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風險管理制度及流程范文1
關鍵詞：婦科；風險管理；應用價值
護理工作是醫療活動中不可缺少的涉及維護和促進人類健康的重要手段，護理風險始終貫穿在護理各個環節和過程中，對于護理管理者而言，如何人在新的醫療環境下建立有效的風險管理時目前面臨的重要課題。所謂護理風險管理，主要是指在正確識別并且評估醫務人員、患者、探視人員以及環境設施等方面的潛在風險，從而針對性的實施護理對策，最大限度地減少護理風險發生率及其危害[1]。本研究旨在探討風險管理在婦科護理中的應用價值。
1 資料與方法
1.1一般資料 200例婦科患者作為觀察組，均實施風險性護理管理，年齡22～64歲，平均（33.74±6.31）歲，另外選擇實施風險性護理管理200例婦科患者作為對照組，兩組患者在性別、年齡等基本情況無統計學意義，具有可比性。
1.2方法 對照組實施常規護理，觀察組實施風險性護理管理，具體措施如下。
1.2.1建立健全的風險管理制度 護理風險管理制度是降低醫療護理風險，保障患者和醫務人員安全的基本保證，護理人員必須嚴格執行，并不斷完善風險管理制度，減少護理差錯、護理缺陷及風險事件發生率，提高護理質量，護理風險管理的關鍵是進行風險控制，控制手段主要包括制訂護理常規及操作流程，護理安全管理制度，重點環節操作、流程等，以督促各項措施的落實情況[2]。
1.2.2加強護理人員的風險意識培訓，提高護理人員的自身素質 培養護理人員的溝通能力，以便更好地實施與患者及家屬的交流，是家屬了解疾病的相關知識，并對存在的護理風險做好心理準備，降低醫患糾紛的風險。除了做好護理人員技術水平的強化培訓外，護貍部每日應進行抽查，對護理技術水平相對不高的的人員進行強化培訓，保證每班護士技術力量均衡[3]。
1.3評價標準 比較兩組患者護理差錯、護理缺陷的情況，風險事件發生率及患者對護理工作的滿意度情況，滿意度分別為非常滿意，滿意，不滿意3種。其中，非常滿意率+滿意率=總滿意率。
1.4統計分析方法 所有研究數據均采用SPSS17.0統計學軟件包進行統計學分析。計量資料以均數±標準差（x±s）表示，并采用t檢驗，計數資料以百分率表示，并采用χ2檢驗，以P
2 結果
2.1兩組患者的風險事件發生率及患者投訴率 見表1。
2.2兩組患者的滿意度情況比較 見表2。
3 討論
近年來，人們對護理工作的服務理念在逐漸發生著轉變，要求醫院總體提高護理質量，對臨床中的各種護理風險加以有效控制，最大限度地降低醫療糾紛的可能性，對臨床護理人員自身素質的提高也是非常重要的。因此，要定期開展護理人員的技能培訓，提高護理人員的自身技術水平與自身素質，及時發現風險因素，對風險事件實施有效的防控[4～6]。同時，還要建立健全的護理風險管理制度，做到由點到面，直到全面覆蓋，要加強護理人員對臨床護理風險管理的認知程度，對護理工作中遇到的各種問題，要進行定時匯總，開展討論尋找最佳的解決方案。研究表明，在護理工作中風險管理有著重要的應用價值，直接影響到患者和醫院雙方，體現出醫院的整體服務質量[7，8]。
參考文獻：
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風險管理制度及流程范文2
摘 要 近年來，在社會經濟不斷進步的背景下，作為我國傳統能源行業代表之一的煤炭企業，在推動社會經濟進步中發揮了不容忽視的重要作用。然而，隨著世界經濟一體化進程加快，煤炭企業積極發展的過程中，需要面對更加激烈的競爭環境，在這種情況下，傳統的企業全面風險管理模式呈現出明顯的不足。鑒于此，本文從現階段煤炭企業全面風險管理中的缺陷入手，對煤炭企業全面風險管理體系的創新展開了探討，希望為我國傳統能源行業的發展奠定一定理論基礎。
關鍵詞 煤炭企業 全面風險管理 思路探索
近年來，在社會經濟不斷進步的背景下，我國煤炭企業在發展過程中，規模不斷擴大，形成了跨行業以及跨地區發展的多元化集團企業。這是市場經濟不斷進步的產物，然而隨著企業規模以及涉及領域的不斷擴大，煤炭企業運行過程中的風險管理難度逐漸提升，這是因為新時期的煤炭企業在經營過程中，不僅需要面對激勵的外部市場競爭環境，同時還需要面對復雜的內部經營環境，風險因素增加的同時，風險發生的概率提升，在這種情況下，積極加強煤炭企業全面風險管理的思路探索勢在必行。
一、現階段煤炭企業全面風險管理中的缺陷
首先，對全面風險管理的認知不夠深入。現階段，我國部分煤炭企業運行過程中，盡管開始意識到風險管理的重要性，但是對全面風險管理的認知深度還存在不足，在思想認知下構建起來的風險管理體系，導致間斷性成為風險管理活動的主要特點，在面對風險因素的過程中，并沒有提前對其進行全面的預測、評估和審核，導致企業運行中需要面對相對惡劣的市場經營環境，而自身規避風險的能力較低。產生這種現象的主要原因，跟經營者一味的追求眼前利益，花卉全面風險管理的重要性具有緊密聯系。從長遠的角度來看，這種風險管理方式不利于企業實現長期可持續發展。
其次，不健全的全面風險管理制度。這一缺陷主要表現在不合理的制度結構之上。在風險管理制度實施的過程中，無法促使相關人員互相制衡權責，而各項制度之間，由于缺乏連貫性，導致嚴重的條塊分割狀況，部分制度之間還存在一定沖突，嚴重降低了企業運行過程中規避風險的能力，全面風險管理的功能無法充分的發揮；同時，全面風險管理制度嚴重缺乏實效性。相關工作人員在制定全面風險管理制度的過程中，缺乏對現有社會經濟環境以及企業經營環境的考慮，導致滯后性成為全面風險管理制度內容的重要特點，這種現象導致想管你制度實施過程中，無法得到有效的貫徹落實；更重要的是，部分全面風險管理制度在制定的過程中，嚴重缺乏規范性，而制度的落實情況也沒有得到有效的監督，導致全面風險管理制度無法在實踐的基礎上不斷得到完善。
二、煤炭企業全面風險管理體系的創新
（一）目標體系
新時期，在社會經濟競爭越來越激烈的背景下，煤炭企業要想實現長期可持續發展，積極構建健全的煤炭企業全面風險管理體系至關重要，然而，這一體系的構建應始終堅持一下兩個目標。
首先，戰略目標。這是煤炭企業經營過程中最高層次的目標，同企業的發展戰略具有緊密的聯系，能夠對企業的發展方向起到決定性作用。煤炭企業在實施全面風險管理的過程中，應當僅僅圍繞這一戰略目標來實施各項工作，并制定各項措施。同時嗎，這也是制定風險管控措施的關鍵。在戰略目標的基礎上，企業面對的各種風險可以被有效的控制在自身能夠接受的范圍內，為提升企業經濟效益奠定良好的基礎。
其次，經營目標。財務及非財務目標是煤炭企業經營目標的兩種形式，同這一目標具有緊密聯系的因素是企業的資源以及利用效率。在構建全面風險管理體系的過程中，必須以提升企業資源利用率、創造更多經濟效益為出發點，只有這樣，才能夠促使企業實現可持續發展。
（二）全面風險管理流程體系
煤炭企業全面風險管理體系運行過程中，最近的風險管理程序就是流程體系，其中主要包含風險識別、評估、管控以及監督等多項內容。
首先，風險識別。該體系運行過程中，可以對煤炭企業面臨的各種風險進行細化和分類，對重要風險事件進行辨識，并將產生這一風險的關鍵因素尋找出來，對產生這一風險的根本以及深入原因進行探究，更重要的是，將這一風險將會帶來的嚴重后果展示出來，促使相關負責人在日常工作中，有針對性的實施相關業務措施并采用管理制度，對針對規避這一風險的管理流程等進行詳細的制定。例如，某煤炭企業運行過程中，應用以上全面風險管理流程體系，結合自身經營過程中面對的企業內外環境，構建了137條風險事件庫，風險庫有集團總總部層面進行設立，能夠協助企業經營者更加有效的了解企業運行過程中面對的內外風險。其中6條風險事件為煤炭企業運行中的以及風險事件，其中包含法律、財務、市場等各項內容；而在7個市場類風險當中，擁有36條風險事件等。
其次，評估并衡量風險。該體系運行過程中，通過各項技術，對企業在未來一段時間內需要面對的風險，以及風險將造成的嚴重后果進行評估和預測，相關工作人員需要針對這一預測制定詳細的規避風險的策略。
再次，匯報及監督工作。該體系運行過程中，能夠對風險事件以及規避風險的措施實施狀況進行有效的監督，更重要的是，可以對企業運行中需要面臨的各種潛在風險進行監督和監控，嚴禁風險擴大給企業造成嚴重的經濟損失。
（三）全面風險管理信息系統
新時期，在積極構建健全的煤炭企業全面風險管理體系的過程中，必須加大對信息技術的應用力度，將信息技術同全面風險各項管理工作進行緊密的結合，構建一個暢通的渠道專門用于風險管理信息以及企業風險信息的傳遞，從而為企業經營者爭取時間，有效的采取措施，幫助企業為規避各項風險奠定良好的基礎。由此可見，健全的全面風險管理信息系統的構建至關重要。該系統運行中，應當有效的采集、儲存、處理、深入分析各種企業運行過程中產生的數據和信息，還應當能夠以報告的形式進行傳遞，實現信息披露等功能。在煤炭企業的全面風險管理系統當中，這一信息系統有多個子系統共同構成，是提升煤炭企業風險管理的重要途徑。同時這一系統運行中，還能夠實施風險的量化管理，在管理層的相關要求下，針對特定的風險展開深入的情境分析。
綜上所述，近年來，社會經濟飛速發展，煤炭企業是我國的傳統能源型企業，它的發展同國民經濟的進步具有直接關系。然而，在社會經濟不斷進步的過程中，煤炭企業運行過程中，需要面對更多的風險，在這種情況下，積極提升自身的全面風險管理能力至關重要。本文針對煤炭企業自身的經營特點，從目標體系、風險管理流程體系以及風險管理信息系統等角度出發，提出了煤炭企業構建全面風險管理體系的途徑，希望對我國這一領域的發展起到促進作用。
參考文獻：
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風險管理制度及流程范文3
管理操作風險的原則
在新巴塞爾資本協議征求意見階段，操作風險曾被定義為“由于不完善或有問題的內部程序、人員、系統以及外部事件給銀行造成直接或間接損失的風險”。這個定義意味著操作風險可能引發直接損失和間接損失。直接損失比較容易理解，是指某一操作風險事件發生后，按照銀行適用的法律、法規反映在銀行法定財務報表的損失，損失包括所有與該操作風險事件相聯系的成本支出，但不包括為避免后續操作風險損失實施的相關成本支出。但對于如何界定操作風險引發的間接損失一直存在爭議，有觀點認為是其他類型的風險發生引發操作風險事件發生，或者操作風險事件發生后引發其他類型風險發生而造成的財務損失，但難以把握的是，間接損失數據是應當歸入操作風險損失，還是歸入其他類型風險的損失。后來，在新資本協議定稿之際，操作風險被定義為“由于不完善或有問題的內部程序、人員、系統以及外部事件給銀行造成損失的風險”，事實上將間接損失排除在外。
參考新資本協議的定義,我國商業銀行管理操作風險現階段應遵循以下四項基本的原則：
（1）全面管理。未來我國商業銀行的總部和國內外分支機構都必須建立完善的操作風險管理制度，控制操作風險損失。而操作風險管理具有高度分散化的特征，因此操作風險管理制度的控制力應該滲透到銀行各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、分支機構和崗位，并由全體員工執行。
（2）政策及時調整。由于目前我國銀行業監管機構尚未對商業銀行操作風險管理制訂監管規則，我國商業銀行經營戰略、方針、政策也都處于變化當中，操作風險管理的政策制度應隨著外部和內部環境的變化及時調整。
（3）成本與收益匹配。管理操作風險要付出一定的成本，商業銀行的管理措施必須與具體業務的規模、復雜程度和特點相適應，通過付出合理的成本將操作風險損失控制在銀行經營所能承受的范圍內，不切實際地追求零操作風險并不可取。
（4）嚴格問責。目前我國商業銀行正處于操作風險發生頻率較高的階段，應堅持嚴格問責的原則。銀行內部操作流程的每一個環節都必須有明確的責任人，并嚴格按規定對違反制度的直接責任人和負有領導責任的管理人員進行問責。
操作風險的分類
新資本協議將操作風險損失事件分為內部欺詐，外部欺詐，就業政策和工作場所安全性，客戶、產品及業務操作，實體資產損壞，業務中斷和系統失敗，執行、交割及流程管理七類，每一類還有相應的子類。但如何根據新協議對我國銀行業面臨的操作風險進行有效分類是實踐中的一個難題。不少國內商業銀行發生的操作風險事件帶有典型的“中國特色”。因此，在新協議的指引下，結合我國商業銀行的實際情況，對操作風險進行分類或許是當前一個比較合理的選擇。
按照新協議中規定的操作風險的四類誘因，我國商業銀行的操作風險類別大體可以分為：
（1）由于銀行業務流程、制度管理存在不當或偏差而沒有及時完善，導致操作或執行困難而產生的操作風險。比如，內部或對外流程不適當；責任分工不明確；文件殘缺；合同標準文本條款殘缺；合同標準文本條款對銀行不利；文件記錄內容不全面；合同標準文本中空白條款填寫不完善或不正確；風險管理報告不充分；財務報表披露不充分；新業務或新產品已經在前臺辦理，相關的文件沒有及時傳達到前臺；對前臺相關業務的新規定沒有及時傳達到員工；對業務流程要求執行不力等。
（2）由于人員因素導致的操作風險。這類操作風險是當前我國銀行業面臨的主要操作風險。人員風險源于主觀和客觀因素，前者為銀行員工不遵守職業道德，違章、違規或違法操作，單獨或參與騙取、盜用銀行資產和客戶資產，或工作疏忽，其行為給銀行造成直接經濟損失；后者為員工的自身能力與崗位對人員素質要求不符給銀行造成的直接經濟損失。
（3）由于IT技術或技術應用環境失靈造成系統服務中斷或造成錯誤的服務，或由于系統數據風險影響業務的正常運行而產生的操作風險。如科技投資風險；系統開發和執行風險；系統功能問題或系統失效風險；系統安全風險；法律或公共責任風險；風險管理模型風險等。
（4）來自外部的主觀或客觀因素產生的操作風險。如交易對手通過訴諸法律而使交易無效（并非主觀故意或過失違反法律、法規、規章和規定）；內部的管理規章制度與外部法律、法規或監管要求發生沖突；反洗錢活動不力；業務操作違規；對客戶的隱私和數據保護不力；外部采購或供應商風險；外部開發過程中所面臨的第三方中斷必要資源的風險；火災、洪水、其他自然災害等。
操作風險管理組織架構設計
隨著我國商業銀行公司治理機制的完善，未來完整的操作風險管理組織架構應由董事會、高級管理層、商業銀行總部履行操作風險管理的牽頭部門、總部其他部門、國內外各級分支機構等構成。
在這個管理層級體系中，董事會應是我國商業銀行操作風險管理的最高決策機構，負責制定操作風險管理的發展藍圖和體系框架，審議并批準操作風險基本管理制度。評判操作風險狀況，對高級管理層、職能部門、各級機構履行操作風險管理職責情況進行定期評估，并提出改進要求，確保整個銀行機構能夠識別、衡量、監督及控制操作風險。確定整個銀行操作風險可以接受的水平，監控整體操作風險狀況是否符合本行的操作風險偏好，對特殊情況進行審議，必要時向董事會報告特殊情況等。
高級管理層負責執行董事會批準的操作風險管理戰略、管理政策、基本管理制度，評估操作風險管理制度的有效性，監控相關管理制度的具體實施情況，識別相關管理制度的不足和缺陷，決定為完善操作風險管理而采取的重要措施或行動方案。
商業銀行總部是履行操作風險管理的牽頭部門，負責擬訂有關加強操作風險管理的基本制度和辦法，以及操作風險識別、評估、監測、控制、緩釋、計量等方面的具體管理制度和報告制度，并向高級管理層報告有關情況；就完善操作風險管理及擬采取改進措施和行動方案提出意見和建議；牽頭協調、監控、督導總部其他部門及各一級分行開展操作風險管理工作和執行高級管理層的決定，并向高級管理層報告有關情況；負責定期向高級管理層報告操作風險狀況及其占用的經濟資本狀況等。
商業銀行總部其他部門的主要職責包括：結合本部門實際情況負責制定本部門的操作風險管理制度，報備牽頭管理的部門。負責建立本部門操作風險控制程序，貫徹操作風險管理的各項要求。積極掌握和運用操作風險管理技術、模型和經驗，識別本部門存在于產品、業務、流程方面及其他方面的操作風險，并確保在推出新的產品、業務、流程及IT系統前，對其內在操作風險做出充分的評估，采取適當措施防范和化解操作風險。對本部門操作風險控制情況進行檢查、監督，對主要業務范圍內的操作風險暴露及操作風險事件進行持續監控，完成本部門操作風險狀況的匯總、歸集和分析工作，按時報送牽頭部門。
國內外各級分支機構負責本級機構的操作風險管理，其主要職責包括：實施轄內操作風險信息的匯集、操作風險的監控和管理工作，并按相關要求向上級機構報告本級機構操作風險狀況，同時向本級機構負責人匯報。對轄內各部門及下級機構的操作風險管理情況進行政策執行督導和檢查，匯集轄內操作風險信息狀況。通過自我評估等方法識別對實現工作目標有負面影響的各類內在因素（如本機構業務的性質和復雜程度、人員的素質、組織的變化及人員流失率等）及外在因素（如經濟狀況的波動、產業技術的改變、政策形勢的變化等），制訂或完善相應的操作風險管理制度，采取適當措施防范和化解操作風險。
我國銀行業操作風險管理運行機制
未來我國商業銀行操作風險管理的運行機制應該由識別和確定、量化和評估、緩釋、監控、規避、報告等環節組成。
從操作風險的識別來看，首先要通過確定不同部門、不同分支機構、不同業務的操作風險事件來識別操作風險。由于操作風險表現程度上的差異，在確定操作風險事件時應根據對操作風險的歷史經驗、未來操作風險預測、潛在損失金額、潛在損失頻率等因素，將操作風險事件進行一定的分類，如一類操作風險事件、二類操作風險事件和三類操作風險事件等。
操作風險的度量是現階段我國商業銀行最難以做到的。根據國際活躍銀行的經驗，一般是通過量化方法，歸集和分析銀行在不同部門、不同分支機構、不同業務的各類操作風險，全面衡量銀行總體操作風險承受能力。隨著戰略投資者進入我國商業銀行，我國的商業銀行應借助戰略投資者的風險管理技術，引進關鍵風險指標、戰略風險評估、自我評估問卷、操作損失分析等方法，建立完整的操作風險度量體系。
操作風險緩釋實際是銀行操作風險的“出口”。我國的商業銀行應根據操作風險管理的成本效益和預期損失相匹配原則，以及各類風險緩釋措施在應用中的可操作性，針對不同類型操作風險事件可以考慮采取接受風險、減少業務量、實施外包、購買保險、調整流程、計提準備金、加強人員培訓等不同的操作風險緩釋措施。
操作風險的監控是現階段我國商業銀行管理操作風險的另外一個難點。操作風險事件涉及的領域非常寬泛，沒有IT手段的強力支持，有效地監控操作風險幾乎是一句空話。我國的商業銀行應充分利用IT手段建立操作風險的監控體系，操作風險的信息應納入整個銀行企業級數據倉庫項目中。在風險緩釋措施難以奏效，風險監控手段不到位的情況下，如果業務產生的盈利無法覆蓋可能帶來的損失，應果斷限制開展具有高操作風險的業務。
現階段我國的商業銀行應考慮建立操作風險管理的報告制度。完整的操作風險報告制度應涵蓋報告內容、報告人員、報告頻率等要素。操作風險報告的內容應包括操作風險類型，所有因操作風險事件產生的相關數據和損失原因，關鍵風險指標KRI、戰略風險評估結果、自我評估問卷結果、操作損失分析結果，對監管機構、董事會稽核委員會、內外部審計機構等在檢查中發現問題進行整改的結果等；無論是商業銀行總部的職能部門，還是國內外各級分支機構都應該設立本級機構操作風險的報告人，由報告人負責報告轄內的操作風險狀況；應區分報告的內容，確定操作風險報告的頻率，有臨時性報告、月度報告、季度報告等，對于重大操作風險事故或案件，應采取特事特報的方式，不設時限規定，使董事會和高級管理層能在第一時間獲得準確信息。
我國銀行業操作風險管理的環境建設
現階段我國商業銀行內部應特別注意操作風險管理的環境建設。
首先，銀行董事會和高級管理層必須對操作風險給予足夠的重視，營造由全體員工共同參與的操作風險管理環境，建立科學、有效的激勵約束機制，提高員工的操作風險管理意識和職業道德素質。
其次，根據銀行企業級數據倉庫項目建設的總體規劃，對計劃實施的流程進行操作風險識別，同時建立及時歸集操作風險損失的數據采集系統和數據庫，提升操作風險管理水平。現階段就應著手收集操作風險損失數據，實現連續、實時地監控和評估整個銀行總體操作風險，確保總體操作風險水平在董事會確定的可以接受的范圍內，同時使董事會和高級管理層能根據操作風險數據對操作風險狀況進行有效評估。
第三，銀行內部應加強對操作風險管理手段和方法的培訓，保證各級員工獲得操作風險管理方面足夠的知識和技能。尤其是對新入行員工，應在上崗前將崗位的操作職責及操作技能作為培訓的必要內容。
第四，在制訂關于操作風險管理的政策上要注意清晰、便于理解和正確執行。正式下發操作風險管理有關政策前，應確保政策制訂部門或機構與相關執行部門或機構的人員進行充分溝通。
風險管理制度及流程范文4
一、加強組織建設，建立健全電子文件風險管理制度
組織建設是風險管理機制的核心，也是電子文件風險管理機制能夠長期、有序、高效運作的前提條件和必要保證。電子文件風險管理機制的組織建設，一方而應當將風險管理納入電子文件管理的范疇，制定切實可行的電子文件風險管理戰略目標，定期研究分析風險管理的實施進程，及時解決風險管理中存存的問題，提出風險管理的工作重點和要求；另一方面應設立專門的風險管理機構，確定一位主要領導成員分管風險管理工作，配備專業人員負責處理風險管理的日常事務，從而確保風險管理機制的長效運作。
此外，電子文件風險管理組織體系的有效運行，還需要建立一套有效的規章制度體系，以規范風險管理行為，落實風險管理責任，促進風險管理制度化。通過風險管理制度建設，使電子文件管理部門及管理人員明確風險管理的指導思想、管理原理原則、管理范圍、管理對象、管理要求、管理程序、管理方法、管理責任和獎懲辦法等。在制定電子文件風險管理制度的過程中，要注意做好以下三個方面工作：一是明確規定風險管理的范圍、對象、要求等，通過量化標準使其更具有可操作性，便于對照、分析、考核。二是電子文件的風險管理涉及到各個方面，需要文件形成部門、檔案部門、信息技術部門等各方面的共同努力，因而在風險管理制度中應充分體現團隊精神，強調相互配合、協同作戰，形成合力效應。三是要落實責任制。應明確各部門、各人員風險管理的責任歸屬，以加強其責任感，調動其積極性，鼓勵其創新精神。貫徹責、權、利相結合的原則，與獎懲掛鉤，明確規定獎懲標準，對盡職盡責，在預見、防范、控制、化解風險方面做出貢獻的部門及人員給予獎勵；對面臨風險而未采取有效措施、人為因素導致風險損失或在處置風險時無所作為、舉措失當而導致重大損失的應予以嚴肅問責。
二、開展風險教育，增強電子文件風險意識
電子文件的風險與其他風險一樣具有可變性，在一定條件下進行轉化。一種是向好的方面轉化，即通過加強風險管理，盡可能降低或消除風險，保持電子文件的正常狀態；另一種則是向壞的方面轉化，由于對電子文件的風險視而不見，沒有采取有效措施加以控制，最終導致潛在的風險演變成現實的風險事件，從而給電子文件帶來各種災難性后果。電子文件的風險事故多發生在保存階段，如因文件生成的軟硬件平臺過時淘汰而使文件無法解讀等；也多發生在人們意想不到之時和意想不到之處，如果不是事先有所準備，等到事故發生才設法挽回是極為困難的。因此，在電子文件管理過程中，電子檔案管理者和管理部門必須強化風險教育，居安思危，認識到電子文件風險的客觀性、普遍性、危害性，做好風險防范和應對工作，防患于未然。風險教育是電子文件風險管理機制建設的基礎性工作，一方面要對電子文件管理人員開展風險教育，另一方面也要對電子文件用戶進行風險教育：風險教育的方式應視具體情況采取靈活多樣的方式進行，或通過專門的電子文件風險知識講座、培訓，或通過檔案網站電子文件風險管理常識，或通過專題展覽等方式來宣傳電子文件風險管理的基本知識。
風險管理制度及流程范文5
關鍵詞：風險管理；小微企業；風險意識；成本效益；內部控制
關于風險管理，多數人都會聯系到大中型企業管理中的管理內容，其實，風險管理存在與否與企業規模無關，只要是企業就需要進行風險管理。企業的風險管理能力，尤其是抵抗風險的能力，決定著企業的生死存亡。小微企業雖然規模小、資源有限，但其實是一個完整的組織，風險管理也是其企業管理中相當重要的內容。
一、小微企業風險管理概述
2004年9月美國反虛假財務報告委員會的發起人委員會（簡稱COSO）頒布了《企業風險管理-整合框架》，明確了風險管理就是一個管理過程，旨在識別潛在事項并對其進行風險管理，使其在主體的風險容量內為主體目標的實現提供合理保證。我國財政部于2018年8月頒布了《管理會計應用指引第700號———風險管理》（財會〔2018〕22號），其中第二條規定：風險管理是指企業為實現風險管理目標，對企業風險進行有效識別、評估、預警和應對等管理活動的過程。無論是美國的還是我國的企業風險管理的概念，都突出了風險管理的過程屬性，即識別、評估、應對的閉環過程，也突出了風險管理的目標屬性，保證企業目標的實現。由此可以得出，小微企業風險管理是小微企業為了企業生存發展目標，對不確定性事件進行合理應對的管理過程。
（一）小微企業風險管理的現狀
目前，小微企業風險管理的水平參差不齊，管理水平高的，風險管理貫穿于企業的各項經營管理流程之中，管控有重要節點，有主有次，輕重不同；管理差的，基本上處于被動接受風險結果的狀態。部分企業成立時缺少風險管理，隨著企業的發展能夠逐漸完善風險管理體系，逐漸做大做強，有些則相反，成立之初，風險管理就已經建立了，但沒有隨著企業的發展而發展，處于停滯狀態。一部分企業雖然有著比較完善的風險管理制度，但處于紙上談兵，根本沒有落地，多數企業雖然制度不完善，但已經成制度的部分執行落實得很徹底。
（二）小微企業風險管理的重要性
風險管理可以促進小微企業管理目標的實現，能夠幫助小微企業了解應對其面臨的各類不確定事件，規避風險，掌握機會，合理調配自身的資源，平衡成本與效益，盡量減少經營意外和損失。對于小微企業更為重要的是，能夠使小微企業充分利用有限資源，順利渡過初創期，完成從生存到發展的飛躍。
二、小微企業風險管理存在的問題
雖然小微企業的風險管理水平不一，但無論是處在何種狀態的小微企業，在風險管理上都存在著諸多問題，主要體現在以下方面：
（一）風險管理意識分寸掌握不合理
在小微企業中，風險管理意識或不足或過強，對風險的環境、目標、事件、評估、應對、控制、溝通及監督不夠深入全面，低估或高估風險時有發生。低估風險容易造成被動局面，被迫接受高風險帶來的后果，產生重大損失；高估風險則會浪費人力、物力、時間等各項資源，成本費用增加，甚至會因此錯失機會，限制企業發展。特別是當面臨高利潤、大金額、長期收益或是可樹立良好企業形象的項目，企業更容易弱化風險意識，面臨被動接受風險的局面。
（二）企業實際控制人對風險管理不夠重視
小微企業因為規模小，組織結構簡單，企業決策基本上都是由其實際控制人做出的，是實際控制人的一言堂。如果實際控制人在實際管理中風險偏好過于激進或者懈怠風險管理，會使整個企業對于風險管理都是不重視的，員工也不太可能會主動防范風險。除此以外，實際控制人可能因為自身素質的限制，把企業管理重點放在業務上，對風險管理不重視。
（三）財務負責人的專業能力不足
在小微企業中，財務負責人要全面負責財務、稅務、內控、預算等工作，要統籌公司的成本費用與利潤，收入與稅金、資金的關系，要求財務負責人具有滿足這些工作的專業能力、理論基礎和實踐經驗。但在實際中，一部分小微企業因為人力資源制度、發展空間的限制，不能留住具備完全勝任能力的財務負責人，現任的財務負責人存在專業知識不全面、實踐經驗欠缺、專業能力不足等問題，在風險控制、溝通和監督中，很難起到專業性的引領和橋梁作用，嚴重阻礙了小微企業的風險管理。
（四）風險管理不成體系，風險管理重點不突出
小微企業風險管理的內部環境導致了小微企業在風險管理時零星操作，風險管理制度不完善、不成體系，很難把握住風險管理的重點，樣樣風險都想防范，樣樣都不能把握的合理、恰到好處。小微企業可能會忽略那些高風險、較大可能性發生的不確定事件，把人力、物力、財力、時間等資源浪費在低風險的事物上，形成了風險管理的空白區域，未做到風險管理的全面性、融合性、平衡性和重要性，存在舞弊或喪失機會的可能。
（五）風險管理內容的分類管理上關系處理不妥當
目前階段，多數小微企業面臨的核心問題依舊是生存，因此風險管理也是圍繞生存這個戰略核心去開展的。因此，戰略風險管理必然成為主體，優先級最先，而財務風險管理、市場風險管理、運營風險管理、法律風險管理這四項風險管理是輔助。在小微企業的實際經營管理過程中，很少有把企業的戰略風險管理放在首位的，有的甚至是缺失的，其他四項風險管理缺少了根本的服務目標，基于此的風險管控措施必然是不到位的，管控效果有限，會出現本末倒置、喧賓奪主的情況，不但不能促進企業管理目標的實現，反而與企業管理目標背道而馳，最終事與愿違。
三、加強小微企業風險管理的措施
提高小微企業的風險管理水平，要從最基礎的風險管理意識入手，在此基礎上，完善制度，抓重點，保根本，促落地。
（一）選人用人培訓人，形成全員的風險意識
只有在企業內部形成良好的風險管理氛圍，樹立全員風險意識，小微企業的風險管理工作才能得到保證。第一，要注重風險管理關鍵人的意識培養。風險管理關鍵人包括企業實際控制人、財務負責人、各業務部門負責人，這些人決定公司發展的走向，對各項業務都有引領帶頭作用，更有監督核查的責任，他們的風險意識強了，企業的風險管理水平就上去了。尤其企業實際控制人和財務負責人，企業實際控制的風險偏好、風險容量和風險容限，決定著企業的風險偏好、風險容量和風險容限，因此要特別加強實際控制人風險意識的培養，做好員工的榜樣。財務負責人是各項業務流程的交匯監督人，是企業風險管理的第二道防線，他的風險意識越強，對于企業實際控制人的建議影響力就越強，風險管理的效果也越明顯。第二，嚴格把控關鍵風險管理人員的選用標準，企業要任用重用那些具備以下素質的優秀人才：一是專業基礎知識過硬；二是熟悉公司業務實操；三是經驗豐富，熟知風險管理的要點；四是懂經營管理，能做好實際控制人的參謀；五是要有前瞻性；六是要有職業道德，；七是要有較強的學習能力。第三，通過對所有崗位人員的專業培訓、職業引導實現加強風險管理的全員培訓。在專業培訓和職業引導中，讓所有員工樹立起風險意識。一方面培訓內容要有針對性，符合崗位職責內容，預先給關鍵崗位的關鍵人打好預防針，強化風險管理的關鍵點和重點，為該人員風險管理意識形成打下良好基礎；另一方面在執業引導中，要突出風險管理關鍵人物的帶頭作用，促進全員風險管理意識的形成。
（二）建立并落地風險管理制度
在小微企業管理中比較突出的特點就是靈活多變，實用性強，因此，小微企業需要首先建立起一個風險管理的制度框架，隨后逐步完善，添加更為具體詳實的內容。在制度的制定過程中，最關鍵部分是流程表單的制定，要通過和具體的業務部門如采購、生產制作、服務、倉儲運輸、銷售、售后、人力資源、法務等部門的溝通協調，制定出易實施操作、方便控制的業務流程，每個流程都要有對應的表單，其填制、審核傳遞流程要與業務流程一致，在表單中體現部門、人員的分工、職責、權限，這樣既保證了財務數據的完整、真實、可靠，又保證了內控措施的有效執行，使得風險管理落到實處。在風險管理制度落地時要減少管理層凌駕和人員串通。減少管理層凌駕最好的辦法就是盡量避免“特批”，“特批”的存在會讓已經制定好的制度、流程失效，正常的風險管理狀態被破壞，更讓被特批的人，形成僥幸心理，風險管理制度就形同虛設了。人員串通在小微企業更容易形成，因為在小微企業中一人多崗多責更普遍存在，因此除了簡單的道德約束，還要在流程設計中減少不相容崗位，形成互相監督。
（三）堅持成本效益原則，抓住重點
在企業管理中風險總是無處不在的，即使風險管理體系全面的企業也難以做到識別并應對所有風險，尤其是在小微企業里，資源有限，要把有限的資源投入到企業的發展中去，因此，風險管理一定要堅持成本效益原則，合理應對風險。所謂合理應對，就是將風險高可能性大的不確定性事件作為風險管理的重點，高風險就意味著發生后損失大，可能性大就是易發生，這是風險管理流程中的關鍵節點。比如在合同風險管理中，合同審核時發現客戶方存在較多的應付賬款訴訟，那么這個客戶的授信就要限制，不然應收可能就不能回收，這是個高概率高風險事件，是風險管理的重點。對于低風險可能性小的不確定事件采取忽略的態度，因為一旦發生企業也承擔得起后果。對于風險高可能性小和風險低可能性大的不確定事件，就要看企業的風險承受力、風險偏好，也就是機會與風險的選擇，要求企業用收益率、損失率的數據標準線來控制。
（四）堅持戰略風險管理戰略風險管理是企業維持經營方向
正確最根本的保證，一旦戰略風險管理出現問題，就會讓企業發展方向發生偏離，甚至南轅北轍。因此，小微企業一定要形成不定期復盤經營情況的制度、傳統甚至是習慣，觀察內外環境是否變化，尤其是國家法律法規對于產業導向的影響，財政、稅收、人力資源政策對企業的扶植力度，科學技術特別是計算機網絡技術對于本企業的影響，企業自身是否與市場發展程度、經濟發展水平、科技水平、國家政策相適應。運營風險管理、財務風險管理、市場風險管理和法律風險管理四項管理要服務于戰略風險管理。當企業戰略偏向于擴張時，運營風險管理就會偏重于公司內外的資源能否滿足企業擴張需要帶來的各類風險管理，市場風險管理就會注重于預防市場變動對于企業擴張帶來的不利影響；財務風險管理就會突出資金籌措的風險管理、稅務籌劃、擴張前后資產獲利能力。同時運用管理會計的風險預警分析和管理工具，輔助戰略風險管理，法律風險管理的焦點在投融資過程中涉及到的企業合規風險。如果戰略偏向于收縮，運營風險管理就會偏重于公司內外資源過剩處理的各類風險管理，財務風險管理、市場風險管理和法律風險管理也會相應變化。當企業戰略穩定時，四項輔助風險管理突出的就是防激進求穩定。
（五）推行風險管理導向的內部控制措施，促進風險管理落地
無論是風險管理還是內部控制管理，其目的都是為降低企業風險，促進企業管理目標的實現，兩者目的一致，采取管控的八要素也是相似的，而且判斷一個企業風險管理水平高低，就是要看其內部控制是否完備。因此，加強企業內部控制的管理，尤其通過推行風險管理導向的內部控制措施，可提高企業的風險管理水平。風險管理導向是把風險管理要素融入到內部控制中來，在業務流程中進行內部控制，把風險管理的制度設計與內部控制過程有機地結合起來，在風險管理成本與效益平衡性原則下，合理應對，使風險管理真正落到實處。如商務洽談環節，首先，看合同雙方經濟背景實力，這決定著話語權，也決定了項目風險的主要承擔方。其次，業務負責人和公司實際控制人對洽談起著關鍵作用，決定了合同項目風險大小和可能性。最后，博弈過程也是合同風險形成的過程，就商務洽談風險管理的關鍵。把握住了整個洽談的業務過程的關鍵點，便抓住了風險導向管控的關鍵點，商務洽談的風險管理自然落地了。
四、結語
小微企業的風險管理，核心在于負責風險管理的關鍵崗、關鍵人、關鍵事，充分發揮企業實際控制人的風險守門人作用，在財務負責人的專業引領中，各部門各崗位，全員風險管理的氛圍中，開展小微企業的風險管理?？紤]到成本效益原則，不強求面面俱到，但一定要抓住重點，合理應對，保證戰略風險管理的根本，落實風險管理導向的內部控制，就能做好小微企業風險管理，防患于未然。
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風險管理制度及流程范文6
關鍵詞：國有企業 風險管理 審計
1 研究背景
上世紀五十年代以來，風險管理就在美國崛起了，現今已成為一項公認的新穎的管理學科。經濟全球化和一體化速度的加快，隨之而來的是競爭的全球化、經營的戰略化，風險管理則比以前任何時候更顯得重要了，對企業管理者和決策者而言，其地位也越發的舉足輕重，企業風險管理審計上升到企業發展的戰略高度，成為現代企業審計的首要使命，對企業的可持續發展發揮著至關重要的作用。
我國企業的風險管理及風險管理審計開始較晚，尚處于起步階段。2006年，國資委針對中央企業的風險管理，了《中央企業全面風險管理指引》，但操作性不強。目前，有關地方國有企業風險管理的規定尚未出臺，地方國資部門也未將風險管理作為重點監控內容，在風險管理制度建設和監督方面作為較少。目前，我國國有企業風險管理基本上處于前風險管理階段、局部風險管理階段，部分企業甚至處于無風險管理狀態，風險管理水平較低，往往在危機發生后才被動地作出反應，致使近年來各地國有企業風險管理事故時有發生，產生巨大的經濟損失和嚴重的社會影響。為此，國資監管部門和國企管理層必須具備戰略眼光，管理好國有企業及其所面臨的風險，政府審計部門要把風險管理審計作為國有企業審計的核心內容。
2 風險管理及風險管理審計
2.1 風險管理
風險管理是對影響企業目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理是組織內部控制的基本組成部分，既可以從企業的總體來認識，也可以從一個單獨的部門角度認識，它為實現企業目標提供合理保證。
2.2 風險管理審計內涵
企業風險管理審計是指審計部門采用一種系統化、規范化的方法來進行的，以測試風險管理信息系統、各業務循環以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動，對企業的風險管理、控制及監督過程進行評價。
企業風險管理審計是一種現代管理審計模式，與傳統的企業審計活動相比較，有其自身的特點。
①審計內容和思路發生轉變。
政府審計由賬項基礎審計發展到制度基礎審計、風險管理審計，審計內容和思路發生重大轉變。賬項基礎審計是對具體交易事項進行審查測試，制度基礎審計是對內部控制進行評價和符合性測試，企業風險管理審計是對風險管理活動進行評價和測試。
②審計職能發生轉變。
傳統的審計職能主要是以后監督為主；風險管理審計職能是對企業所面臨的內外部風險事前的評估和防范，強調確認風險并測試風險是否得到有效控制。
③企業風險管理審計的方法更加科學、先進。
企業風險管理審計是利用戰略和目標分析的結論，確定關鍵風險點進行風險評估，采取必要的措施降低或消除風險。
④企業風險管理審計的目的更加明確。
企業風險管理審計主要目的在于揭示企業的各種風險因素，降低和防范各種風險，提高企業的經濟效益，增加企業價值，協助企業決策者和管理層達到預期的經營目標。
2.3 風險管理審計對國有企業的作用
2013年6月17日，總理在審計署調研時指出，審計要加強事前預防、事中監督。十八屆三中全會提出了構建國家治理體系的目標。國有企業風險管理審計作為事前預防、事中監督和現代治理體系的重要一環，其作用主要體現在以下幾個方面：
①風險揭示和預警。通過對內外部環境、行業發展、法規情況、監管政策、“三重一大”事項決策機制、內部控制、風險管理措施等，進行風險分析和風險應對有效性的評價，揭示存在的風險及風險管理中存在的問題，及早采取措施，起到風險預警的作用。
②風險應對。針對審計發現的風險管理問題，相應地提出應對措施和處理意見，以審計溝通、審計建議、審計整改、審計決定等方式有效傳遞給企業管理層，通過政府相關部門和企業采取應對措施，降低或者控制風險，減少風險損失或者發生的可能性。
③風險預防。通過對風險及風險管理的分析、評估等審計活動，指出潛在風險、風險管理制度和風險應對措施存在的問題，促使企業建立相關風險預防措施，預防風險的發生，切實發揮國家審計“免疫系統”作用。
2.4 國有企業中風險管理審計的主要內容
①政府監管層面。一是風險治理環境，關注國有企業運營監督體系及其運作情況、風險制度建設及執行。二是戰略風險，如國企改制、產業結構調整優化升級、開發園區開發運作情況；三是國有企業整體債務風險，不僅關注企業自身經營融資形成的債務風險，還關注企業為政府融資形成的債務風險；四是資源利用、環境保護等社會責任風險。
②國企個體層面。一是重大決策風險管理。“三重一大”制度制定及貫徹落實情況，包括決策內容、決策范圍、決策程序等。二是內部控制風險管理，如資產采購、費用審批、工程管理、資產管理、財務管理、內部審計等制度建立及執行情況。三是資產風險管理。主要關注房地資產、車輛、經營性資產及其他重大資產的權屬、質量、收益及處置等情況。四是財務風險管理，包括籌資風險、投資風險、經營風險等。
3 國有企業風險管理審計面臨的主要問題
目前，政府審計部門對國有企業的風險管理審計尚處在起步階段，風險管理審計的理論研究和實踐探索還比較少，風險管理審計的發展還面臨一系列問題。
①風險管理審計意識不強。國家審計署尚未把風險管理審計列為一種常規類型審計，對風險管理審計未作出明確規定和指導意見，地方審計部門對風險管理審計意識普遍缺乏，審計人員對風險管理及風險管理審計的認識還不到位。
②風險管理審計的操作標準缺乏。目前我國關于風險管理審計的相關法律法規及政策尚不完善，缺少進行風險管理審計的指導性準則、條例，國資監管部門及國有企業也沒有建立完善的風險管理制度及指標評價體系，審計人員無章可循。
③風險管理審計人才匱乏。風險管理審計是一種綜合的審計類型，不僅要求審計人員具備一定的財務會計、審計知識，還要求審計人員熟悉企業各種業務活動流程，具備管理、法律、金融、工程、信息技術等多學科知識。此外，還要求審計人員掌握風險管理知識，并具備較好的風險管理審計技能和職業判斷能力。當前，政府審計部門嚴重缺乏這類綜合性的審計人才。
④風險管理審計成果難以體現。政府審計部門發揮審計成果的手段和能力有限，主要取決于被審計單位的審計整改，自身沒有強力的手段和措施。許多審計發現的問題涉及多個政府職能部門，有些涉及宏觀體制機制，單個企業很難落實，國有企業風險管理審計整改的協作機制還有待建立和完善。
⑤風險管理審計的外部環境亟待優化。主要是國有企業風險管理機制不健全、法人治理結構不完善、風險管理基礎薄弱、政府職能部門之間聯動監管不夠等。
4 加強國企風險管理審計的應對措施
目前，我國部分審計機關對國有企業風險管理審計進行了有益探索和嘗試，取得了一些成績，但總體上還處于起步階段，與國有企業的經營規模及其日益增加的管理風險不相適應。對此，可以從以下幾個方面出發，逐步推進國有企業風險管理審計，促國有企業的可持續發展。
①轉變風險管理理念，完善風險管理制度。國資監管部門應轉變國資監管理念，把風險管理上升為國資監管戰略，統籌規劃、系統制定風險管理制度，增強風險管理系統性、科學性，抓好重大事項、重要人員、重要領域的風險監控制度建設，健全風險管理制度，建立健全風險及風險管理評估標準體系。
②完善法人治理結構，健全風險管理機制。積極轉變政府職能，構建現代企業治理體系，處理好政府與市場關系，切實做到政企分開，防范由于政府行為而造成的企業管理風險。由國資監管部門牽頭成立國企風險管理委員會，負責推動行政區域范圍內國有企業風險管理制度建設、指導和監督考核。各國有企業設立風險管理部門，由國資監管部門、國有企業監事會、國企內部審計機構負責監督風險管理。
③轉變審計理念、完善企業風險管理審計制度。審計人員要轉變觀念，盡快實現從傳統的賬項基礎審計、制度基礎審計向風險管理審計轉變，突出風險管理審計的重要性，把風險管理審計作為國有企業審計的核心內容。國家審計署和各級地方審計機關要盡快出臺與企業風險管理審計相關的政策、法律、法規，指導和規范企業風險管理審計工作，使其有效開展。
④提高審計人員技能，加大風險管理審計力度。通過與院校、會計師事務所的合作，大力培養風險管理審計的人才，著力提高風險管理審計職業判斷能力和審計技能。深化風險管理審計內容，編制系統、全面、具體細化的地區國有企業管理風險清單。在制定政府審計年度計劃時，將風險管理列為重要考慮因素，避免高風險的審計不足和低風險的過度審計。在制定審計方案和審計實施時，對于常見風險管理問題列入必審內容，加大風險管理分析深度和層次。
⑤加大審計整改力度，促進審計成果應用。國資監管部門和國有企業要更加重視風險管理審計提出的整改意見，狠抓審計整改落實，建立健全風險管理制度，通過制度促進風險管理，確保風險管理審計取得實效。同時，積極發揮經濟責任審計聯席會議機制作用，加強部門協作力度，推動風險管理審計問題的整改，不斷推進和完善國有企業的風險管理工作。
⑥構建審計監督協作系統，加強審計監督互動配合。以審計部門為主導，構建風險管理審計協作體系，提升監督合力。首先，國資監管部門將社會審計提交的風險管理審計報告和風險管理評級結果分享給審計部門。其次，各國有企業專職監事、內部審計將年度工作報告和發現的問題及時分享給政府審計部門。再次，作為國有企業專職經濟監督部門，政府審計要加強對專職監事、內部審計的業務指導。最后，完善監督考核機制，政府審計在開展審計時，同時對專職監事、內部審計、社會審計的工作質量進行監督檢查和評價，作為國資部門考核依據，提高監督質量。
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