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風險管理的實施步驟范文1
一、國內金融風險管理發展現狀
對于一個國家來說，金融業已經成為國民經濟的重要樞紐，處于現代經濟的核心地位。只有采取合理的金融發展模式，才能有效的促進該國經濟的持續、穩定發展。近些年，隨著中國經濟的崛起，在金融系統中資本市場所發揮的作用不斷提升，通過發揮資本市場自身的優勢，加大投資者對公司的監管與分析度，可以有效的將金融風險想橫向進行分散，這樣一來，就可以提高金融系統的抵御風險的能力；但是，由此引發的一系列的反面效應就是會產生盲目性投資等問題。
從上個世紀80年代開始，我國就已經開始對金融風險管理進行研究，一些旅美學者將這一理念引入國內，并取得了良好的效果。自1980年，國內恢復保險業務以來，我國研究與應用有關金融風險管理的人才越來越多，2008年由五部委聯合的《企業內部控制基本規范》，開啟了對中國企業實施全面風險管理的序幕。
二、金融風險管理的演進趨勢
（一）金融風險理論多元化發展
金融風險管理一開始始于保險界，其他領域的研究很少。受此影響，當時的金融風險管理針對的僅僅是純粹的風險，這導致金融風險管理的發展受到很大的限制。隨著世界經濟與社會的發展，人們對于金融風險管理的認識越來越深刻，使其成為了一門專門的學科。受理解力與認識力的影響，以及其所處的行業與研究領域的不同，導致金融風險管理具有很大的不確定性。
（二）金融風險管理論迅速發展的路徑
從上個世紀30年代開始歐洲的金融風險管理進入萌芽階段，美國金融危機爆發后，為了應對經濟的不穩定性，減少企業的損失，各企業開始成立專門的金融風險管理部門，當時主要依靠保險手段進行金融風險管理。金融風險管理中的重大事件主要有：雷曼兄弟破產、安然事件、美國汽車之城破產等，這些都極大地催化了金融風險管理的發展。目前，中國的金融風險管理正向著縝密性的知識體系發展，重視理論分析，缺乏實際應用研究，因此，中國金融風險管理的研究還需要有關學者的繼續努力。
三、金融風險管理的發展趨勢
（一）加大金融風險的文化管理
目前，我國主要是通過樹立金融風險管理理念、培養金融風險管理文化來加大金融風險的文化管理。樹立風險管理的意識就是在風險來臨之前，建立預警機制，制定相關的政策，對發現的問題進行跟蹤調查，定期對日常的工作進行審查，規避金融風險的發生。從20世紀50年代開始，人在企業中的作用越來越重要，人本主義逐漸地在企業中占據了主導地位，而人本主義的一個必然要求就是以人為本，管理學家陳怡安教授用三句話對“人本管理”的理念進行歸結，既點亮人性的光?x、回歸生命的價值和共創繁榮和幸福。采用以人為本的全員風險管理模式，才能更大限度的減小風險發生的機率。
（二）不斷加大金融風險管理技術的提升
目前，加大金融風險管理技術已經成為多數金融企業首先選擇的一種提高風險管理能力的方法。金融企業通過規范業務與管理流程，一方面根據經驗進行判斷，另一方面加大對金融事故資料與記錄的分析，逐步提高風險控制與識別的科學性，受金融風險可變性的影響，風險管理者應密切關注原有風險的變化，并隨時發現新的風險。另外，金融企業還通過創新金融風險計量，采取挖潛資本和監控風險兩種方法，最大化的實現金融風險事故的規避。
（三）金融風險管理體制的重構
為防止金融危機的發生，國家將進行金融風險管理體制的重構，如向專業化、集中化的金融風險管理方式轉變，優化金融企業內部控制機制，建立考核制度，理順前、中、后臺關系，建立科學的金融風險預警機制。多層次的金融風險管理機制，可以更加有效的預知風險的存在，及早的做出應對措施。首先，向集中化、專業化發展，在對方案進行調研與組織實施的各個環節上，專業的管理部門與實施單位共同配合，通過制定可行的實施細則，明確業務界面、操作流程以及實施步驟。其次，理順前、中、后臺關系，前、中、后臺職責分工應合理、清晰，較好適應了科學、系統管理的要求。第三，優化內部控制環境，建立專業化的風險管理體系。第四，建立內控考評體系，完善以績效考核為核心的激勵與約束機制。第五，建立科學的風險預警體系，市場管理與監管部門應增強政策預期透明度，為投資者的投資提供參考。
風險管理的實施步驟范文2
首先，必須識別風險，了解風險會對公司企業所產生的影響，量化不確定性的程度深淺；其次，須控制風險，即公司企業采取必要手段調控風險，制定出切實可行的風險調控方案，盡可能將風險可能帶來的損失控制在最低范疇；最后，學會規避風險，就是在不改變既定目標的情況下，合理調整方案的實施步驟，從根本上消除“肯定”的風險因素，避免風險事件的發生。
2風險管理對航空維修安全的影響
2.1風險管理要求減少航空維修每個層面上的缺失之處
2.1.1加強計劃監督計劃組織管理與有效監督是影響航空安全水平的重要因素，這兩種因素一旦出現缺陷，便會導致航空安全維修工作出現故障甚至中斷，影響航空維修的安全性。因此，面對維修安全問題時，工作人員一定要總結經驗、吸取教訓，加強各個部門和組織環節上的溝通與交流，竭力避免因溝通不當而出現的監管失態問題，與此同時，加大計劃監督的強度也是預防人為性差錯的重要手段，努力做好檢查與監督工作，確保出現的紕漏問題能夠及時改正與消解，以此保障維修安全管理。但應注意的是，保障航空維修安全、解決風險問題的最好辦法還是利用新的風險管理思想，重視安全文化的建設，做好風險控制、風險規避工作，減少航空維修各層面上的漏洞。2.1.2堅持整章建制堅持整章建制是杜絕違規違章現象的微觀手段，其要求航空維修人員依照管理手冊、質量保證手冊與航空維修單位的基本準則，規范個人行為舉止，進行正常規范的航空維修活動，以達到減少航空維修每個層面上缺失之處的目的。從某種層面上來講，制度上的防范是戰略級別的防范，也是最重要的防范，科學合理且可行的制度能夠從根本上識別風險、控制風險，從而解決人為因素所造成的失誤，因此航空維修行業必須創建和諧的安全文化，制定切實可行的規章制度，切實提升員工對安全文化的認知，自覺增強應對安全風險的控制與規避，這便達到了既定的目的，也將航空維修管理水平置于良性且可接受的動態循環過程中。
2.2風險管理切實推動航空維修增加防御層面以保安全
2.2.1增強組織管理，減少認知差錯對于航空維修安全工作來講，組織管理可以從體制層面上對整個風險管理工作起到戰略上的防御作用，所以必須加強組織管理的基本方法，重視組織管理的積極作用，以此減少人為層面的認知差錯。首先，航空維修公司必須轉變原有的管理理念，切實樹立“以人為本”的組織管理思想，真正將“人”看作是一切工作活動的中心，在合理分配人力資源的基礎上營造和諧人際關系環境，進而創造出最大的工作效率。與此同時，航空維修公司必須明晰造成認知差錯的緣由，隨即有的放矢且有針對性的進行監督管理，真實改善工作環境、和合理安排工作任務，實施人性化管理戰略，從根本上減少認知差錯發生的頻率。2.2.2加強人員培訓，降低決策失誤降低決策失誤最好的手段就是培訓，就是加強維修人員的工作培訓，只有工作人員嫻熟掌握了維修工作的基本知識，才真正有能力避免決策失誤。人犯錯是難免的、無可厚非的，在外界條件的影響下更容易犯錯，可見人類自身本來就存在不少弱點，對于航空公司的管理人員而言，他們必須認識到培訓的重要性，堅信人為差錯是可以避免的，并為之努力，從而降低甚至消解這些來自人的決策失誤。在培訓中，管理層要重視人的因素，深入內部、仔細調研，不斷提高安全文化管理建設，強化科學且個性化的服務與管理，與此同死，維修工作工作人員應端正態度，自覺接受工作培訓，并積極配合培訓中的一切行為活動，最終提高全體員工的決策能力。
2.3管理維修資源，以保維修安全
目前來看，維修資源的管理已是影響航空維修安全的一大因素，或者是它是一種更為隱性的誘變基因，它與決策、認知和組織能力之間都有一定的關聯，所以管理好維修資源，也是保障維修安全、降低航空維修風險等一大手段。因此，在實際的工作工程中，維修資源的管理必須得到管理部門的支持和具體工作人員的支持，一方面是借助組織機構的力量改善安全狀況，另一方面則是通過技能培訓提高工作人員的積極性與主動性，依憑這種雙重做法來保障航空維修的安全。
3結束語
風險管理的實施步驟范文3
一、建立健全盈利風險預測評估預警系統數據信息平臺，加強盈利風險管理，擴大利潤空間
從某種意義上說，風險是保險業的財富之源。因為風險的客觀存在，才有風險管理意識，引發投保人的保險需求，從而形成保險資金的積累。但是這并不意味著所有風險都能帶來財富，有些風險能產生財富，這是業內常說的可保風險；而有的風險卻不能產生財富，只能暫時收獲金錢，其代價是虧損的災難，甚至是滅頂之災。風險管理就象用兵打仗，必須充分權衡利害，“不知用兵之害者，則不能盡知用兵之利”。所以深入系統地認識風險，并加以有效控制，是保險企業提高盈利能力的前提。
（一）認識盈利風險，系統研究風險，提高風險意識
保險業的盈利風險大致可分為：精算風險、系統風險、信用風險、 流動性風險、違規風險也可以說是操作風險、法律風險、潛在稅收風險。
（二）建立健全風險預測評估預警系統數據信息平臺，加強風險管理
保險業盈利風險基本上是屬于專業的、可控的、能夠分散的風險，應在日常工作中加以規范化、制度化。對風險按類別在起因、發生、過程、產生的后果及其影響進行認真分析，在各級公司、部門、業務險種以及不同保險標的分布進行個性化分析，進行定級評估，預案模式制作，以備不時之需。對保險業盈利風險按風險類別建立綜合信息化自動平臺。
二、打造盈利平臺，進一步擴大利潤空間
預測和分析要建立在數據歸集的基礎之上，并且能夠靈活地從不同的角度來對相關的指標進行分析。保險公司盈利能力的分析和判斷，要基于歸集的數據，這需要有一套完善系統的支持。在長期的信息化建設中，保險公司建設了各種不同的系統，比如：處理業務的核心業務系統，對銷售人員業績進行管理的人員管理系統等。這些系統里所包括的數據和指標，是保險公司業務的真實反映。在進行盈利能力分析時，有必要對系統里的數據按照機構、部門、業務系列、險種、渠道、客戶分類、成本利潤中心等多個緯度進行數據歸集。這需要應用系統之間有靈活接口，數據的口徑必須一致，參數化的程度要高。險種會有變化，會不斷創新，盈利能力平臺要對需求變化具有很強的適應性。
除了搭建盈利能力平臺之外，日趨激烈的競爭，要求保險公司決策層必須靈活、快速地對客戶需求做出響應，同時還要考慮各種潛在風險，從經驗決策向科學決策的轉變勢在必行。然而，在保險業廣泛應用的是業務系統，只限于解決一些具體的業務處理問題，對數據的統計分析較少，而涉及到多維分析、決策支持及數據挖掘方面的工作則更少，不能對高層決策提供有效支持。各個相互獨立的業務系統對科學決策支持不大，整合各個系統，建設商業智能輔助決策系統成為保險公司挖掘內部潛力的重要舉措。
商業智能輔助決策是指集中業務系統的生產數據進行數據建模、分析和計算，從而得出對決策有重要意義的結論。國外先進的保險公司不僅擁有雄厚的資金實力、先進的管理理念，還擁有很高的信息化水平，這就為他們的業務發展和決策提供了強大的支持。大多數國內保險公司并不缺少數據，而是受阻于過量的冗余數據和數據不一致，它們變得越來越難于訪問、管理和用于決策支持，且數據量正以成倍的速度增長。保險公司信息中心正面臨著不斷增長的需求，信息化要對決策提供支持。
以泰康人壽為例，它的業務擴張速度很快，已經涉及個人險、團體險和銀行險等多個市場，在快速擴張的同時，面臨數據分散、決策沒有依據的難題。泰康人壽不同險種的數據，及呼叫中心和在線交易系統的數據分散在不同系統中，集團決策層無法從集團一級看到整體數據，也沒有合適的數據模型將這些數據組織在一起，因而無法實現科學決策。上馬商業智能應用系統后，泰康人壽可以進行保單分析、理賠分析、利潤及成本分析、客戶忠誠度分析、銷售分析、客戶服務分析，從而各級管理層決策有了更準確有效的數據支持。基于商業智能的科學決策替換了以前的經驗決策，對保險公司的經營和發展戰略的制訂具有非常重要的意義。
三、方法措施和實施步驟
（一）方法措施
1.促進理論模式和指導思想在盈利能力上有機結合。2.促進政策制度導向必須與市場定位選擇在盈利能力上有機結合。3.促進財務管理和業務經營在盈利能力上有機結合。4.促進業務質量和業務規模在盈利能力上有機結合。5.促進人員素質和服務水平在盈利能力上有機結合。6.促進保險產品和保險標的在盈利能力上有機結合。7.促進承保核保與理賠核賠在盈利能力上有機結合。
（二）實施步驟
1.先建立風險防范體系信息數據平臺，保證基礎數據的準確性。2.依照基礎數據制定風險監測，評估，預警方案。3.再次創建盈利能力信息數據平臺。4.制定盈利能力預案。5.最后將兩個數據平臺有機結合，互為依托，相互促進，形成完整的綜合數據平臺體系，不斷提高保險企業盈利能力。
保險公司是標準的風險中求財富的企業，但并不是指所有的風險都能產生財富，有些風險對保險公司來說就是虧損的陷阱，就是破產的災難。所以防范風險是基礎，是前提，沒有有效防風險平臺支持，企業將面臨險境，無法生存，更談不上發展和提高盈利能力。在此基礎上建立盈利能力平臺才能是穩固的平臺，健康的平臺。對風險理性的選擇和放棄是明智的，有時最好的選擇就是放棄，有所為，有所不為是風險管理提高盈利能力最好的辯證法。
參考文獻
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風險管理的實施步驟范文4
興業銀行的規劃動態
我國的興業銀行也開展了企業級別的信息科技風險管理系統建設，在風險分析以及監測方面、風險發現以及識別方面、風險控制以及預估方面制定了信息科技風險管理的規劃藍圖。興業銀行為了重要信息系統有個良好的業務連續性，進行了信息科技風險的多次應急演練，例如在09年進行的系統回切工作、核心系統應急演練工作，進一步對應急組織架構進行了完善，對協作機制進行了完善，使銀行的信息系統由了高水平的抗風險性能。對銀行信息系統的日常管理工作進行了加強，通過定期生產巡檢制度，有效處理了系統出現的故障、軟件出現的故障，對異常情況以及系統隱患進行及時的排除，讓信息系統能夠穩定、可靠、安全地運行。
廣東發展銀行的嚴控動態
廣東發展銀行在09年把風險嚴控當成了工作重點之一，對于信息科技風險管理，借助于逐步提升、廣度優先的發展策略，重點在人員方面、技術方面、管理方面對信息安全管理能力以及管理水平進行提升，成立技術和管理相互結合統一的風險管理系統。它是做出了一個科技戰略目標，同時制定出路徑的實施步驟。把信息安全科技規劃、信息科技風險管理當成了科技戰略目標的重要內容。根據科技規劃，定義了信息安全系統、信息安全體制、信息管理平臺等很多方面的管理實施路徑。在信息科技治理完善方面，首先是成立了信息技術風險管理機構和組織架構，通過稽核部、合規部、信息技術部組建了信息技術風險，成立了應急處理小組、應急領導小組、支持保障小組來應對銀行信息系統的突發事件。同時建立了三項重要機制，分別是信息技術風險處理機制、預警機制、風險評估機制。其次是出臺了科技規則管理方法條例，進一步明確了信息科技制度的修訂、廢止、制定以及審批。還要完善銀行信息安全隊伍，進一步提高工作人員的信息科技風險防范水平以及意識。廣州發展銀行總行在各個分行、各個部門的科技部門建立了信息科技安全崗位，用來負責落實、組織自己所在單位的信息科技風險管理工作。另外，組織了總行信息科技安全崗位人員、信息科技崗位工作人員參加銀行業信息科技方面的安全教育培訓工作，組織編寫了信息科技安全條例，讓廣州開發銀行的所有工作人員都能遵守并了解銀行業的信息科技風險管理要求。廣州發展銀行還借助于高效的、科學的信息科技風險管理手段，例如進行外部的、內部的審計工作，借助于審計工作排除流程、操作以及制定方面的潛在風險，對信息技術部門進行信息科技風險的自查，定期或者不定期地開展數據機房的現場檢查工作，還要在每個季度開展用戶管理、數據庫操作等這類高風險的專項檢查。
寧波銀行的審計動態
寧波銀行根據銀監會最新出臺的新指引，參考新加坡的華僑銀行IT架構，建立了屬于自己的IT稽核隊伍，管理IT審計工作。并且寧波銀行擴招了一些稽核人員，讓這些稽核人員在銀行系統的開發階段就加入到其中，完成信息科技風險的有效管理控制。并且寧波銀行在科技部門制定出兩個發展方面，一個是數據中心方向，一個是開發中心方面，一個管理運維，一個管理全行開發，達到信息科技風險的有效控制目的。
風險管理的實施步驟范文5
(一)分析現代物流企業的現狀
近年來,在市場經濟不斷發展的過程當中,各大物流企業相繼出現,并擁有一大批屬于它們自己的客戶,比如:申通快速、圓通快遞、天天速度和中通快遞等等。雖然,這些物流企業在激烈的市場競爭當中站穩了腳跟,但是它們或多或少還是會面臨著物流帶給它們的風險。這些風險一旦出現,如果物流企業不能對其進行很好的管理和控制,那么就會攪亂整個物流的工作流程,同時還會給企業自身以及客戶帶來嚴重的經濟損失。于是,如何正確、有效的對現代物流企業當中的風險進行管理,是現代物流企業最應該探討和研究的一個問題。
(二)簡析現代物流企業面臨的風險
現代物流企業風險指的是:對整個物流企業具有一定威脅性質的因素,這些因素的概念比較模糊,同時也難以被人們發現,但是它們一旦出現,就會給物流企業造成巨大的損失,比如:物流企業產品方面上的損失、物流企業財務上的損失和物流企業的名聲損失等等?，F代物流企業面臨的風險因素有很多,不過也可以將它們概括成兩個方面:第一個方面,外來的風險因素,比如:環境因素、天氣因素和社會因素等等;第二個方面,企業自身就隱藏的風險因素,比如:企業各級領導管理的方式、企業員工的個人素質以及企業各大組織部門等等。
二、探究現代物流企業風險管理
物流企業對風險進行管理,無非就是希望能夠避免風險的出現給企業自身以及客戶造成的負面影響。因此,物流企業在對風險進行管理的時候,一定要先對企業自身進行全面的分析和探究,然后才能夠有針對性的對這些風險進行有效的管理。因此,現對杭州市貨運管理服務中心的風險管理方式進行深入的探究,以此來挖掘出更適用于現代物流企業的風險管理方式。
(一)簡析杭州市貨運管理服務中心
杭州市貨運管理服務中心是杭州市規模比較宏大的一家物流企業,它的經營范圍很廣,比如有:貨運市場的建設與管理、貨運信息咨詢服務和運費結算與聯運業務等等,它建立的最終目的有三點,分別是:一,維護整個杭州市現代物流市場的運行紀律;二,對整個杭州市物流市場進行有效的管理;三,保障物流市場能夠實現進一步的發展。
(二)分析杭州市貨運管理服務中心面臨的風險
現代企業經營的實質是實現企業的經營目標、外部環境和內部條件三者達到動態平衡和系統優化的過程。但從實踐來看,任何時候,使這三者達到絕對平衡都是不可能或者極少見的,而不平衡則是經常的、客觀存在的。這種不平衡會產生經營風險。杭州市貨運管理服務中心在拓展業務以及擴大企業規模的過程當中,應該收入的賬目也在快速增加,也正是因為這樣,應收賬目的周期也隨之加長了許多,這就使得企業的財務在運轉上面出現了風險。其次,該物流企業在進行對外投資的時候,融資的選擇也給其帶來了一定的風險。
(三)探究杭州市貨運管理服務中心的風險管理
該物流企業在對風險進行管理的時候,主要是依照下面幾個步驟來實行的。
1、對風險進行有效的辨別。
對財務中可能會出現的風險信息進行統一的收集、處理和整合,比如:在選定了間接融資之后,風險管理員就會對間接融資當中可能是風險因素的信息進行整理和歸納,然后將整合出來的風險信息進行仔細的分析,最后依照分析得出的結果來判斷這些風險的特點、級別和類型。
2、對風險的發生率進行合理的估計
針對造成風險的因素,以及風險因素出現的可能性進行全面的分析,然后估計出這個風險發生的概率究竟有多大,其引發的后果又會給企業的財務帶來多大的損失。
3、對風險進行合理的規劃。
依照風險的類型和級別,制定出一套合理的風險規避方案,然后再按照這個方案制定出相應的具體實施步驟。
4、對風險進行有效的控制。
風險控制就是物流企業在整個經營的過程當中,針對風險特意建立起來的一種具有高效力的風險控制體系。企業在確定了風險的基本信息之后,就可以利用這個風險控制體系來對風險進行實時的監測和控制,以確保這些風險不會給企業帶來巨大的經濟損失。
5、對風險管理的實行效果進行綜合性評價。
企業在風險管理的過程當中,要對風險管理的實施進度以及實際情況進行檢查,然后對其實行的效果作出一個綜合性的評價。
(四)杭州市貨運管理服務中心的風險防御系統
物流業的監督管理分三個層次:第一層次是物流業風險的宏觀管理,通過立法的形式,對物流供應商和物流市場實施監督管理;第二層次是物流業風險的中觀管理,通過制定行業規章,對物流供應商在物流市場中的行為規范進行自我監督與管理,第三個層次是物流業風險的微觀管理,通過建立物流供應商內部控制機制進行自我管理。為了更為有效的對風險進行管理和控制,杭州市貨運管理服務中心還特意建立了一個風險防御系統。該物流企業建立這個系統的目的,就是為了能夠對風險進行有效的預防,然后盡可能的減小這些風險出現的概率,以此來確保企業財務上的安全性。該風險防御系統的具體內容有以下幾點:
1、強化企業所有員工的風險防御意識。
為了將經營風險降到最低限度或盡量避免其發生,保證企業經營目標的順利實現,企業的高級管理人員必須樹立起強烈的風險意識,把這種風險意識納入企業的經營管理和財務管理當中。該企業每周都會安排專業的技術人員,對所有的員工進行一次企業風險預防知識的培訓。通過這個培訓,員工就可以培養起良好的風險防御意識,從而讓他們在工作的過程當中,都能夠對風險因素展現出高度的警惕性。其次,明確員工的具體工作內容,并制定風險防御的獎懲體系,對造成風險出現的員工進行嚴厲的懲罰,比如:扣除一個月的獎金或者是直接開除等等。與此同時,也要對那些風險防御做得比較好的員工進行獎勵,比如:增發獎金、給予升職的機會等等。
2、完善企業自身的風險管理制度。
建立完善的風險管理制度,將更科學的風險管理方式引入到風險管理當中,就可以增強風險管理部門的專業性、規范性和科學性。然后,再強化風險管理部門的管理力度,并增設一些管理職位,比如:高級風險管理專員、財務融資專員、財務投資專員和業務管理專員等等。同時,也要增強整個風險管理部門的團結力,讓他們在工作的時候都能夠做到:嚴格謹慎、寵辱不驚以及勇于創新。
3、提出一個完善的風險管理方法。
在風險管理當中,預防是比較直同時也是比較有效的一個方法。因此,將風險預防的方式融合進風險管理當中,是非常有必要的。另外,風險管理員還要對風險的信息進行更為全面的分析,然后有針對性的制定出一個風險管理的方式,最后再運用科學的處理方法來化解這些風險。
4、建立風險預警機制。
風險預警機制能夠自動的對風險因素進行評估,然后根據評估的最終結果發出預警信息,以提醒風險管理員某個環節出現了風險。那么這個時候,風險管理員就可以對風險進行及時的處理,以避免風險引發的后果給企業帶來的經濟損失。其中,風險預警機制的功能又包括:對風險因素的信息進行實時的監測、評估、診斷以及處理。
三、結束語
風險管理的實施步驟范文6
關鍵詞：財務共享服務模式;財務稽核體系;步驟
一、前言
財務稽核體系是企業風險內控體系的重要組成部分，在實現企業精細化管理和推動企業發展中發揮著至關重要的作用。在財務共享服務模式下創建完善的財務稽核體系，能夠有效的提高財務風險管控水平，以此保證財務稽核工作、內部控制以及風險管理工作高效、有序的運行。值得注意的是，財務共享服務模式下的財務稽核體系，在實施的過程中需要嚴格按照相關步驟進行，以此充分的發揮財務稽核體系的作用。因此，文章針對財務共享模式下財務稽核體系的研究具有非常重要的現實意義。
二、財務共享服務模式下財務稽核體系的創建
財務共享服務模式下財務稽核體系的創建需要遵循全面覆蓋、突出重點的原則，采用四級交叉矩陣型財務稽核體系，具體表現為：第一級，自我稽核，自我稽核是將崗位作為基本稽核單元，并由在崗人員按照一定的頻次對自身崗位工作的關鍵控制點和工作內容進行自我稽核，即所有的員工都需要承擔稽核的職責，以此實現對財務部所有業務的全面稽核，自我稽核是財務共享服務模式下防范或者規避財務風險的基礎和前提;第二級，組織內部橫向稽核，橫向稽核由財務部門經理與稽核人員承擔，按照一定的周期對某個階段的財務業務進行總結，同時采用和其他業務的邏輯關系對財務業務進行相關性稽核;第三級，專業職能部門縱向稽核，專業職能部門縱向稽核是對自我稽核以及組織內部稽核的復核，由專業職能部門對財務進行專業縱向稽核，根據財務稽核的實際要求，按照相關規定和既定頻率對高風險點、關鍵控制點的稽核環節進行嚴格的檢查;第四級，全視角財務稽核，基于上述三級稽核，利用全視角財務稽核對所有稽核環節的有效性進行復核，通過反向檢查的方式，檢查關鍵點設置是否合理，這樣能夠實現對財務核算管理的全視角、全過程監控和稽核，對高風險事項財務進行事前預防、事中控制以及事后檢查。
三、財務共享服務模式下財務稽核體系的實施步驟
財務共享服務模式下的財務稽核體系，其目的在于提高財務風險管控水平，盡可能的降低各種風險事項對財務核算工作造成的影響。嚴格遵循全面覆蓋和突出重點的原則，創建四級交叉矩陣型財務稽核體系，為了保證該財務稽核體系能夠順利的實施，需要嚴格按照以下步驟：
第一步：財務風險的識別與評估。企業經營過程中存在許多風險，按照風險影響的領域進行分類，可以將財務風險劃分為以下幾種：關聯交易風險、稅務風險、資金風險、會計管理風險、政策風險、資產風險、會計報告風險等。在進行財務風險識別時通常采用定量分析和定性分析相結合的方式，對所有的財務風險事項進行綜合評估，并根據評估結果進行財務風險坐標圖的繪制，明確所有財務風險的風險等級，按照重要性原則，將中等以上風險事項納入稽核體系，并保證所有的財務風險事項的財務稽核工作都能夠真正的貫徹與落實。
第二步：財務核算工作流程的梳理。嚴格按照財務核算管理工作流程對納入財務稽核體系的風險事項進行財務稽核，并繪制相關風險事項對應業務的財務工作流程圖，并做好財務工作流程文檔描述工作。
第三步：明確財務稽核崗位職責與關鍵控制點。根據相關風險事項對應業務的財務工作流程圖、財務工作流程文檔和財務風險列表，確定財務工作流程中需要承擔稽核職責的責任崗位名稱和關鍵控制點。并且采用what（做什么）、how（怎么樣）、where（什么系統）、who（誰）、when（什么時間）的表達方式，對財務稽核崗位職責和關鍵控制點進行明確。
第四步：財務稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作。根據財務工作崗位的設置表進行財務稽核工作矩陣的制作，并把財務核算管理流程中承擔相應稽核工作的崗位稽核操作要求填寫在財務稽核工作矩陣相應的位置。對財務稽核工作矩陣中所有稽核職責的崗位稽核操作要求和流程進行匯總，然后按照稽核時間、頻率、成果、方法以及內容等，對財務稽核工作矩陣中的稽核職責進行分解，獲得財務稽核體系崗位職責表，并將該崗位職責表作為財務稽核工作的操作依據。
四、財務稽核體系的實施效果
1.有效的提高財務風險控制水平。對于日常工作過程中存在的問題進行全面采集，制定財務部高風險問題清單，并由專人對所有問題進行專門處理，對財務稽核體系的稽核職責、關鍵控制點進行補充與完善，創建長效的財務風險預防與控制機制，能夠徹底的解決財務管理過程中存在的各種問題，實現財務核算工作的良性發展。同時，通過將稽核工作納入到績效考核中，能夠有效的提高財務人員的風險意識，以此保證財務稽核體系能夠真正的貫徹落實到實處。
2.顯著提高財務稽核效率。財務共享服務模式下的財務稽核體系和內控體系的結合，能夠實現對財務稽核的標準化操作，避免出現重復勞動的現象，同時還能夠防止出現部門交叉導致責任不明確、工作重疊等問題，有效的提高財務稽核效率和質量。
3.實現規范化和標準化管理。文章所述四級交叉矩陣型財務稽核體系，財務稽核等級和職責明確，并且嚴格按照上述流程執行，能夠理順流程，實現對財務核算的規范化和標準化管理。
五、結束語
綜上所述，通過創建財務共享服務模式下的四級交叉矩陣型財務稽核體系，并嚴格按照財務風險的識別與評估、財務核算工作流程的梳理、明確財務稽核崗位職責與關鍵控制點、財務稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作流程進行實施，能夠明確職責，理順流程，有效的提高財務風險控制水平和提高財務稽核效率，這對于提高企業的經營管理水平和經濟效益具有至關重要的作用。
參考文獻：
[1]彭文超.淺議財務共享服務模式下財務稽核體系[J].企業文化旬刊，2015（4）：176.
