誤還是教師的錯誤都是一種教學資源，相信會得到越來越多教師的認同，對錯誤的認識和處理，反映了教師的教學理念、智慧和藝術。對于高中英語錯誤資源的處理，一是要注意收集學生學習中出現的各種各樣的錯誤，然后理性分析，歸類整理，并有效利用學生課堂內外發生的學習錯誤；二是教師要注重提高自身的能力，對于自己在教學中的錯誤進行深刻反思，優化英語教學；三是教師要引導學生樹立正確的錯誤資源觀，同時培養學生發現錯誤，改正錯誤的意識和習慣。只有這樣，才能實現錯誤資源在高中英語教學中的應用價值。
以是筆者對高中英語錯誤資源的認識，不當之處，敬請指正，筆者將不勝感激。
【參考文獻】
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資金管理原則范文2
電網公司規模龐大，經濟效益良好，由于行業特點和特殊的政策規定，其在資金管理上存在“高存高貸”的現象，即銀行賬戶多，貨幣資金余額和長期借款余額巨大，有人戲稱為“為銀行打工”。為了改變這一現象，電網公司采用了新的資金管理模式，通過建立資金管理中心，強化了資金管理，將公司的財務管理水平推向一個新的高度。
資金管理中心是作為電網公司總部的一個職能部門獨立存在的。它不是單純的金融機構，有權對各網省公司實施行政手段，同時能夠享受總部賦予的特殊優惠政策，避免了與各網省公司和下屬單位之間出現利益牽涉，以實現公司整體利益最大化。
一、電網公司資金管理中心管理資金的基本原則
電網公司設立資金管理中心的根本目的是把分散的資金歸集起來，形成規模優勢，保障資金安全，發揮資金的最大效益?；驹瓌t包括：
（一）整體效益最大化原則
堅持網省公司、中電財和公司總部三者資金管理效益最大化。
（二）安全性原則
資金歸集和使用僅限于公司系統，防止資金損失。
（三）所有權不變原則
資金資源的整合不改變各單位資金的所有權，整合的只是各單位余存的閑置資金。
（四）有償使用原則
資金使用方應支付相應的利息費用，資金提供方要取得相應的收益。
二、電網公司資金管理中心管理資金的具體職責
資金管理中心不可能做到事無巨細，主要是合理地劃分工作范圍，明確職責，具有重要的指導作用。具體職責可以概括為以下方面：
（一）負責制定資金、融資（借款、債券、基金等）管理規章制度；
（二）負責建立健全公司資金管理信息網絡系統，監控公司資金運動和資金狀況；
（三）負責公司銀行賬戶管理；
（四）負責公司內部資金融通和資金調劑，制定公司內部資金調劑方案，監督和檢查資金調劑方案的執行情況；
（五）負責統一組織公司對外融資工作，制定公司融資方案（融資計劃），組織融資活動及后續管理工作；
（六）在確保資金安全的前提下，開展存量資金運作，提高資金收益；
（七）負責資金管理中心相關業務的會計核算；
（八）負責爭取和落實融資政策，組織開展公司債務置換，優化公司債務結構；
（九）負責銀企合作、銀行綜合授信和信用資信等管理工作；
（十）負責管理和指導公司各單位資金結算中心的業務工作。三、電網公司資金管理中心管理資金的具體內容
針對電網公司規模大、行業性強的特點，資金管理中心要有一套切實有效的工作方法，其中包括資金歸集、內部調劑資金、融資統一管理和資金安全監控。其具體內容如下：
（一）資金歸集
組織資金歸集是資金管理中心的一項重要工作，這不是簡單的資金結算，而是統一的資金管理。資金管理中心將各網省公司作為資金歸集的子單位，充分發揮其結算中心的作用，加強管理與指導，使資金層層歸集，直至總部。同時，加強與金融機構的合作，將其作為開展資金歸集工作的第二平臺。特別是選擇資金較集中的合作金融機構，利用他們的新型金融服務產品（如集團賬戶、實時匯劃等）和網絡技術條件，提高資金歸集的效率和準確性。
（二）內部調劑資金
資金管理中心在電網公司內部進行資金調劑，是保障資金安全、發揮資金效益的最有效途徑。其具體方式大概有以下四種：1.各網省公司集中的資金優先用于內部調劑和安排，往往資金調劑范圍越小，使用效率越高；2.充分發揮資金管理中心的核心作用，及時掌握各網省公司資金余缺信息，使資金能夠在網省公司之間相互調劑；3.對于特殊項目的資金需求可以采用有償方式調劑資金；4.在不同法人之間采取委托貸款的方式調劑資金。
（三）融資統一管理
資金管理中心集中審批電網公司各下屬單位的預算安排和融資方案，統一制定融資計劃，按照先內部融資后外部融資、先回報率高的項目后回報率低的項目的原則統籌安排融資。例如，2006年各單位編制了融資方案，報資金管理中心統籌平衡，中心相應地做了內部融資、中電財貸款和融資租賃等融資方案，確保通過的融資方案都能予以落實。另外，資金管理中心加強與金融機構的合作，組織網省公司提前還貸，或者延遲貸款，減少對外借款，利用循環貸款，將公司資金存量壓到最低限度。
（四）資金安全監控
資金管理中心通過與金融機構聯網，動態地、實時地采集公司各單位的資金信息，對資金進行集中監控。利用信息系統分層監控、分級負責資金安全，做到自動分解采集到的資金信息、自動篩選可能有問題的信息和自動分發處理。加強銀行賬戶的管理，開發銀行賬戶集中管理系統，使公司各層級單位的所有銀行賬戶變化都必須在系統中登記，定期填報銀行賬戶余額，對公司各單位存量資金進行跟蹤分析，清理和壓縮銀行賬戶，防范資金風險。
四、電網公司資金管理中心管理資金的積極作用
電網公司通過建立資金管理中心，在資金管理方面已經取得了一定的成效，對公司的管理和經營起了重要作用，主要有以下幾點：
（一）電網公司通過建立資金管理中心，對各網省公司分散的資金適時、適度地實行集中管理（如資金歸集），統一籌措、調劑（如內部調劑資金），及時掌握資金流向，有效控制各網省公司的資金流量，在確保公司發展和生產經營有資金保障的基礎上，提高了資金的使用效率，保證了資金安全。同時，嚴密的融資管理制度和資金監控措施，可以防范由于無序的、盲目的投資管理、融資管理等給公司帶來的經營風險。
（二）資金管理中心集中分散的資金，充分發揮資金的規模效益，通過利用資金的整體規模，調節各網省公司的資金余缺，統一融資管理，降低財務費用，增加投資收益，從而提高經濟效益，增加公司利潤。資金由分散運作改為電網公司統借統還、統一調度，減少銀行賬戶，降低貨幣資金和長期借款余額，避免決策上的漏洞和使用的浪費。同時，利用各公司資金使用上的時間差，減少資金貸款規模，降低貸款成本，提高資金使用效率。
資金管理原則范文3
關鍵詞:公共衛生服務?？顚Ｓ觅Y金管理
一、公共衛生服務項目資金管理辦法及相應原則
(一)公共衛生服務項目資金管理辦法概述
公共衛生服務項目資金是在政府相關預算中，根據相關規定專門針對城鄉居民進行免費醫療而用于醫療衛生機構的一種財政補貼。首先，各級的政府對于本地區都需要安排一定的公共衛生服務資金作為補貼，該部分資金由政府主導，由政府進行撥款，通過該資金確保醫療衛生機構能夠在相關規定下免費為居民提供醫療服務。其次，公共衛生服務項目資金一般會選擇“當年預撥，次年結算”的方式進行資金補助。再次，公共衛生服務項目資金必須做到?？顚Ｓ?，不能利用該資金進行醫療設備更新及相關基礎設施建設。最后，任何人不能針對該資金進行挪用，如出現該種情況必須按照相關責任追求當事人。
(二)公共衛生服務項目資金管理原則
公共衛生服務項目資金的發放和使用必須按照一定原則進行處理。一方面，必須符合專戶或專賬管理。遵守該原則可以讓該資金做到?？顚Ｓ?，接受該資金補貼的單位也必須將資金使用情況進行細致管理。另一方面，該筆資金的使用必須滿足當地相關規定，注重資金的使用效率，保障資金的使用效益，充分發揮出該筆資金的經濟效益和社會效益。只有按照這些原則處理、使用該資金，才能發揮公共衛生服務項目資金的根本作用。
二、公共衛生服務項目資金管理中存在的主要問題
(一)資金管理意識十分薄弱
從實踐中了解到，一些接受資金的單位對該資金的管理存在薄弱環節，沒用重視該筆資金的管理，不僅沒有針對該資金的使用作出詳細的規范，甚至認為進行該資金的專項管理并沒有意義。在這種思想意識之下，公共衛生服務項目資金的專項管理形同虛設，極大程度地造成了該筆資金使用混亂，頻繁出現假賬、亂賬的現象，不僅不利于該資金的合理使用，更造成了公共衛生服務項目資金無法實現其根本目的。因此，資金管理意識薄弱是存在的主要問題。
(二)資金管理辦法存在漏洞
從部分省市了解到，一些省市并沒有將公共衛生服務項目資金直接分配給具體的單位，而是選擇將該筆資金劃分給衛生主管部門，再由衛生主管部門向具體醫療單位進行撥款。這種方式造成了衛生部門挪用現象和分配不均現象嚴重，同時還會出現延遲撥款，對醫療單位造成了非常嚴重的影響，這也證明了目前的資金管理辦法存在漏洞。
(三)資金管理使用存在違規
從實踐中了解到，一些醫療單位并沒有按照相關規定針對居民實施免費醫療，同時又向政府索要該筆資金用于醫療建設，這嚴重違背了我國公共衛生服務項目資金管理中的相關規定，同時也給人民群眾基本醫療帶來了不便。究其本源就是在使用、管理公共衛生服務項目資金方面出現了違規現象。
三、針對公共衛生服務項目資金管理的合理化建議
(一)加強宣傳，增強管理意識
通過多種渠道進行宣傳，讓廣大群眾了解公共衛生服務項目資金的具體情況，讓廣大居民廣泛參與到基本公共衛生服務中，讓公共衛生服務項目資金在人民群眾的監督管理下實施，提升人民群眾的管理主體地位，增強人民群眾的管理和監督意識，可以降低該資金被惡意使用的風險，促進公共衛生服務項目資金更好地實現其根本目的。
(二)制定科學管理辦法，完善資金管理流程
想要針對公共衛生服務項目資金進行良好的管理，就需要相關部門建立完善、科學的管理體系，以嚴格的制度保障公共衛生服務項目資金管理順利落實。相關部門應該成立專門部門進行資金管理，更要按照相關規定嚴格規范資金的核撥和使用，并針對醫療單位資金的使用情況進行核查，并建立起相應的獎懲制度，通過這些科學的管理辦法完善資金管理流程，讓該資金發揮出更大的效用。
(三)健全內部控制，確定資金管理使用考核辦法
醫療單位想要針對該資金進行合理管理，就要明確相關管理辦法，建立完善的資金使用考核機制，通過健全內部控制相關體系，讓醫療單位員工認識到該資金管理的重要性，不斷提升該資金的使用效率，確保資金的使用合理，確保達到?？顚Ｓ?。通過健全內部控制體系，建立資金管理使用考核機制，確保資金管理更加完善。
四、結束語
通過本文的闡述，不難看出現階段我國公共衛生服務項目資金管理過程中還存在諸多問題，這些問題的存在導致我國公共衛生服務項目資金難以發揮出重要作用。在未來的發展過程中，應該通過加強宣傳，提升管理意識，確定科學管理辦法，完善資金管理流程以及確定資金管理使用考核辦法等方式加強該資金的管理，讓其發揮出更重要的作用。
參考文獻:
[1]蓋彥芳.關于加強基本公共衛生服務項目資金管理的探討與思考[J].現代商業，2012(1)
[2]宋功義,倪世樹.細化重大公共衛生服務項目資金管理的若干思考[J].中國衛生資源，2015(1)
資金管理原則范文4
關鍵詞：電網企業；資金安全管理
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
原標題：淺談電網企業資金安全管理
收錄日期：2014年7月18日
一、背景
目前，以資金安全管理為主線的企業管理思想正在一些大型企業中悄然興起，近幾年，許多國外跨國公司迅速發展，他們之所以能夠取得成功是因為他們擁有一套現代企業管理制度，特別是資金安全管理制度。我國大中型企業的財務管理，特別是資金安全管理迫切需要與國際接軌，改革現有的資金安全管理體制。建立健全全球經濟時代的企業資金安全管理模式，有助于中國大型企業的資金管理和成本控制。
二、電網企業資金安全管理特點及原則
（一）電網企業資金安全管理的特點
1、電網企業是資金密集型產業。電網企業是以電力銷售為主營業務的資金密集型產業，每年有巨大的售電量流入和購電量流出。其資產規模龐大，運行維護工作多。
2、實行收支兩條線的資金管理模式。
3、電網企業負債大。電網企業每年有巨額的建設投資需求，根據電網建設適度超前的要求，僅靠當年的折舊和自留利潤不足以支撐，需要大量的貸款，導致資產負債率較高。
4、物資流量大。每年上百億元資產的日常運行維護，加上大規模的電網建設項目，需要配送大量的電網物資。
（二）電網企業資金安全管理原則
1、集中性原則。集中性原則體現集權管理思想，是要保證電網公司集團總部可以全范圍內迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動與運用達到最優配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強的靈活性，但相應帶來的是資金風險和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網公司集團總體效益的提高。因此，為了電網公司發展戰略的協同性以及公司發展目標的實現，貫徹“資本在最關鍵的領域優先分配”的思想，公司應采取資金集中管控原則管理，實現資金中歸集、集中支付、統一融資、統一調度以及統一運作，有機協調母子公司之間的關系，提高資金規模效益，降低資金閑置率及資金利用風險。
2、穩健性原則。穩健性原則是指電網資金管理遵循安全穩健的原則，各單位應嚴格執行電網資金管理相關制度辦法以及《資金管理標準》、《資金安全管理辦法》，構建電網企業財務內部控制機制，嚴格電費收取各流程，規范資金支付的業務操作，嚴格執行審批、復核制度，全面降低企業資金安全管理風險。電網企業在進行大額資金調度、資金運作時，嚴格履行“三重一大”決策程序，按制度預先制定計劃，經公司總部批準后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩健項目投資，爭取實現流動性與效益型平衡最優。
3、標準化原則。標準化原則是前提。統一的制度體系、規范的業務流程、明確的位職以及有效適用的內部管控措施保證電網資金安全的重要前提。電網公司資金安全管理就要走標準化管理路線，包括執行統一的資金安全管理標準體系，統一的基礎環境設置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設范本。各單位按公司統一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業務各項工作落到實處。
4、智能化原則。該原則指借助信息網絡通訊技術，可以實現對整個集團的資源整合，實現集團集中式管理，實現集中控制。電網企業資金安全管理，也要借助信息技術，搭建智能化的資金業務管理平臺，建立資金監控系統以及全面的資金業務平臺，實現企業決策完善的數據體系和信息共享機制，實現銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現資金安全風險預警，為資金安全管理提供先進有效地手段。
三、電網企業資金安全管理的薄弱環節
（一）缺乏統一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監督檢查力度不夠，執行效果難以保證。比如電費收取方面，如果監督執行不力，很容易產生電費資金少收、挪用、不及時上交貪污等風險。再如資金支付方面，由于支付項多、支付頻率高，如果沒有嚴格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費，甚至舞弊。
（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點多而廣，產權級次達到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數量較多。如此龐大的資金進出，單靠人為手工跟蹤檢并不可行，盡管各單位對于部分資金業務實現了信息化管理如電子支付系統、費用報銷平臺等，但實施效果并不理想，存在自動化程度不高、數據滯后、生成的管理報表不準確等現象。部分常態性、經常性資金業務，例如，資金實時監控；資金支付計劃的編制、審批、上報；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實施系統自動化管理。信息系統滯后，公司各級位無法有效對下級單位現金流入和流出進行嚴格監管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎較為薄弱，導致資金安全存在一定的風險。
（三）內部資金控制乏力。目前，很多電網企業受產權等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數目眾多的電費賬戶管理和核算由營銷部門移交到財務部門后，未達賬項仍舊較大，導致集團本部出現資金監控盲區。此外，由于資金流動信息不能實時全面反映資金運營狀況，使得集團本部對資金流量不能有效控制，導致資金流入與流出進度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團公司帶來巨大的財務風險。
（四）電網企業尚未建立資金安全管理考核評價機制。資金管理考核有利于把安全管理各項工作效果評價并量化，有助于全面提高公司資金管理責任意識，從而調動各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動性，形成有效的激勵、約束機制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價機制也尚未建立。
公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網資金安全。資金安全管理必須以規范的制度流程、標準的賬戶管理、完善的信息系統管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構建了資金安全評價體系，從而更好地確保電網企業資金安全。
四、電網企業資金安全評價體系的構建
（一）構建資金安全管理評價體系的目標
1、防范和化解資金風險，確保資金安全。電網企業動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉，如此巨額資金稍有不慎或存在管理上的漏洞，則可能會給公司帶來巨大的無法挽回的經濟損失。
2、提高資金的流動性和效益，促進國有資產保值增值。電網企業關乎國計民生，是國家重點管制行業，作為國有獨資公司，電網企業必須確保國有資產保值和增值，提高經濟增加值，發揮國有大型骨干企業的示范作用。
3、落實資金管控措施，促進企業建立資金安全性評價長效機制。通過構建和實施資金安全管理評價體系，開展資金安全評級，并與考核、業績等相掛鉤，使資金管控措施落地生根，并得以很好的量化，促進企業建立資金安全性評價長效機制，使資金安全管理常態化、日?；?、規范化和科學化。
（二）構建資金安全管理評價體系應遵循的原則
1、開放性。一個體系必須具備包容性和開放性，才能兼收并蓄，吐故納新。隨著業務流程、內部控制或資金管理的變化，該體系隨之升級或更新。
2、邏輯性。體系由若干個子系統構成，各個子系統之間應該具有邏輯性。
3、完整性。既然是一個體系，必然要求具有完整性，而不是零散的。
4、務實性。體系不能脫離實踐，不能脫離電網行業的技術經濟特點；否則，體系再好，理論再精致，也不能用。合適的就是最好的。
（三）構建資金安全管理評價體系的基本方法和模型構建。資金安全管理評價體系的基本原理是以風險管理為導向、以規章制度為依據，遵循理論與實踐相結合的基本方法，形成資金安全管理評價體系的模型，主要包括以下內容：
1、明確資金安全管理目標。確立資金安全管理總目標，并對其進行分解，直至各可直接操作的安全管理子目標。
2、資金管理業務流程分析。梳理并繪制業務流程圖，合理劃分業務環節，將分解得到的各子目標對應到各環節，要求流程描述清晰，運行流暢，避免無效或低效作業。
3、資金管理業務的風險識別、評估、應對。風險識別是指通過一定的方法和步驟，查找各項經營活動和業務流程中是否存在影響目標實現的風險。風險評估是對識別出的風險事項從影響程度和發生概率兩個維度進行評價，從而確定風險的大小，用于指導風險防控。
4、確定評價體系的主要內容。根據資金管理業務的流程分析，識別出風險控制關鍵點，以規章制度為依據，初步確定了資金安全管理評價體系的九大主題；（1）資金安全管理綱要；（2）風險評估與控制；（3）內部控制管理；（4）預算管理及計劃控制；（5）貨幣資金管理；（6）資金收入管理；（7）資金支出管理；（8）技能要求和培訓；（9）資金管理監督和檢查。每個主題又細分為多個項目，如資金收入管理包括崗位設置和職責分工、營業收費管理等。
5、設置規范要求。按照評價體系的主要內容和制度要求，對每個細分項目設置規范要求。
6、進行現場測試和檢驗。對整個資金安全管理評價體系開展資金安全檢查現場測試，完成整改的驗收，根據檢查和整改結果，評估并修正評價體系，經過征求意見、討論、反饋、再修訂等環節，最終制定《資金安全管理評價體系》，以貫徹實施資金安全管理評價工作。
7、制定評價審核指南。為了更客觀地反映某個單位的資金安全管理水平，根據資金安全管理評價體系的主要內容、規范要求及日常工作的要求制定評價審核指南，指南包括評價標準、控制措施、不相容崗位/職務、管理控制要件、適用單位、評價或檢查方法、分值、計分方法。
五、結論
“十二五”是電網企業加速發展的重要戰略機遇期，電網企業應加強資金安全管理，對于實現財務工作由傳統管理向現代管理轉變是至關重要的。在資金安全管理模式下，電網企業應從建立良好的集團財務治理結構入手，通過包括資金集中管理、集中式跨平臺財務信息系統建設和財務風險控制管理等方式加強財務資源整合和優化配置能力，構建集約高效的管理體系，對企業資金管理實施全過程、全方位控制，實現電網企業資金管理控制力和執行力的提升，最終促進經營效益的提高和可持續發展。
主要參考文獻：
[1]干勝道.企業資金安全性控制研究――基于信息不對稱的分析框架[M].東北財經大學出版社，2006.
資金管理原則范文5
【關鍵詞】信息化；資金集中管理；體系構建；實踐
1 基于信息化的資金集中管理體系的實施背景
近年來肥礦集團通過開發新資源、資源整合和企業兼并重組，規模不斷擴大，下屬企業增加較快，地理位置跨區域增加，集團對各地分、子公司經營管控的力度越來越強，原有資金管理的模式已經不能滿足煤炭企業跨區域、網絡化、信息化管理的需求。雖然，集團制定了資金集中管理辦法，嚴格規定各所屬企業資金的適用范圍和支配額度，并將各企業的資金使用情況納入績效考核范圍，但資金的使用效果一直不盡人意。預算外支出、資金沉淀的現象依然嚴重。
2 基于信息化的資金集中管理體系的內涵
近兩年來，肥礦集團針對煤炭行業的特點，結合自身的實踐，致力于構建基于信息化的資金集中管理體系—利用現代網絡信息技術，借助浪潮集團軟件技術支持，構建了資金集中管理GS系統，實現了集團內部高效的資金集中管理。
2.1 基于信息化的資金集中管理體系的建立與原則
以強化財務管理為核心，以提高企業經濟效益和財務運行質量為目的，以企業所有核算單位為對象，以網上結算和信息技術為手段，建立集中統一、科學高效的資金管理體系，其總原則為：集中管理、統一運籌、調劑余缺、有償使用。
2.2 基于信息化的資金集中管理體系的總體目標
通過建立統一的資金管理中心，對系統內各企業分、子公司實行資金集中結算，調劑資金余缺；減少中間環節，加速資金周轉，提高資金使用效率；強化資金預算管理，對內部成員單位的資金預算進行匯總、審核、平衡，并對資金預算的執行情況進行監督與考核。
3 基于信息化的資金集中管理GS系統的構建
3.1 建立資金的集中管理模式
肥礦集團為加強資金管理，提高對資金的調控能力和使用效率，特別是滿足集團跨地域大規模投資對資金的需求，成立了資金管理中心，對資金實行“收支兩條線管理”，即資金收入全部上交，集團集中審批付款；并且實行“六統一”管理，即統一編制預算，統一貸款，統一融資，統一投資，統一擔保，統一開設銀行賬戶。
3.2 建立資金風險防范和集中管理的規章制度
為了進一步加強資金管理，提高資金使用效能，降低資金運行成本，提高資金整體運作效率和效益，集團公司下發了《資金管理與結算辦法》，包括煤業單位、非煤單位、經費單位、集團公司與參股企業、無產權關系的改制企業、集團公司代為管理的項目、投資項目資金等的管理與結算，利潤及投資收益的管理與使用，專項資金的管理與結算，融資管理等。
4 基于信息化的資金集中管理體系的實施
資金集中管理GS系統包括資金結算模塊、信貸管理模塊、票據管理模塊和資金預算管理模塊，可以實現資金的集中實時結算、資金主動歸集功能，實現公司內外部貸款管理功能，實現銀行票據的管理功能，實現賬務處理自動化及資金預算管理控制、統計查詢等功能。
4.1 銀行賬戶管理
集團公司在進行資金集中管理之前，需要對資金管理中心和所有成員單位的銀行賬戶進行清理，以便集中管理。資金管理中心在所有協作銀行（一般選擇兩到三個協作銀行）各開立一個賬戶，既是收入賬戶，也是支出賬戶。通過該賬戶辦理內部成員單位收入的上劃和預算資金的下撥等業務。
4.2 資金預算管理
資金預算管理的基本處理原則是網上處理與網下協調相結合。各成員單位將初步核定后的預算方案在資金管理系統的預算管理模塊錄入上報。每年年末填寫下一年度的分季度的年度資金預算表，再據此在每月月末填寫下一月的月度資金預算表。資金管理中心對各成員單位的月度預算計劃進行審核、匯總，報公司領導審批后，根據資金收入狀況、生產經營情況及項目進度下撥資金。
4.3 資金劃撥管理
資金劃撥管理包括資金上劃和資金下撥。
4.3.1 資金上劃
資金管理中心委托協作銀行將成員單位收入實行專戶存款，于每日營業終了，通過電子匯劃系統，自動將成員單位此時點前收入專戶上的所有資金，直接上劃到資金管理中心銀行賬戶，將成員單位該收入專戶上的存款掃數為零。
4.3.2 資金下撥
資金下撥以各單位的內行存款額為限，分為日常性資金下撥和非日常性資金下撥。對于成員單位的日常性資金需求，資金管理中心根據集團公司領導審批后的月度預算計劃，撥付到各成員單位支出賬戶；對于成員單位關于基建、技改或對外投資等非日常性活動的資金需求，由成員單位提供工程進度及結算情況表，報集團領導審批，資金管理中心審核確認后，進行資金撥付。
4.4 內部結算管理
成員單位之間因銷售貨物、提供勞務等發生的經濟業務以及其他往來業務一律通過內部轉賬結算。內部轉賬結算業務，全部由付款方提交申請，在對方審核確認后，資金管理中心審批，系統根據各成員單位的內行存款情況，自動減少付款方的內部存款余額，增加收款方的內部存款余額，完成付款行為。
4.5 信貸管理
信貸管理分為借款管理和還款管理。當某成員單位測算到所需資金超過自身擁有的內部存款時，可以提前向資金管理中心申請借款。資金管理中心對借款的金額、用途、期限等進行審核，核準確認后，GS系統按照核準的金額自動增加該成員單位的內部借款余額和內部存款余額，并從增加之日起開始計收內部借款的借款利息。
4.6 資金占用費管理
資金管理中心按照資金有償占用的原則，可對成員單位的內部存款和內部借款計算、收取、支付內部資金占用費。內部資金占用費由資金管理系統根據各成員單位的內部存款或內部借款余額每月結息一次，并生成內部資金占用費通知單。
4.7 賬務管理
資金集中管理的信息化系統針對所發生的絕大部分資金業務都自動生成結算憑證（只有少數一些不常見的業務需要手工修改結算憑證），根據結算憑證通過憑證接口自動生成財務憑證，實現了資金管理系統和財務核算系統的無縫連接。
4.8 資金安全管理
4.8.1 密碼和崗位權限管理
為防止資金系統被盜用，同時也阻止計算機病毒的侵入，肥礦集團的資金管理GS系統的登錄采用用戶密碼保護功能，同時公司資金的調撥堅持專人密碼操作、權限設定原則。
4.8.2 身份的認證管理
采用CA認證和硬件加密相結合的方式，對用戶身份的認證和交易的確認。采用數字時間戳為交易產生時間提供證明。采用數字簽名使交易不能抵賴、他人不能偽造，對交易有驗證真偽的能力。
資金管理原則范文6
關鍵詞：財政局 社會保障 資金管理
一、財政局社會保障資金管理存在問題
（一）社會保障主體之間職責權限模糊不清
第一，政府機構與市場的社會保障職責權限模糊不清，即未明確養老保險的社會統籌與個人賬戶之間的分配比例；“大社會、小政府”模式是否仍就適用于醫療保險等。第二，中央與地方政府之間的社會保障職責權限模糊不清，即關于中央是否該補助養老保險缺口問題不明確，未形成專門的法律制度保障；第三，政府相關部門之間的社會保障職責權限模糊不清，即是財政部門承擔社會保險基金管理職責還是由勞動保障部門承擔社會保險基金管理職責不明確，關于社會保險問題缺乏健全的制度法規作為有力依據。
（二）社會保障資金管理機構過于分散，管理層次多且復雜
從橫向層面看，社會保障資金管理機構過于分散，既存在社會保障部門管理又存在民政部門管理，此外還存在全國社會保障基金理事會管理，如此大大弱化了社會保障資金管理職能；從縱向層面看，管理層次多且復雜。雖要求進行省級統籌，但真正實行的大都為縣級統籌，并且統籌范圍較小，層次較低，除此之外還有相當一部分組織、機構參與到社會保障資金管理制度制定環節中來，這樣使得社會保障資金管理呈現“各唱各的調”的狀態，既不利于降低社會保障資金投資風險，又加劇了管理成本負擔，導致各地區、部門之間無法協調與集中運營。
（三）社會保障資金管理不公開，資金安全性不高
長期以來，學術界較注重社會保障資金支付使用問題。針對于這一問題，國務院指出，應依據公開化、透明化原則進行社會保障資金管理，并要求相關機構定期組織廣大社會公眾進行社會保障資金相關知識宣傳、培訓，不斷增強社會公眾對社會保障資金的認識。同時，國務院雖針對于社會保障資金管理問題作出諸多規定，但受諸多不穩定性因素的影響，致使地方政府非法挪用、套取社會保障資金現象仍然存在，不僅侵害了廣大社會公眾切身利益，而且還給予國家造成巨大經濟損失，直接影響到社會的穩定性。
二、強化財政局社會保障資金管理的有效對策
（一）明確社會保障資金管理的職責權限
首先，明確政府與市場的社會保障資金管理職責權限。明確政府機構的社會保障資金管理職責權限，如社會保障資金收支和投資運營實施、社會保障資金政策制度制定等；同時明確市場的社會保障資金管理職責，如監督所在企業是否按期足額繳納相關保險基金、監督社會保障資金是否有序運行等。其次，明確中央與地方社會保障資金管理職責權限。中央機構負責救濟重大自然災害與重大事故，而地方政府負責救濟一般性社會救濟；最后，明確政府部門之間的社會保障資金管理責任。最后，明確政府部門之間的社會保障資金管理職責權限。要求依據行政管理與基金管理分開、基金投資運作與其監管分開等原則為依據對社會保障資金管理部門予以分工，切實從根本上打破社會保障職責分散于各個機構的現象，要求設立相關機構專門負責社會保障資金管理職責，如此既有助于實現統一管理，又能夠規避推諉扯皮現象的發生。
（二）政府監管與適度競爭
計劃經濟體制下，通常由政府機構集中管理社會保障資金，此時易發生瀆職行為，影響投資決策的正確性、科學合理性，以致社會保障資金高效性應用價值無法充分發揮。同時受老齡化、支付危機壓力等因素的影響，刺激著各國相繼構建完善的個人賬戶制度，為此要求將競爭機制貫穿于社會保障資金管理過程中，一方面，減小了政府機構對社會保障資金管理負擔，使得社會保障資金投資渠道多元化；另一方面，保障了社會保障資金的安全性，降低了社會保障資金管理風險。
（三）構建社會保障資金管理體系
一是完善社保財務管理。加強財政專戶管理，按照專項資金收支兩條線管理，專賬核算，專戶管理，?？顚Ｓ?。加強結余資金管理，任何單位和個人不得利用基金結余進行其它形式的直接和間接投資。
二是規范流程管理。按照簡化高效、安全嚴密的原則，完善社會保障資金征收、申報、支付等相關業務流程，并及時向社會公布實施。
三是健全監督機制。首先是定期自查制度。為詳細掌握社保資金的運行及存在的問題，找準管理工作中的薄弱環節，定期對社保資金進行自查。其次是對賬制度。第三是加強監督檢查。建立對財政社保資金的定期與不定期檢查制度，進一步加強對社保資金的監督管理，監督跟著資金走，使財政監督工作貫穿資金使用全過程，杜絕監督工作中的“死角”。
四是加強調查研究，深入社?；疬\行第一線，及時了解基金征收、撥付，特別是社?；疬\營生息中的問題和情況，確保社保基金安全有效。
三、結論
隨著社會主義市場經濟的進一步發展和完善，在建立公共財政模式改革的推動下，財政部門越來越多地承擔起社會保障資金管理的工作職責。財政部門通過社會保障資金的籌集、各類保障金的發放、保值增值等手段，直接參與到包括社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫等其它社會保障方式在內的社會保障各個方面。其中，社會保障資金的財政財務管理是社會保障管理制度中的重要環節。
參考文獻：
