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電商會計核算流程范文1
一、我國證券財務會計的特征
（一）會計賬務處理具有多樣化。就當前我國的證券發展來看，上百家證券公司使用了多種財務軟件，而沒有形成具體的核算體系，與此同時，證券業務的種類非常多，致使會計賬務的處理具有較強的多樣性，由此對證券管理工作者的專業能力提出了更為嚴格的要求：會計財務人員要熟練掌握財務管理知識、具備較強的專業技能。
（二）證券會計核算電算化程度比較高。伴隨我國證券公司的逐漸發展，證券會計核算電算化程度的升高，對券商內部控制體系的要求也在逐步提升。證券行業的會計核算和我國其他行業的會計核算相對比，證券行業的主要特征是，綜合性強、工作量大以及時效性強。手工操作很難達到此要求，必須借助現代的電腦設施、通訊設施才能完成巨大任務量的會計核算與資金清算任務。但是，運用電腦設備進行證券會計核算，存在一定的財務風險，在進行操作的過程中，會計工作人員很難對其進行有效的監督與管理，由此對券商的內部控制提出了較為嚴格的要求。
二、我國目前證券財務會計規范化工作存在的不足
（一）電算化監督存在一定的難度。在我國證券公司展開電算化的過程中，與之相關的財務會計工作人員不能對電腦操作展開有效全面的監督與檢測，如果計算機出現故障，會直接導致證券公司的財務信息流失，嚴重影響證券公司的正常運行。
（二）缺少完善的法律制度。我國的證券市場發展較為迅速，但是法律建設還有待完善與健全。在進行財務會計規范化的工作中，缺少完善的法律制度，只是憑借與之相關的行業規范與制度，對證券公司中不規范的財務證券做法進行處理，很難使眾人信服，與此同時，不能有效提升證券行業重視度。
（三）缺少完善統一的執行制度。我國證券公司財務會計工作的處理措施非常多樣，由此對證券公司制定完善統一的執行制度形成了一定的難度，與此同時，證券交易的種類多樣，主體存在一定的復雜性，容易出現證券交易財務工作混亂的狀況，以此造成證券財務危機。
（四）財務管理人員缺乏較強的專業技能。就我國的證券公司發展來看，證券財務人員缺乏較強的專業水平和證券財務能力，沒有真正掌握證券交易的流程，也未能對我國證券市場發展起到引導作用。與此同時，證券財務管理人員缺少對法律意識的全面認識，致使我國證券市場出現了違反法律規定的行為。
三、我國證券財務會計工作規范化問題的有效舉措
（一）健全規范會計電算化的操作體系
在我國的證券財務會計工作中，要創建科學合理的計算機風險控制體系，健全規范會計電算化操作體系。我國的證券會計電算化的程度非常高，但是也存在一定的安全隱患，為此，要明確劃分管理工作者與操作工作者的職責，使之各司其職。在借助電子數據進行處理工作時，要確保只有在輸入具有特殊性密碼的前提下，才可以進入到此系統中；在對會計記錄進行調整的過程中，務必踐行相應的程序，只有這樣，才可以獲取授權，并且要清晰記錄在文案中。
（二）加強對財務會計人才的培養力度
在我國證券財務會計工作的規范化管理中，加強對財務會計工作人員的培養力度，以此為證券市場提供更優質的人力資源。所以，我國證券公司可以與高校共同創建證券財務專業，其主要的目的，培養出更優質的證券財務人員，促使證券市場實現可持續發展。與此同時，還可以聘請世界其他國家具備專業技能的證券財務人員，借鑒其他世界國家先進的證券財務管理技能，促使我國的證券市場得以可持續發展、證券財務管理人員的專業能力和專業知識得到顯著提升。另外，要提升證券財務會計工作人員的法律意識，使證券財務會計人員在掌握較強的專業能力與專業知識的同時，對證券交易流程有全面的了解。只有這樣，才能更好的促使我國證券財務規范化管理更加有序的進行。
（三）健全法律體系。在我國證券市場中，潛藏著眾多的商業犯罪行為，由此對我國證券市場的有序發展造成了嚴重的負面影響。因此，要健全完善證券財務規范化管理中的法律體系，完善法律措施可以促使我國證券財務會計工作更具規范化，也可以提升我國證券市場規范化程度。借助法律措施，嚴禁證券財務會計規范化工作出現違反法律標準的行為，與此同時要參照制定的法律文獻，對出現的違反法律規定的行為進行相應的懲罰，以確保我國證券財務會計工作的規范化問題得到有效的解決。
電商會計核算流程范文2
醫院實現會計電算化，不僅提高了會計算賬、報賬的工作質量和效率，大大減輕了會計人員的負擔，而且在醫院門診收費、住院收費、藥品出入庫、醫療器械出入庫、固定資產出入庫、賬務處理等環節得到普遍應用。通過近幾年的運行可以看出，計算機處理數據的能力、速度是手工處理無法比擬的，只要硬件、軟件工作正常，輸入的數據正確，產生的結果是確信無疑的。但運用計算機處理業務因一些人為或其它因素也會出現差錯、舞弊、數據丟失等情況。因此，強化醫院會計電算化體系已是當務之急。
一、目前醫院會計電算化應用中存在的問題
（一）醫院對會計電算化工作重視程度不夠
我國財政部明確規定到2010年，全國要有80％以上的基層單位基本實現會計電算化。但目前在有些地區醫院，會計電算化開展的程度非常低，究其原因，其中一個重要因素是單位部門領導和會計人員對會計電算化工作的重視程度不夠。部分領導存在著一種“重硬輕軟”的思想，重視對硬件的投資而忽視對軟件的投入，甚至有些單位使用盜版的財務軟件；部分會計人員也認為會計電算化是一個形式，以至于有些醫院花錢買了軟件卻沒有真正使用好。事實上，實現會計電算化不僅僅是記賬技術的革命，而且對于會計學科本身也是一次大的革命，可以使會計人員從繁瑣的記賬、算賬、報賬的苦海中解脫出來，將更多的時間和精力用于資金管理、資金分析、資金評測中，進一步深化會計職能。
（二）軟件程序不穩定，錯誤不易發現
眾所周知，新軟件在使用過程中，或多或少的會有不足之處。因此，開發商會通過升級財務軟件加以完善。然而在升級過程中，軟件程序不免會有一些漏洞，使財務軟件在運行中又會出現新的問題，影響了正常的工作進度。這就需要技術人員經常與軟件開發商聯系，會牽扯精力，延誤工作，造成損失。
原手工方式下的一些內部控制措施在會計電算化后轉移到了計算機，通過會計軟件實現。如憑證借貸平衡檢驗，余額發生額平衡檢驗，編制科目匯總表等。因此，計算機系統的內控制度也由手工條件下的單一人工控制轉為人工控制和程序控制。這些控制的有效性取決于應用程序，如程序發生差錯或不起作用，加上人們的依賴性以及程序運行的重要性，就使失效控制長期不被發現，造成會計信息的不真實。
（三）數據的保密性和安全性差，存在許多安全隱患
目前，我國醫院會計電算化面臨以下風險：1.實際操作中存在風險，主要表現在制定措施不全或缺乏有效監督，導致的現象時有發生；2.計算機維護過程中存在風險，如缺乏必要的防病毒意識和措施，對利用計算機犯罪知之甚少，缺乏相應的控制措施；3.會計檔案形成和保管過程中存在風險，如沒有及時備份、或備份數據沒有定期檢查，憑證、賬簿沒有及時打印等。
（四）缺乏合格的會計電算化專業人員
由于會計電算化是一門融計算機學、管理學、會計學、信息學于一體的邊緣學科，雖然大多數會計人員已接受計算機等級培訓，但與實際應用還有較大的距離，具體表現在以下幾個方面。1.復合型人才欠缺，目前既懂醫院會計又熟悉計算機的人員相當少，這勢必會影響我國醫院會計電算化的進程；2.會計電算化培訓內容滯后，計算機的發展可以說是日新月異，在短短的幾年時間內，硬件和軟件操作系統都發生了質的變化，而目前的教材卻是幾年前的，會計人員通過培訓所學的知識回去后卻無用武之地；3.會計人員的后續教育中缺乏會計電算化內容，沒有將會計電算化作為一項內容來培訓，致使會計人員缺乏再培訓和定期考核的機會。
二、完善醫院會計電算化的對策建議
（一）單位領導提高對會計電算化的認識
會計信息系統是一項需要長期不斷投入和支持的軟件工程，并不是有錢、有軟件就行，而是要符合醫院運行規律的管理思想，需要醫院領導的直接參與、全體職工的配合和病人的理解，只有這樣，整個工程才能夠順利地進行下去。
（二）選擇成熟的財務軟件
由于醫院財務軟件的設計人員對會計原理、財經法規、財務管理等知識相對來說了解不多，因而對會計處理流程的中間環節考慮不周，使會計流程不夠通暢。為此，一定要購買經過財務軟件管理部門或有資質的機構認定的，通過檢測系統確定性能穩定、數據安全、功能強大、兼容性好的軟件，或者委托實力雄厚的軟件公司結合醫院實際進行個性化的設計。
（三）加強醫院會計電算化系統的內部控制
會計電算化的應用使會計核算和會計管理的環境發生了變化，給醫院的內部控制帶來了許多新問題，因此，建立一套適應醫院會計電算化系統的內部控制制度勢在必行?？梢园厌t院電算化內部控制分為管理控制和日?？刂?。
1.管理控制。管理控制主要是對計算機會計系統涉及的各個部門和人員而言的，通過管理控制，可以使各個崗位各司其職，協調和理順他們間的關系，使舞弊和犯罪的幾率減少到最低。它包括：（1）建立科學完善的內部組織機構，如可設置會計主管、微機操作、審核記賬、系統維護、數據分析等崗位，形成相互稽核、相互監督、相互制約機制；（2）完善系統操作控制，如建立完善的計算機操作管理制度，明確職責、操作程序和注意事項，以保證系統的正常運行；（3）加強系統安全控制，如強化密碼機制、制定防病毒措施、認真做好數據備份等等；（4）對會計電算化系統開展全程內部審計。
2.日常控制。日常控制是指會計電算化系統運行過程中的經常性控制，目的是最大限度地保證醫院財產物資的安全完整，使其反映的經濟活動情況準確可靠，達到預期的管理控制目標。它包括：（1）采用的會計核算軟件應具有防范會計數據輸入差錯的功能，能夠通過平衡關系控制、科目對應關系控制、憑證連續編號控制等來自動檢測數據的準確性；（2）系統要有數據必須經審核后才能登賬的控制能力，要有防止或及時發現處理過程中數據丟失、重復或出錯的控制措施；（3）采取各種輸出控制及審批措施，保證打印輸出的賬本、會計報表及其它會計資料準確無誤；（4）妥善保管存有會計信息的磁性介質或其他介質，存放地點應防高溫、防漏、防塵、遠離強磁場，并定期進行檢查和復制，堅持雙重備份制度，防止會計檔案丟失。
（四）提高會計人員業務素質，完善各項規章制度
電算化系統在運行前要對使用該系統的有關人員進行培訓，提高他們對系統的認識和理解，以減少系統運行后出錯的可能性。根據崗位分工情況、會計人員掌握計算機知識層面的情況，分層次、針對性地進行系統培訓，在規定的最短時間內取得軟件使用上崗證。會計人員要取得中級以上計算機應用能力考核證書，使之成為既精通會計又精通計算機的復合型高素質人才，確保會計電算化工作的正常運行。同時，制定一系列會計電算化規章制度，保證硬件、軟件的安全運行。
電商會計核算流程范文3
一、會計電算化的現實狀況
當今，會計電算化牽涉到的工作量龐大，所以會計電算化被列為了會計行業中最為復雜的一項工作。而會計電算化這項工作在具體操作的過程中也暴露出了方方面面的問題，本文把這些問題加以歸納總結，最終得出的結論如下：
1.人們對會計電算化缺乏足夠的認識。當今社會中，真正用到會計電算化來操作財務工作的企業依然是屈指可數。其根本原因是：人們還沒有真正認識到會計電算化所具備的現實意義。長久以來，中國國內各家企業中的財務人員已經習慣了手工操作這種極為傳統的工作方式。 盡管這種方式的實際效率偏低，但是卻是一種極為有效又可靠的財務工作方式。加之會計電算化真正進入中國的時間還很短，絕大多數人對這種新興的財務工作方式還不夠信任。因此，許多企業還不愿意接受會計電算化這種新興的財務工作方式。
2.會計人員還缺乏較高的電算化工作素質。目前，那些長期習慣了傳統財務工作方式的財務人員在電算化工作上的素質明顯偏低。其根本原因是：電算化工作都是依賴計算機完成，這便要求財務人員必須有較高的計算機工作水平，而當今的很多財務人員在計算機操控上的水平較為低下，這便讓他們難以適應會計電算化這種新興的工作方式。為此，軟件提供商會為財務人員安排專業化的工作培訓，對一些年輕的財務人員來說這種培訓是有效的，但對一些年齡偏大的財務人員來說這種培訓起到的效果依然較小。
3.軟件提供商的數據保密技術還有待提升。當前，軟件提供商研究了一些加強數據保密性的相關技術。這些技術主要體現在以下幾個方面：一是用戶的口令加密;二是指紋辨認的加密;三是用戶權限的加密;四是聲音識別的加密。但這些加密工作對企業的現實財務工作來說還遠遠不夠，其根本原因是：當企業突然遇到停電情況的時候，財務數據會大量丟失而無法恢復，假如企業不幸遭受到病毒的攻擊，那么財務數據可能會全部泄露，這對企業來說將會造成不可估量的損失。
4.會計電算化的現實應用還存在巨大的局限性?，F實中，財務會計、管理會計這兩項工作是密不可分的。這是因為兩項工作涉及的數據具備同源性。換而言之就是：從財務會計中生成的各類數據可以被管理會計所應用，管理報表就是財務報表經過處理而形成的。縱觀當下，會計電算化工作明顯缺乏完整性，即便某些企業已經應用了會計電算化這種新興的工作方式，但這些企業往往把電算化工作局限在財務會計中，而沒有把電算化工作延伸到管理會計中，所以會計電算化的現實應用還存在巨大的局限性。
5.審計電算化還有待加強。由于會計實現了電算化處理的方式，所以會計的審計工作也實現了電算化這種新興的處理模式?，F實中，中國國內各家企業中的審計人員已經習慣了手工操作這種極為傳統的審計工作方式。同時，企業中的大多數審計人員都不大愿意接受審計電算化這種方式，所以審計電算化的現實發展受到了極大的阻礙。即便是某些企業的審計人員愿意接受審計電算化這種方式，但由于其中不少審計人員的計算機操作水平太低，所以真正實現了審計電算化的企業依然是寥寥無幾。
6.會計電算化專業軟件缺乏足夠統一的標準。當前，會計電算化專業軟件還沒有制定一個足夠統一的標準體系。于是，各家軟件商制造的電算化軟件也就五花八門。因此，即便同一個行業的公司，實際用到的電算化軟件也可能差異巨大。這種差異尤其體現在以下兩方面：一是使用方法的巨大差異;二是數據接口的巨大差異。這兩種差異又引起了電算化工作的諸多不便，其中最典型的問題體現在以下幾點：一是報表匯總極其不便;二是數據傳輸極其不便;三是數據查詢極其不便。因此，會計電算化專業軟件急需制定一個足夠統一的標準體系。
二、會計電算化的發展趨勢
1.網絡財務將取得良好的發展。網絡財務既屬于會計電算化的一個分支，也屬于電子商務的一個分支。它的本質是：把因特網充分融入到財務管理這項工作中，從而把業務管理、財務管理兩項工作合理的融合起來。一旦企業實現了網絡財務之后，網絡財務的具體功能便能在企業中充分運用起來。這些功能尤其體現在以下幾點：一是遠程化操控的功能;二是會計核算的功能;三是財務的在線控制管理功能;四是電子單據的處理功能;五是電子貨幣的結算功能。
網絡財務也可以看成是信息化辦公的一種模式，只是網絡財務的落腳點在財務部門的具體工作上。結合上述談到的網絡財務所具備的幾種現實功能，本文認為：網絡財務作為會計電算化的一個重要分支，將在未來的時間里逐步覆蓋中國的各家企業，讓網絡財務會計電算化的相關理念深入到各家企業中，讓電子化財務這種新興的工作方式逐步替代手工財務這種傳統的工作方式。
2.會計電算化專業軟件將朝著更為標準的方向發展。當前的會計電算化專業軟件還未制定一個足夠統一的標準體系，這使得電算化軟件存在著各種各樣的差異，這些差異引起了電算化工作的諸多不便。所以會計電算化專業軟件急需制定一個足夠統一的標準體系。第一是軟件組織措施的完善。由于電算化軟件是一個實現了人機交互的軟件，所以軟件本身的好壞還要考慮其人機交互的實際效果。那么，專業人士在設計電算化軟件的時候，需要同時制定一套與之對應的軟件組織措施。這樣，軟件中儲存的會計信息不但更為可靠安全，軟件的各項功能也能發揮地淋漓盡致。第二是軟件制度的完善。當前的電算化軟件依然處于初步發展的時間，所以軟件的良好開發與軟件的實際應用依然是當下的重點工作。而在電算化軟件經過了一定的發展時間后，政府便有必要制定一些軟件制度。制定這些制度的根本目的是為了規范各家企業對電算化軟件的具體應用。
3.審計工作將朝著更為智能化的趨勢發展。雖然，當下的許多財務人員依然在使用手工審計這種方式，而這種方式獲取的審計材料也較為具體直觀。但是，手工審計有個非常致命
的弱點，那就是：審計人員無法百分之百地搜集必備的審計資料，假如審計資料中出現了重大的遺漏，那么審計出來的結果將與實際結果出現巨大的差異，這對企業來說將導致非常大的風險。因此，伴隨著電算化的猛烈發展趨勢，手工審計也將朝著電算化審計的方向逐步發展。
正是因為電算化審計有著如此多的好處，所以傳統化的審計工作必然朝著更為智能化的趨勢發展。同時，電算化的某些功能也會因為審計工作的需求而逐步完善。根據當前的形勢，以下幾種功能需要做特別的完善：一是電算化軟件必須提供雙向查詢的基本功能，尤其體現在報表、總賬與憑證三者間的查詢上;二是電算化軟件必須提供多種多樣的核算方法以供選擇。
4.會計電算化的現實應用將朝著完整化的方向發展。結合上述內容可以明確看出：會計電算化工作明顯缺乏完整性，即便某些企業已經應用了會計電算化這種新興的工作方式，但這些企業往往把電算化工作局限在財務會計中，而沒有把電算化工作延伸到管理會計中，所以會計電算化的現實應用還存在巨大的局限性。因此，為了徹底打破這種局限，本文認為：會計電算化在未來的應用必然會把財務會計、管理會計兩者給有效地融合起來，并朝著完整化會計電算化的趨勢上發展。
5.微觀會計體系將朝著宏觀會計電算化體系的趨勢上發展。所謂微觀會計是指：把機關、企業與事業單位當成主體，并把這些企業或單位的各類經濟活動當成重點對象的行為。依據會計主體所要實現的不同目標，微觀會計又被劃分成三種形式：一是企業類型的會計;二是政府類型的會計;三是非營利組織類型的會計。企業類型的會計所要實現的目標是盡量謀取高額的利潤。政府類型與非營利組織類型的會計所要實現的目標是為公眾服務。
電商會計核算流程范文4
第一，電子商務已經滲透到社會中的各個領域。從會計角度出發，電子商務活動的繁榮電商會計的形成。隨著虛擬公司與網上銀行的崛起，電子貨幣支付成為信息時代的商務砥柱。
第二，大數據時代，為了挖掘有價值的會計數據，新興的云計算開始應用于會計行業。在互聯網的云計算等科學技術影響下，中國環境也隨著世界環境的變化而改變，中國企業能與全球消費者、合作伙伴以及供應商之間溝通交流，許多跨國公司向客戶公司傳遞信息時都使用網絡技術發送財務報告，這使得會計日益國際化。
第三，企業社會責任的承擔也對會計發展產生影響，環境保護的責任就是企業所承擔的社會責任中最重要的環節之一。工業化帶來了嚴重的環境問題，使得可持續發展成為這個時代的主題，這對企業提出更高要求，需要企業為環境保護承擔更多的社會責任。企業作為社會經濟發展的有力推動者，也應該勇于承擔對環境的社會責任，對環境社會責任的承擔則對會計發展中的會計制度、會計方法以及會計實務等提出更為嚴格的要求。APEC會議對環境也提上日程，而且十三五計劃的實施也使得會計發展日漸完善，對會計要求更高，使得現在會計的發展逐漸與環境保護責任相關。
綜上所述，會計會隨著社會環境的變化而不斷發展，但無論什么因素影響會計的發展都必然會使得會計環境得到凈化，會計也會不斷趨于完善，成為企業管理下最有利的工具之一。在科技的作用下，會計發展會產生巨大影響而會計發展過程中面臨的問題和挑戰，也使得科技的發展更有針對性和系統性。
上個世紀70代中后期，我國會計電算化剛剛開始出現，由于思想保守并且創新意識不強，很多企業對會計電算化都采取觀望的態度。我國會計電算化起步較晚，很多企業也都比較陌生。但時至今日，在歷經三十年的磨練后，從單一到全面，由簡單到復雜，我國財務管理系統得到了長足的發展，我國的會計體系和財務管理體系取得的成績有目共睹。會計電算化不僅實現了企業信息的有效互通，還大大提高了企業的核心競爭力，因此大面積普及會計電算化是提升我國企業競爭力的重要手段。
一、會計電算化在企業中的重要性
第一，當今社會信息化飛速發展，對科技功能的要求也越來越高，計算機功能不斷強大，會計電算化也有了更廣闊的發展空間，對會計系統功能和模塊的要求也越來越高。傳統意義上的人工記賬、算賬、報賬、核賬，以及對既有的會計信息進行分析早已不跟不上第二代計算機技術發展到信息化的時代步伐。當下的會計電算化已經不僅僅能停留在計算機代替人工作業的層面上，在其強大的運算功能和信息交互技術的基礎上，同時大幅降低了會計人員勞動強度，還能在一定程度上對會計數據進行簡短的分析，有效地提高了數據的整備能力，保證了會計核算工作的高質量。是企業快速發展的強心針和助推器。應該說會計電算化是現代化企業國際化發展的必然要求，是企業領導更快速地作出決策的必然要求，為企業日常管理提供了諸多便利。
第二、我國企業改革發展的新常態是打破壟斷、改變觀念、與時俱進，隨著我國經濟體制改革的不斷深入，我國企業統籌兼顧、協同發展已經成為發展的新趨勢，企業管理者和領導層要及時了解企業各部門存在的問題并且加以改善就必須實行會計電算化，這有利于提高效率，并且真實透明的反映企業自身的管理狀態。實行會計電算化，不僅可以提高全體員工的整體素質，還能進一步合理調配資源，提高整個企業的核心競爭力。
二、我國會計電算化發展過程中的問題分析
第一，缺乏對會計電算化重要性的正確認識。我國很多企業的會計管理部門對會計電算化的重要性認識不足，再加上財政部門和相關監管部門并未及時和有效的制定有關會計電算化實施的政策和制度，會計電算化的重要性被削弱。其實，這都是目光短淺的表現。會計電算化不僅能將會計從業人員從繁瑣的報賬、記賬、算賬工作中解脫出來，使得會計人員把更多的時間和精力用在市場分析、成本控制和資金管理等方面，同時還能夠為企業決策人員提供精確可靠的數據參考，保證決策的準確性和科學性，為企業提高運作效率，并且使得很多會計工作透明化、精確化。但是，由于整體上缺乏對會計電算化重要性的認識和對會計電算化未來趨勢的準確定位，我國會計電算化的發展受到了嚴重制約。
第二，會計電算化是一項系統工程，會計電算化系統的操作與維護都需要大量的人力物力財力。會計電算化的管理制度會計電算化能夠在一定程度上有效降低會計人員的工作量和工作壓力，但是系統操作和維護難度也給操作人員提出了新的要求。而且我國對會計軟件的使用還沒有建立一個很完善的法規制度，許多單位也沒有這個意識去自覺的完善公司內部各項與電算化相關的管理規章，我國會計電算化還存在著許多無章可循、有章不循的現象，這些種種原因都制約著會計電算化的發展進程。
第三，會計電算化的普及和發展需要企業會計人員和管理人員對其基本操作有更加專業性的認識，對會計專業人員的電算化專業水平提出了更高的要求，是我國企業會計相關人員的新的挑戰。我國信息化迅猛發展，要跟得上時代的發展潮流就要對會計電算化的培訓和知識普及當成重點工作來抓，尤其企事業單位，應該將會計電算化培訓作為常態化工作來抓，杜絕一些地方為了應付檢查，以突擊的方式去完成會計電算化培訓等工作，這樣類似的行為造成了很多企業沒有對電算化更深層的功能進行挖掘，難以適應信息時代的要求。這些都是會計電算化專業人才儲備不足造成的我國會計電算化發展緩慢。
三、加快我國會計電算化發展的有效對策分析
第一，針對缺乏對會計電算化重要性的正確認識這點，這主要是由于我國會計電算化事業起步相對較晚，許多企事業單位管理人員、會計人員的思想觀念里面并沒有對會計電算化的重要性加以重視，所以我們應該從思想觀念入手，加強對會計電算化重要性的宣傳工作。具體可以采取以下類似的措施：其一，在全國范圍內開展有關會計電算化重要性的講座和培訓課堂，尤其加強對企事業單位領導干部的思想觀念培訓，讓企事業單位領導層、管理層和財會人員充分認識到會計電算化的重要性；其二，我國政府機關財政部門應該發揮市場監管者和制度制定者的作用，充分發揮自身宏觀管理的職能，制定會計電算化培訓考試制度和對企事業單位會計人員的會計電算化專業水平要求的政策，從根本上加強人們對會計電算化重要性的深刻認識。
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（一）統計口徑
目前，各主要商業銀行已建立小微企業信貸數據定期交換機制，數據統計口徑采用工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）中規定的小微企業劃型標準；同時各行根據管理需要設置各自的行標小微企業統計口徑。四大行內部管理口徑如表1所示。
（二）組織機構設置
1.以工行和農行為代表的傳統經營模式。傳統經營模式主要特點是在服務大中型企業基礎上，針對小微企業的特點，在客戶評級、信貸政策和業務流程等方面進行適當調整。該模式在國內以工行和農行較為典型。工行總行小企業金融部與信貸管理部合署辦公，其38家一級分行中超過20家設立了獨立的小企業金融部，在差異化信貸政策制度制定方面協調能力較強；農行總行和一級分行的小企業金融部與公司業務部合署辦公，在統籌考慮大中小型客戶的協調發展和產品的交叉銷售方面具有一定優勢。工行和農行在部分省會城市和重點城市行設立了小微企業專營機構，專門負責小微企業客戶的營銷維護，一般不具備審查、審批和貸后管理職能。2.以中行和建行為代表的信貸工廠模式。信貸工廠模式最突出的特點是實現前后臺分離和后臺職能集中化，該模式的核心在于成立專業的小企業經營中心，集中處理審查審批、貸款發放、押品管理和貸后管理等后臺工作，中心內設置相應崗位，實行流水線作業，有效解決了傳統模式下因流程層級分割、部門分割帶來的效率低下問題。該模式在國內以中行和建行較為典型。兩家銀行總行均設立了獨立運作的小企業金融部，下設業務、產品、渠道和風險管理等團隊，強化小微企業信貸業務的條線指導、資源保障并落實考核責任；中行34家一級分行中有30家設立獨立的小企業金融部，建行60%以上的一級分表1：四大行小微企業貸款統計口徑外部報送口徑內部管理口徑工商銀行統一采取《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）中規定的小微企業劃型標準。單戶授信總額3000萬元以下的企業。農業銀行符合四部委小型和微型企業標準，且單戶授信余額控制在3000萬元（含）以下的企業。建設銀行符合四部委小型和微型企業標準，且單戶授信余額控制在3000萬元（含）以下的企業。中國銀行年銷售額在1億元以下的企業以及批發業年銷售額在1.5億元以下的企業。行設立獨立的小企業金融部；兩家銀行在重點城市行和重點縣支行成立了專業的小企業經營中心，實現了后臺集中作業。3.以民生和招行為代表的事業部制模式。事業部制模式主要特點是通過成立獨立核算的中小企業事業部（中心），實現小微企業業務的專業化運營。采用此種模式的主要是民生銀行和招行。民生銀行和招行在總行層面成立了離行式的小企業經營中心，在小企業集中區域設立分中心，在支行層面大中客戶及小企業經營團隊按照兩個序列分別進行獨立管理和考核。中心賬務獨立，資金由總行統一調度，按照內部轉移定價計算成本，貸款收益體現在中心，業務成本由中心承擔。該模式在資源配置和系統管理方面具有一定優勢，但由于事業部與分行間很難厘清業務邊界且存在業務競爭關系，導致該模式運行效果并不理想。4.以包商銀行和泰隆銀行為代表的離行團隊模式。離行團隊模式主要是利用地緣、人緣、親緣優勢，注重收集分析非標準化信息，破解小微企業信息不對稱的難題，并通過延長網點營業時間、掃街式營銷等形式，為小微企業提供貼身服務。該模式多見于中小城商行，以包商銀行和泰隆銀行最為典型。包商銀行和泰隆銀行采取“總行+區域支行”兩級模式，實現管理扁平化，突出區域支行在經營中的主體地位。泰隆銀行建立了以充分授權為基礎的高效業務辦理流程，把貸款審批權限集中在基層一線，做到業務辦理“三三制”，老客戶貸款三小時內解決，新客戶三天內給予明確答復。目前泰隆銀行72%的業務審批在一線完成，90%以上的貸款在半天內辦妥。該模式的主要優勢是流程短、效率高，一般適用于物理網點較少的中小城商行。
（三）信貸制度及流程
1.信用評級大部分商業銀行制定了獨立的小企業信用評級體系，且在評級指標設置方面，注重現金流和非財務信息的運用。如建行采用模型評級和評分卡并行的兩種模式，對于規模相對較大、財務信息相對充分有效的小微企業，采取模型評級，注重審查企業財務報表，其小企業評級模型共分為房地產、新成立、微?。赇N售收入小于3000萬元）和一般小企業（年銷售收入大于等于3000萬元，細分為建筑業、制造業、批發零售業和其他行業）四大類七個模型，并對“速貸通”業務免評級；對于單戶授信500萬元（含）以下的客戶，試行評分卡打分模式，重點審查客戶履約能力、資產和企業主信用狀況，單戶授信200萬元以下的業務貸款存續期間不需要進行年度評價。工行小企業評價模型分為小企業、微型企業、實際經營期不滿一年的小企業三大類六個模型，在評級指標設置方面，財務指標權重占比不超過30%；中行在現有評級系統的基礎上，自行開發了客戶定性信用評估系統，對客戶的非財務信息進行評價和判斷，形成清晰定義的結構化問題清單，在對客戶全面評估的同時，有效避免了評級人員的主觀判斷及人為干擾，使小企業客戶甄別水平大大提升。2.信貸政建行注重加強限制類行業管控和不良客戶退出，規定針對“6+1”等敏感行業（鋼鐵、多晶硅、風電設備、煤化工、水泥、平板玻璃、造船），原則上不得新增授信（低信用風險業務除外）；對電力、熱力、燃氣及水生產和供應業等不良率較高的行業，限制發展；對鋼貿類行業明確規定客戶數量不允許增加且貸款金額要逐步壓縮。同時，建行明確提出要針對小企業生命周期，確定合理的客戶換手率（如2013年明確要求小企業客戶換手率不低于8%），重點退出主業不清、盲目擴張、脫離實體經濟、管理混亂的民營企業。工行針對不同行業，實行差別化的準入標準。對投融資平臺、房地產開發、電力等行業的小微企業不納入小企業信貸業務的差異化管理范疇；對制造業、批發業等小微企業客戶集中的行業，適當降低準入門檻；對限制性行業中的優質客戶，如核心企業的配套廠商、強擔?？蛻舴艑挏嗜霕藴?。中行注重對行業發展趨勢的研判，通過對宏觀經濟、市場環境、行業風險等多種因素的綜合分析，確定中小企業業務目標行業的優先次序。3.業務流程中行和建行審查審批和貸后管理等后臺職能集中于小微企業經營中心，突出標準化流水線作業的特點，一般5個工作日即可放款。兩家銀行實行小微企業信貸審批人員派駐制，審批權限基本下放至二級分行，審批模式為審批人單批或雙簽，單筆業務基本不用通過貸審會。區別于中行和建行的信貸工廠模式，工行部分小微企業信貸業務審批權在二級分行，且實行審批制和審議制相結合的方式，但根據其規劃，工行小微企業信貸業務和個貸業務審批權限要逐步上收至一級分行。
（四）信貸產品
近幾年，各家商業銀行積極適應客戶需求，不斷創新小微企業特色信貸產品。一是小微企業金融服務品牌不斷豐富。銀行同業加快產品整合步伐，將信貸產品、結算產品與企業法人代表個人財富管理產品相融合，打造綜合金融品牌。如建行形成了以“成長之路”為主打品牌，包括小企業速貸通、成長之路、小額貸和網絡銀行e貸通在內的四大類十余種特色產品；工行建立了中小企業客戶的專屬服務品牌“財智融通”，包括網貸通、易融通、小額便利貸和貿易融資貸四大序列17個產品；華夏銀行打造了“龍舟計劃”，針對小微企業不同的成長階段，將服務方案分為“創業通舟”、“展業神州”和“卓業龍舟”三個系列，囊括傳統信貸融資、貿易融資、供應鏈融資、結算和財務管理等多項產品。此外，民生的“財富羅盤”、北京銀行的“小巨人”也屬于此類多層次、廣覆蓋的綜合性小微企業金融服務品牌。二是小微企業信貸產品與互聯網金融加速融合。部分同業紛紛順應互聯網金融快速發展的趨勢，加強與電子商務平臺的合作，積極推出電子商務融資產品。如工行、中行和建行均與阿里巴巴合作推出了網絡信用貸款、網絡聯保貸款等產品，客戶可以通過網絡自助進行貸款申請、提款和還款。三是建立低風險產品的授信放大機制。建行將現有信貸產品按照風險大小分為高、中、中低和低四類，對前三類產品，在計算客戶授信額度時，按照1:2:3的比例放大授信額度，低風險業務不占授信額度，表外業務按凈敞口占用授信。
（五）擔保方式
主要同業紛紛重新審視小微企業風險特征，破除“抵押物崇拜”，注重第一還款來源，積極探索外部增信模式，不斷創新擔保方式。一是圍繞商圈、商會的企業互助增信類擔保創新不斷加速。如民生銀行圍繞商圈、商會和專業市場發起成立了城市商業合作社、小企業俱樂部等機構，機構內部成員可通過互保、聯保或以小企業互助基金擔保（一般要求50家以上企業，募集基金1000萬元以上）等方式獲得授信，小企業互助基金發起人最高可獲得10倍于基金的貸款。建設銀行探索政府風險補償金與企業互助增信相結合的模式，貸款企業通過繳納一定比例助保金形成助保資金池，該資金池和政府風險補償金共同作為增信手段，池內企業可以獲得一定比例的信用貸款。二是圍繞產業鏈核心客戶的中小企業擔保模式創新較為活躍。主要同業抓住供應鏈、產業鏈內資金較為封閉的特點，積極發展應收賬款融資、發票融資、存貨浮動質押、保理融資等業務，大力推廣全產業鏈總體金融服務模式。如工商銀行從自身核心客戶入手，借助核心客戶的產業鏈系統，對供應商的供貨歷史、合同履約能力等進行評價，供應鏈上優質中小企業客戶可憑借核心客戶訂單獲得純信用貸款。華夏銀行、中信銀行、杭州銀行等推出了“加盟貸”、“連鎖貸”等新型產品，依托大型連鎖品牌對特許經銷商的審核和考察，進行優質客戶篩選，對于優勢品牌的加盟商，適度放寬抵押擔保要求。三是現金流類信用貸款產品發展較快。針對小微企業缺乏抵質押物的特點，主要同業基于掌握的客戶結算量、交易流水等信息，創新出多款標準化信用貸款產品。（詳見表2）
（六）風險管控
一是實施中后臺集約化管理。中行和建行將貸后管理納入小企業經營中心統一管理，并按照貸后管理流程設置預警監測、催收提醒、風險分類和資產處置等不同崗位，強調貸后管理的流程化、集中化、標準化和專業化。二是注重現金流分析和“軟信息”。建行通過加強與政府、核心企業以及優質擔保公司、保險公司的合作，同時借助稅務、海關信息查詢等多種手段，強化對小微企業信息的收集和甄別，以降低銀企信息的不對稱性；中行高度關注企業現金流和貨款歸行率，強調客戶的結算配合度，力爭成為客戶的唯一結算行；民生銀行重點圍繞“一圈一鏈”（即商圈和產業鏈）做實小微企業金融服務，把目標商圈內聚集的小微客戶群進行分層分類管理，按照經營年限、收入規模等維度切分，有針對性地分別設計授信方案，同時通過抓住區域重點產業，依托核心企業交易信息，向其上下游小微企業提供綜合金融服務，打造特色產業鏈；中信銀行重點發展“一鏈兩圈三集群”（一鏈指供應鏈上下游，兩圈指商貿企業集聚圈和制造業集聚圈，三集群指市場、商會、園區集群）的目標客戶。三是建立風險管控系統。工行在信貸管理系統平臺上開發了小企業信貸管理子系統，以滿足小微企業貸款調查、貸中審查、貸后管理要求；中行和建行引入了淡馬錫小貸風險管理技術，建立起對小微企業“非現場監測為主，現場監測為輔”的分級預警機制；招行基于大數法則打造了決策引擎系統，運用風險識別和量化技術，對小微企業客戶實現批量化風險管理策略；包商銀行開發出基于現金流的單人單戶分析技術，在授信審批環節對客戶的財務信息和非財務信息進行邏輯交叉驗證；泰隆銀行開發了小微企業信貸系統和影像平臺系統，并在系統中納入“三品三表”等核心要素，二十年來泰隆銀行不良貸款率始終控制在1%左右。四是運用信貸資產組合管理手段。部分同業將信貸資產組合管理引入小微企業貸后管理，按照區域、產品、行業和客戶等不同維度進行限額和比例管理，并以此作為信貸結構調整和客戶退出的依據。如建設銀行將客戶分為A、B、C三類，規定A類客戶貸款余額占比不得低于小微企業貸款余額的20%，C類客戶最高不得超過30%，A、B、C三類客戶高風險產品的上限控制比例分別為90%、80%、70%；重點目標行業貸款余額占比不得低于小微企業貸款余額的50%。中行將客戶按信用等級分為三類，給予了不同的授信額度上限并規定一類客戶可以獲得一定額度的信用授信。
2對農業銀行小微企業信貸業務發展的相關建議
（一）轉變經營理念，明確業務發展重點
一是轉變業務發展觀念。面對日益加快的利率市場化進程和金融脫媒趨勢，要切實樹立大中小微客戶協調發展理念，將小微企業信貸業務提升至鞏固農行縣域業務領先地位和保持凈息差優勢的戰略性地位，充分發揮農行的網點和人員優勢，進一步加快小微企業信貸業務發展。二是突出業務發展重點。重點支持優勢產業核心企業或重點項目產業鏈上的小微企業；地區產業集群中績效居前的優勢小微企業；擁有自主知識產權、主導產品科技含量高的科技型小微企業；技術優勢明顯、國家政策支持的節能環保型小微企業；區域重點商場、專業市場內的商貿企業；知名商品品牌的經銷商或商以及資源優勢突出、具有較強開發能力的資源型小微企業等。
（二）實現專業經營，提高業務辦理效率
一是選取部分經濟發達、信貸資源豐富的地區，按照“產品標準化、作業流程化、隊伍專業化、運作批量化、管理集約化”的原則，試點建設工廠化的小微企業運作平臺。以二級分行為單位或在一級分行轄區內設立2～3個跨二級分行的小微企業金融服務中心，設置貸款審查審批、貸款發放、貸后管理等崗位，通過向中心派駐專業審查人員和獨立審批人，集中辦理轄內小微企業信貸業務；二是針對業務量較少的地區，通過優化授權管理和業務流程的方式提升業務辦理效率。保持現有的業務運作方式不變，通過完善差異化小微企業信貸業務授權體系，向二級分行和部分信貸管理水平較高的支行適度下放小微企業信貸審批權限，同時將評級、用信權限放至同一層級，實現“一次報送、一次審批”，通過“一體化”服務的方式來提升業務辦理效率。
（三）優化制度流程，加強對業務發展的支撐
1.微型企業。對于授信額度500萬元以下的微型企業，建議比照個人貸款的流程發放。在信貸政策方面，不受現有行業信貸政策的限制，無需對客戶進行分類；在評級體系方面，建議參照建行和美國富國銀行的做法，設計獨立的打分卡，打分卡從企業基本情況、實際控制人基本情況以及擔保情況三個維度進行設計；在經濟資本計量方面，按照個人生產經營貸款經濟資本系數計量；在業務流程方面，比照個人貸款的流程發放，簡化報批資料，如實現小微企業上報材料表格化和標準化。2.小型企業。對于授信額度500萬元以上的小型企業，建議在現有流程的基礎上，調整相關政策，提高業務辦理效率。在信貸政策方面，一方面對已實行行業分類和“兩高一?！毙袠I的企業，制訂差異化的小微企業行業準入標準，同時對各地具有競爭優勢的小企業產業集群，采取總分行聯動方法，制訂區域信貸政策，確保信貸政策的針對性和靈活性，引導區域小企業業務發展；在評級體系方面，在現有模型評級基礎上，考慮小企業的不同行業特性，區分不同敞口，在指標設計上，充分考慮小微企業財務報表不規范的特點，重點關注小微企業“三品三表”等非財務信息；在業務流程方面，調整審批權限，按照“一次調查、一次審查、一次審批”的原則，將小微企業客戶評級、分類、授信、定價審批權限盡量集中到二級分行層級解決。
（四）加快產品創新，建立小微企業業務專屬品牌
一是構建小微企業業務專屬品牌。強化部門之間的協作，整合各條線資源，建立包含小企業信貸、資金結算、法人代表財富管理等一攬子綜合服務的專屬小微企業融資服務品牌，并將現有產品整合優化為統一品牌下的傘形產品體系，實現產品線、產品箱的集中宣傳推廣，提升農行小微企業金融服務的品牌形象。二是加快產品創新。針對農行產品線薄弱環節，進一步加強基于產業集群、商圈、供應鏈和資金鏈的產品研發，加快信用貸款和電子商務融資產品開發，同時，適度下放產品創新權，鼓勵分行研發小微企業區域特點產品，并擇優在全行推廣。三是積極拓展互聯網金融業務。推動產品、流程和機制創新，以供應鏈融資、貿易融資、循環貸款等適應線上運作的產品為重點，面向中小企業和小微網商開設網絡“融資超市”，積極推進互聯網渠道建設。四是推動產品“套餐化”組合營銷。按照出口型、生產性、服務性、貿易型企業設置產品套餐，套餐中設置基礎產品和擴展產品，通過差別化定價引導客戶選擇套餐組合，形成交叉營銷的長效機制。
（五）強化科技支撐，完善風險管控手段
一是建立差異化的貸后管理制度。一方面要開發標準化、表格化的貸后管理統一模板，對貸后監管的環節、重點、頻次、形式等予以規定，實現小微企業的標準化貸后管理；另一方面要側重于非財務因素，如法定代表人個人資信狀況、企業經營年限、企業實物資產、生產銷售信息、結算賬戶現金流等。二是完善風險監測預警系統。圍繞小微企業核心風險特征，逐步推動貸后管理系統與會計核算系統、客戶關系管理系統、征信系統和稅務系統等內外部系統的對接，實現對客戶賬戶往來、資金流向、信用卡消費與還款及納稅數據的動態監控和實時預警。三是構建以信貸資產組合管理為基礎的客戶結構主動調整機制。加強區域、行業、產品、客戶多維度信貸資產組合管理，根據行業發展趨勢和農行風險偏好對目標行業貸款結構、產品風險結構、客戶區域分布結構等進行限額或比例管理，并以此作為客戶結構調整和潛在風險客戶退出的依據。
（六）牢固樹立收益平衡風險理念，強化定價管理
一是強化定價目標管理。充分考慮小企業業務的高風險特點，堅持“量價平衡”的經營方針，在收益有效覆蓋風險的前提下，結合各地區同業競爭、客戶可接受程度等因素，確定差異化的定價目標，充分發揮小企業業務的定價優勢，提升對全行NIM的貢獻率。二是建立客戶綜合回報定價機制。建立以客戶綜合貢獻度為基礎的小企業浮動定價制度，綜合考慮客戶產品覆蓋情況、農行交易結算情況和存款貢獻等進行定價浮動，對合作時間較長、綜合回報高、交易結算穩定的客戶實行優惠定價。
（七）優化資源配置，完善考核評價機制
電商會計核算流程范文6
關鍵詞：企業電子商務資金管理
一、問題的提出背景
(一)電子商務越來越扮演著重要角色
自上世紀90年代以來，隨著電子技術的飛速發展，電子商務做為一個全新的事物從最初走入人們的視野已漸漸成為企業從事經濟活動的手段與方式，目前已在全球得到迅速發展。不論是在人們的日常生活還是在企業的經營中，電子商務都可以說有著非常重要的地位，電子商務可以使人們的購物的方式更加多元化、時間更靈活自由、選擇的范圍進一步擴大，，生活更豐富多彩，使人們生活的質量提高；電子商務使企業的信息接收與傳遞速度加快，資金周轉期縮短，產品的原材料供應與成品銷售渠道更為寬廣，能在很大程度上促進企業利潤的增長。在今天高度信息化的社會中，電子商務以其顯著的優勢為企業奠定了激烈競爭中的生存之源和立足之本。可以說，電子商務在現代社會中扮演著越來越重要的角色，已成為不爭的事實。
(二)資金歷來都是企業從事生產經營活動的最基本要素。
資金是企業進行生產、經營等一系列經濟活動中最基本的要素，它貫穿滲透于企業的整個運行過程當中，離開資金，企業的生存與發展也將無從談起。在2008年金融危機狂卷全球的大環境下，河南鄭州市08年上半年的半停產企業近2600家，停產企業近1000家，倒閉企業400多家。據河南省中小企業局給出的解釋，“全省虧損、半停產、停產和倒閉企業中有80%是因為籌集不到流動資金而陷入困境的?！笨梢姡瑳]有足夠的資金支持，企業將寸步難，資金對于企業舉足輕重。
(三)資金管理不善對于企業是個突出問題。
資金雖然對于企業的生存發展至關重要，但是如果缺乏科學合理的管理，資金的作用將難以發揮，而且極可能因此使企業陷入困境。所以對所有的企業來說，資金管理就成為一項重要且必須的工作。管住資金，在一定程度上就相當于管住企業的大部分經營活動，可以更有效地使用資金，提高資金的利用效率及效益，為企業創造更大的利潤。但是實踐中，資金管理每每成為企業的軟肋。對于傳統企業（指非采用電子商務模式的企業）來說，主要問題如：資金資金閑置與短缺調節困難；缺乏高效的理財觀念與能力；沒有統一的資金管理平臺；對資金流動缺乏有效監控；少有預算等等。而對于采用電子商務模式的企業來說，由于電子商務本身所具有的高效，迅捷等特征，對于資金的管理要求更為提高，資金管理成為企業電子商務中最令之困擾的問題。
概括來說，資金是一個對企業來說最為重要的因素，而在企業電子商務日漸盛行的今天，資金管理卻是企業揮之不去的痛。而這也正是本文之所以選擇以企業電子商務資金管理為題的背景。
二、文獻綜述
(一)相關概念：
1.電子商務
有關電子商務的概念有許多種，尚沒有統一確定的定義。以下將對其有代表性的界定進行梳理，以從中得出本文所指的電子商務的概念。
國際商會曾對何為電子商務的概念專門進行了會議討論。1997年11月6日至7日，國際商會在法國首都巴黎舉行了一次世界電子商務會議。參加這次會議的是全世界各國商業、信息技術、法律等領域的專家和政府部門的代表，電子商務的概念問題是當時此次會議的一項重要內容，會議最后認定并的電子商務的權威性定義，內容是電子商務(ElectronicCommerce)，指實現整個貿易活動的電子化。會議還從各個不同角度對它進行了二次定義：從含蓋的范圍角度，電子商務是指交易的各方以電子貿易的方式，而不是通過當面交換或直接面談方式進行的任何形式的商業交易活動；從技術角度，電子商務是一種多技術應用的集合體，包括交換數據(如電子數據交換EDI，電子郵件E－MAIL)、獲得數據(如共享數據庫、電子公告牌BBS)以及自動捕獲數據(如條形碼、IC卡應用等)?？梢钥闯?，國際商會對于電子商務的概念界定總體上較為籠統，但是非常有價值的對它進行了分層界定，細化了我們對電子商務的認識。除此之處，還有幾個較具代表性的定義，以下逐一列出。
聯合國經濟與發展組織(OECD)對電子商務的界定，具體內容為：電子商務是發生在開放網絡上的包含企業之間、企業與消費者之間的商業交易。聯合國國際貿易法律委員會（UNITRAL）對電子商務的定義：電子商務是采用電子數據交換（EDI）和其它通信方式增進國際貿易的職能。國際組織世界貿易組織對電子商務的定義：電子商務是通過電信網絡進行的生產、營銷、銷售和流通活動，它不僅指基于因特網(Internet)上的交易活動，且指所有利用電子信息技術(IT)來解決問題、降低成本、增加價值和創造商業和貿易機會的商業活動，包括通過網絡實現從原材料查詢、采購、產品展示、訂購到出品、儲運、電子支付等一系列的貿易活動。
除了這些組織，有權威學者也對電子商務概念提出自己的觀點。美國學者瑞維•卡拉科塔和安德魯•B•惠斯頓認為：“電子商務是一種現代商業方法。這種方法通過改善產品和服務質量、提高服務傳遞速度，滿足政府組織、廠商和消費者對低成本的需求。
從以上觀點可以看出，對電子商務的理解角度有很多，包括范圍、技術、方式等。基于研究的需要，本文將主要從手段角度對其進行界定。從這一角度來看，電子商務可以歸為兩類，都對電子商務實際上可以從廣義和狹義兩個角度加以理解。廣義的電子商務是籠統而寬泛的定義，是指電子工具在商務活動中的應用。這些電子工具不管是初級的還是高級的，均涵蓋其中，如電話、電報、Internet等。狹義的電子商務是指基于開放網絡的、買賣雙方不謀面而進行各種貿易活動。本文中的電子商務采用的是狹義的概念。
2.資金管理
1)資金管理概念
相比于電子商務的概念的多元化及模糊性，資金管理是一個較為清晰明確的概念。資金管理(CapitalManagement)，是依據國家的政策和法律，根據資金運動的點和規律性，有效地組織企業的資金運動，正確地處理相應的資金關系。具體來講，就是對企業的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統化管理，是企業從籌集資金到產品銷售、現金回流全過程的組織、控制、協調的全過程。
資金管理有廣義和狹義之分。狹義的資金管理實際上就是集團內部資金的計劃、分配、使用和監控等過程。廣義的資金管理涵蓋了資金運行的全過程，從資金的來源(籌資管理)，資金的流向(投資管理)，到資金的運轉過程(由現金轉化為存貨，應收賬款，直至最后回到現金的形態)，再到資金的分配。
2)資金管理的內容（資金流）
資金管理通俗來講是對于資金的管理，從已有的研究成果看來，這里的資金實質是指資金的運動，即資金流。企業的資金運動沿著供應、生產、銷售三個過程的順序不斷的循環周轉，分別表現為資金的籌集、使用、消耗、收回和分配等環節，這也就構成了電子商務資金管理的核心內容。
資金的籌集：通過一定的渠道和方式籌集資金，這是資金運動的起點。資金的使用：用籌集的資金進行生產經營活動，購置生產資料，包括勞動手段和勞動對象，為企業的生產經營活動創造物資條件。資金的消耗：生產過程中，對勞動對象進行加工，生產社會需要的產品。除了將已消耗的勞動手段和勞動對象的價值轉移到完工產品上去之外，還創造了新的價值。資金的回收：在銷售過程中，將生產出來的產品銷售給購貨方，并按產品的價格通過一定的結算程序取得銷售收入。資金的分配：把所取得的銷售收入，按照國家的有關規定進行分配。將一部分資金用于補償生產中的資金耗費，重新購買勞動對象和支付職工的勞動報酬等，保證企業再生產過程的不斷進行；另一部分資金則形成折舊基金，作為固定資產更新的準備金，其余部分就是企業的純收入。
(二)對既有研究成果的梳理
電子商務做為最初的新生事物出現到成一種商業模式被認知，受到了諸多研究者的關注。通過對已有對于電子商務研究成果的梳理發現，研究者的角度有技術角度、管理角度，研究的范圍主要可以歸納為以下幾點：對電子商務自身的認知探討、電子商務所產生的影響、發展趨勢等方面。
1.對電子商務自身的認知探討。
這方面的研究主要包括電子商務的概念、特征、意義等。電子商務的概念在相關概念部分已有表述，此處不再累贅。對于電子商務的特征，專門對其進行研究的并不是很多見，總起來看已有研究認為，電子商務據有快捷、虛擬、超越時空的特點。電子商務的意義在于使企業進入市場門檻降低，提高了商業活動效率的；企業拓展全球業務市場空間，擴大知名度，提高競爭力提升；可以整合價值鏈上的企業關系使網絡服務增值。
2.電子商務的發展。
這方面的研究主要體現在對其發展要求、制約因素及趨勢上。對于電子商務發展的配套要求進行了研究，要求觀念的轉變，技術及法律的完善等。認為電子商務的發展趨勢有縱深化、專業化、國際化、區域化等。
3.電子商務的應用及影響。
這可以分為以下幾個層面：
從宏觀層面來看，已有研究關注電子商務對于整個貿易的影響。認為電子商務對國際貿易的模式、流程、方式都產生了深遠影響。在這一層面，還有學者對電子商務在各自領域的應用進行研究。
從微觀層面來看，主要關注的對象聚集到企業自身，包括電子商務對企業績效的影響，對企業供應鏈的影響，對物流業的影響，對企業戰略的影響，對電子商務環境下企業財務管理的影響等方面。
縱觀已有的成果，對于企業電子商務的研究涉及到多個層面多個角度，但是目前尚沒有看到對企業電子商務資金管理研究。少部分提到企業電子商務資金管理，也只是將其置于財務管理之下，或者僅是在傳統意義上對資金管理進行探討，欠缺對于企業電子商務資金管理專門、獨立的研究。
三、企業電子商務對資金管理的要求及影響
(一)電子商務的特征
1.交易范圍無限性
由于網絡的開放性，電子商務使企業的交易超越地域的界限成為可能，也使更多的企業因為便捷、低成本的全球市場介入和最小化不對稱的信息獲取，更增加了參與電子商務的機會。在這個意義上，電子商務在地域空間和交易對象上具有范圍無限性特征。
2.快捷性
電子商務是基于網絡的一種商業活動模式，從商務活動中的信息、信
息交換、交易方式、信息存儲直至非貨幣化交易，都憑借網絡來進行，因而網絡的即時、快捷特征也在一定程度上成為電子商務的特征。
3.虛擬性
在電子商務模式下，因為交易活動是在互聯網上進行，一方面，交易雙方不需見面，因此對于交易對方而言，彼此都是抽象、模糊的；另一方面，經營主體十分靈活，存續時間可長可短，可以隨業務活動的開展而隨時成立，隨業務活動的終了而作調整或解散，也可以是網上的“虛擬公司”。
(二)企業電子商務對資金管理的要求及影響
電子商務由于上述特征，其對企業的組織結構、管理制度等各個方面都產生了不同于尋常的影響，也對其提出了更高的要求，資金管理也不例外。具體表現在：
1.從組織上，使資金管理部門職能分解
對資金的管理在傳統上是屬于財務部門的管轄范圍。但在電子商務模式下，財務部門與其他部門相融合狀態出現，以往由財務部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。傳統財務部門萎縮，職能分解。
2.從管理模式上，要求并使資金管理的集中統一成為可能
在電子商務模式下，交易雙方不直接見面，而是基于網絡進行商業活動。所有資金往來均通過電子貨幣自動劃轉來實現。所以對于資金的管理不再需要固有的程序，不再需要通過事先按規定劃分成的多個獨立的環節來進行。因此，這使得資金管理可能由多頭趨于集中，這種集中主要體現在會計核算的集中化、資金流控制的集中化、財務決策的集中化方面。
3.在管理過程上，信息在資金管理過程中的地位凸顯
企業電子商務中，物流、資金流、信息流三流合一，而信息流更是企業電子商務競爭取勝的關鍵。在信息的指導下，物資與資金實現流轉。在這一模式下，對于企業來說，其資金管理信息系統，可謂是以價值形式綜合反映著企業人力、物力和財力資源運動的事前、事中、事后控制與實際生產經營過程及其業績的全部信息。因而，信息在電子商務模式下比以往任何時候都顯得重要
4.在管理手段上，對資金管理的財務軟件提出了更高要求
電子商務環境下，會計信息系統正從被動地匯總業務職能部門的財務數據，轉向與業務協同，主動地在業務發生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業級向供應鏈級發展，并與其他子系統相互滲透。在信息技術的沖擊下，財務信息系統的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。電子商務要求資金管理的財務軟件將基觸角延伸到企業內外活動的各個末端，系統功能可變更性、可擴充性，系統內部外部數據實現共享和一致。
四、企業電子商務資金管理存在的問題
企業電子商務具有的一系列特征對資金管理提出了更高的要求與挑戰，雖然資金管理對于企業的生存發展的重要作用不言自明，也極力提高資金管理水平，但仍存在許多問題，需要企業積極面對。
(一)資金管理效率不高
資金管理從某種角度來說，就是平衡資金的回收與支出，實現資金量與企業價值的增長。但是在企業經營實踐中，往往會出現一個資金管理誤區，就是把資金管理重點放在籌資上，認為資金越多越好。事實上，在資金一定的前提下，營運及運用資金的能力往往更重要。這主要是資金管理理念及管理者素質問題的反映，表現在缺乏合理、有效地使用資金的觀念，不能有效地調度資金、運籌資金，不計資金使用成本等。
(二)資金管理方法與電子商務要求不相適應
電子商務對資金管理方法的及時性、適應性、彈性等提出了更高的要求，但是許多企業的資金管理仍以傳統方法來進行。存在資金管理松散，財務計劃、決策等各個環節工作的時間相對較長，不能適應電子商務發展的需要。
(三)資金管理者水平與能力有待提高
企業電子商務使企業的資金管理與其他業務協同，這對資金管理者或者說是企業全員的素質提出了要求，包括所有員工要了解資金管理方法，要對交易環境有精確判斷，要熟知相關法律等等，但目前很有企業能做到這一點。資金管理者能力與水平欠，必定會影響資金的管理效率。
(四)企業的組織結構不適應電子商務對資金管理的要求
由于電子商務支持時時管理和集中式管理，且管理與其它業務協同，因而要求企業組織結構的設置應是管理層次及中間管理人員減少，強調機構彈性創新、具有靈敏高效的特征。而我國現有大多企業仍采用金字塔式結構，中間層次多，缺乏創新和靈活性，而這將嚴重妨礙電子商務時代實現資金管理計劃及決策職能的發揮，反過來，這種職能限制的狀態又影響資金管理的水平。
企業電子商務要求資金管理與其相匹配。目前企業資金管理存在的問題必須得到解決，才能更充分地發揮資金管理的作用。這就需要企業采取一系列相關的措施，構建一套完善的資金管理體系。
五、企業電子商務資金管理體系的建構
資金管理是對資金的規劃和控制，強調的是在資金良性循環的條件下資金的增值，使企業能夠實現長期穩定的利潤增長，同時實現企業價值的最大化。資金流管理包括計劃、籌集、運用管理和效益評估，是一項系統工程，要強化資金管理，提高資金運營效益。
(一)在意識層面，企業要把資金管理作為企業電子商務的重要內容。
把資金管理作為電子商務管理的重要內容，這是市場經濟體制對企業推向市場的要求，也是資金本身的特點及其對企業生存與發展的至關重要的作用所決定的。市場經濟是效益經濟，資金的投入效果是經濟效益的集中表現。因此，客觀上要求企業要在認識上，把資金管理做為管理的重要內容，并將這種意識在整個企業形成共識。
首先，樹立起立起與企業電子商務相適應的資金管理觀念，把資金管理工作放在中心位置，高度重視并切實抓好企業資金管理工作。
其次，要提高資金管理相關人員的素質。資金管理者不僅要專業知識扎實，而且還要熟悉國家法律。電子商務一個顯著特點就是擴大了交易的空間，沒有了地域限制，這要求資金管理者要了解掌握交易雙方相關的法律法規，還要對各自的社會政治經濟等因素有一定的觀察和預測能力。
再次，要樹立起市場和信息的觀念，市場經濟是一個效率經濟時代，而目前又進入了信息化社會，尤其對于企業電子商務，說到底是信息的競爭，所以，要樹立市場與信息的觀念，
在充分了解和利用信息的基礎上，以市場經濟為導向，使資金得以良性運用。
(二)在制度層面，建立并完善科學合理的資金管理制度。
科學合理的制度是資金管理有效性的保障。企業電子商務模式下需要建立起與其模式相適應的資金管理制度，這包括一系列相關制度，目的是通過這些制度，形成資金的良性循環機制。具體有：
1.有關資金籌措結構的制度。資金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式。資金需求量的預測有很多方法，如定性預測法、趨勢預測法、銷售百分比法等，銷售百分比法是普遍采用的一種方法。籌資渠道上可以選擇吸收直接投資、發行股票、債券或利用商業信用、融資租賃等方式。
2有關資金使用結構制度。優化資金使用結構要建立科學的資金使用機制。企業應重視資金收支計劃，達到“量入為出、總員控制、保證重點、均衡支付”的目的。優化資金使用結構首先要優化資金占用結構。企業要保持合適的流動資金限度，根據自身經營狀況、產品結構以及市場動態等因素來決定流動資金的比例。資金使用結構合理能減少浪費，加速資金使用率。
3.有關盈余資金分配結構制度。這方面主要是充分考慮投資者、企業和職工等各方面利益的均衡關系，科學合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例。
4.建立資金的補償積累機制。要監控企業資金的合理分流，防止單邊流向，盡可能增加擴大再生產的資金，促進企業自我滾動發展。不要過多將資金積聚在一些非經營性不動產方面，將最大的資金用于發展生產和可行性投資，以取得更大效益。
(三)在管理模式層面，實行資金的集中管理
電子商務模式下，資金管理要發揮財務決策功能，實現投資決策、金融決策和股利決策，必須要實行資金的集中統一管理。實現財務信息的被動收集向主動匯集的轉變。具體是，通過網絡把資金活動信息集中到一起，對各部門的資金活動狀況進行時時監控。同時，利用收集匯總的信息進行各種決策。這對企業組織結構上實現扁平化和財務管理平臺的統一化都提出了要求，企業要在相關方面進行配套改進。
(四)在管理手段層面，應用統一的、國際化的財務軟件
應用統一的財務軟件，是企業電子商務模式下資金管理的必然趨勢和要求。應用統一的財務軟件，可以推進企業資金管理與業務一體化管理工作，為資金集中管理、監督控制、規避風險提供可靠保障。統一財務軟件的運用，使企業能夠動態掌握資金的流入與流出計劃，在途準確且有效地了解企業未來資金的使用需求，從而降低企業的財務費用，提高企業的整體利潤。同時能夠使一些大的企業集團實現資金的集中存放、統一調撥，各分支機構能夠實現資金的集中報帳和集中支付，提高了資金的流入與流出的透明度。
應用國際化的財務軟件，是電子商務使企業交易范圍無限擴大性的要求所決定的。企業業務分散在全球各地，企業要走出國門、展開國際競爭需要實現資金管理的國際化，使進行資金管理的財務軟件能支持多幣種和電子結算，支持領導決策，符合多國和國際會計準則等。
(五)在保障因素層面，在技術和法律上給予有力支持。
沒有有力的保障，企業電子商務的高效資金管理可能只成為一句空話。
首先是網絡安全。企業電子商務資金管理的集中化和國際化，都是基于網絡的，因此，網絡系統的絕對安全是企業電子商務資金管理的前提。由于基于網絡的確資金管理事關資金和公司商業機密等，任何一點漏洞都可能導致大量資金流失，網絡作為資金信息傳遞的重要工具，對其安全性和可靠性要求非同尋常。
其次是法律保障。雖然我國在計算機信息、安全管理方面已相繼頒發了《中華人民共和國安全保護條例》、《計算機系統安全規范》等法律，并在《刑法》、《民法》、《經濟合同法》等有關法律中有有關計算機信息安全方面的條文，但國內有關電子商務網絡方面的法律還是空白。出現問題而缺乏適用的法律的狀況，一定程度上鼓勵了一些不法分子的犯罪行為，從而給企業帶來不必要的損失，也會使一部分企業為免于發生此類事件而選擇不用或少用這種基于開放網絡的先進的資金管理手段，阻礙資金管理水平的提高。
因此，為保障企業電子商務資金管理效率，需要搭建一個高速，更重要的是安全的網絡平臺，同時針對性地出臺有關電子商務的相關法律。
六、結語
企業電子商務資金管理是一個系統工程，涉及意識、制度、管理手段及方法等各個層面同，需要觀念的轉變，人員素質的提高及企業自身的努力，還需要有強有力的支持與保障措施。多方合力，齊頭并進，才能構建出完善的企業電子商務資金管理體系。
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