前言：中文期刊網精心挑選了企業外部風險管理范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
企業外部風險管理范文1
在這樣的形勢和背景下，外經貿企業要想求得生存或更大的發展空間，筆者認為應更加注重內部控制和風險管理，規避和消解各種不利因素對企業發展的影響，應有所針對，有所側重地做好以下工作：
一、健全完善內部控制和風險管理度
企業內部控制和風險管理制度要要查漏補缺，形成上下左右全覆蓋的控管機制。既能嚴格貫徹執行，又便于應用操作，更要體現以人為本的原則，調動全體員工的積極性。為此，管理者在建立或完善內控制度和風險制度的過程中，應加強對員工的形勢宣傳教育，為建立高效、靈活內控機制和風險管理機制奠定良好的基礎。
二、設置合理有效的內部控制和風險管理崗位，制定明確的崗位職責和責任追究制度
崗位設置應根據企業經營實際和發展要求確定，在實施中要做到在崗人員各負其責，各司其職，形成崗位之間相互協作、監督、制衡的運行機制，并持之以恒，最終達到建立良好的企業管理秩序和形成獨具特色的企業管理文化。
1.內控崗位和風險管理崗位設置的原則
要因事設崗，因崗定人?？梢蝗艘粛彛蝗硕鄭?，也可多人一崗（如設立風險評估管理部）。要堅持不相容崗位分離和近親回避的原則，達到既科學合理，又減少冗員，降低管理成本和便于操作及運行順暢的效果。
2.內控崗位設置的內容
內控崗位應根據企業經營管理的需要設置在財務部門，主要有：
①會計稽核崗（包括會計記賬憑證、外來原始憑證、自制原始憑證的合法有效性，憑證流轉程序以及有關財經制度執行的合法、合理性等）；
②財產管理監控崗位（包括對固定資產、無形資產、庫存商品、材料物資、低值易耗品的監管）；
③收支核算審核崗（依據企業預算對業務收入及業務成本、三項費用支出和營業外收支進行監審）；
④應收（預付）賬款監控崗(根據業務信息對債務單位進行信用評估、提出授信額度建議、進行賬齡分析和資金回收檢查、債權風險評估等）；
3.風險管理崗位根據管理要求可設在有關業務部門或單獨設風險評估管理部統一管理。主要崗位設置有：
①短期投資風險管理崗。包括對持有的上市公司流通股票、短期債券、各種基金風險評估管理等。
②長期股權投資風險管理崗。包括按成本法、權益法核算的長期股權投資，長期債券投資和長期應收款等。
③生產經營設備安全管理崗（監督安全制度的建立是否合法、合理、可操作；設備的維護管理是否及時、到位、有效；設備的報廢處理是否符合程序要求等）。
④外匯和出口退稅風險管理崗（匯率風險評估及規避，出口退稅政策的實施和調整對出口的影響分析及應對措施等）。
風險管理崗或部門要定期向管理層提交風險評估報告和風險預警報告，以便管理層對出現的異常情況可及時研究決策，把風險和損失控制在最小或可接受范圍之內。
三、發揮內部審計的監督、檢查作用
對內部審計職責明確定位，其主要職責范圍為：
1.考核、檢查各職能部門、業務經營部門、所屬分支機構的工作、經營目標完成情況；
2.審查內控制度實施中，企業財務收支是否符合國家和企業的有關財務制度，是否符合本期預算要求；
3.對外投資及企業內部資金運行的安全性、效益性檢查和風險管理有效性的評價；
4.經營績效評價和趨勢分析；
5.債權債務結構是否與業務經營相匹配及風險分析；
6.企業內部或分支機構主要負責人經濟責任審計；
7.企業總經理確定的專項審計事項；
8.其他必要的內審事項。
企業內審工作除特定的專項審計外，可以對內部有關部門或分支機構每半年進行一次審計，以確保各部門、各分支機構按既定的經營目標開展工作和經營，促進預期總目標的完成，并及時發現和解決經營管理中存在的問題，促進企業的健康發展。
四、建立相應的配套管理制度
1.全面預算管理制度。預算管理要覆蓋每個經濟部門，涉及主要財務收支指標、現金流量主要指標以及資金的籌措、使用安排等方面的內容。預算指標一經確定，原則上不作調整，除非市場發生重大變化，國家政策重大調整或出現其他非人力可控的因素，可按一定的程序予以修正和調整。
2.一支筆審批和重大經濟事項集體會審決策制度。一支筆審批一般是指由企業主要負責人對財務收支和資金調度的審批，也可由主要負責人指定有關人員根據授權范圍進行審批。重大經濟事項的界定可由企業根據業務實際確定，不同時期應有所側重。
3.資金使用（包括融資借款）實行集中統一管理，使用調度時實行申報審批的制度。
4.購銷合同和其他經濟合同審查備案制度。合同簽訂前，應由企業法律顧問出具法律意見書或進行事前審查，合同簽訂后，備報有關部門存檔管理。
企業外部風險管理范文2
在企業競爭不斷加劇的環境下，企業風險管理的作用與影響日益受到普遍關注，據安永會計師事務所2006年3月公布的一份全球調查顯示，投資者非常關心企業在風險管理方面的情況，避免投資那些風險管理不力的企業。接近2/3的投資者對于風險管理不力的企業，在投資策略上采取非常抵觸態度，近五萬的投資者表示曾因這一原因拋售了有關的投資產品?？梢?，企業如何有效地進行風險管理，已成為公司治理層所面臨的一個嚴峻的課題。
二、企業風險管理
（一）全球化企業風險管理發展現狀與趨勢
如今的西方多數大中型企業均已實施了不同程度的風險管理。根據德勤2003年的調查，80%以上的世界性金融機構已設立了風險管理師（CRO）工作職位，CRO職位比例居首位的為南美洲金融機構，已達95%，居末位的為亞洲金融機構，僅為29%.在目前歐美的部分金融機構中CRO的職位職能仍然由企業的風險管理委員會行使。普華永道2004年對全球1400位CEO進行了調查，其中70%的CEO將發展與提高企業的整體化風險管理能力提高到他們當前工作內容的首位。調查還顯示38%CEO認為，企業已經建立了行之有效的企業整體化風險管理體系，另有46%的CEO表示將在1-3年內建立與發展企業整體化風險管理體系。
（二）我國企業風險管理存在的問題
我國企業風險管理普遍處在比較低的水平上，雖然近年來取得了長足的進步，但就總體而言，與飛速發展的客觀經濟形勢仍不相適應，呈滯后狀態。有人認為，我國企業風險管理落后是因為企業管理者的風險管理觀念比較落后，筆者認為，現在國內大多數企業之所以沒有進行風險管理，是因為缺乏一種與企業整體狀況相適應并指導企業進行風險管理的系統框架。這種框架可以幫助企業在事件發生前預測風險、事件發生時應對風險、事件發生后評估與監控風險。
近年來國內外上市公司出現的誠信危機，有力地推動了我國企業風險管理的進程。企業管理當局已經意識到現在的社會也是一個風險全球化的社會。因此迫切需要建立起一套適合我國企業進行風險管理的指導框架。
三、風險導向內部審計與企業風險管理
（一）風險導向內部審計
內部審計的新發展是將評價和管理風險作為重要服務領域。內部審計要檢查財務和經營信息的可靠性和完整性，并做出報告，確定對本組織經營活動和報告有關政策、計劃、程序、法律和條例的遵循情況，評價資源利用的經濟性和有效性，還對組織內部控制的健全性、有效性和遵循情況進行評價等。這正是與我國新出臺的以系統論為基礎的風險導向審計具有相同的思想。因此我們將這種系統的內部審計方法稱為風險導向內部審計。
本文所指風險導向內部審計是指內部審計人員在審計全過程自始至終都要關注風險，根據風險度選擇項目，以降低風險為導向，進行內部控制制度的符合性測試、實質性測試，并進行監督檢查和評價，提出建設性意見和建議。其審計報告可以作為提示風險、防范風險以及信息交流的預警信號。因此，風險導向內部審計既是基于降低審計風險，又是為降低企業經營風險，進行風險管理的一種有效工具。
（二）風險導向內部審計在企業風險管理中的作用
1.幫助企業管理當局了解風險信息。將工作的重點放在重要風險上，使得年度計劃與組織治理層的戰略風險相一致，具體審計計劃與具體經營風險相一致，還運用一定的方法進行風險管理。在實施審計過程中，使治理層隨時了解企業的風險信息，這就可以在風險和機遇中尋求均衡點，使企業在風險來臨時從被動受損到主動控制和排除風險，從而能夠謹慎而又快速地在風險環境中生存、壯大。
2.幫助企業管理當局識別與評估風險。以系統論為基礎產生的風險導向審計，要求內部審計人員不但要檢查本企業的風險情況，還要觀察同行業內其他企業的經營情況及整個市場的經營風險水平，站在一個較高的角度識別企業風險。另一方面，在了解了其他企業內部控制程序之后，可對本企業的內部控制制度有全新的認識，更容易評價本企業的內控制度是否合適，并采取更佳的內控制度來管理企業的風險。
3.幫助企業管理當局進行風險的管理與協調。從評價各部門內部控制制度入手，在各領域查找管理漏洞，幫助企業管理當局識別并防范風險。企業風險無處不在，不但各部門有內部風險，而且各管理部門還有共同承擔的綜合風險，內部審計人員作為獨立的第三方，可協調各部門共同管理企業，以防范宏觀決策帶來的風險。
四、基于風險導向內部審計的企業風險管理框架的構建設想
（一）完善內審委員會
實施風險導向內部審計對企業風險進行管理的基礎，就是必須具備完善的內審委員會結構。按照國家有關要求，我國國有大型集團、跨國公司和上市公司大都設置了內審委員會，對企業的經營管理活動進行監控；許多中、小型企業還沒有設立相應的內審機構。審計委員會是董事會下設的專業委員會，內部審計人員應該具備專業的知識、較強的業務能力、良好的職業道德水平，并保持其獨立性和客觀性。其職責主要是負責聘任和解聘外部審計師，并輔助外部審計師的工作，解決公司外部審計師與管理層有關財務報告的爭議意見；審查公司財務報告、內部控制和風險管理制度；監督、指導審計工作，協調內部審計與外部審計的關系，為公司董事會使用財務信息及向公眾披露財務信息的真實性和可靠性提供保障。完善的內審機構應該做到成本費用合理、工作過程獨立，才能在風險管理中真正發揮作用。
（二）了解外部環境風險
企業的外部環境是企業生存的基礎，外部環境變化對企業蘊涵著越來越多的風險。風險導向內部審計要求審計人員不僅要了解本企業的經營情況，還要了解：1.同行業其他企業的經營情況；2.市場波動風險；3.政策環境變動的風險；4.科技進步風險；5.自然災害帶來的風險等外部環境的風險?，F代企業的風險管理機制必須要隨時了解環境的變化，并能夠適應環境的變化，有效利用環境的變化，才能得到長足的發展。
（三）確定風險容忍度
風險容忍度是企業在實現其目標的過程中對差異的可接受程度，是在風險偏好的基礎上設定的對相關目標實現過程中所出現差異的可容忍限度。風險容忍度較大，說明企業承受風險的能力較強，在容忍度范圍內的小風險可以采取通常日常應對措施。內部審計人員可以根據本企業的經營環境、經營規范、資本結構等確定風險容忍度，在風險事件來臨時采取不同的措施加以應對。在市場環境下，企業會面臨各種風險。內部審計人員應結合企業內外環境，找出所有會給企業帶來威脅的風險，并從中確定幾個最主要的風險。再對這幾個關鍵風險進行容忍度的量化分析，確定可以接受的風險范圍。
（四）識別風險
風險識別是風險管理框架中的關鍵。是對企業潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。也就是說，從潛在的事件及其產生的原因和后果來檢查風險，收集、整理可能的風險并充分征求各方意見以形成風險監控列表。
風險識別首先是對風險進行定性研究，內部審計人員熟悉公司的經營管理過程，以風險分析為起點開展工作，有效識別風險?？梢愿鶕陨淼膶嶋H情況，制定風險管理審計計劃，包括制訂財務風險管理、生產風險管理、市場風險管理、會計風險管理、人事風險管理和其他風險管理審計計劃，確定風險管理審計的位置和背景。最后，審計委員會還要關注已識別風險的完整性，即企業所面臨的主要風險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要風險。
其次是對識別出的風險進行定量評估，通過對所搜集的大量的詳細損失資料，應用各種管理科學技術，采用定性與定量相結合的方式，評估風險事件發生的可能性和頻繁度，風險事件的潛在影響及其成本的高低。針對企業制定的詳細風險管理審計計劃，分別評估每一計劃的風險，再綜合各方面因素，確定企業總體風險的大小。風險評估的目的是確定每個風險要素的影響大小，一般是對已經識別出來的風險進行量化估計。在此過程中，內部審計委員會要對已有的評估結果進行再檢驗，以確定其是否恰當，對不恰當的估計予以更正。對于風險缺乏充分的控制措施的情況，提出改進措施和建議，以強化企業的風險管理，降低風險損失。風險分析中不僅要關注風險的數量方面，而且要關注風險的屬性方面或其他承載價值的后果。
（五）應對風險
根據本企業的風險容忍度，制定風險應對策略：可規避性、可轉移性、可緩解性、可接受性。內審委員會對有關部門針對風險所采取的行動進行檢查，檢查其是否充分、得當。對于風險缺乏充分的控制措施的情況，內審委員會可以根據不同的情況，提出避免風險、接受風險、還是降低風險的具體措施和建議，協助完善風險的反應方案，以強化企業的風險防范管理，降低風險損失。
（六）監督風險發展狀況
風險不是靜態的，風險的數量和可能性會隨內外部環境的變化而變化，持續的監控對有效地管理風險是最基本的。內審委員會可以通過持續的監控，使企業明確在下一步的風險處理中應當改進的問題。通過這個環節可以明確企業風險管理可以給企業帶來的利益與價值，了解風險評估的正確性，為下次評估提供經驗教訓，明確風險回應決策的有效性，同時還有助于控制成本費用。
（七）評價風險帶來的影響
一個風險事件結束后，審計委員會應將此次事件所帶來的影響進行歸納、總結，成為以后風險管理的經驗。在風險總結中應包含對以下內容的評價：1.風險識別是否完整；2.風險衡量是否準確；3.應對措施是否有效；4.監控手段是否合理；5.風險事件的后果。經過這個環節，可以總結工作的經驗與教訓，使風險管理框架更加完善。
企業外部風險管理范文3
關鍵詞：企業風險管理；風險溝通體系；建設
對于企業經營管理而言，風險管理是其中至關重要的一環。然而，在企業開展風險管理過程中，作為企業風險管理中必不可少的一部分——風險溝通體系并未發揮其應有的作用，并且企業在經營管理過程中，對風險溝通體系的建設缺乏有效重視，由此使得這一體系難以為企業風險管理提供有力支持，如此一來，要求企業推進對風險溝通體系的有效研究。由此可見，對企業風險管理中的風險溝通體系建設進行研究探討，具有十分重要的現實意義。
一、企業風險管理概述
企業風險是企業在經營過程中會引發的風險，因而亦可稱之為經營風險。依據《中央企業全面風險管理指引》，企業風險指的是未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響[1]。企業風險管理是企業在經營管理過程中，致力于將一系列不確定因素引發的結果管控在預期可接受范圍內的方法及過程，從而保障及推動企業全面利益的實現。企業風險管理是企業每個階層、每個部門、每個員工均所需關注的。對于企業而言，建設起一個科學完備的企業風險管理體系是尤為關鍵的。科學完備的企業風險管理有助于評估企業潛在的風險，使企業在有準備的前提下，采取相應的防范對策。因而，現如今越來越多企業認識到開展好企業風險管理工作的重要性，并不斷致力于建設健全企業風險管理體系。所以，對于現代企業而言，以風險管理為導向的企業運營，是一種相對科學的管理模式。
二、企業風險溝通體系概述
風險溝通的形成以風險感知為重要前提，換而言之，風險溝通的達成是依托公眾心理層面對風險的一種及時感應狀態來開展研究的。作為研究人員所提出一項科學性概念，由此如同每種發生的或潛在危險的事件均可釋放出一個信號，該信號在傳輸過程中往往會受到來源于公眾心理的一系列影響，然后利用自身的主觀感知對風險事件予以定性判斷，此類主觀感知的因素通常會影響公眾的判斷，由此要求引入第三方，以此為公眾判斷提供一定幫助，由此便形成了風險溝通。如此一來，有助于防范產生慌亂的局面，雖然公眾心理既有感性的一方面，也有理性的一方，然而人群海量信息的傳播同樣是所需評價的一項重要因素，因而，有效地解決此類問題的重中之重便在于建設起科學有效的風險溝通體系。
三、我國企業風險溝通體系發展現狀
伴隨我國企業風險溝通體系的不斷發展完善，當前的體系可很好地推動我國企業的不斷發展，并且伴隨近年來與發達國家交流活動的日益頻繁，及相關人員專業素質的逐步提高，我國眾多企業風險管理意識得到了顯著提升，然而需要明確的是，相較于一些發達國家，我國企業依舊存在諸多不足，且表現主要表現為風險溝通體系依舊停留于單方面的溝通模式上，內部與外部的風險管理并未能實現有機相融，以及風險溝通中企業難以營造出和諧的運行環境，等等。
四、企業風險管理中的風險溝通體系建設措施
(一)建設健全企業內部風險溝通體系
建設健全企業內部風險溝通體系，具體而言：其一，企業風險溝通應當對企業經營管理中各式各樣風險予以有效感知。結合企業的風險管理流程，對企業面臨的風險開展評估識別，然而這一風險評估過程與傳統意義層面的評估是截然不同的，即便在對企業風險進行識別時，所面臨的風險是大同小異的，然而傳統的風險評估通常是掌握風險的種類及嚴重水平前提下開展的，而風險溝通中所需掌握的此類風險，主要是掌握該部分風險信息在傳輸時第一時間對企業造成影響與否[2]。換而言之，在風險溝通中，其重中之重是關注風險信息傳輸后所造成的結果，所以，在風險溝通中的風險感知，應當進行有效定位，充分結合企業實際情況，企業的組織結構、員工的綜合素質、企業的文化等因素均很大程度上影響著風險信息傳輸，任何一環出現問題，均會對信息的傳遞造成不利影響，由此要求企業在開展風險管理時，應當盡量把控好每一項影響因素，并對潛在的一系列問題進行預先評估及處理，實時監測溝通渠道暢通與否，有效感知企業異常情況，為建設健全企業內部風險溝通體系奠定堅實基礎。其二，構建企業內部參與者相互間的合作關系是體系建設的重中之重。對于企業風險管理的每一位參與者來說，對企業面臨的各種風險均有著自身不同的觀點與認識。因為工作崗位、專業素質等的差異，使得不同參與者對風險管理的認識與側重角度不盡相同。所以，企業風險管理過程中應當有效認識到此類差異性的內涵及其原因，在溝通時采取有效措施，搭建一個和諧、公平的溝通平臺，方可進一步調動起企業每一位參與者參與風險管理的主觀能動性，如此一來，不僅可促進及時發現企業面臨的一系列風險，還可促進對一系列風險信息的快速傳輸，促進企業風險管理的順利開展。其三，在企業風險管理中采用雙向溝通模式。雙向溝通模式可為企業風險溝通提供有力支持，依托該種模式，可促進構建起相互間的和諧合作關系。在企業風險溝通體系建設過程中，雙向溝通模式受企業管理者態度、企業員工專業素質、企業文化等因素重要影響，倘若未處理好該部分因素，則勢必會對雙向溝通模式造成不利影響。所以，在推行雙向溝通模式時，應當盡可能處理好各項影響因素，確保雙向溝通模式的有序運行，并且在推行過程中還應當結合企業實際情況，進行科學調整，進而促進風險溝通目的的有效達成。
(二)建設健全企業外部風險溝通體系
建設健全企業內部風險溝通體系，首先要解決好信任問題。雙方在合作過程中，均想獲取對方足夠的信息，而這一行為在當前經濟活動中表現出嚴重的信息不對稱情況，換言之外部利益主體難以充分獲取企業內部信息，而企業也難以有效獲取外部的信息，雙方同時處在該種信息不對稱的環境中，對對方試圖獲取自身信息的途徑予以了封閉處理，進而形成了彼此間的不信任[3]。即便信息不對稱是當前社會發展的一種必然現象，然而企業在與外部利益相關主體合作時，應當在不破壞企業自身商業機密的前提下，盡可能地向外部公開信息，以開放的姿態贏得外部合作方的信任。與此同時，企業還應當注重塑造自身良好的形象，秉承誠實守信的原則與外部企業進行合作，在外部利益相關主體心理層面奠定有力的信任基礎。最后，信任是相互的，企業通過對一種和諧的方式推動相互的共同發展，進一步可更有效地在企業內部實現雙向的風險溝通模式，擺脫由于信息不對稱而造成的一系列溝通障礙，促進企業風險管理的順利開展。
五、結束語
總而言之，企業風險溝通在企業經營管理中扮演著至關重要的角色，而企業風險溝通體系的建設則是一項復雜的系統工程。因而，企業相關人員必須要革新思想觀念，提高對企業風險管理及風險溝通體系的內涵特征的有效認識，加強對我國企業風險溝通體系發展現狀的深入分析，建設健全企業內部風險溝通體系，建設健全企業外部風險溝通體系，積極促進企業風險管理的順利開展。
參考文獻：
[1]姚春姬.企業風險管理中的風險溝通機制研究[J].時代金融旬刊，2014，05(06)：159-160.
[2]王朝胤.探究企業風險管理中的風險溝通機制[J].現代經濟信息，2017，14(22)：65-65.
企業外部風險管理范文4
【關鍵詞】管理學 內部控制 風險管理
一、美國內部控制與風險管理的融合
在美國，COSO報告中內部控制的手段主要體現在事前控制上。在不考慮其他條件的情況下，企業采取的控制措施越強，其所面臨風險的可能性以及所可能遭受的損失則越小。所以企業的管理者經常使用風險評估手段識別和分析企業面臨的風險并不斷完善內部控制的具體環節，從而將經營管理風險于事前控制在最小程度。
而在全面風險管理（ERM）框架中，與內部控制一樣，企業風險管理被定義為一個過程。ERM指出，風險管理是滲透于企業各項活動中的一系列行動，貫穿于管理過程的各個方面。風險管理不只是某個人或者某個部門的事，而是貫穿到整個企業、整個員工，貫穿到業務的每一個環節，有賴于高管人員到基層員工各層次人員的相互配合。
二、英國內部控制與風險管理的融合
在英國，有關內部控制的理論研究主要見于《卡德伯利報告》、《拉特曼報告》、《哈姆佩爾報告》以及《特恩布爾報告》。其中：《卡德伯利報告》和《拉特曼報告》認為，內部控制的對象限于對企業的財務控制，企業實施內部控制的主要功能在于保護企業資產的安全、保持正確的財務會計記錄以及確保公司內部使用和向外部提供的財務信息的可靠性。
而《哈姆佩爾報告》認為企業實施內部控制的目的，除了保持財務會計記錄的真實準確、保護企業的資產安全以及各項信息的可靠性外，還應該充分重視董事在內部控制中的作用。該報告認為企業風險評估和反映、財務管理、遵守法律法規、保護資產安全以及使舞弊風險最小化等也是極其重要的，企業內部控制的實施離不開董事等高級管理人員對企業經營的各方面進行復核。
《特恩布爾報告》在理解內部控制活動范圍時，將內部控制與風險管理合為一體，認為內部控制與風險管理的概念涵義基本一致，認為公司經營管理和內部控制組織的環境處于不斷變化之中，而企業所面臨的風險也是不斷變化的，內部控制的目的就是幫助企業正確地分析評估、管理和控制風險。因此，該報告認為對公司所面臨風險進行全面分析評估，是一個健全的內部控制必不可少的內容。
三、我國內部控制與風險管理的融合
在我國，審計署黨組成員、總審計師孫寶厚先生曾在“融合之道——內部控制和風險管理高峰論壇》上真言不諱的講：“內部控制、內部審計是風險管理的重要組成部分?！彼J為：內部控制中的審計活動一定意義上講就是要防范和減少錯弊或者損失的發生。因此，企業審計在針對企業可能遇到的內外部風險（如經營風險、市場風險、法律風險、政治風險、信用風險、技術更新風險等）的預防控制方面具有較大的局限性。尤其是企業的內部審計活動，在內部控制以及風險管理控制上的作用主要是局限于財務和內部的操作風險方面；至于外部的、長遠的其他方面的風險，審計活動算是鞭長莫及。所以，企業就需要考慮另外一種能夠同時應對外部的、長遠風險的管理角色。
此外，加拿大CICA的控制委員會對內部控制與風險管理關系的認識也逐步從對立走向融合，認為“控制應包括對風險的確認和規避”。當前，加拿大的學者逐漸認識到將內部控制和風險管理的二者加以隔離的分析方法的不足，控制的過程本身即是對風險的評估確認以及合理規避。CICA控制委員會認為在企業管理中，只有將內部控制與風險管理二者加以結合，才能發揮最佳的企業管理效果。例如，Blackburn（1999）就認為“風險管理與內部控制僅是人為的分離，而在現實的商業行為中，他們是一體化的”。
從以上分析可以看出，內部控制和風險管理相融合的理論演變，恰恰使得有關內部控制的定義變得清晰，使內部控制的內容跳出傳統的內部財務控制的限制，擴展到了企業的戰略制定等所有價值創造領域，標志著風險導向型內部控制時代的開始。
參考文獻：
[1]許開端.企業內部控制系統設計之我[J].會計師.2010（1）.
[2]李星辰.內部會計控制與公司治理結構[J].華北科技學院學報.2003，（3）.
[3張景安.風險投資中的風險控制[J].中國內部審計，2007.
[4]王光遠.公司治理下的內部控制與審計——英國的經驗與啟示[J].中國注冊會計師，2003.
企業外部風險管理范文5
關鍵詞：企業經營風險；防范
中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）004-000-01
一、企業經營風險的主要表現
1.法律風險
法律環境的變化也是誘發企業經營風險的一個重要方面。改革開放使我國的法律法規建設取得了巨大進步，依法治國的思想深人人心，但要建成一套完善的法規制度，仍需要有一個逐漸完善的過程，因此現階段已有的法律法規，就有可能需要在一定時期內進行必要的調整和修訂，這種調整、修訂的不確定性將對經營活動產生重大影響。同時，由于法律不完善、執法觀念差，也會使企業承受亂攤派、亂收費等不應有的社會負擔，增加了企業經營成本，降低了盈利水平。
2.市場風險
市場風險對某一行業內所有的企業或者在整個市場經濟體系中的企業具有相同的影響，是每一個企業都承受的風險，因此我們也將之稱為不可規避風險。經濟危機、通貨膨脹、世界戰爭都是企業面臨的市場風險。分析市場風險可以從政治環境因素、經濟環境因素和技術因素等多個角度進行。市場風險對每一個企業的每一項投資的影響是相同的，因此企業很難規避。
3.企業特有風險
企業特有風險是由于企業所處的某個行業或者某個產業所面臨的特有事件造成的風險，影響范圍局限在個別的企業和公司之內。新技術轉實際生產能力效果不佳、資金周轉不靈、重要合同的喪失等等，這些都是隨機發生的，但是企業是可以想辦法規避的，因此企業特有風險也被稱為可分散風險或者非市場風險等等。
4.資金管理風險
一個企業的資金鏈不僅是企業正常運轉的表象，更重要的是凸顯企業做優做強、健康發展的陽青雨表”。企業正常經營離不開資金的支撐，有了資金運作就有可能滋生風險。有的企業往往在經營過程中片面追求經濟效益，從思想上和行為上忽視了資金風險的存在：有的企業為了自身發展的需要，面對資金匿乏的窘況，在缺乏正規、有效融資渠道的情況下，通過集資、違規借貸等方式籌資：有的企業甚至靠拖欠貸款或者“東墻補西墻”來獲得經營所需資金，這一切就必然形成經營風險，產生的直接后果就是導致企業破產倒閉。
5.國際環境帶來的風險
隨著經濟全球化的不斷深人，我國企業面臨的不僅僅是國內企業的競爭，更面臨來自國外企業的競爭。而外資往往具有雄厚的資金優勢和成熟的經營模式，這給本土企業帶來巨大競爭壓力，市場風險也大大增加。
二、企業經營風險控制的防范措施
1.樹立風險意識
在市場經濟體制下，企業成為自主經營、自負盈虧的獨立商品生產者和經營者，它必須獨立承擔風險。企業在從事生產經營活動時，內部條件和外部環境的變化導致實際經營結果與預期效果相偏離的情況是難以避兔的。因此，企業必須樹立風險意識，即要酬人風險，正確認識風險，科學評估風險，預防風險發生。
2.建立完善的風險管理系統
在制定了風險管理系統之后，企業風險評估人員就要依照風險管理的實施計劃進行企業風險的評估，以尋找風險管理的有效對策，盡量避兔風險的發生。為了提高風險評估的有效性，企業需要對企業風險評估人員的風險管理工作進行考核，比如“作業標準法”，也就是說對風險管理人員的工作質量進行考核，依照效果和作業標準對企業風險管理工作進行檢查和評估，對于沒有達標的，讓其及時改正。
3.完善企業的風險管理制度
企業要想對經營風險進行有效控制，就需要建立完善的企業組織結構，這是企業進行風險防范和管理的前提條件。要明確每一個工作崗位的具體職責，并建立一個專門進行風險管理的部門，對任何一個細微的風險征兆都要予以充分重視，并及時進行處理，將風險扼殺在萌芽狀態，避兔產生真正的風險損失。企業所設置的風險管理部門和風險管理人員必須做到與企業內部其他部門的通力合作。比如：向企業主要領導提交各項以風險管理為主觀點的分析報告，與財務部門合作建立企業內部稽核制度，防止員工欺詐行為；與行銷部門合作建立產品公眾責任風險防范計劃；與生產部門合作制定員工福利計劃等等。同時，需要企業會計和審計人員不斷提高業務能力，能對企業各項經營活動進行有效監督，及時發現其中存在的間題并予以解決。
4.重點加強資金管理
資金是企業經營發展的基礎，只有合理地利用資金，才能夠促進企業的發展。所以，在對企業資金經營管理時，要站在全局的高度，實行統一管理，保持資金的合理調度及運行順暢。在企業資金比較充盈的情況下，要合理利用閑置資金，充分發揮資金的升值價值，但必須對其進行有計劃、組織的利用。要嚴格控制企業的庫存，避兔大量的庫存占用資金，致使企業的周轉資金受到影響，進而制約了企業的經營、發展。要盤活企業的沉淀資金，使其發揮更大的價值。對企業的應收賬款，要加強回收管理，促進資金的流動，提高資金的利用率。
5.隨時關注外部環境的變化
對于企業來講，外部環境的變化是難以準確預測的，企業一定程度上對來自于外部風險是難以實現對其的全面控制的。但另一方面，并不等同于企業對于外部環境的變化難以有所作為。為有效應對各類外部風險，可以通過對外部環境的密切關注、深人分析，把握其變化發展的趨勢和規律，對外部環境及時做出適時的靈活調整以更好地適應市場的發展需求，強化企業對于外部環境變化的應變能力和適應能力，將可能產生的損失降至最低水平。同時，企業要時刻關注政策法律法規的變化，尤其是國家宏觀調控政策方面產業政策、財政政策、稅收政策等，對政策的變化對企業可能產生的負面效應及時做好預算；時刻關注競爭對手及市場的變化，對市場進行深人全面的調查，強化企業對于外部環境變化的應變能力，注重產銷的有機銜接，及時調整策略；另外對于企業目標群體的變化要給予全面關注和把握。
綜上所述，企業的經營風險出現會對企業在運營以及發展的過程中帶來巨大的影響，甚至有時候是致命的，因此，企業必須要學會對經營過程中的風險進行識別和評估，還必須要隨時準備較為有效的安全措施，從而降低企業運營過程中所可能出現的風險，將所有潛在的威脅和經濟效益損失降到最低，為企業的可持續發展提供保障。
參考文獻：
企業外部風險管理范文6
【關鍵詞】企業 財務風險 防范 控制
一、引言
企業生產經營活動中由于宏觀環境、競爭環境、產業環境、政策制度等外部環境影響，以及企業的資源、制度、內控、競爭力等內部環境，導致財務風險客觀存在且無法避免。在全球經濟一體化的今天，企業必須認識到面臨的財務風險并予以重視，避免因財務風險給企業帶來的困境與危機。本文針對企業的財務風險的控制和防范提出建議和意見。
二、企業財務風險的類型
（一）企業的籌資風險
企業由于資金周轉不靈使得難以償還長期的債務，例如，企業的籌資數量大、籌資時機不好，到時間不能償還債務，使得企業蒙受著巨大的損失，財務狀況堪憂。
（二）企業的投資風險
企業在對外進行各種投資時，由于投資效率、資源配置、產業波動等不確定因素的影響，可能會造成企業管理層的財務決策失誤，到期不能收回成本或者投資項目不能達到預期效益，對企業的財務狀況產生不利影響，進而影響企業盈利與償債能力。
（三）企業的營運風險
企業的管理人在進行企業人員配置企業內部資源時，充分的發揮資源的效率，增加運用資金的能力，運營的能力不佳可能導致出現財務風險，如果企業的生產資金周轉速度過慢，資源利用率不高，這些很可能導致企業的財務風險加大。
（四）企業的收益分配風險
企業的收益不能滿足投資者的需求使得企業的未來的生產經營活動存在了各種不確定性，例如：企業為了以后的經營發展留存下全部的利潤，減少股利的發放，這些都會使得那些依靠著股利生存的投資者強烈的不滿，這些不利于企業的財務的運行。
三、財務風險成因
企業財務風險的成因多種多樣，宏觀環境、競爭環境、產業環境、政策制度等外部環境影響，以及企業的資源、制度、內控、競爭力等內部環境，導致財務風險客觀存在且無法避免。對于中小企業來說，財務風險包括以下幾個因素：
（一）企業管理者對財務風險認識不足，意識淡薄
由于企業管理者注重市場和質量，往往缺乏財務風險意識，甚至認為做好資金管理及使用，就能防止企業的財務風險，對稅收政策、匯率、供應商信用等變化而產生的風險置之不理，可能這些錯誤的認識使得企業出現財務風險。
（二）財務管理外部環境復雜多變
企業的財務管理外部環境包括宏觀環境、競爭環境、產業環境、政策制度等影響，他們對企業的財務管理風險有很大的的影響，財務管理的環境的復雜多變使得企業財務管理也面臨著巨大的挑戰，這就要求企業的管理者要充分了解外部的環境變化，若缺乏對外部環境的適應能力和應變能力，財務風險將進一步加劇。
（三）財務管理內部環境復雜混亂
企業的財務管理內部環境包括企業的資源、制度、內控、競爭力等，還包括企業的資金來源、企業的資金結構、資金的用途、收益等多種企業經營活動，隨著企業所處行業與產業發展階段的變化，企業的財務管理工作也需不斷調整，容易造成企業的財務風險管理的混亂，需要對企業的財務風險點進行管控，適應企業產業階段的變化。
四、企業財務風險防范與控制對策
根據上面描述的企業的財務風險的特征和現階段的現狀情況，本文在以下幾個方面對其進行防范和控制，來降低企業的財務風險：
（一）明確風險管理目標與范圍
企業財務風險管理目標應當是將風險控制在公司總體目標相適應的可承受的范圍內，確保企業內外部信息機制的傳遞，遵守相關法律法規，保障經營管理的有效性，降低風險的不確定性。
（二）建立科學決策機制
由于企業的資金流動性有限，因此建立科學的財務決策機制尤為重要，企業的發展投資才更正確，投資的風險得到降低，因此構建科學的決策程序和決策機制是解決企業投資風險的核心，組建經營管理者、技術人員、財務管理人員、行業專家，明確崗位職責，對進入成本、維護成本、評估成本、處置成本等風險管理基點進行研究，識別財務風險點，降低投資風險。
（三）建立健全企業內部控制制度
企業的財務風險不僅僅與財務部門有關，還與企業的整體組織和企業內部控制制度有關，要建立貫穿決策、執行和監督的全過程的企業的內部控制制度，注重高風險領域，在治理結構、機構設置、權責分配、業務流程等方面形成相互監督、相互制約。
（四）建立風險管理文化
企業風險管理文化是企業財務風險管理的重要組成部分，一個企業的整體文化對企業的成功至關重要，因此，建立風險管理文化，將風險管理作為日常業務的重要組成部分，將形成強有力的風險管理文化，這將決定企業如何成功有效的進行風險管理。因此，企業應當大力培育和塑造良好的風險管理文化，梳理正確的理念，增強企業全員風險管理意識，滲透在整個生產經營活動中，溝通協作，加強人員培訓，加強人員判斷風險的能力，采取多種途徑和形式，樹立風險無處不在、無時不在、崗位風險管理責任重大等意識和理念。
（五）建立長期的財務預警系統
財務預警系統是企業的眼睛，為了企業的長遠發展，借助信息化技術的發展，在梳理企業經營管理業務流程和財務活動的基礎上，建立長期的財務預警系統，涵蓋基本業務流程和各個環節，對各種風險進行計量和定性分析，實時反映風險矩陣，實現信息再各職能部門集成和共享，明確崗位責任，不斷改進、完善，最大程度降低企業的財務風險。
