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風險管理控制過程范文1
1 國際物流的定義以及項目風險源的基本識別
1.1 國際物流的基本概述
國際貿易是國際物流的前提。當生產和消費在兩個以上的國家分別進行時,為了克服生產和消費之間空間隔離和時間距離,就要對物資進行物理性移動,就形成了國際物流。國際貿易中同樣有四流：商流、物流、信息流、資金流,所以單純的外貿商品的買賣似乎不能構成國際貿易,還有一個重要的部分就是實現商品從出口國向進口國的運輸。這就體現了國際物流的重要性。早在第二次世界大戰以前,國際間已有了不少經濟交往,但是無論從數量上還是從質量上都與今天的物流全球化有較大距離。
1.2 對外工程項目國際物流在項目風險源方面的系統識別風險源的系統識別工作是對外項目工程在國際物流方面進行風險管理工作的第一步,也是最基礎的一步。風險源的系統識別工作可以在一定程度上幫助相關的管理人員找出項目質量、項目進度、項目投資等多方面的項目工程在進行目標實現過程中的主要風險,整體上來說,目前,對外項目工程在國際物流方面的主要風險源由4個方面構成。
(1)對外項目工程在國際物流方面的“人”的因素。一般來說,參加對外項目工程的操作過程中一般包含著多個人事部門,這些組織中的相關成員,在資質方面是否能夠真的達標；相關人員在自身的行為規范方面是否得體；各組織部門之間的相互關系是否能夠相互配合；相關的組織在對外工程項目的變革過程中是不是會帶來一些不穩定的因素,這都是對外工程項目在國際物流中所必須要注意的風險。
(2)對外項目工程在國際物流方面的設備因素。在對外項目工程的設備因素,主要指的是在工程施工的過程中,我們的國際物流工作所選用的運輸工具以及裝卸工具,在對外項目工程的國際物流工作中,我們必須根據工程項目的實際情況,保證這些工具在其質量以及數量上對項目工程的滿意度。避免在進行對外項目工程的過程中,由于機器老化、工序特殊等原因造成對外項目工程在國際物流方面的不適應性而帶來的相關風險。
(3)對外項目工程在國際物流方面的環境因素。對外項目工程在國際物流方面的環境因素是一種相對客觀存在的事實,并且將會對項目工程在國際物流方面的運輸工作產生最直接的影響。例如,在國際物流的過程中,車輛在不同路況中所遇到的摩擦力也會不同；對外項目工程的實施過程中,如果風力過強,那么在進行設備吊裝的過程中將會改變設備的原始方向。在一些客觀因素的制約下,我們對外工程項目的國際物流工作只能夠在一定程度上承擔環境因素所帶來的風險。
(4)對外項目工程在國際物流方面的程序因素。在整個的對外工程項目的國際物流操作過程中,都會有包含著三個層次的程序來對項目工程過程中所產生的事情進行系統規范和指導。這三個程序因素主要包括：對外項目工程在作業過程中所必須遵守的國家規范標準、對外項目工程在質保體系方面的相關文件以及對外工程項目在具體實施操作過程中所必須遵守的作業指導書。這些因素都是我國在進行對外項目工程的國際物流工作中所必須要遵守的程序因素。
2 對外工程項目國際物流的管理控制風險
在進行對外工程項目的國際物流管理控制過程中,我們首先要對該項目工程的風險進行系統識別,在對工程項目進行風險系數的量化,進而使用科學的方法對國際物流所產生的風險進行管理和控制。
2.1 對外工程項目國際物流在風險評定中的概念以及風險強度分析對外工程項目國際物流在風險評定中的概念指的是,在對外工程項目的國際物流管理過程中,對項目的結果以及相關成本進行系統化的分析和評定,進而找出在項目的執行過程中可能發生的相關風險的規律以及問題所在,通過與相關專家進行咨詢,幫助對外項目工程的國際物流工作進行系統的定性評價。
在對外工程項目的活動過程中,尤其是國際物流工作的風險評定過程中,必須將風險發生的概率考慮在內,并對工程項目國際物流的風險評定進行準確判斷,在進行系統分析的基礎上對國際物流工作制定出更為周密、詳盡的防范措施。
2.2 對外工程項目國際物流的管理控制風險原則
(1)對外項目工程的國際物流方面要及時發現相關風險、避免風險。在我們進行對外工程項目的系統作業過程中,如果在國際物流方面發現風險,那么首先要考慮的就是如何避免它的發生。但是,如果該風險存在于對外項目工程作業過程中的某一個關鍵的部位的時候,那么就可能會意味著相關實施人員要放棄原來制定的相關方案,進行充分分析。作為國際物流的服務商來說,國際物流工作的首要原則是安全,因此,在進行對外工程項目的國際物流工作時候,一定要盡可能的避免風險性作業,將安全問題放在對外項目工程的首位,避免冒險作業給對外項目工程帶來不必要的風險。
(2)對外項目工程的國際物流方面要采取相關措施,規避風險。在對外工程項目的國際物流工作中,如何實現降低風險的目的,一直是我們相關管理人員所面臨的重要課題。首先,可以通過整合對外項目工程國際物流方面的相關組織,在保障組織之間的整體利益一致的前提下,對工程物理方面可能產生的問題進行相對應的措施。其次,要求對外項目工程的物流工作人員都必須接受專業的教育和培訓,保證對外項目工程的國際物流工作人員在資質方面的有效性。最后,在對外工程項目的國際物流工作中,我們必須保證對相關設施的監測工作,確保在面臨復雜多變的環境中,我們相關的工作人員還可以用相對安全的手段來避免環境所帶來的物流隱患,保證外對工程項目在物流方面對工況任務的滿意程度。
(3)對外項目工程的國際物流方面要確定好相應的應急計劃。隨著我國社會經濟的不斷發展和進步,我國在對外項目工程等方面的投資比例正在逐步的增加,即使我們在對外項目工程的國際物流工作中已經充分考慮好了如何規避風險的措施,但是在實際操作過程中,仍然會出現一些意外性的風險,這就需要我們在對外工程項目實施過程中,尤其是國際物流方面一定要注重意外風險,在不得不接受的前提下,制訂出一項新的計劃來對原本的措施進行必要補充。在進行對外項目工程的國際物流方面的應急計劃必然會面臨更加復雜的環境因素,也將會產生更多的費用,消耗更多的人力、物力。但是,為了在對外項目工程的國際物流方面確定好相應的應急計劃,我們必須確保在發生意外風險時,有合適人員在第一時間處理事故,將事故風險降到最低。
風險管理控制過程范文2
關鍵詞：航天產品；外包過程；質量管理風險；控制措施
中圖分類號：F273 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-0-01
前言
構成質量管理工作的重要組成部分就是外包產品質量管理。近年來隨著航天事業的快速發展，航天產品的外包范圍也在不斷拓展，但是隨之而來的是頻繁發生的外包產品質量問題，其在一定程度上阻礙了航天事業的發展[1]。
一、航天產品外包過程存在的質量管理風險
（一）部分供方沒有根據航天產品的要求進行管理模式
部分供方在對航天產品的研制任務進行承擔時，只是利用項目組的形式進行，而且在參與的過程嚴重缺乏供方的相關職能部門，這就導致研發活動主要是流于形式，對其進行敷衍[2]。同時部分供方的研發隊伍具有極大的流動性，因此其經常出現的一種情況就是人員不足或者變動，而且具有較長的研發周期是航天產品的特點，但是這兩者之間是不一致的。另一方面，由于部分供方自身的習慣，在管理過程中誤將系統外產品當做橫向產品，從而使嚴格控制質量的程度大大降低。這些問題都會使研發的航天產品具有較低的質量和較差的可靠性。
（二）任務雙方沒有明確產品的需求
任務雙方沒有明確產品的需求主要體現在兩個方面：1.任務方沒有對供方及時傳遞相關的產品質量的管理要求。對任務技術指標過于重視，忽視管理方面等是任務方主要傳遞給供方關于研制產品的任務要求內容，因此供方根據得到的相關內容對相關產品進行研發的過程中出現的一種現象就是對產品的功能達標過于重視，而對質量管理卻進行了忽視[3]。2.供方粗略的策劃航天產品的質量。由于供方沒有足夠重視和了解航天產品的質量管理，所以供方在策劃產品的過程中，沒有保障航天產品極強的可行性和針對性的要求，從而使供方用廣泛的管理體系管理航天產品的質量，而且對于特殊性產品的相關要求也嚴重缺乏。另一方面，對于航天產品質量的相關要求，在策劃外包產品的過程中也沒有進行清晰和有效的展示，從而使其實際工作難以落實，只是流于形式。
（三）質量管理風險受到供方分散性的影響
供方對較少的航天產品成本風險進行承擔。在對航天產品進行研發的過程中，供方的基礎設備要完善、對特殊的管理要求進行明確和嚴格執行以及對合格的人才隊伍進行培養等這些要求是由航天產品較高的技術含量、較長的研發周期和較高的成本投入等特點決定的[4]。如，某單位的電裝生產線的防靜電和清潔度等方面的基礎設備與航天生產產品的要求不一致，這時就需要供方對基礎設備進行升級，使其與實際的生產需求相符合，這個過程中的資金都是由供方出資的。
二、航天產品外包過程質量管理風險的解決對策
（一）對供方的入場資質進行明確
任務方要從以下幾點對供方的入場資質進行明確：1.要利用武器裝備質量管理體系對整機研發單位和擬承制產品進行相關的認證；2.要利用國防武器裝備保密資格方式對整體研制單位、級別和擬承擔任務密級契合度進行認證；3.要根據任務的最低要求對外包供方的專業技術水平和實際生產能力進行檢測，淘汰不合格的供方。供方準入的要求要與《質量管理體系要求》中的通用要求和產品質量保證大綱中的具體規定相一致。
（二）對產品的策劃進行注重
在驗證產品樣機以后，要同時驗證供方研發產品的水平和保證質量的能力，這樣可以使工作步驟減少，使工作進度大大加快。而且，要在合同中添加航天產品質量管理要求的相關文本，同時要讓供方準確的得知，讓供方在執行過程中嚴格根據合同進行[5]。對供方的質量監管主要是在策劃產品的階段，要對供方質量監管的加強發揮促進作用，使其對合同中的相關規定能夠嚴格執行，將質量問題在研制產品以前進行有效的避免。
（三）任務雙方的溝通要加強
對于供方的質量會議要及時召開，及時分析研發產品的質量狀況，將質量管理工作落實在研發過程中的各個環節中，而且要鼓勵和支持優秀的供方，這樣可以對其它供方的質量管理工作發揮激勵作用。另外，質量管理的相關培訓工作要定期開展，使研發人員和管理人員的凝聚力大大增強，對研發產品的風險進行準確的評估，使雙方之間的溝通大大加強。
任務雙方要對快速傳遞信息系統進行建立和完善。首先任務雙方樣對相關的工作人員進行確定，如項目的負責人、質量管理負責人以及計劃和技術的負責人等；其次要將相關的信息要求傳遞給已經確定的相關工作人員，這樣可以使傳遞信息的效率和準確性都大大提高，使研發產品過程中的質量監管工作得到增強。
（四）對經濟管理方法進行充分的應用
主要從兩個方面對經濟管理方法進行充分的應用：1.要獎釔蘭畚優秀的供方，主要的獎勵措施有優先選用、優先付款以及對預付款比例進行提高等；懲罰評價為落后的供方，懲罰的措施主要有任務量的安排進行減少以及對預付款比例進行降低等。2.要將質量保證金在合同中進行明確，質量保證金的范圍包括任務提出方因外包產品質量問題造成的質量損失費等。
三、結語
綜上所述，通過對外包過程質量管理工作進行具體的研究，對航天產品外包過程質量管理中存在的風險進行了分析，如部分供方沒有根據航天產品的要求進行管理模式、監督供方的方法單一以及任務雙方沒有明確產品的需求等，根據存在的風險，提出了針對性的解決措施，即對供方的入場資質進行明確、任務雙方加強溝通以及對經濟管理方法進行充分的應用等，通過這些措施可以有效的控制航天產品外包過程的質量，從而可以促進航天事業的進一步發展。
參考文獻：
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風險管理控制過程范文3
一、存在的問題
1.基礎薄弱。主要表現就是制度大而全、虛而空、不健全，不適用的問題突出，人員管理極為混亂，制度得不到落實。一是管理制度上存在嚴重的缺失，個別制度缺少或與上級文件要求相違背，如客運段沒有運輸安全獎懲辦法和安全信息分類標準，只是一個績效管理辦法全部代替了上述文件。二是人員管理混亂。存在著大量的崗職不符、出工不出力，私劃、亂劃考勤的現象突出。三是應急處置上存在嚴重不足。沒有針對庫內看車發生火災的問題制定應急處置辦法，存在的嚴重的管理失誤。
2.兩紀松散。一是現場兩違問題高居不下。1-5月份，上級（安監系統）檢查信息199件，其中 A類157件，占78.7%；B類42件，占21.3%，平均每月近40件信息。二是群體違章違紀問題突出。庫內以及折返站存在不按規定位置休息等行為，在現場中仍然大量存在。三是慣性兩違、傾向性問題突出。僅1-4月份，上級部門和我段共檢查這些問題就有371件之多，而未加鎖列車各室門、早退場等較嚴重的問題又占了近一半的比例。四是長期存在的兩違問題很不到有效解決。尤其是從前年保潔移交生活段管理以后，由于管理上的不理順以及保潔職工隊伍年齡普遍偏大、老弱病殘多、外勞返崗人員比較集中等客觀因素，保潔職工隊伍的穩定工作一直是困擾全段的一個老大難問題。
3.過程失控。一是過程控制“兩層皮”。簡單地把過程控制看成了工作留有痕跡，而沒有真正體會過程控制的實質。二是職工自我約束能力差。職工沒有樹立正確的安全意識，做不到“干部在與不在一個樣”，明顯存在看著干部的行為，作業隨意化，遠遠達不到自控的要求。三是干部作用不揮發。部分干部沒有認真地去深摳每一個細節，去認真地盯每一個可能出現問題的關鍵點。浮在上面，不能深入現場，不能正視問題，不能發現問題和解決問題的現狀，干部責任意識嚴重缺失，致使現場處于失管狀態。四是規章制度得不到有效落實。無論是職工的現場作業，還是干部的檢查巡視制度，在現場都沒有得到有效地落實，尤其是一些定量檢查和定時檢查沒有按要求落實。段級干部的巡視檢查由于時間單一，已經被職工摸透了套路，根本就起不到監控的效果等等，造成對現場的失管、失察。
二、采取的措施
1.全面開展安全“大反思、大檢查、大整改”活動。一是組織全員開展大反思。由班子成員帶頭，組織全段職工講教訓、談體會、論危害，全面查擺反思自身存在的問題，深打安全第一思想烙印。二是全面開展安全風險研判。組織全段各部門、車隊、車間對各管理和作業崗位風險責任制進行全面細化，制定了段級安全風險控制表，確立了段級安全風險點21個，車隊（車間）級安全風險點68個。印制下發了包括列車長在內的共計34個崗位安全風險控制卡。三是全力整改安全管理問題。由班子成員牽頭，逐項制定整改計劃和整改措施，采取“日分析、周匯報”的形式，持續跟蹤整改情況。同時，加強了自查問題的整改力度，先后下發各類通報15個，對50多名責任人按規定進行了處理。
2.大力強化現實安全控制。一是全面加強現場檢查監控。按照“班子包塊、科室包項”的原則，從系統負責、專業負責角度，全面細化實施干部包保檢查和寫實制度，組織全段干部大下現場，集中發現和整治現場存在的突出問題，采取現場寫實的方式，對干部的工作軌跡進行跟蹤，將干部作用與業績考核相掛鉤。二是集中整治職工“兩違”問題。對干部紀律做出了九條硬性規定。出臺了《庫內停留車相關人員作業硬性卡控措施》，對保潔人員庫內作業違章違紀行為提出了明確的處罰要求。
3.狠抓基礎制度建設。一是出臺了《哈爾濱客運段運輸安全生產獎懲辦法》和《哈爾濱客運段安全信息分類標準》，重點對運輸生產過程中產生安全問題的獎懲標準進行了重新規范。二是修訂了《哈爾濱客運段堵漏保收獎管理辦法》，明確規定將堵漏保收獎金全部獎給生產一線班組，充分調動職工工作積極性。三是規范了《領導干部包保檢查制度》，對領導干部包保的范圍和職責進行了重新的規范，強化從安全生產以及人員穩定一包到底責任的落實。四是出臺了《特殊情況下干部上崗制度》，對列車大面積晚點、發生事故等16種突況要求干部第一時間到崗到位，參與協調組織工作。五是規范了《旅客列車庫內（折返站）看車管理辦法》，對原制度中的看車人數、看車程序等項點進行了重新修訂。六是建立完善高鐵管理制度，制定了《和諧號動車組非正常情況下應急處置預案》。
4.全面理順勞動生產關系。一是集中整治崗職不符問題。共清理規范工人職名崗職不符人員130多人，干部職名崗職不符人員11人。同時，將各車間、車隊管理的長病停薪及經勞鑒喪失勞動能力等非在崗人員150人交由勞人部門統一管理。二是合理優化勞動組織方式。對調度室、派班室、門衛等實行輪班間歇制職工的工作地點、倒班方式、間歇時間進行了重新規范；成立了庫乘分離質量鑒定組，對各次始發、終到列車的衛生標準進行全面的驗收，解決衛生整備質量不高和信譽交接、不交接的問題。
三、幾點思考
1.只有切實解決職工期盼、關注的問題，才能凝聚人心。職工是推動鐵路發展的根本力量，依靠職工是我們做好工作的基礎，只有調動職工的積極性，才能發揮職工的創造性。而調動職工的積極性必須做到“解決實際問題”和“思想工作”相結合。我們通過為職工解決大量生產工作中的困難，得到了廣大職工的一致認可，職工的積極性明顯增強，愛崗敬業意識明顯增加，職工兩違明顯下降。
風險管理控制過程范文4
關鍵詞 企業集團財務風險結構控制
一、企業集團財務風險分類及成因
財務風險作為一種經濟上的風險現象,可以從不同的角度來理解。從債權人的角度來理解主要是指企業償還債務及本息的能力;從投資者的角度來看主要是指所投資金的安全性和收益率及對企業的控制權的掌控;從經營者的角度來看主要是指維持企業的正常運營以保持在財務彈性和企業收益之間的一個合理平衡。
目前,人們對財務風險的認識主要有兩種觀點:一是認為企業所有的經營風險最終都會表現在財務上導致財務風險,換句話說,企業的財務風險是企業所有經營風險的貨幣表現;二是認為財務風險是經營風險的一種,是企業在資金運動過程中的所面臨的各種風險,包括籌資風險、投資風險、現金流量風險、利率風險、匯率風險。而利率與匯率風險是貫穿于企業集團的籌資、投資和資本運營的整個過程中,故而這里把企業集團的財務風險分為籌資風險、投資風險和資本運營風險(現金流量風險)。從企業集團作為一個內部資本市場的角度來說,其在很大程度上都是為了分散經營過程中的風險,充分利用集團內部資本市場來分散由于經營風險帶來的財務問題。因此,不但要從廣義的角度來理解企業集團的財務風險,更要從企業集團的戰略、經營的高度來理解企業集團的籌資風險、投資風險、現金流量風險,即把企業集團的財務風險視為經營風險的一個綜合性的量化指標來管理,把財務風險管理作為企業集團風險管理與財務管理的核心。
企業財務風險產生的原因主要是由于外部的環境復雜多變與內部的管理操作失誤,企業集團的組建主要是為了在一定程度上抵消外部環境的復雜多變。然而,企業集團在穩定經營減少外部因素導致財務風險的過程中,卻由于內部的管理復雜和制度安排的問題導致財務風險的增加。故而,企業集團不但要管理控制好外部環境導致的財務風險,還要管理控制好內部管理與制度安排的復雜所致的財務風險,更要注重處理好外部環境導致的風險通過內部的管理與制度安排不當導致集團的整體財務風險。因此,企業集團財務風險就是由于企業集團內部的制度架構下的信息缺陷導致的貫穿于其生產經營過程中的有關資金籌集、投資使用、收益分配等財務活動所面臨的不確定性及造成損失的可能性。按此定義可以將企業集團的財務風險從總體上分為制度性財務風險與非制度性財務風險,前者是指企業集團的制度安排與企業的理財經營環境不相符合所引發的風險;后者主要是指企業經營管理人員在自身的職責范圍內客觀上的操作性失誤或財務方法的誤用所招致的財務風險。
這里要注意的是企業經營管理人員在自身的職責范圍內主觀上的操作性失誤或財務方法的誤用所招致的財務風險本質是屬于制度性財務風險,因為這是由于委托或激勵機制所造成的道德風險與逆向選擇問題,屬于制度安排的范疇。這里所論述的企業集團財務風險主要是指制度性財務風險,而非制度性財務風險只能通過企業的員工培訓或企業文化構建來減少。而制度性財務風險則可以通過優化企業集團的制度安排來事前防范控制,是論文的論述對象。前面所述的企業集團的籌資風險、投資風險、現金流量風險,都是制度性財務風險與非制度性財務風險的具體表現形式,也就是說,企業集團的籌資風險、投資風險、現金流量風險均有制度性與非制度性兩個層面,本文在論述的時候也主要是論述其制度性的層面。
二、企業集團財務風險結構控制框架體系的構成
企業集團的最終目標就是價值最大化,因而,企業集團財務風險管理控制框架體系的構建在遵循上述基本原則的基礎上必須圍繞著價值最大化這個目標來進行。企業集團財務風險管理控制的最直接目的就在于:培育一種適合企業集團自身特點的制度體系和運行機制,即一定結構、制度、流程下與特定的人的活動結合而形成相對穩定或成型的方法、程序、步驟、模式等。所以企業集團的財務風險管理控制不是僅僅對結果的管理控制,更是對企業活動全過程的有效監控。我們設計的基于價值的企業集團財務風險管理控制的制度體系如下圖1所示:
圖1基于價值的企業集團財務風險管理控制框架
從上述框架圖可以看出,基于價值的企業集團財務風險管理控制體系可以歸結為以價值最大化為中心,運用結構、制度、流程三個管理控制維度,實施治理結構、組織結構控制和預算控制、現金流量控制、內部審計控制及集團財務風險的分析、識別、衡量、預警和責任評價機制等多層次,多系統的財務風險管理控制體系。上述框架體系大致可以分為三個部分,各部分之間相互影響、相互制約,共同構成一個統一的整體。首先,此圖表明了企業集團財務風險管理控制的一個中心是集團價值最大化,這是企業集團管理控制的中心,集團財務風險管理控制的各個方面都必須以價值最大化為中心;其次,企業集團財務風險管理控制以企業集團價值管理為出發點,這就要求,在設計企業集團財務風險管理控制的框架體系中必須要對價值動因進行有效的管理,提高風險的價值創造能力消除風險的價值削減能力進而提高企業集團的價值,同時,企業集團財務風險管理控制的中心――價值最大化也要求企業集團進行有效的價值管理;最后,企業集團財務風險管理控制要從結構、制度和流程三個維度著手,因為從前面的論述中,企業集團的財務風險管理控制的關鍵就在于制度安排,而這里所說的結構、制度和流程都是一種制度安排,他們是針對企業集團財務管理的不同層次而言的,結構控制指的是財務風險管理的環境制度安排,包括集團治理結構、集團組織結構的制度安排,而制度控制是財務風險管理的配套制度安排,包括集團預算、現金流量和內部審計的制度安排,而流程控制指的是集團財務風險管理控制的過程制度安排,集團財務風險的分析、識別、衡量、預警和責任評價等方面的制度安排。
三、企業集團財務戰略風險控制模型構建
企業集團的財務風險管理在治理結構層就是要做好財務戰略性風險的管理控制,企業集團財務風險的廣義概念要擴展延伸到未來戰略層面,企業集團的財務戰略風險控制也要求擴大到企業戰略風險控制。因而,“戰略性”風險因素的識別和風險價值的衡量就是企業集團治理結構的風險管理控制功能;因為集團治理結構是集團應對風險的戰略反應,其職責核心就是確保有效的風險管理方案的適當性,而適當的風險管理方案就要首先識別戰略性風險和衡量戰略性風險價值。企業集團戰略性的風險因素包括不熟悉的領域、不具備能力或資源、市場或經營的巨大變化、董事會所設下的公司經營管理基調是風險偏好型還是風險規避型,公司高層管理當局的經營風格、理念、風險態度等。這些戰略性風險的識別和風險價值的衡量的基礎就是集團治理結構要以決策的科學為目標導向。
在20世紀80年代以后國外就將財務風險管理控制研究延伸到戰略方面,我國長期以來就把財務風險管理當作一項戰術來對待,這種狀況要求加強對企業集團財務戰略風險的管理控制,把財務風險管理戰略融于整個經營過程之中,這種財務戰略風險管理模型可以歸結如下圖2所示:
在財務戰略風險管理控制模型中,起點是探測企業集團財務戰略風險因素,評估其風險價值,同時要了解評估企業集團股東及利益相關者的風險態度和集團的信號傳遞機制對他們的影響,做好資本或資源的規劃甚至是集團戰略方向轉變的準備。接下來就要著手制定集團財務風險管理戰略,確定財務風險管理哲學和組織責任;在執行集團財務風險管理戰略的過程中,要做好財務運作的權利配置與行動的計劃;最后根據集團成員的執行結果反饋,不斷的修正財務風險管理戰略,使企業集團的財務風險管理戰略更好的反映和整合了集團所面臨的所有風險。
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風險管理控制過程范文5
[關鍵詞]中小企業 財務管理 風險控制
中小企業已成為我國國民經濟的重要組成部分,對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。但同時,統計數據表明,我國中小企業普遍存在經營困難、淘汰率高、生命周期短的問題,尤其在2008年國際金融危機中,大量中小企業瀕臨破產倒閉或停產經營危機,說明其生存發展面臨巨大風險,其中有部分原因是企業財務管理效率低造成的。因此,分析中小企業財務管理存在的問題及根源,提出相應解決對策,對提高中小企業財務管理效率、促進其健康發展具有現實意義。
一、中小企業財務管理存在的問題
中小企業由于規模小、資金少、產品所占市場份額小等特點,公司財務關系較為簡單,財務能力及資源較弱,因此在其財務管理活動過程中主要存在如下問題:
(一)資金嚴重不足,融資能力較差
中小企業無法通過發行股票或債券等證券方式在社會上籌集資金,而在通過資金借貸方式融資時又往往因達不到銀行等正規金融機構的要求而無法籌集到資金,所以中小企業主要通過投資者投入以及企業內部資金積累等內源方式融資,資金籌集渠道狹窄。同時,由于缺乏政府支持,銀行信貸政策亦存在一定歧視,尤其在貨幣從緊政策時,中小企業往往首當其沖成為宏觀調控的對象,融資難度顯著加大,一旦出現無法控制的危機,將導致破產倒閉的局面。
(二)投資盲目,投資能力較弱
中小企業在投資方面存在的問題有:(1)受資金約束,無法參與一些效益較好但投資規模較大的項目。(2)公司缺乏高素質財務管理專業人員,投資項目大多是由公司所有者來兼任決策,因此,投資項目缺乏科學的評估分析,投資方向比較盲目,甚至出現過于追求短期化投資目標的傾向,因而未能做出對公司最優的投資項目決策。(3)中小企業財務管理理念較為保守落后,不敢或不愿意涉足投資新的項目,傾向于保守經營,從而喪失了獲得新的發展機會。
(三)內部管理混亂,效率低下
中小企業經營權與所有權高度集中,家族化管理現象較為嚴重,容易產生管理者效率低下的問題。此外,中小企業業主往往對財務管理不夠重視,公司的財務管理基礎較為薄弱,財務管理制度不健全,缺乏有效的內部控制機制,從而導致公司流動資金管理效率較低,嚴重影響公司經營的利潤,進而影響了公司未來的生存發展。
二、中小企業的風險管理控制
本文認為,中小企業財務管理產生上述問題的關鍵在于風險管理控制薄弱。因為中小企業由于自身特點,經營風險和財務風險較大,如果風險管理控制不善,將直接影響到企業的財務管理效率。
(一)融資能力與風險管理控制
中小企業融資能力弱的主要原因是企業誠信度較低、經營風險較高、可抵押資產較少,負債資金占全部資金的比例過高,資本結構不合理導致企業的財務風險較大,由此引發銀行等正規金融機構在借貸融資問題上對其采取嚴格控制甚至歧視的待遇。因此,企業要改變這一困境,首先必須對自身的經營風險和財務風險進行管理控制,加強風險防范意識,建立和健全中小企業的內部控制體系,努力提升經營效率,改善資本結構,降低財務風險,提高企業的誠信度,增強企業在資本市場上的融資競爭力。
中小企業融資能力弱也與中小企業應變能力差有關,而該問題則與中小企業的風險管理控制能力差密切相關。中小企業的生存發展壯大離不開所處內外環境的影響,中小企業外部環境包括經濟因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業之外,它對企業的經營管理、財務狀況產生的風險性影響是難以準確預見和無法改變的。一旦外部環境發生變化,而中小企業未能及時對公司的經營策略和財務政策進行調整以適應外部環境變化,則將首先成為沖擊和調控對象,進而引起資金鏈緊缺,財務狀況進一步惡化,嚴重威脅其生存和發展,進而影響其融資能力。2008年國際金融危機中,大量中小企業瀕臨破產倒閉或停產經營危機就說明這一問題。
(二)投資能力較弱與風險管理控制
中小企業投資能力弱與其對投資項目的風險分析和風險控制不當密切相關。(1)部分企業決策者由于自身素質原因或心理因素影響,過于厭惡風險,采取保守經營策略,對公司投資不重視,投資項目的選擇往往趨于短期目標行為,不愿進行戰略性的長期投資,故而使公司喪失了某些獲得高速發展的良機和契機。(2)部分中小企業主或財務管理人員沒有樹立風險意識,在投資項目評估時只關注報酬率而忽視風險問題,投資隨意性過大,導致選擇風險過高的投資項目,最終使公司蒙受較大損失。(3)隨著市場競爭日益劇烈,產品更新換代加速,中小企業不可避免面臨著新產品研制和新技術開發的問題,在進行這些新的投資項目決策時,部分中小企業存在較大盲目性,如對投資項目面臨的環境分析、行業分析、市場分析缺乏深入科學的調研,尤其對于項目所面臨的風險評估不夠科學全面,對此應該采取的風險控制措施準備不足或不當,許多投資項目倉促上馬,一旦在執行過程中碰到問題則無力解決而導致項目投資失敗。
(三)公司內部管理低效與風險管理控制
公司內部管理低效與風險管理控制關系主要有兩方面:一方面由于中小企業規模較小,公司對于財務管理不夠重視,企業內部控制制度不健全,缺乏系統的風險防范控制體系,管理部門的約束機制不到位,甚至出現權責不明、管理混亂的現象,嚴重影響公司內部財務管理效率。另一方面由于中小企業較多實行家族式管理,其家族高層管理人員可能將更具才能的外部職業經理人排斥在外,其強烈的控制欲望可能導致無效率的決策權威,也可能使他們不接受有利于提升公司價值的新技術與人事政策。且中小企業往往規模較小,出于成本考慮無法聘請專業人員進行財務管理,因此公司缺乏高素質的財務管理人員,無法對公司的財務活動和財務關系進行高效率的管理,而風險管理控制更無從提起,最終導致公司內部管理低效率。
三、加強中小企業風險控制對策
上述分析說明,中小企業財務管理存在問題均與風險管理控制薄弱有關,故要提高中小企業財務管理效率,就必須加強企業的風險管理控制。具體如下:
(一)樹立正確的財務管理目標
目前,中小企業由于財務管理水平較低,往往以“利潤最大化”作為財務管理目標,但以此為目標存在著沒有考慮風險和貨幣時間價值以及追求短期利益行為的缺點。因此,加強企業財務管理風險管理控制,首先必須確立正確的財務管理目標,在兼顧企業利潤的同時,以“企業價值最大化”作為財務管理目標,將近期利益與長遠利益結合起來,引導企業在進行財務決策時考慮風險的管理控制。
(二)提高風險防范意識,建立風險預警系統
中小企業要時刻關注財務環境的變化,對企業財務管理各方面內容可能產生的風險因素進行預測評估,以便及時采取措施。要關注市場變化,防止企業財務成本上升和資金鏈的中斷而出現財務困境。應根據環境變化及時調整經營策略和投資方向,避免企業步入財務危機。建立企業交易記錄,了解企業財務狀況的變化,加強對相關財務指標的分析,建立風險預警系統,以便及時發現問題,分析問題,采取措施防范風險的發生。
(三)健全內部控制與監督體制
建立中小企業內部控制制度和監督體制,加強資金運作的程序化、規范化管理,降低資金使用風險,提高企業內部經營管理效率。如對企業進行貨幣資金控制、對外投資控制、成本費用控制等;實施內部牽制制度和回避制度;對投資、貸款項目進行可行性研究;采用科學管理方法,提高流動資產管理效率;健全會計核算體系,保持財務資料完整。
(四)重視財務管理工作,提高企業財務管理人員素質
中小企業需要重視財務管理工作,引進高素質的財務管理人才,提高管理決策人員素質,從而在進行相關財務管理決策時能夠重視風險的管理控制,提高企業的管理效率和競爭能力。
四、結論
風險存在于財務管理工作的各個環節,任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來風險。對于中小企業而言,風險管理控制是財務管理過程中產生問題的重要原因,也是其日常財務管理工作最容易忽略的一個環節。因此,必須將風險管理控制貫穿于財務管理工作的始終,提高財務管理效率,確保企業的生存和發展壯大。
參考文獻:
[1]鞏亦平.中小企業財務管理中存在的問題及對策.財務研究.2005;3
風險管理控制過程范文6
關鍵詞：工程造價管理；風險；成因；控制
中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A
隨著建筑業的不斷發展，建筑市場競爭日益激烈，只有控制好工程造價才能提高建筑企業經濟效益，從而促使企業的可持續發展。出于保證施工安全、施工質量和控制工程造價的需要，對工程造價管理風險現狀、成因進行剖析，并研究對應策略很有必要。
一、工程造價管理現狀
目前，建筑工程項目管理中普遍存在輕技術、輕經濟，先建設、后算賬的問題。以往，很多建筑工程項目在建設前期并不重視工程的經濟型，而是將工程造價管理放在建筑工程項目的后期，甚至是集中在工程竣工結算階段。而建筑項目周期長、投資大，從投資決策到竣工結算的整個過程中如果不強化工程造價管理，極有可能造成工程投資超限、造價失控的問題，造成嚴重的經濟損失。
工程造價管理應是一個動態的管理過程，需要貫穿工程項目建設的始終，而造價控制重點更應轉移到工程決策、設計和建設階段。目前我國很多工程在造價管理工作中尚未達到這一要求。
二、工程造價管理風險的識別與分析
工程造價風險的成因主要包括決策、設計不當帶來的風險和市場環境帶來的風險，加之工程造價管理中對風險管理重視不夠，使項目管理中風險管理控制能力不足，造成嚴重的經濟損失。
（一）決策、設計階段的造價管理風險
投資決策階段，業主會組織相關部門對工程的可行性、經濟性進行分析和評估，但是一些業主為了短期利益虛報工程投資，可行性評估也不夠客觀合理。但可行性評估是建筑工程項目立項的基礎，虛報工程投資會為工程的設計、施工、造價管理等工作埋下隱患。
工程設計質量直接決定著工程的科學性和先進性，同時設計質量也直接影響著工程造價。雖然工程設計費用在建筑工程項目總投資中只占1%甚至更小的比重，但是它對工程施工質量、項目經濟性的影響確是決定性的。
（二）市場與行業環境帶來的造價管理風險
目前我國的建筑市場還不夠完善，在很多方面都存在不規范、無秩序的現象。一些業主在決策投資和招標等環節不按市場規則操作，同時也違背了工程本身的特點，例如將自己不合理的意志強加給施工單位，或向某些競標單位泄露標底等。而承包單位方面，一些建筑單位在施工質量控制、工程造價管理和施工現場管理方面做的遠遠不夠，更有甚者為了自身利益通過違規渠道獲得變更、簽證，擴大工程量，為工程造價管理帶來了更大的難度。
（三）工程造價管控風險能力不足
目前，一些企業對工程造價管理工作還不夠重視，對工程造價管理風險認識不足，尚未形成完善的風險管理控制方案和規范的工程造價管理制度。一些單位在施工組織中雖設立了工程造價管理部門，卻沒有安排專人從事風險管理與控制，使工程管理機構在風險管控方面的責權不明了，降低了其工程造價風險的管理控制能力。
二、工程造價管理風險控制對策
結合建筑工程造價管理現有問題，及工程造價管理風險成因，應采取以下控制對策來應對造價管理風險：
（一）強化項目經濟型分析
只有經濟型強、可行性高的工程項目才能帶來良好的投資收益，因而工程項目施工前，要對項目的經濟型、設計科學性進行科學論證。合理選擇施工地點，制定合理的施工方案，采用經濟適用的施工設備。項目設計階段要強化審查，準確編制工程概算、預算，通過公平競爭選擇最佳方案。
（二）規范建筑市場行為
為了促進建筑市場的健康發展，和提升造價風險管理控制工作的有效性，應通過完善法律法規手段來規范建筑市場行為，促進建筑市場的良性發展。除此之外，為了使參與工程造價管理的各方積極主動地控制造價管理風險、采取造價控制措施，建筑管理部門應多采用市場調節的手段，而非強化行政約束。應改革定額計價的造價模式，采取工程量清算的計價模式，讓市場對工程價格進行有效干預。
（三）建立以風險管理為中心的項目管理組織
風險管理部的職責是對項目風險進行歸口的領導、管理、監督、分析和評價，并幫助協調解決項目部在風險處理上與各個相關部門和分包商之間的關系，并提
供相應的專業知識、咨詢和技術服務。風險工程師的主要職責包括：一）組織相關人員和部門進行工程風險的預測、評估、分析和對策研究，并提供實施對策的依據和方法；二）結合項目具體情況和市場條件等因素編制合理的工程風險預警和管理控制方案；三）提出合理的風險控制目標，指導和監督風險管理活動的實施，對風險管理工作實施情況和實施效果進行評價、分析和總結；四）分析風險的成因，并向相關部門反饋風險信息，不斷豐富造價風險信息，為今后的造價管理和風險控制做好準備。風險工程師是建筑工程項目造價風險管理的中心和指導者，但是造價風險管理單靠風險工程師是無法完成的，項目各部門應積極配合風險工程師的工作，通過合理組織、分析、計劃、控制、管理、評價的模式來對工程造價風險進行有效的管理和控制，并不斷提高工程造價風險防范和控制水平，提升企業經濟效益。
三、總結
建筑工程項目造價管理涉及許多因素，是一項復雜的工作，且由于建筑項目周期長、影響造價的要素多，難免出現各種造價管理風險。而競爭激烈的建筑市場，又要求我們在保證工程質量的前提下，節約資金，提高投資收益，因而做好工程造價風險管理尤為重要。對此應強化對工程可行性的分析，對項目設計的經濟性分析，提高建筑市場法規范化水平，并建立項目造價風險管理部門，采取積極有效的風險管理、控制措施。
參考文獻：
