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財稅行業前景范文1
【關鍵詞】中小微企業；財政政策；稅收政策
中小微企業在吸納就業、產業發展、城市服務功能優化、促進經濟增長、增加國家和地方財政收入、促進產業結構調整和保持社會穩定發展等方面發揮著舉足輕重的作用，已經成為國民經濟不可或缺的組成部分和支柱力量，成為我國經濟增長的主重要推動力量。但是與貢獻相比，由于種種原因，中小微企業其獲得的政府財稅扶持和金融資源卻極其有限，中小微企業融資問題已經成為我國宏觀加劇發展的一個重要桎梏。我國目前處在政府主導性的由計劃經濟向市場經濟的轉型時期，中小微企業地位弱勢的特點決定了政府更要對中小微企業融資給予全方位的支持。因此對中小微企業融資難問題從政府財稅扶持的角度進行深入的研究，找到問題產生的原因，并結合我國的實際情況，找到解決中小微企業融資缺欠的對策，探討如何進一步完善和優化中小微企業融資的政府財稅扶持體系，具有重要的理論意義和使用價值。
一、小微企業融資難的成因分析：基于財稅視角
政府的財稅扶持政策主要是指政府對中小微企業進行直接補貼或者稅收減免。整體上，我國財稅扶持政策比較缺乏或者已有政策執行不力也是中小微企業融資難問題形成的關鍵，下面作具體分析。
（1）財政補貼政策有待加強。對于中小微企業來講，政府的財政補貼政策，可以直接使中小微企業受惠，增加收入從而帶來財務利益，提高了企業的償債能力和信用水平，因此世界各國普遍采用財政補貼措施來減輕中小微企業負擔，提高中小微企業的競爭力。我國采用的財政支持政策雖然在緩解中小微企業融資起到了一定的積極促進作用，但存在以下幾個問題：首先是財政扶持資金規模的限制導致對中小微企業扶持的范圍和對象有限，使得政府的財政扶持與中小微企業不斷擴大的融資需求相比顯得杯水車薪，難以滿足中小微企業的需求。其次是目前的財政扶持政策在法律上缺乏連續性和長效性。財政補助項目多是依據一些臨時性的政策性文件，在可操作性和持續性方面存在諸多問題。三是財政支持信息的渠道比較狹隘。由于信息渠道的不暢通，很多符合條件的中小微企業不知道或者不理解相關政策和信息，從而錯過了相關補貼。四是在政府財政支持資金發放過程中缺乏有效的監督和管理，有可能出現道德風險和權力尋租。
（2）稅收優惠政策明顯不足。具體表現在：一是優惠稅率依然偏高?，F行企業所得稅法定稅率25%，對小型微利企業適用20%的稅率，其優惠幅度只有20%，而國際上不少國家超過50%。二是優惠范圍偏小。所得稅主要采取核定征收方式繳納，由于大部分中小微企業不能提供準確有效的核算、會計資料，有資料表明，全國核定征收企業的比例接近30%，高于國際上很多國家的水平；同時，根據財稅〔2009〕69 號規定，按照核定征收辦法繳納企業所得稅的企業不適用中小微利企業適用稅率，使得眾多中小型微利企業不能享受稅收優惠政策，這也使得相關政策效果大打折扣。
二、政府財稅扶持對策
下面將著重論述如何進一步加強政府對中小微企業的財稅政策的改革，以期能夠使更多的中小微企業在政府財稅政策扶持下健康快速發展。
（一）財政支持體系建設
要改變現有的財政支持體系的現狀，提高財政政策的效率，有必要從以下幾個方面著手：一是政府直接撥款建立中小微企業扶持發展專項基金。通過中小微企業扶持發展專項基金直接貸款給符合國家產業結構政策且市場前景廣闊的中小微企業；在財政預算中設立中小微企業發展基金，對市場前景看好的中小微企業生產和建設項目給予貼息，向潛力巨大的高科技中小微企業提供風險投資資金，還可以建立吸引社會風險投資資金向這些企業流動的外部機制。二是運用財政補貼政策鼓勵中小微企業發展，培育新的經濟增長點?？梢詣潛軐？顚Ψ蠂耶a業結構調整方向和社會可持續發展的新建企業給予直接的資金支持，從而鼓勵其加大再投資力度，著力培育新的經濟增長點。三是運用政府采購扶制度扶持中小微企業的發展。政府可以將采購訂單的一部分直接劃撥給中小微企業，也可以在訂單中明確規定，大企業必須將一部分零配件和產品分包給中小微企業。
（二）稅收支持體系建設
稅收支持是全世界各國普遍采用的一種支持中小微企業的政策措施，作為一種事后補助措施，稅收支持與財政援助相比更加透明、方便快捷，對于中小微企業的資金積累和成長有著至關重要的作用。應秉承“低稅率、寬稅基、少減免、嚴征管”的稅收政策，積極推進我國的稅收改革，為中小微企業創造良好的稅收環境，具體來說，我國稅收支持體系建設可以從以下幾個方面著手：一是進一步加大對中小微企業稅收優惠的力度。對企業所得稅實行含有多檔低稅率的超額累計稅率，充分體現對中小微企業的扶持，同時繼續保留對中小微企業有關勞動就業、環境保護、社會福利及高新技術等方面的稅收優惠；同時改革增值稅一般納稅人認定標準，從而使更多的中小微企業能夠享受一般納稅人的稅收待遇；加大對利潤再投資實行稅收抵免，允許中小微企業的投資凈損失從應納稅額中扣除，允許中小微企業使用加速折舊法計提固定資產折舊，并可在稅前扣除，允許中小微企業的研發費用在繳納企業所得稅前給予列支，并對當年科技研發費用超過上一年的實際支出部分，給予一定比例的所得稅抵免；對轉讓先進技術所支付的特許權使用費、研究開發費、技術援助費以及對投資者提供技術的收入可減征或免征所得稅；允許個人獨資和合伙制的小企業自由選擇繳納企業所得稅或個人所得稅，并將股東應得份額并入股東個人所得中計算個人所得稅；進一步加大對中小微企業出口退稅的執行力度，提升中小微企業出口產品的國際競爭力；同時對于下崗職工、傷殘人士、失業人員和大學畢業生創辦的小微企業以及吸納上述弱勢人群就業的企業，加大在稅收減免、納稅期限等方面的優惠。
二是提高稅收服務水平，優化稅收征管環境。首先，稅務機關應樹立為納稅人服務的意識，去除官僚作風，切實幫助中小微企業完善會計財務管理制度。簡化的、標準化的會計報表可以提高中小微企業財務的透明性，從而提高中小微企業自身的管理水平，同時也可以提高中小微企業的融資申請更加可信度，提高融資成功率，基地融資成本。其次，各級稅務機關要從轄區內中小微企業的實際出發，利用先進的技術實施納稅方式創新，大力推進稅收征管的電子化和無紙化進程，縮短企業申報納稅時間，降低納稅成本，還可以對轄區經營達五年以上且無不良記錄的中小微企業實行簡化的征收管理制度。最后，在中小微企業中積極推行稅務制度，進一步加大對稅務機構的扶持和支持力度，全面推行中小微企業的稅務制度，鼓勵稅務機構幫助中小微企業進行稅收籌劃和合理避稅，減少在納稅申報中產生的失誤，這樣也可以有效減輕稅務機關面對眾多納稅人巨大的工作壓力。
三是清理不合理收費。稅收之外的不合理收費已成為影響中小微企業發展的重要負面因素，由于中小微企業由于自身的承受能力與談判能力較弱，更容易受到亂收費的影響，必須堅決清理和制止，切實減輕中小微企業負擔?？梢詮膽幏墩袨楹褪杖敕峙錂C制入手。
三、應注意的問題
財稅支持對中小微企業來說十分直接，更容易產生不公平現象，因此在政策的運用上要更加謹慎小心，在應用時應著重注意以下幾個問題：首先應該嚴格篩選優惠政策扶持對象。首先，由于財稅支持的成本最后都是由政府支付，因此應對優惠政策的適用條件和適用對象作出嚴格、詳細、明確的界定，保證政策的匹配性，使得真正需要支持的中小微企業能夠得到財稅支持，防止政府資源的濫用。其次，財稅扶持對象的選擇應該體現政府政策的導向性。應加大對高新技術產業、新能源產業、低碳等新興產業的財稅扶持力度；應注意財稅支持政策的地域性和層次性；政府的財稅支持政策應該盡量細化，并根據不同地域、產業及行業的具體特點制定有針對性的政策，從而滿足中小微企業多樣的需求，不搞一刀切。最后，健全和完善對財稅支持政策的監督評價。完善的監督評價體系能夠減少權力尋租和道德風險的發生，而且可以保持政策的靈活性和柔韌性，與時俱進的對相關的政策進行適時修訂，保證財稅扶持政策的科學性和合理性。
總之，政府選擇合理的財稅扶持政策可以幫助改善中小微企業資本結構，從而優化中小微型企業內源融資和外源融資，合理中小微企業資本結構，提高資金配置效率，最終有利于社會的總體產出和社會的持續發展能力的提高。
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財稅行業前景范文2
中圖分類號：F812 文獻標識碼：Av
內容摘要：當前全球面臨氣候變暖、能源枯竭壓力，世界各國大力發展低碳經濟成為必然選擇。低碳經濟已列入我國政府“十二五”規劃。本文首先結合國外既有經驗，分析如何充分發揮財稅政策杠桿調節作用，加快發展低碳經濟，增強區域競爭力。并以東北老工業基地吉林省為例，闡述了在發展低碳經濟的過程中，如何發揮財稅政策的支持作用。
關鍵詞：低碳經濟 財稅政策 國外經驗 啟示
在目前全球氣候變暖、能源緊張的背景下，大力發展以低能耗、低污染、低排放為基礎的低碳經濟，已成為國際共識。伴隨低碳經濟被列入政府“十二五”規劃，上海、廣東等地區正以不同方式積極探尋低碳經濟發展模式。本文首先結合國外既有經驗，分析如何充分發揮財稅政策杠桿調節作用，加快發展低碳經濟，增強區域競爭力。并以經濟后發省份和東北老工業基地的代表―吉林省為例，闡述了如何在經濟發展中發揮財稅的支持作用。
國外發展低碳經濟的財稅政策實踐
（一）運用財稅手段減少碳排放
一是鼓勵使用節能設備。例如，日本對企業引進節能設備給予總投資額1/3至1/2的補助，家庭購買太陽能發電裝置，由政府補貼一半的費用。二是引導節能技術改造。如德國規定，2005年底前更新的熱電聯產設備生產的電能，每千瓦可獲補貼1.65歐分，又在2009-2010年投資110億美元實施建筑節能改造，每年可減排CO2300萬噸。三是導入碳稅、氣候變化稅、生態稅等相關稅制限制能源消耗。此類稅收征收范圍廣，涉及能源、機動車、環境污染等諸多方面。例如，丹麥、芬蘭等北歐國家已經開始推行不同的碳稅政策。碳稅依據化石燃料產品碳含量的比例征稅，最終實現減少化石燃料消耗和CO2排放。
（二）運用財稅手段大力發展可再生能源
一是加大財政投入。2009-2010年歐盟籌措5.65億歐元發展海上風電項目。美國政府計劃未來10年將投入1500億美元資助風能、太陽能等替代能源研究。二是運用稅收優惠手段。2009年美國提供41億美元的稅賦獎勵，鼓勵使用再生能源技術。英國所有的工商業和公共部門都要就其煤、電、氣的使用量繳納氣候變化稅，但如果使用可再生能源則可享受稅收抵免。
（三）運用財稅手段革新低碳技術
發達國家大多采取財政直接投資的方式發展低碳技術。碳捕獲與埋存技術（CCS）是全球中長期減緩氣候變化的關鍵技術之一。英國早在2005年就率先成立了3500萬英磅的小型示范基金，并在2007年預算中支持建立第一個CCS技術的大規模示范項目，對該項目的成本資助達100%；日本的“新陽光計劃”，每年投入570多億日元進行能源輸送與儲存技術的研究；德國將在未來10年投入10億歐元用于研發氣候保護技術。巨額的財政投入，為各國創新低碳技術，發展低碳經濟，爭奪未來能源科技的制高點提供了有力保障。
吉林省發展低碳經濟的優勢與不利條件
吉林省是我國重要的工業基地，自然資源豐富，生態環境優良，更應摒棄“先發展、后治理”的傳統經濟發展模式，正視自身低碳經濟發展之路上的優勢與不足，科學謀劃，主動轉型，充分發揮財稅政策杠桿調節作用，加快發展低碳經濟，增強區域競爭力，實現區域經濟可持續發展。
（一）吉林省發展低碳經濟的優勢
1.國家政策扶持有保障。2009年8月，國家發改委批準吉林市成為我國首個低碳經濟示范區項目。該項目旨在為吉林提供全面的低碳經濟發展路線圖，助其發展新能源產業，成長為全國低碳經濟的領先示范地區。2012年“十二五”規劃也明確提出著力保護好東北黑土地、森林和草原，推進長白山林區生態保護和經濟轉型。上述政策都為吉林省樹立綠色、低碳發展理念，發展低碳經濟，提高生態文明，提供了政策保障。
2.清潔能源基礎條件較好。清潔能源是不排放污染物的能源，包括風能、生物質能、太陽能、核能等。吉林省有效風能蘊藏量為6920億千瓦時／年，開發價值巨大。截至“十一五”末，吉林省風電裝機容量達220萬千瓦，是2005年的16.9倍，成為我國風電發展最快的省份之一。生物質能發展勢頭良好。吉林市有亞洲最大的燃料乙醇裝置，年加工轉化玉米150萬噸，產能達50萬噸/年。吉林省到2010年末已有秸桿發電項目3個，裝機容量6.7萬千瓦，尚有在建項目4個，合計未來裝機容量可達18.2萬千瓦。吉林省森林碳匯資源豐富，森林覆蓋率達42.5%，是全國平均水平20.36%的2.08倍。在太陽能和核能方面，吉林省最大的吉林市昌邑區太陽能發電站，2009年7月并入國家電網發電，年發電量達320萬千瓦時，赤松核電站也將于2012年開工建設。由此可見，豐富的清潔能源為吉林發展低碳經濟創造了廣闊前景。
3.具備低碳產業結構基礎。一是綜合耗能相對較低的交通運輸設備制造業和農產品加工業分別成為吉林省第一、第二大支柱產業。2010年，吉林省交通運輸設備制造業和農產品加工業增加值分別占到吉林省規模以上工業增加值的29.9%和10.4%，較2005年各自上升3.2%和2.8%。二是新能源汽車產業蓬勃發展。已投入運行的一汽集團鋰電池汽車、混合動力汽車，成為國內清潔能源汽車領導者。三是具備國家級光電子產業基地。擁有獨特光電子技術優勢和產業基礎的長春，已與俄羅斯聯合建設了光電子產業園區。
（二）吉林省發展低碳經濟的不利條件
1.能源供需緊張，經濟增長壓力大。伴隨著吉林省工業化、城鎮化進程的加快，能源需求不斷增長?！笆晃濉逼陂g，吉林省地區生產總值年均增長14.9%，2010年吉林省能源消費量也達到了8289.99萬噸標準煤，是2005年的2.79倍，年均增長9.3%，高于全國年均8.74%的水平。而與此同時，吉林省一次能源自給率不足50%，外省調入能源量占能源消耗總量的66.2%。面對如此突出的能源供需矛盾，吉林省作為經濟欠發達省份，如何“保增長、降能耗、促發展”成為當前迫切需要破解的難題。
2.能源消費結構以煤為主，減排壓力大。根據國家規定，“十二五”期間吉林省單位GDP能耗需在“十一五”已經降低22%的基礎上再累計降低16%。2008年吉林省原煤消費占能源消費總量的70.67%，而非化石能源比重僅為8.23%。有資料顯示，煤炭的平均碳排放系數（單位能源消費所產生的CO2數量）高居各類能源之首，吉林省以煤為主的能源消費結構，使其未來面臨巨大的節能減排壓力。
3.產業結構以第二產業為主，耗能高，污染重。吉林省是典型的耗能密集型產業結構，以第二產業為主，低能耗的第三產業發展仍顯緩慢。2010年吉林省地區生產總值8577.06億元，三次產業結構比例為12.2∶51.5∶36.3，比上年分別增長3.5%、18.9%、10.4%，對經濟增長的貢獻率分別為3.0%、67.1%和29.9%。工業企業當年綜合能耗達4048.30萬噸標準煤，占吉林省綜合能耗的48.83%。值得注意的是，石油、化工等六大高耗能行業更是吉林省工業經濟能源消費的主體，其單位增加值能耗高出全國平均水平15%左右，其對環境的嚴重污染嚴重，不可能在短期內得到根本改變。吉林省六大高耗能行業能源消費主要數據，如表1所示。
4.低碳技術水平弱。技術創新是推動低碳經濟發展的重要支撐。目前，吉林省整體低碳技術水平在研發、應用和推廣上尚顯不足。一是工業企業設備老化嚴重，裝備水平低。目前吉林市在線運行的生產設備，有90%以上達不到國內外先進水平。二是新能源技術產品的研發和生產還處于初級階段，尚未達到“生產―研制―探索―發展”的預期目標。三是技術研發資金短缺。以吉林市為例，若嚴格執行新建建筑節能65%的標準，將額外需要投資264億元，未來10年發展低碳經濟的整體投入僅吉林市就超過1000億元。如此巨額投入，單純依靠政府解決，顯然對尚不富裕的吉林省來說不太現實。
吉林省發展低碳經濟的財稅政策建議
（一）完善財政扶持機制
1.加大政府財政投入。優先保證吉林省既有低碳資源和低碳產業的資金安排，大力發展風能、生物質能等清潔能源，繼續推動耗能低的交通運輸設備制造業、農產品加工業和新能源汽車產業的發展；重點調整能源結構，保證“氣化吉林”惠民工程的順利實施，提高天然氣占吉林省能源消費比重，根本解決煤炭供應短缺的矛盾；注重對低碳技術“產、學、研”一體的資金支持，提高能源利用效率。
2.拓寬低碳融資渠道，解決資金難題。借鑒英國經驗，成立碳信托公司，為減少碳排放，加強碳管理提供資金；鼓勵私人資本的介入，降低低碳投資風險；嘗試發行節能改造方面的地方政府和企業債券；對企業節能減排方面的支出提供貸款貼息支持；爭取國際間發展低碳經濟的雙邊和多邊的基金支持。
3.健全政府綠色采購。據統計分析，我國政府職能部門的節能潛力超過20%。為此，吉林省應從戰略的高度充分重視健全政府綠色采購制度，為順利實現“十二五”節能減排目標奠定基礎。增加政府綠色采購目錄，提高綠色產品和服務占政府采購的比重；做好綠色采購預算，嚴禁采購高耗能、高排放產品；降低低碳產品準入門檻，簡化招投標程序；將政府機關對綠色產品采購的評價指標納入政府績效考核，強化約束力、執行力。
（二）充分發揮稅收政策的杠桿作用
1.繼續用足用好現有增值稅、消費稅、企業所得稅等稅收優惠政策，促進資源綜合利用，節能降耗，進而促進高附加值產業的發展壯大。
2.調整現行稅制，構建綠色稅收體系。一是完善資源稅。擴大征稅范圍，提高征稅標準，改從量稅為從價稅，提高資源使用成本，限制資源濫采濫用。二是加大消費稅調節力度。將一些高能耗、污染重的消費品納入消費稅稅目，并適當提高稅率，而對一些新能源汽車、新型環保產品給予低稅或免稅優惠。三是鼓勵單位和個人從事節能技術的研發、推廣和使用，對其取得的相關技術咨詢、服務、轉讓方面的收入，免征營業稅和個人所得稅。四是企業所得稅方面，進一步擴大對節能環保產品研發費的稅前抵扣比例，對外購節能生產設備的支出，進行一定比例的投資抵免。
3.借鑒國外經驗，擇機開征碳稅、碳關稅、環保稅等新稅，以更好地為發展低碳經濟服務。
（三）健全相關配套措施并提高財稅政策運用效果
一是進一步健全節能相關法規政策，為節能降耗提供必要的法律依據，明確各級機關節能工作職責，建立并完善節能監督機制。二是修訂和完善主要耗能行業節能設計規范，加快制定強制性產品能效標準，包括工業能耗設備和重點工業耗能產品能效標準等。三是加強輿論引導，提高全民節能意識，鼓勵人們轉變生活和消費習慣，推動整個社會向低碳社會成功轉型。四是加強國際合作，借助區位優勢，重點加強與東北亞日本、韓國等低碳發展領先國家的技術交流與合作，取長補短，促進吉林省低碳技術升級，推動低碳經濟發展。
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財稅行業前景范文3
關鍵詞：財稅政策；大學生創業；大學生就業
本文為國家級大學生創新創業項目：“財稅扶持政策促進大學生創業：路徑選擇和對策建議”（項目編號：201510378219）階段性成果
中圖分類號：F821.2 文獻標識碼：A
收錄日期：2016年3月18日
教育部2014年12月11日《關于做好2015年全國普通高等學校畢業生就業創業工作的通知》，傳遞出國家對全面推進大學生自主創業工作愈發重視的信號；黨的十報告提出“要推動更高質量的就業，引導勞動者轉變就業觀念，鼓勵多渠道多形式就業，促進創業帶動就業，做好以高校畢業生為重點的青年就業工作”。由此可見，大學生創業對促進我國經濟發展具有顯著價值。
現階段，我國大學生創業存在著諸多問題。財稅政策作為影響創業的外部因素，對創業活動起著至關重要的推動作用。在扶持大學生創業活動中，政府應進行角色定位，通過財稅政策營造良好的創業環境尤為重要。
一、財稅政策促進大學生創業的作用機理
從經濟理論角度，大學生創業有其顯著的外部性、市場不完全性、市場信息不充分和不完全性等市場缺陷問題，并且存在機會成本顯著、價值不確定和風險較大等問題，政府通過財政補貼、稅收優惠、公共服務在內的宏觀政策，引導和支持高校畢業生創業，能促進創業企業長期健康發展。
（一）大學生創業的正外部效應。大學生通過自主創業，在解決自身就業問題的同時，可以通過創業實體創造更多的工作機會和崗位，降低失業率。創業經歷同時也可以成為后來者重要的決策參考。可見，大學生創業具有顯著的正外部效應。眾所周知，正外部效應出現時，商品或服務的成本大于收益，且利益有外溢，如果成本得不到應有的成本補償，市場競爭就不可能達到理想的資源配置狀態，即生產者利潤最大化決策會遠離帕累托最優，生產者決定的最優生產規模將達不到社會所需要的最優規模。我國大學生創業比例較低，也是由于市場機制下，缺乏對大學生創業的正外部性效應的成本補償，導致大學生的創業原始動力嚴重不足，因此大學生創業創造的工作崗位遠少于社會需求的數量。政府資源配置的另一方，在市場機制出現“失靈”的情況下，通過財稅政策工具，可以促進大學生創業，彰顯政府扶持大學生創業的態度和決心。
（二）大學生創業面臨市場的不完全性。市場效率是以完全自由競爭為前提的。但少數規模以上企業在規模收益遞增和成本遞減狀態下，較易形成壟斷，進而限制產量、抬高價格，使商品價格高于其邊際成本，市場喪失效率。因壟斷的存在，大學生創業實體作為新的企業，要想進入某一行業十分困難，并且獲得資源的能力較差，最終導致市場的不完全特征較為明顯。利用政府采購政策，能夠在一定程度上向大學生創業實體傾斜，為其提供市場，并通過政府支出乘數的放大作用，增加國民收入，再通過生產過程和分配過程，使創業實體收入增加，促進大學生創業成功。
（三）大學生創業面臨信息的不充分和不對稱問題。在現代信息社會條件下，信息構成生產、消費和營銷的最敏感神經。競爭性市場的生產者和消費者都希望擁有充分的信息，因此信息本身就是激烈競爭的對象，信息不充分和不對稱成為影響公平競爭的重要因素?；诖髮W生普遍存在缺乏創業教育、社會經驗、市場營銷知識、市場需求敏感程度較低等事實，體現大學生的創業過程信息不充分問題較為顯著，在一定程度上會造成創業的盲目性；并且大學生創辦的企業往往規模較小，缺乏獲取信息的渠道，使大學生獲取信息的時間和金錢成本增加，創業難度增大；相比之下，政府部門掌握較充足的信息，通過提供相關的公共服務，在工商所及相關部門開設創業咨詢窗口，在高校開設創業課程等方式，將市場信息傳達給潛在的創業者。另外，通過市場調查和研究，將優秀的創業項目推薦給大學生，有助于大學生克服創業過程中的信息不充分和不對稱的問題，降低“尋租成本”，正確引導大學生進行創業選擇，扶持大學生企業長期持續地發展。
（四）大學生創業的機會成本較大。大學生自主創業，放棄的是由就業取得的收入以及寶貴的時間成本，另外自主創業也將導致大學生放棄閑暇時間，并增加超負荷的工作壓力、巨大的精神壓力、殘酷的競爭壓力，最終使大學生創業的機會成本增大，創業的意愿也逐漸降低。因此，政府通過改善創業環境，營造良好的創業氛圍，能有效減輕大學生創業的心理負擔。通過免除創業過程的繁雜程序、減免大學生注冊企業的工商費用等以及完善社會保障制度，在失業、醫療保險、戶籍方面給予保障，解除大學生創業的后顧之憂，增加其主觀效用，激發潛在創業者自主創業的信心。
（五）大學生創業具有風險性和價值不確定性。大學生創業難以獲得市場資本的投資，原因在于大學生創業的風險性和價值不確定性。大學生創辦的企業，在創新資源的獲取，核心技術的開發和企業經營管理等各方面的能力較弱，并且面對系統性風險，規避風險能力較差，未來收益難以得到有效保障。因此，在我國風險投資并不發達的情況下，市場資本很難流向大學生創辦企業，大學生創業啟動資金不足以及資金鏈條不完整。創業啟動資金不足將阻礙潛在大學生創業積極性的發揮；資金鏈條不完整使大學生企業資金周轉困難，無法拓展新業務，嚴重制約創業企業經濟活力的展現。因此，政府通過財政支出有效引導社會資金流入大學生創業企業，建立完整的融資支持體系，完善風險投資體系，為大學生創業融資提供擔保，解決大學生融資困難問題。此外，政府鼓勵風險投資公司不僅為創業者提供風險資金，同時利用自身專業性的技巧在技術、管理等方面給予他們幫助，以此鼓勵大學生積極自主創業，增加大學生創業成功的信心。
總的來看，財稅政策支持大學生創業，其著力點是降低創業成本、營造良好的創業氛圍。由于財稅支持政策相對滯后，現階段財稅政策在支持大學生創業方面尚存在諸多問題，亟須我們從理論層面進行有效分析。
二、現階段財稅政策扶持大學生創業存在的問題
（一）政府扶持力度較小。目前，政府財政扶持大學生創業專項資金規模較小。中央財政每年扶持支持中小企業的資金規模不足20億元。政府的基金規模和大學生創業的實際需求相差甚大。并且我國缺乏針對全國性大學生創業專項資金，大學生創業通常也只能申請中小企業發展專項資金。而中小企業發展專項資金對符合一定條件的企業項目給予200萬元以內的無償資助，或者不超過150萬元的財政貼息。眾多大學生創辦的企業并不能滿足條件。部分發達地區針對大學生的創業基金也剛起步，要求較高，受眾面小。因此，多數大學生無法取得財政專項資金的資助，財政政策對大學生創業的扶持力度較低。
（二）政府資金支出結構不合理。政府的專項資金支出不均衡，忽略對部分地區和行業大學生的創業支持。從區域看，我國東部大學生創業率明顯高于西部以及落后地區。調查顯示，2014年本科畢業生自主創業比例最高的就業經濟區域為泛長江三角洲區域經濟體。原因在于，東部地區經濟發達，地方政府憑借充裕的資金大力扶持大學生創業。而相比之下，西部和落后地區的地方政府由于資金缺乏，對大學生創業投入的資金較少，導致激勵作用并不明顯。而扶持西部以及部分地區的大學生創業對實現縮小我國東西部貧富差距的目標意義重大，卻缺乏政府優惠政策的扶持；從行業看，根據麥可思調查，2014屆畢業生自主創業集中在教育業、零售業、商業和建筑業，在這些行業，政府出臺的補貼及優惠政策也較多，特別是明顯偏向于高新技術產業等經濟效益顯見的產業，而其他產業卻缺乏有力的財稅優惠政策扶持和引導。如農業方面，大學生在農產品加工和增值方面創業具有廣闊空間，不僅有利于引導農村經濟發展，就地消化農村剩余勞動力，對我國經濟結構調整也有重要意義，但缺乏政策扶持，很多農業創業者都以失敗告終。
（三）稅收激勵有待加強。首先，我國缺乏系統的扶持大學生創業的稅收優惠法律體系?，F行法律政策對大學生創業也有所規定和說明，但是這些政策缺乏統一規定和配套的執行細則，未形成一個完善的法律政策體系；其次，稅收優惠政策立法層次低。當前，我國針對大學生創業的稅收優惠政策都是政府部門以通知的形式獨立下達的，導致在實際應用中不規范；最后，稅收優惠涉及的范圍較小，僅僅適用于經濟發達地區和省會城市以及部分行業。并且優惠稅種和優惠方式有限，優惠時間短，優惠的稅種僅限于部分所得稅和地方稅，對大學生創業扶持作用并不明顯。由于所得稅只有兩年免征期且屬于收益稅，對創業初期的大學生企業來說，企業的勞動力成本較高，收益較低，因此減免所得稅的激勵作用不明顯。同時，由于我國分稅的財政管理體制，地方稅的減免會在一定程度上抑制地方政府貫徹自主創業稅收政策的積極性，從而損害大學生的利益。
（四）融資政策體系乏力。首先，我國缺乏主要為大學生提供融資服務的金融機構。擁有大量資金的金融機構和風險投資機構考慮大學生創業的風險性和價值不確定等綜合因素后，會放棄對大學生創業的支持，導致大學生融資渠道狹窄；其次，融資條件高，擔保條件苛刻。融資條件通常需要融資企業有擔保物，而由于大學生的信用等級無法評定和擁有的資產規模有限，往往無法取得融資資格；再次，小額擔保貸款政策扶持力度小。即使能取得擔保，獲得融資，但是融資金額甚微。一般只有符合當地政府規定微利項目的企業，才能夠享受地方財政的貼息扶持；最后，融資限制性條款多，商業銀行的貸款成本較高，并附加較多的限制性條款，大學生創業融資的門檻較高。
（五）政策統籌未成體系，各項法規立法層次較低?，F行的扶持大學生創業的法律法規中，都存在立法層次低，相關的政策配套制度不完善，政策使用不樂觀等缺陷。我國缺乏完整的大學生創業法律體系，主要保障性法規僅有《就業促進法》，但缺少對大學生創業方面的具體規定。其他相關的財稅優惠政策多以條例、管理辦法出臺，立法層次及法律效力低，并且大多出臺文件尚無可執行的實施細則，實際應用并不規范，可執行效率較低。
（六）忽視創業教育。我國高校仍缺乏對創業人才的教育和培養。普遍將創業教育僅作為選修課程供了解，創業教育缺少標準化規定，授課老師也缺乏創業知識，對創業優惠政策了解不透徹，對增強大學生的創業意識作用不明顯。
（七）社會保障體系不健全。創業大學生的失業保險、醫療保險以及戶籍方面仍然不能得到有效保障，大學生在創業準備期間，由于不符合相關條件無法得到失業保險；創業大學生得到社會保險補貼的期限較短，最長不超過3年。并且在醫療保險方面，一旦中斷繳費，則有6個月的醫療等待期，大學生創業期間，由于沒有企業繳納，倘若醫療出現漫長的等待期或者在戶籍方面難以實現調轉，都會影響大學生創業的積極性。
三、優化大學生創業的財稅政策建議
（一）籌建大學生創業基金會。主要由中央以及地方政府出面，依靠財政資金，成立專門的全國性機構――大學生創業基金會，負責從提供創業資金，信用擔保到就業服務指導的一條龍服務工作。如美國的中小企業局和英國的大學挑戰基金，由政府出資支持，專門負責創業事務，幫助大學生發現商業機會，建立與大學分離的公司。建立大學生創業基金會，對大學生創業者素質、項目技術含量、市場前景、創業團隊建設等進行全面考察，依據級別給予不同程度的政策性低息或者免息貸款，或者據此出面協調擔保，增加融資機構對大學生企業的信任，解決大學生融資困難的問題。
（二）優化大學生創業資金支出結構。加強財稅政策優惠的導向性，在實行普遍優惠的基礎上，區別不同行業和區域的優惠力度，調整我國的產業結構以增加就業崗位，極大地發揮財政政策宏觀調控的職能。一方面促進大學生創業資金的政府間的轉移性支付。東部地方政府向西部以及落后地區的地方政府進行創業資金的轉移性支付，促進西部以及落后地區的大學生創業；另一方面通過資金專項投入，結合地方特點，引導大學生在各行業的創業，完善我國經濟發展結構，類似重慶等地，地方特色美食較多，第三產業發展潛力大，應加大這方面的優惠。成都、北京等地高校云集，加大對高新技術產業方面的創業扶持。在其他中西部地區，農業發展潛力大，而對農業方面的大學生創業的扶持力度應加大，增加相應政策的扶持，促使大學生能及時獲得創業政策扶持，促進各產業的發展，實現我國產業結構的調整目標。
（三）擴大稅收優惠方式，加大扶持力度。在現有的稅收優惠政策基礎上，擴大稅收的優惠方式，采取直接和間接優惠相結合的方式，加大對大學生創業的扶持力度。通過減免企業所得稅以及其他間接的減免方式，從多方面減輕大學生的負擔。
1、稅率式減免。在所得稅免征期之后，對創業企業課以較一般為低的所得稅稅率。同時，對多數大學生創辦的企業，可適當實行較低的小規模納稅人的征收率。
2、稅基式減免。對于吸納符合條件的大學生和下崗職工的大學生創業企業，即可在其所納應稅所得額的基礎上擴大比例扣除這些人員工資、培訓費等，以減輕企業稅負。
3、采取稅收支出的間接減免方式，擴大稅收優惠的范圍和程度，在稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、盈虧相抵和延期納稅等方面加以完善。在稅收豁免方面，除免除關稅和貨物稅外，延長企業2年企業所得稅減免的時間，可延長至4年。在納稅扣除方面，允許創業企業從應稅所得中扣除較大比例的合理支出，如生產的原材料及提供服務耗用的材料費用等；在加速折舊方面，允許生產型企業采用加速折舊法提折舊，或者通過縮短技術設備的折舊年限，延遲企業納稅的時間；允許大學生創業企業延遲或者分期交納應負擔的稅額，短時間內減輕其稅負；在盈虧相抵方面，實行盈虧相抵方式對大學生初期企業的投資有很大的刺激作用。由于大學生創辦的企業在初期很有大可能處于虧損狀態，準許企業以初期年度的虧損抵消以后5～7年度的盈余，可以減少其以后年度的應納稅額。
（四）大力倡導創業教育。教育部門應加強對大學生的創業教育和培訓，積極宣傳創業的優惠政策。首先，地方政府和學校通過創業教育資金，開設創業的正規課程，培養專業的指導老師，聯合創業成功人士組成大學生創業導師團，在高校中開展創業大講堂，組織大學生創業幫扶活動。創業指導老師的業績可作為教學科研業績評級依據之一，以此提高其積極性；其次，將創業課程與實踐結合起來，鼓勵學生發現與積極參與創業項目，建立對創業項目進行評選和獎勵機制；最后，推進高校完善創業孵化基地的建設，為大學生提供創業咨詢服務、優秀項目的推薦、創業場地的申請以及創業課程的培訓等。同時，聯合全國大學生創業基金會共同建立大學生創業者信用評級機制，為融資機構提供擔保信息。
（五）完善融資體系。鼓勵金融機構為大學生創業融資，同時鼓勵風險投資公司投資。完善大學生向融資機構申請貸款、申請科技型中小企業貼息貸款和利用技術成果或知識產權、專利權進行擔保貸款的政策和引進股權投資等融資方式。目前，我國的風險投資機制并不發達，由于缺乏擔保，大學生企業比其他企業更難獲得融資。美國硅谷的高技術產業由于僅靠傳統融資手段無法滿足其資金需求，硅谷努力挖掘新的融資途徑來滿足其需求，而美國的風險投資正好彌補了傳統融資巨大缺口。在我國，風險投資體系并不成熟，可以鼓勵商業銀行以及其他金融機構，通過股權投資的方式，對大學生創業企業投入首期資金，擁有股權之后，參與或者委托公司參與該企業的生產經營管理，一年后再根據風險企業的發展和資金需求狀況決定是否繼續投入資金。通過此做法增強商業銀行對創業企業項目運營情況的了解，減少對資金用途的擔憂。為了規避風險，風險投資家和商業銀行還可以運用自己的經驗、知識、信息和人際關系網絡幫助創業企業提高管理水平和開拓市場，提供增值服務。投資公司主動參與經營的投資方式，往往能使創業企業的成長性遠遠高于其他同類公司。
（六）強化創業政策統籌體系。盡快制定《高校大學生創業法》，完善大學生創業的政策扶持體系，建立促進大學生創業的長期有效的工作機制。針對大學生創業存在的相關問題，完善現有政策并及時出臺各項政策配套的具體細則，切實保障政策落實。隨著政府鼓勵大學生休學創業政策的出臺，相關部門應盡快出臺具體的實施細則。減少大學生創業的工商、稅務等繁瑣手續，盡可能便利大學生創業，使其享受到一條龍專業化服務，包括辦公室場地的取得、工商注冊、稅務登記、優秀創業項目申報等綠色通道。并且在現有政策基礎上，集思廣益，借鑒國內外扶持大學生創業法律，完善我國扶持大學生創業的財稅體系。
（七）完善社會保障體系。在醫療、失業、養老保險以及戶籍方面，盡快解決大學生創業的個人及企業所招人員的失業、醫療問題等社會保險問題。延長社會保險補貼原則上不超過3年的時間；對創業企業所招人員的醫療、失業和養老保險，國家適當負擔較多比例，企業和個人可負擔較少的比例；取消6個月的醫療保險等待期；大學生創業者在大學畢業后，其戶籍的落腳點也抑制了大學生創業者的發展，不應限制其戶籍轉出，對此應制訂明確的實施方案，并落實政策。
主要參考文獻：
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財稅行業前景范文4
[關鍵詞]膠東半島制造業基地；競爭力；財稅政策
[中圖分類號]F812．2
[文獻標識碼]A
[文章編號)1008―2670(2006)03―0041―04
一、引言
制造業是國民經濟發展的核心組成部分。2002年，山東省制造業實現增加值2740．6億元，占全省規模以上工業的78．29％。其中，青島、煙臺、威海三市共實現制造業增加值1161億元，對全省規模以上工業增加值的貢獻率達33．17％，①這說明膠東半島地區制造業發展迅速。
2003年7月，山東省政府出臺了《關于加快膠東半島制造業基地建設的意見》，②正式確立建設膠東半島制造業基地，目的是利用制造業在國民經濟中的優勢地位，以承接國際經濟和產業轉移為契機，以制造業基礎較好的膠東半島為突破口，將膠東半島建成具有示范和帶動作用的經濟區，從而推動全省經濟的更快發展。其目標為：從2003年到2010年，打造一個可以與京津冀、長三角競爭的區域經濟高地，使山東半島成為世界級的制造業中心。
二；膠東半島制造業基地競爭力分析
(一)膠東半島制造業基地的優勢
1．經濟發達，開放度高。膠東半島地區是山東省經濟最發達的區域，2004年，青島、煙臺、威海三市GDP占全省GDP的31％；進出口總值占全省進出口總值的60％；實際利用外商投資占全省總數的69．2％。③膠東半島所具有的對外開放優勢使其能夠更好地吸引外資，拉升了全省的經濟發展速度。
2．制造業基礎較好，具有產業集群優勢，名牌產品多。近十幾年的發展中，半島地區在運輸、電子信息及家電、紡織服裝、化工醫藥、食品五大產業群上形成了相對優勢，擁有了一批大企業、好產品和著名品牌，全省工商企業所擁有的29個國家馳名商標中，青、煙、威三市就占了13個，④制造業發展具有一定的基礎。
3．承接日本、韓國產業轉移。膠東半島與日韓經貿合作關系好，產業互補性強，具有建立面向日韓制造業基地很好的優勢。目前已經吸引了日本松下、三菱，韓國三星、現代等一大批跨國公司相繼落戶。到2004年底，威海市累計審批韓國投資企業已超過2000家，煙臺市有注冊日韓資企業2488家。⑤
4．地緣條件好，自然資源豐富，交通便利。膠東半島瀕臨黃、渤海，海洋資源豐富，有利于造船、醫藥、新材料、食品等產業的發展。青、煙、威地區的交通十分便利，三市的運營線路網長度達到1481公里，⑥并且還將重點建設一批新鐵路線路，加快膠濟鐵路電氣化改造，建設環半島高速公路；同時，航運業也非常發達，擁有17處沿海開放港口，年貨物吞吐量達1．73億噸，遠洋航線可抵達100多個國家和地區的360多個港口。⑦
(二)膠東半島制造業基地的劣勢
1．產品成本高、價格高。一方面，自2003年以來，我國原材料、燃料的購進價格大幅度上漲，大部分制造業企業的生產成本上升。例如，剎車盤的主要原材料是原料鐵、廢雜鐵、焦炭。近年來這些材料的價格漲幅在75％左右，如原料鐵2003年為1740元／噸，現在是2480元／噸，最高峰時為2880元／噸；廢雜鐵2003年為1500元／噸，現在是2350元／噸。⑧另一方面，我國技術密集型制造業產品如化工、電子、汽車、鋼鐵、機械等，由于生產技術落后、生產效率低及規模不經濟等原因，生產成本居高不下，其價格水平普遍高于國外發達國家同類產品的價格。如國內消費類電子產品比國外同類產品價格一般要高1／3；國內集成電路產品生產成本高于國外40％―50％，國產集成電路板的價格為國外同類產品的1．5―4倍。⑨
2．產品技術含量低、自主知識產權少、大部分生產還處于引進、模仿的階段。我國制造業企業技術創新、產品創新能力普遍較差，產業群大而不強，如在機械行業，數控機床、自動化精密印刷機械、精密加工機械等深加工、精加工、高附加值的高新技術產品，技術水平落后于國外10-20年；在電子行業，電子信息產品制造業目前只是全球的一個加工組裝基地。雖然山東省有些制造業產品產量位居全國前列，出口貿易額逐年上升，但這主要為加工貿易，在高新技術產業門類上，還存在著許多空白。
3．青、煙、威三市產業結構發展趨同趨“輕”。為了避免內部競爭，三市都有各自的重點發展項目：青島以電子家電為主，煙臺以手機、軟件開發為主；威海以光纖光纜、計算機設備為主。但紡織服裝、食品加工、電子家電、建材等產業在三市中都占有較大的比重，而重工業基礎相對薄弱。
4．產品占領國內市場的能力較強，占領國外市場的能力較弱。我國企業在國內市場上已經被大部分消費者所接受；而且，相對外國企業來說，擁有更大的信息優勢，可以隨時根據商機變換經營決策。而目前我國產品技術含量較低的現狀導致企業在開拓國外市場時，較難以產品優勢戰勝其本國企業。另外，國家政策一般都偏好本國企業，這也有利于內資企業占領國內市場，而使開拓國外市場更具難度；而且，國際性大跨國公司年產銷量和企業規模是我們的幾倍甚至幾十倍，都有國際資本的支持，市場的轉換余地大，選擇性強，可以享受到各國最優惠的財稅政策，比我國企業更具競爭靈活性。
5．從國內來看，珠江三角洲和長江三角洲比膠東半島開發早，發展快，市場競爭力強。這兩個區域在長期的發展中，都擁有了具有壟斷優勢的主導產業，如珠江三角洲的電子通訊產品制造業和家用電器制造業已具有世界規模；而長江三角洲在外資的帶動下，已成為我國高新技術產品生產最集中的地區。
綜上，結合目前膠東半島制造業的現狀，應針對不同行業采用不同的發展戰略，在財稅政策上給予不同程度的支持：對于已具有比較優勢且非資源依賴型的行業應抓住機會，充分發揮比較優勢，如食品加工業、食品制造業；對于具有比較優勢，但存在強大競爭對手的行業應利用優勢，回避威脅，如紡織業、體育用品制造業；對處于劣勢地位的行業應克服弱點，如煙草加工業，應立足于本省，提升品牌知名度，在產品檔次和宣傳上尋求突破。
三、膠東半島制造業基地財稅政策環境分析
(一)膠東半島制造業基地企業當前執行的財
稅優惠政策
1．國家的財稅優惠政策
在稅收政策方面，對于企業引進或購買的關鍵技術和關鍵零部件免征進口增值稅；對于高新技術企業、資本或知識密集型企業按15％的優惠稅率征收企業所得數；企業研發費用比上年度實際發生額增長10％以上的(含10％)除按規定據實列支外，可再按當年實際發生額的50％抵扣企業當年應納稅所得額；對列入《中國高新技術商品出口目錄》的產品，凡出口退稅率未達到征稅率的，產品出口后可按征稅率及現行出口退稅管理規定辦理退稅等。
在財政政策方面，對一般貿易出口創匯貼息、國債專題內容項目貼息、“雙高一優”Q9。技改項目財政貼息；中央外貿發展基金按10％補充國際市場開拓資金基金，用于參加國際展覽、境外考察、人員培訓、產品宣傳和企業認證等；對遠洋船生產給予不含增值稅價款17％的財政補貼等。
2．山東省的財稅優惠政策
山東省對列入享受財政專項資金扶持的高新技術企業名單的高新技術企業以及省級以上列入享受財政專項資金扶持新產品項目名單的新產品項目，其當年實現并繳人地方國庫的增值稅、營業稅、企業所得稅屬于地方財政收入的稅收比上年新增的部分，由財政部門審核安排專項資金予以扶持。
2004年山東啟動財政支持高新產業發展的“倍增工程”。與股份制銀行合作將有限的1．2億元省級高新技術產業化資金存人合作銀行，銀行按1年期定期存款利率計息，利息收入按期充實專項資金規模。同時，合作銀行根據信貸政策，每年按專項資金的5倍安排貸款，支持省財政廳和經貿委聯合推薦的高新技術企業。目前山東省經貿委和財政廳聯合篩選了73個高新技術企業項目，建議貸款規模達6．1億元。⑾
2005年山東省決定給予制造業企業以更大的支持，不斷提高企業研發資金占銷售收入的提取比例，通過專項資金和貼息貸款等政策，鼓勵制造業企業推進產品結構調整，發展具有自主知識產權的產品。
3．膠東半島地區的財稅優惠政策
煙臺市為鼓勵外經貿發展，財政對每年出口增長、開拓新市場、高新技術產品出口等進行獎勵；威海市制定了引進外資考核建立辦法，按利用外資規模、實際利用外資、增長比例分別進行考核獎勵，對引進世界500強企業按到位外資2．5％―4％進行獎勵。⑿2005年青島、煙臺和威海三市建立了市長聯席會議制度，加強三市在發展規劃、產業布局、基礎設施等方面的溝通協調，通力打造半島制造業基地。
(二)現行財稅優惠政策的效果
在這樣的財稅優惠政策下，膠東半島制造業基地的發展是突飛猛進的。2004年，山東省GDP首次突破1．5萬億元，躍居全國第二。這其中，半島制造業基地的崛起功不可沒。全省制造業實現增加值5380．9億元，占全省規模以上工業的82．8％。其中，膠東半島制造業基地實現制造業增加值對全省的貢獻率達39．1％?！蓖瑫r，制造業企業利潤率增長趨勢較強。煙臺市制造業企業，2002-2004年成本費用利潤率分別為5．6％、7．1％和8．56％。其中，高新技術產品出口企業的利潤率增長更為強勁，如煙臺荏原空調，其資本金利潤率從2002年的9．75％增長到2003年的13．15％，2004年更是增長到了20。22％。⒁這些企業競爭力明顯增強，有效地拉動了全省經濟的增長。
(三)外國財稅優惠政策
在稅收政策方面：1．普遍使用消費型增值稅，鼓勵企業進行技術改造。2．鼓勵研發支出。美國對研究開發投資稅從49％降至25％；與貿易或商業活動有關的研究支出可直接作為扣除費用予以抵扣；對新產品的中間試驗產品給予免稅優惠；在法國凡是．研發費投資比上年增加的企業，可免交相當于研發投資增加額50％的企業所得稅，減免最高額可達1000萬法郎。3．實行投資抵免和加速折舊。在美國對開發研究使用儀器設備實行快速折舊，折舊年限為3年；印度規定對在自由貿易區生產電子出口產品的企業取得的利潤和所得，實行連續5年的免稅。⒂此外，發達國家還采用虧損無限期前轉等政策促進制造業的發展。
在財政政策方面：美國采取直接增加研發費投資的政策，進行財政資助和補貼。同時，對符合其產業政策的企業產品實行保護性購買政策，從而直接促進企業的發展。法國通過“創新資助金”扶持創辦不足一年的技術型企業；通過“技術咨詢補貼”補貼企業咨詢費的50％。日本對能推功國民經濟發展的重要技術研究開發提供補助金；同時還采取補貼措施，企業進口最新機械設備，其進口價格的50％由政府支付，對國內生產同類機械的企業，政府給予相當生產成本50％的補助金。⒃
(四)國內其它省市財稅優惠政策
改革開放以來，我國制造業迅速發展，各省都制定了相應的政策鼓勵本地區制造業企業生產，從而拉動本地區經濟的發展。從中我們也可以得到一些啟示。
廣東省在2002年出臺了《2002年鼓勵擴大出口的措施》，由財政出資，對企業在研發、市場開拓、技術改造等方面給予資金支持，同時對保險費用、托管貸款利息及一般貿易收匯給予補貼。深圳市通過舉辦跨國公司采購中心在深圳采購專場，推動出口產品進入跨國公司全球采購網絡，同時建立和完善外經貿信息服務體系，從而幫助企業了解海外市場投資環境和貿易政策。上海市積極推動出口商品結構調整，鼓勵企業運用高新技術改造傳統產業，幫助企業解決出口退稅、融資、進口等問題。遼寧省委加大對50戶重點企業的扶持力度，協調銀行等各方面，解決技改項目貼息、出口買賣方信貸、出口料件貸款等各項資金。⒄
四、加快建設膠東半島制造業基地的財稅政策建議
通過比較分析，半島地區制造業企業現在執行的財稅政策與國外和國內其它省市企業相比，并不具有優勢，無法幫助其提升產品競爭力，仍使用生產型增值稅不利于企業進行技術革新。財稅政策雖然對企業技術改造給予了一定優惠，但只是一種事后鼓勵，對中間試驗、中間試驗品并無實質性的政策支持，更沒考慮到開發過程可能發生的失敗和具有外溢性的創新成果。另外，稅收優惠方式過于簡單，沒有充分運用國際通行的加速折舊、投資抵免、加大費用開支、延期納稅、提取投資風險準備金等做法。出口退稅手續繁瑣，退稅不及時，不能應退盡退。所以，應借鑒國際和國內其它省市發展制造業的經驗，運用財稅政策加快膠東半島制造業基地的發展。
(一)改進宏觀財稅環境
1．推動增值稅轉型改革，消費型增值稅有利于加快企業設備更新速度，鼓勵企業進行風險投資，尤其對資本有機構成高的制造業企業更加有利，應盡快使膠東半島制造業基地進入增值稅轉型試點行列，從而減輕企業負擔，增加其產品競爭力。
2．統一內外資企業所得稅，平等稅收環境。外資企業的稅負遠遠低于內資企業，使得內資企業的競爭力更弱。對于膠東半島制造業基地生產重點產品的內資企業，可按每年出口銷售收入占全年銷售收入的比例，給予免征企業所得稅的稅收優惠，以增強企業的發展后勁，提高其產品的國際競爭力。
3．完善出口退稅制度。簡化申報流程，減少手工作業，使出口退稅資金能夠及時到位，從而加快出口企業的資金周轉，降低企業財務成本。另外，可對出口500萬美元以上企業，實行優先退稅；各商業銀行應積極開展出口退稅質押貸款業務，幫助出口企業解決流動資金占壓問題。
(二)推進制造業企業技術進步
1．利用財政政策促進高新企業和風險投資的發展。加大對重點項目的財政投入力度，促進企業運用高新技術開發新產品，對傳統產業進行技術改造。運用財政貼息杠桿發展高新技術重點產品，引導社會資金投向。對于膠東半島制造業基地生產重點產品出口的企業，可按出口收入給予一定的出口貼息。有些科研成果不易被市場接受，可通過政府采購體現政策導向，創造出特殊的“政府市場”，在科技成果推出的初期予以支持，從需求上拉動企業發展，促進其產品在市場上進一步推廣，并為企業技術轉化成果提供啟動基金。
2．放寬現行稅收優惠條件鼓勵企業自主研發。建立可在稅前列支的科技發展準備金制度，允許企業按照銷售收入的一定比例提取科技發展準備金，用于技術開發、技術信息和培訓等。利用進出口優惠關稅鼓勵技術引進，調整關稅結構，制成品或深加工制成品關稅稅率應高于半成品和原材料，對出口企業引進國外先進技術、關鍵設備，特別是制造業的核心技術，免征關稅和進口環節增值稅。允許機電企業提高其資產和技術設備的折舊提取率，關鍵技術的資產和設備應設置更高的折舊率，折舊費允許據實稅前列支，以加速企業發展資金的回收，提高資金的利用率，從而支持其技術引進和設備更新。對風險投資按其經營收入提取風險補償金予以稅前列支，允許應稅所得按超過一般企業的標準扣除科研投資。廢除以盈利水平作為享受優惠條件的限制，允許沒有盈利的企業技術研究開發費用在以后年度內扣除。
(三)鼓勵出口企業開拓國際市場
1．建立產品出口促進基金，以支持出口規模大、市場前景好的產品；鼓勵企業積極參與國外投標，拓展國際投標市場，建立國外招投標機構和成套設備售后服務機構；對在國際投標中中標的成套設備出口項目，在政策上給予支持。
2．加大貸款擔保的力度，為產品生產及出口提供以政府信用為后盾的擔保，吸引銀行資金進人產品的研發和生產，為企業融資提供支持。
3．對于膠東半島制造業基地生產的產品，頂替國外產品銷售給國內，可在一定年限內，按視同外銷退還增值稅，同時按出口所占比例免征所得稅。
(四)組建大型企業集團，促進產業集聚
通過優惠的財稅政策吸引大量資本，促進產業集聚在膠東半島，形成規模經濟。增加對產業集聚區的基礎設施的投人，為企業提供更加便利的交通運輸，建立重點企業服務窗口，幫助企業解決出口退稅等問題。增設發展產業集群的專項基金，用于發展產業集群的重大技術改造項目。鼓勵企業聯合，實現規模經營，其聯合方式可以是緊密型的，也可以是松散型的，從而降低生產成本，提高產品競爭力；強強聯合組建大型企業集團，更有助于成套設備出口的融資擔保、國際投標等。
注釋：
①山東省統計局，山東統計年鑒2003[M]。北京：中國統計出版社，2003：根據236,302頁數據計算得知，
②關于加快膠東半島制業基地建設的意見[E]．魯政發[2003]61號，
③⑤⑩李書生．大力發展外向型經濟是山東半島的主要經驗[EB／OL]．http：／／www．sina．hd．cn．2005―08―10．
④⑥張東輝．日韓產業轉移與膠東半島制造業基地建設[J]．東岳論叢，2005，(5)：48．
⑦孫洪霞．膠東半島制造業基地發展方向研究[J]．沿海企業與科技，2005，(2)：62．
⑧數據通過對煙臺地區市場調查取得．
⑨戴慶華．如何提升我國制造業的國際競爭力[J]．江淮論壇，2002，(6)：41．
⑩指高新技術產業化、用高新技術改造傳統產業、優化產業結構。
⑾山東啟動財政支持高新產業發展的“倍增工程”[EB／OL]．http：／／www．sina．com．cn．2005―05―19．
⒀山東省統計局．2004年山東省國民經濟和社會發展統計公報[EB／OL]．http：//www．sdetn.省略.2006―03―13．
⒁數據通過對煙臺荏原空調有限公司調查取得．
財稅行業前景范文5
一、發展的條件
目前，我市生產的環保、節能和資源綜合利用設備的企業有80余家，2008年完成銷售收入60億元。產品主要有：污水處理設備，混凝土砌塊設備和節電器、節電電機、風力發電設備等，其中：污水處理設備、節電設備形成了一定規模，具有一定的競爭優勢；風力發電設備具有潛在的發展優勢。xx市機械行業現有規模以上企業980家，零部件專業化協作已形成配套網絡，能夠為發展節能減排設備類產品，組織協作配套和快速形成生產能力提供良好的發展條件。
二、發展重點
目前，我國的環保設備、節約能源及資源綜合利用裝備的能力和技術水平遠遠不能滿足形勢發展的需求，發展環保設備、資源綜合利用設備前景廣闊。結合我市實際情況，支持發展污水處理設備，建筑垃圾和混凝土砌塊設備和節電器、節電電機、風力發電設備等產品，形成了一定規模，爭取在全省乃至全國具有競爭勢力。
1、污水處理設備。以xx機械（xx）有限公司、高密環保工程有限公司等企業為主，重點加快水污染特別是造紙污水防治技術的研發和提高大型成套設備制造能力，實現工業污水處理通用設備與專用工藝設備及控制系統的系列化、成套化，進一步提高產品的性能和標準化程度，實施“交鑰匙”工程。同時，帶動通用配套機械的同步發展，提高本地配套率。
2、大氣污染防治設備。以安丘瑞貝輕工機械制造有限公司、臨朐環新除塵設備有限公司、xx寶威濾清器有限公司等企業為主，大力發展脫硫除塵一體化設備和電除塵設備。重點發展超高壓、寬距除塵脫硫成套技術與設備和大型、高效復合式袋式除塵脫硫成套技術與設備，開發250m2以上的大型設備和蜂窩式電除塵產品。
3、新能源設備。以xx宏力集團、青能動力、中云機械、豪邁科技、xx五洲風電設備等企業為主，解決關鍵技術，重點發展地源、氣源熱泵空調機組，風力發電設備等產品，加快推廣新能源設備的普及應用，盡快建成xx省重要新能源裝備生產基地。
4、節能設備。重點支持xx富源增壓器有限公司、xx康躍增壓器有限公司、xx瑞斯電子科技、雷奇電器、多元電器設備公司等企業發展節油、節電等產品，加速開發適應歐ⅳ、歐ⅴ排放標準的內燃機配套渦輪增壓器等產品，進一步推動增壓器的應用范圍。發展系列化、智能化節電裝置等節電產品，并加快推廣應用步伐。支持xx開元電機有限公司發展高效、節能、大功率新型電機。
5、資源綜合利用裝備。依托xx圓友建筑機械有限公司、xx中文實業集團有限公司等重點企業，通過引進、消化、吸收、再改進，研制以建筑垃圾為主料生產新型建材的核心生產設備，盡快實現核心設備國產化。同時對前期研發的粉碎、配料、攪拌等配套設備系統，進一步完善生產系統和綜合技術規范，實施粉碎、揀選建筑垃圾環節的節能降耗技術改進，形成具有自主知識產權的設備專利和工藝專利，加快推進資源綜合利用。
三、保障發展的措施
（一）抓住產業轉移的有利時機，依據我市機械工業特點，統籌規劃，優化布局，因地制宜，打造具有區域特色的節能環保產業基地。
（二）抓住國家增加投入、擴大內需的有利時機，加大市場開拓力度,擴大市場營銷網絡，創新產品營銷機制，引導企業鞏固傳統市場，開拓新興市場。通過節能環保產品的認證，爭取更多的產品列入政府節能環保產品采購清單，擴大采購范圍，拓寬銷售渠道。
（三）加大投入，全面實施重點工程。對列入國家、省、市重點節能減排新產品開發項目和技術改造項目，多渠道籌措資金，加大投入，加快項目建設，盡快形成規模。
財稅行業前景范文6
支持企業減稅輕費。配合“創建服務型機關、促進企業發展”活動，建立完善財稅服務企業的長效機制，大力宣傳落實我市促進經濟增長的“23條”政策。實施增值稅轉型改革，減輕企業增值稅以及相應的企業城建稅和教育費附加稅負。對部分困難企業和市場前景好、競爭力強的企業繼續減免一定的土地使用稅、房產稅和水利基金。繼續落實外貿出口退稅、小型微利企業所得稅優惠和國產設備投資抵免企業所得稅政策。實施臨時性下浮企業社會保險費繳納比例政策，降低企業基本養老保險費繳費比例，減輕企業社保費負擔。在去年我市取消150項行政事業性收費的基礎上，按照中央和省要求，再取消一批收費項目，各地要貫徹執行好。
促進服務業加快發展。按照市政府關于今后五年我市服務業跨越式發展行動綱領，落實有關進一步加快服務業跨越式發展的財稅政策。引導和支持服務業產業基地建設，落實服務外包產業扶持政策，配合有關部門爭創服務外包示范城市。鼓勵發展總部經濟，支持引進服務機構和大型企業發展，對市外引進的大型服務機構，享受有關財稅優惠政策，對市內總部型企業，視其對地方財政貢獻給予獎勵。促進制造業企業二、三產業分離發展，落實鼓勵工業企業分離設立生產業企業的財稅政策。支持縣（市）區發展現代服務業，對縣（市）的營業稅（不含金融保險業）超收部分給予一定的獎勵。
推進工業創業創新倍增計劃。落實相關配套政策，扶持全市各類創業創新示范企業的發展，培育科技型企業。建設新興特色優勢產業基地，支持先進裝備制造業的發展。落實促進企業自主創新的財稅優惠政策，引導企業提升創新能力。發揮補助資金的導向作用，推進科技孵化器建設。鼓勵企業通過資產重組、企業兼并等，優化資源配置，推動企業結構調整。
促進外向型經濟進一步發展。充分利用國家增加投入、擴大內需的有利時機，通過政策傾斜，推動企業搶占市場份額。從今年起每年各安排1000萬元分別用于到國內外重點戰略合作城市舉辦“*周”活動和鼓勵我市外貿企業到*以外的腹地城市開展進出口業務活動。市縣繼續統籌安排3億元資金，對部分重點商品出口實行補貼。
支持節能降耗和生態環境建設。綜合運用貼息、稅收政策等政策工具，支持節能減排、環境整治、循環經濟等建設。繼續扶持節能產品、技術和工藝的創新研發，促進節能產品的生產和應用，推廣實施清潔生產和合同能源管理。加大對環境保護支持力度，支持環保系統監測監控能力的建設以及對全市重點流域（區域）環境污染進行綜合治理。
（二）加強稅收征管，確保完成全年收入任務
加強收入分析預測。面對今年嚴峻的經濟形勢，各級財稅部門要全面開展稅源分析、稅收預測預警分析、稅收管理分析和政策效應分析，強化對重點稅源行業和企業的分析，提高稅收分析預測水平。密切跟蹤宏觀經濟和企業經營形勢的變化，全面掌握影響稅收收入變化的因素，及時發現組織收入工作中存在的問題和稅收征管的薄弱環節，有針對性地采取措施，始終牢牢把握組織收入的主動權。充分考慮各項稅收政策調整因素，并考慮與地區各項經濟預期指標的平衡，實事求是，積極穩妥，科學合理地編制收入計劃，使稅收計劃與地方經濟發展和稅源狀況相適應。
提高征管質量和效率。按照總局關于稅收科學化、專業化和精細化管理的要求，建立稅收規范化管理機制和制度。提高稅收征管質量和效率，對重點企業與一般企業按照管戶與管事相結合原則實行分類管理，完善納稅評估體系，創新發票管理方式，深化企業基礎信息共享，清理漏征漏管戶，夯實稅收征管基礎。抓大控中規小，加強地方小稅和基金（費）的征管，建立健全企業房產稅、土地使用稅等地方稅種稅源數據庫。加強與保險公司和社保部門聯系，確保委托代征的車船稅和社保費收入應收盡收。全面落實稅收執法責任制，整頓和規范稅收秩序，開展稅務專項檢查和分級分類檢查，建立打擊和整治發票違法犯罪活動的長效機制，堅決查處做假帳、兩套帳行為，營造良好的稅收法制環境。
創新納稅服務。做好財稅政策的宣傳輔導，積極主動提供納稅咨詢，使納稅人及時了解政策變化，熟悉辦稅程序，提高納稅人依法、誠信納稅的自覺性。對財務人員和辦稅人員進行針對性、系統性培訓，及時反饋實際操作中應注意的事項，確保新的財稅政策法規平穩、順利實施。豐富納稅服務內容，創新納稅服務方式，開展全市示范服務大廳、示范服務明星活動。拓展網上辦稅功能，推廣網上辦理稅務登記、發票領購、業務表單下載等涉稅事項。推進制度創新，改革管理方式，優化工作流程，簡并報表資料，降低稅收成本，提高辦稅效率。進一步更新管理理念，轉變工作作風，深入企業，細調研，勤走訪，提高服務的針對性，切實幫助企業解決發展難題。
加快稅收信息化建設。做好“稅易07”新功能模塊上線工作，重點開發應用有利于方便納稅人辦理涉稅事務、有利于減輕基層稅務機關工作負擔的業務流程。依托計算機網絡建立稅收分析、納稅評估、稅源監控的互動機制，推進稅收科學化、專業化、精細化管理。優化運維管理流程，建立異地數據備份，保證系統安全穩定運行。深化數據管理利用，為稅源管理工作提供基礎信息。開展與銀行共享企業財務報表信息試點。
（三）優化支出結構，促進各項社會事業發展
加大“三農”投入。健全財政支農資金穩定增長機制，綜合運用貼息、稅收優惠等財稅政策措施，引導社會資金投入，形成多元化支農投入格局。擴大糧食直補、農資綜合補貼、良種補貼和農機購置補貼，較大幅度提高糧食最低收購價。大力支持發展現代農業，落實促進生豬、油料、奶業發展的財稅政策，扶持壯大農業龍頭企業，提升農產品檔次，促進農民增收。加大農業科技投入，支持農業科技創新。支持發展節約型農業、循環農業、生態農業，加強生態環境保護，促進農業可持續發展。支持以農田水利為重點的農村基礎設施建設和生態環境保護，落實家電下鄉財政補貼政策，切實改善農民生產生活條件和人居環境。推進農村綜合改革，深化縣鄉財政體制和鄉鎮機構改革，建立健全村級組織運轉經費保障機制。加大南三縣轉移支付力度，促進區域經濟統籌協調發展。
支持教育事業發展。加大財政投入力度，推進基礎教育公平、均衡發展，促進優質教育資源共享。全面實施農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，從今年1月起對義務教育學校教師實行績效工資，保障和改善義務教育教師工資待遇。繼續完善免費義務教育，對“兩免一補助”地區寄宿生生活費進行補助。進一步完善我市普高的生均經費標準，鼓勵各地穩步實行農村中等職業教育免費。深化服務型教育體系建設，全面提升教育服務地方經濟社會的能力，每年市財政性教育經費的增量部分主要用于服務型教育重點專業建設、地方特色教材建設等。擴大幫困助學的資助體系，進一步改善外來務工人員子女接受義務教育的條件。
加快發展醫療衛生事業。以滿足群眾多層次、多樣化醫療衛生需求為目標，支持醫療衛生基礎設施建設，深化醫療衛生體制改革，提高衛生服務能力。繼續實施使用廉價藥物和大型醫療設備購置補助辦法，完善公立醫療機構基本建設債務消化機制和城鄉公共衛生經費保障機制。鞏固新型農村合作醫療制度，完善農村醫療救助制度。
積極促進就業再就業。要積極完善新一輪就業政策，加大就業培訓力度，整合職業技能培訓資源，完善培訓管理制度，切實提高職業技能培訓的針對性和有效性。運用財稅政策，支持中小企業和服務業吸納就業。實施有利于勞動者創業的稅收優惠、小額擔保、資金補貼等扶持政策，推動以創業帶動就業，著力幫助零就業家庭和就業困難人員就業。
完善社會保障制度。提高退休人員待遇，從今年1月份起提高企業退休人員基本養老金。完善各項社會保險制度，擴大社會保險范圍。擴大城鎮職工基本醫療保險和城鎮居民基本醫療保險覆蓋面，研究提高參保人員醫療保險待遇。建立健全新型農村社會養老保險制度，保障被征地農民基本生活，完善農村最低生活保障制度，做到應保盡保。全面啟動殘疾人共享小康工程，推進居家養老服務工作，落實低收入群體的生活、醫療和住房等相關扶持政策，滿足老百姓日益增長的社會保障需求。
推動文化事業發展。支持構建公共文化服務體系，實施“文化低?！惫こ?，對困難家庭免收入網費和收視服務費。支持文物和文化遺產保護，調整完善*博物館經費補助政策。提升公共文化產品和服務質量，研究制定東部文化廣場運行經費補助機制。加大農村文化投入，支持鄉鎮文化場館建設，滿足農民日益增長的精神文化需求。支持全民健身運動，對運動場館對外開放的學校符合條件的，予以適當補助及獎勵，實現學校公共資源社會共享。適度調增我市農村部分計劃生育家庭扶助金標準、調整獨生子女傷殘死亡家庭扶助范圍，將“一居一農”對象納入補助體系。
支持解決涉及民生的難點熱點問題。謀富民之策，興安民之舉，倡樂民之道，關注人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題，讓老百姓實實在在得到實惠。積極籌措落實資金，支持一大批事關全市人民的交通道路等重大項目和市政府實事工程建設。支持經濟適用房、廉租房建設。落實好住房交易稅費政策，鼓勵購買自住性、改善性住房，促進居民消費。落實成品油稅費改革和工商兩費停征后相關部門必需經費保障政策。
保障公共安全。加大公共安全投入，實施司法經費保障體制改革方案，完善政法經費管理制度，維護公共安全。加強食品藥品安全監管，高度重視安全生產工作，充實防災減災資金和物資儲備，安排好食品藥品和安全生產監管工作經費和裝備建設經費，確保及時有效應對各類自然災害和處理各種突發公共事件，保障人民生命財產安全。
（四）深化財稅改革，促進管理科學化專業化精細化
深化財政體制改革。進一步明確政府間事權與支出責任的劃分，理順財權與事權關系。研究新一輪市對縣（市）區財政體制，調動兩級財政積極性，增強地方財政實力。探索“鄉財縣管”的財政管理方式改革，轉變和充實鄉鎮財政職能，發揮鄉鎮財政優勢，保障各項民生政策的落實。進一步完善公共財政預算、政府性基金預算的編制，推進國有資本經營預算試點，逐步構建由公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保障預算組成的財政預算體系，加快形成有利于科學發展的財政體制機制。強化政府債務管理，既要積極向部里爭取國債資金，充實重大項目資本金，又要合理控制規模，防范風險。
落實各項稅制改革政策。認真貫徹新修訂的增值稅以及營業稅、消費稅暫行條例，全面實施增值稅轉型改革。落實好成品油價稅費聯動改革措施。做好新增企業所得稅征管范圍調整工作，加強個人所得稅管理。落實國家暫免征收儲蓄存款利息所得稅、營業稅條例修訂和提高個人所得稅扣除標準政策。繼續落實耕地占用稅、城鎮土地使用稅和車船稅暫行條例。統一內外資企業城建稅和教育費附加制度。完善促進就業再就業、支持自主創新、促進區域協調發展、發展服務業、推進文化醫療體制改革等稅收政策。對已明確尚未出臺的稅收政策措施，要進行前瞻性調研測算，做好應對預案。
全面推行國庫集中支付改革。以信息化建設為依托，完善國庫集中收付運行機制，擴大國庫集中支付覆蓋面，將改革推進到所有市級基層預算單位。繼續擴大國庫集中支付資金范圍，提高財政直接支付比例。在完善業務需求、優化流程的基礎上，逐步建立綜合查詢監控系統。推廣應用公務卡，爭取在所有已實行國庫集中支付的預算單位推行公務卡改革。改進公務卡管理辦法，更好地滿足財政財務管理的需要。完善財政管理信息系統的功能，逐步在系統中實現電子簽名、網上支付。加快財政信息系統功能模塊的推廣應用，實現財政收支數據的統計匯總功能，提升系統綜合分析查詢功能，為領導的決策服務。
深化政府采購制度改革。強化政府采購監管，開展對社會中介采購機構的考核，加強對政府集中采購機構的監督管理。發揮政府采購政策功能，通過政府優先采購、強制采購、收購和訂購、加強進口產品審核等辦法，加大對政府采購國貨、自主創新產品、節能環保等產品的支持力度。
（五）加強財政監管，提高財政資金使用績效
牢固樹立過緊日子思想。勤儉辦一切事業，堅決反對大手大腳花錢和鋪張浪費的行為。除中央和市委、市政府確定的增支項目外，不得新開新的支出口子，集中財力保增長、保民生、保穩定。要進一步完善行政開支定員定額標準，控制行政成本增長幅度。嚴格控制“人、車、會、招待”等一般性支出，在對公務購車用車、會議經費、公務接待經費、出國（境）經費等支出實行“四個零增長”要求的基礎上，對公務購車支出原則上暫停一年，出國（境）經費比上年削減20%。嚴格控制黨政機關樓堂館所建設，盤活行政事業單位辦公用房和土地資源，嚴禁超面積、超標準建設和裝修。嚴格控制黨政機關信息化建設項目，促進資源整合，避免重復建設和損失浪費。大力開展機關節能減排工作，樹立財稅機關良好形象。
推進績效管理。強化部門責任，將財政專項資金分配與部門績效緊密聯系起來，對項目支出預算編制要明確具體績效目標，項目實施要制定績效考評辦法，項目結束要考評財政支出績效。項目支出要全面推廣部門自我績效評價工作，財政部門選擇部分社會關注度高、經濟社會發展中的熱點和重點領域項目開展重點評價，并逐漸完善評價辦法，不斷提高財政資金使用效益。
規范非稅收入管理。完善各類非稅收入管理政策，研究制定我市政府非稅收入管理實施辦法，健全收費基金審批、公示和監督制度，逐步將國有資產有償使用收入、國有資本經營收入等非稅收入納入財政預算管理。規范收繳程序，加強票據管理，取消非稅收入過渡戶。
嚴格財政監督。繼續對行政事業單位的部門預算執行情況進行重點檢查。會同監察、審計部門對部分擴大內需，促進經濟平穩發展的重點項目資金進行監督檢查。繼續開展行政事業單位公用經費專項檢查。強化對行政事業單位、企業的財務管理，加強對會計師事務所和資產評估機構執業質量的監督，進一步提高會計信息質量。建立縱橫聯動監督機制，加大查處力度，發揮監管合力，為完善政策和規范管理提供可靠保證。
（六）切實轉變作風，全面打造服務型機關
深入學習實踐科學發展觀活動。按照市委的總體部署，從今年3月份起開展深入學習實踐科學發展觀活動。全市各級財稅機關要按照各級黨委的要求，集中精力抓好學習工作。通過學習領會，把科學發展觀的要義、核心、要求、方法落實到財稅工作的具體實踐，用科學的視野、發展的眼光解決財稅工作中碰到的矛盾和困難。尤其是在當前經濟發展面臨困難的時刻，更要貫徹落實科學發展觀，切實增強全局意識、憂患意識、責任意識、使命意識，實施好積極的財政政策，為促進我市經濟社會平穩較快發展作出新的貢獻。
切實轉變工作作風。要深入開展“創建服務型機關、促進企業發展”活動，多換位思考，想企業所想，急企業所急，大力宣傳落實各項財稅政策，合理減輕企業負擔，幫助企業開拓市場，渡過難關。以創建服務型機關為契機，積極開展創建文明標兵單位活動，樹立一批具有行業特色、時代特征的先進典型。同時也要整合系統各類檢查評比，減輕基層工作負擔。要認真落實“行風評議整改年”活動，切實解決20*年度機關民主評議中群眾反映比較突出的問題，多從主觀上找原因，找差距，端正服務態度，加強整改力度，提高工作質量。加快內外網站建設，逐步形成“外網受理、內網辦理、外網反饋”的一體化應用模式。
加強干部隊伍建設。優化中層領導班子結構，健全干部日?？己撕腿斡每疾煜嘟Y合的干部考核工作機制。完善以競爭上崗為主要形式的干部選拔任用機制，加強對后備干部的管理和培養，積極探索輪崗交流、掛職鍛煉等有效辦法，拓寬干部成長渠道，逐步解決干部隊伍年齡結構不合理問題，激發干部隊伍整體活力。開展評選“十佳財稅干部”活動，樹立先進典型。加強老干部服務工作，關心老干部生活。充分發揮黨群團組織的作用，組織開展以紀念建國60周年為主題的系統文藝匯演等活動，努力營造團結奮進、富有活力的工作氛圍。
切實強化培訓教育。圍繞財稅中心工作，更新培訓觀念，加大培訓力度，全面提高財稅干部的整體素質和綜合能力。創新教育培訓方式，推廣好的培訓做法和經驗，滿足干部的各類學習需求。進一步拓寬干部的知識面和工作視野，增強培訓的針對性、及時性和有效性。繼續實施“235”培訓計劃，處級領導干部要側重于把握政治方向、增強領導藝術，提高統領全局的能力和決策水平；處以下干部的培訓側重于思想政治素質和業務素質的提高。在培訓的內容上，要加強對干部新知識、新技能方面的培訓，同時也要重視干部政治素養、道德修養、藝術涵養等方面的提高。
