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加強內部管理范文1
摘要近年來，我國對銀行內部管理日趨完善，監管到位而且非常嚴格，促使銀行業的經營管理水平有了很大提升，如何在目前經濟快發展中進一步有效解決目前工作的困難，將是銀行內部管理能力建設的下一步工作重點，文章結合實際情況對此進行細致研究。
關鍵詞內部管理能力建設
隨著金融業的不斷深入發展以及國有四大銀行的先后上市，銀行業務越來越復雜，對內外部監管也提出更高的要求。農業銀行需要在對內部控制的有效性進行自我評價的基礎上，以“基本規范”為標準，充分考慮目標模式和實施約束，逐步建立既適應外部監管要求又滿足商業銀行內在發展需要的內部控制體系。
一、銀行內部監管的現狀
（一）監管力度不斷加大。進入到2011年以來，銀監會重點加大對信用風險、市場風險、操作風險監管力度，通過重點監測偏離度和遷徙率建立了不良貸款監管新模式，提高了現場檢查的計劃性、針對性和有效性，加強了非現場監管。上半年，不良貸款余額和比例繼續下降，主要銀行業金融機構6月末不良貸款余額15927億元，比年初減少5542.6億元（含工商銀行政策性剝離因素）；不良貸款比率為10.15%，比年初下降3.95個百分點。
（二）案件專項治理進一步擴展。制定專項治理方案，督促法人清理、完善和落實有關規章制度，認真查處基層違法犯罪案件，同時，著力建設案件防范長效機制。據有關方面統計，1－5月，共立案查處銀行業金融機構案件2171件，較去年同期減少495件，涉案金額40.2億元，比去年同期減少7.2億元，案件總數和涉案金額分別下降18.6%和15.2%。
（三）積極推動金融制度和業務創新。以農行為代表的國有銀行，進一步加快面向小企業的金融產品和服務創新，研究擬定了《銀行開展小企業貸款業務指導意見》，引進貨幣經紀制度，出臺了《貨幣經紀公司試點管理辦法》，與有關部門聯合了《信貸資產證券化業務試點管理辦法》，為銀行試行信貸資產證券化業務奠定了初步的法制基礎，籌建了銀行創新業務監管協作辦公室，召開了商業銀行業務創新工作座談會，加大了在防范風險前提下對銀行業金融機構業務創新的支持力度。
（四）進一步擴大銀行業對外開放與監管合作。積極組織在華外資銀行赴東北考察投資環境，引導外資金融機構積極參與改善我國金融服務的薄弱環節。成功召開了銀監會國際咨詢委員會第三次會議。與波蘭、法國、澳大利亞等3個國家監管當局簽署了雙邊銀行監管諒解合作備忘錄。
二、內部管理建設存在的問題和不足
一是對內部控制認識不到位，缺乏科學、合理的定位。一些商業銀行錯誤地認為內部控制就是內部控制制度;以為內部控制就是手冊、文件和制度；或者認為內部控制就是內部成本控制、內部資金安全控制等控制方式。對不同層次的內部控制，特別是公司治理控制和管理控制的認識不清晰，或者不能整體認知。
二是內部控制的技術方法相對落后。銀行內部控制和風險管理取得了長足進展，但是依然不能從理論方法和技術手段上為具體的風險管理和全面風險管理實踐提供充分的支持。
三是缺乏有效的風險約束機制。普遍存在重業務開拓輕內部控制、重短期績效輕長期利益、重懲罰輕激勵等，難以促使員工把內部控制活動當做日常工作和一種自覺的行為。
四是現行的內控制度不健全。主要體現在：內控制度牽制乏力，銀行內部控制制度在部門與部門之間，不僅相互割裂，有的甚至是相互抵觸；賞罰有度的獎懲制度沒有確立，對風險和責任的承擔未提供強大支持；內控制度不能適應新業務的發展需要，快速跟進機制沒有建立，內控領域存在空白點。
五是信息溝通不暢。由于信息技術、信息人員素質與現代商業銀行的要求有很大差距，直接影響了信息獲取的數量、質量和傳遞速度，會計信息的不真實、管理信息的不全面、信息傳遞的不暢通，造成管理層決策和控制效率低下
三、銀行業內部管理能力的對策
（一）樹立正確的經營管理思想
商業銀行要轉變思想觀念，充分認識目前經營管理存在的問題，破除片面追求數量、規模、擴張的粗放式經營方向，真正樹立起質量、效益、穩健的集約化經營模式。建立以資產負債比例管理和資產風險管理為核心的目標經營責任制，以成本控制和財務核算為中心的全面經濟核算機制，以安全性、流動性和盈利性為核心的事前防范和事后查處相結合的稽核監督制度，以效定人、流動上崗、以才論人、擇優聘任的動力激勵和公平競爭的人事管理機制，以提高服務質量、增強信譽、塑造金融企業良好形象為內容的企業文化建設制度。
（二）建立有效的銀行管理信息系統和業務信息系統
一是要強化會計核算的內部控制，使其準確及時地反映銀行的經營活動，遵循審慎的會計原則，確保賬表的真實性、完整性。二是財務會計部門應利用信息頻密的有利條件，通過信息的鑒別、傳遞和處理，發揮銀行內部第一監控部門的作用。除通過完整的財務體系發現問題，監控各項業務操作外，還要重視事前的財務分析和預測，把風險控制在萌芽狀態。三是努力做到財務信息的公開、透明。特別是已上市和即將上市的商業銀行一定要建立定期信息披露制度，披露內容包括財務狀況、公司治理、年度重大事項等重大信息；年度財務會計報告披露的信息在內容、方式、程序等方面都要逐步規范，必須經獲得從事金融相關審計業務資格的會計師事務所進行審計，披露的信息應滿足對各項風險的識別和計量要求，不但要在銀行經營的不同時期，還要在不同銀行間具有可比性。通過信息披露，使銀行的經營活動和風險控制處于社會公眾的監督之下。
（三）強化內部審計監督，促進內部控制機制日臻完善
一是要通過改革，逐步建立起絕對垂直和相對獨立的內部審計體制，按照總行審計部、地區審計分部、一級分行總審計室、審計辦事處四個層次開展審計活動，一并健全和完善審計規范制度建設；二是為了充分發揮內部審計對內部控制的監督和評審功能，審計工作的戰略重心要向全面風險管理和綜合經營管理轉移，審計目標從偏重財務收支的真實、合法、效益“三性”審計轉向經營審計；三是審計方法要進一步倡導并實施風險導向審計，要由過去對會計資料的詳細檢查轉變為評價內部控制系統為基礎的抽樣審計方法，并借助于對內部控制系統的評價結果確定審計的重點、范圍和方法。四是不斷提高內部審計人員素質，以適應工作發展的需要，強化審計培訓，組織內部交流與外部交流，引入國外先進的審計理念和審計技術，普及審計創新意識，提高審計人員對內部控制的適應性。
（四）建立與銀行業經營管理配套的管理機制
加強內部控制管理的文化建設。銀行內部控制管理要求員工具有一定行為規范和道德水準，內部控制管理文化建設就是通過調動每位員工的積極性、主動性和創造性，通過約束每一位員工的行為來達到業務發展與內部控制的目的。因此，要在銀行內部樹立全員內部控制意識，進一步提高管理人員和普通員工對于內部控制建設的重要性、迫切性的認識，通過對員工定期進行內部控制培訓，將內部控制管理觀念、行為規范由管理層貫徹落實到基層，由此促進商業銀行內部控制制度的完善。
（五）建立適應于市場管理體制的風險防范機制
銀行內部控制是一種事前防范的管理活動，由于金融風險存在的客觀性和難以預見性，需要在建立和執行好內部控制的前提下，建立起市場經濟要求的風險承擔機制。一方面是調整我國銀行現有資本構成的要求，通過劃撥比例對利潤留成比例做好規定，不斷壯大銀行自由資金實力，另外一方面就是開辟附屬資本的補充渠道，將呆賬準備金率降到最低，進行資產重估發行債券等附屬資本，以調整資本結構，不斷改善目前資本結構的多元化。
注釋：
①課題組成員：王立志，徐欽超，王同海。
參考文獻：
[1]姜學軍.有效金融監管的標準.中國證券報.2007.11.14.
加強內部管理范文2
[關鍵詞]貨幣資金;管理;內部控制
一、 貨幣資金定義及特點
貨幣資金從本質上講屬于金融資產范疇,根據存放地點及其用途的不同,貨幣資金分為庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件。
貨幣資金的特點:流動性強、控制風險高。貨幣資金是企業生存與發展的基礎,目前,國內市場與國際市場接軌,市場競爭更加激烈,企業的生存壓力加大,加強企業內部財務控制,尤其是完善貨幣資金的內部控制制度已成為企業自身生存發展的需要。因此必須加強對企業貨幣資金的管理和控制,建立健全貨幣資金內部控制。
二、 貨幣資金內部控制的內容
1、 崗位分工及授權批準
單位應建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約,形成有效的制衡機制。即貨幣資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理,職責分明、職權分離。會計不得兼任出納;出納不得兼任稽核、會計檔案保管,不得兼管收入、費用、債券債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金的全過程:出納員不能既收款又同時負責開發票或收據,應與開票員的職責分離。若企業規模小,人員配備不齊,則應有專人負責發票或收據的核對工作;保管支票簿的職員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬;所有現金和銀行存款的收付,都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證,然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款,并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度,所有貨幣資金的經濟活動必須按權限進行批準。單位內部的各級管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。授權批準要求單位審批人應當嚴格按照授權批準權限的規定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內按照審批人的批準意見辦理業務,對于審批人超越授權范圍審批的事項,經辦人有權拒絕辦理并及時向審批人的上級授權部門報告。 對于重要的貨幣資金支付業務,應實行集體決策和審批,并建立責任追究制度。
2、 現金、銀行的管理
嚴格執行國務院頒布的《現金管理暫行條例》,按國家規定的用途使用現金,在允許的現金開支范圍內進行現金支付;取得的貨幣資金收入應按規定及時存入銀行,加強現金庫存限額的管理,庫存現金必須控制在規定限額之內,收入的現金應及時送存銀行,當天未及時送存的現金應集中存放在保險箱內。現金收入不得坐支。超過庫存限額的現金應及時存入銀行。出納員應做到庫存現金“日清月結”,主管部門或負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查。 不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
所有銀行存款戶的開設需有正式的批準手續,同樣,銀行存款戶的終止也需得到正式的批準。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定,不能在同營業網點開立賬戶,或者同時跨行開戶、多頭開戶、嚴格執行《銀行結算制度》,不得開發空頭支票和空白支票,不得出租、出借銀行存款賬戶。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。納員要自覺進行經常性的對賬工作每月末都要向銀行索要各存款帳戶的對賬單,并編制銀行存款余額調節表,調節未達賬項。如調節不符,應查明原因,及時處理。
3、 票據與印章的管理
加強與貨幣資金有關的票據的管理:明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。并在此基礎上,利用票據的編號連續性,設計一崗位,負責定期或不定期抽查核對其存根聯與人賬的記賬聯工作,及時發現其中的錯弊。
保護財務印章的安全。對保管印章的人進行備案,并對每一次使用都作記錄,禁止一人保管支付款項所需要的全部印章,用章需經批準后方可在票據上簽章。在不使用時,印章必須與支票分開存放。
4、 建立對貨幣資金的監督檢查制度
實行內部稽核制度,以加強對貨幣資金的管理和監督,及時發現和糾正貨幣資金在處理過程中出現的問題。每筆貨幣資金的收付都必須經會計人員認真審核,審查其手續是否完備、數字是否準確、內容是否合理合法;定期和不定期地進行現金盤點,確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,做出處理。對一切現金、銀行存款應及時入賬,加強稽核工作。在核算和管理貨幣資金的過程中,認真審查貨幣資金的收付憑證,以及貨幣資金授權批準制度的執行情況,重點檢大貨幣資金支出的授權批準手續是否健全、是否存在越權審批的行為、是否存在貨幣資金業務不相容崗位混崗的現象;同時檢查支付款項印章的保管以及有價證券和票據的保管情況。
三、 結束語
總之,貨幣資金的管理是整個資金管理的重點,貨幣資金是企業生產經營不可或缺的條件。目前,國內市場與國際市場接軌,市場競爭更加激烈,企業的生存壓力加大,貨幣資金的管理是更是整個資金管理的重點,貨幣資金收支業務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。加強企業內部財務控制,建立健全貨幣資金內部控制制度對于保證會計資料的真實可靠,減少工作差錯,加尤責任心,維護財經紀律、經營秩序,防止或抑制營私舞弊行為發生具有重要作用。
參考文獻:
[1] 周茵,貨幣資金內部控制制度的內容及方法.會計之友,2007,(09)
[2] 內部會計控制規范――貨幣資金(試行). 財會[2001]41號
加強內部管理范文3
關鍵詞：地勘單位；內部管理；經濟效益
中圖分類號：F270.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-000-01
近幾年，市場經濟迅速發展，地勘單位原本單一的地質勘探方式不能滿足多樣化的市場需求，因此，地勘單位正在朝著以工程工程地質勘察、工程施工、對外機械加工、餐飲、賓館服務等行業作為業務范圍的多元化的生產管理體系發展。由于其業務范圍的擴大，地勘單位的管理模式也必須進行改革，要轉變成將責、權、利三者相結合的企業化管理方式。由于地勘單位的經營范圍不斷擴大，其生產項目不斷增長，導致管理工作效率低下，地質工作的質量和經濟效益不斷降低。要想從根本上解決這一難題，地勘單位就必須加強內部團結，對企業內部進行綜合治理，尤其要對單位內部的薄弱環節進行改革，從而在市場競爭中不斷發展壯大，最終提高經濟效益。
一、地勘企業內部管理的不足
（一）管理意識淡薄。地勘單位的責任意識淡薄，責任負責制度不明確，管理體制比較松散。地勘單位的管理中心在于創新，卻忽略了管理和體制約束的重要性。由于前期改革措施不徹底、不完善，地勘單位中“以包代管、一包拒管”現象比較常見，有些單位由于沒有自我積累和約束的能力，導致物資分配超前，出現分光吃凈的想象。
（二）管理手段落后。地勘單位由于長期受到陳舊落后的體制影響，長期與商品經濟發展脫節。所以一些在其他企業單位中得到廣泛應用的現代化的管理手段和方法，對于地勘企業來說還是比較陌生。因此，地勘單位管理層的人員素質成長很慢，尤其是對于先進的管理理論知識和實際經驗方面掌握不足，需要進一步提高其管理水平。
（三）管理基礎較薄弱。目前市場上仍然存在的很多地勘企業的計量工作程序不標準，項目中的資料數據由于沒有進行定期修訂常常出現不準確、不齊全等問題，在一些工程中甚至只有總的進展數量，而缺乏嚴格的記錄，導致地質報告的準確度大大降低。另外，地勘企業中的管理制度不健全，再加上管理者的執行力度不夠，導致生產經營活動完全失去相應的行為準則。在地質市場中，地勘單位已經開始了多元化的經營模式，卻沒有形成完整有效的制度，財務監督的力度不夠，導致內部財務管理出現違法亂紀的現象。在地勘單位的物資管理方面也存在管理不善的問題，比如設備配置不當導致管理失控，倉儲耗損和積壓嚴重，并存在大量的安全隱患。
（四）法制意識比較淡薄。二十世紀以來，我國地勘單位與外界的經濟關系越來越復雜，這就導致地勘單位必將面臨大量的經濟法律關系。但是目前市場上大部分的地勘單位的法制意識比較單薄，對于地勘單位管理中的法律手段不夠重視。在近幾年地勘單位開辟地質市場和實現經營多元化的進程中，經濟合同的數量和合同金額與日俱增，但是部分地勘單位對于經濟合同的法律地位缺乏全面的認知，沒有妥善保管已簽訂的經濟合同，對違約現象的監督不力，沒有及時處理，導致一些合同中沒有包含一些必要的經濟行為。有些單位即使簽訂了合同，但合同的內容混亂，沒有明確的責任制度，導致合同乙方沒有履行責任卻沒有得到相應的處罰。綜上所述，經濟合同在大部分地勘單位中失去了真正意義上的經濟效用和法律保障。
二、加強地勘單位內部管理的有效措施
以上總結了地勘單位存在的主要問題，其管理方式不能跟上當今社會經濟發展的步伐，由于對內部管理的不夠重視引發了一系列問題，這些問題嚴重制約了地勘單位的發展。為有效提高單位的經濟效益，必須加強地勘單位的內部管理，具體的改革措施如下：
（一）建立完善的約束機制。在地勘單位中，有很長一段時間都在推行承包制，這種管理模式雖然在一定程度上削弱了管理職能，但在當前形勢下，在地勘單位中實行承包經營責任制，是一種比較明智的選擇。地勘單位的改革需要在實踐中不斷完善，在認真貫徹國家有關方針的基礎上，對本企業健全約束機制。為健全地勘單位的約束機制，其重點工作主要有兩點：一是要加強對地勘單位財務工作的監督和控制。在地勘單位中適當實行財權集中，理清本單位的各種經營債權債務，解開積壓的債務鏈。二是要對地勘單位的股份制和承包經營行為進行宏觀指導，不斷對管理指標體系進行完善。
（二）以質量管理體系認證為基礎，全面提高管理水平。地勘單位進行內部改革從而適應市場經濟發展的一個重要目標就是要改善地勘單位管理，提高管理的素質。通過質量認證逐漸解決管理工作中的問題，扎扎實實的提高管理水平。首先，要加強單位領導層的管理作用。各級領導和業務人員要加強管理意識，必須認識到質量管理工作不僅重要而且是一項必須長期堅持的工作。其次，在質量管理體系的認證過程中，不放過一絲細節，不搞形式主義，要嚴格按照體系要求來開展工作，不斷完善單位的管理制度和責任體系，形成一個分工明確、責權分明的工作網絡。最后，要加強管理工作的基礎建設，基層建設是地勘單位進行質量管理的重要內容，要從標準化，檔案、計量、定額、信息、基礎教育和班組建設抓起，逐步建立統一的信息系統和信息數據微機處理系統，確保各種基礎統計資料的及時、準確和完整；建立一個由技術標準、管理標準和工作標準組成的完善的三大標準體系，要加強對基層建設和現場的管理，營造一個安全和諧的生產環境，堅持以人為本、安全高效生產為宗旨，最終實現地勘單位管理標準化和科學化的目標。
（三）合理運用法律手段。地勘單位要想提高經濟效益，不僅要使用先進的技術，還要實現經營管理完善化，法制是其中不可或缺的重要手段。改革開放以來，市場經濟高速發展，地勘單位一定要從根本上提高領導層和業務人員的法律素質，進行相應的法律教育，提高經濟合同的有效性。地勘單位要學會從行政、經濟和法律多個方面進行管理，增強員工的法律觀念，對原有的合同進行全面的檢查和清理，并對經濟合同管理辦法和實施細則進行完善，避免非必要的經濟損失。
三、總結
地勘單位管理水平的最終體現就是企業自身的經濟效益，不斷完善現有的地勘單位管理體系，合理運用先進的現代化管理手段，加強內部管理，才能實現單位經濟效益的提高。
參考文獻：
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[2]王樹濱.淺談加強內部管理提高地勘單位經濟效益的思考[J].商業經濟，2011，15：63-64.
加強內部管理范文4
所謂執行力，就是一個團隊、每個員工從企業全局目標利益出發，發揮主觀能動性和創造性，雷厲風行地貫徹落實上級各項方針政策和工作部署。提高執行力、全面推進加強內部管理監督工作，應從以下幾個方面著手。
倡導規范管理、規則至上的“執行文化”。企業文化的建設是一個非常復雜的系統工程，不是一朝一夕可以建成的，但是優秀的企業文化一旦形成，就可以改變人的認識從而改變人的態度和行為，提高企業的核心競爭能力。一個企業的企業文化，發揮著無形的、強大的影響力，能起到監督員工行為并使員工與企業融為一體的作用。良好的企業文化，可以讓員工朝氣蓬勃、充滿激情地工作，如實地執行各項規章制度。所以，加強內部管理監督工作首先要培育規范管理、規則至上的文化觀念，營造良好的氛圍，提高執行力。
樹立細節決定成敗的理念。加強內部管理監督工作不僅僅要制定計劃，更在于執行，而執行過程中最重要的往往是細節。與其他行業比較起來，煙草行業的工作更需要細節，如何將內部管理監督工作細化到每一項具體的工作中，是決定煙草行業發展的重要因素。要把整個任務完整地做好，就必須把每個細節做好，腳踏實地地完成任務，這才是執行力的最佳表現。
要有較強的學習力。時代在前進，社會在發展，知識更新日益加快，行業的進步、改革的深入也是日新月異的。加強內部管理監督，推進企業發展，必須提高學習力，掌握各方面的知識。在學習方面我們要倡導學習也是一種生產力的理念，要立足全國看煙草行業，抓經濟、搞建設不能閉關自守、盲動蠻干，必須走出去、請進來，多學習別人的先進經驗，找到自己的差距。因此，要把學習作為第一要務，堅持不懈地學習崗位職責，學內部管理規章，學經營程序，學法律法規，在學習中豐富自我、提高素質，努力適應包括加強內部管理監督工作在內的其他各項工作的需要。
時間觀念和工作方法要科學。時間就是效率。時間的成本是第一成本。做每一項事情，都要講究時間的效率和成本。做好加強內部管理監督這一事關全局、事關行業形象的工作，必須樹立時間觀念，提高工作效率，爭分奪秒地搞好每一項工作。科學的工作方法決定工作的效果。加強內部管理監督任務重、頭緒多，要想取得明顯成效，就必須采取優選法、平行作業法、統籌法等科學的工作方法，把各項工作抓緊做好。
不斷完善監督考核機制和激勵機制。制度執行不力的原因有兩種可能，一是沒有監督，二是監督的方法不對。加強內部監管需要創造一個開放的、透明的管理制度，建立一個順暢的內部溝通渠道，形成規范的、有章可循的“以制度管人，而非人管人”的管理制度，增加內部監管的公平性。另外可以采用聽覺激勵、視覺激勵、物質激勵、不定期的考核與檢查等措施，一方面調動員工的工作積極性，使其能為企業創造更多的效益，另一方面對員工進行引導，鼓勵員工去做正確的事，使員工素質有所提高，加強制度執行力，搞好內部管理監督工作。
加強內部管理范文5
關鍵詞：內部控制 制度建設 企業管理
在現代企業管理實踐中，內部控制制度是企業為了確保各項生產經營活動的順利完成，實現企業制定的各項目標而科學制定并實施的有效控制手段，同時也是加強公司財務管理及控制的基礎工作。因此，加強企業內部控制制度的建設，對實現企業的健康發展無疑具有十分重要的意義。筆者結合工作實踐，就當前企業內部控制制度建設實踐中存在的問題，以及如何進行完善，作以下分析與探討：
一、企業內部控制制度的內涵及目標
（一）何謂企業內部控制制度
關于內部控制制度的定義，目前還缺乏權威的，統一的表述方式。筆者通過查閱相關文獻，對其進行梳理，內部控制制度的界定如下：企業內部控制制度主要指的是企業為了能夠確保各項業務活動的順利進行，為了保護企業各項資產的完整與安全，發現、糾正、防止舞弊及錯誤所實施和制定的政策制度。
（二）內部控制的目標
從企業內部控制制度的內涵來看，內部控制的目標涵蓋以下幾個主要方面：一是保證會計信息質量。二是保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。三是提高經營的經濟性和有效性。四是保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規，保證企業經營管理目標的順利實現。
二、當前企業內部控制制度管理實踐中存在的問題
（一）對內部控制認識上的不足
從多數大型酒水批發連鎖企業來看，對企業內部控制的認識不足。由此也導致了在建立內部控制制度及審批手續時，基本上全部是監督內部職工的條款，在改善和提高服務質量方面明顯不足。層層審批，不但沒有提高管理效率，相反給各部門各員工之間的相互推卸與職責提供了機會。
（二）內部組織架構設計不合理
對大型酒水連鎖企業而言，加強內部管理依賴于科學的內部組織構架設計。然而，從現實情況來看，目前多數大型酒水連鎖企業要么片面地嚴格執行制度，降低了企業的整體運行效率；要么就是堅持一切以“銷售”為中心，其他內控制度如同虛設，導致管理失控。這種在業務流程方面的不規范，給企業的運營帶來了高度的風險。
（三）內部控制管理效率低下
就大型酒水批發連鎖企業而言，高效的統一管理可以實現降低經營成本，是其發展和競爭優勢所在。但在實際操作中，很多的連鎖企業是各負其責，自主營銷，有的甚至出現企業內部價格不一，造成不良競爭的現象。這種內部管理混亂的情況，使企業是去了自身發展優勢，降低了資金利用率，阻礙了內部控制管理的效果。
（四）考核獎勵機制不健全
我國企業控制活動中最大的一個薄弱環節就是考核獎勵機制不夠健全[2]。對于多數企業而言，其內部控制管理效果如何，在很大程度上是看其考核激勵機制是否能得到有效的落實。一個好的計劃，還需要有相應的機制和制度去保障它的執行。但從現實情況來看，當前企業在內部控制活動中，就考核獎勵機制方面還難以有效執行，阻礙了內部控制管理的效果。
三、加強現代企業內部控制制度管理的對策與建議
（一）明確經營管理理念
加強企業內部控制制度管理，必然首先應對企業的經營管理理念加以明確。因此，這要求經營管理者具備戰略眼光，構建有權力制衡的、真正意義上的法人治理機構；另一方面，應將企業生產效益與內部管理二者之間的關系加以明確。只有從根本上強化內部控制制度建設的組織與領導，內部控制制度的建設提高到企業發展戰略高度來加以認識，才能為內部控制管理的實現提供前提條件。
（二）健全企業治理結構，加強績效考核
加強企業內部控制制度管理，離不開健全的企業治理結構。健全企業治理結構，建立起約束機制，加大約束強度，提高約束效果，是企業改善企業內部控制環境，提高內部控制效果的必然選擇。因此，要將連鎖企業下屬單位的制度執行情況作為對各下屬單位負責人績效考核的重要一項，通過加強績效考核來增強其對內部制度執行重視，提高企業總部制度執行力。
（三）營造良好的內控環境
在整個內部控制體系中，控制環境是其重要構成部分。通過內部控制環境的營造與優化，將直接對員工產生潛移默化的影響；同時，良好的內部控制環境是提高員工控制覺悟，規范其自身行為的重要因素，反過來為內部控制管理工作的實施又奠定了良好的基礎?；诖耍P者認為，企業應從本企業內部控制管理的實際出發，采取積極有效的方法，來創建良好的內部控制環境，從而促進企業內部控制制度的有效執行。
（四）建立內部監督和風險防控機構
從連鎖企業組織結構特點來看，要提高內部控制效果，就需要具備完整的企業內部監督體系。因此，應充分結合酒水批發業務特點，明確組織內部各層次內部監督的具體職能，各司其職，從而構建其符合企業需要的內部監督體系。這也有利于提高企業的風險控制能力。當然，在當前各行業競爭日趨激烈的形勢下，通過風險防控機構，提高企業對內外各種風險的識別、分析、判斷進而制定相應的應對策略，也是企業提高風險控制能力的必由之路。
四、結束語
綜上所述，企業管理的最終目的是創造更大的經濟效益，這也是企業內部控制制度的根本動力。因此，對于企業而言，要明確經營管理理念，健全企業治理結構，營造良好的內控環境，完善內控評審監督機制，實現企業快速、健康的發展。
參考文獻：
加強內部管理范文6
關鍵詞：企業；會計控制；管理
一、企業內部會計控制和管理中的主要問題
（一） 企業內部會計控制和管理的體系不夠完善
目前，我國多數企業都已建立了一定的內部會計控制體系，但是從總體上來說，體系的建設還不夠科學和系統。在內容上說，企業內部的會計控制體系內容比較片面、零散，科學性和系統性相對較差，由于利益的驅使，有些企業注重經營利益而忽視內部管理，導致企業內部會計控制的組織零散，一旦出現問題可能導致企業內部會計控制失控。還有一些企業習慣于采取亡羊補牢的做法，經常在違規會計行為發生以后才想辦法去懲處或者補救。這些問題不僅大大提高了企業內部會計控制的成本，同時也使其失去了應有的約束力，控制和管理的效果不佳。
（二）管理方式傳統，管理理念相對落后
在我國，很多企業尤其是中小企業對于會計工作的控制和管理不夠重視，加之企業內部會計的基礎工作水平不高，受到一些傳統思想的影響，導致會計工作的行政干預過多，企業內部會計控制和管理工作成為形式，一定程度上加劇了企業內部會計秩序的混亂、會計信息的失真，企業內部會計控制制度充分發揮監督管理的作用。
（三）管理層的重視不夠，會計內控缺乏執行力
要實現企業內部會計控制制度的完善建立和順利實施，首先是需要企業內部會計部門以及其他各管理部門協同合作，更重要的是需要領導層的重視程度，這將直接影響到以建立制度的實施情況。一些企業的領導認為會計內部控制只是企業內部財務管理部門的工作，這導致企業會計內控工作缺乏統一的領導，不利于工作的開展。甚至有些企業只把會計內控制度作為政府部門檢查的工具，沒有檢查的時候就不正常運行，喪失了其約束作用，當遇到問題時也沒有遵照統一的規章而隨意處理，使企業建立的內控制度流于形式。
二、企業內部會計控制和管理的對策
企業內部會計的控制和管理，是現代企業管理與控制的基礎，同時也是企業內部財務部門會計制度一個重要的組成部分。鑒于企業內部會計控制的現狀和存在的問題，當前企業做好內部會計控制工作的主要措施有：
（一）企業和內部領導應加強對內部會計控制管理的重視
首先，要加強企業管理者對于相關會計法規和會計管理方法的認識，使其深入了解企業內部會計控制對于一個企業的管理和發展的重要作用，從而做到自覺地遵守《會計法》等會計相關法律；
其次，可以把企業內部會計控制和管理落實到領導身上，采用領導責任制，讓負責領導的業績考核與企業內部會計控制的管理效率和效果直接掛鉤，責任逐層分級，每層領導都有自己的職責，同時又都收到上級主管領導的統一管理，切實把企業內部會計控制管理制度實施下去。
最后，在前兩項工作開展的基礎上，還要在企業內部加強對會計內控宣傳教育的力度，促使企業內部的管理者和會計工作人員真正理解企業內部會計控制的含義和重要作用，同時傳統落后的思維掛念，提高他們對于企業會計內控的重視程度。
（二）加快企業內部產權制度改革，健全企業制度
要想使建立的企業內部控制制度不被流于形式，關鍵就是使企業內部會計控制成為企業各級管理者的內在需求。首先要做到會計信息影響和決定著企業的決策；其次是企業通過內部會計部門提供真實的信息來取信于社會。這是使企業內部會計控制成為企業各級管理者的內在需求的關鍵，但是從現實來看，很多企業還都沒能做到這兩點。出現這種現象的原因，從表面來看，似乎是管理者對于企業會計內控的認識和重視程度不高，以及對會計法規的我忽視而所造成的，筆者認為，掩飾在這背后的一個深入原因是企業的產權制度問題。需要通過相關產權制度的改革，從而建立更加完善的企業制度，使領導者收益與企業的運行和管理直接相關，這樣他們才會以身作則，重視科學決策和規范管理，使企業內部會計控制制度徹底落實，企業內部會計控制制度的存在也才會有意義，才能真正對會計工作起到監督管理的作用。
（三）明確會計內控的目標，加強監督
內部會計控制的工作重點是圍繞會計核算和會計監督來進行的。在企業中，如果有健全的內部會計控制體系，通常情況下都能夠有效地防止會計錯誤或者作弊行為的發生，即便是有這種情況的發生，由于制度體系的完善，也能夠及時地對發覺的錯誤進行糾正。因此，在設計會計內控制度時必須明確會計控制的目標，同時要慎重考慮企業內部會計控制制度是否科學合理，符合原則，按照已經明確控制目標來檢查是否所有控制點都已完善。
明確目標的同時，企業還應設置內部會計控制的自我評估系統，一次來加強對企業內部會計控制工作效果的評估和改進，做到及時發現內部控制制度實施中存在漏洞或隱患，并能夠針對這些問題和情況以及部分薄弱環節來進行及時的修正和改進，堅持有章可循、有章必循的原則，以此來更加出色地完成企業內部控制的目標。
（四）加強相關會計工作人員的教育和管理
在完善了企業內部會計制度建立的基礎上，還需要對執行人進行足夠的教育，否則會計內控制度也是無法順利實施的。要做到企業內部會計控制的有效性，首先要做到遵守會計職業道德、誠實公正，其次要加強對會計工作人員自律性的培養。設法提高會計工作人員的工作素質，強化會計從業人員行為規范的作用，逐步完善會計工作人員的自律機制；在工作的分配上，利用激勵理論和約束原則，一來可以極大地調動會計工作人員的工作積極性，二來也可以有利于人員間的合理分工，權利相互牽制，加強對業務操作過程的控制；可以采用對會計人員進行工作等級評估等方法，來加強企業內部會計的控制與管理，改變傳統的事后監督原則，改為內控制度的事先預警，事后妥善處理，促進企業內部會計控制體系能夠有效地運行。
（五）加強外部監督
企業會計控制的外部監督主要依靠政府，在建立內部會計控制方面，要充分發揮政府對于制度體系完善和切實實施的監督管理作用。如果企業內部管理者對于企業內部會計控制的重要性觀念認識淡薄，就更應該充分依靠政府監督的權威性，按照相關法律規定，來監督企業內部會計控制制度的制定、完善和實施。
三、結語
隨著我國經濟的不斷發展、公司管理模式的不斷完善，企業內部的會計控制與企業的內部控制會逐步融合一體，在整個企業的管理中，顯示出其強大的核心作用以及在企業發展中不可替代的強大作用。因此，加強企業內部會計控制與管理是實現企業的持續健康發展的必由之路。
參考文獻：
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