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財務預算績效管理制度范文1
一、當前企業財務管理績效存在的問題分析
財務管理績效也就是財務管理的成績與效益，對企業的財務績效進行評價，主要是對企業內部的企業架構、經營管理成績、抗風險能力等方面進行的綜合評價。目前，一些企業在財務管理績效方面還存在著績效水平不高的原因，出現這些問題，主要是因為企業的財務績效管理方面不完善，詳細分析原因主要有以下幾方面：
（一）企業的財務會計管理制度不健全?，F階段有的企業財務績效水平不高的主要原因是因為財務會計管理制度不健全，造成了企業財務會計工作尤其是績效管理工作的開展缺少相應的指導，因而在企業的財務管理中容易出現財務核算、賬目核算不準確等問題，這在多層級公司別突出，甚至出現賬目混亂的現象，等總公司或上級公司財務發現問題時往往問題已非常嚴重。
（二）企業的財務績效管理體系不夠完善。財務績效管理不完善也是影響企業財務績效的重要因素。主要表現在兩方面，一方面是缺少科學的財務績效評價方法，影響了財務績效工作的開展。另一方面，財務績效評價指標選取不合理，不能準確的評價企業的財務績效。
（三）財務預算管理體系不完善。加強企業的財務預算管理是確保企業的財務績效目標順利實現的關鍵，尤其是實施全面預算管理對于企業內部資源配置有著重要的規劃約束作用，因此是提高企業財務績效水平的有效手段，但是目前企業的全面預算管理仍然存在著較多不足，甚至有些企業都沒有推行全面預算管理或全面預算管理形同虛設，影響了財務績效管理。
二、改進提高企業財務管理績效的具體實施措施
（一）建立現代化的企業財務績效管理體系。建立現代化的企業的財務績效管理體系是提高企業財務管理績效的關鍵，在具體的實施過程中，首先應該科學合理的設置財務績效評價指標，現階段一般企業的財務管理績效評價指標主要有以下幾類：盈利性指標，主要包括資產回報率、凈資產收益率、每股收益、凈利差、成本收入比等指標來評價。安全性指標，主要包括資本充足率、撥備覆蓋率、不良貸款率等指標評價。流動性指標，主要包括流動比率、存貸比率、資產周轉率、權益乘數等指標。成長性指標，主要包括存、貸款增長率、凈利潤增長率等指標。財務評價方法應該根據實際情況等，綜合考慮分析采用層次分析法、經濟增加值法、平衡計分卡、主成分評價法、因子分析法和熵值法等財務績效評價方法。
（二）完善企業財務績效管理制度與財務績效考核辦法。在企業內部實施財務績效管理，首先應該健全完善相應的制度體系建設，主要包括預算管理制度、內部控制管理制度、成本核算管理制度、內部資產管理制度、內部審計制度、財務風險管理制度、內部監督制度、財務績效考評制度等，為財務績效管理實施提供良好的制度基礎。其次，應該完善財務績效考核管理辦法，主要有以下幾項工作重點：明確財務績效考核重點環節，確定績效考核周期，可以將考核內容分基礎、業績和獎罰績效等幾部分，明確全年財務考核指標，細化目標任務。同時，在財務績效考核的具體實施過程中，應該注重采用信息化的手段，盡可能的以預算管理系統和資金監管系統為依托，及時跟進財務工作進度，發現財務問題，督促有效改進。此外，財務績效管理部門還應該及時匯總核實相關績效數據的準確性和完整性，并進行最終績效評價，保證考核準確合理，并以考核結果信息反饋為依據，不斷改進財務管理工作，進一步提高工作效率。
（三）加強企業的全面預算管理。全面預算是確保企業財務管理績效目標順利實現的關鍵。在全面預算管理方面，首先應該綜合考慮企業的實際情況，確定預算目標，并采取增量預算、彈性預算、零基預算、滾動預算等幾種預算方法，完成企業全面預算的編制。同時，應該重點加強對企業全面預算的執行控制管理，定期開展全面預算執行偏差分析，以確保企業全面預算目標的順利實現。以我們企業全面預算管理的運行情況來看，沒有兩三年的嚴格實施，全面預算管理很難做到理想運行。
（四）完善企業的財務績效管理保障機制。在財務績效管理保障機制方面，重點是加強企業的內部控制管理，通過不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等措施，加強對企業財務管理工作的規范化管理，以確保企業財務績效管理目標的順利實現。此外，還應該注重加強內部監督管理，重點是通過內控審計部門進行日常檢查及專項檢查對各業務領域的控制執行情況進行獨立檢查和評估，對企業財務工作中的各項問題及時進行分析改進，不斷提高企業的財務管理工作水平。
財務預算績效管理制度范文2
一、預算績效管理的概念
財政部將其定義為：預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，它是在現有的預算編制、執行、監督中融入績效理念，實現績效管理和預算管理的有機結合。它強調預算支出的責任和效率，要求在預算編制、執行、監督的全過程中更加關注預算資金的產出和結果。
高等學校雖然是非營利組織，但仍然需要將有限的教育經費發揮最大效用，注重產出和結果。因此可將高校財務預算績效管理定義為：預算績效管理是在財務預算的編制、審批、執行、調整以及預算執行結果的分析報告中，樹立以績效為目標的思想，實現預算和績效的匹配，改善高校內部管理、提高資金使用效益、實現資源優化配置和高校的可持續發展。
二、預算績效管理相關文獻綜述
美國對高校的績效評價主要由民間機構檢查和監督，評價的結果將作為政府教育撥款的一個重要參考因素。英國高?？冃гu價主要是高校進行自評。《英國大學管理統計和績效指標體系》由輸入指標、過程指標和輸出指標三部分組成。
陸媛（2006）從高校預算績效評價的理論基礎和體系設計兩方面進行了研究，借鑒英國的成功經驗對我國高校的預算績效指標體系的設計提出了建議。
戴曉燕（2007）借鑒國外高校預算管理的經驗，從前期預算績效編制、中期預算執行績效控制、后期預算績效考核、高校財務預算績效管理的信息反饋四個方面探討了高校財務預算實施績效管理的具體途徑。
王立會（2012）在研究績效預算的理論基礎上，引出績效預算的內涵特征，指明了高校預算績效改革的方向，提出了完善高校績效預算管理配套制度的建議。
王倩倩（2014）介紹了相關的制度文獻、國外高校的預算管理情況和國內學者對高校預算管理研究的現狀，針對 S 大學預算管理存在的問題，側重從預算管理信息化和預算績效評價兩方面提出優化措施。
三、高校預算績效管理的現狀
預算績效管理是一種以績效目標為導向、以績效監控為保障、以績效評價為手段、以評價結果應用為關鍵的全過程預算管理模式。以下從預算績效目標、績效評價體系、績效監控和績效評價結果的運用四個方面結合湖北省省屬高校Y大學的實際情況進行分析。Y大學近年來逐步從“投入型”預算向“績效型”預算轉變，但依然存在下列問題。
1.績效目標編制逐漸科學合理，但項目整合后的績效指標難定。
Y大學由學校相關職能部門和用款單位編制項目支出績效目標，設定績效目標時經過調查研究，績效目標從數量、質量、成本、效益等方面盡量細化量化。高?？冃繕税创箜椌幹?，例如，其中高等教育事業發展專項，包括人才培養項、學科建設等四個小項，每個小項下面還涉及多個子項目，學校預算執行落實到校內各業務處室，使得大項目績效目標不能完全覆蓋各子項目，執行后對子項目的考核難以衡量。
2.預算管理制度尚在健全中，缺乏有效的績效評價體系。
Y大學目前的績效考評工作主要是針對財政專項的績效考評，每年向省財政廳報送上一年度財政專項的績效自評報告，包括項目基本情況、績效評價工作情況、績效分析及評價結論。缺乏對學校部門的整體評價。預算管理部門沒有對歸口部門績效自評結果的準確性做進一步的審核。
3.績效監控每月開展，但監控運行仍有困難。
通過每月對項目執行情況的通報，控制項目用款進度，促進項目按進度執行，保證項目資金的合理使用，避免出現年終突擊使用、集中用錢的情況。但由于時間緊，項目多，且科研等項目的運行都有一定的周期，部分項目的績效目標不便于量化考核，導致相關職能部門對項目運行情況的監控不夠及時、全面和具體。
四、相關建議
1.完善與預算績效管理相關的規章制度
參照省財政廳關于預算績效管理的系列制度，包括年度績效目標編報、省級財政項目資金績效評價及評價操作指南以及績效管理工作考核辦法，制定符合高校實際情況的預算績效管理相關制度。
2.建立更加合理有效的預算績效評價體系
我國高?？冃е笜梭w系可以使用平衡計分卡評價體系和關鍵績效指標體系相結合的方法，并借鑒《英國高校管理統計和績效指標體系》的做法，建立全面豐富、科學合理、可行可控的績效評價體系。
財務預算績效管理制度范文3
關鍵詞：海關系統 財務預算 績效評價
一、海關系統財務預算的內容
海關系統財務預算的主要內容包括了兩大部分：財務收入的預算和財務支出的預算。其中，財務收入預算的具體內容包括上年節余、中央政府財政撥款和地方部門財政撥款、事業單位和其他社會團體的資助及其他收入。財務支出預算的具體內容包括：海關外交支出、公共安全支出、教育支出、住房改革支出、一般行政管理支出等。
二、海關預算績效評價存在的問題
海關系統預算績效評價工作的開展，對加強財務預算的作用毋庸置疑，但是海關系統預算績效評價尚有一些不足。
（一）一些部門對預算績效評價缺乏足夠的認知和重視
首先，一些海關部門的員工沒有完全意識到預算績效評價工作的重要性和意義，沒有樹立系統財務預算績效評價理念，對財務預算的績效評價工作仍然停留于傳統的流于形式的層面，一些部門的員工需要改變落后的觀念，加深對財務預算績效評價的認識，努力提高自身素質應對提高財務預算績效評價的挑戰。
其次，海關財務部門的員工缺乏績效評價的理念和意識。在具體工作中的表現主要有，編制財務預算時，沒有設定或者設定的績效目標尚不清晰明了，使得海關系統財務資產的分配和使用權限和責任無法落實到具體的個人，在執行財務預算時，沒有及時監督和跟蹤資金的使用，沒有發現項目的潛在風險，在整個財務預算工作過程中，沒有建立系統的的績效評價體系，績效評價工作也沒有全面、詳細的_展。
（二）沒有建立完善的與預算績效評價工作相匹配的機制
財務預算績效評價工作的最終目的是確保使用預算資金的單位能真正把資金的使用落到實處，發揮資金的最大效用。海關資金使用尚存在一些問題，包括財務預算資金的使用和財務預算績效評價執行部門之間沒有建立良好的銜接關系，導致財務預算的使用和財務預算績效管理的評價工作仍然是相互獨立的兩部分，部門之間的工作得不到有效的協調，不能實現資源的最佳利用，無法推進財務預算績效評價工作的開展。海關系統財務部門對資金預算的績效評價置之不理，沒有意識到預算績效評價管理的作用，沒有明確對專項資金的使用和管理的規定，對專項資金執行進度的監控僅僅流于形式，并沒有真正起到績效評價的作用，對項目資金的監督和管制比較薄弱。
（三）沒有建立系統的財務預算績效評價體系
首先，海關系統的財務預算編制不夠詳細，沒有制定完善的編制標準作為參考，實際編制的財務資金預算結果要么遠超過實際支出，要么無法滿足實際財務支出，財務部門編制的資金預算沒有和績效目標聯系起來，也沒有關注到資金的使用績效，財務預算的有效性比較差。
其次，海關系統財務部門沒有建立完善的預算績效考核制度，績效考核的依據標準不統一。海關系統財務預算績效評價存在的問題主要包括預算績效評價指標設置不明確，各項評價指標權重的分配缺乏科學的依據，而且評價指標對于定性與定量的劃分參考的標準不具備科學性，已經存在的指標并不能真正結合實際運用到績效目標的制定過程中，財務預算的績效考核工作無法真正落實。
（四）財務預算的績效評價工作缺乏監督，尚未建立績效追蹤問責機制
傳統的財務預算監督手段是重視預算資金投入的數額，忽視財務預算績效的結果，監督方式和監督手段仍然比較落后，不管是對財務預算事前監督、事中監督還是事后監督都很欠缺。從監督手段上看，海關系統財務預算的監督工作，人發揮著主要作用，沒有充分利用互聯網技術，信息技術在預算績效評價過程中發揮的作用不可忽視。從監督方式上看，海關系統財務預算部門扮演著“消防員”的角色，系統的監管機制沒有建立起來。
三、加強海關系統預算績效評價的措施
（一）加強基礎制度建設
若想加強海關系統的財務預算績效評價，不僅需要海關系統自身的努力，外部的支持尤其是國家層面的法律制度和會計制度的支持也很重要。
首先，建立健全財務預算法律法規。法律法規是開展海關系統財務預算績效評價工作的基石，使財務預算績效評價工作有法可依，嚴格規范海關系統財務會計人員的預算工作流程，將財務預算的績效評價盡快法制化。
其次，海關系統要深化會計制度改革以提高財務預算績效。海關系統財務預算績效的高低受到會計制度是否完善的影響。收付實現制和權責發生制的劃分依據是權益和費用確定標準的不同，當前政府部門采用收付實現制居多，收付實現制的缺點是難以反映海關系統整體的項目經營成本即資金預算績效。海關系統應該采用權責發生制，因為權責發生制更能使收益和支出處于平衡狀態。
最后，要加強財務預算績效評價文化建設。提高全員參與預算績效評價意識，牢固樹立財務預算績效評價理念，將績效評價作為財務預算管理的方式和手段，加強財務預算績效評價建設，推動提高海關系統財務預算績效。
（二）擴大財務預算的范圍，提升預算績效評價質量
1、加強事前績效目標管理
海關在制定績效目標時，不僅要考慮三年內的短期目標，也要考慮到三年以上的長期目標。海關系統財務部門要根據預算項目的不同類型、財政部門對項目的不同要求以及各個項目自身的特點，綜合編制績效總目標和各個項目績效指標，保證績效總目標能夠實現，各個項目指標具有針對性，提高財務預算編制的科學性和預見性。
2、加強事中績效跟蹤監控
海關系統要對個項目的開展績效目標完成情況、項目實施進度、資金使用情況等進行全面分析，總結項目進展出現的問題，并判斷能否在規定的時間內完成績效目標，如果不能在規定的時間內實現績效目標，此時，項目人員就要采取措施糾正項目執行過程中的偏差，確保能在預定的時間內實現績效總目標。
3、加強事后績效結果的應用
海關系統要及時將事前確定的績效總目標，事中績效的監控跟蹤以及事后績效評價的結果反饋給相關部門，讓其發現項目進程中的偏差，根據績效評估的結果調整財務預算的支出，不斷提高預算資金的產出比。同時，可以在一定范圍內公開財務預算績效評價結果，落實獎懲制度，有獎有罰，提高員工參與財務預算績效評價的積極性。加強在事前、事中、事后的績效評價工作，實現財務預算績效評價的有效銜接。通過充分利用強化績效評價結果，進一步將預算績效評價工作落到實處，促進財務管理效能的提升。
4、明確主體責任，將財務預算績效評價工作落實
首先，要強化財務干部的責任。在財務預算績效評價工作中，財務人員發揮著主體作用。財務干部要以身作則，牢固樹立預算績效評價意識，時刻用績效評價的理念去指引自己的工作，并發揮監督和教育的職能，不斷完善海關系統預算績效評價體系，提高預算績效評價的積極性和創造性。
其次，要強化領導干部的責任。海關系統的領導干部要意識到自己在財務預算績效評價過程中擔負的責任，不僅要重視項目的申請和資金的使用，更要注重項目產出比，在實施績效評價的時候，不斷提高項目產出和效益。
再次，強化執行人員的主體責任。不斷加強執行人員的財務預算績效理念，在遵守法律法規的同時，更熟悉業務的操作流程，發揮資金優勢，最大限度優化資源的配置，發揮有限資源的最大效用，使得資金的效益能最大化，給海關創造更大的價值。
最后，要致力于建立健全任問責機制。在開展海關系統預算績效評價工作的過程中，與行政問責制度緊密結合，形成只要有資金投入就要評價其績效、有績效就要落實責任的管理制度局面，盡快解決績效監督不到位的問題，使海關系統的預算績效評價落到實處，切實提高海關系統預算績效。
參考文獻：
[1]胡佳.深化海關預算績效管理改革推進管理.會計海關實踐[J].東方企業文化，2015，23
財務預算績效管理制度范文4
一、基層人民銀行財務預算管理現狀
近年來，基層行財務預算管理逐步步入制度化、規范化、精細化的軌道，特別是2015年底，人員經費與工資計劃不匹配的體制機制問題得到解決后，財務管理制度更加完善，各項管理事項基本做到有章可循、有據可依；支出審批程序嚴格，各項支出合法、合規；預算執行落實基本到位；集中采購管理逐步規范，資產管理步入正軌；項目資金嚴格按程序辦理。但由于基層行財務預算管理還處于不斷探索和逐步完善的階段，仍存在一些問題。
二、基層人民銀行財務預算管理中存在的問題及風險
（一）對財務預算管理重要性認識不足
基層行在思想觀念上對財務預算管理的重要性認識不夠，重指標、輕管理，重預算分配執行，輕預算編制過程的問題一直存在，更有甚者認為預算只是走過場、做樣子，預算管理僅僅是中心支行財務部門的事情，地市中支、縣支行及各職能部門參與預算管理的積極性差、參與度低，工作流于形式。財務部門難以從全局角度對全行信息進行有效識別與區分，進而造成基層行財務預算管理缺乏計劃性、前瞻性和嚴肅性，后續的財務活動存在違規違紀風險。
（二）預算編制不科學
一是預算編制無規章制度依托。人民銀行于2006年推行部門財務預算管理，但與之配套的制度、措施未更新建立。預算編制規程、辦法、支出參考標準等在制度層面上缺少充分依據，一定程度上形成了財務管理制度控制上的“盲區”，導致編制過程存在盲目性和隨意性。二是財務預算科目及賬戶設置與履職實際不匹配。由于財務制度多年未修改，現行科目及賬戶設置無法適應履職需求，部分費用沒有對應列支賬戶或資金來源，如開展貨幣政策宣傳費，各項調查、調研費用。三是缺少科學的部門預算定額標準體系。人民銀行在履職和開展業務過程中的支出標準、人員定額、設備消耗定額等基礎信息相對缺乏，基本支出定員定額較為粗放。除近兩年在人員經費、部分公用經費、個別項目支出方面初步運用定額標準外，其他支出尚沒有客觀依據，降低了預算編制的科學化、精細化程度，預算編制的可比性和可行性也大打折扣。四是預算編制專業人才相對缺乏?；鶎有蓄A算編制人員的編制水平、財務分析能力相對較弱，缺乏專業性，絕大多數財務人員的分析僅停留在簡單的數據堆砌、數據比較。分析手段單一，分析內容空泛，難以為上級行和領導財務決策提供有價值的參考依據。預算編制準確性差、計劃性弱，影響資源的合理配備，致使預算制內容不夠合理和科學。
（三）預算執行情況不理想
基層行預算執行情況不理想表現在以下幾方面：一是費用支出進度不均衡。由于預算“編報早、批復晚”，且工資計劃年底調整，使基層行在費用開支時往往前緊后松，容易導致費用支出和采購項目支出集中，不可避免出現操作不規范、年度突擊花錢的問題。二是預算指標科目分配與基層行財務需求脫節。突出表現在行政事業支出中部分科目指標額度與基層行實際需求不相符，導致基層行為了用足指標，科目之間相互擠占，調賬，串科目列支費用，甚至虛假列支等情況不同程度存在。三是預算執行剛性不強?；鶎有袑︻A算支出的管理和控制手段偏弱，對預算的執行缺乏有力的制約手段，導致部門預算執行與編制脫節，失去了預算應有的嚴肅性，存在違規風險。
（四）預算監督、評估機制缺失
基層行缺乏預算監督長效機制，導致對預算編制過程、金額、預算執行進度、資金使用方向等缺乏有效監督，且很少進行有效性評估，缺少適度的獎懲措施。各行試點開展的項目績效評價，由于總行尚未建立統一的評價體系，基層行自行設立的績效目標不科學、評價指標粗放，評價方法單一，不能準確全面反映出基層行履職成績和效果。
同時，績效評價結果應用不充分，沒有將預算績效評價結果與財務資源分配有效結合起來，難以做到與規范預算管理、提高資金使用效益有效銜接起來。
三、完善基層人民銀行財務預算管理的建議
（一）增強預算意識，提高財務預算管理參與度
對財務預算管理的認識和重視程度決定了預算管理的實施力度、實施效果，因此需進一步提升基層行對財務預算管理的認識和重視，加大政策宣傳，加強組織領導，加大對相關業務需求部門的培訓，促使各部門認識到，財務預算從編制、執行到管理是全員行為、系統工程。只有建立起人民銀行系統自上而下統一高效的預算主體，各單位、部門相互配合，財務預算管理才能真正發揮作用。
（二） 加強制度建設，完善預算編制程序和方法
一是加強財務預算制度建設，使預算編制做到有據可依。制定適合人民銀行履職特性的預算管理制度，確定預算編制標準、編制主體和編制原則及方法，減少預算編制及執行中的隨意性和盲目性，切實提高預算編制的科學性和準確性。修訂完善《中國人民銀行財務制度》及相關制度規章，進一步明確各部門在預算編制、執行中的權利和義務，使預算編制、執行、監督等工作有法可依、有章可循，確?；鶎有胸攧展ぷ饕幏痘?、制度化。二是進一步完善相關會計科目和賬戶的核算內容，建立一套完整、可操作性強的會計財務科目。按實際需要細化、歸并各科目列支內容，增加部分會計核算科目，如增設專項宣傳經費、調查調研經費等。三是完善定額標準體系，提高預算編制質量。認真研究費用支出中的普遍性需求與特殊性需求的差異及比例，充分考慮行業職能、業務特點、業務量、地區差異、物價變動和其他政策因素，以“分級別、分地區、分職能”為前提，建立符合自身行業特點的支出定額標準。四是夯實基礎，不斷強化財務人員綜合素質?；鶎有蓄I導要轉變觀念，在人員配備、資源整合方面向財務部門傾斜，建立財務人員學習晉升激勵機制保證人員的穩定性。充分發揮財務人員儲備庫功能，建立財務人員培訓學習長效機制，實施多層次、多領域培訓，注重培養預算編制專業性人才，提高財務分析能力和預算編制水平，帶動人民銀行預算管理水平的整體提升。
（三）強化預算管理執行監督，提高預算執行效力
針對基層行預算執行中存在的問題，首先可借鑒國外人民銀行成功經驗，適當提前人民銀行系統預算編制的時間，加快預算批復指標的下達，提高預算年初到位率，切實解決預算執行先緊后松、集中列支的現象。同時，建議提請財政部按編報的預算項目批復預算，上級行也按基層行編報的預算項目進行批復，改進分配體系，逐步解決預算分配與需求脫節的問題。其次要建立財務預算管理監督機制，實現對預算管理全過程的監控，規范預算支出，履行對預算管理各個環節的檢查權和考核權，“以檢查促管理”，強化內審、監察等部門的監督力度。對監督過程中發現的問題及時反饋糾正。最后要積極推進基層行預算公開工作。不斷加大預算公開力度，提高預算透明度，提升預算的外部監督與約束。
（四）建立科學的預算管理績效評價體系
建立科學的財務預算管理績效評價體系能夠對預算的執行過程和完成結果實行全面的追蹤問效，較好地調動各單位、部門工作的主動性和積極性，降低成本，進而達到資源的優化配置和合理利用。人民銀行可借鑒國外央行績效管理方法，制定財務預算管理績效評價方法和評價指標體系。一是建立財務資金使用績效評價制度框架，結合預算執行考核評價結果，完善績效考核激勵機制。在進一步量化、細化財務會計科目和賬戶核算內容、列支范圍、開支標準等基礎上，建立對預算執行可操作性的考核評價指標，如財務費用合理性指標、使用效率指標、運行費用節約指標等，切實強化對預算執行的綜合考核和評價。二是對重點項目預算實施跟蹤問效與綜合評價。對項目支出占比較大的科目如貨幣發行費、安防費、電子設備購置費等項目資金使用情況進行綜合評價，對重點項目使用效果實施跟蹤問效，以保障項目資金的合規使用和預算管理目標的實現。三是建立和完善定性與定量相結合的績效審計評價體系，全方位評價預算管理的綜合效益。四是加強預算績效評價結果應用，逐步實現績效管理結果與費用指標核批及年度考核評比的掛鉤。
參考文獻：
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[2]王強 基層央行部門預算管理的現狀分析與路徑選擇 [JP]中國物價，2011（06）
財務預算績效管理制度范文5
1.企業文化缺乏凝聚力
企業靈魂就是企業文化，它集中體現了一個企業的管理方法和理念。只有當企業文化完全融入到員工思想的時候，企業員工才能真正把自己和企業完全融為一體，促使企業高速發展。但從目前狀況來看，我國很多企業并沒有意識到企業文化對企業發展起到的作用。如果企業不能把企業文化和企業的人力資源管理緊密聯系起來，那么企業就不能良性發展。所以，必須把企業文化和公司的每一個員工緊密連接在一起，使其完全發揮作用。
2.財務管理理念缺乏創新
現階段企業財務管理主要由財務部門進行干預和確定，這種管理理念實質上存在偏差。企業財務收支管理工作的延伸與發展就是預算管理，為此，企業管理過程中人們往往將財務預算管理作為企業財務工作當中的一項組成來看，相關工作開展主要依據財務部門制度完成。一些企業甚至由于對企業財務預算管理的認知程度有限，將其理解為是企業財務部門資金控制行為，出現這樣理念上的偏頗不可避免會造成實際工作效果出現問題。在企業管理結構日益完善及管理計劃日益增強的同時，對財務預算管理的重視力度不斷加大。財務預算是企業財務管理中各種預算的直接體現形式，但實質上財務預算包括企業各種業務、資源以及資金管理等，這些內容并不是財務部門管理的范圍。
3.有限規模對企業信息化建設造成阻礙
主要表現在不規范管理和資金不足兩方面，對企業信息化建設和企業信息管理系統應用工作的開展造成制約。企業信息管理系統的全面應用必然要伴隨企業巨大的資金投資，諸多企業本身利潤率偏低，資金匱乏。資金限制企業發展，通用性和極度廉價的信息管理系統軟件成為此類企業購買的著眼點，系統性不足是這類軟件的突出特征，與企業自身繁雜的業務流程和生產管理方法格格不入。而且其自帶的風險性，無法保證企業按時按質的生產效率，企業效益與管理效率受到限制，不僅不能優化企業資源配置，帶來更大經濟效益，反而會因為進一步加劇這類企業資金匱乏現狀，危及到市場生存。另外，脫離于規定要求之外的業務管理和隨意性突出的業務流程，是企業應用信息管理系統失敗的另一主要因素。因此，加強管理，規范流程是企業信息管理系統應用過程中的必經之路。
4.對企業管理認識不全面
要想很好的開展企業人力資源管理就必須對其進行有一個全面深刻的認識。但是，從現在的情況來看，許多公司的管理人員對績效管理的認識都是片面的，還是認為績效管理就是績效考評，在管理中沒有涉及到績效的計劃和對績效改進。在公司進行全面考核時，只進行單純的績效考核。在一個季度或者多個季度末，通知公司員工通過表格或者報告匯報自己的業績。同時，在企業發展和管理中沒有對企業發展方向做一個規劃和分層，這樣就會使公司的員工對工作的目標沒有一個明確認識，使公司員工不能準確認識到自己的責任，因此考核也就不能很好實施。
5.企業管理與戰略目標不協調
現階段企業管理中存在的另一問題在于預算管理沒有與企業長遠戰略目標相一致，存在管理缺乏長遠目標，使財務預算管理未能適應企業長遠發展目標。預算管理限于短期利益，使不同預算管理銜接差，給企業長遠目標發展與實現帶來影響。在企業利益發展與財務管理中，經營者利潤經營效果與企業預算管理情況有直接聯系，例如企業經營情況較差，但為保證在一定任期內達到一定利潤，管理者會通過出售股份的形式而實現利益完成，這種短期目標實現對企業長遠發展有制約性影響。再如，就現階段企業管理和企業發展形勢來看，很多企業為達到上市目標，企業制定預算標準完全以財務標準為指標，并且這個標準所表達的含義為這個企業在規定的時間內所完成的財務指標，對企業在完成這個指標過程中所做出的內部努力和系統調整等內容無法體現。并且通過企業預算與企業其他方面管理來看，都尚未形成統一的管理體系，不利于企業長遠發展。
二、新形勢下企業管理的創新發展策略
1.建設企業文化
企業管理過程應有一個帶有自身特色的企業文化。它能使企業管理有一個良好的工作氛圍，同時也能影響職工的工作狀態和職業規劃，使他們的個人素質能夠得到全面提升，使公司能安全穩定發展。應將企業人力資源的績效管理同企業的文化緊密聯系起來，這樣加強建設企業文化的同時，也能很好促進人力資源績效管理工作開展。妥善處理員工報酬和崗位體系，要實事求是的提升員工工作地位，使公司員工在企業文化的影響下能夠凝聚在一起，為企業的快速發展構筑一個堅實城墻來面對市場經濟挑戰。
2.完善企業人力資源管理制度
企業績效管理中最核心的部分是績效管理制度，它是企業能和諧發展的管理屏障，從這一點來看，需要穩固人力資源績效管理的過程，把績效管理工作的進行落實，從而能過為整個管理打好底子。公司只有不打折扣的落實制定的人力資源績效體系，并按要求嚴格進行把控施展，管理人員要針對公司的需要設置工作崗位，對不必要的崗位進行裁撤，從而完善公司職位要求。讓職工充分認識工作標準和其包含的內在意義，規定工作內容，工作崗位名稱等等。另外還要結合實際對工作的制度進行確定，使公司規定的標準和員工能夠統一起來。
3.健全自適性強的預算管理系統
（1）形成反饋機制在企業中形成預算管理系統需充分發揮這項系統中應有的基本職能，還應形成具有自適性的預算反饋機制，通過反饋機制企業能進行具體適應性調整。
（2）形成分級預控無論是中小企業還是大型企業都應形成財務管理系統分級預控。通過分級預控不斷完善企業相關預算及確保預算安全。除此之外，企業在進行經營管理過程中，應當針對預算管理進行績效與相關評估考評。這是在企業內部形成具有競爭力的重要管理內容之一。針對財務部門的財務預算指標預估值等結果進行考核比較，并形成相關成績分數，查找問題所在，分析問題產生的主要原因，并在隨后工作開展過程中進行調整更正。
4.加強檢查監督制度的執行力度
對一個國家來說，立法、行政、司法三權分立，從而相互制約與平衡。對一個企業來說，既要有良好的執行部門，也需要有與之制約的監管部門。建立好一個內部的監督管理部門是每個企業能夠進行內部控制的必要條件之一。因此，根據企業規模大小，選定不同的人數參與監督部門建設，這是對企業經營是否合理合法的考量。除了在內部設定監管部門之外，企業可以定期聘請公司外的會計等人才對企業資本、工作運行進行監督和審核，以便于企業管理工作順利進行。
5.研發企業個性化發展系統軟件
企業管理信息系統是一個集多樣信息處理功能于一身的系統，要想對它有所開發，就必須知道它的基礎結構和基礎功能，包括導入、解決、導出這三個功能。企業在面臨數據龐大的資料庫時，往往需要大費周章地連續進行這三個步驟，而經過企業管理信息系統對現有資料的加工歸類后，企業工作量就會相應地減少了很多，會為決策人員進行下一步決策提供更充裕的時間，極大提高了企業運轉效率。而企業所要對所持信息進行處理的原因不盡相同，信息管理系統則是能夠通過企業導入的信息先自動歸類處理，解決一些機械繁瑣的事務，在進行下一步深層次加工數據前，置換出初步處理好的信息數據，供決策者根據時下情況自由選擇，這樣一種頗具人性化理念的設置為決策者定奪方案時留出更多余地。一個健全的企業管理信息系統應該是一個具有完整流程的系統，在單個與單個之間形成因果，在多個運行功能之間形成連接的關系，有一個順暢的運行公式。這樣一個運算公式涵蓋了諸如信息導入導出和上文提及的各種處理方式，在信息基本處理過后，出于謹慎和專業，企業管理信息系統還備有檢驗結果的功能，這個功能雖說是一個檢驗流程，卻扮演著十分重要的角色，故與企業生產經營有聯系的科目都應當被注入，如生產策劃、購買原料、人員調配、管理供貨、物流管理等，以解決決策者因信息處理不當而造成決策失誤的后顧之憂。企業信息管理是一個需要長期運作的系統，一旦企業對其設定完成，就意味著要投入企業運作很長一段時間。所以，在開發之初就必須考慮到影響管理信息系統運行的多種因素，如社會發展、企業運作完成狀況，以及相關影響因素。連接于企業管理信息系統的各個部分缺一不可，運算過程中一旦遺漏某個環節，哪怕只是毫不起眼的一步，對決策者下一項步驟開展都有不小風險。管理信息系統中的每個因素，都要兼顧到開創、落實、處理、分類的每個環節。
6.加大培訓力度以提高從業人員整體素質
提高企業工作人員整體素質能有效從員工自身角度上減少問題產生。一個企業的發展離不開個體，為了企業正常運行就必須提高企業人員的素質水平。舉個例子來說，要求從業人員要持有相應的工作資格證，就好比會計人員應該擁有《會計從業資格證》一樣，從專業技能角度上提高對企業人員的教育。但是，僅僅只有這一方面的教育是不夠的，企業應該為職員提供技能培訓機會和場所，對企業人員開展教育活動，提高員工對企業的集體感，這才是企業內部有效控制的手段。
三、結語
財務預算績效管理制度范文6
關鍵詞：全面預算 管理水平
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082（2017）06-0102-01
一、全面預算運行現狀分析
在企業不斷在實踐中探索的同時，全面預算管理制度在我國正在逐步確立，2000年9月國家經貿委了《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規范（試行）》明確提出企業應建立全面預算管理制度；2001年4月，財政部的《企業國有資本與財務管理暫行辦法》要求企業應當實行財務預算管理制度；2002年4月，財政部的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》進一步提出了企業應實行包括財務預算在內的全面預算管理。但是仍舊存在意識上缺乏重視性，管理科學性欠缺完善，這使得全面預算管理很多流于形式存在：
1.對全面預算管理的認識不夠充分，全面預算編制的科學合理性較差
大企業面對市場主宰企業的嚴酷現實，以生產為中心的生產經營計劃的不足之處暴露得十分明顯，因此大企業進行全面預算的要求更迫切一些，而且大企業也有較為充足的人力、物力、財力資源來開展這項工作。對于它們而言，由于存在大量的現金流量，進行全面預算的收益大于成本。而小企業一方面企業領導的認識不足，另一方面企業實際生產經營較為簡單，人力、物力、財力資源均受限制，實施全面預算缺乏必要的條件和動力，相應地對預算的科學性無法做一個較為明確的結論。甚至有些企業只是把全面預算作為一個填補制度的任務，并沒有意識全面預算的整體目標。
2.管理執行缺乏規范性和激勵性
通常市場數據匯總具有的滯后性，伴隨著企業運行機制的懈怠，使得預算管理無法實施更新，同時制度的不規范也會造成編制的預算無法徹底的執行，執行期間也會因為激勵性不夠，導致管理預算無法發揮相應的作用。
3.信息系統和監督制度有待完善
現代企業的強烈競爭依托于信息的及時性，企業沒有良好的信息系統來不斷調整經營目標和內部管理預算，一定程度影響了企業良好的發展方向，同時監督機制的不完善，致使無法滿足企業內外部的監督需求，也會造成預算管理的混亂。
二、全面預算管理的好處
1.有利于企業奮斗目標的具體化；
在會計性質的業績評價引導下，企業各職能部門圍繞應該達到的水平分別確定目標，并將制定目標所依據的主要設想和意圖，達到目標所應采取的方法與措施、應付外部環境變化的對策均詳細地列出來。經過反復的預算測試平衡，制定出完整的預算書面方案。根據既定的預算方案，使企業各職能部門和下屬單位都明確了自己應該達到的水平，并據此安排自己所負責范圍的經濟業務活動，從各方面確保完成企業總的戰略目標，從而減少經營風險與財務風險。
2.有利于日常經濟活動的控制；
全面預算是公司管理層進行事前、事中、事后監控的有效工具，通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險。
3.有利于業績考核和激勵機制的實施；
全面預算是公司實施績效管理的基礎，是進行員工績效考核的主要依據，通過預算與績效管理相結合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
三、提升企業全面預算管理水平的有效策略
1.樹立全面管理預算理念，提高企業員工的綜合素質
公司應在全面預算管理之前，加強全員工綜合預算管理理念，使全體員工認識到綜合預算管理的目的和意義，員工直接或間接參與預算管理過程。預算涉及企業生產經營活動的各個環節，工作的每個環節都由企業和個人的不同部門共享，因此應引起各級員工的主觀主動性，培養他們所有權意識，大力實現企業的目標，讓每一位員工的法律意識，綜合預算管理是企業是一種僵化的約束，預算目標是績效考核工作的規模，每個人都要努力實現預算目標；也使每個工作人員，每個業務部門都可以認識到他們的總體預算管理制度的地位和重要性，意識到只有通過每個人的共同努力才能實現綜合預算的目標。
2.加大絳辛Χ齲完善激勵制度
全面預算為企業提供考核部門的依據， 企業可以根據全面預算情況，根據各部門對預算偏差程度的分析和實際原因，在此基礎上進行； 總結根據實際情況，在企業范圍內統一調整預算或提高自身工作。明確責任，評估結果，獎懲以激發員工的積極性，促使部門預算目標更加積極地開展工作。
3.建立有效的信息系統平臺
通過軟件預算系統充分參與預算信息系統，結合數據集預算實施過程，為參與預算執行的各部門企業提供協同工作平臺，規范預算管理，以減少預算執行成本，同時提升了預算的參與程度。
4.優化評價體系，強化內外部監督核算
