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項目資金的管理范文1
摘要：以項目促發展是氣象事業發展的基本思路，隨著氣象事業的發展壯大，國家對建設項目的投資數額也隨之加大，投資來源多樣。這就要求我們必須進一步加強項目財務的監督和管理工作，為領導提供真實、可靠、完整、準確的各類分析數據，以有限的投資，最快的建設速度，獲得最大的投資效益。
項目管理是指在有限的資源約束下，運用科學的方法，對項目涉及的全部工作進行系統地管理。即從項目的投資決策開始到項目結束的全過程進行計劃、組織、指揮、協調、控制和評價，以實現項目的目標。因此項目資金是在基本支出預算之外安排的資金，是有其特定用途的專項資金。本文是根據筆者的實際工作經驗，就項目管理在日常工作中出現的問題提些許建議和對策。
一、現狀
1.預算不規范，缺乏合理假設。個別立項單位只注重項目落地，仍然停留在編制預算就是做的越大越好，盲目拼湊數字，虛報計劃，對項目支出缺少科學的論證。比如項目有無必要立項、項目完成需要多長時間、需要多少人力物力資源、項目在財務上是否具有價值等等，都沒有附測算依據或是申報材料過于簡單等等，使資金和項目的實際支出內容脫節。
2.財務人員參與度不夠。財務人員沒有機會參與項目前期工作，不熟悉項目建設內容，不了解各分項工程概算，不了解具體的工程建設情況，造成財務上不能如實地反映工程進度、投資完成等情況。
3.監督管理作用發揮欠佳。財務人員不能充分發揮事前核算和事中核算的作用。在報銷審核中，財務人員只注重審查票據是否真實，簽批程序是否完整，對項目資金是否被截留挪用，是否隨意變更，建設期嚴重拖后、實際執行與預算偏差較大等關鍵問題審查力度不夠，財務人員成了名副其實的記帳先生，使得對項目管理的監督作用非常有限。
4.資金使用缺乏績效管理。各單位只注重項目爭取放松了項目在執行中的實施和管理，遇到趕預算進度的時候都不顧可研規劃，只管把錢從國庫列支出去，至于項目帶來何實際效益缺乏監管，還停留在收支平衡、不超概算等階段。
5.項目資金下達進度與項目開展進度難以保持一致。由于項目投資計劃下達與預算不同步，導致預算執行難度加大，增加了執行中的調整；年度追加投資時間較遲、資金額較大，直接影響預算執行進度和質量；重點工程項目批復、核概周期長，項目資金下達早于概算批復，導致項目投資下達內容不同于最終批復概算確定的規模和內容，實際執行與批復內容存在無法彌補的差異。
二、原因分析
1.預算管理不完善。預算編制缺乏前瞻性、基礎工作不夠扎實，深度達不到、測算沒依據、內容重復報、認證欠認真。導致部分單位出現了無預算執行、超預算執行、擴大范圍使用財政資金等問題。
2.領導認識尚未到位。由于領導認識偏頗和財務人員自身原因，財務人員沒有參與或較少參與項目管理過程，加上財務人員與項目管理人員的銜接、溝通不夠，導致在項目建設中財務管理和財務監督相對缺位。
3.財務人員參與不夠。財務人員對項目計劃編制和工程預算缺乏應有的監督和控制。項目計劃的編制一般應在財務人員的參與下完成，但目前一個項目從立項到項目實施，財務人員沒有參與或較少參與項目初步設計論證、投資概念等重要工作內容，缺乏對計劃編制依據應有的控制，未能做到事前擇優選項。
4.事中的財務監督的弱化。工程預算是確定招投標的合同價格的主要依據，但財務人員由于自身水平的限制，往往難以勝任或忽視對工程造價的構成、工程預算、招投標文件有關條款、合同簽訂等具體事項的審查，嚴格的監控更是無從談起，弱化了事中的財務監督。
三、加強項目資金管理的建議
（一）完善項目資金預算管理
認真貫徹落實國家相關財經紀律法規及《氣象部門基本建設管理辦法》、《氣象部門項目論證和評審工作辦法》、《氣象建設項目審核和備案管理暫行辦法》等法律法規，管好用好項目資金。必須認真編制項目資金預算，貫徹“統籌預算內外財力，實行綜合預算；嚴格管理、穩步推進預算績效評價”等原則，切實做好項目入庫及可研報批，要求申報的可研必須成熟、規范，避免反復，影響審批進度；按批復的可研及時編制項目實施方案或初步設計，按時間進度要求做好項目執行；需要調整預算或預算下達單位的須按規定的時間和要求履行有關手續，確保項目執行進度。
（二）加強項目前期工作管理和監督
建設項目前期工作是從建設項目提出到設計直至決定開工建設的各個環節，它是項目建設程序中的一個重要階段。但長期以來前期工作一般都由工程技術人員完成，很少會同財務人員的意見，項目在效益上是否具有價值、是否可行等等基本上是空白。正是這種長久以來習慣性的做法，使得項目前期工作的財務監督流于形式，使得個別項目容易出現預算超概算、沒有履行招投標、項目隨意調整、項目建成后效益不佳等情況。
（三）加強建設項目實施過程的財務管理和監督建設項目能否在國家批準的概算投資內按質按量完成是檢驗項目管理好壞的標準，因此應從以下幾個方面注意加強。
1.加快項目建設進度。必須要按照事先簽訂的合同，根據工程進度及合同約定，在預算范圍內及時支付，爭取項目如期完工，盡早發揮財政資金的使用效益。
2.嚴格按項目批復內容進行建設。對已批復的項目，在實施中，不得隨意變更事先設計好的建設規劃。對于確需在項目建設中需要有變動的，建設單位必須提供專業機構出具的證明，逐級進行上報，直到批復完成通知到原建設單位可以實施時再開始執行。
3.加強項目招投標管理。嚴格按招投標的規定進行招投標，對屬于額定標準上限的，必須實行公開招標；對屬于額定標準下限的，可采用邀請招標、競爭性談判等政府采購方式，但必須事先進行上報，經相關部門審批后方可進行。
4.加強建設資金的監管。嚴格按規定實行?？顚Ｓ?，嚴格按規定履行支付審批程序，嚴格按規定列支管理費，明確責任主體，層層落實分工，確保各司其職，各負其責，共同監督管理。
（四）要提升財務人員對業務項目的熟悉與了解，充分發揮財務人員在項目建設中的指導性作用。
1.配合項目建設部門做好項目建議書、編好可研報告，在充分調研的基礎上選好項目設計單位，真正做到為本單位的未來發展著想，為本單位的可持續發展奠定堅實的物質基礎。財務人員應參與工程項目前期的立項考察認證，了解施工合同與設計文件、年度投資計劃的內容是否一致；與供貨或生產單位簽訂的采買、購銷合同，是否是工程項目建設所必需的，杜絕不合理開支。
2.從財務角度出發搞好項目概算的審查?？刂乒こ探涃M?？顚Ｓ?、控制好建設單位管理費等費用性支出，實行概算控制，對超計劃、超規模、超標準投資應及時向上級部門匯報。
3.嚴格資金支付。嚴格按照合同和《建設工程價款結算暫行辦法》的規定執行，嚴控工程預付款的比例，留好工程質保金，杜絕不符合要求的票據和白條現象。
4.在相關部門的配合下及時辦理財務竣工財務決算。
竣工財務決算能全面反映基建項目成果，投資構成、工期、工程造價以及投資計劃預（概）算的執行情況，是正確核定新增固定資產價值的依據，又是建設單位向使用單位辦理接管進行資產移交的重要依據。因此要在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作。在進行決算編制前，要做好竣工財務清理，主要包括檔案歸集整理、財產物資的盤點、清償債權債務、賬務處理清晰等工作，在此基礎上按照國家相關法律法規做好決算編制。
（五）建立項目資金績效評價機制，提高財政資金使用效益
1.推進預算績效評價工作。開展預算整體支出績效評價試點，由省級單位對下級預算單位整體支出進行績效評價；進一步推進項目支出績效評價，對績效目標設定、資金落實、業務管理、財務管理、項目產出和效益實現等進行跟蹤評價。
2.完善績效執行監控方式。結合氣象部門業務項目特點，充分利用各類氣象基本業務管理和財務管理的信息平臺對項目運行績效加以監督控制。
3.建立第三方評價機制。列入財政部績效評價試點的項目在申報下一年度預算時，委托第三方對績效目標進行審核評估；項目執行完畢后，第三方根據績效目標進行績效評價。對于氣象部門內部開展的整體支出績效評價試點以及一定規模以上的項目支出績效評價工作，也應委托第三方進行評價評估。
4.完善評價結果的公開和應用機制。建立完善績效評價結果應用辦法，將績效評價結果作為以后年度預算編制的重要依據。
在當前財政體制下，氣象部門項目財務管理工作既要適應國家體制改革和氣象事業發展的要求，又要嚴格加強管理，防止部門正當的經濟利益受損，這是擺在我們面前的一個新問題，所以要求我們財務人員在工作中必須不斷的探索和研究，進一步加強和提高項目財務管理水平，提高項目投資效益，把項目管理水平推向一個新的臺階。
參考文獻：
[1]王彥.試論政府投資基本建設項目的財務監管[J].社科縱橫,2006,06.
[2]薛云果.行政事業單位會計集中核算與財務管理探討[J].財會通訊,2009,01.
項目資金的管理范文2
【關鍵詞】農機推廣項目；資金管理；使用
一、前言
現階段由于我國城市發展速度較快，城市的就業機會也有所增加，導致大量農村人口向城市轉移，需找就業機會。這種現象造成農村大量的耕地空置，缺乏勞動力。農用機械具有工作效率高、節省人力和物力的特點，因此，農機推廣部門應加快農村農機推廣的速度，使耕地得到有效利用，加快我國新農村建設的速度。對農機推廣事項的專門資金要能夠進行更好的管理和使用，促進資金的有效利用才能夠促進農機的普遍使用，加快我國農村發展的步伐。
二、現階段農技推廣項目資金管理與使用中存在的問題
1.資金投入力度較小
我國的農機推廣項目始終是由當地政府機關來進行安排和領導的，因此政府是農機推廣項目資金的主要來源地。然而我國的農村經濟發展相對于城市就比較緩慢，再加上不同地區的資源產量的不同導致區域經濟發展不平衡，財政收入水平也不一致，這種現象使得各地的農機推廣項目資金也有所不同，許多地區由于缺乏資金而無法將農機推廣項目有效進行，是當地的農業發展更加落后于其他地區，從而又加劇了當地經濟發展緩慢的現象。推廣和示范農業機械的財政得不到保障。
2.資金使用管理不到位
在推行農用機械使用的過程中要將資金落實于每一個環節，才能夠促進農民對新機械的了解和掌握，然而對于資金使用情況管理不到位，使得大量資金沒有按照規劃應用到各個環節當中。挪用資金的現象經常發生在某些部門當中，用于滿足個人的利益，甚至有些部門將用于推廣農用機械的資金投資于其他工程當中，有時會造成嚴重的損失，最終導致國家資金的嚴重浪費。
3.缺乏績效評價機制
國家下發的財政資金是保證農用機械推廣項目有效進行的基礎，然而這部分資金在進行利用的過程中長期處于低成效的現狀。相關部門在進行農機推廣工作的過程中大部分是不計成本的，而且資金用光之后，就意味著農技推廣工作的結束，而這部分資金的利用率并不是很高。這是農機推廣工作過程中缺乏績效評價機制造成的。應該在利用資金的過程中加強資金利用效率的考核，提高利用效率，堅決杜絕浪費現象，使資金能夠利用到可以對農機有效推廣的工作中去。
三、加強農機推廣項目的管理與使用
1.完善管理制度
現階段我國的農機推廣項目，工作成果并不明顯，究其主要原因是農機推廣項目資金的管理不到位造成的。因此為了加強農機的推廣，最首要的任務就是要完善農機推廣項目的資金管理制度，以完善的制度作保障，促進農機推廣事業的不斷發展。農機的推廣項目是一個系統的過程，在這個系統當中，要確保農機項目資金的管理制度能夠對每一個單個的環節進行制約和保障[2]。首先，在農機推廣項目的初始階段，要對該項目的實施進行有效的規劃，對出現的風險和不利進行預測，將使用資金的環節事先預測，建立資金使用標準，再交由專業人員對該規劃進行審核，嚴格的審核能夠有效減少不必要的資金流失；其次，實施當中的項目資金使用，應加以嚴格的管理制度來進行監督和管理，提高工作效率和資金使用情況。
2.提高資金利用率
在農機推廣項目中及時加入資金使用率考評機制，從生態、經濟和社會效益等層面對農機推廣項目中資金的利用情況進行考核。從經濟效益方面進行考核，調查在進行資金投入之后，農機推廣項目給當地農民和區域經濟帶來了哪些發展，從農業活動的效率提高情況和農民收入增加的情況進行分析，同時對當地的新農業技術和機械使用情況進行調查；從社會效益方面進行考核，考察項目在進行過程中相關制度遵守的情況和項目目標實現的情況。提高資金利用率，就要加強對項目發展情況進行監督和管理，在嚴格的管理和監督情況下提高資金的正確利用率；從生態效益方面進行考核，要加強對當地生態環境的觀察和保護，注重農用機械在使用中是否對當地生態環境造成了嚴重的破壞的考察，因為生態環境是保證當地農產品產量的基礎，因此必須加強對生態環境的保護意識，農機的宣傳和使用要建立在保護生態環境的基礎之上，才能在發展當地農業經濟的基礎上，使人們的生活環境保持和諧。
四、結論
農機推廣項目是現階段我國加強農業建設的重要措施，農機的有效推廣能夠促進增加效率，彌補農村勞動力不足的現狀，是促進農村經濟不斷發展的基礎。我國的農機推廣項目屬于公益事業，其主要自己來源于國家的補給，因此要加強對農機推廣項目資金的管理，使資金能夠得到有效利用，健全的資金管理力度和較高的資金利用率是保證農機推廣項目不斷發展的基礎。
參考文獻：
[1]黃建寧.淺議農機推廣項目的資金管理[J].農機科技推廣，2009，10： 47-48.
項目資金的管理范文3
[文摘]本文闡述了BT工程項目的概念，采用BT方式的意義，并以具體工程項目為例，重點介紹了BT工程項目的資金管理。
[關鍵詞]工程項目 BT 資金管理
一、工程項目承包模式簡述
傳統的設計——招標——建造模式是我國建筑工程領域基本的承包模式，這種模式最突出的特點就是按部就班地實施建筑工程項目，只有一個階段結束后，下一階段才開始。隨著工程管理發展，這種模式的缺點越來越明顯?；诔邪l包模式演變和發展，原建設部頒發了《關于培育發展工程總承包和工程項目管理企業的指導意見》和《建設工程總承包管理規范》，闡述了推行工程總承包的重要性和必要性，并參照國際慣例新版FIDIC合同的文本，明確了工程總承包管理的具體意見。這表明建設主管部門，也在促進建筑工程項目承包由不同主體的施工總承包向以工程總承包模式的方向發展，工程總承包模式優越性就在于：能夠把生產要素和資源最佳的配置在工程項目上；減少管理環節；真正體現了風險與效益、責任與權力、過程與結果的統一。
建筑工程總承包將傳統上彼此獨立的設計、采購、施工、試運行等環節有機地組織在一起，進行整體統籌管理，提高工程建設水平，縮短建設總工期，降低工程投資。目前在我國，有許多承包企業在這方面已進行了有效的探索，在建筑領域運用比較成熟的總承包模式的主要有兩種：即設計—建造模式（Design-Build，DB模式）和設計—采購—建造模式（Engineering Procurement Construction，EPC模式）。
二、BT工程項目模式的概念及意義
1、BT的概念
BT（Build-Transfer）即建設-轉讓，是由業主通過公開招標的方式確定建設方，由建設方負責項目資金籌措和工程建設，項目建成竣工驗收合格后由業主回購，并由業主向建設方支付回購價款的一種融資建設方式。
2、采用BT方式的意義
和傳統的投資建設方式相比，采用BT方式具有一定的優勢：
（1）采用BT方式可為項目業主籌措建設資金，緩解建設期間的資金壓力
（2）采用BT方式可以降低工程實施難度，提高投資建設效率。BT項目由建設方負責工程全過程，包括工程前期準備、設計、施工及監理等建設環節，因而可以有效實現設計、施工的緊密銜接，減少建設管理和協調環節，實現工程建設的一體化優勢和規模效益。
（3）BT方式一般采用固定價格合同，通過鎖定工程造價和工期，可有效的降低工程造價，轉移業主的投資建設風險。
（4）BT項目回購資金有保證，投資風險小。BT方式通過設置回購承諾和回購擔保的方式，可降低投資回收風險，其投資回收期限較短。對大型建筑企業而言，BT項目是一種良好的投資渠道，通過BT方式參與工程項目的投資建設，既有利于避免與中小建筑企業的惡性競爭，又能發揮企業自身技術和資金的綜合優勢。
隨著城市建設的發展，在城市基礎設施建設方面，越來越多的地方政府，采用BT方式投資建設城市基礎設施。如廣東省湛江市政府投資建設的廣東省第十四屆省運會場館建設項目（約40億元）及海濱大道改造項目（約6億元），取得了良好的效果。
三、某展覽中心工程（BT項目）資金管理實例
（一）項目概況
展覽中心項目是某公司總承包的一個BT工程。業主是C市人民政府，建筑總面積約6.6萬㎡，結構類型為框架鋼結構，工程合同總造價5.1億元。該工程于2008年10月14日開工，2010年10月竣工。
（二）項目資金管理模式
展覽中心項目采取BT模式建設，即：由該公司總承包投資修建，發包人（C市市政府）分階段連本帶息對工程進行回購。項目投資利息以中國人民銀行的同期貸款基準利率上浮2.5個百分點計算，利息自資金投入之日起計算，按季支付。
按照甲乙雙方BT協議規定，對乙方投入的工程款，從工程竣工之日起分四次還本付息。截止2010年11月甲方已按合同約定支付了二次工程款，合計收回工程款28100萬元及相應利息1800萬元。剩余工程款收款日期分別為2011年10月和2012年10月。
（三）項目資金管理措施
1.科學設定分包合同中的資金條款
緊緊圍繞總包合同收款日期，簽訂分包合同的工程款付款日期，確保先有收入來源，后有資金支出，形成一個可循環的資金鏈。由于承接的是BT項目，資金是由公司自行籌集，那么簽訂分包合同時，在“工程款支付方式”這一條款中，對不同的分包項目簽訂不同的付款方式。如勞務合同的付款方式是按照每月實際完成工程進度部位并驗收合格支付不低于80%的勞務費，確保勞務費不拖欠；專業分包合同的付款方式是先支付20%～30%工程預付款，根據總包合同的收款日期確定后幾筆付款日期，從而減少公司墊資的資金壓力。
2.實施嚴格的資金計劃管理
每季度編制一次資金計劃，每月再按照實際完成情況編制月度資金計劃，在編制資金計劃時由預算部、工程部、財務等幾個部門共同制定，具體編制資金計劃流程是；首先，由工程部按照生產計劃提供季度或月度各分包單位預計完成情況，然后由預算部門按照工程部提出的計劃，估算出各分包項目完成產值情況，最后由財務部門根據預算部門提供的資料和分包合同相關付款條件，編制季度或月度資金計劃，上報公司財務處。當資金下撥后，不是盲目的按照資金計劃全額支付，而是要看各分包單位是否保質、保量按照生產計劃完成各自的工作量，按照實際完成情況予以付款。
3.充分利用有限資金，實現資金在各工程項目之間統一管理，從而達到降低成本的目的
充分利用現有資金，組織、計劃、協調資金的合理使用。展覽中心項目工程投入資金來源較為復雜，既有公司內部借款、還有銀行專項借款，再加上按BT合同約定到期應收回的工程款，對這些資金來源實行集中管理，即由公司財務部門統一管理資金，根據項目編制的資金計劃，按照時間順序或可能存在財務風險程度安排支付日期，使資金流出得到有效控制，即降低了財務風險程度。又達到了降低成本的目的，確保了資金使用的良性循環。例如：對于勞務分包，我們嚴格執行合同約定，想盡一切辦法籌措資金，按期足額支付農民工工資，絕不拖欠，營造出一個和諧穩定的施工環境。而對于專業分包項目，我們要考察分包單位，在貨比三家后，選擇資金實力強、信譽好的廠家，這樣在簽訂合同同時采用債務法延長付款期限，使銀行貸款額度和公司墊款的資金減少到最低，利用資金收與支的時間差，發揮資金的最大效用，這在BT工程項目中得到了充分體現。而對于向銀行貸款的資金，由于資金管理到位，資金計劃編制合理，資金管理得到有效控制，8000萬元的銀行貸款提前一個月還款，節約貸款利息36萬多元。
通過項目資金集中管理與有效控制，保證施工生產順利進行，既緩解資金壓力，又降低了財務風險，達到了降低成本的目的，確保工程有較高的利潤點。
4.加強監控力，健全內部約束機制
嚴格執行總承包資金管理制度及施工項目資金管理辦法，定期編制年度、季度、月度資金收支計劃及年度預算費用計劃。在此基礎上健全內容資金管理審批程序，項目資金管理由項目部領導班子共同參與，制定資金分配方案和資金收支計劃，最終由財務部門審核并實施。
（四）項目資金管理成效
通過對項目資金進行有效的管理，已完工的展覽中心BT工程項目中取得了良好的成效，將近6個億的工程，通過合理有效的資金管理措施，最終只占用企業內部資金1.8億元的資金，該工程就順利竣工，且在整個施工過程中沒有出現過任何經濟糾紛事件。工程款回收率達到100%。工程利潤率預計在5.1%左右（最終結算未完成），投資利潤率預計占工程總造價的4%左右。
（五）經驗與建議
在我國現有的體制環境下，加強項目資金管理，是企業和項目兩個層面的領導者都必須高度重視的管理內容。
1.實行資金集中管理。資金是企業和項目的血液，要加快血液的流動性，減少資金的分散占用和在局部的沉淀。
2.財務管理要以資金管理為核心，資金管理要以資金流管理為中心，資金流管理要以工程款回收管理為中心。
3.要將項目資金管理形成制度化，始終貫穿于整個施工過程中，要做到收入有來源，支出有計劃，嚴格實行收支兩條線管理。
4.預算管理是資金管理的基礎，有效的資金預算管理能提高企業和項目經理部的資金使用效率。
5.充分發揮財務管理監督職能，杜絕一支筆現象發生，堅持集體決策原則，確保資金流向與控制不脫節，從而降低財務風險。
6.在BT模式或其他相關的模式中，緊緊圍繞資金管理創利潤，這是提高企業和項目管理水平的方向。
項目資金的管理范文4
關鍵詞：財政資金，項目，造價管理
1、問題的提出
在城市現代化的進程中，國家財政投資占的比重越來越大，政府投資重點投向基礎性和公益性項目，是城市現代化的最大推動力，是社會發展、改善投資環境、改善人民生活水平資金來源的主力軍。但是也應該看到，財政投資項目中的低效率低效益、低回報、高浪費、高風險等問題，一直是政府投資項目的通病，尤其是經營性領域財政投資低經濟效率、高浪費問題，一直是財政投資的難點和焦點。
2、財政投資項目工程管理中的客觀問題
2、1工程造價管理中的“三超”依然存在
雖然目前財政投資項目造價控制正在逐步加強，但實際執行時，仍有部分項目存在初設概算超可行性研究估算、施工圖預算超初設概算、竣工結算超施工圖預算的“三超”現象，這其中雖有屬于國家政策性調整、材料設備漲價等諸多客觀因素，但也存在部分不可忽視的主觀原因。
2、2財政投資工程工期普遍均較短
主要是由于一些主觀原因的影響，如向國慶獻禮或向元旦獻禮等，不論何時開工，一般在項目建設前，竣工時間早已確定，且不得有任何變動。但是，現實中，往往會遇到為滿足“非?！惫て诘囊?，建設、施工單位則采取相應的“非?！贝胧涎荨叭吂こ獭保ㄟ呍O計、邊施工、邊辦手續），或者減少施工過程中各工藝流程所要求的時間，違反質量管理條例，導致達不到質量驗收標準，竣工后返修率高，維修量大，最終增大資金投入。如：園林綠化部分，因工期太緊，施工組織安排的栽種時間，往往并非植物的自然種植季節，但為滿足工期要求，必須反季節栽種。造成施工難度加大，死亡率增高等現象，最終結果仍是加大工程造價。
2、3工程責任單位較難確定
項目業主多為機關單位或指揮部、建設辦公室等臨時機構，而非具有獨立法人資格的經濟實體，違背了項目法人責任制的要求，且管理經驗不豐富、無固定管理人員和專業技術人員，無力承擔工程項目的管理，亦無力對工程造價進行控制；無法保質保量完成項目，創造出具有代表意義的精品，無法減少浪費，節約投資，使投資效益和社會效益最大化。
2、4工程造價管理人員素質有待提高
絕大多數工作只限于圖紙上、辦公室中，往往“四算”分離，“三超”現象嚴重，處于靜態控制階段，通常只強調竣工結算，而忽略事前、事中的控制與管理，特別是事前管理。
3、財政投資項目工程造價控制與管理的方略
3、1加強決策階段的管理
加強決策階段工作，做到有組織、有計劃、有預見，決策工作務必超前，不可滯后。避免遭市民唾罵的失敗工程“的產生，政府應花大力氣，按市、劃要求、人大提案和下達的任務、指標等，提前一年充分論證各個設計方作好可行性研究工作，對可行的項目再制定出第二年的建設計劃和完成計明確責任單位，由責任單位委托設計單位根據可研報告和方案論證的宗旨圖深化設計，報計委下達建設工程立項和投資計劃批復，提前作好建設前備工作。
3、2招投標活動中預防滋生腐敗
招投標的實施，通過競爭，使基建投資得到了有效的控制。招標過程中應把握好：（1）工程量清單計價時，對清單質量的要求非常高，也即對清單編制人員提出了較高的要求；（2）招標文件是合同的組成部分，內容應全面，科學、且有針對性。我區對招標文件還實行了會審制
3、3推行項目管理制
凡財政投資工程均應全權委托具有相應資質和類似工程管驗、信譽良好的項目管理公司作為業主對項目進行全過程管理，包括、安全、工期、合同和造價等方面的管理以及前期辦理相關建設手續和后理驗收、維護、移交等工作，形成真正的“交鑰匙工程”。過程中責、權、確，監督到位，建立相應的激勵與約束機制，事后審計、考核，勢必事半。目前無任何激勵機制，公司和監理公司的收費標準皆是以工程實際總投資為計費基數，項目造價控制越好，投資越少，費越低，不利于公司管理人員和監理公司工程師的積極性，對造價控制不利。
3、4科學推行限額設計招標
在滿足項目使用功能的前提下，合理設使工程造價大幅降低。目前，設計階段招投標開展得還不夠廣泛，設計市為混亂，掛靠設計、業余設計等不規范行為較為普遍。因此，推行限額設標，有利于促進設計單位提高設計水平、有利于設計方案的優化和比選、于加大控制工程造價的力度，節約財政投資。
3、5提高概預算的編制質量
提倡和鼓勵概預算編制人員深入現場，搜集現場一手資料，掌握市場動態，了解最新工技術，避免漏項、缺項，提高概預算的編制質量，及時對工程造價進行對比，反饋造價信息，主動地影響設計，以保證有效地控制工程造價。而委、財政局在審核概預算時，亦應本著實事求是的原則，不可臆斷，既不高估冒算，也不能過分壓質壓價，使工程達不到設計效果，科學、準確地下達投資計劃，作為工程造價控制的依據。
3、6強化設計變更和現場簽證的控制
一方面要按照工藝流程和經審批的施工組織設計施工，嚴格按照客觀規律辦事。另一方面在工程確需變更時，要加強施工過程中變更的審查和管理。在變更內容的審查過程中應本著控制投資、保證質量、加快進度、提高效益的原則來確定工程變更的必要性與可行性，但變更后的總造價原則上應控制在投資計劃的范圍之內，不得隨意提高檔次或擴大工程范圍、增加工程內容，增大政府投資額，導致超概現象的發生。
3、7加強合同管理，推行擔保和保險制度
（1）簽訂合同時，合同內容應完整、準確，公平、公正，雙方權力、義務應對等，合同條款中不得有違背法律法規和招標文件、投標文件及其承諾的內容、結算原則，特別是新增項目的結算原則在合同中務必要明確，以免結算、審計時發生糾紛。加強合同管理對合理確定和有效控制工程造價，提高投資效益有著重要意義。（2）政府工程應率先加強政策引導和支持，加快各種擔保和保險制度的推行。投標擔保、履約擔保、支付擔保、低價中標風險金等。使合同的活動處于利益、風險共承擔，權利、義務均等的和諧環境。
3、8不斷提高造價人員自身的業務素質
要改變落后的思想觀念，樹立“全過程、全方位、動態工程造價管理”的新觀念，加強事前、事中、事后控制力度，變被動控制為主動控制。要加強業務技能學習，特別是工程量清單計價模式下的造價控制的學習。
4、結束語
由于財政投資的社會效益難以量化，因而財政投資低經濟效率問題往往被實物增量所掩蓋。為了提高財政投資效率，應從投融資體制改革人手，建立公共財政體系，規范政府行為，培育市場主體，以市場機制為基礎調節投資主體的投資行為，同時，建立責任和風險約束機制，規范和完善市場經濟要求的服務體系，創造公平競爭的市場環境。總之，只有通過參建各方充分合作，共同努力，加強全過程造價控制，特別是事前、事中控制，才能減小財政投資項目的資金投入，使工程造價得到合理確定、有效控制，達到最小投入、最大產出，實現社會效益和投資效益的最大化。
參考文獻
1、趙永橋。淺談財政性資金投資建設項目工程造價管理[J]，山西建筑，2007年14期
項目資金的管理范文5
關鍵詞:預算項目;核算;財政資金管理
中圖分類號:F230 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2007)08-0115-02
一、實行預算項目輔助核算的現實意義
1.是深化財政資金管理,實行國庫集中支付的要求｡
隨著經濟的發展,財政資金的管理方式和手段也在不斷完善和發展,從過去的粗放式管理向精細化管理轉變,政府公用支出也更加公開透明,老百姓的參政議政意識更加強烈,納稅人希望對自己繳納稅款的使用情況享有知情權,想了解政府是怎樣將納稅人的錢花出去的,政府依法理財已經取得了社會的廣泛共識｡經驗告訴我們,規范政府的支出行為,最直接､最有效的方法就是實行嚴格的預算管理體制,法定的預算管理是各國普遍實行的一種管理模式,特別是實行市場經濟體制的國家和地區｡
2.是人大､審計等部門實行經濟監督的需要｡
通過對照預算,有利于人大､審計部門對單位執行部門預算情況進行監督檢查,特別是對當前實施的責任風暴､效益審計都起到極大的推動作用｡審計機關的工作重心,已經從以往的財務收支審計轉向經濟責任審計､績效審計和預算執行情況審計｡同時,對單位編制的年度部門預算計劃,會計核算部門在履行事中核算控制和事后財務成果信息反饋的職能過程中,也要求財會部門按預算項目進行輔助核算,并且成為單位預算執行的一部分｡
3.會計軟件的開發,為項目核算提供了技術平臺｡
在過去的手工記賬條件下,是不可能完成會計科目､預算項目二維的數據采集､計算工作的｡隨著會計電算化的發展,目前的財務軟件已實現了這種輔助核算的需求,完全可以按會計科目､預算項目分別生成相關的賬簿､報表,為部門預算項目核算提供技術支持｡
二、會計科目、預算項目核算在財政資金管理上的作用
(一)會計科目
1.會計科目是對會計要素按其經濟內容或用途所作的統一分類｡每一個會計科目都要規定一定的名稱､編號和核算內容,也是設置賬戶和歸集､核算各項經濟業務的依據｡行政事業單位的會計科目按規定分為資產､支出､負債､收入及凈資產五大類｡
2.會計科目的主要特點是統一性｡行政事業單位的會計制度和會計準則均由財政部負責統一制定,總賬會計科目的名稱和編碼必須統一,各單位不得自行更改｡會計科目的統一性,保證了國家預算執行中,會計核算的一致性及可比性｡
(二)預算支出項目
1.財政預算項目是由財政部按支出的“功能分類”統一制定的,反映政府活動的不同功能和政策目標｡如201一般公共服務支出､204公共安全支出､205教育支出､208社會保障和就業支出､210醫療衛生支出等,并且按功能分類設置類､款､項三個科目級別｡
2.部門預算項目｡部門預算項目是各單位根據人員､機構情況和業務特點,在未來一年里為保證各項職能正常運轉,經法定程序批準的單位收支計劃｡是在功能分類的“項”級下進行進一步的細化,是費用支出的具體分解,由預算單位根據本部門的實際情況而具體設置的基本支出以及購置費､修繕費､業務費等項目名稱｡
3.政府部門預算項目的設置｡(1)基本支出,屬剛性指標,是根據單位的定編人數和相關費用定額標準來確定,從優先保障人員經費需要的實際出發,財政部門一般不會削減此項預算｡(2)項目支出,屬彈性指標,是根據單位特點和實際需要發生的支出來確定,財政部門對一般消耗性支出可能會壓縮｡在此項目下設購置費､修繕費､業務費三個大的類別｡
4.部門預算項目的特點是行業性｡部門預算項目具有明顯的行業部門特點,每個單位在具體的支出項目及金額都不完全相同,以便真實地反映各單位的費用支出內容,通俗地說就是:財政給的錢花到哪去了｡
兩者的區別:會計科目是用統一的科目標準來歸集費用,而預算項目更多體現的是個性､特殊性的具體經濟內容｡對同一筆經濟業務,記入哪個會計科目,一般由財會人員根據有關規定確定,而記入哪條預算項目,應由單位會計根據本單位的部門預算來確定,這就要求會計人員既要掌握行政事業單位的會計制度,又要熟悉本單位的預算編制情況｡
(三)會計科目､預算支出項目的聯系
1.會計科目要與預算科目相適應｡預算支出科目表示的內容,有的要用相應的會計科目與此相對應,并且會計科目所記錄和反映的內容要與預算執行情況作比較,以滿足預算管理的需要｡行政事業單位經費支出科目是按財政支出的“經濟分類”來設置的,但會計科目不能完全代替預算科目,因為經濟分類科目的細化雖然為管理的細化創造了條件,但仍需要根據實際情況合理選用,不宜一味強調越細越好｡
2.有的部門預算是會計科目的明細化｡如項目支出“購置費､修繕費､業務費”下面設置的明細項目,實際上也可看作是相關會計科目的明細賬｡如果財務軟件沒有輔助核算的功能,也可以在相關會計科目開設明細科目來實現簡單的預算管理｡
3.部分會計科目與部門預算一致｡如:有的單位在業務費下面列出了水電費､物業管理費､郵電通訊費､課本資料費的預算支出項目和金額,在人員經費中列有雇員及離退休人員經費,這些費用項目,財會部門在會計核算中都設置了專門的會計科目來反映｡
4.兩者以不同的核算形式來規范財政資金的管理｡行政事業單位收支核算必須服從預算管理的要求,在財務管理上,最主要的就是資金和費用支出的管理,抓住了這個關鍵環節,就能把住財政資金的支出關,提高財政資金的使用效率,從而增強各單位嚴格執行部件預算的自覺性,督促各核算單位嚴格執行部門預算,提高政府行政效能,降低行政成本｡
(四)財會部門的賬務處理方法
財會部門對部門預算作輔助核算,是建立在人大､審計對部門預算細化的要求基礎之上的,財會部門如果只注重按會計科目的分類歸集費用,而不對部門預算項目進行核算,就很難達到對各部門預算項目進行監控的目的｡準確地按預算項目歸集費用,對于加強財政預算管理,提高資金使用效果有重要的意義｡為了及時反映單位的經濟內容,滿足會計核算和部門預算管理的要求,一般來說,財會部門應采取兩套科目同時核算的方式｡
三、現階段預算項目輔助核算存在的問題
1.部門預算不夠明確細化｡
有的單位預算項目比較模糊,不夠細化,有的項目沒有列入預算內容;有的一個項目涉及的內容較多,也沒有在備注欄進行說明;有些預算項目雖然在備注欄中注明了相關的經濟業務內容,但沒有各項目的預算金額｡在進行記賬時,會計不能確定在哪個項目進行歸集列支,執行起來有困難,超預算支出時有發生｡
2.財會人員對單位整個預算缺乏全面理解｡
按預算項目核算,要求財會人員對本單位的預算項目､預算內容非常熟悉､清晰,對各個職能部門撥入的專項經費還應登記備查賬,以保證?？顚Ｓ?避免擠占財政資金｡但在實踐中,有的會計對本單位的部門預算所核算的內容不完全清楚,特別是對購置費､修繕費､業務費的項目了解不夠,經常出現經費支出放錯預算項目,之后又調整預算項目的情況,影響了預算項目核算的真實性､及時性｡
3.部分單位沒有嚴格執行預算｡
有的單位在預算執行中,執行不夠嚴謹,隨意性較大,發生費用之前,沒有對照預算項目進行嚴格審查,有的項目超預算､超范圍支出,擠占其他項目經費的現象也時有發生｡
4.財政預算批復滯后影響預算項目的及時歸集｡
通常情況下,財政部門在每年四月份的人大會議之后,才能將各單位的全年預算項目和預算指標核定下來,然后按進度每月下撥到各單位｡在預算核定下來以前,即每年4月份以前,按預算項目核算往往只能參照上年的預算項目和指標進行,或者全部暫記入正常經費項目,待當年的預算下來以后再予以調整,影響預算項目的及時正確歸集和編制項目統計分析表,從而不能有效及時地指導各項工作｡
四、解決的方法和途徑
1.單位要強化預算約束的意識,預算編制要更為合理､科學,并且要嚴格執行部門預算,以保證預算項目核算真實､準確｡
2.單位要與財政部門多溝通,向財政申請追加的預算,應及時告知相關財會人員,并登記備案｡對超預算項目支出,相關部門應履行監督的職能,按規定拒付報賬,提高預算的約束能力｡
3.科學合理地編制單位部門預算
(1)簡明實用,項目清楚｡部門預算項目的設置,既要能全面系統反映預算資金的具體用途,又要盡量簡化,力求含義確切,簡明扼要,科學實用,對單位價值小的項目可以適當合并成一個大的項目｡
(2)統籌兼顧,合理安排｡要體現穩健的理財觀念,在保證政府公共支出合理的前提下,各專項支出按事業發展的輕重緩急和財力的可能,確保重點,擇優排序,合理安排｡單位領導､科室成員要積極參與,提出項目計劃,會計人員應全程參與,全面了解項目內容,避免在費用結賬時弄錯預算項目｡
項目資金的管理范文6
（一）財政涉農項目和資金的含義
財政涉農又稱農業財政投入和支出，是政府為克服市場缺陷，通過財政手段支持農業發展的各種經濟行為的總和。包括：農業基本建設支出、農業挖潛改造資金、農業科技三項費用、支援農業生產資金、農業事業費、農業綜合開發支出。本文的財政涉農項目主要有工程類和非工程類兩大項。工程類涉農項目，主要是指全部或部分使用財政資金的農業基礎設施建設項目和農業產業化項目；非工程類涉農項目，主要是指農村文化建設、農村社會救助、農村社會保障事業等。
（二）財政涉農政策的種類和主要管理部門
財政涉農政策主要有支持農村基礎設施建設、農業防災救災政策和資金以及支持農村社會事業發展的政策和資金兩大類；涉農項目和資金的管理部門主要有林業局、水利局、交通局、財政局、扶貧辦等，涵蓋了大部分政府管理部門。
二、X鎮涉農項目和資金管理中存在的主要問題及原因分析
（一）項目申報缺少科學管理
1.項目申報隨意性大，缺少科學的程序?；鶎余l鎮涉農項目的申報，缺少科學的程序。X鎮各行政村在項目申報時也遵循“好中選優、優中選強”的原則，也通過“兩委會”充分醞釀和討論，但這些程序大多流于形式。當基層黨員、群眾對促進本村未來發展的關鍵項目有不同的意見時，僅憑幾個村領導就決定了擬立的建設項目，使村民失去了主體地位。
2.涉農資源“散”，缺少統一管理。財政涉農項目之所以名目繁多的原因是各個部門分別掌握各自的涉農資源，這些項目和資金最根本的表現形式就是“散”，部門散、資金散、項目散、去處更是散！這就難以進行規范化、精細化、科學化的管理，也不可能把有限的財政涉農資源用在刀刃上，用在最優的項目上。同樣因為“散”，基層鄉鎮只能分別各個相關機構申請涉農項目和資金，缺少統一的領導協調機構。
3.涉農資金缺口沒有保障機制。由于涉農項目配套資金短缺，村領導只能靠個人關系，向上級機關爭取或向鄉村在外創業成功的“能人們”“討米下鍋”，但這些資助只是杯水車薪，不能滿足涉農項目工程建設的資金需求。如X鎮T村2012年、2013年的村級建設項目中，雖然從外面爭取的資金達100多萬元，但也僅夠總需求的20%左右，這種“討米下鍋”的做法不可能成為新農村建設的長效機制。
（二）涉農項目的審批缺少科學的制度
1.涉農項目立項缺少科學論證。有些村為更多地享受到“優惠”政策，通過種種不當手段去爭取，這必然干擾涉農管理部門正常的工作程序。如X鎮A村、B村、C村，經常有各種項目得以立項；而F村、H村、M村等，兩三年也沒有一個項目。這就使基層干部群眾怨聲載道，導致出現“黨的政策雖好，我們享受不到”、“端起飯碗吃肉，放下筷子罵娘”的怪象，參見下表案例分析。
從2011年至2014年3月各村合計涉農項目獎勵、補助資金看，A村達1161.8388萬元；B村在缺少2011年補助資金數據的情況下，其三年合計也達908.0785萬元；C村合計達869.4305萬元，而M村和H村卻只有67.293萬元和21.612萬元。
2.人情關系影響涉農項目和資金的審批。基層村鎮，人情關系錯綜復雜，大家都礙于面子。曾在該鎮某區域任職的一位領導，擔任鎮部門領導后，在資金、項目等的安排上，會更多地向這個村“傾斜”。并且，這種項目和資金的安排多“錦上添花”，少“雪中送炭”，多“面子工程”，少“里子建設”。從該鎮A村、B村、C村2011―2013年度村級集體經濟收入看，已經很富裕了，但“錦上添花”的“面子工程”卻還常有其“份”，各種涉農項目和資金源源不斷地流向這些村。因為這些貧困村的主要領導與上級機關溝通、協調不足，地理位置相對偏遠、信息比較閉塞，“跑鎮”不夠，有的村甚至還“不認識”有關領導。所以，分配不到各種涉農資源。這從表1中，A、B、C、M、H村所得到的項目類獎勵和資助資金的多寡已經可見一斑。
從排名情況看，A村和C村的各種收入一直名列前茅，而H村和F村等幾個行政村的各種收入，在該鎮所有行政村中，一直排名靠后，但卻一直沒有得到相關涉農資源的分配，參見如下案例分析。
案例分析：人情關系影響涉農項目和資金的審批
從上述表1-5中可知，H村和F村的各種項目類獎勵補助資金遠少于A、B、C這三個富裕的村。在調研中我們發現：其主要原因是他們不愿意“跑政進金”，不愿意找領導爭取項目和政策支持，同時該村所處的地理位置也相對偏遠。用該鎮一位部門領導的話說：“我都不認識這些村的書記、村主任，那么，我們的涉農項目放到他們村里去，我能放心嗎？”。這足以說明，在基層村鎮，要得到涉農資源沒有人情和關系，不跑機關、不找領導，得到的資源就少，甚至沒有。
3.領導結對的村，涉農資源來源廣。與貧困村聯系結對是各級領導一項重要的幫扶工作，如C村在地理位置上雖然遠離中心城區，但因為是市領導聯系村，近幾年得到的名目繁多的各種外來資金和涉農項目絡繹不絕，使C村的財政扶收入從2011年的49.75余萬元、排名第13位，突然躍居到2012年的415.06余萬元、排名第一，2013年雖然退居到第三位，但其絕對值從415.06萬元增加到了431.62萬元，年增長率為3.99%。雖然三年來C村的外來資金占其總收入的比例平均高達95.82%以上，但如果不能有效地利用這些外來資源，增強村集體經濟“造血”功能，那么該村的發展仍將是不可持續的，參見表4、表5。
三、促進涉農項目和資金科學管理的政策和途徑選擇
（一）成立財政涉農項目和資金綜合管理部門
1.設立涉農項目和資金綜合領導機構。根據《寧波市政府投資項目管理辦法》的規定，市（縣、區）發展和改革委員會是政府投資項目的綜合管理部門，項目由發改委負責，資金由財政部門負責。建議寧波市成立涉農項目和資金監管領導小組，與“三農”工作相關的涉農部門的行政正職作為領導小組成員；設立涉農項目和資金科學管理聯席會議制度，對涉農項目的申報、審核、審批等工作相互通報；涉農資金實行“一支筆”審批；對涉農項目實行專家審核、科學評審、部門協調、黨委討論決定的管理機制。
2.實行信息公開，克服“錢”出多門。財政涉農項目和資金，從申報、評審、審批、招投標、實施、驗收等各個環節，都必須全程公示，包括在各級政府網站、報刊媒體和項目所在鄉村公告，并在各級財政預決算報告中公開資金去向、用途和詳細清單。按照“科學規劃、集中投入”的原則，統籌安排財政涉農資源，建立財政涉農項目和資金信息橫向互通平臺，做到信息互通、運作規范、資金整合，杜絕因職能交叉重疊造成的漏洞，克服“錢”出多門，提高資金使用效率。
（二）加強涉農項目的程序化管理
1.規范項目立項的科學程序。加強涉農項目的科學管理，規范項目和資金的申報程序。首先，由村“兩委會”醞釀、討論，提出擬立的涉農建設項目，報鎮黨委和相關部門審核、備案。其次，由市（縣、區）涉農工作聯席會議辦公室會同相關涉農部門共同審核，并組織有關專家實地調研、科學論證、充分醞釀、無記名投票表決，決定是否給予立項。再次，對初步確定的擬立項目，報市黨政機關和人大常委會，由書記或市長辦公會議討論決定立項的項目及資金安排，并由分管的市（縣）級領導一支筆審批。
2.加強科學論證，實行科學管理。按政府投資項目的績效理論，要加強對擬立項目的可行性、技術方案、項目的社會效益和經濟效益、項目立項的重要性以及項目建成后的維護保養和基層鄉鎮的科學管理能力等方面的科學論證，以決定是否給予立項。加強項目施工的科學管理，要聘請思想硬、懂技術、會管理的專業人員進入項目領導班子；建立科學的評估、測算指標體系，做好項目的評估、測算。要提高生產率，建立健全有效的激勵、約束、調控機制；要抓好工程質量和安全生產管理，落實好項目的監督、檢查、指導和考核工作。
3.加強跟蹤驗收，做好后續管理。建議由市和鄉鎮涉農部門和紀檢機關，對全市（縣）在建項目進行經常性的跟蹤檢查，對非工程類的如社會保障、文化教育等工作，也進行經常性的監督檢查，并形成長效工作機制。對驗收合格的工程項目，頒發相關的資質證書；對檢查不合格的項目，要責成有關負責人落實好補救措施或重新建設；情節嚴重的，要追究相關領導和責任人的法律責任和經濟責任。
（三）統籌發展規劃，主導資源分配
1.集中資源，競爭擇優。以X鎮為例，各市（縣、區）財政涉農項目和資金的使用與分配過程中，要強化績效理念，引入競爭機制，實行競爭性分配；要實行“多中選好、好中選優”的原則，項目申報、評估審查到使用監管等環節、辦法和標準要公開、統一，要公正、透明，廣泛接受社會監督。杜絕“暗箱”操作和人情關系，杜絕“能人村”、“關系村”、“強人村”跑“政”進“金”。
2.突出重點，統籌規劃。財政涉農資源的使用與分配，要統籌兼顧，協調發展，切實做好本區域經濟社會發展的規劃，依托現有產業基礎，發揮特色農業優勢，發揮區域資源和區位優勢，實現規?；l展。對高山村、空心村、無力村、落后村要通過退宅還田、退宅還耕、退宅還林，實現土地資源集約化利用；要加強中心村、文明村、生態村、重點村、專業村建設，加大項目和資金的支持力度，以進一步促進這些村的建設水平，起到示范、榜樣和引領作用。
3.加強調研，掌握主動。在鎮黨委和政府的領導下，由鎮發改辦具體負責，加強調研，切實把握涉農項目和資金分配的主導權，克服“能人”項目、“關系”資金等現象。通過運用好財政涉農項目和資金的使用與分配工作，達到統籌兼顧，協調發展、產業延伸、重點突破，從而促進X鎮經濟、社會和文化的穩步協調發展。
幾點說明：
（1）數據來源：X鎮人民政府一般預算及基金專用賬；2009年―2014年X鎮人民政府工作報告；2011-2013年各村收入統計表。
（2）2011-2013年X鎮涉農財政和新農辦給予各村收入數據按年份排序情況表，只選取了其中排名最前和最后的五個行政村；
（3）（4+5）/總收入（%），指該村外來資金收入與村集體經濟總收入的比例；
（4）因財政統計年度的局限，部分為不完全統計數據。
