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稅務籌劃策略范文1
投資領域亦即投資方向，從宏觀上講就是投資產業或投資區域，從微觀上講就是確定企業的經營范圍，即具體的生產經營產品。我國稅法規定了一些區域性和產業性的稅收優惠政策，對一些特定企業給予稅收優惠待遇。另外，納稅人生產經營的產品不同，繳納的稅種尤其是流轉稅也不相同，由此看出，投資者的投資領域是影響稅負的首要環節。
企業所得稅法倡導“以產業優惠為主、區域優惠為輔”的原則，利用稅收優惠的納稅籌劃可以考慮以下策略：投資可享受減免稅優惠的行業或項目。包括：農林牧魚業、國家重點扶植的公共基礎設施項目、符合條件的環境保護和節能節水項目等。投資建立國家重點扶植的高新技術企業，建立符合條件的小型企業，建立創業投資企業并從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資。
二、選擇企業組織形式的稅務籌劃策略
企業組織形式的不同稅收政策也不盡相同。如公司制企業、合伙企業、個人獨資企業之間以及總分公司、母子公司之間的稅收待遇就不相同。因此，企業組織形式也是投資者在進行投資決策稅務籌劃時應予考慮的一個因素。
第一，公司制企業與個人獨資企業或合伙企業的選擇。投資者在投資創辦經營主體時，在組織形式上可以選擇股份有限公司、有限責任公司，個人投資者也可以選擇合伙企業、個人獨資企業或以個體工商戶形式。企業的經營成果繳納所得稅時，公司制企業繳納企業所得稅，其稅后利潤以股息形式分配給投資者時，企業投資者要以雙方稅率的差異決定是否補稅，個人投資者要就其股息收入依20%的稅率繳納個人所得稅；而合伙人和個人獨資企業投資者的生產經營所得，只征收一道個人所得稅。企業創立之初，應根據規模大小、生產經營范圍、資金雄厚程度以及發展需要，結合稅收負擔的輕重，恰當的選擇組織形式，以便既滿足長遠經營發展的需要，又有利于增加投資者的稅后投資收益。
如果將有限責任公司與股份有限公司相比，兩者繳納所得稅的方法相同。但股份有限公司，尤其是上市公司，投資規模大，籌資渠道多，管理水平高，容易獲得國家優惠政策；而且，股份制企業用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的個股本數額不作為個人所得，不征收個人所得稅，所以應盡可能的采取這一形式。如果將有限責任公司與個體工商戶、合伙企業和個人獨資企業相比，前者不但要繳納企業所得稅，投資者個人還要繳納個人所得稅，從這一點看，有限責任公司處于不利地位。
第二，分公司與子公司形式的選擇。企業擴張主要有兩種組織形式可供選擇：組建子公司或分公司，即母子公司結構和總分公司結構。子公司為獨立法人，分公司不具有獨立法人資格。
我國稅法規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取的收入的組織為企業所得稅的納稅人，依法繳納企業所得稅。即我國企業所得稅法實行法人稅制，子公司獨立的繳納企業所得稅，而分公司與總公司匯總納稅。具體進行納稅籌劃時根據具體情況可考慮以下策略：
（1）當低稅稅區內的企業或有稅收優惠的企業向高稅區投資或建立不能享受稅收優惠的分支機構時，可采用分公司的形式，即總分公司結構，流轉稅在分公司所在地繳納，所得稅在總公司所在地按低稅率繳納或享受納稅期的優惠。
（2）當高稅區的企業或無稅收優惠的企業到低稅區擴張，或向可以享受稅收優惠的行業投資時，最好設立子公司（即母子公司結構），以使子公司在獨立納稅時享受稅收優惠待遇。但如果子公司將其實現的稅后利潤作為股息分配時，如果母公司所得稅率高，其分回的股息要補繳所得稅，則本應獲得稅收優惠喪失，所以，如果母公司不急需資金，最好讓子公司將稅后利潤留存不作分配，這樣既可以獲得遞延納稅的好處，又可使子公司保留更多的資金擴大經營。即使企業投資的地區不是低稅區或無法享受到奇他稅收優惠，但如果設立的子公司規模不大或盈利水平不高，也可享受按20％低稅率納稅的好處。
（3）如果預期公司初建即可盈利，應選擇組建子公司，因為定期減免的稅收優惠往往是給獨立法人企業的，所以，在子公司盈利的情況下，子公司就可享受政府給予的稅收優惠政策了；如果預期公司初建會虧損，則組建分公司比較有利，分公司的虧損與總公司匯總納稅時，就可以減輕總公司的納稅負擔。
（4）設立分公司在企業兼并中可獲得好處。我國稅法規定，被兼并企業在被兼并后不具有獨立納稅人資格且不確認全部資產轉讓所得或損失的，其兼并前尚未彌補的經營虧損，如果未超過法定彌補期限，可由兼并企業繼續按規定用以后年度實現的與被兼并企業資產相關的所得彌補。所以，當兼并企業自身具有大量利潤時，將被兼并的虧損企業作為自己的分公司，就可以用被兼并企業以前年度發生的未超過法定彌補期限的虧損及兼并過程中發生的相關費用沖抵自己的盈利，減輕自身的所得稅負。
如果盈利企業兼并了虧損企業，但仍然保留虧損企業的法律地位，即進行控股兼并，在此情況下，兼并企業可以將盈利強的經營項目轉移到虧損企業去經營，這樣可以使應納稅的盈利額轉移到虧損企業去補虧，這部分盈利就不需要繳納所得稅了。
三、選擇投資方式的稅務籌劃策略
投資方式主要指通過投資形成的資本結構、出資方式、投資形式等。不同的投資方式會形成不同的稅收負擔。在選擇投資方式時可從以下幾方面進行籌劃，以減輕稅負。
第一，在投資總額中壓縮注冊資本比例。在企業設立之初，應通過在投資總額中壓縮注冊資本的比例方式實現納稅籌劃。注冊資金的比重低，低于投資總額的差額可通過債務籌資的方式解決，所增加的借款利息可以在稅前扣除，從而節省所得稅支出，同時還可以減少股東投資風險，獲取財務杠桿收益。
第二，盡可能選擇分期出資。企業設立時，在確定注冊資本后，投資者既可選擇一次性投資，是企業的實收資本與注冊資本相等，也可選擇分期出資，分期出資時，企業所需資金仍然以負債形式從外部籌措，發揮利息減稅的作用。
第三，盡可能用實物、無形資產出資。我國《公司法》規定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣資產作價出資。選擇以實物、無形資產出資的好處主要有：
（1）可以享受減免關稅和進口環節增值稅。我國稅法規定，一下實物資產投資可免征關稅和進口環節增值稅。包括：按照中外合資經營企業的中外雙方所簽訂的投資合同中的作為外放出資的機械設備、零部件及其他物件；合營企業以投資總額內的資金進口的機械設備、零部件及其他物件；經審批，合營企業以增加資本方式新進口的國內不能保證供應的機械設備、零部件及其他物件。
（2）以無形資產投資，可以節減稅收。我國稅法規定，外商以符合條件的無形資產出資可免征營業稅。另外，當投資者以非貨幣資產投資時，須進行資產評估。盡管我國《公司法》規定，對作為出資的非貨幣資產應當評估作價，核實資產，不得高估或低估作價。但是，投資者仍然可以選擇估價方法等手段高估資產價值，這樣既可以節省投資成本，高估的資產價值可以通過多列折舊費和攤銷額的方式縮小所得稅計稅依據。
（3）合理籌劃固定資產購置時機。在購置固定資產時，充分利用稅收優惠期的相關規定。企業進行固定資產投資可以獲得折舊抵稅的好處，當企業能夠享受到所得稅定期減免稅待遇時，企業就應當合理選擇固定資產的購置時機。如果企業享受獲利年度起定期減免稅待遇，應盡量在生產經營的前期購置固定資產，盡量推遲獲利年度的實現，使企業享受減免稅的優惠期延長。
優惠期外購置也有好處。企業在優惠期外購置固定產業，可以使企業在高稅率下多扣除折舊額。例如，某企業在定期減免優惠稅期即將結束欲購置固定資產，由于正常納稅期的稅率要高于優惠期內的稅率，所以，企業應等到優惠期結束后再購置，這樣，企業在高稅率下就可以多提折舊，減少企業的稅收成本。
參考文獻：
［1］蔡昌：《企業納稅籌劃方案設計技巧》，中國經濟出版社2008年版。
稅務籌劃策略范文2
隨著我國的稅制及稅收征管的不斷完善和規范，企業如何合法地減少成本，獲得收益，使其納稅負擔最小化，成為企業重點關注的問題。因此，稅務籌劃就成為企業理財、經營管理中不可缺少的重要組成部分，其中企業所得稅是企業的一大稅種，其稅務籌劃的意義更為重大。
一、稅務籌劃的概念
稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。它具有合法性、籌劃性、目的性、風險性、專業性的特點。
二、企業所得稅稅務籌劃的法律環境
《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱新稅法）已于2008年1月1日開始實行。新稅法對5個方面進行了統一：統一稅法并適用于所有內外資企業；統一并適當降低稅率；統一并規范稅前扣除的范圍和標準；統一并規范稅收優惠政策；統一并規范稅收征管要求。它實行以產業優惠為主、區域優惠為輔的所得稅優惠政策，并予以整合，重點向基礎產業及國家鼓勵投資的項目、產業傾斜，這就為企業充分利用稅收優惠政策，進行經營、投資、理財等活動的籌劃提供了條件。
三、企業所得稅稅務籌劃的策略
（一）科學合理籌劃企業規模及性質，充分利用稅率優惠策略
新稅法規定的企業所得稅稅率有兩檔，即：基本稅率25%，低稅率20%。在此基礎上同時規定了免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等各項優惠政策，其中：國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率，小型微利企業減按20%的稅率，非居民企業減按10%的稅率。企業可以通過籌劃經營規模或慎重定位企業性質以適用較低稅率，減輕稅負，同時國家也達到了調控經濟的目的。
1.分立、合并企業，適用小型微利企業的優惠稅率。小型微利企業應符合下列條件：①工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；②其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。因此，企業在設立時應認真規劃其規模和從業人數。規模較大或人數較多時，可通過企業分立，分解所得額、從業人數、資產規模，以適用較低的稅率優惠政策。
2.定位企業性質，適用高新技術企業的優惠利率。國家需要重點扶持的高新技術企業應當擁有核心自主知識產權，并同時符合以下條件的企業：①產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；②研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例；③高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例；④科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例；⑤高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。根據上述優惠政策類型和各項規定，企業在設立、投資等經營活動中應結合自身情況，充分考慮投資的對象并慎重定位企業的性質，以求最大限度地享受稅收優惠，用足用夠稅收優惠政策。
（二）縮小應稅收入，合理調整收入確認時間策略
1.充分利用稅收優惠政策，縮小應稅收入
企業在開展經營活動時，要充分考慮收入總額中免稅收入的規定，做出對自身有利的決策。企業將多余的周轉資金用于購買國債或直接投資于其他居民企業，取得的利息收入或者投資收益可免交企業所得稅。
2.合理調整收入入賬時間，延期納稅
稅法規定，采取賒銷和分期收款結算方式的，銷售收入確認時間為合同約定的收款日期確認收入的實現；委托代銷商品銷售在受托方寄回代銷清單時確認收入；銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入；銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入，等等。企業可以選用以上銷售方式來推遲銷售收入的實現。但要注意：賒銷、分期收款、托收、預收等銷售方式下，商品的銷售必須有協議或合同等相關手續，協議中必須明確每次收款日期、金額、收款方式。同時，注意控制風險，確保企業的收入能夠安全收回。這樣，在稅法允許的范圍內，對臨近年末發生的銷售收入，可推遲至下年確認，延遲繳納企業所得稅，增加企業資金周轉的空間，達到占用資金，形成“無息貸款”目的。
（三）合理利用稅前扣除限額的策略
1.提高職工薪酬與福利。新稅法規定，企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。同時規定，企業實際發生的不超過工資薪金總額14％以內職工福利費、2.5％以內職工教育經費及2％以內工會經費（簡稱三費），準予扣除。因此，企業可通過提高職工工資、增加職工福利、加大職工培訓等方式，在提高職工待遇的同時實現減稅的目的。但應注意，以上支出均為當期實際發生的，若企業推遲發放工資或只計提“三費”而未實際支出，均不得扣除。
2.適時進行公益性捐贈。新稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予扣除。企業適時進行捐贈既可獲得廣告效益，又可實現節稅目的。但應注意：企業必須通過公益性社會團體或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門用于《公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈才可以扣除，直接捐贈和非公益性捐贈稅前是不允許扣除的。
（四）合理選擇不同的籌資渠道及資本結構的策略
1.籌資渠道的利用。企業籌資渠道主要有：向銀行、非金融機構、企業借款，企業內部集資、自我積累，向社會發行債券和股票等。一般來說，企業內部集資所承受的稅負最輕，企業間拆借資金所承受的稅負次之，以自我積累方式籌資所承受的稅負最重。因此，利用企業內部集資和企業間拆借資金方式進行籌資，企業所承擔的稅負最輕。
稅務籌劃策略范文3
一、稅務籌劃概述
稅務籌劃是企業的一項重要會計活動之一，指的是企業在遵從稅法的基礎上，對企業的各項經營活動進行優化管理從而降低稅費的經濟活動的總稱。在管理過程中能夠降低企業稅費負擔。稅務籌劃工作的開展是對企業各項經營管理活動基于總體考量層面的人為規劃，在不違背法律的基礎上優化企業經營管理活動，在這一過程中實現企業經營效果最大化。
稅務籌劃活動的進行具有極強的目的性，目的在于使得納稅企業通過合理的企業管理活動優化降低稅款繳納，在企業管理中是對整體經營管理的一種深層次管理目標。納稅管理活動具有一定的超前性，對企業經營活動與投資活動進行提前性考量，以此降低企業稅務支出，保障企業稅收。在當前企業之間競爭日益激烈的背景下對企業稅務籌劃的要求也隨之而增高。在稅務籌劃過程中，要求與企業發展中的實際情況相結合，基于當前企業的發展實際而進行相應的稅務籌劃工作。
二、稅務籌劃對企業經營的作用分析
合理的稅務籌劃活動能夠顯著提升企業經營效果，對企業作用效果顯著，能夠實現企業內部資源優化配置，促進企業經濟效益的提升。
1．實現企業內部資源優化配置
企業通過有效的稅務管理與稅務籌劃工作，能夠實現企業內部經濟利益最大化，達成企業的基本經營目標，符合企業的經營初衷。同時對企業內部資本流向進行動態化監控，基于企業長期發展戰略的考量，對企業內部資金進行優化配置。在企業優化管理過程中，隨著經營利潤的增加，企業的資本流入也隨之而增加，較強的資本流動性，更好地發揮企業勞動力與實物資產的價值，為企業發展提供基本物質與人力條件。以此可促進企業更進一步地發展，擴大企業經營規模。在企業內部資金流動方面起到了良好的循環效果。
因此，從整體上分析，稅務籌劃活動對企業的整體發展具有顯著作用，在企業內部顯著促進了社會資源的流動，為企業的發展提供了更多的支持與動力。
2．促進企業經濟效益的提升
企業會計管理活動中進行稅務籌劃的驅動力為追求經濟效益，企業利潤指的是企業經營活動所產生的整體利潤中，扣除生產或者經營過程中產生的成本之后剩下的經濟效益。成本的重要構成之一即為稅費，通過有效的稅務籌劃活動能夠降低企業繳納的稅款，從而增加企業經濟效益。企業通過有效措施的運用能夠降低自身經營成本，降低企業稅費，減少企業稅務負擔，緩解企業在資金方面的一些壓力，提升企業利潤空間，在激勵的市場競爭環境下，增加企業的市場競爭力。
三、企業稅務籌劃原則
企業稅務籌劃活動是在一定的原則下進行的，要求遵從合法性原則，符合相關法律條文的規定，堅持經濟性原則，稅務籌劃活動達到良好經濟性，要求稅務籌劃工作所產生的收益大于成本。
1．合法性原則
稅務籌劃是企業的一項合法管理活動，在稅務籌劃過程中，要求遵從合法性原則，各項活動的開展要求符合相關法律條文的規定，在此基礎上作出企業的各項發展選擇。稅務籌劃活動具有較強的綜合性與復雜性，前提是了解經營業務相關的稅法規定，要求企業會計人員詳細掌握納稅活動中的各項細節，尊重納稅活動的神圣性，在此基礎上進行合理稅務籌劃。
對企業業務發展活動進行綜合性賬務管理，掌握企業稅款繳納的相關經營項目，對此密切關注，并分析相關的稅法規定。結合稅法政策的具體規定與調整，減少對企業相關經營活動的不良影響，并制定企業政策發展要點，在不違背法律的基礎上制定適宜的稅務籌劃管理活動。
2．經濟性原則
企業會計處理中，稅務籌劃活動進行會導致企業部分費用發生變化。在納稅行為恰當的前提下，所產生的稅務籌劃收益能夠抵消所產生的成本。但是在企業稅務籌劃管理活動不佳時，企業稅務籌劃可能難以達到理想效果，與稅務預期效果之間存在著一定差異，甚至出現難以抵消稅務籌劃成本的現象，使得稅務籌劃工作毫無意義。因此，企業稅務籌劃活動開展中，應當堅持經濟性原則，即企業稅務籌劃活動應當達到良好的經濟性，要求稅務籌劃工作所產生的收益大于成本。稅務籌劃活動應當從企業長期發展角度進行，與企業一定時間的發展目標相契合。而實現稅務籌劃目標的原因之一為稅務籌劃工作中風險的存在，在稅務籌劃過程中由于市場變動、稅收政策變動等一些不可控的因素，增加了企業稅務籌劃工作的風險。
四、企業稅務籌劃策略
企業稅務籌劃活動應當遵照稅法的前提下合理進行，優化籌資環節中的稅務籌劃，投資環節中的稅務籌劃，優化收入結算中的稅務籌劃，結合存貨計價方式進行稅務籌劃，優化成本費用中的納稅籌劃，與企業實際發展活動相結合，提升企業會計管理人員的綜合素養，加強與稅務機關的溝通。
1．遵照稅法的前提下合理進行稅務籌劃
企業在稅務籌劃過程中，要求嚴格依照我國稅法的相關規定，進行合理的稅務籌劃，避免出現偷稅漏稅現象，通過合理籌劃與有效管理提升企業運行中的經濟效益。在保障國家稅收利益的同時，優化企業內部管理，降低企業內部稅費。
2．優化收入結算中的稅務籌劃
企業經營過程中，由于銷售活動、貸款結算方式等的影響，企業結算中的實際確認時間與稅收繳納等存在一定的差異性。根據我國稅法當前的規定，在對直接銷售貨物的管理中，按照實際收到的貨物的標準進行管理，不管貨物是否發出。在交易行為中，將訂單交于購買方，由后者確定貨物收到時間。企業會計在管理中將其視作委托于銀行的付款方式。在貨物收到之后，結合貨物的實際經營情況進行貨物管理。企業當天收入按照合同中約定的收款日規定進行計算，隨著當前多種銷售方式的出現，預售已經成為企業經營中采用的常見方式之一，按照預售環節中的相關規定進行稅務處理。由此在企業銷售管理中可以結合實際銷售活動進行籌劃，通過銷售活動的調節可合理規避一些稅收，增加企業經營利潤。
3．優化籌資環節中的稅務籌劃
企業的經營活動的正常進行以及投資規模的擴大需要有一定的資金作為支持，因此企業需要進行籌資活動。企業籌資活動包括權益籌資與債務籌資，均需要有一定的資金成本。企業籌資方式包括企業借款、非金融機構借款、銀行借款、企業既有收益等，籌資活動目的在于以最小的成本實現資金籌集目標。企業不同的籌資方式的稅后資金成本以及稅前成本有一定的差異性。這在我國稅法中有相應體現，不同籌資方式采用了不同的資金成本列支方式，企業可基于此優化稅務籌劃工作。
例如企業在選擇向銀行進行資金籌集方式時，雖然具有較高的費用與利息，在企業內部具有較高的資本使用成本，但是選擇該種資金籌措方式能夠獲取良好的財務杠桿收益，同時可在稅前扣除貸款利息，因此在經營過程中，降低了企業的貸款利率。企業在進行稅務籌劃過程中，應當結合自身實際經營情況以及稅務籌劃的實際需求而選擇適宜的資金籌措方式。
4．投資環節中的稅務籌劃
企業在傳統的經營活動方式之外，經常進行一些投資活動，與經營活動共同構成企業經營利益的重要部分之一。在投資活動中，通過不同的技術處理方式，稅款繳納數額也具有一定的差異性。
例如企業在對閑置庫房的管理過程中，通過不同的方式處理能夠得到不同的處理效果。若將閑置庫房出租，稅款繳納方式為，結合租金收取相應比例的增值稅與房產稅；若將閑置庫房通過整改之后對外提供倉儲服務，在稅款征收上，則是對倉儲費用征收增值稅，在對房產稅的征收上，按照房產原定數額扣除一定金額再進行房產稅繳納?？梢?，在對企業閑置庫房的處理過程中，運用后一種處理方式能夠有效降低稅負，從而達到不同的節稅效果。因此，針對企業物資或者資產通過有效的稅務籌劃能夠降低企業稅費繳納。
5．結合存貨計價方式進行稅務籌劃
在對庫存商品及存貨管理中具有多種計價方式，不同的計價方式對期末成本計算具有一定影響，在存貨計價管理過程中，要求結合企業的實際計價方式進行。在了解當前新會計準則的基礎上，綜合性處理相關會計數據，在對會計信息處理時，綜合運用加權平均法、先進先出法、后進先出法等方法進行。庫存商品及存貨價格處于一個變動狀態，在存貨管理過程中，要求基于實際價格變動進行管理。企業會計處理過程中可以結合多期發展成本理念，妥善處理由于期末存貨而產生的成本問題，在存貨管理中可以適當降低期末存貨量，降低企業稅前收益，以此實現企業稅務籌劃。企業在稅務籌劃過程中，要求同時結合納稅管理方案與企業既定的會計標準，及時調整企業會計處理中的相關內容，按照發展性的原則進行合理納稅。
6．優化成本費用中的納稅籌劃
在成本費用管理過程中，需要繳納的稅款為收入所得扣除成本資金，按照增值率或者增稅率對增值的金額進行稅務征收。在企業會計管理中，容易出現納稅金額已經超過計算臨界值的現象，要求企業對此進行稅務籌劃，降低企業產品成本。在企業合法經營的同時，優化企業稅收管理，降低稅費負擔。當前企業大量運用了固定資產折舊的處理方式，要求企業管理中針對不同的管理環節綜合靈活采用雙倍極遞減法、年數總和法等進行折舊。
結合稅務籌劃的實際要求進行成本費用管理，在企業會計處理中，對成本費用進行必要的折舊處理，靈活運用雙倍余額遞減法，要求企業會計處理過程中，能夠對此進行準確了解，明晰加速折舊中的費用分攤，以此提升企業經營利潤。
7．與企業實際發展活動相結合
要求企業會計在進行稅務籌劃過程中，與企業實際經營活動結合在一起。要求納稅活動具有較強的準確性，同時在稅務籌劃過程中，應當與企業的利益分配、投資活動開展等有效結合在一起，以此促進企業投資決策。
在稅務籌劃過程中不能只注重眼前的稅負降低，而是應當與企業的長遠發展有效結合在一起，考慮稅務籌劃中可能對企業所造成的最終影響。避免納稅行為局限于某一個層面，要求從企業的實際經營現狀出發，進行更為高效地處理，以此優化稅收管理過程。結合企業當下經營過程中面臨的一些實際困難，而優化稅務籌劃，提升企業稅務籌劃與管理的合理性與高效性，對企業成本費用等進行有效分析，降低企業成本中的酌量成本，以此優化企業稅務籌劃工作。
8．提升企業會計管理人員的綜合素養
企業會計管理活動中，為了達到良好的稅務籌劃效果，要求企業會計人員具有良好的專業素養，在工作開展過程中充分掌握企業經營活動所涉及的相關稅目，在掌握稅法相關法律的前提下，能夠準確預測稅款繳納的發展方向。對企業的經營活動進行稅務風險等級劃分與對比，及時發現企業稅款繳納中存在的問題，并及時予以解決。企業會計部門將企業稅費繳納、企業經營活動與不同部門有效聯系，在遵照稅法的前提下進行稅款繳納。針對企業稅款繳納中出現的不同危險等級做出相應的處理方式，在企業內部對員工進行培訓，提升企業職工的綜合素養。在稅務籌劃過程中，要求會計人員掌握金融、法律以及稅務等多種綜合層面的專業知識，同時對企業當下以及未來一段時間的發展情況有一定認知與了解，統籌企業當下發展與未來一段時間的發展，從整體發展階段層面進行稅務籌劃，并加強企業不同部門之間的協調，以此優化企業納稅工作。
9．加強與稅務機關的溝通
企業在進行稅務籌劃過程中，應當加強與相應稅務機關的有效溝通，與經營地所在的稅務機關建立良好溝通方式，就企業實際的經營活動與稅務機關進行有效協商、交流與問詢，在企業業務開展的初期階段即進行有效的稅務籌劃管理。通過有效溝通管理及時掌握企業應當繳納的稅款，對企業經營活動中的稅務繳納有清醒而宏觀的認知。將企業對稅法的實際解讀與實際稅款繳納有效結合，將理論應用到實踐活動之中，通過與當地稅務機關的有效溝通，將對當地稅法的解讀運用到營業活動實際稅款繳納活動之中。
例如在轉讓定價稅款繳納中，稅款的征收與具體項目以及所在地之間有一定聯系，在稅務籌劃環節中，與當地稅務機關的有效溝通非常有必要。通過與不同地區稅務部門之間的溝通判斷轉讓定價是否合理，優化企業轉讓定價等經營管理活動。
稅務籌劃策略范文4
關鍵詞：企業；稅務籌劃；風險；策略
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：2014年9月22日
隨著我國經濟的不斷發展和社會秩序的不斷完善，企業對稅務的管理也進入了一個新的發展時期。特別是針對企業稅務的合理籌劃變得越來越普遍。良好的稅務籌劃不僅能使企業獲得更大利益，還能有效地完善社會的法律制度，是一種雙贏的經濟行為。但是，企業進行稅務籌劃尚具有很大風險，探求稅務籌劃風險產生的原因，并對其加以規避是當前企業發展的一項重要課題。
一、企業稅務籌劃及其風險基本內涵
（一）企業稅務籌劃基本內涵。企業稅務籌劃就是指企業為了盡可能地降低稅收成本、防范稅收風險以維護自身合法權利，在嚴格遵守現行的相關稅收法律法規的基礎上，通過對政府稅收政策的合理利用及對企業經營活動、投資項目、理財方式等事項的嚴密籌劃，設計并選擇出最優的納稅方案，進而減小企業的稅收負擔，并從中獲取合法稅收利益的行為。進行企業稅務籌劃有利于企業實現其利益的最大化，特別是針對剛剛進入發展期或轉型期的企業而言，企業需要大量的資金進行周轉，而企業稅務籌劃則可以有效減少企業資金的流出。
企業進行稅務籌劃的方式主要有避免稅務的籌劃、節約稅務的籌劃以及稅務轉嫁的籌劃三種。當然，不管企業選擇哪一種稅務籌劃的方式，企業都必須在得到相關稅務機關認同許可的條件下依法開展相關工作。
（二）企業稅務籌劃風險基本內涵。雖然企業的稅務籌劃是一種獲得稅務機關認同的合法行為，但是在通常情況下企業的稅務籌劃行為游離于稅收法律法規的空白或邊緣處，所以一旦企業在進行稅務籌劃時未能把握好尺度，很容易產生較多的違法行為；或者說企業在進行稅務籌劃并著手實施的整個活動中，很可能存在某些不確定因素使企業面臨一定的利益損失。也就是說，企業進行稅務籌劃一方面確實能給企業帶來豐厚的利益，然另一方面企業進行稅務籌劃實際上隱藏著巨大的風險。當然，這些企業稅務籌劃的風險是可以進行有效防范的。所以，企業在稅務籌劃時必須時刻關注對稅務籌劃風險的防范，以實現企業的最終目標。
一般而言，企業稅務籌劃風險的具體表現方式主要分為以下三種：其一，企業在進行稅務籌劃時可能會因為觸犯了相關的法律法規或政策制度等，形成稅務籌劃風險，進而對企業的經濟利益產生不可估量的潛在損失；其二，企業在進行稅務籌劃工作時投入的籌劃費用過高，可能造成企業節省或規避下的稅款額度遠遠小于企業稅務籌劃所用成本，進而產生收支赤字，使企業凈收益受到損害；其三，稅務籌劃的即時機會成本小于其即時凈收益，但是由于不適當的稅務籌劃動機以致籌資、投資或經營行為短期化，使企業資金運動的秩序受到干擾，影響企業資金未來的獲利能力，形成潛在損失。
二、進行企業稅務籌劃風險防范的積極意義
（一）進行企業稅務籌劃風險防范有利于保證企業的合法利益。眾所周知，企業進行稅務籌劃是相關稅務機構認可下的一種合法行為。也就是說，一旦企業在進行稅務籌劃時產生風險，其損害的則是企業的合法利益。而企業進行稅務籌劃風險的防范就可以在一定程度上對可能產生的風險進行事先預測，以引導企業規避這些風險；或者提前制定好化解風險的策略，以便在產生風險時能夠及時采取有效措施進行補救。
（二）進行企業稅務籌劃風險防范有利于企業財務管理水平的提升。企業要想使稅務籌劃工作得以順利開展，就必須依仗健全的財務管理制度。而企業稅務籌劃風險的產生很可能是因為企業相關規章制度尚不完善。因此，進行企業稅務籌劃風險的防范，可以在一定程度上發現企業財務管理制度存在的問題，并在此基礎上進一步對企業、財務人員的工作能力提出更高的要求，有利于企業財務管理水平的不斷提升。
（三）進行企業稅務籌劃風險防范有利于促進相關法律的完善。企業進行稅務籌劃工作有時則是順應政府相關政策導向的結果。特別是在政府部門提出相關的企業優惠政策后，企業往往會在進行稅務籌劃時有意識地向優惠政策靠攏。這時，一旦企業在進行稅務籌劃時利用了稅收法律漏洞，則相關的稅務機關也就可以根據企業進行稅務籌劃時的種種行為，及時發現這些漏洞的存在，進而對此進行完善。可以說，進行企業稅務籌劃風險的防范在一定程度上有利于相關法律法規的進一步完善。
（四）進行企業稅務籌劃風險防范有利于防止企業違法行為的發生。在企業進行稅務籌劃時，往往是利用了現有法律法規尚不完善的地方。在此情形下，不可避免地出現了一些由于未能把握好稅務籌劃的尺度或利用稅務籌劃的機會謀取私人利益的違法行為出現。因此，進行企業稅務籌劃風險的防范在某種意義上也是為了防止企業內部違法行為的發生，以維護企業的相關利益。
三、企業稅務籌劃風險及主要原因分析
（一）企業進行稅務籌劃的風險意識不夠強。隨著企業進行稅務籌劃工作越來越普遍，企業稅務籌劃風險也時有發生。因此，很多企業已經開始意識到進行稅務籌劃風險防范的重要意義。但是直到目前，我國也仍存在部分企業未能對企業的稅務籌劃工作有一個良好的認知，也未對企業稅務籌劃的風險防范工作給予足夠的重視。企業對稅務籌劃的風險意識不夠強，直接導致企業領導對稅務籌劃風險防范工作的不重視，進而影響了企業對稅務籌劃最優方案的設計及稅收籌劃風險的有效管理，給企業帶來無可評估的利益損失。而對于那些或多或少具有稅務籌劃風險意識的企業，其具有的風險意識也多是局限在意識到風險，而未能將這些風險意識較好地體現在其具體的實踐行動中。如在對稅務籌劃風險進行有效的預測及控制，當利用科學方法對可能產生的風險進行分析、評估并事前提出應對措施，或建立健全相應的企業稅務籌劃風險管理機制等環節中，很多企業都沒能做到盡善盡美。
（二）因稅收政策的變化或利用不當造成的風險。企業開展稅務籌劃工作主要還是在依據國家相關稅收的法律法規、政策制度的基礎上實現的。這就造成了企業稅務籌劃與國家政策法規的高度相關性。因此，企業在稅務籌劃過程中產生風險，也必然是在一定程度上受到稅收政策法律的影響。一般而言，企業稅務籌劃中與政策相關的風險主要分為兩個方面：國家稅收政策的變化造成的風險和企業進行稅務籌劃時對國家的稅收政策利用不當引起的風險。
政策變化造成的企業稅收風險主要是指國家為了使法律政策更加趨于完善與合理，同時順應市場經濟發展的需求，往往會不定期地對稅收的制度政策或法律法規進行相應的補充、修訂和完善，或推出新的優惠政策等。而企業在進行稅務籌劃時，如果相關工作人員未能及時注意到國家這種稅收政策的變動或未能依據這些變動做出及時的策略應對和調整，就容易導致企業稅務籌劃的風險。
對國家稅收政策利用不當引起的風險是指國家制定的相關政策在具體落實過程中，往往會因為各個地區經濟發展程度、文化程度、傳統因素及等實際狀況的相對差異而在有所調整；或者國家制定出來的某種政策針對企業性質的不同有不同的要求。因此，企業稅務籌劃人員如果不能將這些國家政策的實際情況進行深入調查和了解，很可能在對國家稅收政策利用不當的情況下產生某些風險。
（三）企業中進行稅務籌劃的工作人員職業素養較差。人才是企業發展的關鍵性因素。企業相關人員的職業素養及工作能力的高低往往也決定了企業稅務籌劃的最終效果。因此，企業稅務籌劃過程中產生的風險在很大程度上也可能是由于企業稅務籌劃人員的職業素質或工作能力較低而引起的。事實上，企業進行稅務籌劃也是近幾年才逐漸普及起來的一門技術，尚缺乏對專業人才的培養。尤其是企業的稅務籌劃往往涉及經濟學、會計學、法律學等多種領域，需要的也是通曉各領域知識的綜合型人才。此外，專業的稅務籌劃人員還要求具有一定的前瞻性、風險意識及統籌規劃的能力。而這樣的人才不僅僅是企業稅務籌劃方面，也是各個領域所共同缺乏的。
四、加強企業稅務籌劃風險防范的有效措施
（一）加強企業稅務籌劃風險意識。要想加強對企業稅務籌劃風險的防范，企業就必須首先加強企業稅務籌劃的風險意識。因此，企業必須對稅務籌劃工作予以高度重視，并建立健全一系列的風險評估體系。這就要求企業領導應當從確保企業長遠利益的角度思考，時刻對企業稅務籌劃中可能遇到的風險加以警惕，確保企業稅務籌劃風險的預測、防范和監督工作順利開展。此外，企業相關職能部門應加強對風險評估活動的管理，將風險管理的初始信息和相關業務的管理流程等進行及時、有效的風險辨識、風險分析及風險評價。
（二）加強企業稅務籌劃管理工作。一般而言，各個企業針對其自身性質、實際發展的情況以及錄用工作人員能力的不同，其所選擇的管理方式也不盡相同。而在不同企業管理方式下隱藏著的稅務籌劃風險也會有所差異。因此，企業要想加強對企業稅務籌劃風險的防范就必須結合企業自身的管理狀況，對稅務籌劃的管理工作進行不同層次、不同程度的改善。如企業必須建立嚴格的管理制度，特別是注意對賬證完整的保護；選擇科學的會計核算方法，對企業的會計憑證或記錄進行及時存檔，以備考察；企業還應加強對經營活動的進一步管理，以期實現企業利益的最大化。
（三）加強對企業稅務籌劃人員工作能力的培訓。企業人員職業素質和工作能力的高低對企業稅務籌劃風險的產生具有較大影響。因此，要想加強對企業稅務籌劃風險的防范，企業就必須加強對工作人員的培訓，以提升工作人員的專業素質。這就要求企業應當：首先，加強工作人員對相關納稅政策、法律的認識和相關理論知識的儲備，如定期對工作人員進行有關稅收、會計、財務或法律等知識的專業培訓，以充實工作人員的內在素質；其次，應強化工作人員稅務籌劃的風險意識，要求其在進行稅務籌劃時充分考慮到各種風險的可能性，然后做出決策；最后，企業還應定期對工作人員的專業技能、實踐能力和工作成果進行相關的考核，以督促工作人員對自身能力的提升。
（四）加強企業與相關稅務部門關系建設。企業進行稅務籌劃必須獲取稅務部門的許可。因此，企業必須加強與稅務部門的良好互動，建立友好關系，進而避免沖突的發生影響了企業的利益。此外，國家出臺的相關稅務法律往往具有模糊性，企業的稅務籌劃人員有時難以正確理解這些法律政策。與稅務部門進行良好的溝通則可以有效避免此類問題的發生。
五、結語
綜上所述，加強對企業稅務籌劃風險的防范對企業的發展具有極為重要的意義。但是，通過對實踐經驗的總結，我們不難發現，造成企業稅務籌劃風險的主要因素包括國家政策、社會經濟環境及企業自身狀況等多方面。因此，我們必須從加強企業員工的職業素質、完善管理制度、加強風險意識等方面不斷探索有效的風險防范措施，以確保企業的長足發展。
主要參考文獻：
[1]羅國維.企業稅務籌劃風險及其防范研究[D].蘇州大學，2008.
稅務籌劃策略范文5
關鍵詞：營增改 供電企業 稅務籌劃管理 策略
為滿足我國經濟發展需要，我國將原來的營業稅改為增值稅，這是我國推行的一項重要的稅務改革方法。首先，我國在全國個區域進行試點研究，然后試點范圍越來越廣。很明顯，營增改策略的推廣會直接影響企業的生產運行情況，也不可避免地對供電企業稅務籌劃管理帶來影響，所以，在營增改的背景下，企業的稅務籌劃管理要做一定調整以適應改革，促進企業可持續發展。
一、“營增改”對供電企業稅務改革的影響
（一）積極影響
1、有利于稅負的降低
營增改措施的實行主要有三個方面的影響：增值稅和附加稅費。一是就增值稅方面而言，如果抵扣范圍不斷擴大，增值稅的進項稅也會隨著增加，而應該繳納的增值稅會降低。二是附加稅費。如果應該繳納的增值稅降低，所繳納的附加稅費也會減少。而在供電企業實際生產中所繳納的金額中，地方水利基金、地方教育附加、教育附加、和城市建設附加這四項稅費所占比重大。三是企業所得稅。一般來說，企業進項稅增加會減少計入成本金額，再者，附加稅費降低會使企業的經營利潤增加，最終結果，企業應交的所得稅也會增加。雖然，表面看，企業所得稅負上升，但是附加稅費以及增值稅的下降會使企業總的繳納稅收的負擔減輕。
2、有利于征管稅收
社會經濟正處在高速發展階段，這一發展已經使商品與服務沒有明確的界限。另一方面，信息技術的發展已經使得大部分商品也開始該服務化，這便更加模糊了商品與服務的概念。這種情況下，稅收征管問題受到很大的阻礙。而營增改措施的實施能夠解決以上問題，實現對這些細節的而細化，在商品與服務范圍內全面覆蓋，使征稅難題得到有效的解決。
（二）消極影響
1、稅收負擔加重
從表面看，營增改措施的實施會使供電企業的稅負得到有效降低，一定程度上可以減輕企業稅務負擔。但是如果企業得到的都是普通發票，這便增加了企業的交稅負擔，不利于企業正常運行，不能實現企業可持續發展。另外，企業生產的成本及收入都很低的情況下，企業的收益也會處在較低水平。
2、進項稅抵扣困難大
當營增改改革策略不斷擴展時，供電企業在選購材料時會出現“甲供材”的情況。比如說：作為供電企業的甲方想要直接從供應商那而選購一批材料，材料的供應商會直接開具發票給甲方，進項稅額的抵扣就會落到供電企業身上，電力施工企業不能抵扣。另一方面，電力施工環節具有一定的復雜性，大多數為跨地區或流動性施工，如果供應材料的對方規模太小，根本就不能為供電企業提供發票和繳納人，要抵扣的進項稅就小了。
二、“營改增”供電企業稅務籌措管理的應對措施
（一）對企業管理進行改革
在“營改增”的改革背景下，想要實現供電企業的經濟效益，使供電企業管理更加科學，最重要的是對供電企業管理模式進行改革。詳細來說，首先，合理地調整有關增值稅計算的經營流程。其次，部分的協調性是關鍵，所以，要明確部門的主要職責并做適當的調整。加強部門之間的合作，對于部門管理人員，可以舉辦一些培訓，從而提高其專業知識水平以及綜合素質。另一方面，現代化科學技術迅猛發展，我們要充分利用當代科技，實現專業、信息化、精細化的管理模式，從而適應營增改改革。
（二）合同與發票管理的加強
加強兩方面的管理，首先，加強合同管理。在各項預算的申報和相關合同的簽訂過程中，相關的工作人員對所涉及到的增值稅額有個充分的了解，選擇一般繳納人為交易對象，從而，有足夠的稅款抵扣。在營增改措施實行以后，在招投標時，供電企業事先深入他研究報價方式，從而使相關的合同完善，加強合同管理。
另一方面，供電企業要加強發票管理，一般來說，增值稅予扣稅包括增值稅專用發票、收購發票、增值稅專用繳納書等。為了確保整個過程中增值稅抵扣稅的完整性，供電企業在這過程中，要對發票管理進行完善與加強。對發票的開具時間進行核實，以及檢查開具的發票是否是專用發票。
（三）對新增稅源進行合理籌措
營增改有關規定表明，當年允許抵扣的進項稅額通常來說不能超過當今新增的增值稅稅額，遇到當年新增稅額不足抵扣的，留下的未抵扣的進項稅可以明年抵扣。在這樣的情況下，供電企業要根據自身情況，考慮企業發展目標與運營狀況，以增值稅特點為依據，對存貨進料進行合理控制，以防商品積壓，增加庫存量。盡量使購進的材料進項稅盡快抵扣，為企業贏取資金，促進企業可持續發展。
（四）合理籌劃增值稅新增稅額基數
電力行業要做好兩方面的工作：新增增值稅額基數的計算和農網改造工程增值稅轉型。對電力企業納稅人來說，抵扣政策的主要方法是合并或分立企業。如果有可能的話，符合條件的企業與增值稅增長潛力較大的企業進行合并，并將增值稅潛力增長潛力大、所占資金比重較小的機構分立出去。以實現后期購進固定資產進項稅有較多的抵扣。
三、結束語
總而言之，我國實施“營增改”策略一方面能為我國供電企業帶來很多便利之處，另一方面會沖擊供電企業順利運行。在這樣的情況下，供電企業必須做出積極的改革，改變原來傳統的管理模式，對相關的制度進行調整，尋找正確的方式，提升企業的經濟效益，從而，促進我國供電企業的可持續發展。
參考文獻：
[1]張敏.增值稅轉型相關問題淺析[J].商場現代化，2014，15（12）：63
稅務籌劃策略范文6
關鍵詞：營改增；稅收籌劃；企業所得稅
我國的稅務工作隨著經濟的發展變得更加深入。2012年營改增稅務改革開始進行試點實施，從2016年5月1日起，我國全面推開了營改增。新推出營改增的行業主要是房地產建筑行業、金融行業和生活類的水電氣行業等第三產業。在本輪改革之后，規范后的增值稅務制度徹底代替營業稅制度成為我國課稅主要制度。營改增后，我國各部門的重復征稅問題得到解決，各企業課稅有所降低，國內整體稅務制度得到改善，并與國際社會接軌。
一、 營改增含義
我國課稅是以營業稅和增值稅相結合的課稅，稅務較重；另外，在營業稅增收期間，我國的增值稅都是生產型增值，賦稅較高，這兩者都給我國的財政收入帶來重要保障，但是這對企業資金的投資卻是十分不利。在此背景下，2012年開始實施增值稅。營改增是我國社會發展的產物，對于各行業的發展都有積極地作用，主要作用主要體現在以下幾個方面：1.營改增可以有效簡化我國的流轉稅的計算和征收局面，減少國稅和地稅對稅源的爭奪現象。2.營改增能夠提高我國企業產品在國際上的競爭力，合理有效的優化我國的稅制進行。3.營改增的實施能夠調整我國企業產業結構，企業通過更新產品設備享受稅收政策的待遇，促進工業的發展。
二、 營改增在我國企業造成的影響
營改增對企業的影響還是蠻重大的。當中既有積極的影響也有消極的影響。營改增政策對企業的積極影響在于對于企業而言，現在它們可以將增值稅進行價稅分離，用于抵消銷項稅額，減少企業課稅額度，簡介減少了企業的運營成本。第二，在改革之前，企業的營業稅率是按百分之五計算，而改革之后的企業需繳納百分之三的增值稅。同時，企業還可以利用增值稅的進項稅額就可以抵扣進項稅，這可以大大降低企業的稅負壓力。因此，營改增對于銀行業、咨詢類行業、廣告穿意類企業和科研院所等為社會的服務性行業而言，都可以大大降低稅負壓力。營改增之后給企業也帶來了一些消極影響，例如營改增政策相較于營業稅時期最大的好處就是可以對增值稅進行進項抵扣。但是往往進項稅額對增值稅抵扣是企業最容易出問題的點。不少企業在這一關鍵點，容易出現問題或糾紛，使得進項抵扣無法實行，無法享受這一政策帶來的福利。另外，部分企業沒有可以開設增值稅業務的發票的條件，在進行增值稅相關業務時往往得不到發票保障。最后，營改增不是對所有行業都是有利的。不同的行業有不同的情況，各種課稅稅率的區別，導致稅負的大小也不同。例如，據一份相關數據顯示，交通運輸行業的稅負會在營改增后短時間內出現稅負上漲的情況。
三、 營改增政策背景下企業稅收籌劃
根據前文的解析和研究表明，我國企業面對的稅負壓力在營改增之前還是比較重的。因此只有融合營改增對企業課稅的優勢，合理利用此項國家政策才能減輕企業的賦稅壓力，使企業在一個相對較安全的資本環境下運行。作者將以此出發在下文中提出一些新稅務政策下的籌劃策略：
（一）納稅人的籌劃策略?，F今，我國的稅務法中規定的納稅人有兩種：普通公民企業和非公民型企業，這兩類都要承擔納稅義務。不過區別在于公民類企業要繳納所有的稅務，而非公民類企業只需承擔部分稅務額度即可。因此，對于企業而言，為了減輕稅負壓力，可以在國外進行注冊的同時設立相應的企業其他機構，必要時可以在海外設立董事會加強管理。
（二）企業產業鏈價格制定的籌劃。營改增后，部分企業有了開發增值稅專用發票的權力。擁有此發票的發行權就相當于該企業拿到了進項抵扣的通行證。因此企業可以采用調整企業定價系統的方式，減輕自身課稅壓力。
（三）稅基籌劃。營改增之后，企業的稅基也可以進行一定調整。對于較大型的企業而言，它們完全可以縮減稅基內容，通過把自身業務的外包，實現企業利潤的凈賺，使其賬戶中只展示企業的純收益。
（四）對與稅務部門的聯系和溝通進行籌劃。在營改增的背景之下，企業稅收籌劃的重要策略之一就是增強和稅務部門的聯系和溝通。這樣的做法一方面能夠使企業第一時間獲得國家的優惠政策，在有效時間內準備好相應的資料和材料，更便捷的享受國家的稅收的優惠，另一方面，企業要注重對增值稅專用的發票的保管，否則發票丟失后要到稅務部門辦理作廢、開具紅字發票和退票等一系列麻煩的手續，如果增強與稅務部門的聯系與溝通就能夠適當的減少一些不必要的麻煩。
（五）對企業員工綜合素質進行籌劃。提高相關企業工作人員的綜合素質也能夠有效的減輕企業的稅負壓力。首先，企業要提高財務人員的會計核算能力，使其能夠簡單應對復雜多樣的會計科目，避開人為的核算失誤導致進項稅抵消的錯誤。然后，企業還要增強企業員工的經營政策能力，能夠快速的把握有關的稅收優惠政策，讓企業更早的享受優惠政策。最后企業還要有意識的增強員工的愛崗敬業意識，能處處為企業的發展考慮，提升自身的工作積極性。
四、 結語
營改增對我國企業的影響有利有弊，如何做到揚長避短，最高效力的創造企業利潤是每個企業所研究和追求的方向，所以企業的工作人員一定要掌握營改增政策的精髓，結合企業的情況制定出合理有效的營改增情況下企業稅收籌劃策略，使企業獲得更多的經濟效益和社會效益。
參考文獻：
[1]郭社欽.營改增下的企業納稅籌劃與管理策略研究[J].知識經濟，2015.
