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企業財務稅收籌劃范文1
貨幣有時間價值，所以在增值稅籌劃整體上，在銷項稅額繳納時要盡可能在期限的后期繳納，同時在抵扣進項稅額時，要盡可能的提前進項稅額的抵扣時間。在企業的發展中，應對國家的稅收政策保持必要的關注，了解國家鼓勵發展的行業，盡可能向政策鼓勵的方向發展，充分利用稅收優惠政策。增值稅法中有幾種情況是需要從高使用稅率的，所謂從高適用稅率是指企業在經營適用稅率不同的商品時，沒有將這幾種商品分開來進行會計核算，而是將多種商品混在了一起進行核算，將多種商品混在一起進行核算降低了企業財務部門核算的難度，然而在計算增值稅稅額時卻會使得多種商品只能采用一種稅率進行核算，法律上規定要采用這幾種商品中，稅率最高的那種商品的稅率，被稱為從高適用稅率。在這種情況下，企業要實現做出規劃，增加會計核算成本使增值稅額降低或者是減小會計核算成本增加增值稅的稅額，企業在進行預算之后做出成本最小收益最大的即是最佳決定。
二、增值稅的稅收籌劃
1.對增值稅納稅人身份的選擇。
在增值稅納稅活動中，一般納稅人與小規模納稅人我國納稅人種類的基本構成，我國對這兩種納稅人的劃分導致了這兩種納稅人的稅率等也是不同的。一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的稅率為17%，其發生的進項稅額是可以抵扣的,而小規模納稅人的稅率為3%，進行稅額是不可以抵扣的。在企業納稅人中有一部分企業是可以對其增值稅納稅人身份進行選擇的，在進行選擇時，企業要權衡其可以選擇的兩種身份哪一種對企業的發展更有利以及哪種會減小企業的負擔，進行權衡計算后做出選擇。增值稅一般納稅人和小規模納稅人的應交增值稅可用公式計算。有學者曾經計算出增值稅平衡點約為18%，當增值率大于18%時，選擇按照一般增值稅納稅人進行納稅較合理；當增值稅率小于18%時，選擇按照小規模納稅人進行納稅較合理，那些有權利進行身份選擇的企業可以根據自身實際情況進行納稅人身份的選擇。
2.對企業的銷售折扣的選擇。
在企業實際的運營當中，為了吸引顧客，企業有很多種的銷售折扣方式可供選擇。最常見的銷售折扣有商業打折、給顧客贈送贈送優惠券用于下次消費活動、現金折扣以及實物折扣等。所謂商業折扣，是發生頻率最高的一種折扣方式，即打折活動。所謂現金折扣是指根據客戶付款時間的不同設定不同折扣的還款額，如，若在10天內換還款，現金折扣為3%，若在20天內換款，則還款現金折扣為1%。所謂實物折扣是以實物的形式給予客戶折扣的銷售折扣方法，企業的實物折扣銷售方法也是比較普遍的，最常見的實物折扣有買一送一，買三送二等等。增值稅中對于這些銷售折扣的應計算增值稅銷售額的計稅依據是不同的。如，在現金折扣中，因為現金折扣中給予客戶的折扣是企業的財務費用，所以無論企業給予客戶多大的折扣，在計算之增值稅時，都是按全部金額計稅的。在商業折扣中，可以按照折扣后的金額作為計稅依據計算稅額，但前提是要求折扣在發票上有所顯示。對于贈送優惠券活動以及實物折扣“買一送一”等，稅法上要求企業將贈送的實物或者是贈送的優惠均作為視同銷售行為處理，所謂視同銷售，在企業買一送一時，贈送的商品其實際的價格計算所得稅，贈送的優惠券在消費時，也作為銷售額一并計稅。
3.各種銷售結算方式的選擇。
在企業從事日常商品或者服務的銷售時，有很多種貨物的銷售方法，例如自行銷售或者是委托代銷在收款時也會涉及到該筆貨物或者是服務的款項是直接收取的還是由購貨方分期付款收取的。從表面上看來，這些銷售方式或者是款項的支付方式對于企業的收入總額是沒有區別的，所以我們在日常生活中可能對它的關注比較少，但事實上，不同的銷售方式或者是款項收取的方式對于增值稅的納稅額是有很大影響的。例如，由企業自己進行銷售的，增值稅發生納稅義務的時間是收到貨物或者是服務支付的款項的時間，而在委托代銷的情況下，企業納稅義務發生的時間是代銷商將代銷單或者是代銷款交給企業的時候。企業的產品或者服務的款項如果是一次直接收取的，在收取款項的同時，企業的納稅義務就發生了，但如果企業將商品或者服務出售后采用的是分期付款的方式，那么企業的納稅義務就是企業與購貨商在約定付款時約定的時間為納稅義務發生的時間。企業應該根據稅法規定的納稅義務發生的時間，結合自身的實際情況，選擇適當的銷售方式，盡量做到晚納增值稅銷項稅額。
4.免稅的選擇。
在增值稅法的規定中，有一部分銷售貨物的行為或者應稅勞務的行為是可以免稅的，所謂免稅的選擇是指在企業作為增值稅納稅人，在發生了企業增值稅納稅免稅事項后可以選擇按照增值稅的免稅條例不交增值稅同時也可以選擇放棄免稅而將免稅事項同企業非免稅的經營活動事項一起交納增值稅，企業享受免稅政策是有條件的，企業享受免稅政策的是指企業的某些經營活動的銷項稅額不記入計稅依據，但同時，企業的進項稅額也不得抵扣，同時，企業一旦選擇了享受免稅政策，為了保證會計政策的連續性，在一段時間內是不得變更的。所以增值稅的納稅人應該從長遠的角度出發，至少從不得變更會計政策的時間短內考慮企業做出享受免稅政策更有利還是放棄免稅政策更有利，從而做出最適合自己企業的選擇。我們在這里闡述的觀點是，并不一定選擇享受稅法中增值稅的免稅條款才是有利的，企業要根據自己的實際情況進行兩種方案的比較，從而得選擇更適合本企業的稅收政策。
三、結語
企業財務稅收籌劃范文2
企業的管理工作中，財務管理是重要的內容，不僅關乎到企業的經營效益，也關乎到企業的生存發展。市場競爭日益激烈，就需要企業做好財務管理工作，強化稅收籌劃，使得企業可以運營的資本不斷擴張，企業的經濟效益有所提高，對企業更好地發展起到了促進作用。
一、稅收籌劃的基本界定
稅收籌劃，是在法律允許的范圍內，按照有關的稅收政策，對企業的經營以及資金的投入合理規劃，減少納稅額，這也是實現企業利潤最大化有效途徑。企業在具體的稅收籌劃中，要將稅收優惠政策充分利用起來，做到納稅合理化。比如，對消費稅的稅收籌劃中，就需要對當前的稅收環境詳細分析，將籌劃的措施制定出來，還要制度化管理，對流動的資金合理安排，由此提高企業管理水平，促進企業更好地發展。消費稅的稅收籌劃具體見圖1。（圖1：消費稅的稅收籌劃）
二、企業財務管理中稅收籌劃所發揮的重要作用
（一）稅收籌劃對企業的財務管理決策具有一定的影響企業財務管理工作中需要在四個方面做出決策，分別為企業的籌劃決策、資金投入決策、生產經營決策、利潤分配決策，這些對企業的稅負都會產生不同程度的影響。比如，在籌劃決策中，融資為同樣數量，但是融資渠道不同、融資采取的方式不同，企業的稅負就會有所不同。所以，稅收籌劃對于企業的有效融資起到了至關重要的作用，不僅會對企業的利潤有一定的影響，還要影響到財務管理決策。（二）稅收籌劃促使企業的償債能力有所提升稅收籌劃水平會影響企業的償債能力。企業納稅是具有強制性的，沒有選擇性，必須要納稅，這是企業的義務。企業就要保證稅收籌劃的合理性，減少企業稅收負擔，減少現金支出，提高資金的利用率。隨著企業有更多的資金用于生產經營，現金流量就會逐漸增加，企業償付能力也會提升。
三、企業財務管理中稅收籌劃的有效應用
（一）企業財務管理中要對稅收籌劃工作予以高度重視企業財務管理中展開稅收籌劃工作，要嚴格按照財務工作的實施要求展開。財務管理工作不是鼓勵存在的，而是與其他的管理工作之間存在關聯性的，這就可以證明財務管理工作的重要性。企業要更好地發展，要對財務管理工作明確，認識到稅收籌劃的重要性，不僅稅收數額能夠降低，企業的利潤也會相應地提高，從而認識到稅收籌劃對企業生存發展的重要性。企業的財務管理工作中，不同的工作環節都要將相應的稅務款項制定出來，還要按照規定的流程制定稅收籌劃方案，做到財務管理工作與稅收籌劃工作全面吻合。稅收籌劃的流程具體見圖2。（圖2：稅收籌劃的流程）
（二）企業財務管理中要在企業內部設立稅收籌劃機制企業財務管理中要在企業內部設立稅收籌劃機制，需要做好財務人員的培訓工作，重點的培訓內容是納稅籌劃方面的知識，提高財務人員的納稅籌劃意識，提高其業務水平。企業要在稅收籌劃工作中發揮實效性，將風險評估體系建立起來是非常必要的，以面對風險風險問題的時候及時采取措施應對，避免風險造成的危害。財務人員在進行稅收籌劃的過程中，要本著成本效益的原則展開工作，財務人員要將稅收籌劃的成本與所獲得的收益之間進行比較，對納稅籌劃的可行性做出準確的判斷。
（三）企業財務管理中要做好稅收籌劃工作企業的財務管理的整個過程中，都要將稅收籌劃滲入其中，實現過程化的管理。財務管理人員針對企業的各個生產經營環節都要制定稅收籌劃方案。具體需要做到以下幾點。其一，企業稅收籌劃中要做好籌資方面的工作。企業的運行中，籌集資金是重要的環節。企業要多方面開發籌集資金的渠道，除了向金融機構貸款之外，還要向非金融機構貸款，也可以向企業貸款，還可以內部融資，以發行股票、債券的方式募集資金。企業要從自身的具體情況出發選擇籌集資金的方式，還要對稅后融資的方式深入研究。其二，企業稅收籌劃中，落實到投資環節，就要很好地發揮稅后投資收益的作用，因為這是吸投資者主動投資的重要依據。企業在投資方面實現優化，還要將組織形式作為重要的依據，還要考慮到地域環境特點、行業特點以及企業的運營方式等等，對投資領域中的稅收籌劃方面問題進行分析。其三，企業稅收籌劃中，涉及到利潤分配的問題，就關乎到企業稅收的成本。按照企業所得稅法的有關內容，納稅人對企業所得稅進行計算的過程中，要求納稅人要調整好繳納的所得稅額，做好利潤合理分配。
企業財務稅收籌劃范文3
【關鍵詞】：企業 財務管理 稅收籌劃
1、稅收籌劃的概念及特點
稅收籌劃是當前中小企業財務管理中的一個重要課題。稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理企業的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。
稅收籌劃的主要特點是：
1）合法性。所有稅收籌劃的財務手段必須是在國家法律法規框架內進行，符合現行的財經及稅收政策法規，是一種合法的財務管理行為。企業應當在不違背國家稅收法律的前提下開展稅收籌劃，如果背離稅法就是偷稅、漏稅。
2）前瞻性。稅收籌劃是通過對當前帳務和稅務進行分析，從減稅的角度出發，對將來企業財務管理和投資經營等行為作出前瞻性的籌劃。
3）專業性。稅務籌劃是一項專業性很強的財務管理行為，不僅要精通各項財務專業知識，還要掌握各種稅收政策。
4）靈活性。稅收籌劃的方案應當具有靈活性。稅收籌劃方案要保持相當的靈活性，以便隨著國家稅收政策、稅法、相關規章的改變隨時對稅收籌劃方案進行重新審查和評估，適時修正籌劃方案，使得方案達到最佳，并保證稅收籌劃目標的實現。
5、風險性。企業稅收籌劃方案存在著一定的風險。在進行稅收籌劃時，應該充分考慮避稅收益和避稅風險，科學地權衡兩者的利弊輕重，在不違背稅法的前提下達到合理避稅的目的。
6、效益性。合理避稅、降低稅負是企業稅收籌劃的目的，最終目的是實現企業價值最大化，企業價值最大化的體現是其經濟和社會效益，社會效益對企業的發展影響也比較大，所以，企業開展稅收籌劃時，不能只顧經濟效益，還應當考慮社會效益。
2．稅收籌劃的重要性
1）企業在生產經營及財務管理中注重稅收籌劃，是提高企業的經濟效益的切實需要。我國的稅制已經進行了全面、整體和結構性的改革，新的稅制體系已經建立，目前企業的稅收負擔加重，因此，企業要想降低稅負就需要重視國家的稅收政策，對各種征稅對象、稅目、稅率、計稅依據以及減免稅等相關優惠政策要進行認真的研究，在財務管理和經營中開展稅收籌劃以提高企業經濟效益的新的增長點。
2）企業在財務管理中進行稅收籌劃，是實現國家利益與企業利益雙贏的需要。進行稅收籌劃后，企業可以按較低的稅率納稅，短期來看減少了應納稅額，但是長遠來看，雖減少了應納稅額，但是隨著企業稅基（收入和利潤等）的不斷增加，稅收收入總量會增加。
3）企業在財務管理中注重稅收籌劃，是優化企業產業結構和投資方向的要求。企業一般是利用稅基和稅率的差別降低稅負來進行稅收籌劃的。然而國家調整國民經濟結構和生產力布局，利用稅收杠桿來引導企業的投資也是通過稅率與稅基的差別來完成的。企業稅收籌劃盡管目的是降低企業稅負，但是在國家稅收宏觀調控中卻促進了稅收杠桿的引導作用，優化了企業的產業結構和投資方向。
4）企業在財務管理中注重稅收籌劃，是提升企業經營管理水平和財務管理水平的需要。資金、成本和利潤是企業經營管理和財務管理的三大要素。財務管理開展稅收籌劃也正是為了使企業的資金、成本及利潤達到良好的效果。由此可見，稅收籌劃的理論是企業經營管理和財務管理理論的一個重要部分。國外許多企業在招聘高級財務管理人員時，比較重視財務人員的稅收籌劃方面的技能。
5）企業進行稅收籌劃是強化企業法律意識，促進稅法建設的內在要求。不違背稅法和擁護稅法是財務管理稅收籌劃的前提條件，稅收籌劃是在深刻認識和透徹理解稅法及稅收政策的基礎上進行的，這樣就有助于企業加強法律意識。
3．企業稅收籌劃過程中存在的問題
1）稅收籌劃人才匱乏。稅收管理是企業財務管理的一個重要部分，合理開展稅收籌劃是企業領導重視的問題之一，企業的稅收籌劃不僅僅是財務部門的事情，同時需要在十分熟悉稅法及國家稅收政策人員的指導下，由相關人員參與完成。目前，我國許多企業恰恰缺少這類人才，因此企業高標準、系統的稅收籌劃工作不盡人意。
2）缺乏真正意義上的稅收籌劃。顧名思義，策劃性是稅收籌劃的主要特征，企業要有計劃的在納稅活動發生之前或之中進行合理籌劃來減少稅收環節降低稅負。
3）以偷稅、逃稅等違法行為曲解稅收籌劃。偷稅、漏稅不是稅收籌劃，稅收籌劃需要對每項計劃和實施過程進行詳細的部署和周密的安排。眼下仍有許多企業混淆稅收籌劃的概念，采用偷稅和漏稅進行“稅收籌劃”，這是不符合稅法規定的，企業不僅達不到稅收籌劃的目的，還會被罰款的風險損壞企業效益和聲譽，不利于企業的健康發展。
4）缺乏風險意識。稅收籌劃在財務管理過程中無處不在，如果企業在設立或者對外投資的時候，沒有吸納稅收籌劃人員參與設立或投資，那么很容易會導致企業在設立時就不能享受國家相關的稅收優惠政策，給企業帶來不必要的稅收損失。
4．企業財務管理中稅收籌劃的對策
1）財務管理籌資過程中的稅收籌劃。第一，資金結構的選擇。企業需合理確定長期債務資金和權益資金構成比例。權益資金在使用中具有長期性，沒有負擔固定的股息，使用中相對比較安全；而債務資金到期需要歸還本金和利息，如果企業到期無法歸還本息可能導致被甚至破產的風險。第二，籌資利息的處理。稅法規定企業在籌建期間因籌資發生的利息支出應當計入開辦費，從企業投產經營開始在不少于 5 年的時間內分期攤銷；企業經營期間發生的利息計入當期財務費用；如果和企業構建無形資產和固定資產有關的應當將利息資本化，計入相應資產的價值。
2）企業經營過程中的稅收籌劃。第一，銷售的籌劃。企業自由的選擇銷售模式為企業利用銷售模式差異進行稅收籌劃創造了條件。企業不同的銷售模式常常使用不一樣的稅收政策。在實際運用中，銷售模式的選擇應當和銷售收入的實現時間相結合，企業納稅義務發生時間和銷售收入確認時間是相關的，這樣不同的納稅義務發生時間為稅收籌劃來降低稅負提供了條件。企業在銷售模式籌劃中應遵循以下幾個原則：一是盡可能的避免采取委托收款和托收承付的銷售模式，避免稅款墊付；二是在分期收款或者賒銷結算方式下避免墊付稅款；三是銷售商品時多采用支票、銀行本票以及匯兌等結算方式；四是少用銷售折扣，常用折扣銷售來刺激市場等等。第二，內部核算的稅收籌劃。首先是合理選擇固定資產折舊方法，企業正常的經營活動離不開對固定資產的投資，應當慎重考慮固定資產購置后的折舊問題，固定資產購置后企業可采取一定的固定資產折舊方法在資產使用壽命內進行攤銷。由于稅法允許企業采用不同的折舊方法，這就為企業財務管理中的稅收籌劃提供了可能性。
總之，稅務籌劃是一項具有前瞻性的高級財務管理活動，是對經濟業務的事前謀劃與安排，稅務籌劃人員除應具備財務會計人員的基本素質，還應具備這樣的職業素養：對經濟、稅收、相關法律、法規及其變化趨勢的把握能力。因此，企業應當加快稅務籌劃專業人才隊伍建設，持續提高企業的稅務管理水平，進而在財務管理中降低企業稅負，增加企業效益。
參考文獻：
[1]陳擁軍．國有企業稅務籌劃探析[J]．科學之友（B 版）．2007（12）
企業財務稅收籌劃范文4
1稅收籌劃概念與特點
第一，稅收籌劃簡單的說就是財務管理行為。正是由于稅收籌劃的介入，使得財務管理內涵更加的深入。我國企業早期階段，財務管理的重點內容是現金流收入，通常都是在稅后測量之后，在進行企業投資效益的計算。財務管理人員通過項目開發階段，就對稅收政策進行關注，以此在合法的范圍內，能夠有效的減少稅收指支出，以此提高企業現金流，使得項目更具收益?，F階段，企業經驗活動中，需要繳納各種稅款，其中非常重要的就是企業所得稅。企業通過有效的稅收籌劃之后，能夠適當的減少企業所得稅的繳納。第二，稅收籌劃，從另一個角度來說，是明顯的規劃行為。我國社會經濟發展過程中，各政府借助稅收對市場經濟進行宏觀調控。不同的對象、不同的行業都會制定出不同的稅收政策，這樣不僅能夠有效的優化市場資源，同時也能夠對現有的產業結構進行最大程度的優化。因為市場調控下，每個行業的投資情況差異性非常大，管理水平也不一，而且其納稅人的性質也有很大的差別，因此每個企業所選擇的稅收籌劃方式也有一定的差異，企業會按照自己的實際情況，制定相應的稅收政策。
2財務管理中的籌劃原則
2.1遵循成本效益最大化原則
企業經營發展過程中之所以會進行稅收籌劃，主要是為了提高自身的經營效益，因此財務管理中進行的稅收籌劃，必須要遵循企業成本效益最大化的原則。雖然，稅收籌劃正式實施的初始階段，國家制定的某些稅收政策，對企業非常有利，但是隨著稅收籌劃的正式應用，企業需要對額外費用進行稅收的繳納，此時企業的經營成本必然會增加，因此財務管理人員需要站在全局來制定稅收籌劃方案，使得企業成本效益能夠真正的實現最大化。稅收籌劃方案要想滿足企業成本效益最大化的要求，應該具備幾點：第一，企業稅收的降低應該是整體性的下降，而不是某一方面的降低，要站在全局角度來進行稅收籌劃的制定；第二，稅收籌劃方案的制定，還應該考慮到資金周轉的時間，以及企業經營過程中，有可能存在的稅收負擔；第三，納稅之前，企業應該對評估方案進行全面的審理，同時要遵循財務管理的相應原則，切忌只顧眼前利益。
2.2合法性原則
稅收籌劃雖然是為了讓企業能夠減少稅收繳納，但是一切都在合法的前提下，不能不顧國家法律進行非法的稅收籌劃，否則一樣要接受國家法律的制裁。比如企業在進行財務稅收籌劃時，也能夠按照稅法來進行。企業稅收籌劃不能違背國家和地方相關的法律法規。嚴格在法律的允許下進行稅收籌劃。財務管理相關人員要時刻注意國家相關法律的修改，根據最新的法律要求進行稅收籌劃，不能墨守成規，要跟上時代的步伐，使稅收籌劃符合新的法律法規。
2.3與財務管理目標相適應的原則
稅收籌劃的目的是使企業實現財務管理的目標，使企業的稅后利潤最大化。首先，是降低稅收成本，提高資本回收率。其次，充分利用免息貸款進行投資，實現利益最大化。最后，稅收籌劃作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標。以減輕企業的稅收負擔為主要籌劃目的。最后，正確認識，減輕稅收負擔并不一定會降低整體成本。一些時候，減免稅收的過程就在一定程度上增加了企業的成本，所以在制定稅收籌劃方案時，不可一味的以減少稅收為目的，要充分考慮企業的運營現狀，與企業的財務管理目標相適應，制定合理的稅收籌劃方案。
3財務管理運用稅收籌劃應注意的事項
3.1企業在進行稅收籌劃時，要堅持經濟原則。
企業進行稅收籌劃的目的是為了實現合法節稅，使企業價值最大化，但在進行稅收籌劃過程中，必然會發生各種籌劃成本，因此企業必須對預期獲得的收入和發生的成本進行對比，只有稅收籌劃所帶來的預期收入大于其成本時，稅收籌劃才可行，否則需放棄。
3.2企業在進行稅收籌劃時，應以守法為前提。
稅收籌劃是利用稅收優惠的規定，熟練掌握納稅方法，適應控制收支等途徑獲得節稅利益，它是一種合法行為，與偷稅、逃稅有本質區別。因而，企業在進行稅收籌劃時，必須以稅法條款為依據，遵循稅法精神。稅收籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查，不論采用哪種財務決策和會計方法都應該依法取得并認真保存會計記錄或見證，否則，稅收籌劃的結果就可能大打折扣或無效。
3.3企業在進行稅收籌劃時，要以企業整體利益為出發點。
由于稅收籌劃是以實現企業價值最大化為目標，因此，企業在進行稅收籌劃時，要統籌考慮，既要考慮國家宏觀經濟政策，又要結合企業自身特定環境、經營目的來選擇，不能只注重某一納稅環節的個別稅負高低。
3.4稅收籌劃是一種綜合性較強的理財活動，它要求籌劃人員不僅要熟悉各種財務活動，而且還要熟悉稅法和相關的法律法規。因此，企業要注意培養和招聘高素質、全方位的稅收籌劃人才。
4結束語
企業財務稅收籌劃范文5
關鍵詞：企業；稅收籌劃；財務管理
一、引言
稅收既能夠保證國家政府系統進行平穩運行，同時也能夠為國家開展公共建設、國防建設等工作提供重要的資金。本文從稅收籌劃對企業長遠發展的重要性入手，緊緊圍繞其存在的具體問題進行闡述，針對企業在財務管理過程中如何運用稅收籌劃進行深入探討。希望企業在開展財務管理工作期間，能夠注重運用稅收籌劃，為今后企業實現利益最大化發展目標提供幫助。
二、稅收籌劃對企業長遠發展的重要性
第一，政府在利用稅收方式的過程中，不僅要保證企業向標準化方向發展，同時還要最大程度上滿足國家整體經濟建設需求。在這種狀況的影響下，我國制定了多種不同形式的稅收政策和稅收優惠制度。隨著我國整體經濟制度的不斷變革，稅收政策也在結合我國各大企業整體經濟狀況進行調整和變化。企業在此過程中更加積極主動地學習稅收政策以及相關內容。而稅收籌劃不僅是稅收的一種重要表現形式，同時稅收籌劃也是稅收的基礎條件和重要的準備工作。第二，企業在生產經營過程中，既要嚴格按照法律法規進行納稅，不得出現少繳費的現象，又要合理進行納稅，進而享受國家整體對企業發展提供的幫助和優惠［1］。目前，我國整體經濟體制不斷變革，這就要求企業在準確掌握自身經營性質的基礎上，再結合實際經營狀況選擇匹配度較高的稅收政策；企業正確開展稅收籌劃工作，不僅能夠為我國整體經濟發展做出巨大貢獻，同時也能夠為企業長遠發展創造財富，這是我國各大企業正確開展稅收籌劃工作的關鍵環節。
三、企業在開展財務管理過程中存在的稅收籌劃問題
1．對稅收籌劃缺乏重視我國大部分的企業在發展過程中，管理人員會非常重視企業內部管理結果，而忽視稅收籌劃；甚至還會有一些企業在實際過程中，會更加重視業務管理工作，而忽視企業內部管理工作和內部制度建立工作。如果企業沒有向動態方向發展，員工沒有長時間的工作熱情，就會嚴重阻礙企業長遠發展。在這種狀況下，企業開展在開展財務管理工作期間，就會進一步忽視稅收籌劃工作。企業中一些管理人員認為稅收籌劃工作是財務管理人員的工作職責，要求財務管理人員要全權承擔相關工作職責；企業中稅收籌劃工作人員并沒有足夠重視稅收籌劃工作［2］。目前企業在開展稅收籌劃工作期間，其需要著重考慮偷稅和漏稅問題，這是現階段我國企業財務管理人員工作中面臨的嚴峻問題。因此，我國各大企業的工作者就要正確認識稅收，注重開展稅收籌劃活動。
2．稅收籌劃制度缺乏完善性現階段，以企業實際發展狀況和具體國情內容為基礎進行分析，我國各大企業在實際經營過程中缺乏完善的稅收籌劃制度。企業在實際經營過程中一旦缺乏完善的金融體系，就會直接影響稅收籌劃制度的完整性。在這種狀況下，企業財務管理人員在實際工作中不具備完善的參考依據，進而就會嚴重阻礙企業稅務計劃的順利開展。在一定意義上來講，企業不斷的稅收籌劃制度缺乏完善性，具體表現為企業在開展稅收籌劃工作期間，不具備專業的財務管理人員，而是由財務管理部門的多種不同崗位的工作人員組成，這樣就無法使企業形成完善的稅收籌劃管理結構；企業缺乏完善的稅收籌劃制度，不利于順利開展稅分配以及相關的工作任務。甚至有一些企業中的財務管理人員因為傳統觀念的長期束縛，其對稅收以及稅收籌劃工作的相關內容缺乏全面認識，這樣就會嚴重阻礙稅收籌劃效率的提升，無形中為那些想要開展稅收籌劃工作的企業增添了工作難度，進而使企業無法制定更加完善的稅收籌劃制度。
3．企業財務管理人員專業技能有待提升企業財務管理人員的職業素養、專業技能，是影響企業能否正確開展企業稅收籌劃工作的重要影響因素。專業人才是企業長遠發展的重要動力源泉，企業財務管理人才具備專業素養和知識技能，是企業人才培養的重要目標［3］。我國大部分的企業在發展中的財務管理人員組成結構在家庭式管理模式進行發展，在這種狀況下就會使各個層級的員工對財務管理技能產生嚴重的懷疑，而這部分的財務管理人員的專業技能的確有待提升。在家庭式管理模型化的作用下，企業在開展稅收籌劃工作期間，其缺乏金融專業人才。產生這一現象的原因在于企業管理者并沒有重視稅收籌劃方式、不具備全面的收稅籌劃意識，這樣就會嚴重影響企業稅收籌劃工作質量，不利于財務管理人員及時進行總結和學習；而另一方面的主要原因就是因為財務管理人員對稅收相關的法律制度缺乏全面認識。在一定程度上進行分析，稅收籌劃和財務管理具有一定的相似性，在實際開展相關工作期間，都需要在法律規章制度的合理范圍內進行全面規劃。因此，企業財務管理人員是否能夠準確掌握相關稅法內容，對于企業能夠順利開展稅收籌劃工作具有重要影響。
四、企業稅收籌劃在企業財務管理中的運用策略
企業在實際開展財務管理工作期間，通過科學應用稅收籌劃方式，能夠有效促進各大企業順利開展財務管理工作，本文從以下幾方面的具體運用方式進行分析［4］。
1．遵守科學化原則，注重開展稅收籌劃工作企業在財務管理工作中積極運用稅收籌劃，就要嚴格按照相關的法律政策進行工作，積極轉變工作觀念，提升稅收籌劃工作的重視度；企業財務管理人員充分利用稅收中的優惠政策，來減少企業財務支出，這樣能夠根據企業整體經濟狀況不斷優化稅收籌劃方，為今后企業整體經濟穩定發展創造條件。企業在實際開展合理化避稅工作期間，要以稅收法律為基礎，在其允許的范圍內開展相應的避稅工作。企業財務管理人員首先足夠了解金融以及法律的相關內容；其次，要對結合實際狀況及時調整稅收籌劃工作內容，為企業合法納稅提供重要保障；最后，企業要遵守科學化原則，注重開展稅收籌劃工作，將稅收籌劃工作與財務管理工作目標相統一，進而提升企業經濟效益。目前我國整體市場經濟比較混亂，企業在這種環境下運轉，會面臨著一些風險，會影響企業整體經濟發展速度。因此，企業在實際開展稅收籌劃工作期間，企業要從實際出發，緊跟社會發展趨勢，為今后實現利益最大化目標創造條件。
2．籌資活動中應用稅收籌劃，不斷完善稅收籌劃制度（1）企業要結合實際發展狀況，不斷完善稅收籌劃制度，為企業全面提升內部控制效率創造條件。首先，在完善財務管理制度期間，要根據財務管理人員的專業性準確劃分具體的工作職責，不斷優化財務管理部們人力資源結構；其次，要將稅收籌劃工作分配給專業的人員進行處理，保證稅收籌劃工作的可靠性。最后，企業要制定科學的稅收工作流程，企業在開展融資活動期間要嚴格按照規定流程開展相關活動。企業在實際經營過程中，要定期開展稅收法律法規的專題研討活動，注重探討財務管理中的收稅內容。這樣能夠企業財務管理人員能夠更加深入的掌握金融和法律方面的內容，能夠更加準確的將理論知識與實踐活動進行結合，進而提升稅收籌劃工作質量。（2）企業財務管理人員在實際工作中，會涉及到多種不同形式工作內容，財務管理人員在工作期間，就要將稅收籌劃與財務管理各個方面的工作內容進行有效融合［5］。比方說工作人員在開展籌資活動中，將稅收籌劃與財務管理工作內容進行融合，這樣對于企業順利開展稅收籌劃工作具有重要幫助，在此過程中企業要結合自身實際經營狀況過，合理選擇資本結構，保證企業整體經濟效平穩運行。資本結構實際上是指企業在某一個階段的籌資組合結果，是企業開展籌集資金活動的重要表達方式。企業籌集資金的渠道多種多樣，比方說負債籌資和權益籌資等方式最為常見。負債籌資付出的錢款在稅前就已經被扣除；而權益籌資所付出的股息，只可以在完成稅收繳納工作之后在實際收益中再次進行分配；在一些特殊狀況下，負債籌資方式在得到相應資金的同時，也能完成減稅工作。企業在籌資活動中應用稅收籌劃過程中，還要運用科學的方式，充分運用租賃籌資。租賃籌資主要分為經營和融資租賃來兩種方式。比方說在運用融資租賃方式期間，如果是按照發行債券的方式來支付租賃費，就要在稅前完成利息列支工作，運用的融資租賃的方式的稅收減輕效果更加顯著。
3．經營活動和投資活動中應用稅收籌劃（1）企業經營活動和投資活動中應用稅收籌劃，是保證企業順利開展財務管理工作的重要保證。固定資產折舊和存貨計價方法都是稅收籌劃的重要方式，大部分的企業在實際開展經營活動期間，都會傾向于運用固定資產折舊方式［6］。我國企業所得稅是運用比例稅制的方式，每一年的所得稅的稅率都在變化，在此種狀況下運用折舊方式能夠企業開展經營活動的需求。這樣就會出現早期計提折舊多、后期計提少的現象，能夠有效降低所得稅限制綜合，便于企業更新固定資產。（2）企業財務管理過程中投資活動管理的內容非常重要，其在開展稅收籌劃工作期間，要注重選擇投資方式。而投資方式主要分為直接和間接投資兩種方式。企業在此過程中，要合理選擇投資地點，這樣能夠有效縮小各個區域之間的經濟差異，使我國整體經濟水平均衡發展。企業在選擇投資行業期間，要注重考量產業投資的綜合性，將投資項目轉移到一些新型行業，充分利用互聯網技術，積極引進大量優秀人才，為今后企業長遠發展奠定基礎。
企業財務稅收籌劃范文6
關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；納稅
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
在目前這個現代化經濟社會中，任何企業在財務管理方面的終極目標都是實現利益最大化。很多企業為了實現這個目標，都在通過各種方式來不斷改善自身經濟效益。例如最大程度獲取更多收益和最大程度降低各種成本支出。除此之外，稅收也是影響企業收益高低的重要部分，因此，越來越多的企業在提高自身經濟效益的同時，并在符合我國稅法規定的前提下，使用稅收籌劃政策來盡可能降低企業的成本支出，以此來提高企業的稅后收益。
一、稅收籌劃在我國企業財務管理中的重要性
隨著我國市場化經濟的不斷發展與成熟，越來越多的企業將更多的研究方向放在稅收籌劃工作中，稅收籌劃逐漸成為了企業在運營管理中不可缺少的一部分。
（一）稅收籌劃促進財務管理目標的實現
在我國企業中，財務管理工作的最終目標是以最合理的財政手段來實現成本最低化，從而為企業帶來更多的經濟效益。其中，通過一定合法的手段來降低企業稅收負擔是其降低成本的基本方法，企業應為自身經營、投資、融資活動進行適當的策劃，并篩選出一種最佳方案來實現有效的稅收籌劃目的，從而降低企業在稅收方面的負擔，促進企業財務管理目標的快速實現。
（二）稅收籌劃是現代企業財務決策理的基本手段
目前，我國企業在財務決策方面主要包括投資決策、利益分配、籌劃決策、經營決策幾個部分，稅收能夠通過各個方面對這些決策產生不同程度的影響，若想成功經營好一個企業，最基礎的環節是了解一定的稅收知識及稅收籌劃知識，不將稅收納入企業經營范圍之內的行為是不可取的。稅收籌劃工作可以有效穿插在企業財務決策的任何一個方面，并作為企業財務決策的基本手段之一。
（三）納稅籌劃可以有效規避經營風險
一個企業在運營過程中通常會存在不同種類的風險，例如稅收風險、法律風險、資金風險等等，因此企業應該通過各種合理手段來達到風險規避的目的，這已經成為了現代化企業可持續發展的戰略之一。企業進行適當的稅收籌劃，可以幫助財務人員更清楚地了解賬目，有助于公司管理工作的進行，從而使企業在進行稅收籌劃的同時保證法律的符合性，防止因觸犯稅收相關法律而產生不必要的罰款。
二、稅收籌劃在企業財務管理中的具體應用
（一）稅收籌劃在企業籌資工作中的應用
企業稅收籌劃在籌資工作中的應用主要體現在以下兩個部分：直接性籌資和間接性籌資。直接性籌資是企業通過一系列自身發出的行為來籌集資金，其中包括向社會發行股票和債券；間接性籌資是指企業通過向金融機構提出借款申請或向運營融資發出租賃。在直接性籌資方式中，債券的發行成本要略低于股票的發行成本，且所需支付的股票利息是可以在稅前就進行扣除的，而股票發行過程中所支付的股票利息是被歸為稅后分配部分。在間接性籌資過程中，若企業直接向銀行發出借款請求，借款所產生的利息費用是可以直接納入財務費用中作為稅前扣除部分的。除此之外，企業還可以采用融資租賃的方式來減少稅收，例如，在企業的正常運營過程中，可以通過支付一定的租金來減少企業所獲得的利潤，并將這些例如合理地分配在其他年度中，這樣一來，融資租賃所產生的固定資產計提折舊也可以在稅前進行扣除，以此來實現減輕稅收負擔的效果。
（二）稅收籌劃在企業財務決策工作中的應用
稅收籌劃在企業財務決策工作中的應用主要體現在以下兩個部分：固定資產折舊方式的確定及會計核算方式的確定。固定資產的折舊額度是企業成本的重要構成因素，且企業所選擇的折舊方式直接影響了每年度固定資產折舊額度的多少，通過目前的制度可以制度，我國固定資產折舊方式分為遞減法、年度總和法等幾個方式，折舊方式之間存在的差異主要是體系在固定資產的使用期限上的，雖然固定資產的折舊總額度是相等的，但是各個納稅階段中的折舊額度是不同的。企業應結合自身情況， 并考慮稅率類型、稅收優惠等多方因素，為自己量身定做一套最合理的折舊方法。
在企業財務管理過程中可能會碰到以下情況：同種經濟行為可以通過多種不同的方式來進行核算。當出現以上情況時，企業應考慮多方面因素，篩選一種最合理的核算方式，并衡量該方式的稅負高度，盡可能避免高額稅負方案，來獲取更高的稅收效益。例如某個企業作為一般納稅人，在進行家具銷售業務的同時還為消費者提供物流服務，這種銷售行為我們稱之為混合銷售。在混合銷售活動中，其總銷售額度應包括實際銷售額和非應稅物流勞務收入，所以應收取一部分增值稅。在此就涉及到兩種會計核算方式，家具銷售額與物流服務費分開核算或統一核算。若選擇統一核算的方式，就需要加收17%的增值稅，若企業進行合理的稅收籌劃，將運輸團隊組建成一所獨立的分公司，則可以有效避開17%的高額增值稅，將運輸業務的稅率巧妙地轉化為3%，為企業有效地降低了稅負成本。
三、結語
企業在財務管理過程中，應合理選擇納稅籌劃方案，為企業減輕一定的稅收負擔。除此之外，企業還應多了解我國有關稅收方面的相關法規和政策，以免在稅收籌劃的同時觸犯到相關規定。只有這樣，才能獲得有效的稅收籌劃效果，為企業帶來更高的經濟效益。
參考文獻：
[1]全國注冊稅務師職業資格考試教材編寫組.財務與會計[M].中國稅務出版社，2012.
[2]宋霞.稅收籌劃[M].上海立信會計出版社，2011.
