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稅務財務管理風險范文1
關鍵詞：企業稅務風險；內部控制；成本控制
一、企業稅務風險的特征分析
企業稅務風險就是在企業開展各項稅務活動中，沒有采取科學合理的方式或者沒有按照國家規定標準進行稅務管理，導致企業存在違規、違法的行為，給企業造成較大的損失，信譽度下降，甚至倒閉，還要承擔法律的制裁。因此，企業稅務風險具備如下特點：其一，主觀性方面。稅務風險的發生多數都是因為納稅人與納稅機構在開展稅務工作中，理解方面存在著嚴重的不同，或者判斷出現嚴重偏差而形成的。其二，客觀自然性方面。企業生產經營進行中，會希望獲取更高的經濟效益，這就是所說的稅后利潤，所以減少稅收可以提高利潤，這是必然的規律。因此，很多企業為了能夠減少利潤，企業和稅務機構了解到的信息是不同的，且我國稅收相關法律制度還處于不斷的完善中，企業負責人、財務人員沒有積極的學習國家法律制度和標準，導致降低風險、避免稅費等方面有較高難度，企業稅務風險長期存在不能消除，所以容易導致稅務風險的問題。其三，預先性方面。從實際情況分析，企業稅務風險在沒有開展納稅前就存在了，所以對于企業風險預先性分析是進行風險控制的重要措施。
二、我國企業稅務風險控制現狀分析
（一）不具備較高的稅務風險認識，防范性較差
根據目前我國的稅務風險認識方面分析，其主要存在如下兩點錯誤認識：其一，對于稅務風險預防與控制方面認識不足，認為這些工作是會計核算機構的工作，沒有從生產、研發、技術管理、人力資源等方面進行綜合性管理和控制，這些結構整合應用效果較差，所以企業的稅務風險管控不能真正地落實到具體的經營環節。其二，企業的經營目標是獲取經濟效益，所以對于經濟效益重視度較高，但是沒有重視稅務風險防控方面，甚至存在錯誤的認識，導致企業經營中存在著很多的稅務風險問題。當前在企業的實際工作中，生產經營的各個環節都容易導致稅務風險的存在，稅務風險管控是企業非常重要的工作之一，甚至需要全體員工都積極參與到稅務風險防控才能提高防控的效果和質量。在稅務風險出現前，就要進行必要的規劃管控，在各項工作開展時需要積極的采取措施控制，有效地預防稅務風險給企業造成傷害，進而實現稅務風險有效控制，給企業帶來更高的經濟效益。經過長期的發展，企業負責人應該重視企業生產經營與研發的管理，所以需要防范經營中的風險，對于財務以及法律方面的風險做出全面的控制。但是有些企業管理者認為其只要按照規定要求進行核算與申報、數據達到準確性要求，就能夠完全消除稅務風險，所以在很長的時期為沒有重視風險管控，在企業經營中并未進行內控管理，造成企業稅務風險難以控制。
（二）沒有建立稅務風險管理機構，人才團隊建設不足
當前我國有很多的企業都沒有設置稅務風險管理機構，有些企業只是通過會計或者出納進行稅務繳納，導致企業存在著嚴重的稅務風險問題。同時，財務人員應該做好稅務會計核算管理工作，工作任務比較多，沒有充足的時間進行稅務風險的內控管理，更不會有時間學習國家新頒布的相關法律法規知識，所以就造成了工作人員不能全面地掌握稅收知識政策，造成企業面臨嚴重的稅務風險問題。此外，企業沒有培養高素質的稅務管理人才，或者工作人員素質較低，在企業的經營發展中，稅務管理要采取多樣化的管理方式，及時解決稅務相關問題才能規避風險，但是當前還無法達到這一標準，導致風險的存在。
（三）很多企業稅收風險管理沒有構建約束機制
當前我國的企業進行稅務風險和內控還處于初期階段，制度與措施存在著很大的缺陷與問題。企業在面對稅務風險管控時，沒有形成完善的管理條款，導致稅款繳納的各個環節與步驟和日常的稅務活動都沒有設置統一工作標準，稅務風險管控也缺乏規范性。很多企業只是從形式上進行監督管控，內部控制的工作開展有嚴重的缺陷問題，稅收風險管控方面有著嚴重的問題，但是并未發揮出應有的價值，導致企業面臨著稅務風險問題，給企業帶來很大的經濟損失。
（一）企業稅務風險內部控制管理原則
1.合法性原則企業稅務風險內控管理的制度和措施，要嚴格執行法律法規的標準，符合行業規范的標準，建立完善的監督管理機制。符合上述的各項要求，還要將稅務風險管控機制落實到位，但是企業自身進行管控活動會存在著一定的法律風險，內控制度無法實現風險全面的預防和管控，讓企業在經營中面臨著重大的風險。因此，企業需要實施必要的稅務風險內控管理，各項措施符合國家法律的標準要求，同時還要相關的稅務內容收集與學習機制，讓各級員工充分了解法律制度，約束自己的行為，促進稅務風險控制水平的提升。2.牽制原則該原則主要是在稅務風險內控環節，需要兩個或者兩個以上機構同時協調開展工作，并且相互之間是相互約束的。企業通過牽制原則的應用，實現稅務風險管控，各個部門存在著相互制約和影響，部門之間可以相互檢查，上下級之間也可以隨時監督，規范各個部門和各級領導的工作，提高風險管控效果。3.授權原則企業需要結合自身的實際情況創建完善的管理制度，要讓全體員工根據工作崗位、業務類型進行權限劃分，在充分了解各項法律法規制度、監督管理條款的基礎之下，實現企業內部權益、職責方面的統一，促進風險管控水平的提升。4.成本效益原則和重點控制原則成本效益原則是企業把更多的效益作為企業工作的目標。企業在稅務風險控制中根據該原則開展工作，是符合經濟效益最大化的目標，在經營中有效地降低項目成本，給企業帶來更高的經濟效益。重點控制原則是結合企業管理的重點進行控制，因為全面控制精力有限，抓住重點才能提高控制效果。5.協作合作的原則通過該原則進行稅務風險控制，可以保證企業內部各個部門開展工作更加協調，避免存在內耗的情況，讓企業稅務風險得到有效的控制。
（二）以內部控制為出發點進行稅務風險管控
1.控制環境——完善內部控制制度內部控制開展工作的基礎就是內部控制制度，比如建立符合內部控制需要的管理架構、配置足夠人員等。以管理制度為出發點，了解關鍵要素和內容，實現稅務控制有效地進行，符合國家法律的要求，做好各項稅務風險管控的工作。2.風險評估——落實風險評估，降低企業風險稅務風險評估工作的開展可以從下述兩個方面出發進行：其一，根據稅務風險實施全面的估計分析。其二，對于稅務風險實施必要的評價。對于一定會造成的稅務風險問題，需要結合規定的原理和技術措施進行風險分析，了解潛在影響因素，創建完善的風險規劃與管理措施。3.信息與溝通——完善信息管理體系，提升稅務風險防范成效企業經營發展實踐中，信息內容會處于不斷的發展、變動中，稅務信息內容也在該范圍之內。只有變化的信息，才會給企業發展產生積極作用。因此，企業內控管理，需要做好信息流通情況、溝通步驟方面的分析，全面了解和掌握關鍵性的信息。比如，創建完善的信息系統。企業可以通過信息系統快速了解我國的稅收法律法規制度，進行實時更新，然后形成完善的法律法規采集與利用體系，以更好地完善企業稅務內控管理水平，讓風險管控處于合理的范圍內。4.控制活動——做好業務管理，預防和控制稅務風險內部控制中的核心工作就是企業負責人進行風險的識別，然后采取與之相對性的處理措施?？刂苹顒邮菑钠髽I負責人的層面出發確保各項發展戰略符合要求，保證企業經濟效益得以提升。因此，只有設置更具完善性、系統性的機制、步驟以及權責，才能保證各項管理制度順利的落實和進行，給企業帶來更高的利潤。5.內部監督——利用內審與稅務自查，健全涉稅事項企業內部控制是進行內部監督管理的重要性工作。為了保證企業在繳納稅款環節不會有任何的稅務風險和問題，必須要在規定的時間范圍內進行關于稅務方面的業務組織檢查，及時發現問題，并且快速進行修正處理。企業不僅可以通過內審的方式進行納稅檢查，更為關鍵的是組織進行稅務內部審核，設置專業的稅務部門或者組織人員實施稅務審計工作，從而可以消除稅務風險問題。
稅務財務管理風險范文2
一、財務風險管理的特點
企業在生產經營管理活動中，會面臨一定的財務風險。財務風險主要是指企業在籌資、流轉及資金回收等過程中面臨的機會損失。財務風險管理具有系統性、動態性、連續性和循環性的特點。系統性是指財務風險管理是事前預防、事中防范和事后管控等系統化統一體，對財務風險的管理與控制也是在系統環境的影響之下;動態性是指財務風險的管理手段需要依據財務風險的種類及其發展性特點，進行動態、靈活地應對;持續性是指財務風險管理涉及籌資、流轉及資金回收等多個業務流程，是持續發展，不間斷的管理應對體系;循環性則是指財務風險管理并非可以永久消除、一勞永逸，而是循環發展，不斷變化的過程。
二、加強水電投資企業財務風險管控，提高財務管理的意義
( 一) 改變了水電投資企業發展重效
益、輕管理的格局，提高了資金的利用效率
水電投資企業面臨的財務風險有其自身的特殊性，這主要表現在水電施工企業的前期投資大、負債率高及回報周期長等。長期以來，為有效控制水電投資企業的成本，水電投資方一直將利潤率作為衡量發展水平及經濟效益的有效指標。但只注重利潤，而不關注管理，尤其是財務風險管理，一直是水電投資企業面臨的重要問題。加強水電投資企業的財務風險管理，可以及時發現投資運營中不利因素，將潛在風險損失降到最低。此外，對其企業財務風險的有效管控，還提高了資金的利用效率。水電投資企業根據投資回報率，建立相應的風險評價體系，并將當前收益與未來收益進行對比，從而選擇合適的路徑將相關的資金流投入到水電投資企業的運營發展中，獲得良好收益。
( 二) 有效降低了水電投資企業的財務風險，有利于建立完善的財務體系和資金管理機制
財務風險的管控一直是水電投資企業財務管理過程中的重點與難點。水電投資企業的財務管理風險表現在籌資過程中的機會成本、投資興建過程中的壞賬及人為操控及投資活動完成后的利息損失等。加強水電投資企業的財務風險管理，可以通過建立完善的財務管理體系，將風險水平控制在預定的范圍之內。當然，完善的財務體系不僅包括財務風險管理機制，還應體現在財務風險管理制度、財務風險管控人員等方面。水電投資企業財務風險管控中最重要的方面就是對資金，尤其是流動資金的管控，而財務風險管理機制的有效運營，也會對建立科學合理的資金管理機制產生作用。
( 三) 加強水電投資企業財務風險的管控有利于強化對單位收益分配的評價
水電投資企業的收益分配在我國法律上已有明確的規定，會計法及相關的會計準則也對企業的收益分配進行了有效的限定，如必須在特定年限內計提法定盈余公積，其次計提任意盈余公積，然后再允許向投資者分配利潤等。加強水電投資企業財務風險的管控，就是本著謹慎性的原則，在對單位收益進行分配的過程中，充分考慮投資過程中的潛在風險，而不是為了美化財務報表、虛增利潤率，向利益相關者進行不合程序的收益分配。加強對單位收益分配的評價客觀上會產生兩種作用：一是通過建立有效的風險收益評價體系，合理評價水電投資企業的投資行為;二是保障水電投資企業的運營發展，科學管控風險，并可以進行有效率的再投資行為。
三、構建水電投資企業財務保障機制，提升水電投資企業風險管控水平的舉措
( 一) 提高水電投資企業財務風險防范意識，建立和完善水電投資企業財務管理體系
當前，水電投資企業要建立有效的財務風險管理機制，一是要提升風險防范意識，另一方面建立完善的財務管理體系。具體來說，提高水電投資企業的風險防范意識，就財務管理人員來說，要對水電企業施工產生的財務活動，尤其是資金活動進行合理管控，對可能存在的各種風險進行評估，提升應對財務風險的意識;就水電投資企業管理層來說，為降低財務風險，必須重視財務管理工作，提升財會人員的風險防范意識，并通過企業研討和管理培訓等形式將風險防范有效實施。此外，實現對水電投資企業財務風險的有效管控離不開體制機制的建設。建立和完善水電投資企業的財務管理體系，就是要將財務管理、風險防范及財務監督等有效結合，通過制度化規定、多元化形式和規范化行為將水電投資企業的財務管理控制在相對較高的水平之上。
( 二) 拓展水電投資企業的籌資渠道，建立多元化的籌資機制，增加風險管控
建設支出有效管控水電投資企業的財務風險，其重要體現是優化其籌資方式。水電投資企業的投資成本一般較大，負債率相對較高，負債水平從20%-80% 不等，且規模越大的水電企業其負債率也往往越高。為獲得水電項目投資所需的現金流，水電投資企業經常會發生籌資行為，向銀行等金融機構融資是絕大多數的水電投資企業面臨的選擇。但從銀行等機構取得發展資金具有很大的限制性，且渠道單一，因此必須充分利用債券籌資、票據籌和其他形式的籌資方式，以實現水電投資企業籌資方式的豐富多元。當然，還要充分考慮政策的可得性，利用水電企業專用款等積極解決企業的籌資難題。此外，還要注重增加風險管控建設支出，將風險防范成本納入財務管理的總成本之中，通過建設風控崗和管控準則等對水電投資企業進行有效的財務風險管理。
( 三) 深化水電投資企業的財務風險管控觀念，并有效規范財務管理活動
水電投資企業當前面臨的突出問題是財務風險管理意識薄弱，未能對前期籌資、中期運營及后期評價與監督等各個環節進行有效規范。為此，水電企業管理層要注重深化財會人員的財務風險管理觀念，并結合項目的實際發展狀況進行理念的轉移。為有效規范水電投資企業的財務管理活動，對于企業發生的前期籌資行為，要注重識別機會，盡可能降低項目成本，并將籌資風險指標納入到財務評價之中;對于企業發生的中期運營發展流程，要注重對現金流的管控，并根據資產負債率等指標合理確定其運營風險等級;對于企業發生的后期評價及監督，要建立科學合理的財務管理體系，并根據收益風險對等的原則對水電投資企業的項目投資行為進行評定。
( 四) 創新水電投資企業財務管理領導體制，引進財務風險管控人才，提升管理專業化水平
水電投資企業通過設立總會計師職位，實現了財務管理的有效性。為建立相適應的財務管理體制，各水電投資企業應盡快建立總會計師負責制，以制度形式確立總會計師的經濟責任。通過這項改革，建立全面的內部管理框架，對水電投資企業建設發展意義重大。此外，水電投資企業應加大人才引進力度，將高素質和專業化的財務風險管控人才投入到水電投資企業的財務管控活動中，如將風險管理與控制方面的專家引入水電投資企業的再投資環節，從事企業收益的界定和戰略的規劃。
稅務財務管理風險范文3
關鍵詞：水利工程；風險問題；財務管理；預算管理
國庫集中支付是我國水利工程建設的主要籌資模式，我國自1999年起，開始逐步推進以“預算管理”為核心的水利工程財務管理體制改革。水利工程主管部門作為“國庫集中”支付模式的主要落實單位之一，在財務管理改革的背景下，資金安全保障水平逐步提高，在保證基礎建設穩步推進方面發揮了重要的作用。從當前的調查情況分析，我國水利工程建設在落實“國庫集中支付”制度后，水利工程財務管理水平確實得到一定程度的提升，資金利用效率、資金保障水平均發生了一定的變化，但是也出現了一些和風險相關的新問題亟需解決。
一、水利工程財務管理的風險問題
（一）資金監管的安全風險國庫集中支付制度在水利工程建設體系中落實后，因網絡體系、體制存在不適應、不協調等情況，省級、市級、縣級在水利工程資金監管方面存在一定的缺陷。我國各地目前水利工程的款項支付，由“省發改委”針對水利工程建設項目下文，同時直接抄送至省級財政廳、水利廳，然而在實際運作的過程中，“抄送”環節缺乏監管，信息的更新或滯后、或缺位，水利工程建設資金由省財政廳直接下放至市級財政部門、縣級財政部門，同時因上級管理的缺位，導致下級也無法實現同步抄送。并且，目前各地省級水利廳、省級財政廳、省發改委在信息共享方面存在較大的問題，“信息孤島”的情況相對嚴重，由此就有可能導致水利工程建設資金的供給出現斷層的情況，同時水利工程建設主管部門也不能夠實現對水利工程資金運作情況的掌握、了解，同步監管無從談起。
（二）水利工程財務管理制度不完善水利工程財務管理團隊在制度建設方面存在不完善的情況，有相當一部分從業者的財會知識結構單一，沒有經歷過全面的、系統的培訓、學習，對于財會基礎知識的了解程度也相對較低，法律觀念淡薄，以致于現行《會計法》中的條款無法得到落實。據調查，部分水利工程財務管理的模式也存在不完善的情況，財務工作人員同時兼顧賬目管理、賬目核算、收入管理、支出管理，賬目錯誤、溢賬的情況屢見不鮮。尤其是在水利工程支付方面，部分水利工程的財務管理，對于工程支出的審核存在缺位的現象，專項資金管理常出現“結余沉淀”的問題，部分縣級水利財務部門、市級水利財務部門只是簡單的對賬目進行記錄，缺少對工程項目合格性、完成性、真實性的檢查。另外，部分水利工程財務管理，因政策影響、工程建設計劃變更影響，存在“結余款”未合理管理的現象，主要體現為“結余款存放在銀行”，以“賺取利息”的方式來補足辦公費用缺口。
（三）水利工程財務管理預算不細化預算管理是水利工程財務管理的重要構成部分，目前有相當一部分水利工程在預算編制、預算執行、預算調整、預算監督方面未形成一個完善的資金管理體系，導致信息不對稱、財務支出不透明的情況頻發。水利工程項目財務人員在進行集中核算后，核算結構會逐級上交進行管理，但是目前卻普遍存在基層單位預算管理缺位的情況，國庫集中支付難以落實到基層。尤其是縣級水利部門的財務人員，因無法充分了解項目資金的細枝末節，所以賬目的專業性存在一定的問題，最終埋下一定的風險、隱患。
二、水利工程財務管理建議
（一）信息聯動預算管理是財務管理人員落實自身財政管理職能、財務風險控制職能的重要手段，是上層經濟政策落實的主要工具。財務管理部門需要加強和水利工程建設主管部門的交流，構建起一個縱向、橫向互聯互通的信息共享機制，保證水利工程投入資金的透明，以保證資金投入的使用安全、效率，并強化主管部門在國庫集中支付條件下的監管作用。主要方法是構建起水利工程建設息息相關的信息系統，實現資金信息的共聯、共享，同時以“信息共享”為基礎，完善工作協調機制、部門聯動機制、責任追究機制、檢查督辦機制，讓各方面能夠形成合力，從而將風險問題扼殺在搖籃中。另外，應該在財務信息溝通方面盡快完善細則，明確信息共享的具體程序，結合水利工程財務管理的具體特征，構建起一個完善的、高效的財務信息共享機制、體系。
（二）協作配合當前國庫集中支付、政府采購等財政改革逐步深化，這不僅僅會影響財務管理的工作方式，同時還涉及到整個水利工程建設體系的變革。對于財務管理部門而言，預算的編制、預算的執行、會計核算等環節屬于一個完善的整體，各項工作必須要協調一致，財務部門內部務必要做好配合工作、銜接工作，從而讓工作效率得到有效提升。預算管理務必要改變此前財務管理工作人員“獨自為政”的工作模式，只有保證計劃方案的有效落實，保證資金的合法使用，才能夠保證財務管理工作水平不斷提升，最終達到約束資金風險的現實目的。
（三）精細化管理精細化管理是完善水利工程管理體系的重要路徑，尤其是預算管理方面，務必要做好以下兩個方面的工作：一方面，水利工程財務管理人員要從水利工程建設計劃出發，圍繞項目支出，在預算管理方面盡早的進行論證、研究，并不斷細化預算中的子項目，嚴格審核各個子項目金額設置的合理性；另一方要構建出風險預防體系，圍繞每個月的用款計劃，從預算管理的層面尋找費用支出可能存在的現實問題，并制定公平、科學、合理的標準定額，實現統一的預算管理。圍繞水利工程建設實際情況，制定科學的、合理的、公平的定額標準，以揭示有可能會出現的風險，從而有針對性的采取措施進行有效控制。
（四）彈性管理我國各地大型、中型水利工程建設資金結構由中央專項資金、省財政資金、市縣配套資金、三個部分構成，2010年中央1號文件對縣級地方資金進行了改革，取得良好效果，所以筆者認為，應該根據2010年中央1號文件中的內容，對水利工程財務管理進行彈性化改革，在水利工程建設過程中，根據地方經濟發展情況、項目建設實際情況，來合理調整資金的分擔比例，以解決水利工程建設可能發生的資金供應鏈斷裂問題。另外，水利工程建設竣工財務報告是水利工程財務管理工作中的重要構成部分，竣工報告中應該全面的、深刻的反映水利工程建設情況、財務情況，針對物資、債券、財產等進行徹底清理，同時合理解決工程中遺留下的財務問題。
稅務財務管理風險范文4
關鍵詞：企業財務集中核算模式；稅務風險；對策
財務集中核算管理模式屬于一種新的企業財務管理機制，能夠實現對企業財務管理的規范，為企業創造出更多的資金效益，有效降低企業運行過程中的各類財務風險，能夠促進企業更好的向著現代化的方向發展。但是，在企業財務集中核算實際的發展過程中，雖然已經實現了對稅務核算板塊的基本覆蓋，但是因為缺乏科學合理的稅務風險監管和防控措施，導致企業在安全發展過程中面臨著許多方面的稅務風險，只有制定出相應的風險防范和解決對策，才能實現對稅務風險的有效防范，幫助企業在激烈的市場競爭中更好的生存和發展。
一、企業財務集中核算模式下的稅務風險
（一）企業稅務風險表現
企業稅務風險客觀存在于企業發展經營過程中，往往無法直接表現出來。稅務風險主要是指當前稅收政策下，企業的稅務問題給企業經濟效益帶來的損失。稅務風險一般可以從企業的繳納的稅款表現出來，其主要形式為多繳或者少繳。為了滿足經濟發展的需求，通過財務集中核算模式，能夠顯著提高企業的管理效力，降低企業生產運營過程中的人力資源消耗，使企業的管理向著規?；姆较虬l展。但是在財務集中核算模式下，企業稅務有企業財務部門進行管理，很大程度上降低了企業對稅務問題的重視度，缺乏對稅務風險的全面認識了解，嚴重阻礙企業的發展。
（二）財務集中核算模式下的稅務風險
首先，在財務集中核算模式下，企業的發展以及業務拓展都是由財務部門按照集中核算的模式來進行，企業財務信息數據收集效率、準確性、專業性等方面因素都會引發企業的稅務風險問題。以酒店企業而言，企業的經營效益一方面要用來繳納企業所得稅，另一方面還要用于廣告、宣傳等方面的支出。因此，財務集中核算的質量和水平會對企業的納稅行為帶來極大的干預。但是當前的企業缺乏在這方面的預測和觀察，缺乏對經營稅務問題的重視，最終非常容易導致稅務風險出現。其次，財務集中核算模式下稅務風險與企業的管理制度有著很大的關系，管理制度缺乏健全性也容易提高企業的稅務風險。企業如果缺乏規范的財務制度，那么在財務集中核算模式的應用過程中，很多財務管理工作都將失去規定以及制度的支撐，導致企業的稅務核算、處理、申報等方面的內容都存在巨大的隱患，進而增強企業的稅務風險。另外，企業的財務管理制度往往是由上級部門所制定，稅務管理部門只需要感召規定執行即可，但是因為企業發展過程中人員流動性方面因素的影響，導致集中上報、核算等方面的信息存在嚴重的滯后性，導致企業稅務風險增大。最后，在推行財務集中核算模式之后，企業的財務部門得到了一定的簡化，在集中核算模式不斷深化過程中，企業涉及到的稅務范圍也不斷增多。因為缺乏健全的管理制度，工作人員的專業水平以及綜合素養難以滿足當前的稅務管理需求，在進行較為復雜稅務問題的核算時，非常容易有問題產生，將企業的稅務管理工作發展的越發粗放，也容易造成企業稅務風險的增大。
二、財務集中核算模式下稅務風險的應對方法
（一）構建稅務風險預警系統
就企業而言，建立稅務風險預警系統，屬于企業降低稅務風險的核心內容。企業對稅務管理的重視度隨著財務集中核算模式的深化而不斷降低，最終直接將稅務管理劃分到財務管理的范疇。但是，在稅務風險的控制方面，必須要從源頭出發，由上級決策層來組織進行稅收預測，總體規劃企業之后一段時間的稅款繳納問題以及經營管理情況，為財務部門在進行稅務核算時提供支撐。構建財務風險預警系統，能夠在企業降低稅務風險過程中起到良好的監督和引導。
（二）加強對企業制度的管理和完善
想要提高企業風險防范效果，那么就必須對企業的組織管理制度進行完善。在企業財務集中核算模式下，將企業的稅務問題全部劃歸到財務核算工作，為了減少這種現象多帶來的財務風險，企業在對財務制度規范的過程中，不僅要加強監察和審計工作，還必須要建立單獨的稅務管理部門，專門負責處理企業的稅務問題，提高對企業稅務風險的控制效果。在建立稅務部門之后，還需要明確部門內部員工職責的劃分，各個成員之間相互監督，明確每個人的職責和權限，使涉稅現象最大限度的抑制，實現防范稅務風險的目的。
（三）對稅務人員的引進和培養制度進行完善
想要提高企業稅務問題的處理質量和處理效率，就必須有高素質、高水平的稅務管理人才作為支撐?，F代企業的財務管理模式不斷創新，部分傳統財務人員仍然使用最傳統的財務管理辦法來開展各項財務管理工作，想要將財務集中核算模式對企業稅務帶來的風險，那么在財務管理人員方面必須要有一定的改進和完善。新的財務人員不僅需要了解稅法以及計算稅額，還需要全面提升自身的綜合素養。企業一方面可以對財務管理人員的準入機制進行嚴格的管控，另一方面還需要做好企業財務管理人員的培訓教育工作，使得財務管理人員能夠滿足財務管理制度持續發展過程中企業的財務需求，有效規避風險，提高企業的經營效益。隨著財務集中核算模式的不斷深化，不僅給企業業務的拓展帶來了新的活力，還很大程度上促進了企業的健康持續發展。但是受到企業財務集中核算模式的影響，企業的稅務風險不斷加大，企業想要有效規避經營管理過程中的稅務風險，首先要構建稅務風險預警系統，其次要加強對企業制度的管理和完善，還需要對稅務人員的引進和培養制度進行完善，通過這種方式，提高企業稅務風險防范水平，為企業的持續健康發展打下良好的基礎。
參考文獻：
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稅務財務管理風險范文5
內容摘 要： 近年來企業稅收風險成為國家稅務管理部門研究的熱點問題，但目前對企業內部稅務風險及稅務風險預防控制研究的文獻仍相對較少。本文從企業的角度探索了其內部稅務風險產生的原因，并給出了防范措施。
主題詞： 企業稅務 風險分析
隨著我國市場經濟的不斷發展，企業稅收規章制度也在不斷完善，2009年5月5日國家稅務總局下發了《大企業稅務風險管理指引》，該指引站在稅務機關的角度，通過完善內部控制體系，實現對企業稅務風險方面的把控，從而提高企業的納稅遵從度。但對多數企業而言，企業稅務風險概念仍不明確，企業對稅務風險的管理重視程度不夠。本文旨在通過對企業稅務風險問題進行分析，使企業能達到防范稅務風險、降低納稅成本、提高經濟利益的目的。
一、 一、企業稅務風險的含義及特點
企業經營運作過程中所面對的各種不確定性被統稱為企業稅務風險，其表現主要有兩方面，一方面是因企業納稅行為不符合稅法規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是由于企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足稅收優惠政策，導致多繳納稅款，承擔了不必要的稅收負擔。
稅務機關作為國家機關，對于企業的稅務行為有法律意義上的永久追繳權，所以企業稅務風險在時間上具有不可撤銷性，即企業的稅務風險將無限期存在，這相對于其他企業風險而言極其特殊。
二、 二、企業稅務風險產生的原因
1、.國家稅收法規不確定和稅務人員執法不規范導致的風險
隨著市場經濟的不斷發展，我國的稅收規章制定也在不斷完善，但目前仍有部分稅收法規還存在不健全的地方。另外，由于我國目前稅務行政執法部門較多，包括海關、財政、國稅、地稅等多個政府部門，各部門之間在稅務行政執法上交叉重復，再加上主管稅務機關執法在一定程度上存在不規范的現象、稅務行政執法人員的素質參差不齊等因素，造成國家稅收法規與地方具體政策執行存在不一致性，這些都使企業實際納稅金額不確定，從而給企業造成一定的稅務風險。
2、.企業對稅務工作不重視及缺乏稅務風險意識導致的風險
現代企業外部經濟環境復雜多變，國家稅收政策也處在不斷變化之中，多數企業對稅務工作不夠重視，企業高層管理者更關注生產經營的業績如何，資金的管理是否到位、成本費用的控制等等，卻很少關注稅務工作的管理與籌劃，稅務風險意識淡薄。大部分企業沒有設立專門的稅務管理機構，專職的稅務管理人員相對較少，多數企業的稅務人員只疲于應付日常工作，沒有過多的時間去研究國家相關的稅收法規政策，對稅收政策法規的精神把握不準，理解不透，給企業帶來稅務風險。
3、.企業的內部控制制度不健全
企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。但由于國家對內部控制具體內容、考核標準未做出詳盡規范，相當多的企業對內部控制的重要性認識不夠，內部控制制度流于形式，很難和企業的經營管理真正銜接起來，而內控制度的檢查評價方法也有限，不能對被評價單位內部控制做出完整、公平的評價，所以很多企業的內控制度并沒有真正發揮防范風險、有效監管的作用。如果企業缺乏完善的內部控制制度，就不能從源頭上有效的控制防范稅務風險。
4、.企業稅務人員自身素質較低
企業稅務人員的自身素質高低直接影響著稅務風險，目前企業中多數稅務人員自身沒有經過全面、系統的稅收知識培訓，業務水平和工作能力普遍較低，使企業的稅務人員常常不能精確把握當前稅務現狀，缺乏對當前稅務政策的有效了解，對企業生產經營中潛在的稅務風險缺乏準確、專業的判斷，對稅務機關的不當行為不能及時提出改進意見，這在一定程度上給企業帶來了風險隱患。
稅務人員的職業道德水平的高低也會影響其風險判斷能力及稅收籌劃水平，為了節約成本，增加利潤，企業的稅務人員可能會做一些違背職業道德的事，這無疑會使企業的風險值上升。
三、稅務風險的防范措施
1、.正確把握稅收政策，營造良好的稅企關系
近幾年，我國的稅收政策變化較快，企業必須時刻關注國家的政策及經濟發展趨勢，及時準確的掌握稅收政策的變動方向，這樣才能更好進行稅務籌劃和風險防范。由于地域稅收政策不盡相同，地方稅務執法機關擁有較大的自由裁量權，因此企業也要注重對稅務機關工作程序的了解，與稅務機關加強聯系，進行有效持續的溝通，營造良好的稅企關系，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別是在部分國家稅收政策的不確定性方面達成共識。只有企業正確及時掌握稅收政策，并在稅務處理及稅務籌劃方面得到地方主管稅務部門的認可，才能有效的避免企業在執行稅務政策方面的偏差，降低企業稅務風險。
2、.提高稅務風險意識，加強企業的稅務管理力度
企業管理者應該高度重視企業稅務管理，樹立企業稅務風險防范理念，提高稅收風險意識。首先，企業高層管理人員應該進行一定的稅務知識、稅收法規政策培訓，使其充分認識到稅務管理工作對企業的重要性，破除以往把稅務事宜只看作是財務部門工作的陳舊觀念；其次，企業應設立專門的稅務管理機構，選拔或招聘具備專業素質、專業資質的稅務管理人員從事稅務管理工作。同時，要加強對現有的稅務管理人員、財務人員和相關部門的稅法知識、風險意識的培訓，提高其理論和實際業務水平，增強企業的稅務管理力度，降低企業稅務風險，促進企業持續健康發展。
3、.完善企業內部控制體系，建立健全稅務風險管理制度
完善的內部控制體系是企業防范稅務風險的基礎，如果企業缺乏完整系統的內部控制體系，就不能從源頭上控制防范稅務風險。企業應按照《大企業稅務風險管理指引》的要求，將稅務風險合理目標列入企業戰略和經營計劃，形成企業稅務風險管理制度，使內部控制服務于稅務風險管理的要求。這既能使稅務管理人員的風險意識加強，又能使管理水平得到提高。具體來說，企業應在管理層、事業部等分支機構設立稅務部門或稅務管理崗位，或將納稅事項外包。同時，根據企業的實際情況，將稅務風險與企業內部風險控制體系相結合，設計合理的稅務管理流程、控制方法，建立健全企業稅務風險管理制度，從而控制稅務風險。
4、.健全財務管理制度，提高企業的財務管理水平
在競爭激烈的市場經濟條件下，企業為了自身的生存和發展，必須搞好財務管理工作，規避風險，以取得最佳的經濟效益。企業財務管理水平能力的高低直接體現了企業理財能力、資金運籌能力，同時對企業的財務核算水平、稅務的籌劃等有著重要影響。目前，我國大部分企業的財務管理工作仍存在很多不足和缺陷，這直接影響了企業的稅務管理水平，給企業帶來了一定的稅務風險。
因此，企業管理者必須充分認識財務管理的重要性，樹立嶄新的企業財務管理觀念，通過健全財務管理規章制度，落實工作職責，全面提升管理人員素質等方法提高財務管理水平。
5、.加強稅收法規知識方面的培訓，提高企業涉稅人員的業務素質
企業稅務風險的識別關鍵在于企業稅務管理人員的專業素質，要從源頭上有效防范企業的稅務風險，必須提高企業稅務管理人員的業務素質。企業應利用培訓、講座、競賽、考試等多種渠道，幫助企業的財務、稅務、銷售、采購等涉稅部門人員提高專業水平。督促企業涉稅人員加強稅收法律法規學習，更新和掌握稅務知識，提高稅法運用熟練程度。增強涉稅人員的納稅意識和責任心，減少企業在稅務處理及籌劃方面的失誤，為企業降低和防范稅務風險奠定良好基礎。
四、結束語
隨著中國稅法體系的不斷完善和稅務監督的日益嚴格，稅務風險已經成為影響企業經營的重要因素，它貫穿于企業整個生產經營活動之中，涉及企業日常經濟活動的各個環節，要想有效防范，必須了解企業風險產生的關鍵因素，并將風險管理與生產經營環節有機結合，建立健全企業內部控制制度，才能從根本上排除稅務風險產生的不確定性。
防范和控制企業的稅務風險，不僅僅是稅務管理人員的責任，也是企業高層管理者、財務管理人員和每個員工的責任。只有企業高層管理者充分認識到稅務風險管理的重要性，樹立稅務風險意識，注重對財務、稅務管理人員的培養和支持，才能對稅務風險進行有效管理，充分降低企業涉稅風險，從而增加企業價值，實現企業的持續發展。
參考文獻：
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稅務財務管理風險范文6
關鍵詞：稅務籌劃；風險；風險控制
在企業財務管理工作中，風險是客觀存在的，任何一項財務決策都會存在風險，在財務管理中風險概念具有極為重要的意義。在當前財務管理活動中，稅務籌劃越來越受到重視，由于其可以為企業帶來節稅收益，增加企業的經濟效益，但其所面臨的風險也是十分巨大的，如果不能及時對稅務籌劃風險進行控制，則不僅無法獲取收益，可能還會給企業帶來較大的損失。盡管對于不同類型的企業來講，其稅務籌劃風險存在著不同的表現形式，但其風險特征基本上是相同的，即稅務籌劃風險具有客觀性、不確定性、可度量性和效益性。文中對稅務籌劃風險進行了分析，并進一步對稅務籌劃風險的控制措施進行了具體的闡述。
一、稅務籌劃風險分析
1.政策變動風險
稅務籌劃是在國家稅收政策的基礎上進行的一種合法，其是在不違反稅收政策的前提下進行合法的避稅和節稅的行為。所以在進行稅務籌劃時，首要前提需要對稅收政策進行理性的分析，從而實現節稅。但在當前我國經濟環境快速變化的情況下，稅收政策出具有相對的時效性，政策變動的頻率加大，這就導致政策變動風險加大。特別是對于稅務籌劃來講，一旦政策變動則會導致原來制定好的稅務籌劃方案失敗，一旦政策變化超出了預測的范圍，則會導致稅收籌劃無法達到預期的效果，風險加大，甚至得不償失。所以作為企業來講，在稅收籌劃實施過程中，需要對國家相關政策進行重點跟蹤和預測，從而將政策變動風險有效的控制在可控的程度范圍之內，確保稅收籌劃目標的實現。
2.稅務機關認定風險
企業進行稅收籌劃是在國家相關法律和政策的基礎上進行，可以說是符合國家立法意圖的，屬于合法性的經濟活動行為。但在實際操作過程中，由于企業作為納稅人，其行為的合法性需要由行政執法部門進行認定，所以稅收籌劃方案的實施，需要得到稅務執法部門的認定。這就關系到稅務行政執法是否存在偏差的行為，一旦執法存在偏差，則會導致稅務籌劃風險發生。所以許多時候企業認為合法的稅務籌劃行為，在稅務行政執法部門可能得不到認可，將其認定為違法行為。所以為了規避這種認定風險的發生，則企業需要加強與當地稅務機關的溝通和協調，了解其對稅務籌劃行為的態度，及時對稅務機關對稅務籌劃的認定動向進行掌握。
3.經營環境變化風險
在企業生產經營活動中，稅收貫穿于整個過程中，而稅收籌劃方案并不是針對于企業所有經濟活動，其具有時間性，而且需要在一定法律環境下進行，同時還需要以企業生產經營活動作為載體，可以說企業稅收收益是針對于企業經濟活動的某一方面，在其符合當前的稅收政策的特殊性的條件下實現的，這就導致企業在獲得稅收收益的同時，其企業經營的靈活性必然要受到一定的制約。而企業在發展過程中，無論是內部管理決策還是外部環境發生變化，都會對稅收籌劃帶來較大的影響，在企業的生產經營活動沒有按照預期進行時，則企業則無法享受到稅收優惠和稅收利益，這必然導致稅務籌劃失敗，無法達到預期的效果。
4.人員素質風險
企業稅務籌劃作為一種理財行為，其主要由企業稅務籌劃人員來進行實施，稅務籌劃方案的成敗與企業的稅務籌劃人員的素質具有直接的關系，一旦稅務籌劃人員主觀判斷出錯，則會導致稅務籌劃方案失敗，這即是稅務籌劃人員素質風險。因此為了能夠有效的降低稅務籌劃人員素質風險的發生，則需要加強稅務籌劃人員的專業素質。
二、稅務籌劃的風險控制
1.稅務籌劃風險的事前控制
在進行稅務籌劃活動過程中，需要做好各項信息，特別是國家各項稅收政策的收集工作，從而確保稅務籌劃方案的順利實施。同時還需要加強稅務籌劃人員的培養，通過培訓和再教育的方式努力提高稅務籌劃人員的業務素質，為稅務籌劃目標的實施奠定良好的基礎。
2.稅務籌劃風險的事中控制
任何企業的稅務籌劃都是在遵守相關的法律和政策的基礎上進行的，這就決定了稅務籌劃風險控制也需要具有合法性。這就需要企業在稅務籌劃風險控制中需要加強稅務籌劃目標和企業財務管理目標的整合，使其更好的與企業財務管理活動融合在一起。企業在進行稅務籌劃時，往往需要對多個方案進行選擇，而且不同方案其稅負差異也存在不同，這就會對企業的的現金流量、償債能力和投資風險產生一定的影響。所以作為企業，需要充分的利用稅收杠桿作用，更好的對自己的合法權益進行維護，盡可能選擇科學合理的稅務籌劃方案，有效的規避稅務籌劃風險。
由于稅務籌劃行為還會受制于行政上的限制，由于認定風險的存在，所以需要企業加強與稅務部門的聯系和溝通，并樹立良好的納稅信譽和形象，與稅務機關在稅務籌劃意見上達成一致，使企業的稅務籌劃行為得到稅務機關的認可，確保企業稅務收益的實現。
3.稅務籌劃風險的事后控制――績效評估
企業可以根據成本收益原則對稅務籌劃的績效進行評估。成功的稅務籌劃方案可以為企業以后的籌劃方案設計提供經驗借鑒，保證稅務籌劃方案的有效設計與實施。
三、結束語
稅務籌劃風險防范就是對稅務籌劃過程中存在的各種風險進行預測、管理與規避。納稅人最好的選擇就是對這種不可避免的風險進行管理，建立有效的風險防范機制，將該種風險控制在可接受范圍內，從而實現其財務目標。
參考文獻：
[1]鄒春來.新形勢下企業稅務籌劃風險應對探討[J].現代商貿工業.2009（15）.
